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INFORMEDELRESULTADODELAFISCALIZACIN PODEREJECUTIVODELESTADODENAYARIT CUENTAPBLICA2012
Informe del Resultado de la Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2012

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior
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Av.JacarandasNo.371Sur Tels.2100263(64)y(65) www.ofsnayarit.gob.mx
Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit

Contenido
I.TtulodelaAuditora........................................................................................................................ 7 II.CriteriosdeSeleccin...................................................................................................................... 7 III.Objetivo..........................................................................................................................................7 IV.Alcance...........................................................................................................................................7 V.reasRevisadas. .............................................................................................................................. 8 VI.ProcedimientosdeAuditoraAplicados......................................................................................... 8 VII.Observaciones,ComentariosdelosAuditadosyAccionesPromovidas....................................13 DelaAuditoraFinanciera:............................................................................................................ 13 ResultadoNm.1ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02.............................................................13 ResultadoNm.1ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02.............................................................14 ResultadoNm.1ObservacinNm.8.AGF.12.PE.02.............................................................15 ResultadoNm.1ObservacinNm.9.AGF.12.PE.02.............................................................16 ResultadoNm.1RecomendacinNm.1.............................................................................. 18 ResultadoNm.1RecomendacinNm.2.............................................................................. 20 ResultadoNm.1RecomendacinNm.3.............................................................................. 21 ResultadoNm.1RecomendacinNm.5.............................................................................. 21 ResultadoNm.1RecomendacinNm.6.............................................................................. 22 ResultadoNm.1RecomendacinNm.7.............................................................................. 22 ResultadoNm.1RecomendacinNm.8.............................................................................. 22 ResultadoNm.2ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02.............................................................23 ResultadoNm.2ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02.............................................................24 ResultadoNm.2ObservacinNm.7.AGF.12.PE.02.............................................................26 ResultadoNm.2ObservacinNm.8.AGF.12.PE.02.............................................................28 ResultadoNm.2RecomendacinNm.1.............................................................................. 30 ResultadoNm.3ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02.............................................................30 ResultadoNm.3ObservacinNm.3.AGF.12.PE.02.............................................................32 ResultadoNm.3ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02.............................................................33 ResultadoNm.3ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02.............................................................34 ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02.............................................................35 ResultadoNm.5ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02.............................................................37 ResultadoNm.5RecomendacinNm.1.............................................................................. 39 ResultadoNm.5RecomendacinNm.2.............................................................................. 39 ResultadoNm.5ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02.............................................................40 ResultadoNm.6ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02.............................................................41 ResultadoNm.8ObservacinNm.3.AGF.12.PE.02.............................................................43 ResultadoNm.8ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02.............................................................45 ResultadoNm.8ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02.............................................................49 ResultadoNm.8ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02.............................................................52 ResultadoNm.8ObservacinNm.7.AGF.12.PE.02.............................................................53 ResultadoNm.8ObservacinNm.9.AGF.12.PE.02.............................................................78 ResultadoNm.8ObservacinNm.10.AGF.12.PE.02...........................................................80 ResultadoNm.8ObservacinNm.11.AGF.12.PE.02...........................................................82 ResultadoNm.8ObservacinNm.12.AGF.12.PE.02...........................................................95 ResultadoNm.8ObservacinNm.13.AGF.12.PE.02...........................................................97 ResultadoNm.8ObservacinNm.14.AGF.12.PE.02...........................................................99 ResultadoNm.8ObservacinNm.15.AGF.12.PE.02.........................................................104
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ResultadoNm.8ObservacinNm.17.AGF.12.PE.02.........................................................111 ResultadoNm.8ObservacinNm.18.AGF.12.PE.02.........................................................114 ResultadoNm.8ObservacinNm.19.AGF.12.PE.02.........................................................115 ResultadoNm.8ObservacinNm.20.AGF.12.PE.02.........................................................117 ResultadoNm.8ObservacinNm.21.AGF.12.PE.02.........................................................122 ResultadoNm.8ObservacinNm.22.AGF.12.PE.02.........................................................123 ResultadoNm.8ObservacinNm.24.AGF.12.PE.02.........................................................126 ResultadoNm.8ObservacinNm.26.AGF.12.PE.02.........................................................128 ResultadoNm.8ObservacinNm.27.AGF.12.PE.02.........................................................130 ResultadoNm.8ObservacinNm.28.AGF.12.PE.02.........................................................131 ResultadoNm.8ObservacinNm.30.AGF.12.PE.02.........................................................132 ResultadoNm.8ObservacinNm.34.AGF.12.PE.02.........................................................133 ResultadoNm.8ObservacinNm.36.AGF.12.PE.02.........................................................140 ResultadoNm.8ObservacinNm.37.AGF.12.PE.02.........................................................142 ResultadoNm.8ObservacinNm.38.AGF.12.PE.02.........................................................143 ResultadoNm.8ObservacinNm.40.AGF.12.PE.02.........................................................145 ResultadoNm.8ObservacinNm.42.AGF.12.PE.02.........................................................146 ResultadoNm.8ObservacinNm.43.AGF.12.PE.02.........................................................148 ResultadoNm.8ObservacinNm.44.AGF.12.PE.02.........................................................150 ResultadoNm.8ObservacinNm.45.AGF.12.PE.02.........................................................152 ResultadoNm.8RecomendacinNm.1............................................................................ 157 ResultadoNm.8RecomendacinNm.2............................................................................ 157 ResultadoNm.8RecomendacinNm.3............................................................................ 157 ResultadoNm.8RecomendacinNm.4............................................................................. 157 ResultadoNm.9SinObservaciones ...................................................................................... 158 ResultadoNm.10ObservacinNm.7.AGF.12.PE.02.........................................................158 ResultadoNm.10ObservacinNm.9.AGF.12.PE.02.........................................................161 ResultadoNm.10RecomendacinNm.1.......................................................................... 169 ResultadoNm.10RecomendacinNm.2.......................................................................... 169 ResultadoNm.11ObservacinNm.2.AGF.12.PE.02.........................................................170 ResultadoNm.11ObservacinNm.3.AGF.12.PE.02.........................................................172 ResultadoNm.11ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02.........................................................174 ResultadoNm.11ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02.........................................................176 ResultadoNm.11ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02.........................................................192 ResultadoNm.11RecomendacinNm.1.......................................................................... 196 DelaAuditoradeObraPblica:................................................................................................. 197 ResultadoNm.2SinObservaciones ...................................................................................... 197 ResultadoNm.3ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.............................................................197 ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.............................................................201 ResultadoNm.5SinObservaciones ...................................................................................... 205 ResultadoNm.6ObservacinNm.2.AEI.12.PE.02.............................................................205 ResultadoNm.7ObservacinNm.2.AEI.12.PE.02.............................................................207 ResultadoNm.7ObservacinNm.3.AEI.12.PE.02.............................................................208 ResultadoNm.8ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.............................................................210 ResultadoNm.9SinObservaciones ...................................................................................... 212 DelaAuditoradeEvaluacindelDesempeo:.......................................................................... 212

ResultadoNm.1ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................212 ResultadoNm.1RecomendacinNm.1............................................................................ 214 ResultadoNm.2ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................214 ResultadoNm.2ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................215 ResultadoNm.2ObservacinNm.3.AED.12.PE.02...........................................................217 ResultadoNm.2ObservacinNm.4.AED.12.PE.02...........................................................218 ResultadoNm.2ObservacinNm.5.AED.12.PE.02...........................................................219 ResultadoNm.2ObservacinNm.6.AED.12.PE.02...........................................................220 ResultadoNm.3ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................221 ResultadoNm.3ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................222 ResultadoNm.3ObservacinNm.3.AED.12.PE.02...........................................................223 ResultadoNm.3ObservacinNm.4.AED.12.PE.02...........................................................225 ResultadoNm.3ObservacinNm.5.AED.12.PE.02...........................................................226 ResultadoNm.3ObservacinNm.6.AED.12.PE.02...........................................................228 ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................229 ResultadoNm.4ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................231 ResultadoNm.4ObservacinNm.3.AED.12.PE.02...........................................................231 ResultadoNm.4ObservacinNm.4.AED.12.PE.02...........................................................233 ResultadoNm.4ObservacinNm.5.AED.12.PE.02...........................................................234 ResultadoNm.4ObservacinNm.6.AED.12.PE.02...........................................................236 ResultadoNm.5ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................237 ResultadoNm.5ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................238 ResultadoNm.5ObservacinNm.3.AED.12.PE.02...........................................................239 ResultadoNm.6ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................240 ResultadoNm.6ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................242 ResultadoNm.6ObservacinNm.3.AED.12.PE.02...........................................................246 ResultadoNm.6ObservacinNm.4.AED.12.PE.02...........................................................248 ResultadoNm.6ObservacinNm.6.AED.12.PE.02...........................................................251 ResultadoNm.7ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................252 ResultadoNm.7ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................254 ResultadoNm.7ObservacinNm.3.AED.12.PE.02...........................................................256 ResultadoNm.7ObservacinNm.4.AED.12.PE.02...........................................................257 ResultadoNm.7ObservacinNm.5.AED.12.PE.02...........................................................259 ResultadoNm.7ObservacinNm.6.AED.12.PE.02...........................................................261 ResultadoNm.8ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................262 ResultadoNm.8ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................264 ResultadoNm.9ObservacinNm.1.AED.12.PE.02...........................................................265 ResultadoNm.9ObservacinNm.2.AED.12.PE.02...........................................................267 ResultadoNm.10ObservacinNm.1.AED.12.PE.02.........................................................269 ResultadoNm.10ObservacinNm.2.AED.12.PE.02.........................................................270 ResultadoNm.10RecomendacinNm.1.......................................................................... 271 ResultadoNm.10RecomendacinNm.2.......................................................................... 273 ResultadoNm.11ObservacinNm.1.AED.12.PE.02.........................................................274 ResultadoNm.11ObservacinNm.2.AED.12.PE.02.........................................................276 ResultadoNm.11RecomendacinNm.1.......................................................................... 277 ResultadoNm.12ObservacinNm.1.AED.12.PE.02.........................................................278 ResultadoNm.12ObservacinNm.2.AED.12.PE.02.........................................................279 ResultadoNm.12ObservacinNm.3.AED.12.PE.02.........................................................280

ResultadoNm.12ObservacinNm.4.AED.12.PE.02.........................................................281 ResultadoNm.12ObservacinNm.5.AED.12.PE.02.........................................................282 ObraPblica(RecursosFederales).............................................................................................. 283 ResultadoNm.1SinObservaciones ...................................................................................... 283 ResultadoNm.2ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF...................................................283 ResultadoNm.2ObservacinNm.2.AEI.12.PE.02.OPRF...................................................287 ResultadoNm.3SinObservaciones ...................................................................................... 289 ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF...................................................289 ResultadoNm.5SinObservaciones ...................................................................................... 291 ResultadoNm.6ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF...................................................291 ResultadoNm.7ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF...................................................303 ResultadoNm.8SinObservaciones ...................................................................................... 305 VIII.CumplimientodelosPostuladosBsicosdeContabilidadGubernamentalydems OrdenamientosLegales................................................................................................................... 305 IX.ImpactodelasIrregularidadesdetectadas................................................................................ 305 X.ResumendelasObservaciones,RecomendacionesyAccionesPromovidas.............................306 XI.DictamendelaAuditora........................................................................................................... 307
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I.TtulodelaAuditora. PoderEjecutivodelEstadodeNayarit 12PE.02AGFAOPAED II.CriteriosdeSeleccin. Manteniendo el equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribucin de la funcin fiscalizadora,elrganodeFiscalizacinSuperiorhadecididoqueseauditelacuentapblicadelos tres poderes del Estado de Nayarit, con esto, se deja de manifiesto que se trabaja en pro de la transparenciayrendicindecuentasdetodaslasInstitucionesqueejercenrecursospblicos III.Objetivo. Auditar la Cuenta Pblica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; correspondiente al ejercicio fiscal2012,deconformidadconlaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstadodeNayarity dems disposiciones legales aplicables, a efecto de comprobar la adecuada administracin, manejo, aplicacin, comprobacin y justificacin de los recursos pblicos; comprobar que la planeacin,adjudicacin,ejecucin,controlyconclusindelasobraspblicas,sehayanapegadoa los lineamientos y normatividad aplicable; verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los programas mediante la estimacin o clculo de los resultados obtenidos en trminoscualitativosocuantitativosoambos. IV.Alcance.
Universo Muestra Alcance AuditoraFinanciera PorGastoEjercido 7,445,354,473.43 2,248,027,792.29 30.2%
Universo Muestra Alcance
AuditoradeObraPblica PorInversin PorObrasejecutadas Ejercida 425,147,927.00 72 275,000,000.00 8 64.7% 11.1%
AuditoradeEvaluacindelDesempeo Se realiz el anlisis sobre las cifras totales del ingreso y gasto reportadas en informes financieros decuentapblicaycierresdeejercicio.

