23/12/2013

Qu es el Control? Qu es el Control?
El control como funcin de la administracin consiste en vigilar el desempeo actual, compararlo con una norma y emprender las acciones que hicieran falta

El control se define como la medicin y correccin del desempeo, a fin de garantizar que se ha cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos.

Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales: Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad, as como en la calidad de los servicios pblicos que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actos ilegales, as como contra todo hecho irregular o situacin que pudiera afectarlos. Cumplir con las leyes y la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.

Qu es el Control Interno?
Objetivos Gerenciales: Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin financiera y de gestin. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales. Promover que los funcionarios o servidores pblicos cumplan con rendir cuentas sobre la misin u objetivo que les haya sido encargado, as como sobre los fondos y bienes pblicos que les hayan sido asignados.

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Cuntos Tipos de Control Interno existen?

Tipo de Control Interno

Qu es?

Control Previo

Control Simultneo
Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan durante la ejecucin de los procesos u operaciones

Control Posterior

Existen tres tipos de Control Interno diferenciados y complementarios a la vez, que se ejecutan antes, durante y despus de los procesos o acciones que realiza una municipalidad o entidad del Estado. Qu es? Quin lo aplica? Cul es su finalidad?

Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan antes de la ejecucin de los procesos u operaciones

Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan despus de la ejecucin de los procesos y operaciones.
El responsable superior, el funcionario o servidor ejecutor en funcin del cumplimiento de las funciones establecidas. Es realizado tambin por el rgano de Control Institucional OCI segn los planes y programas anuales.

Quin lo El Alcalde, los Funcionarios y los aplica? Servidores, sobre la base de la normas que rigen las actividades de la organizacin, los procedimientos establecidos, los reglamentos y los planes institucionales.

Cul es Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la su entidad se efectu correcta y eficientemente, para el logro de finalidad? los objetivos y la misin institucional.

Cuntos Tipos de Control Interno existen?

Control como actividad Es ejercido por los Directivos, Gerentes, Administradores y personal de las reas Administrativas, el mismo que debe ser previo, concurrente y posterior. Control como funcin Es ejercido por un rgano Independiente (OCI), que evala el comportamiento de cada rea Administrativa en relacin con la responsabilidad institucional.

Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?

Tal como lo seala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo son principalmente responsabilidad del Alcalde, de los Funcionarios y de los Servidores de la Municipalidad. Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a las funciones de cada uno, la aplicacin del control interno requiere de parte de todos, un compromiso, una planificacin sistemtica y la verificacin del cumplimiento de las tareas asignadas.

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Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?

Rol del Alcalde: Dictar polticas y pautas para la implementacin sistemtica del Control Interno. Aprobar el plan de implementacin Dar seguimiento general a la aplicacin de las normas a nivel de gerencias. Disponer la implementacin de correctivos y medidas de fortalecimiento institucional. Respaldar y promover una cultura orientada al buen desempeo institucional, a la rendicin de cuentas y a las prcticas de control.

Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?

Rol de los Funcionarios:
Aplicar las polticas de control interno. Estar informado y comunicar sobre las mismas para su aplicacin. Desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de implementacin, realizando el monitoreo en sus respectivas gerencias. Identificar y valorar lo riesgos que afectan el cumplimiento de la misin y el logro de los objetivos institucionales. Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos potenciales. Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los procesos en base a las acciones de control interno preventivo. Motivar e integrar al personal en torno a la practica cotidiana del control interno, hacindoles ver su importancia para el desempeo institucional.

Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?

Rol de los Servidores: Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la calidad solicitada. Sistematizar la informacin producida en torno a la implementacin del control interno. Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misin y el logro de los objetivos especficos encargados. Proponer iniciativas de solucin a los problemas identificados. Implementar las recomendaciones relativas al control interno preventivo de acuerdo a la funcin que cumple en la Municipalidad.

Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?

Rol del Concejo Municipal: Fiscalizacin de las actividades en las municipalidades conforme a sus atribuciones legales. Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la municipalidad. Aprobar el rgimen de organizacin funcionamiento del gobierno local. interior y

Solicitar la realizacin de exmenes especiales, auditoras econmicas y otros actos de control.

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Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales?

