TAREA I

IMPUESTOS Y
ESTRATEGIAS
DE NEGOCIOS
Instituto Tecnolgico y de Estudios Superiores de Monterrey
Licenciatura en Administracin Financiera
Jorge Rosas
A00510051
Viernes 06 de Septiembre de 2013

ESCENARIO:
A una persona fsica se le hace la propuesta de que se pague por salarios la cantidad de $ 14,000 o por
honorarios opcin salarios $ 17,000 o por honorarios $ 22,000 mensuales. Indistintamente sus gastos
mensuales son de 3,500 ms IVA. As mismo durante el ejercicio eroga por honorarios mdicos $ 16,000 y
de una pliza de gastos mdicos mayores $ 14,000
Se pide:
Calculo de retenciones y pagos provisionales segn sea el caso.
Llenado de anual en DECLARA-SAT considerando la informacin constante para todos los meses
del ejercicio.

CLCULO DE PAGOS PROVISIONALES

Caso A: Rgimen de Salarios

=
x
=
+
=
=

Salario
Lmite Inferior
Excedente
Tasa
Impuesto
Cuota fija
ISR
Subsidio al empleo
ISR a retener

$
$
$
$
$
$
$
$

14,000.00
10,298.36
3,701.64
21.36%
790.67
1,090.62
1,881.29
1,881.29

Caso B: Rgimen de Asimilados

Asimilado
- Lmite Inferior
= Excedente
x Tasa
= Impuesto
+ Cuota fija
= ISR

$
$
$
$
$
$

17,000.00
10,298.36
6,701.64
21.36%
1,431.47
1,090.62
2,522.09

Caso C: Rgimen de Honorarios

Ingresos
- Deducciones
= Base
- Lim. Inferior
= Excedente
x Tasa
= Impuesto
+ Cuota fija
= ISR
- Ret. ISR PM
= Pago provisional

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

22,000.00
3,500.00
18,500.00
10,298.36
8,201.64
21.36%
1,751.87
1,090.62
2,842.49
2,200.00
642.49

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00
2012

ROSAS

HERNANDEZ

JORGE HECTOR

168000

22575

168000
30000

138000

16167

6408

16167

16167

6408

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

GRUPO FINANCIERO SANTANDER SERFIN SA DE CV

002115016003269411

FELIPE CARRILLO PUERTO

403

NICOLAS BRAVO

MARIANO JIMENEZ

MORELOS

TAMPICO
TAMAULIPAS

89290
8332144441

jorge_rosas@outlook.com

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

CET200213K10

168000

168000

22575

22575

22575

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

HSJ690506ET9

16000

SMN930802FN9

14000

30000

30000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

168000

168000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00
2012

ROSAS

HERNANDEZ

JORGE HECTOR

204000

30265.08

204000
30000

174000

23857

6408.08

23857

23857

6408.08

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

GRUPO FINANCIERO SANTANDER SERFIN SA DE CV

002115016003269411

FELIPE CARRILLO PUERTO

403

NICOLAS BRAVO

MARIANO JIMENEZ

MORELOS

TAMPICO
TAMAULIPAS

89290
8332144441

jorge_rosas@outlook.com

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

CET200213K10

204000

204000

30265

30265

30265

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

HSJ690506ET9

16000

SMN930802FN9

14000

30000

30000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

204000

204000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00
2012

ROSAS

HERNANDEZ

JORGE HECTOR

222000

26400

222000
30000

192000

27702
1302

27702
1302

27702

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

FELIPE CARRILLO PUERTO

403

NICOLAS BRAVO

MARIANO JIMENEZ

MORELOS

TAMPICO
TAMAULIPAS

89290
8332144441

jorge_rosas@outlook.com

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

222000

11148

38850

0
11148

11148

27702

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

CET200213K10

264000

264000

26400

28160

26400

28160

26400

28160

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

HSJ690506ET9

16000

SMN930802FN9

14000

30000

30000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

264000

222000

42000
222000

222000

42000

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

3520

3520

3520

2347

2347

2347

560

560

560

613

613

613

613

613

613

3520

3520

3520

2347

2347

2347

560

560

560

613

613

613

613

613

613

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

3520

3520

3520

2347

2347

2347

560

560

560

613

613

613

613

613

613

3520

3520

3520

2347

2347

2347

560

560

560

613

613

613

613

613

613

ROHJ9204232J4

ROHJ920423HTSSRR00

264000

264000

42000

264000
42000

222000