V.reasRevisadas.
Las reas revisadas durante la fiscalizacin fueron: Secretara General de Gobierno; Secretara de Administracin y Finanzas; Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto; Secretara de Educacin Pblica; Secretara de Turismo; Secretara de Desarrollo Econmico; Secretara de Desarrollo Rural; Secretara de Obras Pblicas, Secretara del Medio Ambiente; Secretara de Cultura; Secretara del Trabajo; Secretara de Desarrollo Social y Erogaciones Generales; Direccin GeneraldeInfraestructuraUrbanayVialdelaSecretaradeObrasPblicas;yDireccinGeneralde ConstruccinyMantenimientodelaSecretaradeObrasPblicas. VI.ProcedimientosdeAuditoraAplicados. EnMateriadeAuditoraFinanciera: 1. Verificar mediante la aplicacin de cuestionarios, integrados por cuatro componentes: Ambiente de Control, Riesgos y su Administracin, Informacin y Comunicacin, y Supervisin, la existenciadecontrolesinternossuficientesparapreveniryminimizarelimpactodelosriesgosque puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtencin de informacin confiable y oportuna,elcumplimientodelanormatividadaplicableylaconsecucindelosobjetivos. 2.ComprobarqueelPresupuestoseformulenbaseaplanesyprogramasqueincluyenobjetivos y metas, que el ejercicio del gasto se ajust a los montos aprobados, que se toma como base del control presupuestal, y que las ampliaciones y modificaciones presupuestales fueron aprobadas porlasinstanciascompetentes. 3. Verificar que el saldo de las cuentas correspondan a la naturaleza de las mismas, la correcta revelacin de saldos en estados financieros y auxiliares contables, que las operaciones fueron registradas de conformidad con los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, y que los derechos y obligaciones se encuentran documentados conforme a la normatividad y lineamientos aplicables. 4. Verificar que las cuentas bancarias estn a nombre del sujeto fiscalizado, que el total de operaciones de la cuenta se registran contablemente, se realizan conciliaciones bancarias de maneraperidica,quesetienenidentificadoslosrendimientosfinancieros,yseaperturancuentas productivasespecficasparaelmanejodefondosyprogramas. 5. Verificar que los recursos otorgados a favor de deudores se registren contablemente y se encuentren debidamente documentados para su cobro, el saldo de las cuentas correspondan a la naturaleza de las mismas, la correcta revelacin de saldos en estados financieros y auxiliares contables, que las operaciones fueron registradas de conformidad con los Postulados Bsicos de Contabilidad, que los gastos a comprobar se otorgaron para los fines establecidos, se registran contablemente y se documenta su entrega, se aplican y comprueban los recursos conforme a la normatividadestablecida.

6.Verificarquelosbienesmuebleseinmueblesqueseadquierenseregistranencuentasdeactivo y se reflejan en el patrimonio, se tiene acreditada su propiedad, se encuentran fsicamente, constanconresguardosyseencuentranenelinventarioinstitucional. 7.Verificar quetodoregistrode un pasivocorrespondaaobligacionesrealesdelainstitucin,que recibidos el bien o servicio se cumple con el finiquito correspondiente, se amortizan los anticipos otorgadosylasretencionesrealizadasseenteranentiempoyforma. 8. Comprobar que los gastos realizados se registren contable y presupuestalmente, atendiendo lo dispuesto por los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y lo aplicable de la Ley de Presupuestacin, que se apegue a los catlogos clasificadores aprobados, que se encuentran debidamente justificados y comprobados en cumplimiento de la Ley, lineamientos y disposiciones emitidas al rubro, que los recursos apoyos, subsidios y/o donativos, se otorguen atendiendo lo dispuesto en el Decreto de Presupuesto y los lineamientos especficos, se integre la documentacin justificatoria y comprobatoria del gasto, que las ministraciones por concepto de subsidiosseajustealosmontosaprobados. 9.Verificarqueelprocesodebajadebienesseajustealodispuestoporlaleydeadquisiciones,en relacinalprocedimientoderematedeterminadodemanerasupletoriaconformealoestablecido porlaleydejusticiayprocedimientosadministrativos. 10. Verificar que la contratacin de servicios personales se ajust a la disponibilidad y plazas presupuestales aprobadas, que las remuneraciones se ajustaron a los tabuladores aprobados, que las retenciones efectuadas se enteran en tiempo y forma, que se cubren las aportaciones de seguridad social, el cumplimiento de pago de conceptos contemplados en convenios laborales, quelarelacinycompromisoslaboralesseapegalasdisposicioneslegalesaplicablesenmateria, que existe la debida justificacin y comprobacin del gasto y que el registro contable se realiza en apegoalosPostuladosBsicosdeContabilidadGubernamental. 11. Verificar la existencia del programa anual de adquisiciones, que los procedimientos para la contratacin de bienes y prestacin de servicios cumplieron con las disposiciones de la ley de la materia, se ajustaron a los montos mximos establecidos en el Presupuesto de Egresos del Estado o decreto relativo, comprobar la existencia del contrato respectivo, que cumple con los requisitos legales establecidos, que los anticipos se ajustan a lo determinado por el contrato, que el suministrodebienesyprestacindeserviciosserealizconformealasespecificacionesytiempos indicadosenelcontrato. EnMateriadeAuditoradeObraPblica: 1. Verificar que la obra realizada con recursos del fondo, se plane, program y presupuest de acuerdoalmarcojurdicoaplicable,contandoconelOficiodeAprobacincorrespondienteparala ejecucindelasobrasoacciones.Asmismoqueparaelregistrodelosproyectos,losexpedientes de las obras y acciones de la muestra de revisin, se encontraron debidamente integrados de acuerdo a lo establecido por la normativa, incluyendo las autorizaciones de cambio de uso del suelo y las relacionadas con los derechos de va, servidumbres de paso y uso, disposicin o afectacin de los recursos requeridos por las obras, incluyendo los inherentes al uso y aprovechamientodelaguaydemsdisposicionesaplicables.

2. Verificar que el predio donde se realiz el proyecto, sea propiedad de alguno de los tres niveles degobierno,yqueexistalaacreditacinatravsdeactadedonacin,escriturapblicasimilar,y elregistroantelainstanciapblicacorrespondiente. 3.Verificarquelaobrapblicarealizadaconrecursosdelprograma,selicityadjudicdeacuerdo a la normatividad aplicable, considerando los montos mximos y mnimos establecidos, y que los criterios en los que se sustente la excepcin a la licitacin, se justifiquen con el soporte suficiente, a fin de garantizar para el estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidadydemscircunstanciaspertinentes. 4. Comprobar que la obra pblica ejecutada est amparada en un contrato debidamente formalizado,quecontienelosrequisitosmnimosestablecidosenelmarcojurdicoaplicableyque, la persona fsica o moral con quien se celebr el contrato, garantiz, en su caso, los anticipos que recibi, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurdico y los vicios ocultosalconcluirlaobra. 5. Verificar si existe la designacin del responsable directo de la supervisin para cada una de las obras seleccionadas, y constatar que los trabajos se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactadosy,encasodemodificaciones,quesecuenteconladebidajustificacinyautorizacinpor medio de oficios o notas de bitcora de obra. Y para el caso de obras contratadas, si se formaliz el o los convenios respectivos, y se aplicaron en caso contrario las penas convencionales por su incumplimiento. 6. Comprobar que los pagos realizados estn soportados con las facturas y estimaciones respectivas,quelosconceptosdeobrapresentadosenlasestimacionescoincidenconlosnmeros generadores,tantoencantidadescomoenimporte,quesuspreciosunitariosnoseincrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en el catlogo de conceptos y en el finiquito de obra, que los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones y que en caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, estn debidamente justificados y autorizados, y para los caso que proceda, se realiz la retencin del cinco al millar sobreelimportedecadaunadelasestimacionesdetrabajoparaserviciosdevigilancia,inspeccin control. 7. Constatar, mediante visita de inspeccin fsica, las cantidades de los conceptos de obra seleccionados, para determinar si corresponden a los que presentan las estimaciones pagadas y calcular, en su caso, las diferencias encontradas, asimismo, que las obras estn concluidas, en operacin, cumplen con las especificaciones del proyecto y de construccin, y con las pruebas de calidadrequeridas. 8. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del programa se entregaron a la ejecutora por parte de la contratista o quien haya realizado los trabajos; y la entrega de la ejecutora a la responsable de su operacin y mantenimiento cuando esta misma no lo sea; en los plazos establecidos en la normativa, previa revisin de los trabajos, cuentan con un acta de entrega recepcin firmada por el personal facultado y en ella se detallan el nmero de estimaciones y sus importes.
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9. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo son compatibles con la preservacin y proteccin del medio ambiente y desarrollo sustentable, de conformidad con el marco normativo aplicable, y que no se caus un impacto ambiental desfavorable en el entorno dondeseubican. EnMateriadeAuditoradeEvaluacindelDesempeo: 1. Verificar el cumplimiento del Marco Jurdico y Normativo del Ente fiscalizado, con relacin a su funcinyatribuciones. 2. Verificar la planeacin del sujeto fiscalizado que estn vinculados con el plan estatal de desarrollo, con los programas establecidos en el presupuesto de egresos y con el programa operativoanual. 3. Verificar que la estructura organizacional corresponda a los objetivos y propsitos del ente fiscalizadoestablecidosensunormativa. 4. Verificar el cumplimiento de las actividades que realiza el personal del ente fiscalizado establecidasenelmanualdeprocedimientosy/ofunciones. 5. Determinar que las acciones realizadas por el ente fiscalizado sean congruentes con el objetivo paraelquefuecreado. 6. Analizar las finanzas pblicas verificando el equilibrio en la determinacin del origen y destino delosrecursosejercidos. 7. Verificar si el Ente Fiscalizado elabora su Presupuesto anual en base a resultados aplicando la MetodologadelMarcoLgico. 8.Determinarlacoberturaydestinodelosrecursosasignadosalentey/oprogramas. 9. Determinar el importe ejercido por los programas en relacin a los objetivos del Plan Estatal de Desarrollo. 10. Verificar el cumplimiento de la normatividad y/o reglas de operacin con los servicios y/o programasqueejecutaente. 11. Medir el impacto social y la percepcin de la poblacin objetivo, determinando el nivel de satisfaccinqueofrecenlosserviciosprestadosporlosprogramasoporelente. 12. Verificar que el ente public en su pgina de internet, sobre el ejercicio, destino y evaluacin delosprogramasasucargo.
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ObraPblica(RecursosFederales): 1. Verificar que el predio donde se realiz el proyecto, sea propiedad de alguno de los tres niveles degobierno,yqueexistalaacreditacinatravsdeactadedonacin,escriturapblicasimilar,y elregistroantelainstanciapblicacorrespondiente. 2.Verificarquelaobrapblicarealizadaconrecursosdelprograma,selicityadjudicdeacuerdo a la normatividad aplicable, considerando los montos mximos y mnimos establecidos, y que los criterios en los que se sustente la excepcin a la licitacin, se justifiquen con el soporte suficiente, a fin de garantizar para el estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidadydemscircunstanciaspertinentes. 3. Comprobar que la obra pblica ejecutada est amparada en un contrato debidamente formalizado,quecontienelosrequisitosmnimosestablecidosenelmarcojurdicoaplicableyque, la persona fsica o moral con quien se celebr el contrato, garantiz, en su caso, los anticipos que recibi, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurdico y los vicios ocultosalconcluirlaobra. 4. Verificar si existe la designacin del responsable directo de la supervisin para cada una de las obras seleccionadas, y constatar que los trabajos se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactadosy,encasodemodificaciones,quesecuenteconladebidajustificacinyautorizacinpor medio de oficios o notas de bitcora de obra. Y para el caso de obras contratadas, si se formaliz el o los convenios respectivos, y se aplicaron en caso contrario las penas convencionales por su incumplimiento. 5. Comprobar que los pagos realizados estn soportados con las facturas y estimaciones respectivas,quelosconceptosdeobrapresentadosenlasestimacionescoincidenconlosnmeros generadores,tantoencantidadescomoenimporte,quesuspreciosunitariosnoseincrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en el catlogo de conceptos y en el finiquito de obra, que los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones y que en caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, estn debidamente justificados y autorizados, y para los caso que proceda, se realiz la retencin del cinco al millar sobreelimportedecadaunadelasestimacionesdetrabajoparaserviciosdevigilancia,inspeccin control. 6. Constatar, mediante visita de inspeccin fsica, las cantidades de los conceptos de obra seleccionados, para determinar si corresponden a los que presentan las estimaciones pagadas y calcular, en su caso, las diferencias encontradas, asimismo, que las obras estn concluidas, en operacin, cumplen con las especificaciones del proyecto y de construccin, y con las pruebas de calidadrequeridas. 7. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del programa se entregaron a la ejecutora por parte de la contratista o quien haya realizado los trabajos; y la entrega de la ejecutora a la responsable de su operacin y mantenimiento cuando esta misma no lo sea; en los plazos establecidos en la normativa, previa revisin de los trabajos, cuentan con un acta de entrega

recepcin firmada por el personal facultado y en ella se detallan el nmero de estimaciones y sus importes. 8. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo son compatibles con la preservacin y proteccin del medio ambiente y desarrollo sustentable, de conformidad con el marco normativo aplicable, y que no se caus un impacto ambiental desfavorable en el entorno dondeseubican. VII.Observaciones,ComentariosdelosAuditadosyAccionesPromovidas DelaAuditoraFinanciera: ResultadoNm.1ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 44104 Asistencia Social de la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto, ejecutada mediante convenio en la Secretara de Desarrollo Social, se detecta que durante el ejercicio 2012, el Programa con nmero de obra 2012SEDESOL00071 1339,seejercisinreglasdeoperacin. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 30 fraccin II, V, X, y XI de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 39 y 46 fracciones I y III de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit; 54 fraccin I, II y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; y Captulo I Marco Estratgico de la Gua de Operacin ejercicio fiscal 2012 InversinEstatalySubsidiosFederales. Se establecen como presuntos responsables a: secretario de desarrollo social; encargado de la unidad jurdica de la Secretara de Desarrollo Social; director de programas sociales de la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 8 fracciones I y XVII, 12 fraccin III y 20 fraccin II del Reglamento Interior de la Secretaria de DesarrolloSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Al respecto se informa que la Secretara de Desarrollo Social, por medio de la Unidad Jurdica, llev a cabo las acciones pertinentes, con el objetivo de elaborar y publicar las reglas de operacin del programa con numerodeobra2012SEDESOL000711339;paratalefecto,diseunproyectodereglasdeoperacin,bajo las que se estuvo operando el programa mientras fueran publicadas oficialmente. Dicho proyecto fue remitido con fecha 01 de octubre del 2012 va oficio No. SDS/UJ/017/2012, al entonces Secretario de Desarrollo Social, Dr. Jos Ramn Alcantar Hernndez y firmado por la Directora de la Unidad Jurdica, Lic. Mara Santos Hernndez Rentera; en el cual se solicitaba el visto bueno para remitirlas a su revisin ante la Secretara de la Contralora General; oficio que tuvo respuesta positiva mediante escrito No. SDS/680/2012, el da 08 de octubre de 2012. En ese orden se gira oficio No. SDS/774/2012 de fecha 28 de noviembre de 2012,alaSecretaradelaContraloraGeneral,endondeelentoncesSecretariodeDesarrolloSocial,solicita la revisin del proyecto de reglas de operacin y en su caso liberacin, para que fueran publicadas en el Peridico Oficial rgano de Gobierno del Estado de Nayarit; mismo que fue recibido en la Secretara de la Contralora General con fecha 29 de noviembre de 2012. Dicho lo anterior y conforme al expediente tcnico del programa 2012SEDESOL000711339, que proyecta un ejercicio para los ltimos tres meses del 2012 y