Rol de los Ciudadanos: Los vecinos de una municipalidad intervienen en la gestin administrativa, a travs de mecanismos de participacin vecinal y del ejercicio de sus derechos polticos. Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal de su jurisdiccin. La ley norma y promueve los mecanismos directos e indirectos de su participacin.

Qu es el Sistema de Control Interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y personal, cuyo objetivo es prevenir y dar respuesta a los posibles riesgos que afectan a una entidad pblica, otorgndole con ello seguridad en el cumplimiento de su misin y objetivos.

Cul es la estructura del Sistema de Control Interno?

AMBIENTE DE CONTROL

Cul es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno?

Seguridad razonable de: Lograr los objetivos y metas establecidos. Lograr mayor eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones. Lograr mayor calidad de los servicios pblicos que presta. Los servicios prestados estn libres de deficiencias y contribuyan a generar satisfaccin en los usuarios. Asegurar el cumplimiento del marco normativo (leyes, reglamentos, normas, reglas internas y contratos). Promover el desarrollo organizacional.

SUPERVISIN

EVALUACIN DE RIESGOS

SISTEMA INTEGRADO
INFORMACIN Y COMUNICACIN

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

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Cul es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno?

Seguridad razonable de: Proteger los recursos y bienes del Estado y el adecuado uso de los mismos. Contar con informacin confiable y oportuna Fomentar la prctica de valores. La tica en la accin pblica. Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados. Reducir los riesgos de corrupcin.

Cul es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno?

Ningn proceso o prctica gerencial que se aplique en las entidades pblicas esta completo sin la incorporacin del control interno, los beneficios que este trae consigo son diversos:
Impulsa la evaluacin de desempeo (de la entidad, grupal, individual). Genera una corriente para documentar, evaluar y mejorar los procesos. controlar,

Incentiva los principios de modernizacin (simplificacin de procesos; eliminacin de mermas, trabas burocrticas y duplicidad de actividades). Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad.

Cul es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno?

Contribuye a la administracin de los riesgos internos y externos de la entidad que puedan dificultar el logro de los objetivos. facilitando herramientas y tcnicas para ello (diagrama de causa-efecto, flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto). Dotar de herramientas para una apropiada Administracin de los Recursos Humanos. La retroalimentacin del control interno genera mayor conocimiento y destreza en los gestores pblicos. Desarrolla la motivacin del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad. Respeto por la independencia de la funcin del rgano de Control Institucional.

IM !"T#$T%
El sistema de control interno est a cargo de la entidad pblica. Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores. La Contralora y el OCI son responsables de la evaluacin del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la Administracin para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.

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$ormati&a de Control Interno en el er'

QUE SISTEMAS SON APLICABLES PARA SU EJERCICIO?

Para el ejercicio del control gubernamental, es necesaria la aplicacin de sistemas de control de la legalidad, de la gestin financiera, de resultados y de evaluacin de control interno. Asimismo se podr llevar acabo inspecciones y verificaciones y las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control (articulo 8 de la Ley ! "##8$%.

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y C.G.R.

LEY 27785

Ley de Control Interno LEY 28716

Normas de Control Interno R.C. 320-2006-CG

Gua para Implementacin del Sistema de Control Interno R.C. 458-2008-CG

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QUE ES LA ACCION DE CONTROL?

La accin de control es la &erramienta esencial del sistema, por la cual el personal t'cnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas y procedimientos y principios (ue regulan el control gubernamental, efect)a la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales.

*+,-,.-LA-A//01 -2,-/1 341L?

Las acciones de control se reali5an como sujecin al Plan acional de /ontrol y a los planes aprobados para cada rgano del sistema de acuerdo con su programacin de actividades y re(uerimientos de la /ontralor6a 7eneral. 2ic&os planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el titular de la entidad.

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QUE ES LA ACCION DE CONTROL?

