PRESENTACION

Trabajo de: Finanzas pblicas Tema: ingresos del sector pblico (unidad lll) Docente: Martha Martnez Snchez Sustentante: Santa Calixta Cuevas Cuevas Matricula: 20 0! "0# Seccin: 002 do$ingos $atutinos

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In#resos del sector $%blico

In#resos $%blicos: 's el $onto de valor captado por el 'stado durante un ciclo de gesti(n econ($ica) In#resos: Son los recursos *ue obtiene el +obierno $ediante los cuales logra el poder de co$pra necesario para cu$plir con sus ,unciones de 'stado- es decir. la de producir ciertos bienes / servicios de ,inalidad pblica) Clasi&icacin del los in#resos $%blicos: 0ngresos ordinarios. 0ngresos derivados. 1ecursos extraordinarios. 1ecursos contractuales. 1ecursos tributarios)

In#resos ordinarios2 Son a*uellos *ue el 'stado recibe en ,or$a peri(dica. puede repetir su recaudaci(n periodo tras peri(dica. puede repetir su recaudaci(n periodo tras periodo. / su generaci(n no agota la ,uente de donde provienen ni co$pro$ete el patri$onio actual o ,uturo del 'stado / sus entes) In#resos deri!ados2 el 'stado interviene coactiva$ente la actividad econ($ica de los particulares. obligndolos a contribuir con el ,inancia$iento del gasto a trav3s del pago de tributos co$o los i$puestos) 'sta intervenci(n estatal est ,unda$entada en el r3gi$en 4urdico vigente en cada sociedad (legislaci(n tributaria)) Recursos e'traordinarios: 5resentan caracterstica distintiva *ue la ,uente *ue los genera no per$ite su repetici(n continua / los genera no per$ite su repetici(n continua / peri(dica. / a,ecta o co$pro$ete la dis$inuci(n del patri$onio del 'stado en el presente o en el ,uturo) (os in#resos tributarios. co$o su no$bre lo indica. provienen directa$ente de la recaudaci(n de tributos) 6entro de los tributos se identi,ican tres grupos principales de ingresos pblicos2 i$puestos. tasas / contribuciones)

Co$n$ente. la $a/or cuanta de los ingresos recaudados por el 'stado proviene de los tributos. / suele ser abundante la legislaci(n *ue regula esta variable ,inanciera del tesoro pblico- de all la i$portancia de su estudio detallado) In#resos $atrimoniales: 'l patri$onio del 'stado lo con,or$an di,erentes tipos de bienes de dominio $%blico ) dominio $ri!ado ) 7un cuando los bienes de do$inio pblico suelen ser utilizados por la colectividad en ,or$a gratuita. no se descarta la posibilidad de *ue el 'stado pueda recibir ingresos por ser el propietario / ad$inistrador de 3stos) 5or su parte. los bienes de do$inio privado presentan $a/ores posibilidades de generar ingresos pblicos. cuando el 'stado recibe alguna contraprestaci(n $onetaria por per$itir su uso / dis,rute) 8al es el caso de las concesiones para explotaci(n petrolera / $inera. / ta$bi3n el caso de las e$presas propiedad del 'stado. entre otros e4e$plos) ln#resos corrientes2 Constitu/en los ingresos *ue se recaudan nor$al$ente por i$puestos. contribuciones. regalas. tasas / otros ingresos no tributarios. venta de bienes / servicios. operaciones ,inancieras. trans,erencias / donaciones corrientes / otros conceptos si$ilares) 'n el sector privado. 0ngresos Corrientes constitu/en los ingresos *ue se destinan a ,inanciar las operaciones nor$ales o habituales de una e$presa) In#resos de ca$ital2 Constitu/en los ingresos expresados en ,lu4os de ca4a. *ue provienen de la venta de activos de organis$os / entidades pblicas. / de las trans,erencias / donaciones de capital) 9o inclu/e los recursos del balance correspondientes al au$ento de depreciaci(n / a$ortizaci(n acu$uladas. ni la dis$inuci(n de existencias ocurrida durante el e4ercicio ,inanciero) 'n otras palabras. estaran constituidos por recursos *ue ingresan al patri$onio de una e$presa. provenientes de la ena4enaci(n de bienes de capital) 6ada la naturaleza de estos ingresos. / especial$ente en el sector pblico. estos ingresos deben destinarse a ,inanciar gastos de capital)

In#resos tributarios: Son a*uellos ingresos derivados de las prestaciones en dinero

