DETERMINACION DE LA BASE PARA IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

INGRESOS ACUMULABLES Ingresos (Sobre la Base Flujo de Eefectivo) Enajenacion de Bienes Prestacion de Servicios Arrendamientos y Similares Intereses Normales y Moratorios (1) Anticipos y Depositos de Clientes Anticipos Restituidos o Devueltos por Proveedores (2) Devoluciones y Descuentos Sobre Compras y Gastos (2) Cantidades Recibidas por Instituciones de Seguros con motivo de Riesgos Amparados Otros Ingresos SUMA DEDUCCIONES AUTORIZADAS Deducciones (Sobre la Base de Flujo de Efectivo) Compras Inversiones Pagos por Servicios Independientes Pagos por Arrendamientos y Similares Contribuciones Locales y Federales Causadas y pagadas en el Ejercicio (3) IVA e IEPS no Acreditables Devoluciones y Descuentos Sobre Ventas (4) Anticipos y Depositos Devueltos a Clientes (4) Anticipos y Depositos a Proveedores Donativos No Onerosos ni Remunerativos (5) SUMA $ $ -

BASE PARA IETU

(1) (2) (3) (4) (5)

Cargados al Adquirente Sobre el Precio de los Bienes y Servicios Que hayan sido Deducidos para IETU con Anterioridad Excepto ISR, IETU, IDE, IMSS, SAR e INFONAVIT y Las que deban Trasladarse Que hayan sido Acumulados para IETU con Anterioridad Hasta el 7% de la Utilidad Fiscal Ejercicio Anterior

NOTAS ( a ) Tratandose de los ingresos por Enajenacion de Bienes o Prestacion de Servicios que se Exporten en el
caso de que no se perciba el ingreso se consideraran efectivamente cobrados cuando termine el plazo de 12 meses apartir de quel en que se realice la exportacin.

( b ) Los contribuyentes podran efectuar una deduccion adicional actualizada por las inversiones nuevas adquiridas
y pagadas en el periodo de septiembre a diciembre del 2007. Esta deduccion sera de una tercera parte en cada uno de los ejercicios de 2008, 2009 y 2010 tanto como para el Impuesto de Ejercicio como para Pagos Provisionales No estarn afectos al pago del impuesto empresarial a tasa nica los ingresos que obtengan los contribuyentes efectuados con anterioridad al 1 de enero de 2008, aun cuando las contraprestaciones relativas a las mismas se perciban con posterioridad a dicha fecha, salvo cuando los contribuyentes hubieran optado para los efectos del impuesto sobre la renta por acumular nicamente la parte del precio cobrado en el ejercicio. Para los efectos del impuesto empresarial a tasa nica no sern deducibles las erogaciones que correspondan a enajenacin de bienes, prestacin de servicios independientes y al uso o goce temporal de bienes que se hayan devengado con anterioridad al 1 de enero de 2008, aun cuando el pago se efecte con posterioridad a dicha fecha.

(c)

(d)

CALCULO DEL IETU BASE DEL IETU TASA (2008) RESULTADO MENOS CREDITO FISCAL (1) PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES CREDITO POR SUELDOS (1) APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CREDITO FISCAL POR INVERSIONES PAGADAS (1) DESDE EL 01 DE ENERO DE 1998 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007 $ 16.50% -

POR

$ $

MENOS

MENOS

RESULTADO MENOS MENOS ISR PROPIO DEL EJERCICIO (1) (2) PAGOS PROVISIONALES IETU

IETU A CARGO O A FAVOR

(1)

Hasta por la Diferencia El impuesto sobre la renta propio por acreditar ser el efectivamente pagado en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones realizadas en los trminos de las disposiciones fiscales, con excepcin del acreditamiento del impuesto a los depsitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensacin en los trminos del artculo 23 del Cdigo Fiscal de la Federacion

(2)

CREDITO FISCAL POR DEDUCCIONES MAYORES A LOS INGRESOS

MENOS

DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA IETU INGRESOS ACUMULABLES PARA IETU DIFERENCIA TASA (2008) CREDITO FISCAL

