LIBRO DIARIO

10
12
20
33
40
42
39
50
89

12
70
40

60
40
42

20
61

62
62
40
40
75
46
41

94
95
79

10
18
45

31
10

1
Efectivo y equivalente de efectivo
Ctas. Por cobrar comerciales terceros
Mercaderia
Muebles y enseres
Tributos por pagar
Ctas. Por pagar comerciales terceros
Depreciacion
Capital
Resultados del ejercicio
Por el asiento de apertura
2
Ctas. Por cobrar comerciales terceros
Ventas
IGV
Por las ventas del mes
3
Compras
IGV
Ctas. Por pagar comerciales terceros
Por las compras del mes
4
Mercaderia
Variacion de existencias
Por el destino de mercaderia al almacen
5
Gastos de personal
Essalud
ONP
Essalud
Faltas y permisos
Retencion Judicial
Remuneraciones por pagar
Por la planilla del mes
6
Gastos administrativos
Gastos de Ventas
Cargas imputables a ctas. De costos y gast.
Por la transferencia de gastos
7
Efectivo y equivalente de efectivo
Intereses diferidos
Obligaciones financieras
Por prestamo bancario
8
Inversiones inmobiliarias
Efectivo y equivalente de efectivo

DEBE
s/.

HABER
s/.
5000
60000
80000
120000
20000
60000
24000
100000
61000

2891000
2450000
441000

1600000
288000
1888000

1600000
1600000

430000
38700
55900
38700
27500
25000
321600

234350
234350
468700

2450000
250000
2700000

2450000
2450000

89
87

87
41

89
88

88
40

89
58

89
59

59
50

33
18
46

63
63
63
63
63
65
65
64
64
42

94
95
79

Por la compra de edificio

9
Resultados del ejercicio
Participacion de los trabajadores
Por determinacion de la distribucion
10
Participacion de los trabajadores
Remun. Y participaciones por pagar
Por la participacion de utilidades
11
Resultados del ejercicio
Impuesto a la Renta
Determinacion del IRTA
12
Impuesto a la Renta
Tribu. Y aporta al sistema de s y p x pagar
Por el impuesto a la Renta
13
Resultados del ejercicio
Reserva Legal
Por reserva legal
14
Deter. De resultados del ejercicio
Resultados acumulados
Por la reserva legal
15
Resultados acumulados
Capital
Por la capitalizacion de res. Libre dispos.
16
Vehiculo para la gerencia
Intereses diferidos
Otras cuentas por pagar
Por la compra de vehiculo para gerencia
17
Telefono
Agua
Energia Electrica
Alquileres
Mantenimiento de Local
Movilidades
Utiles de oficina
Impuesto predial
Impuesto al patrimonio vehicular
Ctas por pagar com. Terceros
Por la provision de gasto
18
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Cargas imputables a ctas. De cosots

6100
6100

6100
6100

16470
16470

16470
16470

3843
3843

34587
34587

34587
34587

100000
20000
120000

50000
7000
38000
48000
30000
24000
10000
45000
12000
264000

132000
132000
264000

10
12
44

40
41
42
46
10

10
77

44
50

33
52

68
19

95
78
62
41

94
95
79
41
10
68
39

94
95

Por la transferencia de gastos

19
Efectivo y equivalente de efectivo
Ctas. Por cobrar comerciales terceros
Ctas por pagar a los accionistas
Por ingreso a caja
20
Tributo y aporta al s. s. y p. x pagar
Rem. Y parti. Por pagar
cuentas por pagar com. Terceros
Cuentas por pagar diversas
Efectivo y equivalente de efectivo
Por egreso de caja
21
Efectivo y equivalente de efectivo
Ingresos financieros
Por Ingreso concepto de dividendos
22
Cuentas por pagar accionistas
Capital
Por capitalizacion de prestamo accionistas
23
Inmueble, maquinaria y equipo
Capital adicional
Por capital adicional
24
Valuacion y deterioro de activo y prov.
Estimacion de cuentas de cob. Dudosa
Por provision de facturas
25
gastos de ventas
Cargas cubiertas por provisiones
26
Gastos de personal
Remuneraciones por pagar
Por provision de CTS
27
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Carga imputable a cta de costos y gastos
28
Remuneraciones por pagar
Efectivo y equivalente de efectivo
29
Valuacion y deterioro de activo y prov.
Depreciacion
Por depreciacion del periodo
30
Gastos Administrativos
gastos de ventas

2313700
2083700
230000

20000
327700
1834400
25000
2207100

25000
25000

230000
230000

120000
120000

32000
32000

32000
32000
34027
34027

17014
17013
34027
34027
34027
41167
41167

20584
20583

78

69
29

29
20

61
20

69
61

Carga cubierta por provision

Por transferencia de gastos
31
Costo de venta
Desvalorizacion de mercaderia
Por perdida de mercaderia malograda
32
Desvalorizacion de mercaderia
Mercaderia
Por la baja de mercaderia
33
Variacion de existencias
Mercaderia
Por el inventario de salida de mercad.
34
Costo de venta
Variacion de existencias
Por el costo de venta de mercaderia

TOTALES

41167

80000
80000

80000
80000

1120000
1120000

1120000
1120000

S/. 21,041,772.00 S/. 21,041,772.00

LIBRO MAYOR
CUENTA

DEBE
10
10
10
10
10
10
10

Total 10
12
12
12
Total 12
18
18
Total 18

HABER

5000
2450000
2450000
2313700
2207100
25000
4793700
60000
2891000
2951000
250000
20000
270000

19
Total 19
20
20
20
20
Total 20

0
80000
1600000

1680000
29
29

Total 29
31
Total 31
33
33
33
Total 33

80000
80000
2450000
2450000
120000
100000
120000
340000

39
39
Total 39

0
40
40
40
40
40
40
40

Total 40
41
41

34027
4691127

2083700
2083700

0
32000
32000

80000
1120000
1200000
80000
80000
0

0
24000
41167
65167
20000
441000

288000
55900
38700
16470
20000
308000

572070
321600
6100

41
41
41
Total 41
42
42
42
42
Total 42
44
44
Total 44

327700
34027
34027
361727

1834400
1834400
230000
230000

45
Total 45

0
46
46
46

Total 46

25000
25000

50
50
50
Total 50

0
52

Total 52

0
58

Total 58

0
59
59

Total 59
60
Total 60
61
61
61
Total 61
62
62
62
Total 62
63
63
63
63
63
Total 63
64
64

34587
34587
1600000
1600000

361727
60000
1888000
264000
2212000
230000
230000
2700000
2700000
25000
120000
145000
100000
34587
230000
364587
120000
120000
3843
3843
34587
34587
0
1600000

1120000
1120000
430000
38700
34027
502727
50000
7000
38000
48000
30000
173000
45000
12000

1120000
2720000

Total 64
65
65
Total 65
68
68
Total 68
69
69
Total 69

57000
24000
10000
34000
32000
41167
73167
80000
1120000
1200000

70
Total 70

0
75

Total 75

0
77

Total 77

0
78
78

Total 78

0
79
79
79

Total 79

0
87
87

Total 87
88
88
Total 88
89
89
89
89
89
Total 89
94
94
94
94
Total 94
95
95
95
95
95
Total 95

6100
6100
16470
16470
6100
16470
3843
34587
61000
234350
132000
17014
20584
403948
234350
132000
32000
17013
20583
435946

0
2450000
2450000
27500
27500
25000
25000
32000
41167
73167
468700
264000
34027
766727
6100
6100
16470
16470
61000

61000

Total general

S/. 21,041,772.00 S/. 21,041,772.00

1
COD
Total 10
Total 12
Total 18
Total 19
Total 20
Total 29
Total 31
Total 33
Total 39
Total 40
Total 41
Total 42
Total 44
Total 45
Total 46
Total 50
Total 52
Total 58
Total 59
Total 60
Total 61
Total 62
Total 63
Total 64
Total 65
Total 68
Total 69
Total 70
Total 75
Total 77
Total 78
Total 79
Total 94
Total 95

2
DENOMINACION
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Servicios y otros contratos por anticipado
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Mercaderia
Desvalorizacion de existencias
Inversiones inmobiliarias
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacion, amort. Y agot. Acumulado
Trib. Contr. Y aportes al sistema de pens.
Remuneraciones y part. Por pagar
Cuentas por pagar comerciales-terceras
Ctas. Por pagar a los accionistas
Obligaciones financieras
Ctas. Por pagar diversas
Capital
Capital adicional
Reservas
Resultados acumulados
Compras
Variacion de existencias
Gastos de personal, directores y gerentes
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Otros gastos de gestion
Valuacion y deterioro de activos
Costos de ventas
Ventas
Otros ingresos de gestion
Ingresos financieros
cargas cubiertas por provisiones
Cargas imputables a cuentas de costos
Gastos administrativos
Gastos de ventas

BALANCE DE COMPROBACION AL 30/06/2012

3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
SUMAS DEL MAYOR
SALDOS
TRANFERENCIA
INVENTARIO
RES. POR NATURALEZA
RES. POR FUNCION
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
ACTIVO
PAS. Y PATRIM.
PERDIDA
GANANCIA
PERDIDA
4793700
4691127
102573
0
102573
0
2951000
2083700
867300
0
867300
0
270000
0
270000
0
270000
0
0
32000
0
32000
0
32000
1680000
1200000
480000
0
480000
0
80000
80000
0
0
0
0
2450000
0
2450000
0
2450000
0
340000
0
340000
0
340000
0
0
65167
0
65167
0
65167
308000
572070
0
264070
0
264070
361727
361727
0
0
0
0
1834400
2212000
0
377600
0
377600
230000
230000
0
0
0
0
0
2700000
0
2700000
0
2700000
25000
145000
0
120000
0
120000
0
364587
0
364587
0
364587
0
120000
0
120000
0
120000
0
3843
0
3843
0
3843
34587
34587
0
0
0
0
1600000
0
1600000
0
1600000
1120000
2720000
0
1600000
1600000
502727
0
502727
0
502727
502727
173000
0
173000
0
173000
173000
57000
0
57000
0
57000
57000
34000
0
34000
0
34000
34000
73167
0
73167
0
73167
73167
1200000
0
1200000
0
1200000
1200000
0
2450000
0
2450000
2450000
0
27500
0
27500
27500
0
25000
0
25000
25000
0
73167
0
73167
73167
0
766727
0
766727
766727
403948
0
403948
0
403948
435946
0
435946
0
435946
S/.20,958,202.00 S/.20,958,202.00 S/.8,989,661.00 S/.8,989,661.00 S/.2,439,894.00 S/.2,439,894.00 S/.4,509,873.00 S/.4,047,267.00 S/.2,039,894.00 S/.2,502,500.00 S/.2,039,894.00
S/.462,606.00
S/.462,606.00
S/.462,606.00
S/.4,509,873.00 S/.4,509,873.00 S/.2,502,500.00 S/.2,502,500.00 S/.2,502,500.00

14
S. POR FUNCION
GANANCIA

2450000
27500
25000

S/.2,502,500.00
S/.2,502,500.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE Junio del 2012
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Servicios y otros contratos por anticipado
Mercaderia

102,573.00
867,300.00
32,000.00

Total activo corriente

Activo no corriente
Inversiones inmobiliarias
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacion, amort. Y agot. Acumulado
Total activo No corriente

TOTAL ACTIVO

835,300.00
270,000.00
480,000.00
1,687,873.00

2,450,000.00
340,000.00
65,167.00

274,833.00
2,724,833.00

4,412,706.00

E SITUACION FINANCIERA
30 DE Junio del 2012
esado en nuevos soles)
PASIVO
Pasivo coriente
Trib. Contr. Y aportes al sistema de pens.
Remuneraciones y part. Por pagar
Cuentas por pagar comerciales-terceras
Ctas. Por pagar a los accionistas
Obligaciones financieras
Ctas. Por pagar diversas

Total Pasivo

264,070.00
0.00
377,600.00
0.00
2,700,000.00
120,000.00
3,461,670.00

Patrimonio
Capital
Capital adicional
Reservas
Determinac. Del resultado del ejercicio

Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

364,587.00
120,000.00
3,843.00
462,606.00
951,036.00
4,412,706.00

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01/01 AL 30/06
(expresado en nuevos soles)

VENTAS
(-) COSTO DE VENTA
Produccion del ejercicio
(-)Gasto de servicio prestados por terceros
Valor agregado
(-)Gastos de personal, directores y gerentes
(-)Gastos por tributo
Excedente Bruto de explotacion
(-)Otros gastos de gestion
(-)Valuacion y deterioro de activos
Resultado de explotacion
(+/-) Otros ingresos de gestion
Ingresos Financieros
Resultado antes de participaciones e impuestos

2,450,000.00
1,200,000.00
1,250,000.00
173,000.00
1,077,000.00
502,727.00
57,000.00
517,273.00
34,000.00
73,167.00
410,106.00
27,500.00
25,000.00
S/.462,606.00

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION

POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01/01 AL 30/06
(expresado en nuevos soles)

VENTAS
Costo De ventas
Utilidad Bruta
(-)gastos Operativos
Gastos de administracion
Gastos de ventas
Utilidad Operativa
(+/-)Otros ingresos o gastos
Ingresos Financieros
Otros Ingresos de gestion
Resultado antes de impuestos y participaciones

2,450,000.00
1,200,000.00
1,250,000.00
403,948.00
435,946.00
410,106.00
25,000.00
27,500.00

S/.462,606.00

EMPRESA LA INEFICIENTE SAC

ESTADO FINANCIERO DE FLUJO DE EFECTIVO
Periodo comprendido de Enero al 30 de Junio del 2012
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Aumento de efectivo
Cobro de facturas
Total
Disminucion de efectivo
Pago de tributos
Pago de remuneraciones
Pago de cuentas por pagar comerciales
Pago de cuentas por pagar diversas
Pago de remuneraciones
Total
Aumento o disminucion de efectivo proveniente
de actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSION
Aumento de efectivo
Se reciben dividendos
Total
Disminucion de efectivo
Por la compra de edificio
Total
Aumento o disminucion de efectivo proveniente
de actividades de inversion
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento de efectivo
Prestamo bancario
Prestamo de accionistas
Total
Aumento o disminucion de efectivo proveniente
de actividades de financiamiento
Aumento o disminucion total
saldo Inicial
Caja Final

2,083,700.00
2,083,700.00

20,000.00
327,700.00
1,834,400.00
25,000.00
34,027.00
2,241,127.00
-157,427.00

25,000.00
25,000.00

2,450,000.00
2,450,000.00
-2,425,000.00

2,450,000.00
230,000.00
2,680,000.00
2,680,000.00
97,573.00
5000

S/. 102,573.00