*ue el 'stado. en e4ercicio de su poder de i$perio. exige con el ob4eto de obtener recursos *ue le per$itan el cu$pli$iento de sus ,ines) Im$uesto* tasa ) contribuciones es$eciales Im$uestos: Son tributos exigidos sin contraprestaci(n cu/o hecho i$ponible est constituido por negocios. actos o hechos *ue ponen de $ani,iesto la capacidad econ($ica del contribu/ente) 's una contribuci(n de los individuos al $anteni$iento del 'stado considerado co$o instituci(n necesaria a la subsistencia de la vida colectiva) 'l sacri,icio tiene en vista el inter3s general / en ,or$a $ediata el inter3s particular) :a coacci(n 4urdica es categ(rica. general / uni,or$e) 8odo individuo debe pagarlo- si se resiste / el 'stado lo advierte. se le obliga por con$inaci(n ad$inistrativa al co$ienzo / por acci(n 4udicial despu3s) :a coacci(n 4urdica actual tiene una base $u/ ,ir$e. en la ,or$a de$ocrtica del 'stado / en el sentido econ($ico / social de las le/es) 6erivan del derecho *ue la Constituci(n asigna a las autoridades para constituir el tesoro co$n Tasa: tasa es la contraprestaci(n en dinero *ue pagan los particulares. el estado u otros entes de derecho pblico en retribuci(n de un servicio pblico deter$inado / divisible;)

Contribuciones es$eciales: Son tributos *ue la le/ establece sobre los due<os de in$uebles *ue experi$entan un incre$ento de su valor co$o consecuencia de una obra pblica construida por el 'stado u otras entidades pblicas territoriales) 'xisten casos de tributos establecidos a cargo de grupos de habitantes *ue gozan de bene,icios especiales no /a por una obra sino por la prestaci(n de un servicio pblico *ue no se individualiza hacia deter$inadas personas. pero bene,icia en ,or$a indirecta / especial a dichos grupos) 's 3ste el caso de los servicios $unicipales de alu$brado pblico / de barrido) 7$bos se prestan en ,or$a general / en bene,icio del trnsito. de la seguridad pblica. de la higiene / de la conservaci(n de las condiciones de salubridad del $edio a$biente) 5ero los habitantes de los in$uebles sitos a cierta distancia de los ,ocos del alu$brado pblico. o ,rentistas de las calles en *ue la Municipalidad presta el servicio del barrido. reciben un bene,icio di,erencial. por lo cual pueden ser gravados ta$bi3n en ,or$a di,erencial para la ,inanciaci(n del servicio) 'stos tributos son clasi,icables en la categora de las contribuciones especiales / no en la de las tasas. por cuanto 3stas corresponden a la prestaci(n de un servicio individualizado hacia el usuario. connotaci(n 3sta *ue no se encuentra en los casos *ue esta$os exa$inando) :as contribuciones especiales se pagan cuando el ciudadano obtiene un bene,icio o se incre$enta el valor de su patri$onio co$o consecuencia de la realizaci(n de una obra pblica o el estableci$iento o a$pliaci(n de servicios pblicos) 'n este caso el ciudadano no solicita el servicio pblico o la obra pblica. pero se bene,icia de un $odo especial de dicha obra o servicio) (5or e4e$plo por la urbanizaci(n de un deter$inado barrio)

Im$uestos es$ec"&ico: son a*uellos cu/as cuotas. tasas o tari,as atienden para su deter$inaci(n en cantidad li*uida al peso. $edida. volu$en. cantidad / di$ensiones en general del ob4eto grabado 'l i$puesto espec,ico se establece en t3r$inos del n$ero de pesos *ue el e$presario tiene *ue pagar por unidad vendida) son los pagos *ue e,ectu( la unidad econ($ica por la retenci(n *ue realiz( de estos i$puestos por cada unidad de un deter$inado bien o servicio) nor$al$ente se devengan cuando se produce. vende. i$porta. exporta. arrienda. trans,iere. su$inistra. usa para autoconsu$o o para la propia ,or$aci(n de capital) por e4e$plo2 i$puestos generales sobre las ventas o sobre la ad*uisici(n de bienes (excepto el iva)- i$puestos al co$ercio exterior- i$puesto especial sobre producci(n / servicios (ieps)- entre otros