$ $ $

16.50% -

NOTAS
El crdito Fiscal se podr acreditar por el contribuyente contra el impuesto empresarial a tasa nica del ejercicio as como contra los pagos provisionales en los diez ejercicios siguientes hasta agotarlo. El Crdito Fiscal determinado en un ejercicio se actualizar multiplicndolo por el factor de actualizacin correspondiente al periodo comprendido desde el ltimo mes de la primera mitad del ejercicio en el que se determin el crdito fiscal y hasta el ltimo mes del mismo ejercicio. La parte del crdito fiscal de ejercicios anteriores ya actualizado pendiente de acreditar en los trminos de los prrafos segundo y tercero de este artculo se actualizar multiplicndolo por el factor de actualizacin correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se actualiz por ltima vez y hasta el ltimo mes de la primera mitad del ejercicio en el que se acreditar. El monto del crdito fiscal podr acreditarse por el contribuyente contra el impuesto sobre la renta causado en el ejercicio en el que se gener el crdito. El monto del crdito fiscal que se hubiera acreditado contra el impuesto sobre la renta en los trminos de este prrafo, ya no podr acreditarse contra el impuesto empresarial a tasa nica y la aplicacin del mismo no dar derecho a devolucin alguna. Cuando el contribuyente no acredite en un ejercicio el crdito fiscal a que se refiere este artculo, pudindolo haber hecho, perder el derecho a aplicarlo en los ejercicios posteriores hasta por la cantidad en la que pudo haberlo acreditado.

(a)

(b)

(c)

(d)

CREDITO POR SUELDOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

IMSS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE (EFECTIVAMENTE PAGADO) MAS MAS MAS SAR A CARGO DEL CONTRIBUYENTE (EFECTIVAMENTE PAGADO) INFONAVIT A CARGO DEL CONTRIBUYENTE (FECTIVAMENTE PAGADO) SUELDOS Y SALARIOS GRAVADOS PARA ISR (EFECTIVAMENTE PAGADOS)

$ $ $ $

SUMA POR FACTOR (2008)

0.165

IGUAL

CREDITO

NOTA
El Crdito ser aplicable siempre que los contribuyentes cumplan con la obligacin de enterar las retenciones a que se refiere el artculo 113 de la Ley del Impuesto sobre la Renta o tratndose de trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio corresponda a sus trabajadores.

CREDITO FISCAL POR INVERSIONES Saldo pendiente de deducir al 01 de enero del 2008 de Inversiones pagadas de 1998 a 2007 POR Factor (2008) Resultado POR Porcentaje Acreditamiento en el Ejercicio Entre 12 Acreditamiento Pago Provisional $ $ $

0.0165 5% 12 -

(a) (b)

El crdito fiscal se actualizar por el factor de actualizacin correspondiente al periodo comprendido desde el mes de diciembre de 2007 y hasta sexto mes del ejercicio fiscal en el que se aplique. Tratandose de los pagos provisionales se actualizar al periodo comprendido desde el mes de diciembre de 2007 hasta el ultimo mes del ejercicio fiscal inmediato anterior a quel en el que se aplique. El Credito Fiscal no ser aplicable a las inversiones nuevas pagadas de Septiembre a Diciembre por las que se hubiera aplicado la Deduccion Adicional. (ver nota b para la determinacion de la Base del IETU) Cuando antes del ejercicio fiscal de 2018 el contribuyente enajene las inversiones incluidas en el Credito Fiscal o cuando stas dejen de ser tiles para obtener los ingresos, a partir del ejercicio fiscal en que ello ocurra el contribuyente no podr aplicar el crdito fiscal pendiente de acreditar correspondiente al bien de que se trate. Cuando el contribuyente no acredite el crdito fiscal a que se refiere este artculo, en el ejercicio que corresponda no podr hacerlo en ejercicios posteriores.

(c) (d)