MES ENERO FEBRERO MARZO

Costos Reales de Mano de Obra Directa DEPTO A DEPTO B DEPTO C $ 53,000.00 $ 53,000.00 $ 67,000.00 $ 44,000.00 $ 47,000.00 $ 62,200.00 $ 40,000.00 $ 44,000.00 $ 48,800.00

2. Informacin sobre la mano de obra directa que se incluye en el plan de utilidades DEPTO A DEPTO B DEPTO C Horas Importe Horas Importe Horas Importe Mes Enero 30000 $ 60,000.00 27,000 $ 56,700.00 28,000 $ 61,600.00 Febrero 24000 $ 48,000.00 23,000 $ 48,300.00 27,000 $ 59,400.00 Marzo 23000 $ 46,000.00 23,000 $ 48,300.00 20,000 $ 44,000.00 3. Unidades Reales Producidas MES Enero Febrero Marzo DEPTO A 13000 11000 10000 DEPTO B 8500 7500 7000 DEPTO C 30000 28000 22000

4. Horas estndar de mano de Obra por unidad de Producto Departamento A Departamento B Departamento C 5. Cuotas Salariales Promedio Planificadas Departamento A Departamento B Departamento C $ $ $ 2.00 2.10 2.20 2 3 1

6. Horas Reales de Mano de Obra Directa MES Enero Febrero Marzo DEPTO A 28000 19000 20000 DEPTO B DEPTO C 29500 39500 20000 19500 20500 21000

SE PIDE: Prepare un informe de desempeo que muestre la condicin del control de la mano de obra directa en marzo

INFORME DE DESEMPEO DEPTO. DE PRODUCCIN A GERENTE DEPTO. MES ENERO REAL EN EL MES PLANIFICADO MES VARIACIN IMPORTE -2000

COSTOS DEPARTAMENTALES

PORCENTAJE -0.13

Produccin Departamental 13000 15000 Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas 28000 $ 26,000.00 Cuota Salarial promedio $ 1.57 $ 2.00 Costo $ 44,000.00 52000 Gastos Departamentales COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA PLANIFICADA=H. PLANIF*CUOTA SALARIAL # DE UNIDADES A PRODUCIR PLANIFICADAS=HORAS PLANIFICADAS/HORAS ESTNDAR INFORME DE DESEMPEO DEPTO. DE PRODUCCIN A

2000 -$ 0.43 -$ 8,000.00

7.7 -21.4 -15.38

GERENTE DEPTO. MES FEBRERO REAL EN EL MES 11000 PLANIFICADO MES 12000 VARIACIN IMPORTE -1000

COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo Gastos Departamentales

PORCENTAJE -0.08

19000 $ 2.32 $ $ 44,000.00

22000 2.00 44000

-3000 $ 0.32 $ 0.00

-13.6 15.8 0.00

INFORME DE DESEMPEO DEPTO. DE PRODUCCIN A GERENTE DEPTO. MES MARZO REAL EN EL MES 10000 PLANIFICADO MES 11500 VARIACIN IMPORTE -1500

COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo Gastos Departamentales

PORCENTAJE -0.13

20000 $ 2.00 $ $ 40,000.00

20000 2.00 40000

0 $ 0.00 $ 0.00

0.0 0.0 0.00

INFORME DE DESEMPEO DEPTO. DE PRODUCCIN B REAL EN EL MES 8500 PLANIFICADO MES 9000 GERENTE DEPTO. MES ENERO COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo DEPTO. DE PRODUCCIN B VARIACIN IMPORTE -500 PORCENTAJE -0.06

29500 $ 17,850.00 11650 $ 1.80 $ 2.10 -$ 0.30 $ 53,000.00 37485 $ 15,515.00 INFORME DE DESEMPEO GERENTE DEPTO.

65.3 -14.4 41.39

MES FEBRERO REAL EN EL MES 7500 PLANIFICADO MES 7667 VARIACIN IMPORTE -166.7

COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo Gastos Departamentales

PORCENTAJE -2.17

23,000 $ 2.04 $ $ 47,000.00

22500 2.10 47250

500 -$ 0.06 -$ 250.00

2.2 -2.7 -0.53

DEPTO. DE PRODUCCIN B

INFORME DE DESEMPEO GERENTE DEPTO. MES MARZO REAL EN EL MES 7000 PLANIFICADO MES 7667 VARIACIN IMPORTE -666.7

COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo

PORCENTAJE -8.70

23,000 $ 1.91 $ $ 44,000.00

7000.00 2.10 14700.0

16000 -$ 0.19 $ 29,300.00

228.6 -8.9 199.32

INFORME DE DESEMPEO DEPTO. DE PRODUCCIN C REAL EN EL MES 30000 PLANIFICADO MES 28000 GERENTE DEPTO. MES ENERO COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo DEPTO. DE PRODUCCIN C VARIACIN IMPORTE 2000 PORCENTAJE 0.07

39500 $ 30,000.00 9500 $ 1.70 $ 1.00 $ 0.70 $ 67,000.00 30000 $ 37,000.00 INFORME DE DESEMPEO GERENTE DEPTO.

31.7 69.6 123.33

MES FEBRERO

COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo Gastos Departamentales

REAL EN EL MES 28000

PLANIFICADO MES 27000

VARIACIN IMPORTE 1000.0

PORCENTAJE 3.70

19,500 $ 3.19 $ $ 62,200.00

28000 1.00 28000

-8500 $ 2.19 $ 34,200.00

-30.4 219.0 122.14

DEPTO. DE PRODUCCIN C

INFORME DE DESEMPEO GERENTE DEPTO. MES MARZO REAL EN EL MES 22000 PLANIFICADO MES 20000 VARIACIN IMPORTE 2000.0

COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo

PORCENTAJE 10.00

21,000 $ 2.32 $ $ 48,800.00

22000.00 1.00 22000.0

-1000 $ 1.32 $ 26,800.00

-4.5 132.4 121.82

INFORME DE DESEMPEO MES MARZO UNIFICADO DEPTO. DE PRODUCCIN A, B, C REAL EN EL MES 39000 PLANIFICADO MES 28167 GERENTE DEPTO. MES MARZO COSTOS DEPARTAMENTALES Produccin Departamental Materiales y partes: Mano de Obra Directa Horas Cuota Salarial promedio Costo Gastos Departamentales VARIACIN IMPORTE 10833.3 PORCENTAJE 38.46

64,000 $ 6.24 $ $ 132,800.00

49000.00 6.30 308700.0

15000 -$ 0.06 -$ 175,900.00

30.6 -1.0 -56.98

Anlisis: De lo anteriormente expuesto podemos decir que el Presupuesto de Produccin y el de mano de obra no estn siendo comparados con el presente Plan de Desempeo. Las horas requeridas para la elaboracin de las unidades se incrementaron en 15000. Esto representa costos no planificados y posible iliquidez para la empresa Recomendacin: Debemos calcular adecuadamente los ndices de cuota salarial y horas estandar para ajustarnos fidedignamente a la cantidad de produccin requerida y bajo el presupuesto planteado