0302-03316 | CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

2012-III
Apellidos y nombres:

Docente: Ciclo:

MARIO TORRES RAMIREZ V

FECHA DE ENVIO: FO MA DE ENVIO:

Mdulo I

Nota:

Datos del alumno:

HASTA EL DOM. 07 DE OCTUBRE 2012 A las 23.59 PM

Comprimir el archivo original de su trabajo acadmico en WINZIP y publicarlo en el CAMP ! "I#$ A%& mediante la opci'n: Capacidad M()ima del archivo comprimido: * M+

Cdigo de matricula: Uded de matricula:

!AMA"O DE# A CHIVO:

ecomendaciones:
1. Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico en el Campus Virtual. Revisar la opcin: No se aceptar el Trabajo Acadmico despus del D
2. A las ').*+ ,! !. "# CT$%R& '"('

3.

-as actividades .ue se encuentran en el libro servirn para su autoaprendi/aje mas no para la calificacin0 por lo .ue no debern ser remitidas. $sted slo deber reali/ar 1 remitir obli2atoriamente el Trabajo Acadmico .ue adjuntamos a.u3. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET0 el 4nternet es 5nicamente una fuente de consulta. -os trabajos copias de internet sern calificados con 6""7 8cero9.

4.

Gua del Trabaj A!ad"#$!

%. E&'$#ad alu#( ) ,l presente trabajo acadmico tiene por -inalidad medir los logros alcan.ados en el desarrollo del curso/ Para el e$amen %a&cial d/ debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N' (3 y para el e$amen )inal debe haber desarrollado el trabajo completo/

C&ite&ios de e*aluaci+n del t&a,a-o acad.mico: 0 2 4 *

Presentaci'n adecuada del trabajo Investigaci'n bibliogr(-ica: !ituaci'n problem(tica o caso pr(ctico: 5tros contenidos considerando los niveles cognitivos de orden superior: Considera la evaluaci'n de la redacci'n& ortogra-1a& y presentaci'n del trabajo en este -ormato/ Valo&: 2 %tos Considera la consulta de libros virtuales& a travs de la +iblioteca virtual 3 ,3 AP& entre otras -uentes/ Valo&: 3 %tos Considera el an(lisis de casos o problemati.adoras por parte del alumno/ la soluci'n de situaciones Valo&: 5 %tos Valo&: /( %tos

1- TA030220123DUED

IMPO !AN!E: ,l trabajo acadmico 6ue se presenta es un nivel acadmico de contabilidad superior 7curso de carrera8 6ue corresponde al tema de 9obierno #egional& para la soluci'n del mismo es aplicando sus conocimientos de estudios de la parte teor1a del curso& as1 como la aplicaci'n de los registros en los libros au)iliares y principales& dicho trabajo se deben resolver :nicamente en la 0o-a elect&+nica E$cel. O12E!IVO3 DE# ! A1A2O Al -inali.ar el trabajo acadmico el alumno estar( en condiciones de: a8 b8 c8 3istinguir las operaci'n de registros Presupuestal& Patrimonial y Cuentas de 5rden aplicando el Plan Contable 9ubernamental #egistrar en los libros contables las operaciones Presupuestales de: aprobaci'n de ingresos& gastos& compromisos& devengamiento y ejecuci'n #eali.ar el registro de operaciones de la contabilidad Patrimonial en los libros Principales y au)iliares& Con el debido control relacionadas a las normas tributarias correspondientes d8 e8 -8 g8 Control -1sico y valori.aci'n de los bienes suministros de -uncionamiento en el almacn central de la entidad ,laboraci'n de +alance de Comprobaci'n para comprobar los saldos de las cuentas a nivel de libros au)iliares ,laboraci'n del +alance Constructivo 7;$<08 =ormulaci'n de los ,stados =inancieros y su interpretaci'n para la toma de decisiones gerenciales

P&e4untas a &esol*e&: Con los enunciados propuestos resuelva los siguientes: 0/ Presentaci'n adecuada del trabajo& se considera la evaluaci'n de la redacci'n& ortogra-1a& y presentaci'n del trabajo en este -ormato/ 52 Puntos6 Investigaci'n bibliogr(-ica: debe ser 4 libros m1nimo virtuales& a travs de la +iblioteca virtual 3 ,3 AP& y>o otras -uentes/ 53 Puntos6