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior dadoquenofueasignadopresupuestoparaejercerseen2013;elprocedimientodepublicacindelasreglas deoperacin,nollegasutrminodebidoaqueculminenelmesdediciembredelmismoao.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que de la documentacin que remiti, pone de manifiesto que al 31 de diciembre 2012 las reglas de operacin no fueron publicadas en el peridico oficial rganodedifusindelGobiernodelEstado. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: secretario de desarrollo social; encargado de la unidad jurdica de la Secretara de Desarrollo Social; director de programassocialesdelaSecretaradeDesarrolloSocialdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.1ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 85311 Convenio CECANCONACULTA de la Secretara de Cultura,seidentificquelacuentabancaria,cuenta7003000008170277,confechadeapertura24 de agosto de 2012 a nombre de Secretara de Cultura, no fue dada de alta en la base de datos del sistema automatizado de Contabilidad Gubernamental; misma que se utiliza para manejo del fondo revolvente, as como para ingresos de recursos de gastos a comprobar; teniendo durante el ejercicio depsitos por $936,660.61 (novecientos treinta y seis mil seiscientos sesenta pesos 61/100monedanacional),yretirosporlamismacantidad. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit,7delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;ascomolosPostulados Bsicos 1)Sustancia Econmica, 4) Revelacin Suficiente y 7) Consolidacin de la informacin financiera, del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009; 30 fraccinVyXI,41QuaterfraccinV"vigenteenelmomentoenquesecometieronloshechos"de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 39 y 46 fracciones I y VII de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit; 54 fracciones I, II, XXV, XXVI y XXXIII de la LeydeResponsabilidadesparalosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director administrativo de la Secretara de Cultura del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 24 fracciones I, IV, IX y X del ReglamentoInteriordelaSecretariadeCultura.
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ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
La cantidad del fondo revolvente que se manej fu por $ 20,000.00. Los lineamientos para el ejercicio y control del gasto de las unidades administrativas en su punto 8.3.4. menciona que a partir de $ 25,000.01 lasdependenciasabrirnunacuentadechequeasunombreenlainstitucinbancaria.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, debido a que de origen por su apertura de la cuenta en su momento se tuvoquehaberdadodealtaenlabasededatosdelaSecretariadeCultura. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:directoradministrativo delaSecretaradeCulturadelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.1ObservacinNm.8.AGF.12.PE.02 Delanlisisefectuadoalcomparativodelanminaoriginalyalabasegeneradoradelanminade la Secretara General de Gobierno, Secretara de Administracin y Finanzas, Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto, Secretara de Educacin Bsica, Secretara de Turismo, Secretara de Desarrollo Econmico, Secretara de Desarrollo Rural, Secretara de Obras Pblicas, Secretara del Medio Ambiente, Secretara de Cultura, Secretara del Trabajo, Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit del ejercicio 2012, se constat que existeninconsistenciasquesedesglosanacontinuacin: Existen trabajadores cuyo nombre no coincide en la base de datos generadora de la nmina digitalconeldelanminaimpresa. En los casos de suspensin o cancelacin del pago de los trabajadores, la base de datos digital noreflejadichasituacingenerandodiscrepanciaconlanminaimpresa. Existentrabajadoresquenorecogensurecibodenminaenquincena. Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit,7delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;ascomolosPostulados Bsicos 11) Consistencia del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental,publicadoenelPeridicoOficialel20deagostode2009;54,fraccinXXVyXXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 10 de las normas generales de control interno para la administracin pblica del estado de Nayarit publicadas en el Peridico Oficial el 14 de septiembre de 2011; la fraccin VIII y XI de las funciones del objetivo general en el apartado de la Direccin General de Administracin y II de las funciones de la Direccin de Administracin y Desarrollo de Personal del Manual General de Organizacin de la SecretaradeAdministracinaprobadoelda08defebrerode2011.

Se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 31 de Enero de 2012; y director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de AdministracinyFinanzasdel31deEnerode2012al31deDiciembrede2012delPoderEjecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en el artculo 2, de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;31fraccinIIdelReglamentoInteriordelaSecretarade AdministracinyFinanzas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: Existen trabajadores cuyo nombre no coincide en la base de datos generadora de la nmina digital, con el delanminaimpresa. A reserva de que se nos muestre un ejemplo de la observacin, nuestro comentario al respecto es que la nminaqueseimprimeeselresultadodelabasededatos. En los casos de suspensin o cancelacin del pago de los trabajadores, la base de datos digital no refleja dichasituacin,generandodiscrepanciaconlanminaimpresa. Desde nuestro punto de vista es normal que aparezcan en la nmina impresa ya que cuando se hace la cancelacinosuspensindelpagolanminayaestgenerada. Existentrabajadoresquenorecogensurecibodenminaenlaquincena. Es responsabilidad directa del trabajador cumplir con este requisito, as como de cada administrativo de las dependenciasdelpoderejecutivoestaralpendientedeestasituacin.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados por el sujeto fiscalizado no desvirtan lo observado, manifiestan diversas razones por las cuales se presentaron las deficiencias de control observadas, sin embargo permiten confirmar que no se ha implementado uncontrolinternoeficienteparaelmanejoadministrativoderecursoshumanos. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 31 de Enero de 2012; y director general de administracin y desarrollo de personaldelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdel31deEnerode2012al31deDiciembre de2012delPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.1ObservacinNm.9.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 63110 Desarrollo Forestal, de la Secretara de Desarrollo Rural, se observa que no fue proporcionado el convenio con la Comisin Forestal de Nayarit para elejerciciodelosrecursos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Nayarit; 54, fracciones II, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 37 y 67, fraccin I, del Presupuesto de Egresos del EstadoLibreySoberanodeNayarit;paraelEjercicioFiscal2012. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de la unidad jurdica de la Secretara de Desarrollo Rural; y coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 10, fraccin IV; 12 , fraccionesIIyXVII,delReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPesca: En relacin a la revisin efectuada a la Partida 631100 Desarrollo Forestal, no es necesario realizar CONVENIO alguno ya que la Ley de Desarrollo Forestal Sustentable para el Estado de Nayarit, por los siguientesArtculos: Artculo 9. La Comisin Forestal de Nayarit es un organismo pblico descentralizado de la administracin pblica estatal, con personalidad jurdica y patrimonio propios. La coordinacin sectorial de la Comisin corresponde a la Secretara de Desarrollo Rural del Gobierno del Estado, de conformidad con las disposicionesjurdicasaplicables. El objeto de la Comisin ser desarrollar, favorecer e impulsar las actividades productivas, de proteccin, conservacin y restauracin en materia forestal, conforme a la presente Ley, as como participar en la formulacin y aplicacin de los planes, programas y polticas de Desarrollo Forestal Sustentable y sus instrumentos. Artculo 14. El Director General, ser el representante legal de la Comisin en el cumplimiento de su objeto. Adscribir las unidades administrativas de la misma, administrar sus bienes, expedir sus manuales, tramitar ante las dependencias competentes el ejercicio del presupuesto aprobado, delegar facultades en el mbito de su competencia y tendr las dems atribuciones que le confieran el Reglamento y dems disposicioneslegales. Artculo 15. La Comisin tendr a su cargo la ejecucin de las atribuciones que la presente Ley le confiere al Estado,ascomotodasaquellasqueseannecesariasparapodercumplirconsuobjetivo. AnexoCOPIACERTIFICADADELeydeDesarrolloForestalSustentableparaelEstadodeNayarit. Por lo tanto pido de la manera ms atenta que dicha observacin sea anulada, haciendo referencia en los siguientespuntos: La Comisin Forestal de Nayarit (COFONAY) es UN ORGANISMO PBLICO DESCENTRALIZADO, si bien es cierto que aparece en nuestro Presupuesto de Egresos, por ser del sector donde opera esta Dependencia Gobierno Estatal no tenemos injerencia en su trabajo OperativoAdministrativo [Articulo 9 de Ley de DesarrolloForestalSustentableparaelEstadodeNayarit]. En el Artculo 14, de la misma Ley de Desarrollo Forestal Sustentable para el Estado de Nayarit, menciona queelDirectorGeneraleselRepresentanteLegaldelaCOFONAYyporlotantoAdscribir(quesegnlaReal Academia Espaola Significa: Agregar a una persona al servicio de un cuerpo o destino [pgina electrnica] http://lema.rae.es/drae/?val=Adscribir%C3%A1) a su personal, administrar sus bienes y tramitar ante las dependencias competentes el ejercicio del presupuesto aprobado y en relacin con este punto es ante la SecretaradeAdministracinyFinanzasporsucarcterdeOrganismoDescentralizado(Artculo9). Por ultimo en el Artculo 15, de la Ley de Desarrollo Forestal Sustentable para el Estado de Nayarit, la COFONAY,eselresponsabledelaejecucinenlasatribucionesquelaLeydehaconferidodesdeel16dejulio del2005. Ademsesnecesariomencionarqueenlosartculos134denuestraCartaMagnayel133delaConstitucin del Estado de Nayarit, hablan sobre las licitaciones y la forma en que deben de ser ejercidos los recursos por losServidoresPblicos,yqueestnsujetosasurevisin,ynoantequiensedebeocomosedebetramitar. LaLeydelrganodeFiscalizacinSuperior,enelArtculo7ensufraccinXI,nosmencionasobrelasolicitud de informacin y que como responsables de la misma debemos de entregarla al auditor responsable, pero

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior como fue mencionado anteriormente la COFONAY es un ente Descentralizado de esta Secretara, por lo tantonocontamosconella,yderequeririnformacindeesteOrganismo,elrganodeFiscalizacinSuperior debersolicitarlademaneradirecta. Por lo tanto el Director General junto con sus adscritos de la COFONAY es el responsable de formular y ejecutar los planes y el presupuesto as como lo es en materia de programacin, haciendo referencia en lo descritoporelAuditordelainfraccinenelArtculo54fraccionesIIyXXVIIdelaLeydeResponsabilidadesde losServidoresPblicos.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezqueno presentanconvenio paraelejerciciopresupuestalde losrecursosautorizadosparaelDesarrolloForestalalaSecretaradeDesarrolloRural,conformeal artculo 37, del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el ejercicio fiscal2012. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de la unidad jurdica de la Secretara de Desarrollo Rural; y coordinador general de administracindelaSecretaradeDesarrolloRuraldelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.1RecomendacinNm.1 De la revisin efectuada a la partida 26100 Combustibles, lubricantes y aditivos de la Secretaria General de Gobierno, Secretara de Administracin y Finanzas, Secretara de Turismo, Secretara de Desarrollo Rural, Secretara de Obras Pblicas y Secretara de Desarrollo Social, se detect que existendeficienciasenelcontrolinternomismasquesesealanacontinuacin: No presentan el formato firmado de la solicitud de la dotacin de combustible requerida por el personal que designe la dependencia a determinada comisin dentro o fuera de la ciudad. Nopresentanoficiodecomisincuandosalenfueradelaciudad. Ausencia de los tickets legibles que amparan los vales tanto en precio, importe y total de litros. Falladeltacmetrodelosvehculosoficiales,loqueevitaconocerelkilometrajerecorrido durantelacomisinoactividadesarealizar. No se registran las solicitudes de servicios de los vehculos cuando sufren algn desperfectoquelasretiretemporalmentedelservicioactivo. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccinIIIprimerprrafodelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado,recomiendaal Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que realice las acciones necesarias para llevar a cabo el controldelainformacinanteriormentesealadayanexarlaenlabitcoradecombustibleparasu

comprobacin y justificacin, as mismo en relacin a los tickets de combustible se presenten legibles. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: Por medio de oficio nmero SCG/DGCAG/985/2013, El Secretario de la Contralora General solicita al Secretario deAdministracin y Finanzas deemitir instruccionesa efectosde atender dicha recomendacin, y mediante oficio nmero DGA/015/2013, se giran instrucciones por parte de la Direccin General de Administracin, al Jefe de Departamento de Control Vehicular de la Secretara deAdministracin y Finanzas, mismasqueseadjuntan. ArgumentosdelaSecretaraGeneraldeGobierno: Por medio de oficio nmero SCG/DGCAG/987/2013, El Secretario de la Contralora General solicita al Secretario General de Gobierno emitir instrucciones a efectos de atender dicha recomendacin, y Mediante oficio nmero SCG/CGA/0338/13, El Coordinador General Administrativo, de la Secretara General de Gobierno, informa al Secretario General de Gobierno que se giraron instrucciones a las Subsecretarias y Direccionesresponsablesdelparquevehicular,mismasqueseadjuntas. ArgumentosdelaSecretaradeObrasPblicas: Por medio de oficio nmero SCG/DGCAG/990/2013, El Secretario de la Contralora General, solicita al Secretario de Obras Pblicas emitir instrucciones a efectos de atender dicha recomendacin, y Mediante oficio nmero SOP/DS/135/2013, El Secretario de Obras Pblicas, gira instrucciones a la Coordinadora GeneralAdministrativa,paraqueseimplementenmecanismosdecontrol,mismoqueseanexa. ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Por medio de oficio nmero SCG/DGCAG/988/2013, El Secretario de la Contralora General, solicita al Secretario de Turismo emitir instrucciones a efecto de atender dicha recomendacin, y mediante oficio circular No. C.G.A. 11/2013, La Coordinadora General Administrativa, emite instrucciones al personal de dichaSecretara,seanexaoficio. ArgumentosdelaSecretaradeDesarrolloSocial: Por medio de oficio nmero SCG/DGCAG/986/2013, El Secretario de la Contralora Genera, solicita al Secretario de Desarrollo Social emitir instrucciones a efecto de atender dicha recomendacin, y mediante oficio No.SDS/0598/2013, El Secretario de Desarrollo Social, emite instrucciones al Coordinador Administrativo,seanexaoficio. ArgumentosdelaSecretaraAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPescal: Por medio de oficio nmero SCG/DGCAG/989/2013, El Secretario de la Contralora Genera, solicita al Secretario de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural y Pesca emitir instrucciones a efecto de atender dicha recomendacin,ymedianteMemorndum103defecha09deoctubredel2013,elJefeRecursosFinancieros giralainstruccinalJefedeRecursosMaterialesyServiciosGenerales,seanexancopias. ArgumentosdelaSecretaradeDesarrolloSocial: Mediante oficio No.SE/3965/13, El Secretario de Educacin emite instrucciones a la Directora de Servicios Administrativos,seanexaoficio.
DeterminacindelOFS:RecomendacinNoAtendida Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no desvirtan lo observado,anexandooficiosdondegiraninstruccionesdemejorayconfirmanlafaltadeeficiencia enelcontrolinterno.

AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; por conducto de los titulares de las dependencias mencionadas, giren instrucciones para que se subsanen y se prevengan las deficiencias de control interno referidas, y por lo tanto, se lleve a cabo el control adecuado de la documentacin que compruebe y justifique la dotacin de combustible a las diferentes secretaras y remita evidencia a esta institucinfiscalizadoradelaaplicacindeloslineamientosparaelcontrolinterno. ResultadoNm.1RecomendacinNm.2 De la revisin efectuada a la Secretara de Educacin en el Programa Escuelas de Calidad, se detecta que en la carta compromiso que se entrega junto con Plan Estratgico de Transformacin Escolar (PETE) y su programa Anual de Trabajo, sealados en la convocatoria, no tiene fecha, por loquenosepuededeterminarquecoincidaconlademsdocumentacin. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin III primer prrafo de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda a la Coordinacin Estatal del Programa Escuelas de Calidad; que realice las acciones necesarias para llevar a cabo el control de la informacin anteriormente sealada y as coincida la informacin anexaenelPlanEstratgicodeTransformacinEscolar(PETE)ysuprogramaAnualdeTrabajo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio No.SE/3964/13, El Secretario de Educacin emite instrucciones a la Coordinadora General Estatal,seanexaoficio.
DeterminacindelOFS:RecomendacinNoAtendida Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin subsiste, toda vez que no hay evidencias de que la coordinacin estatal hayarealizadolasaccionesparasubsanarlarecomendacin. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; recomienda que se implemente que el formato de la carta compromiso que se entrega junto con Plan Estratgico de Transformacin Escolar (PETE) y su programa Anual de Trabajo, seale fecha y sea enviado a este entidad de fiscalizacin la evidencia queseatendilarecomendacin.
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ResultadoNm.1RecomendacinNm.3 De la revisin efectuada a la partida 44205 Programa Nacional de Becas y Financiamientos PRONABES de la Secretara de Educacin, en lo correspondiente al recurso estatal ejercicio 2012, se observa que no existen plazos definidos para que las instituciones educativas enven las nminasalasecretaria,firmadasdeconformidadporlosalumnosdequerecibieronlabeca. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin III primer prrafo de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda a la Secretaria de Educacin; que realice las acciones necesarias para llevar a cabo la implementacin de un plazo, para que las instituciones educativas le entreguen las nminas firmadasporlosalumnos. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio No.SE/3966/13, El Secretario de Educacin emite instrucciones a la Directora General de PlaneacinyEvaluacinEducativa,seanexaoficio.
DeterminacindelOFS:RecomendacinNoAtendida Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin subsiste , toda vez que no hay evidencia que la secretaria de educacin haya establecido plazos para que las instituciones educativas enven las nminas a la secretaria, firmadasdeconformidadporlosalumnosdequerecibieronlabeca. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; recomienda que se establezcan plazos para que las instituciones educativas enven las nminas a la Secretaria de Educacin, firmadas de conformidad por los alumnos de que recibieron la beca, as como se informe a este ente fiscalizador de que se atendi larecomendacin. ResultadoNm.1RecomendacinNm.5 En relacin a la revisin efectuada a las partidas 44104 Asistencia Social de la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto, ejecutada mediante convenio por la Secretara de Desarrollo Social, y 44105 programa con numero de obra 2012SEDESOL000110005 de la Secretara de Desarrollo Social, de las que se desprenden diversos programas, se encontr en los programasconnmerosdeobra2012SEDESOL000781418,2012SEDESOL0001213202,y2012 SEDESOL000110005, no se tiene implementando un sistema contable, para el registro de las operacionescomprendidasenelejercicio2012 El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; para que a travs de la Secretara de Desarrollo Social; que mediante oficio, se giren instrucciones y se realicen las acciones necesarias para implementar el sistema contable con la finalidad de registrar las operaciones de dichos programas, de lo anterior

se solicita remitir evidencia de las acciones realizadas para atender lo recomendado a esta institucin. ResultadoNm.1RecomendacinNm.6 En relacin la revisin efectuada a la partida 44104 Asistencia Social de la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto, ejecutada mediante convenio por la Secretara de Desarrollo Social, del Programa con numero de obra 2012SEDESOL000130137, se detect que en las reglas de operacin para el ejercicio 20122017 que rigen al programa, publicadas el 21 de marzo de 2012, en el punto 4.3 Gastos de Operacin, no se especifica el porcentaje que le correspondeparalaoperacindelprograma; El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;atravsdelaSecretaradeDesarrolloSocial;quemedianteoficio, se giren instrucciones para que se realicen las acciones necesarias y se concluya el proceso de la formalidades en las Reglas de Operacin, con la publicacin de la modificacin en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado, de lo anterior se solicita remitir evidencia de las acciones realizadasparaatenderlorecomendadoaestainstitucin. ResultadoNm.1RecomendacinNm.7 En relacin a la revisin efectuada a la partida 44205 Programa Nacional de Becas y Financiamientos "PRONABES" de la Secretara de Educacin, en lo correspondiente al recurso estataldelejercicio2012,seobservqueal31dediciembrede2012,nosehadadocumplimiento al Quinto Prrafo del punto 4.4.1.2 Transparencia (Mtodos y Procesos) de las Reglas de Operacin que seala "El padrn de beneficiarios del Programa deber de integrarse y reportarse alaCNPRONABESamstardarel15dediciembrede2012" El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; a travs de la Secretaria de Educacin; que se giren las instruccionesnecesarias,medianteoficioaquiencorrespondaparaqueenlosucesivoseapliquen y se d cumplimiento a las reglas de operacin del programa, de lo anterior se solicita remitir evidenciadelasaccionesrealizadasparaatenderlorecomendadoaestainstitucin. ResultadoNm.1RecomendacinNm.8 En relacin a la revisin efectuada a la partida 44205 Programa Nacional de Becas y Financiamientos "PRONABES" de la Secretara de Educacin, en lo correspondiente al recurso estatal ejercicio 2012, se observa que el envo que realiza la Secretaria de Educacin de las nminas por concepto de Becas a las Instituciones, para que sean firmadas por los alumnos becarios, no se encontr evidencia que sean entregadas de manera oficial, siendo enviados mediante archivo digital por correo electrnico, as como se observa que la secretara recibe

nminas de algunas instituciones educativas, firmadas por los alumnos beneficiados de PRONABES,sinoficio. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; para que a travs de la Secretaria de Educacin; realice las acciones necesarias y en lo sucesivo el comit tcnico estatal lleve a cabo l envi de las nminas de manera oficial a las instituciones para la firma de los alumnos becarios, as como cuando las institucioneslasdevuelvanfirmadas,cumplanconlaformalidaddeentregarlasmedianteoficiosin excepcinalguna. ResultadoNm.2ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02 Del anlisis que se realiz en base al Presupuesto de Egresos del Estado de Nayarit 2012, se efectu un comparativo del presupuesto pagado y la base digital generadora de la nmina a la partida 12201 Personal Interino de la Secretaria de Educacin se detect que existe un subejercicio por $1, 665,610.99 (un milln seiscientos sesenta y cinco mil seiscientos diez pesos 99/100monedanacional)comosedescribeenelcuadrosiguiente:
DIFERENCIAENTREIMPORTESSEGNPRESUPUESTOPAGADOYNMINA PERSONALINTERINO ImporteaprobadosegnPresupuestoal ImportePagadoenNmina(Estructura DiferenciaentreloPagado(presup. 31dediciembrede2012 baseMagisterio) Ejercido)yNmina(basedigital generadora) 13,936,521.27 12,270,910.28 1,665,610.99 FUENTE:presupuestoaprobado,modificado,actualypagado,basedigitalgeneradoradelaNmina2012.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el DiarioOficialdelaFederacin;19delaLeydePresupuestacin,ContabilidadyGastoPblicodela Administracin del Gobierno del Estado de Nayarit; 54, fraccin II y XXV, XXVI, XXVIII, XXXIII de la LeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayaritascomolosPostulados Bsicos 5) Importancia Relativa y 6) Registro e integracin presupuestaria del acuerdo por el que seemitenlosPostuladosBsicosdeContabilidad Gubernamental,publicadoen elDiarioOficialde la Federacin el 03 de octubre de 2009; 25 del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y SoberanodeNayarit;paraelejerciciofiscal2012. Se establecen como presuntos responsables a: director general de servicios administrativos de la Secretaria de Educacin; y jefe del departamento de recursos financieros de la Secretara de Educacin; director de programacin y presupuesto de la Secretara de Administracin y Finanzas; director de contabilidad de la Secretaria de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de recursos humanos de la Secretaria de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamentoenlosartculos2y54fraccionesII,XXVI,XXXIIIdelaLeydeResponsabilidadesdelos Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; artculo 27 fracciones III, VIII, XI y 28 fracciones I, IV,IX del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas; 13 fracciones I,II,VI,IX,XIX; 14fraccionesI,X,XVIII;15fraccionesI,V,VIdelReglamentoInteriordelaSecretariadeEducacin.

ArgumentosdelaSecretaradeEducacin: LainformacinreferenteaestaobservacinserpresentadaporlaDireccindeProgramacinyPresupuesto ylaDireccindeContabilidaddelaSecretaradeAdministracinyFinanzas. ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: En respuesta a esta observacin, me permito realizar la aclaracin que de acuerdo al comparativo entre la nmina pagada estructura base magisterios y el presupuesto aprobado y realmente pagado, no existen diferenciasdeacuerdoalsiguientecuadro: IMPORTESPRESUPUESTOPAGADOYNMINA PERSONALINTERINO DiferenciaentreloPagado Importeaprobadosegn ImportePagadoenNmina (presup.Ejercido)yNmina(base Presupuestoal31dediciembrede (EstructurabaseMagisterio) digitalgeneradora) 2012 13,936,521.27 13,936,521.27 0.00 FUENTE:presupuestoaprobado,modificado,actualypagado,basedigitalgeneradoradelaNmina2012. Por lo que se da cumplimiento a lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el Diario Oficial de la Federacin;19delaLeydePresupuestacin,ContabilidadyGastoPblicodelaAdministracindelGobierno del Estado de Nayarit; 54, fraccin II y XXV, XXVI, XXVIII, XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit as como los Postulados Bsicos 5) Importancia Relativa y 6) Registro e integracin presupuestaria del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de ContabilidadGubernamental,publicadoenelDiarioOficialdelaFederacinel03deoctubrede2009;25del PresupuestodeEgresosdelEstadoLibreySoberanodeNayarit;paraelejerciciofiscal2012.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el sujeto fiscalizado no presento documentacin comprobatoria que acredite lo manifestado y no aportan elementos de conviccin que desvirten loobservado,asimismoindependientementedelainstanciaejecutora,elrecursoestejercidocon cargo al presupuesto de la Secretara de Educacin Pblica, la cual no dio respuesta a la solicitud delainformacinrequerida. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de servicios administrativos de la Secretaria de Educacin; y jefe del departamento de recursos financierosdelaSecretaradeEducacin;directordeprogramacinypresupuestodelaSecretara de Administracin y Finanzas; director de contabilidad de la Secretaria de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de recursos humanos de la Secretaria de Educacin del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.2ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02 Delanlisisalosregistroscontablesypresupuestales,delaSecretariadeTurismo,seobservque losrecursosasignadosalaobra2012Turismo000310579RegataCopaMxico,seejercieronsin habersidoaprobadosporpartedelaSecretariadePlaneacinProgramacinyPresupuesto.

Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54, fracciones II, V, XXVI, XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 12, fracciones I y IX, 13, fraccin III de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit; numerales 2.3.1 Criterios de Inclusin, prrafo primero, 3.5. Ejercicioycomprobacindelgasto,prrafoprimeroydocedelaGuadeOperacinEjercicioFiscal 2012InversinEstatalySubsidiosFederales. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:directorgeneraldeprogramacinypresupuestode inversin del 1 de enero al 15 de julio de 2012, de la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto; director general de programas operativos de la Secretaria de Planeacin, Programacin y Presupuesto; y coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzas; director general de programacin y presupuesto de inversin de la Secretaria de Planeacin, Programacin y Presupuesto del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 18, fracciones IV, V y VI, 19, fracciones I, II, III y IX del reglamento interior de la Secretaria de Planeacin,ProgramacinyPresupuesto;29,fraccionesIV,V,VIyVIIdelReglamentoInteriordela SecretaradeAdministracinyFinanzasy8,fraccionesI,VI,VIIyVIIIdelReglamentoInteriordela SecretariadeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Referente a la Observacin realizada sobre los recursos que se ejercieron de la obra 2012Turismo00031 0579 Regata Copa Mxico 2012, le comento que la Secretaria de Turismo solicito la suficiencia presupuestal para poder llevar a cabo el evento, con cargo a la asignacin presupuestal etiquetado a la Secretaria de Turismo segn el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2012 as mismo se envi el expediente tcnico respectivo segn Oficio No. SECTUR/009/2012 de Fecha 28 de Enero del ao 2012, por la prioridad y dimensin del evento as como su impacto Turstico, fue necesario llevar a cabo las actividades y contrataciones de los proveedorespara poder desarrollar dicho evento,que se realizdurante los das del2 al18deMarzo,solicitandoGastosacomprobarmedianteC.L.C.144porlacantidadde$1,000,000.00(Un MillndePeso00/100M.N.). ArgumentosdelaSecretaradePlaneacin,ProgramacinyPresupuesto: Me permito manifestar en esta observacin que el auditor al momento de la revisin no solicito a esta dependencia,documentacinalgunareferenteadichaobra;asmismoleinformoqueconfecha28deenero del 2012, se recibi porparte de la Direccin General de Programacin y Presupuesto de la Inversinde esta Dependencia a mi cargo, oficio signado por el L.R.I. Ral Rodrigo Prez Hernndez, Secretario de Turismo, mediante el cual enva el Expediente Tcnico, correspondiente al programa Regata Copa Mxico 2012 con cargo al techo Financiero: P 3.7.1.01 Promocin Turstica y Nayarit Hospitalario, por lo que con fecha 4 de juliodelmismoao,seemitioficiodeaprobacinnmeroAPIE0440/2012,medianteelcualseautorizala ejecucin del recurso del Fondo de Compensacin por un monto de $ 999,618.00 (novecientos noventa y nuevemilseiscientosdieciochopesos00/100M.N.). De igual forma con fecha 16 de julio del 2012, se emiti oficio de aprobacin nmero APIE0486BIS/2012, mediante el cual se realiza un compensado al oficio nmero APIE0440/2012, debido a que se realizaron rectificacindelaspartidas. Porloqueseconsideraquenoseincumpleningunadisposicinnormativaalrespecto,porquesecuentacon laaprobacinentiempoyformadelrecurso,paralaejecucindedichaobra. Seanexalasiguientedocumentacinparasoportedelaobservacin:
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H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior 1. Oficio SECTUR/099/2012, de fecha 28 de enero del 2012 signado por el L.R.I. Ral Rodrigo Prez Hernndez, Secretario de Turismo, mediante el cual enva el Expediente Tcnico, correspondiente al programa Regata Copa Mxico 2012 con cargo al techo Financiero: P 3.7.1.01 Promocin TursticayNayaritHospitalario. 2. Oficio de aprobacin nmero APIE0440/2012, de fecha 4 de julio del mismo ao, mediante el cual se autoriza la ejecucin del recurso del Fondo de Compensacin por un monto de $999,618.00(novecientosnoventaynuevemilseiscientosdieciochopesos00/100M.N.). 3. Oficio de aprobacin nmero APIE0486BIS/2012, mediante el cual se realiza un compensado al oficionmeroAPIE0440/2012,debidoaqueserealizaronrectificacindelaspartidas. 4. Cierredeejercicio2012,signadoporelL.R.I.RalRodrigoPrezHernndez,SecretariodeTurismo. Ing. Gerardo Siller Crdenas, Secretario de Administracin y Finanzas y el Ing. Jos Vicente Romero Ruiz, Secretario de Planeacin, Programacin y Presupuesto, en el cual consta la fuente definanciamiento,elfondoylaDependenciaejecutora. Por lo que en ningn momento se incumple disposicin alguna, tal y como se demuestra con la documentacinqueseanexaalapresenteencopiasimpleyqueconsisteen:
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y documentacin no desvirtan lo observado, ya que la temporalidad de la irregularidad comprendi el mes de marzo de 2012 que fuecuandoseejercilaobraylaautorizacindelrecursoseotorghastajuliodel2012. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de programacin y presupuesto de inversin de la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto; director general de programas operativos de la Secretaria de Planeacin, Programacin y Presupuesto; y coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzas; director general de programacin y presupuesto de inversin de la Secretaria de Planeacin, ProgramacinyPresupuestodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.2ObservacinNm.7.AGF.12.PE.02 Del anlisis que se realiz a la nmina, auxiliares contables y presupuesto erogado de las Secretaras del Poder Ejecutivo se detect una diferencia entre lo efectivamente pagado y lo que seregistrenlaNminacomosedescribeenelcuadrosiguiente:
DIFERENCIAENTREIMPORTESSEGNPRESUPUESTOPAGADOYNMINA Descripcin Aprobado Pagadosegn PagadoenNmina Presupuesto AuxiliarContable Secretara Partida $ $ $ SecretaraGeneral EstructuraBaseBurocracia(11301) 34,482,429.03 34,482,429.03 34,498,314.03 15,318,799.00 15,318,799.00 15,398,556.05 deGobierno(002) EstructuraConfianza(11302) Secretarade EstructuraBaseBurocracia(11301) 99,891,007.12 99,891,007.12 100,300,492.48 Administraciny EstructuraConfianza(11302) 14,161,736.60 14,161,736.60 14,167,288.40 Finanzas(4) Diferencia $ 15,885.00 79,757.05 409,485.36 5,551.80
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Descripcin Aprobado Pagadosegn PagadoenNmina Diferencia Presupuesto AuxiliarContable Secretara Partida $ $ $ $ Secretarade EstructuraBaseBurocracia(11301) 7,157,387.38 7,157,387.38 7,157,034.84 352.54 Planeaciny 3,903,975.00 3,903,975.00 3,894,254.99 9,720.01 Presupuestacin EstructuraConfianza(11302) (005) EstructuraBaseBurocracia(11301) 10,558,086.26 10,558,086.26 10,767,493.44 209,407.18 Secretarade EstructuraConfianza(11302) 4,284,817.82 4,284,817.82 908,561.67 3,376,256.15 Educacin(006) PersonalTransitorio(12202) 5,891,375.84 5,891,375.84 5,827,050.53 64,325.31 Secretarade EstructuraConfianza(11302) 3,240,803.00 3,240,803.00 3,240,756.67 46.33 Turismo(008) PersonalTransitorio(12202) 1,475,829.24 1,475,829.24 1,481,206.30 5,377.06 Secretarade EstructuraBaseBurocracia(11301) 5,367,544.78 5,367,544.78 5,383,879.31 16,334.53 Desarrollo EstructuraConfianza(11302) 2,448,268.00 2,448,268.00 2,448,150.00 118.00 Econmico(009) Secretarade EstructuraBaseBurocracia(11301) 6,481,097.93 6,481,097.93 6,553,702.21 72,604.28 DesarrolloRural EstructuraConfianza(11302) 6,630,278.00 6,630,278.00 6,608,163.32 22,114.68 (010) Secretarade EstructuraBaseBurocracia(11301) 51,265,238.58 51,265,238.58 51,434,972.61 169,734.03 ObrasPblicas EstructuraConfianza(11302) 6,715,380.00 6,715,380.00 6,766,471.65 51,091.65 (011) PersonalTransitorio 10,042,089.20 10,042,089.20 10,004,192.82 37,896.38 1,958,556.14 1,958,556.14 1,980,736.01 22,179.87 Secretaradel EstructuraBaseBurocracia(11301) 4,910,836.00 4,910,836.00 4,917,229.98 6,393.98 MedioAmbiente EstructuraConfianza(11302) PersonalTransitorio(12202) 1,041,695.01 1,041,695.01 1,049,416.14 7,721.13 (012) Secretarade EstructuraBaseBurocracia(11301) 4,370,673.72 4,370,673.72 4,386,424.80 15,751.08 Cultura(013) EstructuraConfianza(11302) 3,411,313.00 3,411,313.00 3,422,041.67 10,728.67 EstructuraBaseBurocracia(11301) 8,001,615.67 8,001,615.67 8,019,309.72 17,694.05 Secretaradel EstructuraConfianza(11302) 5,009,089.00 5,009,089.00 5,023,568.33 14,479.33 Trabajo(014) PersonalTransitorio(12202) 3,653,708.91 3,653,708.91 3,653,675.72 33.19 EstructuraBaseBurocracia(11301) 7,727,198.62 7,727,198.62 7,697,300.43 29,898.19 Secretarade DesarrolloSocial EstructuraConfianza(11302) 3,511,837.00 3,511,837.00 3,511,700.00 137.00 (015) FUENTE:PresupuestoAprobado,Modificado,ActualyPagado,AuxiliaresContablesylaBaseGeneradoradelaNmina2012.
Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133 en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 42, 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como el Postulado Bsico 5) Importancia Relativa y 6) Registro e integracin presupuestaria del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Peridico Oficial el 20 de agosto de 2009; 54 fracciones II, XXVI, XXX y XXXIII de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 31 de Enero de 2012; director de contabilidad de la Secretaria de Administracin y Finanzas; director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 31 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012 del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 28 fracciones I, IV y VIII; 30 fraccin VI y 31 fraccin II del Reglamento Interior delaSecretaradeAdministracinyFinanzas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DireccindeContabilidad. EnrespuestaaestaObservacinseaclaraquedeacuerdoconloestablecidoenelartculo28delReglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas, no le compete a la Direccin de Contabilidad el

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior ejercicio de recursos en materia de servicios personales y de manera especfica el relativo a las erogaciones efectuadasenlapartidasdeNminaquesedescribenendichaObservacin. Derivadodeloanterior,porpartedelaDireccindeContabilidadnoseincumpliloestablecidoenelartculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133 en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 42, 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como el Postulado Bsico 5) Importancia Relativa y 6) Registro e integracin presupuestaria del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Peridico Oficial el 20 de agosto de 2009; 54 fracciones II, XXVI y XXX de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Se adjunta copia del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas en la parte correspondientealartculo28.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el sujeto fiscalizado, no present documentacin comprobatoriaparadesvirtuarloobservado. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enerode2012al31deEnerode2012;directorde contabilidaddelaSecretariadeAdministracin y Finanzas; y director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de AdministracinyFinanzasdel31deEnerode2012al31deDiciembrede2012delPoderEjecutivo delEstadodeNayarit. ResultadoNm.2ObservacinNm.8.AGF.12.PE.02 Delarevisinrealizadaalapartida85309ConvenioSAGARPASEDERdelaSecretaradeDesarrollo Rural,seobservaunsubejercicioentreloaprobadoyloejercidoporlacantidadde$22,106,720.82 (veintids millones ciento seis mil setecientos veinte pesos 82/100 moneda nacional), como se muestraacontinuacin:
CONVENIOSAGARPASEDER Concepto Aportacin al programa de apoyo a la inversin en equipamiento e infraestructuracomponenteagrcola. Aportacin al programa de sustentabilidad de los recursos naturales componenteconservacinyusosustentabledesueloyagua Aportacin al programa de apoyo a la inversin en equipamiento e infraestructuracomponenteganadero Aportacin al programa de apoyo a la inversin en equipamiento e infraestructuracomponentepesca Aportacin al programa de desarrollo de capacidades, e innovacin tecnolgica y extencionismo rural componente desarrollo de capacidadesyextencionismorural Aportacin al programa de desarrollo de capacidades, innovacin Oficiodeaprobacin Presupuesto aprobado $ Ejercido (porFOFAE) $
APIE0472/2012 APIE0473/2012 APIE0478/2012 APIE0475/2012 APIE0476/2012 APIE0477/2012
11,286,660.00 572,074.00 2,275,000.00 0.00
2,610,520.00 78,479.78 1,458,820.00 3,000,000.00 530,000.00 0.00 1,906,000.00 0.00
28de 308

CONVENIOSAGARPASEDER Concepto tecnolgica y extencionismo rural componente apoyo para la integracindeproyectos(sistemasproducto) Aportacinalprogramadeactivosproductivostradicional Sumas Subejercicio FUENTE:Presupuestoaprobado,CLCSydocumentacincomprobatoria. Oficiodeaprobacin Presupuesto aprobado $ Ejercido (porFOFAE) $
APIE0479/2012
3,839,000.00 336,725.40 25,000,000.00 2,893,279.18 22,106,720.82
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;17,delaLeydePresupuestacin,ContabilidadyGastoPblicoparaelEstado de Nayarit; 4, del Presupuesto de Egresos del Estado de Nayarit, para el ejercicio fiscal del ao 2012; 54, fracciones II, XXVIII,XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades para los Servidores Pblicos; punto 3.5, de la Gua de operacin ejercicio 2012 de la Inversin Estatal y subsidios federales. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la SecretaradeDesarrolloRural;coordinadordelaunidadde controladministrativodelFideicomiso del Fondo de Fomento Agropecuario del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit;9,fraccinIyIV;12,fraccionesIII,VI,VII,VIIIyXXIdelReglamentoInteriordela SecretaradeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPesca: En atencin a esta, se informa que el resultado del subejercicio por un monto de $22,106,720.82, se debe a que las Aportaciones correspondientes a la parte Estatal manifest una desfase en los tiempos de la liberacindedichosrecursos,yaquelasaportacionesrealizadasalaFinancieraRuralserealizarondeforma tarda,porloqueelprimerlistadodebeneficiariosseautorizporelComitTcnicodelFOFAEenlareunin del16denoviembrede2012porloquelaliberacinytramitedepagosqueafectabaalrubrodelAportante Estataliniciabasuproceso.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezquelosargumentosconfirmanloshechosobservadosyaque no se present documentacin que los desvirten ni que compruebe que el recurso fue recibido conposterioridadalejerciciosujetoarevisin. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador de la unidad de control administrativo del Fideicomiso del Fondo de Fomento Agropecuario del Estado del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.2RecomendacinNm.1 Del anlisis a los registros contables y presupuestales, se detect que existieron obras contempladas en el presupuesto de egresos de 2012 con cargo a las Secretarias de: Planeacin, Programacin y Presupuesto y de Turismo, que fueron ejecutadas por otras dependencias sin que seacreditardurantelavisitadomiciliarialasuscripcindelosconvenios. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que en lo sucesivo, se presente la informacin solicitada oportunamentedurantelaetapacorrespondientealprocesodefiscalizacin. ResultadoNm.3ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la cuenta 2113 Contratistas por obras pblicas por pagar; se detect queenelmomentodelpagoaloscontratistaseregistranlasretencionesendiferentesmomentos contables, unas en el Ejercido y otras en el Pagado existiendo registros contables distintos en operaciones similares debiendo ser un mismo tratamiento contable, lo que genera que los registros no sean equilibrados o igualados conforme a la esencia econmica de las operaciones y suefectoenlaposicinfinanciera. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit, 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como el Postulado Bsico 6) Registro e Integracin Presupuestaria y 11) Consistencia del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el20deagostode2009;54,fraccionesXXV,XXVIyXXXIIIdeLeydeResponsabilidades delosServidoresPblicosdel EstadodeNayarit;50 prrafosegundodela LeydeObraPblicadel EstadodeNayarit;33fraccionesIII,XXIXyLXXVIIIdelaLeyOrgnicadelPoderEjecutivodelEstado de Nayarit; 34 prrafo primero y 35 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del Gobierno del Estado de Nayarit y fracciones IX del apartado de la Direccin de Programacin y Presupuesto y XI del apartado de Coordinacin General de Contabilidad y Presupuesto de la Secretara de Administracin Manual General de Organizacin aprobado el 08 defebrerode2011. Se establecen como presuntos responsables a: director de programacin y presupuesto de la Secretara de Administracin y Finanzas; director de contabilidad de la Secretaria de Administracin y Finanzas; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 27 fraccin VIII, 28 fraccin III; 29 fracciones V, VI y VIII del Reglamento Interior de la Secretara de AdministracinyFinanzasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentacinproporcionadaporlaDireccindeContabilidad EnrespuestaaestaObservacinseaclaraquedeacuerdoconloestablecidoenelartculo28delReglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas, no le compete a la Direccin de Contabilidad la

