Qu es un banco: es una institucin financiera que se encarga de administrar y prestar dinero.

La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economa determinada, prestan el servicio de banco. Muchas de las operaciones bancarias bsicas se derivan de parametros de los Estados inancieros secundarios y primarios creando nuevos indices para medir . !lases de banco "eg#n el origen del capital$ %ancos p#blicos$ El capital es aportado por el estado. %ancos privados$ El capital es aportado por accionistas particulares. %ancos mi&tos$ "u capital se forma con aportes privados y oficiales. "eg#n el tipo de operacin$ %ancos corrientes$ "on los mayoristas comunes con que opera el publico en general. "us operaciones habituales incluyen depsitos en cuenta. etc., caja de ahorro, pr'stamos, cobros, pagos y cobros por cuentas de terceros, custodia de artculos y valores, alquileres de cajas de seguridad, financieras %ancos especiali(ados$ )ienen una finalidad crediticia especifica. %ancos de emisin$ *ctualmente se preservan como bancos oficiales, estos bancos son los que emiten dinero. %ancos !entrales$ "on las casas bancarias de categora superior que autori(an el funcionamiento de entidades crediticias, las supervisan y controlan. %ancos de segundo piso$ son aquellos que canali(an recursos financieros al mercado a trav's de otras instituciones financieras que act#an como intermediarios. "e utili(an fundamentalmente para canali(ar recursos hacia sectores productivos.

La promocin de los bancos, entidades de ahorro y pr'stamo, dems instituciones financieras y casas de cambio, requerir autori(acin de la "uperintendencia de %ancos y +tras ,nstituciones inancieras. La decisin correspondiente deber producirse en un pla(o de tres -./ meses, contados a partir de la fecha de la admisin de la solicitud de promocin. 0icho lapso podr ser prorrogado por una sola ve(, por igual perodo, cuando a juicio de la "uperintendencia de %ancos y +tras ,nstituciones inancieras ello fuere necesario. Los interesados acompa1arn a la respectiva solicitud declaracin jurada donde conste la informacin siguiente$ 2. 3ombre, apellido, domicilio, nacionalidad y curriculum vitae del cual se evidencie su e&periencia en materia econmica y financiera, en actividades relacionadas con el sector, as como los balances y copia de las declaraciones de impuesto sobre la renta de los #ltimos tres -./ a1os, de los promotores, cuyo n#mero no podr ser inferior a die( -24/. En caso de que e&istan posibles accionistas que hayan manifestado su intencin de adquirir cinco por ciento -56/ o ms del capital social deber consignarse respecto de 'stos la misma informacin antes indicada. 7. "i los promotores y posibles accionistas fuesen personas jurdicas, debern acompa1arse los respectivos documentos constitutivos y estatutos sociales, debidamente actuali(ados, los estados financieros auditados por contadores p#blicos en el ejercicio independiente de la profesin y copia de la declaracin de impuesto sobre la renta de los #ltimos tres -./ a1os. ,gualmente, debern suministrar la informacin detallada sobre sus accionistas principales y, en el caso de que 'stos tambi'n fueran personas jurdicas, los documentos necesarios hasta determinar las personas naturales que efectivamente tendrn el control de la institucin promovida, respecto de las cuales los interesados debern remitir la informacin indicada en el numeral 2, de este artculo. .. La informacin y documentacin necesaria que permita determinar la honorabilidad y solvencia moral y econmica de los promotores y posibles accionistas principales8 y las relaciones que e&isten entre 'stas personas incluyendo sus vnculos de consanguinidad o afinidad, participaciones recprocas en la propiedad del capital, negocios, asociaciones o sociedades civiles y mercantiles, operaciones conjuntas y contratos. Para la obtencin de la autorizacin de funcionamiento los bancos , entidades de ahorro y pr'stamo, dems instituciones financieras y casas de cambio, debern cumplir los requisitos siguientes$

2. Estar constituidos bajo la e&clusiva forma de compa1a annima, con acciones nominativas de una misma clase, las cuales no podrn ser convertibles al portador. 7. )ener un n#mero mnimo de die( -24/ accionistas, entre los cuales podrn estar incluidos los promotores, y una junta administradora constituida por un mnimo de siete -9/ miembros principales, quienes debern tener e&periencia en materia econmica y financiera en actividades relacionadas con el sector. .. :oseer un capital pagado totalmente en efectivo, no menor del indicado en este 0ecreto Ley o en la normativa que al efecto dicte la "uperintendencia de %ancos y +tras ,nstituciones inancieras, seg#n el tipo de banco, entidad de ahorro y pr'stamo, casa de cambio o institucin financiera de que se trate. Los requisitos antes se1alados, debern mantenerse durante el ejercicio de la autori(acin conferida. Las operaciones de los bancos son aquellas transacciones que las personas emplean para un determinado bien econmico puede ser a travs de cuentas bancarias. LAS CU !"AS #A!CA$%AS CU !"AS C&$$% !" S Estos son depsitos corrientes que pueden ser utili(ados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma decapacitacin de depsitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confian(a, comodidad,seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo no ganan intereses y prcticamente el banco no cobra por este servicio. ' P&S%"& ' A(&$$&S & CU !"AS ' A(&$$&. Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad por perodos ms largos que los depsitos de cuentas corriente. ' P&S%"& ' A(&$$& C&$$% !" Esta clase de depsito da lugar a las cuentas de ahorro, las cuales pueden abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy peque1as para algunos de ellos, como es el caso de la caja de ahorros. Los due1os de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo deseen, pero slo ganan intereses los saldos que se mantienen por un perodo determinado de tiempo. ' P&S%"& A PLA)& *%+& "on depsitos que se formali(an entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado8 se pactan por un monto y pla(o determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del pla(o pactado. &P $AC%&! S PAS%,AS "on aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la reali(acin de sus operaciones de activo. Estn registrado en el lado derecho del balance de situacin8 siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con transacciones de !r'dito y disminuyen con las de 0ebito. La captacin de pasivos, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades que reali(a una institucin bancaria para allegarse dinero, esencialmente del p#blico en general. CU !"AS ' ' P&S%"&S 0inero depositados por clientes que dependiendo de sus caractersticas pueden ser ; a la vista o; a t'rmino; ; a inter's o no; ; acompa1adas o no de facilidades crediticias;. La ley <7 regula las e&presiones ;y=o;;o; en las cuentas bancarias de depsitos de dinero. El establecimiento de una cuenta bancaria, ms que una relacin basada en la confian(a mutua. ' P&S%"& A PLA)&

; )odo aquellos que no sean pagaderos a la vista. "e dividen en dos categoras$ 0epsitos de ahorro y depsito a pla(o fijo;. El articulo <> de la Ley %ancaria es bien especfico en lo al pago de inter's se refiere, cuando establece que solamente devengaran intereses las cuentas de depsito a pla(o -incluyendo las de ahorros/, y prohbe esta misma modalidad en cuentas corrientes de cualquier tipo. La categora ;0epsito a pla(o fijo;, se subdivide en$

A.

0epsito de *horro$ !uentas peque1as pero estables, que generalmente producen inter's, donde los clientes reali(an depsitos en previsin de sus gastos futuros y necesidades, no teniendo vencimiento establecido, como una cuenta a pla(o fijo. B. 0epsito a pla(o fijo$ !uenta de inversin colocada por clientes en una institucin bancaria !. 0epsito E&tranjero$ ; )odos aquellos que no sean 0epsitos Locales. Entes que regulan ?no de los principales cometidos de los %ancos !entrales es regular el sector de la %anca !omercial para minimi(ar la posibilidad de que un banco entre en esta situacin y pueda arrastrar tras 'l a todo el resto del "istema %ancario. El %anco !entral tiene que estar preparado para actuar como prestamista del "istema %ancario, proporcionando la liquide( necesaria si se generali(a la retirada de depsitos. Esto no implica la obligatoriedad de salvar a cualquier banco de la quiebra.

L *&!'& ' -A$A!".A ' ' P/S%"&S 0 P$&" CC%/! #A!CA$%A 1*&-A' 2 0urante la gran depresin de los a1os 2@7@A.@, en los Estados ?nidos, un gran n#mero de bancos, especialmente los de menor tama1o, quebraron por insolvencia de sus prestatarios, peque1os agricultores que no pudieron hacerle frente a la baja de los precios agrcolas.

El seguro de depsito bancario es una garanta para el depositante de un banco, en el sentido de que aunque un banco a alg#n otro instituto de cr'dito haya tenido p'rdida derivadas de sus operaciones activas, los depositantes podrn recuperar sus fondos. El establecimiento del ondo de Baranta de 0epsitos y :roteccin %ancaria surge en Cene(uela como consecuencia de una serie de intervenciones y posteriormente liquidaciones que se suceden con institutos bancarios, tales como el %anco 3acional de 0escuento, -cuya liquidacin emprendida desde hace varios a1os aun no ha sido finali(ada/, el %anco de !omercio, y el costoso salvamento del %anco de los )rabajadores de Cene(uela y el pago de los depsitos a sus clientes, fue hecho con fondos de la Dacienda :#blica 3acional, la cual no tena ninguna obligacin de hacerlo.

La Superintendencia de #ancos 3 &tras %nstituciones *inancieras -"?0E%*3/, es un organismo autnomo, de carcter t'cnico y especiali(ado, conpersonalidad jurdica y patrimonio propio e independiente del isco 3acional que tiene como funcin principal supervisar, controlar y vigilar las instituciones financieras regidas por la Ley Beneral de %ancos y otras ,nstituciones inancieras, con el objetivo de determinar la correcta reali(acin de sus actividades a fin de evitar crisis bancarias y permitir el sano y eficiente funcionamiento del "istema inanciero vene(olano. Esta "uperintendencia es un ente adscrito al Ministerio de inan(as a los solos efectos de la tutela administrativa, go(ando de las prerrogativas, privilegios y e&enciones de orden fiscal, tributario y procesal, que la ley otorga a la Eep#blica. La "?0E%*3 go(ar de autonoma funcional, administrativa y financiera en el ejercicio de sus atribuciones en los t'rminos establecidos en la Ley Beneral de %ancos y otras ,nstituciones inancieras. "lo estar sujeta al control posterior de la !ontralora Beneral de la Eep#blica. !omo se desprende de la Ley Beneral de %ancos y otras ,nstituciones inancieras, la "uperintendencia de %ancos y +tras ,nstituciones inancieras, debe ejercer inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de los %ancos ?niversales, !omerciales, de ,nversin, Dipotecarios, "ociedades de !apitali(acin, !asas de !ambio, *lmacenes Benerales de 0epsito, +ficinas de Eepresentacin de %ancos E&tranjeros, *rrendadoras inancieras, ondos de *ctivos Lquidos y Entidades de *horro y :r'stamo. La "upervisin ejercida por "?0E%*3 se reali(a a trav's de las funciones desarrolladas por seis Berencias claves de ,nspeccin, las cuales tienen laresponsabilidad de instrumentar dos tipos de controles fundamentales$ el !ontrol 0irecto -,nspeccin ,n "itu/ y el !ontrol ,ndirecto -,nspeccin e&tra situ/. 'efinicin de contabilidad bancaria La definicin t'cnica que se suele utili(ar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitacin4 la medicin 3 la valoracin de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. :or otra parte comprende tambi'n la actividad de control de la informacin de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan reali(ar la toma decisiones que determinarn cules sern los pr&imos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe anali(ar el proceso interno correspondiente a la transformacin de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de informacin mucho ms adecuados. :ara lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un an5lisis tcnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco6 las particularidades por las cuales se destaca la entidad8 las posibilidades de la misma frente a la obtencin de toda la informacin que requiere y las

necesidades correspondientes al flujo de la misma. ,ndependientemente de cual sea el caso, el objetivo ms importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de informacin econmica que respecta al banco en cuestin. 0e esta manera poder planificar una evolucin de los productos y servicios ofrecidos por el banco, ser mucho ms sencillo. Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinmica, pero tambi'n e&igiendo cierta fle&ibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de los costos4 para poder realizar una reduccin o una racionalizacin de los mismos. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfaccin de sus clientes8 y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos estn propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. "in duda, en aquellas situaciones en donde los mrgenes que determina la contabilidad bancaria, comien(an a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia, dicha disminucin resulta fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos, como tambi'n para adecuar los precios de los mismos. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una b#squeda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente. :or otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos, muestran que a#n si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propsitos de valuacin de la planificacin, el inventario, el control y la toma de decisiones correspondientes, estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios anali(ando todas las desviaciones. )eniendo esto en cuenta, puede afirmarse entonces que, e7isten diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilizacin de la contabilidad bancaria4 y entre las cuales la ms importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de informacin que fueron creados especficamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales, teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas. )ambi'n resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de informacin y de costos que de adec#e a sus caractersticas, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los mrgenes bancarios8 enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria8 adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, seg#n las e&igencias actuales en el entorno bancario, deben tambi'n determinar la calidad de todos los activos.