2/

2- TA030220123DUED

4/

,l registro de operaciones en los libros principales y au)iliares utili.ando

es

los -ormatos de los libros y las cuentas del Plan Contable

9ubernamental& 6ue corresponden a la contabilidad Presupuestal& Patrimonial y cuentas de 5rden ? 5/( Puntos6 ,l cronograma de $rabajo Acadmico es semanal y es de la siguiente -orma :

!,MANA 0 0 2 4 *

AC$I"I3A3,! A #,A%IZA# #egistro de libros au)iliares y Ane)os %ibro Caja y +ancos %ibro 3iario %ibro Mayor +alance de comprobaci'n

P N$AB, 2 2 4 2 0

*/ @/

,laborar el +alance de Comprobaci'n y Constructivo 53 Puntos6 ,laborar los ,stados =inancieros correspondiente al ejercicio 2A00 52 Puntos6

IMPO !AN!E: ,l presente $rabajo tiene car(cter aplicativo& 6ue consiste en reali.ar los registros contables y la elaboraci'n de los ,stados =inancieros relacionado al sector de 9obierno #egional& aplicando las normas del !istema Nacional de Contabilidad y tributarios& para mayor -acilidad en el trabajo es aplicando los conocimientos aprendidos en la parte de la teor1a del curso& ,l proceso de desarrollo es semanal& para mejor entendimiento de los enunciados propuestos: primero es hacer el reconocimiento y la medici'n de las operaciones

3- TA030220123DUED

con-orme al Plan Contable 9ubernamental? segundo lugar

es necesario

comprender 6u tipo de operaci'n es: ingresos& gastos& inversi'n o trans-erencias/ A continuaci'n presento los enunciados del trabajo:/

I. EN7NCIADO3: %a nidad ,jecutora del 9obierno #egional inicia sus operaciones el A0 de ,nero

de 2A00 con el siguiente in*enta&io: C5N$A+I%I3A3 PA$#IM5NIA%: #ecursos 3irectamente #ecaudados "enta de bienes y servicios y 3erechos Administrativo #entas de la propiedad real Cuentas por cobrar diversas de dudosa recuperaci'n Materiales y :tiles de o-icina: < < < Papel bond A* 00@ millares !>4C/0EC c>u $'ner *4 unidades !>022/AF c>u =ormatos autocopiativos 0@A millares !>02A/AA c>u 0F&2@A/AA EAA&AAA/AA *&24A&@AA/AA 4C&@AA/AA 0AA&AAA/AA 4F@&@AA/AA FF&DF2/AA 0*A&AAA/AA 20A&0A4/AA C*&D0A/AA 0F&2@A/AA EF&0AA/AA
4- TA030220123DUED

@CA&AAA/AA 2D&C@A/AA 4@&AAA/AA E&CAA/AA 2E&D*A/@E

5tros bienes en tr(nsito E2A pa6uete 7"entiladores8 Combustible para $ransporte terrestre @C&444/44 gl/ ,di-icios administrativos Mobiliarios de o-icina Instalaciones educativas Instalaciones medicas Contratistas "eh1culos Ma6uinaria& ,6uipo& nobiliario y otros De%&eciaci+n Acumulada: ,di-icios administrativos Mobiliarios de o-icina Instalaciones medicas

"eh1culos Ma6uinaria& ,6uipo& nobiliario y otros +ienes y servicios por pagar& =act AA0<0@42 9astos corrientes ;acienda Nacional ;acienda Nacional Adicional #eservas !uper(vit acumulado

4@&AAA/AA @2&@2@/E@ *&C2*/AA 0&0ED/AA *&@DE&A0A/AA ED@&2@A/AA @CA&D2A/AA *20&*DF/C2

Con los datos del 4nventario 4nicial precedentes realice el asiento contable de apertura II. OPE ACI8NE3 NO!A Para el control del movimiento de (rea de +ienes& %a aplica el Mtodo de "aluaci'n P,P! C ,N$A! 3, 5#3,N /. Che6ues girados por entregar !> 0&0ED/AA C5N$A+I%I3A3 P#,! P ,!$A% 2. Aprobaci'n del presupuesto de ingresos y gastos de acuerdo al siguiente detalle: PIA IN9#,!5! 9A!$5! 0GFAA&AAA @AA&AAA @AA&AAA DAA&AAA DAA&AAA 02@&AAA 02@&AAA /9225:((( 39/25:((( nidad de almacn

= ,N$, 3, =INANCIAMI,N$5 #ecursos 5rdinarios #ecursos 3irectamente #ecaudados #ecursos 5peraciones 5-ic/ 3e Cred Inter/ 3onaciones y $rans-erencias !O!A#E3

Con los datos precedentes realice el asiento contable ,resupuestal 3. !e cancela la =act AA0<0@42& -uente #3# ;. !e entrega che6ue y pago en el aHo de una operaci'n devengada del aHo anterior por !> 0&0ED/AA
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Re2istrar Contabilidad ,atrimonial 1 cuentas de orden 5. %a ,ntidad apertura el =ondo para Caja Chica por !> C&AAA/AA para atender gastos corrientes no programables con -uente de -inanciamiento #ecursos 5rdinarios Re2istrar los asientos contables: ,resupuestal0 ,atrimonial 1 cuentas de rden

<. 3urante el periodo se real.an las recaudaciones por concepto de tasa rentas de la propiedad por el importe !>/*@A&AAA/AA Re2istrar los asientos contables: ,resupuestal 1 ,atrimonial =. ,l 9obierno #egional emite la 5>C NI AA00durante el mes de Bulio para la compra de :tiles de escritorio por !>/FC&AAA/AA a -avor de la casa comercial !uministros !AC y seg:n =actura NI AA0<A000 y 9u1a ingresan al almacn de la ,ntidad los siguientes: < 0&A2@ cajas de lapiceros por !>02&4AA/AA m(s I9"& < FCA millares de de papel bond A* por 4F&2AA/AA mas I9"& < 40A unidades de t'ner para ma6uina -otocopiadora e impresora por !>/*D&@AA/AA mas I9"/ $odos los bienes se compran con Fuente de Financiamiento D /

Re2istrar los asientos contables: ,resupuestal0 ,atrimonial 1 cuentas de rden >. %a nidad de Almacn de la #egi'n& in-orma la !A%I3A 3,

MA$,#IA%,! 3, 5=ICINA J ,!C#I$5#I5 seg:n P,C5!A NIAA00 de los siguientes: < < < < < C@A millares de Papel bond A* @FD caja de lapiceros 0CA unidades de t'ner E@ millares de materiales impresos 2A unidades de ventiladores
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Re2istrar la Contabilidad ,atrimonial 9. ,l 9obierno #egional otorga la buena pro a la empresa KtractoresL sac para la ad6uisici'n de A4 ma6uinarias pesadas como son los tractores de oruga cada uno por !>/0D0&2AA mas I9"& para tal e-ecto se emite la 5>C AA22 y cancela la -actura con -uente de -inanciamiento #5 Re2istrar los asientos contables: ,resupuestal0 ,atrimonial 1 cuentas de rden de acuerdo a

/(. %a ,ntidad reali.a el pago de pensiones del periodo =uente de -inanciamiento #5

planilla por el importe de s>/2F@& AAA& se deposita en cuenta personal/ Re2istrar los asientos contables: ,resupuestal0 ,atrimonial //. %a ,ntidad elabora P%ANI%%A 3, #,M N,#ACI5N,! 3,%

P,#!5NA% AC$I"5 por el importe total de !>/@@A&AAA -uente #5 Re2istrar los asientos contables: ,resupuestal0 ,atrimonial /2. %a ,ntidad #ecibe -ondos de la -uentes -inanciamiento #ecursos de 5peraciones 5-iciales de Crdito y celebran el contrato de ejecuci'n de obra de construcci'n de aulas en la .ona urbana& con por el importe de 3?.<((:(((.((: despus en el periodo de un mes se reciben la valori.aci'n NIA0 por el importe de !>/22@&AAA/AA/!e retiene el 0AM de -ondo de garant1a del importe total del contrato/ ,l saldo se deposita en cuenta interbancaria< CCI Re2istrar los asientos contables: ,resupuestal0 ,atrimonial 1 cuentas de orden /3. !e reali.an las provisiones del ejercicio: Activos -ijos Compensaci'n por $iempo de !ervicios N C$!& la parte/ Correspondiente del periodo

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Re2istrar los asientos contables: A nivel de cuentas ,atrimoniales

E3!IMADO3 A#7MNO3 #E3 DE3EO M7CHO3 E@I!O3 EN 3O#7CION DE# ! A1A2O ACADEMICO

8- TA030220123DUED