Im$uestos

ad!aloren:

es

un i$puesto basado

en

el

valor

de

un bien

in$ueble o $ueble) es $s co$n *ue un i$puesto espec,ico. tasa *ue se i$pone sobre la cantidad de un bien. co$o c3nti$os por =ilogra$o. sin consideraci(n del precio) un i$puesto advaloren se i$pone tpica$ente en el $o$ento de la transacci(n o transacciones (un i$puesto sobre ventas o i$puesto al valor agregado (iva)). pero puede i$ponerse en una base anual (un i$puesto a la propiedad in$obiliaria o personal) o en conexi(n con un evento signi,icativo (un i$puesto de sucesiones o un arancel)) en algunos pases los i$puestos de sello se i$ponen co$o una tasa ad valoren)

Im$uesto real ) $ersonal

Reales2 son los *ue se establecen atendiendo exclusiva$ente a los bienes o cosas *ue graban) Personales: se establecen en atenci(n a las personas. es decir a los contribu/entes sin i$portar los bienes o cosas *ue posean o de donde se deriva el ingreso grabado)

im$uestos reales u objeti!os2 no tienen en cuenta la situaci(n personal o econ($ica del su4eto responsable del pago del i$puesto (i$puesto a los in$uebles))

im$uestos $ersonales o subjeti!os2 son los *ue consideran la situaci(n personal o econ($ica del contribu/ente (ganancias))

Im$uestos $eridico ) $or una sola !e+ los i$puestos peri(dicos gravan $ani,estaciones de ri*ueza *ue se $ani,iestan peri(dica$ente o en ,or$a per$anente o los *ue se pagan anual $ente o en periodos $enores. los i$puestos por una sola vez son a*uellos creados por el legislados para satis,acer necesidades *ue no se prolongan en el tie$po. o a*uellos *ue gravan aconteci$ientos o ,en($enos econ($icos aislados)

Im$uesto sobre el in#reso ) al $atrimonio el i$puesto sobre el patri$onio es un i$puesto *ue se aplica individual$ente. no sobre los ingresos o transacciones. sino sobre el patri$onio personal de las personas ,sicas. / se calcula basndose en el valor de todos los bienes del su4eto pasivo) se aplica a

nivel nacional en algunos pases del $undo) Sus partidarios alegan *ue a/uda a la redistribuci(n de la ri*ueza. $ientras *ue sus detractores se<alan *ue no logra este ob4etivo / con ,recuencia e$pobrece a los pases por la expatriaci(n de los capitales

In#resos $atrimoniales: el patri$onio del estado lo con,or$an di,erentes tipos de bienes de dominio $%blico ) dominio $ri!ado ) aun cuando los bienes de do$inio pblico suelen ser utilizados por la colectividad en ,or$a gratuita. no se descarta la posibilidad de *ue el estado pueda recibir ingresos por ser el propietario / ad$inistrador de 3stos) 5or su parte. los bienes de do$inio privado presentan $a/ores posibilidades de generar ingresos pblicos. cuando el estado recibe alguna contraprestaci(n $onetaria por per$itir su uso / dis,rute) tal es el caso de las concesiones para explotaci(n petrolera / $inera. / ta$bi3n el caso de las e$presas propiedad del estado. entre otros e4e$plos) Recursos e'traordinarios: son a*uellos recursos *ue percibe el estado en ,or$a no habitual. independiente$ente del gasto *ue puedan ,inanciar) son todas a*uellas percepciones *ue provienen de actos eventuales. para cubrir gastos ta$bi3n eventuales) Em$r,stitos: se lla$a e$pr3stitos a los cr3ditos o ,inancia$ientos otorgados a un gobierno por un estado extran4ero. por organis$os internacionales de cr3dito (,ondo $onetario internacional. banco intera$ericano de desarrollo. exi$ban=. banco $undial. etc).). por instituciones privadas de cr3dito extran4eras o por instituciones nacionales de cr3dito para la satis,acci(n de deter$inadas necesidades presupuestales. *ue generan para el gobierno receptor la obligaci(n. a un cierto plazo. de restituirlos adicionados con una sobrepri$a por concepto de intereses / cu/o con4unto. aunado a otras

disposiciones crediticias (e$isi(n de bonos $oratorias e inde$nizaciones di,eridas por expropiaciones / nacionalizaciones). ,or$a la deuda pblica de un pas) los e$pr3stitos pueden negociarse a corto. $ediano / largo plazo. de acuerdo ,unda$ental$ente con la capacidad de pago del receptor / con sus re*ueri$ientos $onetarios) Em$r,stito es el uso del cr3dito pblico $ediante la e$isi(n de bonos. los cuales traducen el deseo del estado de recurrir al ahorro de terceros. creando al e,ecto una relaci(n 4urdica / econ($ica) Emisiones monetarias: es la cantidad de billetes / $onedas puestas en circulaci(n por el banco central. as co$o los dep(sitos a la vista / especiales en $oneda nacional en el banco central) :a e$isi(n $onetaria es potestad exclusiva e indelegable del banco central

