4.

ACCIONES POST AUDITORA Y EVALUACIN DEL PROCESO AUDITOR (Actividad A9) Objetivos Revisar y calificar el cumplimiento de los objetivos de cada auditora ejecutada por las UES. Revisar y calificar el desarrollo y aplicacin de la metodologa establecida por la CGR. Retroalimentar la planeacin estratgica del proceso auditor como valor agregado de los resultados del proceso de control micro de la CGR. Efectuar recomendaciones para futuras auditoras Efectuar autoevaluacin sobre el desempeo del equipo auditor para la consecucin de los objetivos de la auditora Generar beneficios del control fiscal

En la actividad 9 Acciones post-auditora y evaluar la auditora, el Supervisor Encargado por cada Auditora registrar la siguiente informacin en el SICA Un resumen ejecutivo con las conclusiones sobre el cumplimiento y alcance de los objetivos de la auditora Una opinin del equipo auditor por lo logrado y lo no logrado y Recomendaciones para las futuras auditoras.

La anterior informacin ser tenida en cuenta en la planeacin estratgica del siguiente Plan General de Auditora y para el planteamiento de acciones de mejora de la Contralora General de la Repblica. As mismo; cada equipo de auditora, conjuntamente con el Supervisor encargado, autoevaluar su desempeo para la consecucin de los objetivos de la auditora y reportar los beneficios de control fiscal. 4.1. Resumen Ejecutivo

El Supervisor Encargado, realizar una sntesis sobre los resultados obtenidos en la auditora al ente objeto de control fiscal o asunto auditado. 4.2. Emitir conclusiones sobre el cumplimiento y alcance de los objetivos de la auditora

En est acpite y directamente en el SICA, el supervisor encargado registrar por cada Auditora que supervis las conclusiones sobre el cumplimiento y alcance de los objetivos que estaban planteados tanto en la AT de ejecucin como los objetivos que incorpor en la Actividad Objetivos Especficos (A1).

82

4.3.

Emitir opinin del equipo por lo logrado

El supervisor encargado por cada Auditora que tuvo a cargo, emitir su opinin sobre lo logrado, para estos efectos evaluar tanto la aplicacin de la metodologa como su funcionabilidad5 para el desarrollo del proceso. Mnimo debe evaluar los siguientes aspectos: 4.4. Trazabilidad del proceso y su documentacin calidad de los papeles de trabajo Cumplimiento del SIGCC Consistencia interna del informe Emitir opinin del equipo por lo no logrado

El supervisor encargado por cada Auditora que tuvo a cargo, emitir su opinin sobre lo no logrado, enunciando las razones y justificaciones. 4.5. Recomendaciones para futuras auditoras

El supervisor encargado, como vocero del equipo auditor, relacionar los asuntos que se sugieren para evaluar en la prxima auditora al ente objeto de control fiscal, enunciando los riesgos que el equipo identific que le permiten recomendar los asuntos a evaluar. Semestralmente, con base en la informacin antes enunciada que fue registrada por los supervisores encargados de cada UE, el Ejecutivo de auditora de la UE presentar al Comit Tcnico un documento consolidado, al Comit Tcnico, documento que incluir: cumplimiento de los objetivos propuestos y el logro de los resultados esperados delos procesos auditores, para lo cual comparar los logros obtenidos vs los esperados y se identificarn las limitantes presentadas en el desarrollo, tanto internas como externas, es importante indicar limitaciones de tiempo, talento humano, recursos financieros y otros, que afectaron el normal desarrollo de la auditora. As mismo, este documento incluir observaciones y propuestas, tanto de mejora como de temas para futuros procesos auditores. Una vez revisado y aprobado el informe consolidado en comit tcnico, se enviar a la Oficina de Planeacin a ms tardar dentro de los 15 das hbiles siguientes a la culminacin del semestre. 4.6. Autoevaluacin de desempeo

De otra parte, al finalizar el proceso auditor, el supervisor encargado y el equipo auditor autoevaluarn su desempeo para la consecucin de los objetivos de la auditora, teniendo en cuenta los aspectos establecidos en el formato definido para tal fin. (15. Formato Autoevaluacin)

Funcionabilidad: Significa asegurar que el producto funciona tal como estaba especificado. Que un producto funcione correctamente es crtico, pero no suficiente, para que ese producto tenga xito. Un producto por s mismo no tiene valor. El valor se lo da el uso, y el uso lo dan los usuarios. Usabilidad significa que las personas, al usar un producto, pueden hacer sus tareas de forma rpida y fcil.

83

En este momento, el equipo auditor debe dar a conocer y consignar si fueron ejecutadas las funciones establecidas para cada rol. Esta evaluacin se presentar por parte del Supervisor al Comit Tcnico y podr ser insumo para la evaluacin de desempeo que realice el evaluador peridicamente. 4.7. Beneficios del Control Fiscal El reporte de beneficios del control fiscal es una forma de medir el impacto del proceso auditor que desarrolla la Contralora General de la Repblica (CGR); por lo tanto se deber cuantificar o cualificar el valor agregado generado por el ejercicio del control fiscal, bien se trate de acciones evidenciadas, que correspondan al seguimiento de acciones establecidas en planes de mejoramiento o que sean producto de observaciones, hallazgos, pronunciamientos o advertencias efectuados por la CGR y que exista una relacin directa entre la accin de mejoramiento y el beneficio. 4.8. Cierre de la AT de la fase de Informe y de la Auditoria en el SICA Terminada la Fase de Informe y las actividades post-auditora, el Ejecutivo de auditora cierra la AT de informe Final a travs del SICA. 5. ADMINISTRACIN DEL PROCESO AUDITOR Objetivos Establecer mecanismos de direccin, monitoreo, seguimiento, supervisin, ejecucin y comunicacin que permitan a la Contralora General de la Repblica gestionar y controlar el proceso auditor para que ste cumpla con el propsito de evaluar que la prestacin de servicios y provisin de bienes pblicos atiendan los fines legales y constitucionales del Estado. Definir las actividades generales del proceso auditor segn sus etapas y fases, describir los roles y sus responsabilidades, y determinar los registros requeridos. Gestionar el talento humano, los recursos tcnicos, tecnolgicos, fsicos y financieros necesarios para la ejecucin del proceso auditor. Garantizar la organizacin, conservacin y preservacin de la informacin generada en el proceso auditor para apoyar la toma de decisiones y retroalimentar el proceso auditor. Garantizar que los productos del proceso auditor se generen con la calidad requerida por la CGR.

5.1. Actividades en la Administracin del Proceso Auditor A continuacin se presentan las actividades del proceso auditor en cada una de las etapas y fases, su relacin con los responsables y los registros requeridos para la trazabilidad del proceso.

84