MADRIGAL GRANJA AVCOLA CA. LTDA.

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

CARTA A GERENCIA

Riobamba, a 02 de Enero del 2014

Seor Luis Lascano GERENTE GENERAL DE GRANJA AVCOLA MADRIGAL CIA.LTDA. Presente,

De mi consideracin:

En lo que va de la auditoria a los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012 de la empresa de la cual usted dirige, de acuerdo a nuestra revisin de la estructura del Control Interno, de los componentes de Caja, Bancos, Clientes, Inventario, Propiedad Planta y Equipo, Diferido, Proveedores, Beneficios Social por Pagar, Patrimonio y Estado de Resultados se encontr lo siguiente:

CAJA

Al efectuar el Arqueo de Caja sorpresivo se obtuvo como resultado que existi la creacin de un fondo de Caja Moneda Extranjera la cual no fue registrada contablemente, presentando una cotizacin inferior a la fecha.

Los gastos realizados por la compra de suministros ascienden a los $25,00 ocasionando el incumpliendo de la poltica del fondo de manejo de caja chica.

RECOMENDACIONES

Capacitar a la seorita secretaria las polticas sobre manejos de caja chica que se encuentra en literal (f) de la poltica antes mencionada que tiene la empresa. Realizar el arqueo de caja al final del da laboral con ayuda y supervisin del auditor de la empresa o un delegado financiero.

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BANCOS

No se presentan los registros contables de forma separada, identificando los saldos pertenecientes a Bancos e Inversiones a Corto Plazo. No se ha realizado la conciliacin bancaria del mes de diciembre del 2012, No se registran las notas de dbito y las notas de crdito por los servicios bancarios oportunamente.

RECOMENDACIONES

Reclasificar el saldo del error de registro en Bancos por medio de un asiento contable a la cuenta 1.1.05 que pertenece a Inversiones. Registrar permanentemente las notas de dbito y crdito para tener un saldo real de bancos. Solicitar los estados de cuentas bancarios a inicios de mes y compararlos con los el libro bancos.

DEUDORES CLIENTES

No se ha contabilizado el depsito efectuado por el cliente Jos Calero, adems de existir errores en el registro de varias facturas pertenecientes al cliente Marcia Lara, siendo ste el cliente ms importante con el que cuenta la empresa.

RECOMENDACIONES

Incrementar un plan de capacitacin para que los empleados y los trabajadores estn actualizados y registren de manera adecuada y oportuna las transacciones de la empresa

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INVENTARIOS

Al constatar fsicamente las existencias, stas no coinciden con los registros encontrados en las tarjetas krdex. El espacio fsico donde se almacena las existencias de inventarios no cuenta con las condiciones adecuadas para su mantenimiento y preservacin, razn por la cual existe mercadera deteriorada y no son dadas de baja de acuerdo a lo establecido a la normativa.

Las mercaderas que son importadas no han sido registradas oportunamente al momento de ingresar como inventarios a la empresa.

RECOMENDACIONES

Implementar polticas que permitan efectuar constataciones fsicas y peridicas as como tambin el registro oportuno de las importaciones efectuadas con la finalidad de mantener saldos reales de mercaderas disponibles para la venta.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

No se realizan anlisis previos para la adquisicin de activos, que respalden el motivo de la compra de los mismos. La compra venta del vehculo se realiz nicamente a travs de un contrato y no con los documentos legales requeridos para dicho proceso. No se han calculado las depreciaciones correspondientes del vehculo en el tiempo que este permaneci en la empresa.

RECOMENDACIONES

Implementar polticas y procedimientos para la adquisicin y venta de activos fijos que permitan cubrir las necesidades de la empresa y as generar beneficios

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econmicos, utilizando los documentos reglamentarios de acuerdo a lo establecido en la Ley de Comprobantes. Tomar en cuenta la vida til y el tiempo que permanecer en la empresa el activo para el clculo la depreciacin correspondiente.

GASTOS ANTICIPADOS

La amortizacin est calculada slo del mes de Mayo del 2008 y de Mayo a Diciembre del 2012, descuidando el perodo Enero 2009 a Abril del 2012, dando incumplimiento a lo establecido en la normativa vigente.

RECOMENDACIONES

Tomar en cuenta la normativa vigente para realizar los clculos de la amortizacin de los gastos de constitucin.

CUENTAS POR PAGAR

En las planillas presentadas por el IESS nicamente constan el obrero y el vendedor sabiendo que en la empresa existe una tercera persona contratada como auxiliar contable.