Recursos $atrimoniales 0ngresos *ue obtiene un ente pblico por la explotaci(n / venta de los bienes *ue constitu/en su patri$onio) 0ngresos pblicos de naturaleza privada *ue derivan de la explotaci(n de los bienes patri$oniales) Se regulan en principio por nor$as de derecho privado)

Recursos tributarios: son a*uellos ingresos derivados de las prestaciones en dinero *ue el estado. en e4ercicio de su poder de i$perio. exige con el ob4eto de obtener recursos *ue le per$itan el cu$pli$iento de sus ,ines) Recursos de cr,dito Son recursos obtenidos para libre inversi(n a corto. $ediano o largo plazo o para operaciones)

Recursos de emisin monetaria: Con la e$isi(n $onetaria. el estado se provee directa$ente de dinero de curso legal. provocando un au$ento de los $edios de pago) Di&erencia entre $recio $%blico* $recio sim$le ) tasa:

El $recio $%blico: es la contraprestaci(n recibida por bienes. servicios o actividades2 >ue se prestan en r3gi$en de derecho pblico) >ue son solicitados voluntaria$ente por el interesado) >ue ta$bi3n son prestados por el sector privado) Precio sim$le: son a*uellos *ue se pagan cuando los servicios son prestados por personas o entidades particulares. o cuando o,recen la venta de cual*uier bien o servicio su4etos a las condiciones del $ercado

una tasa es un tributo cu/o hecho i$ponible consiste en la utilizaci(n privativa o el aprovecha$iento especial del do$inio pblico. la prestaci(n de servicios o la realizaci(n de actividades en r3gi$en de derecho pblico *ue se re,ieran. a,ecten o bene,icien de $odo particular al obligado tributario. cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepci(n voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado)

Cuestionario unidad 3 -. De&ina los conce$tos de in#resos o recursos $%blicos/

's el $onto de valor captado por el 'stado durante un ciclo de gesti(n econ($ica)

0. Clasi&icacin de in#resos o recursos $%blicos/

1ecursos ordinarios / recursos derivados. recursos ordinarios / recursos extraordinarios. recursos contractuales / recursos tributarios. recursos para,iscales)

1. De&ina los in#resos corrientes/

Constitu/en los ingresos *ue se recaudan nor$al$ente por i$puestos. contribuciones. regalas. tasas / otros ingresos no tributarios. venta de bienes / servicios. operaciones ,inancieras. trans,erencias / donaciones corrientes / otros conceptos si$ilares)

2. De&ina in#resos de ca$ital/

Constitu/en los ingresos expresados en ,lu4os de ca4a. *ue provienen de la venta de activos de organis$os / entidades pblicas. / de las trans,erencias / donaciones de capital)

3. De&ina los conce$tos de in#resos tributarios/

Co$o su no$bre lo indica. provienen directa$ente de la recaudaci(n de tributos) 6entro de los tributos se identi,ican tres grupos principales de ingresos pblicos2 i$puestos. tasas / contribuciones)

4. De&ina im$uestos* tasas ) contribuciones es$eciales/

Im$uestos2 Son tributos exigidos sin contraprestaci(n cu/o hecho i$ponible est constituido por negocios. actos o hechos *ue ponen de $ani,iesto la capacidad econ($ica del contribu/ente) Tasas2 tasa es la contraprestaci(n en dinero *ue pagan los particulares. el estado u otros entes de derecho pblico en retribuci(n de un servicio pblico deter$inado / divisible;)

Contribuciones es$eciales: Son tributos *ue la le/ establece sobre los due<os de in$uebles *ue experi$entan un incre$ento de su valor co$o consecuencia de una obra pblica construida por el 'stado u otras entidades pblicas territoriales)

5. De&ine im$uestos es$ec"&icos/

Son a*uellos cu/as cuotas. tasas o tari,as atienden para su deter$inaci(n en cantidad li*uida al peso. $edida. volu$en. cantidad / di$ensiones en general del ob4eto grabado)

6. De&ina im$uestos ad!aloren/

's un i$puesto basado en el valor de un bien in$ueble o $ueble) 's $s co$n *ue un i$puesto espec,ico. tasa *ue se i$pone sobre la cantidad de un bien. co$o c3nti$os por =ilogra$o. sin consideraci(n del precio)

7. De&ina im$uesto real ) $ersonal/

Reales2 Son los *ue se establecen atendiendo exclusiva$ente a los bienes o cosas *ue graban)

Personales: Se establecen en atenci(n a las personas. es decir a los contribu/entes sin i$portar los bienes o cosas *ue posean o de donde se deriva el ingreso grabado)

-8.