/omo consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos (ue se formularan para el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo el se8alamiento de responsabilidades (ue, en su caso, se &ubieran identificado. .us resultados se e9ponen al titular de la entidad salvo (ue se encuentre comprendido como supuesto responsable civil y:o penal (articulo ;<= de la Ley "##8$, 1rgnica del .istema acional de /ontrol y de la /ontralor6a 7eneral de la 4epublica%.
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CULES SON LOS METODOS MEDIANTE

LOS CUALES INTERVIENE EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL?
Los m'todos mas empleados por le .istema acional de /ontrol para el ejercicio de control gubernamental son las acciones de control y las acti idades de control.
ACCIONES DE CONTROL

Las acciones de control constituyen la &erramienta mas importante con la (ue cuenta el control gubernamental, cuya conceptuali5acin se establece en el articulo ;<= de la Ley ="##8$. tales acciones de control se materiali5an a trav's de>
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A!ditoria "inanciera
3iene por objeto determinar si los estados financieros del ente auditado presenta ra5onablemente su situacin financiera, los resultados de las operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, de cuyo resultado se emite el correspondiente dictamen.

? Auditoria de gestin
La auditoria de gestin puede tener, entre otros, los objetivos siguientes> 2eterminar si estn logrndose los resultados o beneficios previstos por la normativa. ,stablecer si la entidad ad(uiere, protege y utili5a sus recursos de manera eficiente y econom6a. /omprobar si la entidad, programa o actividad &a cumplido con las leyes y reglamentos aplicables en materia de efectividad, eficiencia o econom6a. 2eterminar si los controles gerenciales aplicados por la entidad son efectivos.
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? E#a$en es%ecial
/omprende la revisin y anlisis de una parte de las operaciones o transacciones efectuadas con posterioridad a su ejecucin, con el objeto de verificar aspectos presupuestales o de gestin, el cumplimiento de las disposiciones legales. 3ambi'n se efect)an e9menes especiales para investigar denuncias de diversa 6ndole y ejercer el control de las donaciones recibidas as6 como procesos licitarios, endeudamiento publico. ,l desarrollo del ,9amen ,special sigue las mismas fases (ue la practica de una auditoria de gestin, es decir a%planeamiento@ b%ejecucin@ c%0nforme
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?Auditoria de patrimonio cultural

.i bien no se tiene una definicin especifica de lo (ue es una auditoria de patrimonio cultural, se podr6a se8alar como el e9amen objetivo, independiente, sistemtico y profesional (ue efect)an los rganos del .istema acional de /ontrol sobre patrimonio cultural de la nacin, a fin de determinar si las entidades gubernamentales cumplen con las normas legales t'cnicas y vigentes respecto a la formulacin, ejecucin en relacin con la administracin, proteccin y conservacin del patrimonio cultural de la acin.
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ACTIVIDADES DE CONTROL
.on a(uellas actividades (ue tienen un carcter preventivo, las cuales son reali5adas por los rganos (ue conforman el .istema acional de /ontrol, siendo las de mayor aplicacin las siguientes> Veed!r&a.A tiene las finalidades siguientes> Alertar al titular de la entidad de la e9istencia de riesgos (ue pudieran afectar la transparencia, probidad o cumplimiento de objetivos y de normativa correspondiente.
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Veed!r&a
2isuadir intentos de actos de corrupcin. 4ecabar informacin (ue ser utili5ada para fines de control posterior, de ser el caso. ,stas veedur6as se efect)an de manera selectiva a algunas actividades comprendidas en las operaciones llevadas a cabo por la entidad.

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E al!aci'n de den!ncias
La ley ="##8$ 1rgnica del .istema acional de /ontrol y de la /ontralor6a 7eneral de la 4epublica, establece como una de las atribuciones de la /ontralor6a 7eneral, recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadan6a relacionada con las funciones de la Administracin Publica, otorgando el tramite correspondiente, sea en le mbito interno o derivndolas ante la autoridad competente@ estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva (articulo ""= inciso n%.
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,valuacin de denuncias
La Ley ="B$C", de proteccin al denunciante en el mbito administrativo y de colaboracin efica5 en el mbito penal, y su reglamento aprobado mediante 2ecreto .upremo = <D8A"<;;AP/E, otorgan beneficios a los funcionarios , .ervidores p)blicos, o a cual(uier ciudadano (ue denuncie en forma sustentada la reali5acin de &ec&os arbitrarios o ilegales (ue ocurran en cual(uier entidad publica o (ue puedan ser investigados sancionados administrativamente.
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