Las provisiones efectuadas para fondos de reserva no contempla a los trabajadores antiguos, dando incumplimiento al Cdigo de Trabajo.

RECOMENDACIONES

Implementar un control exhaustivo al personal encargado de realizar los roles de pago. Capacitar peridicamente a los empleados para mantener los registros actualizados cumpliendo con la normativa legal vigente correspondiente.

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OBLIGACIONES POR PAGAR

Los libros contables no presentan registros del cheque girado a Flor Corrales. Los prstamos recibidos por parte de los socios no se encuentran registrados, as como tambin los intereses de los mismos no se encuentran calculados oportunamente.

RECOMENDACIONES

Implementar polticas y procedimientos que permiten mantener un detalle de las obligaciones contradas con terceros y con los socios de la empresa; realizando re clculos de los intereses generados por los mismos.

RETENCIN EN LA FUENTE

El balance presentado por la empresa no considera las retenciones efectuadas por la empresa en el mes de Diciembre, los valores que fueron tomados en cuenta del libro mayor no coinciden con los reflejados en el balance de comprobacin.

RECOMENDACIONES

Implementar un sistema de control que permita a los empleados mantener bajo resguardo las claves de acceso a la informacin contable, para que de esta manera no exista manipulacin de la informacin confidencial de la empresa.

ANTICIPO DE CLIENTES

El efectivo recibido por parte de un cliente como anticipo no se encuentra contabilizado en los registros de la empresa.

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RECOMENDACIONES

Se recomienda al contador registrar el anticipo recibido de los clientes en el momento de ocurrencia del mismo.

PATRIMONIO Y CUENTA DE RESULTADOS

Dentro de los componentes del patrimonio, no se considera el porcentaje establecido en la ley para el clculo de la reserva legal. La empresa percibi otros ingresos por concepto de publicidad realizada en su empresa relacionada Ambato S.A. En el valor total de costo de ventas se incluye una factura que ser registr el 3 de Enero del 2013. No se evidenciaron registros por los gasto incurridos en telfono, luz, agua y publicidad.

RECOMENDACIONES

Implementar polticas para el control del registro oportuno de ingresos y gastos; permitiendo as obtener resultados reales y seguros.

Todo lo dicho y escrito de acuerdo con las correcciones realizadas, asientos de ajuste y reclasificacin los mismos que consten en los papeles de trabajo est de acuerdo el Supervisor.

_______________________________ SUPERVISORA Ing. Johanna Vinueza Auditores Independientes

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Martnez y Asociados

OPINION SOBRE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Riobamba, a 03 de Enero del 2014

Seor Luis Lascano GERENTE GENERAL DE GRANJA AVCOLA MADRIGAL CIA.LTDA. Presente,

Se ha realizado el estudio y evaluacin del sistemas de control interno contable de la GRANJA AVCOLA MADRIGAL CIA.LTDA por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.

El estudio y evaluacin fueron hechos de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

La administracin de la GRANJA AVCOLA MADRIGAL CIA.LTDA, es responsable del establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno contable. En el cumplimiento de esta responsabilidad, se requieren juicio y estimaciones de la administracin para evaluar los beneficios esperados y los costos correlativos, de las tcnicas de control.

Los objetivos de un sistema de control interno contable son proporcionar a la administracin seguridad razonable, pero o absoluta, de que los activos estn

salvaguardados contra prdidas provenientes de la disposicin o uno no autorizado, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizacin de la administracin y registradas oportuna y adecuadamente, para permitir la preparacin de los estados financieros, de acuerdo a los criterios establecidos por la gerencia.

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Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable puede ocurrir errores o irregularidad y no ser detectados. Asimismo la proyeccin de cualquier evaluacin del sistema a periodos futuros, est sujeto al riesgo de cualquier procedimientos pueda llegar a ser inadecuado, debido a cambios en las circunstancias, o a que el grado de incumplimiento de las tcnicas puedan deteriorarse.

Prrafo de opinin: 1.- En mi opinin el sistema de control interno de la GRANJA AVCOLA MADRIGAL CIA.LTDA, tomado en conjunto, fue suficiente para satisfacer los objetivos de que existe seguridad, pero no absoluta, de que los activos estn salvaguardados contra prdidas provenientes de disposicin o uso no autorizado y que las transacciones son ejecutas de acuerdo con autorizaciones de la administracin y registro oportuno y adecuadamente, para permitir la preparacin de estados financieros de acuerdo a criterio establecidos por la gerencia.

2.-El estudio y evaluacin revelan las siguientes circunstancias, en el sistema de control interno contable de la GRANJA AVCOLA MADRIGAL CIA.LTDA, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 , las cuales en mi opinin, dan por resultado un riesgo medio, de que puedan ocurrir errores o irregularidades por cantidades que seran importantes en relacin con los estados financieros, y que tales irregularidades o errores no sean detectados dentro de un periodo oportuno.

Para fines del presente informe hemos clasificado las polticas y procedimientos de la estructura del control interno en las siguientes categoras.

1. 2. 3. 4. 5.

Aspectos generales Aspectos Contables Aspectos Financieros Tesorera Gastos de personal

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Por las categoras de control interno mencionadas anteriormente obtuvimos una comprensin de su diseo y funcionamiento, y observado los siguientes hechos que damos a conocer debido al efecto adverso que puede tener para las operaciones de esa entidad y que explicamos en detalle en la seccin correspondiente.

1. La empresa con un paquete contable que si bien le facilita el trabajo pero no le otorga informacin confiable, oportuna y segura. 2. La empresa no ha realizado las afiliaciones a los empleados en el IESS y las provisionado los beneficios sociales. 3. No se actualizan la informacin sobre las utilidades y las debidas distribuciones de aos anteriores para el debido clculo de reservas. 4. No se emiti comprobantes por la venta de los activos fijos. 5. Existen inventarios averiados debido a que no se encuentra en un lugar seguro y protegido.

_______________________________ SUPERVISORA Ing. Johanna Vinueza Auditores Independientes Martnez y Asociados

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INFORME FINAL Riobamba, a 03 de enero del 2014

Seor Luis Lazcano GERENTE DE LA GRANJA AVCOLA MADRIGAL CIA.LTDA. Presente:

De nuestra consideracin:

Hemos efectuado la evaluacin y estudio de los estados financieros verificando el control interno de la cuenta de Caja, Bancos, Clientes, Inventario, Propiedad Planta y Equipo, Diferido, Proveedores, Beneficios Social por Pagar, Patrimonio y Estado de Resultados de la compaa tomando de cada una de ellas su respectiva muestra como nos permite la ley, nuestro estudio y evaluacin se efectu de acuerdo a las normas de contabilidad y auditoria del Ecuador, la razn habilidad del control Interno no siendo este nuestro objetivo principal ya que no daremos una opinin sobre control interno.

La gerencia de la compaa es la responsable del establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno contable.

Para cumplir con esta responsabilidad la gerencia necesita hacer apreciaciones y juicios para poder evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados con los procedimientos de control, el objetivo de la auditora es proveer a la gerencia de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos de las cuentas en mencin estn salvaguardadas contra prdidas o uso sin autorizaciones, y que las transacciones se hayan efectuado de acuerdo con las autorizaciones de la gerencia y se registre correctamente para preparar informes y saldados para que los estados financieros sea los correctos de acuerdo a las normas y principios de contabilidad y auditoria.

Debido a las limitaciones de todo sistema de control interno contable, no todas las debilidades de control interno son mostradas y puede haber irregularidades que no

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pueden ser detectadas, as mismo al proyectar cualquier evaluacin en un sistema hacia periodos futuros estn sujetos a que los procedimientos se vuelvan obsoletos debido al cambio de condiciones.

Consideraremos como primer punto el hablar de caja-bancos y notaremos que se efectu pruebas de enero, mayo, octubre, y diciembre del 2012 se encontraron diferencias las cuales se habl con el seor contador y menciono que se regulara en el ao 2013 y se efectuar la reposicin del faltante de caja chica tambin existe cheques girados y no cobrados del 2012 para evitar este tipo de percances se debe realizar conciliaciones cada fin de semana o peridicamente es decir al finalizar el da.

Con el componente de clientes se ha revisado el 70% de la cuenta con una cantidad de 24705,89 donde se muestra que se tiene clientes con falta de cobro desde el ao 2011 los mismos que se detallan aqu:

Jos Padilla Jos Calero Marcia Lara Elizabeth Zamora David Rosero Vicente Prez

$. 777,40 $. 653,40 $. 17337,09 $. 3190,90 $. 772,20 $. 514,80

Con el componente inventarios se ha realizado una revisin de los mismos dando a conocer que existe mercaderas en mal estado, esto puede ocasionar sanciones con el organismo de control y con el Inen.

Continua. Informe indicando las salvedades que se desee exponer de acuerdo al anlisis

C. P. A. Dr. Sergio Esparza M Licencia Profesional N Reg. Nac. Aud. Ext. SEPS