Im$uestos $eridicos ) $or una sola !es/

:os i$puestos peri(dicos gravan $ani,estaciones de ri*ueza *ue se $ani,iestan peri(dica$ente o en ,or$a per$anente o los *ue se pagan anual $ente o en periodos $enores. los i$puestos por una sola vez son a*uellos creados por los legislados para satis,acer necesidades *ue no se prolongan en el tie$po. o a*uellos *ue gravan aconteci$ientos o ,en($enos econ($icos aislados)

--.

De&ina el im$uesto sobre el in#reso ) al $atrimonio/

'l i$puesto sobre el 5atri$onio es un i$puesto *ue se aplica individual$ente. no sobre los ingresos o transacciones. sino sobre el patri$onio personal de las personas ,sicas. / se calcula basndose en el valor de todos los bienes del su4eto pasivo) Se aplica a nivel nacional en algunos pases del $undo)

-0.

De&ina el conce$to de recursos e'traordinarios/

Son a*uellos recursos *ue percibe el 'stado en ,or$a no habitual. indepen! diente$ente del gasto *ue puedan ,inanciar) Son todas a*uellas percepciones *ue provienen de actos eventuales. para cubrir +astos ta$bi3n eventuales)

-1.

De&ina el conce$to de em$r,stitos/

Se lla$a e$pr3stitos a los cr3ditos o ,inancia$ientos otorgados a un gobierno por un estado extran4ero. por organis$os internacionales de cr3dito (Fondo Monetario 0nternacional. ?anco 0ntera$ericano de 6esarrollo. 'xi$ban=. ?anco Mundial. etc.). por instituciones privadas de cr3dito extran4eras o por instituciones nacionales de cr3dito para la satis,acci(n de deter$inadas necesidades presupuestales. *ue generan para el gobierno receptor la obligaci(n. a un cierto plazo. de restituirlos adicionados con una sobrepri$a por concepto de intereses / cu/o con4unto. aunado a otras disposiciones crediticias (e$isi(n de bonos $oratorias e inde$nizaciones di,eridas por expropiaciones / nacionalizaciones))

-2.

De&ina el conce$to de emisiones monetarias/

's la cantidad de billetes / $onedas puestas en circulaci(n por el banco central. as co$o los dep(sitos a la vista / especiales en $oneda nacional en el banco central)

-3.

De&ina el conce$to de:

Recursos $atrimoniales: 0ngresos *ue obtiene un ente pblico por la explotaci(n / venta de los bienes *ue constitu/en su patri$onio) Recursos tributarios: Son a*uellos ingresos derivados de las prestaciones en dinero *ue el 'stado. en e4ercicio de su poder de i$perio. exige con el ob4eto de obtener recursos *ue le per$itan el cu$pli$iento de sus ,ines) Recursos de cr,dito: Son recursos obtenidos para libre inversi(n a corto. $ediano o largo plazo o para operaciones) Recursos de emisin monetaria2 Con la e$isi(n $onetaria. el estado se provee directa$ente de dinero de curso legal. provocando un au$ento de los $edios de pago)

Di&erencia entre $recios $%blicos* $recio sim$le ) tasas: Precios $%blicos2 son a*uellos originados $ediante la contraprestaci(n de un servicio o,recido por ese estado cu/a base de pago es un contrato escrito o verbal) Precios sim$les2 son a*uellos *ue se pagan cuando los servicios son prestados por personas o entidades particulares. o cuando o,recen la venta de cual*uier bien o servicio su4etos a las condiciones del $ercado) Tasa: es un tributo cu/o hecho i$ponible consiste en la utilizaci(n privativa o el aprovecha$iento especial del do$inio pblico. la prestaci(n de servicios o la realizaci(n de actividades en r3gi$en de derecho pblico *ue se re,ieran. a,ecten o bene,icien de $odo particular al obligado tributario. cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepci(n voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado)