UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

TALLER
TEMA. CONTABILIZACION PATRIMONIO

MARIA DEL SOCORRO PINEDA ABRE AL PUBLICO UN ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO, EL 10 DE SEPTIEM-

BRE/09 CUYO OBJETO ES LA COMPRA Y VENTA DE REPUESTOS PARA VEHICULOS AUTOMOTORES.
REALIZO LOS TRAMITES PERTINENTES ANTE LA DIAN Y LE ASIGNA
NIT 34.654.980 - 8
REGIMEN COMUN

COMPLETAR: QUE OTROS TRAMITES DEBE ADELANTAR PARA ABRIR EL ESTABLECIMIENTO E INCIAR OPE-
RACIONES COMERCIALES

CONTABILIZAR E ELABORAR COMPROBANTES DE DIARIO y LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD, TENIEN

DO EN CUENTA LA SIGUIENTE INFORMACION

A. Al momento de abrir el establecimientode comercio "REPUESTOS CAUCA" previa elaboración del inventario gene-
eral inicial, encontramos
CUENTA CORRIENTE No. 554-5 BBVA 26,487,000
CANTIDAD Vr. UNITARIO IVA
BATERIAS MAC 100 159,850 25,576
TORNILLOS 1/2" 2,450 300 48
LIQUIDO FRENOS 700 8,700 1,392

COMPUTADOR E IMPRESORA 1,658,740

PAQUETE CONTABLE SOFTWARE 1,200,000
FACTURA POR PAGAR A MAC S.A. 9,270,000
FACTURA POR PAGAR A TORNILLOS Ltda 500,000

MARIA DEL SOCORRO PINEDA

NIT 34.654.980 - 8 COMPROBANTE DE DIARIO
No. 01
Sepbre 10/09
CODIGO CUENTA Y DETALLE PARCAL DEBE HABER
1110 BANCOS 26,487,000
1110.05 Moneda Nacional 26,487,000
1110.05.01 BBVA
1110.05.01.01 Cta Cte No. 554-5
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 22,810,000
1435.01 Baterias MAC 15,985,000
1435.02 Tornillos 1/2" 735,000
1435.03 Liquido frenos 6,090,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 1,658,740
1528.05 Equipo de procesamiento de datos 1,658,740
1710 CARGOS DIFERIDOS 1,200,000
1710.16 Programas para computador (software) 1,200,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 3,649,600
2408.01 Descontable 3,649,600
2205 NACIONALES 9,770,000
2205.01 MAC S.A. 9,270,000
2205.02 TORNILLOS Ltda 500,000
3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES 46,035,340
3130.01 Maria del Socorro Pineda 46,035,340
SUMAS IGUALES 55,805,340 55,805,340

B. El 11 de Septiembre se realizaron las siguientes operaciones comerciales

VENTAS DE LA FECHA
CONTADO 1,265,000 (IVA INCLUDO)
CREDITO 798,000 (MAS IVA)
PAGO ARRENDAMIENTO
A MIGUEL LOPEZ, (De Sepbre/09 a Agosto/10) 10,200,000 (MAS IVA)

MARIA DEL SOCORRO PINEDA

NIT 34.654.980 - 8 COMPROBANTE DE DIARIO
No. 02
Sepbre 11/09
CODIGO CUENTA Y DETALLE PARCAL DEBE HABER
1105 CAJA 1,265,000
1105.05 CAJA GENERAL 1,265,000
1305 CLIENTES 925,680
1305.05 Nacionales 925,680
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 302,163
2408.02 Generado 302,163
4135 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR 1,888,517
D/ Venta de la fecha
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 11,220,000
1705.25 Arrendamientos 11,220,000
1110 BANCOS 11,220,000
1110.05 Moneda Nacional 11,220,000
1110.05.01 BBVA
1110.05.01.01 Cta Cte No. 554-5
Ch a Miguel Lopez, pago arrendamiento Sepb/09 a
Agosto/10
 SUMAS IGUALES 13,410,680 13,410,680

C. El 12 de Septiembre se realizaron las siguientes operaciones comerciales

SE CONSIGNA EL VALOR DE LAS VENTAS DEL DIA ANTERIOR
NOS CANCELAN LA FACTURA QUE VENDIMOS A CREDITO EL DIA 11
GIRAMOS CHEQUE A MAC S.A. CANCELANDO LA FACTURA QUE LE ADEUDAMOS

MARIA DEL SOCORRO PINEDA

NIT 34.654.980 - 8 COMPROBANTE DE DIARIO
No. 03
Sepbre 12/09
CODIGO CUENTA Y DETALLE PARCAL DEBE HABER
1110 BANCOS 1,265,000
1110.05 Moneda Nacional 1,265,000
1110.05.01 BBVA
1110.05.01.01 Cta Cte No. 554-5
1105 CAJA 1,265,000
1105.05 CAJA GENERAL 1,265,000
Consignación
1105 CAJA 925,680
1105.05 CAJA GENERAL 925,680
1305 CLIENTES 925,680
1305.05 Nacionales 925,680
Recibimos pago Fact No del dia sepbre 11
2205 NACIONALES 9,270,000
2205.01 MAC S.A. 9,270,000
1110 BANCOS 9,270,000
1110.05 Moneda Nacional 9,270,000
1110.05.01 BBVA
1110.05.01.01 Cta Cte No. 554-5
Ch No. A MAC Cancelación Fact No.
SUMAS IGUALES 11,460,680 11,460,680

PRESENTAR:
BALANCE GENERAL INCIAL

MARIA DEL SOCORRO PINEDA

NIT 34.654.980 - 8
BALANCE GENERAL
A SEPTIEMBRE 10 2009
ACTIVO
CORRIENTE 49,297,000
BANCOS 26,487,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 22,810,000
NO CORRIENTE 2,858,740
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 1,658,740
CARGOS DIFERIDOS 1,200,000
TOTAL ACTIVO 52,155,740

PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CORTO PLAZO 6,120,400
NACIONALES 9,770,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR -3,649,600
TOTAL ACTIVO 6,120,400

CAPITAL 46,035,340
MARIA DEL SOCORRO PINEDA 46,035,340
TOTAL PASICO MAS CAPITAL 52,155,740

MARIA DEL SOCORRO PINEDA MAURO ENRIQUE SANCHEZ ARTEAGA

Gerente Contador
Mat Prof. XX.XXX - T
 BANCOS IVA POR PAGAR
FECHA DETALLE C/te DEBE HABER DEBE HABER
Sepbre 10/09 Movimiento comprobante de diario 01 26,487,000 3,649,600
Sepbre 10/09 Movimiento comprobante de diario 01
Sepbre 10/09 Movimiento comprobante de diario 01
Sepbre 10/09 Movimiento comprobante de diario 01
Sepbre 10/09 Movimiento comprobante de diario 01
SUMAS QUE PASAN AL MAYOR 26,487,000 0 3,649,600 0
Sepbre 11/09 Movimiento comprobante de diario 02 11,220,000 302,163
Movimiento comprobante de diario 02
Movimiento comprobante de diario 02
Movimiento comprobante de diario 02
Sepbre 12/09 Movimiento comprobante de diario 03 1,265,000 9,270,000

Movimiento comprobante de diario 03

Movimiento comprobante de diario 03
SUMAS QUE PASAN AL MAYOR 1,265,000 20,490,000 0 302,163
LIBRO DIARIO O MULTICOLUMNARIO

CODIGO
CUENTAS VARIAS DEBE HABER
MERCANCIAS NO FAB POR LA EMPRESA 22,810,000 1105
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 1,658,740 1110
CARGOS DIFERIDOS 1,200,000 1305
NACIONALES 9,770,000 1435
CAPITAL DE PERSONAS NATURALES 46,035,340 1528
SUMAS 25,668,740 55,805,340 1705
CAJA 1,265,000 1710
CLIENTES 925,680 2205
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 11,220,000 2408
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1,888,517 3130
CAJA 925,680 1,265,000 4135

CLIENTES 925,680
NACIONALES 9,270,000
SUMAS 23,606,360 4,079,197
 LIBRO MAYOR Y BALANCES

CUENTAS SALDO INICIAL MOVIMIENTOS SEPBRE SALDO MOVIMIENTOS OCBRE

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
CAJA 2,190,680 1,265,000 925,680
BANCOS 26,487,000 1,265,000 20,490,000 7,262,000
CLIENTES 925,680 925,680 0
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 22,810,000 22,810,000
CARGOS DIFERIDOS 1,658,740 1,658,740
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 11,220,000 11,220,000
CAPITAL DE PERSONAS NATURALES 1,200,000 1,200,000
NACIONALES 9,770,000 9,270,000 500,000
IVA POR PAGAR 3,649,600 302,163 3,347,437 0
CLIENTES 46,035,340 46,035,340
COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1,888,517 1,888,517

SUMAS 55,805,340 55,805,340 24,871,360 24,871,360 48,423,857 48,423,857

 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

MOVIMIENTOS OCBRE SALDO CODIGO CUENTA Y DETALLE PARCAL DEBE

HABER DEBE HABER 1110 BANCOS 26,487,000
1110.05 Moneda Nacional 26,487,000
1110.05.01 BBVA
1110.05.01.01 Cta Cte No. 554-5
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 22,810,000
1435.01 Baterias MAC 15,985,000
1435.02 Tornillos 1/2" 735,000
1435.03 Liquido frenos 6,090,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 1,658,740
1528.05 Equipo de procesamiento de datos 1,658,740
1710 CARGOS DIFERIDOS 1,200,000
1710.16 Programas para computador (software) 1,200,000

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 3,649,600

2408.01 Descontable 3,649,600
2205 NACIONALES
2205.01 MAC S.A. 9,270,000
2205.02 TORNILLOS Ltda 500,000
3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES
3130.01 Maria del Socorro Pineda 46,035,340
SUMAS IGUALES 55,805,340
Registramos inventario para inicio de operaciones
comerciales de Maria del Socorro Pineda
O DE INVENTARIOS Y BALANCES

HABER

9,770,000

46,035,340

55,805,340