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior realizacin de pagos a Contratistas y de manera especfica los que se refieren a la cuenta 2113 Contratistas porobraspblicasporpagarquesedescribeendichaObservacin. Derivado de lo anterior, por parte de la Direccin de Contabilidad no se incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133,en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit, 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;ascomoelPostuladoBsico6)RegistroeIntegracinPresupuestariay11)Consistenciadel acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009; 54, fracciones XXV y XXVI de Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 50 prrafo segundo de la Ley de Obra Pblica del Estado de Nayarit; 33 fracciones III, XXIX y LXXVIII de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 34 prrafo primero y 35 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del GobiernodelEstadodeNayarityfraccionesIXdelapartadodelaDireccindeProgramacinyPresupuestoy XI del apartado de Coordinacin General de Contabilidad y Presupuesto de la Secretara de Administracin ManualGeneraldeOrganizacinaprobadoel08defebrerode2011. Se adjunta copia del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas en la parte correspondientealartculo28. ArgumentacinproporcionadaporelDirectordeprogramacinypresupuesto EnrespuestaaestaObservacinseaclaraquedeacuerdoconloestablecidoenelartculo28delReglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas, no le compete a la Direccin de Programacin y Presupuestos la realizacin de pagos a Contratistas y de manera especfica los que se refieren a la cuenta 2113ContratistasporobraspblicasporpagarquesedescribeendichaObservacin. Derivado de lo anterior, por parte de esta Direccin de Programacin y Presupuestos no incumpli lo establecidoenlos artculos 134 de la Constitucin Polticade losEstadosUnidosMexicanos; 133,en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit, 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como el Postulado Bsico 6) Registro e Integracin Presupuestaria y 11) Consistencia del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009; 54, fracciones XXV y XXVI de Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 50 prrafo segundo de la Ley de Obra Pblica del Estado de Nayarit; 33 fracciones III, XXIX y LXXVIII de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 34 prrafo primero y 35 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del Gobierno del Estado de Nayarit y fracciones IX del apartado de la Direccin de Programacin y Presupuesto y XI del apartado de Coordinacin General de Contabilidad y Presupuesto de la SecretaradeAdministracinManualGeneraldeOrganizacinaprobadoel08defebrerode2011. Se adjunta copia del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas en la parte correspondientealartculo28.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezqueelenfoquedelaobservacinesreferentealtratamiento contable en operaciones similares, ms no en la realizacin de pagos a los contratistas como se manifiestaenelargumentoanterior. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director de programacin y presupuesto de la Secretara de Administracin y Finanzas; director de

contabilidad de la Secretaria de Administracin y Finanzas; director de aplicacin y seguimiento financierodelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.3ObservacinNm.3.AGF.12.PE.02 Del anlisis efectuado a la base de datos generadora de la nmina, los auxiliares contable y a la plantilla de personal transitorio del ejercicio 2012 se detect que existen diferencias en los registroscontables,comosedescribeacontinuacin:
DIFERENCIASENTREREGISTROCONTABLEYBASEDEDATOSGENERADORADELANMINADELASPLAZASTRANSITORIAS Auxiliar Secretara Partida Concepto BasedeDatos Diferencia Contable $ $ $ 006 SecretaradeEducacin 12202 PersonalTransitorio 5,891,317.77 5,827,050.53 64,267.24 008 SecretaradeTurismo 12202 PersonalTransitorio 1,475,700.91 1,481,206.93 5,506.02 011 SecretaradeObrasPblicas 12202 PersonalTransitorio 10,041,827.03 10,041,729.82 97.21 012 SecretaradeMedioAmbiente 12202 PersonalTransitorio 1,041,611.85 1,049,416.14 7,804.29 FUENTE: Auxiliares Contables, Base Generadora de la nmina y Relacin del personal transitorio proporcionada por el Poder Ejecutivo delGobiernodelEstadodeNayaritduranteelejercicio2012.
Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 42, 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como los Postulados Bsicos 6)Registro e integracin Presupuestaria del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el peridico Oficial el 20 de agosto de 2009; 54 fraccin XXV, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; fracciones II y III de las funciones del objetivo general en el apartado de la Direccin de Administracin y Desarrollo de Personal del Manual General de OrganizacindelaSecretaradeAdministracinaprobadoelda08defebrerode2011. Se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 31 de Enero de 2012; y director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de AdministracinyFinanzasdel31deEnerode2012al31deDiciembrede2012delPoderEjecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 31 fracciones II y III del Reglamento Interior de la SecretaradeAdministracinyFinanzas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: Delanlisisefectuadoalabasededatosgeneradoradelanmina,losauxiliarescontablesyalaplantillade personaltransitoriodelejercicio2012sedetectqueexistendiferenciasenlosregistroscontables. Lo que proporciona esta Direccin es la base generadora de la nmina, en referencia a los auxiliares contablesestossonregistradosporlaDireccindeContabilidad.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no present documentacin comprobatoria que desvirte lo observado, sin que pase desapercibido el argumento realizado en el sentido de "Lo que proporciona esta Direccin es la base generadora de la nmina, en referencia a los auxiliares

contables estos son registrados por la Direccin de Contabilidad. a lo que se manifiesta que la observacin fue realizada al poder ejecutivo como sujeto fiscalizado y no de manera particular a una dependencia o direccin de la misma por lo que carece de eficacia jurdica el argumento realizado. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 31 de Enero de 2012; y director general de administracin y desarrollo de personaldelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdel31deEnerode2012al31deDiciembre de2012delPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.3ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a las partidas 43100 Subsidios a la produccin, 63110 Programa de desarrolloforestal,63113Infraestructuraeconmicayequipamientoparaelsectoragropecuarioy 85309 Convenio SAGARPASEDER de la Secretara de Desarrollo Rural, se observa que no se efectan registros contables por las operaciones generadas durante el ejercicio, ya que no se tieneestablecidounsistemadecontabilidadparaelregistroycontroldelosrecursos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit, 22 de la Ley Orgnica del poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 32, 35 segundo prrafo, 36 y 37 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del Gobierno del Estado de Nayarit; 2, 7 Ley General de Contabilidad Gubernamental, as como los Postulados Bsicos 1) Sustancia Econmica, 4) Revelacin suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integracin Presupuestaria, 7) Consolidacin de la informacin financiera, 8) Devengo Contable, 9) Valuacin y 10) Dualidad econmica, del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009, 35 y 36; 54, fraccin II y V, de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:jefedeldepartamentoderecursosfinancierosdela Secretara de Desarrollo Rural; coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador de la unidad de control administrativo del Fideicomiso del Fondo de Fomento Agropecuario del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 30, fraccin XI, de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo; 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58, fraccin II, inciso a, de La Ley del rgano de Fiscalizacin Superior; 9, fraccin IV; 12, fracciones VI, VII, VIII y XXI del Reglamento Interior de la Secretara De Desarrollo Rural; 38, fracciones I, II y XI; Puntos 1, 2, 4, 8, 9, 11 y 14, de las funciones del Departamento de Recursos Financieros del Manual General de OrganizacindelaSecretaradeDesarrolloRural.

ArgumentosdelaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPesca: LacontabilidaddetodoslosprogramaseshechaenlaSecretara,pruebadeellotenemostodoconrespaldo de plizas y en los momentos contables que nos marca la Ley de General Contabilidad Gubernamental, si bienesciertoquenolotenemosconsolidado,yesporqueencuestindeProgramasEspecficoslaSecretara solamente de recurso meramente estatal son 22 (veinte y dos), lo cual si no tenemos un sistema que nos permita avanzar por separado sin consolidar no podramos terminar nunca la contabilidad de un solo programaespecficodecualquierao. ParapodertenerunsoloconsolidadolaSecretaradeberatenerunservidorpropioquedebidoalafragilidad financieraqueestpasandoelGobiernodelEstado,nosepuededarellujodeinvertirmsdecienmilpesos cuando ni siquiera podemos cumplir con el cien por ciento de las necesidades de la sociedad a la cual tratamosdeayudar,enelaumentodesucalidaddevidaysituacineconmica. De63110Programadedesarrolloforestal,nopuedootorgarinformacindebidoaloqueyasemencionen laobservacinResultadoNm.1ObservacinNm.9.AGF.12.PE.02. En Relacin del FOFAE y sus sistemas contables, le informo que es la Financiera Rural quien se encarga de llevar la contabilidad de los recursos asignados al convenio SEDERSAGARPA, la cual como Fiduciaria est obligada a realizar dicha contabilidad y enterar al comit Tcnico del FOFAE de los resultados de la misma a travsdelosestadosfinancierosemitidosdeformamensual.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que con los argumentos presentados no justifican la falta de laconsolidacindelainformacinfinancieraincumpliendoloqueseestableceenlaley. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamentoderecursosfinancierosdelaSecretaradeDesarrolloRural;coordinadorgeneralde administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador de la unidad de control administrativo del Fideicomiso del Fondo de Fomento Agropecuario del Estado del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.3ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 85311 Convenio CECANCONACULTA de la Secretara de Cultura, de la aportacin que le entreg la Secretara de Administracin y Finanzas del programa Estmulo a la Creacin y Desarrollo Artstico correspondiente al ejercicio 2011, por un importe de $627,000.00 (seiscientos veinte siete mil pesos 00/100 moneda nacional); se detecta que mediante pliza I0177 del 28 de noviembre de 2012 se realiza los registros contables de cargo y abono a bancos, el cargo a la cuenta contable 1112030009 Banco y el abono a la cuenta 1121 010001, FIDEICOMISO (bancos); observndose que no se realiz el registro de la aportacin en la cuentadeingresos421206AportacinEstatalFECAN. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y

SoberanodeNayarit,7delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;ascomolosPostulados Bsicos 1)Sustancia Econmica, 4) Revelacin y 11)Consistencia, del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacinel20deagostode2009;30fraccinVyXI,41QuaterfraccinVdelaLeyOrgnicadel Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 39 y 46 fracciones I y VII de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit; 54 fracciones I, II y XXXIII de la Ley de Responsabilidades para los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y el punto 3.5 Ejercicio y ComprobacindelGastodelaGuade Operacinejerciciofiscal 2012InversinEstatalySubsidios Federales. Se establece como presunto responsable a: director administrativo de la Secretara de Cultura del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 24 fracciones I, IV, IX y X del ReglamentoInteriordelaSecretariadeCultura. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Respecto a la Observacin anterior, se hace mencin que a partir del mes de Octubre del 2011 empezamos a fungir como SECRETARIA DE CULTURA, en la cual dependamos Directamente de la Secretaria de AdministracinyFinanzasendondeest,esLaEncargadadeRealizarelRegistrodetodoslosmovimientos contables de (aportaciones y subsidios) que captaron hasta DICIEMBRE DEL 2012 como Secretaria De Cultura. Por lo cual se hace mencin que NO se trata de una omisin de Recurso puesto que la Secretara de Administracin y Finanzas en su momento realiz el Registro de Ingresos hacia nuestra Secretaria por lo tantonosotrossolocomocontrolinternorealizamoselregistroenelSistemaAutomatizadodeContabilidad Gubernamental SACG Afectando la Cuenta de Bancos y al mismo tiempo afectando la Cuenta del Fideicomiso, que es el enlace para ministrarnos el recurso Estatal y Federal. Por tal motivo quedo registrado enlaplizadeIngresosNo.I00177. SeanexaCopiadePlizajuntocondocumentoprobatorio(Edo.DeCuentaBancario)enlacualsedemuestra queelRecursounavezrecibidosesubialFideicomiso,paraqueasuvezposteriormenteseejerciera.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, debido a que no acredita que el registro contable de la aportacin a la cuentaingresosdelaaportacinsehayarealizado. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:directoradministrativo delaSecretaradeCulturadelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los estados de cuenta bancarios de los programas ejecutados por la Secretara de Turismo, se constat que no se apertur una cuenta bancaria unitaria para la recepcin, administracin y manejo de los recursos que se otorgaron a travs de fondos

revolventes de las siguientes obras: 2012Turismo000310579 Regata Copa Mxico y 2012 Turismo000230004TianguisTursticoMxico2012. Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;17,22,33,36,56y57delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;los Postulado Bsicos 4) Revelacin Suficiente, inciso b) y 5) Importancia Relativa del Acuerdo Por el queseEmitenlosPostuladosBsicosdeContabilidadGubernamental;54,fraccinII,XXVIII,XXXy XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; numerales 3.5. Ejercicio y comprobacin del gasto, prrafo tercero de la Gua de Operacin Ejercicio Fiscal 2012InversinEstatalySubsidiosFederales. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de TurismodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos:2delaLeyde Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 8, fracciones I, VI, VII y VIII y 21,fraccionesI,IIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: El motivo por el cual no se apertura una cuenta unitaria para la recepcin, administracin y manejo de los recursos que se otorgaron para las Obras 2012Turismo00310579 Regata Copa Mxico 2012 y 2012 Turismo000230004 Tianguis Turstico 2012, fue debido a la fecha previo al evento toda vez que ya se contaba con el ingreso del Expediente Tcnico segn Oficio No. SECTUR/009/2012 de Fecha 28 de Enero del ao 2012, para su aprobacin ante la SPPP, no se contaba con la autorizacin respectiva, por lo que para no poner en riesgo el cumplimiento de los objetivos y por considerarse dos eventos antes citados se empataban en el mes con su desarrollo, se llevo a cabo el manejo de los recursos de manera conjunta sin embargo sus registro contable, expedientes tcnicos, Archivo de documentacin se encuentran separados e identificados individualmente para un mejor manejo y trasparencia. Por lo que se encuentran a distinguida disposicinendocumentosoriginalesparasuanlisisenestaSecretaria.Asmismonoomitosealarquese tomaranlasmedidasnecesariasparanovolveraincurrirendichasituaciones.AnexoNo.1
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado al no aperturar una cuenta bancaria para el manejo de los recursos de cadaunadelasobras. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador generaladministrativadelaSecretaradeTurismodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.5ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la cuenta 1123 Deudores Diversos, se detect que se realizaron comprobaciones correspondientes al ejercicio 2011 fuera del plazo estipulado por la cantidad de $1,111,507.94 (un milln ciento once mil quinientos siete pesos 94/100 moneda nacional); observndose que dichas comprobaciones afectan los registros contables del ejercicio 2012 como sedetallaacontinuacin:
Deudor 1123910011104 1123910011104 1123910011104 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 1123910010206 PlizadeDiario 1712 1712 1712 2061 2061 2061 2061 2061 2061 2062 2062 2062 2062 2062 2062 2063 COMPROBACIONESDEEJERCICIOSANTERIORES Proveedor Fecha Factura 210 202 213 357 1170 1635 7 81 1342 1944 358 1165 1122 963 1641 961 Importe $ 163,300.00 168,350.00 168,349.99 62,640.00 69,600.00 24,360.00 20,880.00 27,576.98 34,983.47 69,600.00 99,760.00 97,359.50 12,528.00 50,240.00 17,980.00 24,000.00 1,111,507.94
CPB050202881 27/12/2011 CPB050202881 27/12/2011 CPB050202881 29/12/2011 PIS090221MM7 28/12/2011 EIF0303128A4 29/12/2011 MKA100219HT5 15/12/2011 PGX110923KCA 01/12/2011 SCO1004063D6 26/12/2011 PURJ700912HPA 27/12/2011 MEEJ410228812 05/12/2011 PIS090221MM7 28/12/2011 EIF0303128A4 29/12/2011 CDU090811TL0 28/12/2011 ROGM700723KY3 23/12/2011 MKA100219HT5 28/12/2011 ROGM700723KY3 26/12/2011 Total FUENTE:PlizasdeDiarioconsurespectivadocumentacincomprobatoria.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;7delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;ascomolosPostulados Bsicos 4) Revelacin Suficiente inciso a) y 6) Registro e Integracin Presupuestaria inciso e) del acuerdoporelqueseemitenlosPostuladosBsicosdeContabilidadGubernamental,publicadoen el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009; 54 fraccin II , XXV y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 9 y 22 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del Gobierno del Estado Nayarit; 28 prrafo primero del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit, para el Ejercicio Fiscal 2012; punto 8.4.1 de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, vigentes a partir del 27 dejuniode2010. Se establecen como presuntos responsables a: director general del Sistema de Radio y Televisin de Nayarit de la Secretara General de Gobierno; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y 14 fraccinIIIdelReglamentoInteriordeObrasPblicas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeObrasPblicas: Una vez conciliado con la Secretara de Administracin y Finanzas el importe observado por la cantidad de $1,111,507.94(unmillncientooncemilquinientossietepesos94/100m.n.),correspondientealacuentade deudores diversos, se anexa la informacin aclarando que solo la cuenta deudora 1123910011104 correspondeaestaSecretara,porunmontode$499,999.99(cuatrocientosnoventaynuevemilnovecientos noventa y nueve pesos 99/100 m.n.) mismos que son afectados a la cuenta 322 que en su apartado de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior DESCRIPCIN/CONCEPTO textualmente dice: RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, con el nmero de pliza1712defecha26dejuniode2012,estocomprobandoquelaafectacincontableserealizalejercicio fiscal2011,correspondientealejercicioalqueperteneceelgastoerogado. Y para acreditar que no existe afectacin a los registros contables del ejercicio 2012, adjunto la siguiente evidenciadocumental: CopiacertificadadelOficioNo.SOP/CGA/DRF/3982/2013,defecha09deOctubredel2013. Copia certificada por la Secretara de administracin y Finanzas, la Pliza de Diario No. 1712 de fecha 26 de Junio del 2012, con los respaldos correspondientes consistentes en las Facturas No. 0210, 0202, y 0213, requerimientosypedidos. CopiacertificadadeMemorandumdeInstruccinnmeroSOP/DS/144/2013defecha15deOctubrede2013 dirigido a la Lic. Ayhesa Enriqueta Torres Lpez, Coordinadora General Administrativa de esta Secretara, para que en lo subsecuente, los saldos prespuestales de esta Secretara sean erogados durante el ejercicio fiscaldequesetrate,vigilandolacorrectaaplicacindelasnormas,lineamientos,polticasyprocedimientos queasegureeladecuadomanejodelosrecursosfinancierostalycomoloestablece Por lo expuesto y con la evidencia documental acompaada, queda sin efecto el sealamiento de incumplimiento de los artculos citados en la observacin, puesto que al no existir la materia de la observacin, no existe acto positivo o negativo con el cual esta Secretara haya incumplido disposicin legal alguna. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada. ArgumentosdelaSecretaraGeneraldeGobierno: Enrelacinahaberrealizadocomprobacindegastodelejercicio2011fueradelplazoestipulado,afectando los registros contables del ejercicio 2012, manifiesto y reconozco que efectivamente fueron presentadas las comprobaciones del ejercicio 2011, ante el mdulo de recepcin de Gobierno del Estado, hasta el da 31 de Mayo de 2012, por lo que me comprometo en lo subsecuente a presentar la informacin en tiempo y forma, evitandoascualquierotraobservacin. Haciendo la aclaracin, que las facturas que relaciono a continuacin, son las que a m competen ascendiendosolounmontode$611,507.95pesos. Factura357...62,640.00 Factura1170.69,600.00 Factura1635.24,360.00 Factura07..20,880.00 Factura81..27,576.98 Factura1342......34,983.47 Factura1964..69,600.00 Factura35899,760.00 Factura1165..97,359.50 Factura1122..12,528.00 Factura96350,240.00 Factura1641..................17,980.00 Factura961....................24,000.00 Total..............................611,507.95
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados confirman que efectivamentefueronpresentadasextemporneamentelascomprobacionesdelsujeto,porloque no desvirtan lo observado, ya que queda plenamente acreditado que las comprobaciones se efectuaronfueradeltiempoestablecido.

AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablecencomopresuntosresponsablesa:directorgeneraldel Sistema de Radio y Televisin de Nayarit de la Secretara General de Gobierno; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.5RecomendacinNm.1 Delanlisisefectuadoalacuentadedeudoresdiversos,sepudodetectarquealiniciodelejercicio presentaba un saldo total de $356,741,224.94 (trescientos cincuenta y seis millones setecientos cuarenta y un mil doscientos veinte cuatro pesos 94/100 moneda nacional); de los cuales no presentaron movimientos durante el ejercicio 2012, un importe de $186,114,250.78 (ciento ochenta y seis millones ciento catorce mil doscientos cincuenta pesos 78/100 moneda nacional); seregistrcomocomprobado$137,286,524.20(cientotreintaysietemillonesdoscientosochenta y seis mil quinientos veinte cuatro pesos 20/100 moneda nacional); quedando sin comprobar $33,340,449.96 (treinta y tres millones trescientos cuarenta mil cuatrocientos cuarenta y nueve pesos 96/100 moneda nacional); detectndose que al cierre del ejercicio no se acredita que se llevenacabolasgestionesdecobrodelosrecursosotorgadoscomogastosacomprobar. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que realice las acciones necesarias para llevar a cabo el anlisis para la comprobacin, recuperacin y depuracin de los saldos de las cuentas de los diferentes deudoresdiversos. ResultadoNm.5RecomendacinNm.2 De la revisin efectuada a la cuenta de deudores diversos, se detect que de los recursos entregados como gastos a comprobar en el ejercicio 2012, al cierre del mismo no tuvieron movimientos por un importe de $329,334,942.33 (trescientos veinte y nueve millones trescientos treinta y cuatro mil novecientos cuarenta y dos pesos 33/100 moneda nacional); sin contar con la evidenciadocumentaldesurecuperacin. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que realice las acciones necesarias para llevar a cabo el anlisis para la comprobacin, recuperacin y depuracin de los saldos de las cuentas de los diferentes deudoresdiversos.
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ResultadoNm.5ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02 Delarevisinefectuadaalapartida43100SubsidiosalaproduccindelaSecretaradeDesarrollo Rural, dentro del programa Fortalecimiento a la Produccin Pecuaria, se observa que de la cuenta de cheques 17554784 aperturada en Banco Nacional de Mxico S.A., se emite el cheque nmero 00001, con fecha 19 de junio de 2012, por la cantidad de $126,000.00 (ciento veintisis mil pesos 00/100monedanacional),porconceptodegastosacomprobarafavordelJefedelDepartamento de Recursos Financieros de la Secretara de Desarrollo Rural, sin que al 31 de diciembre se presentedocumentacincomprobatoriaqueacrediteelusoodestinodelosrecursos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 3, fraccin XXIV y 41 prrafo segundo, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 54, fraccin I, II, III, XXIX y XXXI, de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $126,000.00 (ciento veintisis mil pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos financieros de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58, fraccin I, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit;12,fraccionesIII,VII,XVIyXXI;38,fraccinIX,delReglamentoInterior delaSecretarade Desarrollo Rural; punto 8.4.1, de los lineamientos para el ejercicio y control de gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de junio de 2010. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPesca: En relacin a los se hace entrega en Copia Certificada el expediente de las personas a las cuales se les apoyo, cabe mencionar que el expediente se extravi y por ello no se entreg en tiempo y forma a la SecretaradeAdministracinyFinanzas.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezquenopresentanexpedientetcnicocompletoconelquese autoriz dicho apoyo, no presentan acta de entregarecepcin, no envan copia certificada de la pliza de cheque nominativo con firma de recibido por el representante de grupo de productores ganaderos,nifacturadelosmedicamentoseinsumosadquiridos,comolosealanlospuntos3.5y 3.6,delaGuadeoperacinejercicio2012delaInversinEstatalysubsidiosfederales. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos deresponsabilidadadministrativayresarcitoria,esteltimopor$126,000.00(cientoveintisismil pesos 00/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del

departamentoderecursosfinancierosdelaSecretaradeDesarrolloRural;coordinadorgeneralde administracindelaSecretaradeDesarrolloRuraldelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.6ObservacinNm.1.AGF.12.PE.02 De la revisin a la partida 54100 Vehculos y Equipo de Transporte de la Secretara del Medio Ambiente, se detect que se adquirieron vehculos durante el ejercicio, sin que estos se dieran de alta en la plantilla vehicular, as mismo no cuentan con resguardos y no estn integrados en el inventario.
LISTADEVEHCULOSQUENOESTNDEALTAENPLANTILLA VEHCULAR,SINRESGUARDOYNOREGISTRADOSENELINVENTARIO NoIntegradosenPlantillaVehicular NotienenResguardo NoIntegradoenelInventario B. Spark radio am/fm cd, tela color gris B.S. Spark radio am/fm cd, tela color gris B.Spark radio am/fm cd, tersa color gris titanio, aire acondicionado motor 1.2 l 4 titanio, aire acondicionado motor 1.2 l 4 titanio, aire acondicionado, motor 1.2l, 4 cilindros, trasmisin manual 5 velocidades cilindros, trasmisin manual 5 velocidades cilindros, trasmisin manual 5 velocidades, llantas 155/70 r14, rines de acero (vehculo llantas 155/70 r14, rines de acero (vehculo llantas155/70R14deacero14".solamente nuevo, color de la unidad: silver touch B. nuevo, color de la unidad: silver touch B. existe en la pliza con la factura .A1323 del 30/08/2012).color de la unidad: Teal Fly SparkSerie:KL1CJ6AD2CC634807 SparkSerie:KL1CJ6AD2CC634807 B.Spark)Serie:KL1CJ6AD1CC673727 B. Spark radio am/fm cd, tela de color gris B.Spark radio am/fm cd, tela de color gris titanio , aire acondicionado, motor 1.2l, 4 titanio , aire acondicionado, motor 1.2l, 4 cilindros, trasmisin manual 5 vel. Llantas cilindros, trasmisin manual 5 vel. Llantas N/A 155/70 r/14 rines de acero 14".(vehculo 155/70 r/14 rines de acero 14".(vehculo nuevo, color de la unidad: Teal Fly B.Spark) nuevo, color de la unidad: Teal Fly B.Spark) Serie:KL1CJ6AD1CC673727 Serie:KL1CJ6AD1CC673727 B.Spark radio am/fm cd, tela de color gris, B.S park radio am/fm cd, tela de color gris, aire acondicionado, motor 1.2l, 4 cilindros, aire acondicionado, motor 1.2l, 4 cilindros, trasmisin manual 5 vel. Llantas 155/70 trasmisin manual 5 vel. Llantas 155/70 N/A r/14 rines de acero 14".(vehculo nuevo, r/14 rines de acero 14".(vehculo nuevo, color de la unidad: green byte B.Spark) color de la unidad: green byte B.Spark) Serie:KL1CJ6AD7CC655569 Serie:KL1CJ6AD7CC655569 FUENTE:PlizasdeEgresosconsurespetivadocumentacin,ResguardoeInventario.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54 fraccin I y XXXIII de la ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;6incisoK,18,20y28delReglamentodeResguardoPatrimonialen Relacin con los Bienes Muebles que forman parte del Patrimonio del Estado; as como el Oficio Circular No. 001 publicado en el peridico oficial de Gobierno del Estado el 24 de Marzo 2007 emitido conjuntamente por la Secretara de Finanzas y la Secretaria de Contralora General del Estado y el cual se refiere a las medidas de control que se aplicaran para la identificacin, resguardo, uso y guarda de los vehculos oficiales propiedad del Gobierno del Estado de Nayarit; punto8ActualizacindeResguardodelCaptuloVdelaNormasGeneralesdeOperacin;3.1y3.2 del punto 3 Resguardos del Captulo VI de los Procedimientos Adjuntos de Operacin del Manual deOperacinparaelInventarioGeneraldelPoderEjecutivovalidadoenenerodel2002;1,2,4y5 incisoE,6incisoBdelLineamientoparaelControlyUsodeVehculosOficialesdelaSecretariadel MedioAmbientedelEstadodeNayaritemitidosel09deenerode2012. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativadelaSecretara de Medio Ambiente; jefe del departamento de recursos humanos y materiales de la Secretara de Medio Ambiente del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 9 fraccin V y 10 del Reglamento Interior de la Secretara del Medio Ambiente, punto 6, 10 y 31 de las Funciones de la

Coordinacin General Administrativa, punto 3, 6, 7 y 20 de las Funciones del Departamento de RecursosHumanosyMaterialesdelManualdeOrganizacindelaSecretaradelMedioAmbiente. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradelMedioAmbiente: Un biennopuede ser dadode alta mientras no se tengaen estado fsico ybajo nuestro resguardo, haciendo notarqueaestaSecretarasenosentregaronlosvehculosfsicamentecomosedescribeacontinuacin:
Vehculo B. Spark radio am/fm cd, tela color gris titanio, aire acondicionado motor 1.2 l 4 cilindros,transmisinmanual5 velocidadesllantas155/70r14, rines de acero 14 (vehculo nuevo, color de la unidad: Green Byte B. Spark Serie: KL1CJ6AD7CC655569 B. Spark radio am/fm cd, tela color gris titanio, aire acondicionado motor 1.2 l 4 cilindros,transmisinmanual5 velocidadesllantas155/70r14, rines de acero (vehculo nuevo, color de la unidad: silver touch B. Spark Serie: KL1CJ6AD2CC634807 NointegradosenPlantillaVehcular NotienenResguardo Fecha entrega Fecha recibido en Fecha de Alta contrarecibo a laSecretara enInventario proveedor 19 de Octubre de 22 de Marzo de 25 de Marzo de 2013 2012 2013 Observaciones Este vehculo no se encuentra en la plantilla vehicular del 2012 por que en ese ao an no se reciba fsicamente el bien, y es por ello que tampoco se tiene resguardo, dado que el mismo se firma hasta que el bien se encuentra fsicamente y se integra a la plantilla vehicular de la Secretaria. El alta de este vehculo se tramit en mayo de 2012 ya que se requiri en ese momento el sello de Bienes Muebles e Inmuebles para el trmite de pago del bien. Y no se registr en laplantillavehiculardel2012porque an no se reciba fsicamente el bien, y por lo que tampoco tena resguardo, dado que el mismo se firma hasta que el bien se encuentra fsicamente y se integra a la plantilla vehiculardelaSecretaria. Este vehculo no se encuentra en la plantilla vehicular del 2012 por que en ese ao an no se reciba fsicamente el bien, y es por ello que tampoco se tiene resguardo, dado que el mismo se firma hasta que el bien se encuentra fsicamente y se integra a la plantilla vehicular de la Secretaria.
15 de octubre de 2012
22 de Marzo de 2013
31 de Mayo de 2012
B. Spark radio am/fm cd, tela color gris titanio, aire acondicionado motor 1.2 l 4 cilindros,transmisinmanual5 velocidadesllantas155/70r14, rines de acero 14 (vehculo nuevo, color de la unidad: Teal Fly B. Spark Serie: KL1CJ6AD1CC673727 Vehculo B. Spark radio am/fm cd, tela color gris titanio, aire acondicionado motor 1.2 l 4 cilindros, transmisin manual 5 velocidades llantas 155/70 r14, rines de acero 14 (vehculo nuevo, color de la unidad: Teal Fly B. Spark Serie: KL1CJ6AD1CC673727
17 de octubre de 2012
02 de agosto de 2013
05de agosto de 2013
NointegradoenInventario Fecha entrega Fecha recibido en contra recibo a laSecretara proveedor 17 de octubre de 02 de agosto de 2012 2013
Fecha de Alta enInventario 05 de agosto de 2013
Observaciones
Este vehculo no se integr en el inventario del 2012 ya que el bien an no se encontraba bajo nuestro resguardo.
Medidas: En base a lo observado, en lo sucesivo se le solicitar a la Empresa que suministre vehculos a la Secretara,seentreguenbajoconstanciafirmadaderecibidoelbien,paraevitarincurrirenfaltas. AnexoA Seanexaporcadaunodelosvehculos Copiadelarequisicin

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Copiadelacotizacin CopiadelreporteindividualdelosbienesdelSistemadeInventarios Copiadelafacturadelvehculo. CopiadelContrareciboycredencialdeelectordequienrecibe. CopiadelresguardovehiculardelaSecretara Copiadelresguardodelbienenelsistemadeinventarios. CopiadelosoficiosalDepartamentodeBienesMuebleseInmuebles.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que la informacin y los documentos presentados no desvirtan lo observado; debido a que se reafirma que no se dieron de alta en la plantilla vehicular, as mismo no cuentan con resguardos y no estn integrados en el inventario, porque no estaban fsicamente y las facturas indica que fueron pagados al contado en el ejercicio correspondiente. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativa de la Secretara de Medio Ambiente; jefe del departamento de recursos humanos y materiales de la Secretara de Medio Ambiente del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.3.AGF.12.PE.02 De la revisin a la partida 38200 Gastos de orden social y cultural, de la Secretara General de Gobierno, Secretara de Educacin Pblica y Secretara de Cultura, se detect que las siguientes comprobacionesseentregaronalaSecretaradeAdministracinyFinanzasconposterioridadalos 30 das naturales siguientes a su expedicin, establecidos en los lineamientos para reposicin de fondo revolvente, los cuales suman un importe de $49,171.36 (cuarenta y nueve mil ciento setentayunpesos36/100monedanacional).
COMPROBACIONESENTREGADASCONPOSTERIORIDADALPLAZOESTABLECIDO Factura/notadeventa Importe Fecha Pliza ($) Fecha Nmero RFC 20/04/2012 20/04/2012 20/04/2012 20/04/2012 20/04/2012 20/04/2012 E940 E940 E940 E940 E940 E940 10/01/2012 10/01/2012 13/01/2012 26/01/2012 31/01/2012 15/02/2012 6090A 213 13929 3226 49636A 98 1273 1274 IHN850204Q90 SIKM8311241D AEAJ71010844A MAGL450621 527 CAL0606084B5 LEGR540216HI9 ROME5310098D3 ROME5310098D3 437.00 850.00 1,166.00 1,355.00 725.00 400.00 500.00 500.00 Fechaenqueseturna aSecretarade Finanzas 21/03/2012 21/03/2012 21/03/2012 21/03/2012 21/03/2012 21/03/2012 25/09/2012 25/09/2012
Secretaria SecretaraGeneralde Gobierno SecretaraGeneralde Gobierno SecretaraGeneralde Gobierno SecretaraGeneralde Gobierno SecretaraGeneralde Gobierno SecretaraGeneralde Gobierno EducacinPblica EducacinPblica
15/11/2012 E1322 28/05/2012 15/11/2012 E1322 28/05/2012
43de 308

Factura/notadeventa Secretaria Fecha Pliza E1322 E1383 E1906 E1904 E1904 E1904 E1904 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 D4364 E3799 E3799 E3799 E3799 E3800 E3800 E3800 E3800 E3801 E3801 E3801 E3801 E3801 E3801 Fecha 28/05/2012 29/02/2012 28/03/2012 08/07/2012 08/07/2012 20/07/2012 13/04/2012 04/07/2012 04/07/2012 04/07/2012 04/07/2012 05/07/2012 05/07/2012 05/07/2012 05/07/2012 02/08/2012 03/08/2012 03/08/2012 10/08/2012 17/08/2012 05/09/2012 15/10/2012 16/06/2012 27/06/2012 09/07/2012 16/07/2012 27/07/2012 01/08/2012 17/08/2012 10/09/2012 28/05/2012 28/05/2012 30/05/2012 30/05/2012 14/06/2012 16/06/2012 Nmero 1275 12224 74E 5757 5755 2345 2116 CABE128596 CABE128595 CABE128594 CABE128593 562 FV2632 5210 3891 465 B4353 B4354 A39 12426 a1435 1110M 154 TONF001903 17964 12316 B00004327 2126 448 12515 3631 10382A 11571 11572 B00004002 A000028 RFC ROME5310098D3 JAVJ480116B60 AAAA790222H73 CAGI651026RS4 CAGI651026RS4 TEGG571210F11 GOFM660604PS5 NWM9709244W4 NWM9709244W4 NWM9709244W4 NWM9709244W4 ROBD741224B1A CACG821015RE3 JIVL710120557 OOBR590815AC6 SARR5408018B5 HME910604IF6 HME910604IF6 AUR100128NN3 JAVJ480116B60 MAAJ720102MS1 SACY561130KZ0 VAGI610810DE4 PPL760517UC4 CURS730918C88 JAVJ480116B60 HME910604IF6 GOFM660604PS5 CAPC7903154Z2 JAVJ480116B60 MIAS7011041G5 MVE800301NR7 JAVJ480116B60 JAVJ480116B60 HME910604IF6 IARV721101P85 Importe ($) 1,000.00 256.00 2,900.00 1,500.00 1,000.00 290.00 2,000.00 641.68 140.00 280.00 1,201.60 2,436.00 759.22 32.50 130.00 877.48 1,400.00 980.00 290.00 2,740.00 487.20 1,800.00 1,200.00 851.53 986.00 540.00 1,050.00 2,320.00 434.00 1,814.00 2,240.00 886.65 1,710.00 1,920.00 1,349.50 2,795.00 49,171.36 Fechaenqueseturna aSecretarade Finanzas 25/09/2012 25/04/2012 10/07/2012 24/09/2012 24/09/2012 24/09/2012 24/09/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 17/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012 27/12/2012
EducacinPblica 15/11/2012 Cultura 26/04/2012 Cultura 30/08/2012 Cultura 26/10/2012 Cultura 26/10/2012 Cultura 26/10/2012 Cultura 26/10/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 28/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 Cultura 31/12/2012 FUENTE:Plizasdediarioyegresos
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54, fracciones I, II, III, XXVI y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; punto 8.3.6. de los Lineamientos para el Ejercicio y ControldeGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara GeneraldeGobierno;jefedeldepartamentoderecursosfinancierosdelaSecretaradeEducacin; director administrativo de la Secretara de Cultura del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamentoenlosartculos2delaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstado deNayarit;5fraccinII,incisoa),b)delReglamentoInteriordelaSecretaraGeneraldeGobierno; 15 fraccin IV del Reglamento Interior de la Secretara de Educacin; 24 fracciones IV y V del ReglamentoInteriordelaSecretaradeCultura.

ArgumentosdelaSecretaradeCultura: El atraso en la de entrega de las comprobaciones se debi a que al presentarlas en mdulo de recepcin no fueronrecibidoshastaquesedepuraronlasobservacionesrealizadasporsuslineamientosderecepcin. Enunfuturoseconsiderarlarecomendacindemitidaparaestaobservacin ArgumentosdeLaSecretaraGeneraldeGobierno: En este resultado se observ que las comprobaciones se efectuaron con posterioridad a los treinta das naturales siguientes a la expedicin y que con ello se contravinieron los lineamientos para reposicin de fondo revolvente. Al respecto manifiesto que la presentacin extempornea se debi a que en esa fecha veintiunodemarzodeldosmildocefuecuandolaSecretaradeAdministracinyFinanzascomenzarecibir comprobaciones de dicho ejercicio, pues previo a esto, se encontraba efectuando el cierre del ejercicio anterior,raznporlacualdemanerainternanoserecibaningunacomprobacin,porloqueentrminosde laLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit,queensuartculo60fraccinIV establece como una obligacin para las autoridades el tomar en cuenta las condiciones exteriores y los medios de ejecucin, se solicita se tome dicha circunstancia previo a cualquier determinacin de responsabilidad administrativa, y que aun y cuando no es la etapa oportuna para hacer valer tal artculo, el mismoseinvocadesdeestainstanciaporasconveniramisintereses. ArgumentosdelaSecretaradeEducacin: En el trmite de la solicitud de reposicin de fondo revolvente oficio N SE/RE/033/2012 de fecha 31 de mayo, en el cual se remiten las facturas mencionadas en el listado de observaciones, por un error involuntario se traspapel y cuando se detect en el mes de septiembre, inmediatamente se solicit el pago consudebidajustificacin.Seanexacopiadeloficio.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados confirman el hecho observado. Asimismo en lo que respecta a la copia enviada del oficio SE/RE/033/2012 del 31 de mayo de 2012 se confirma que la documentacin comprobatoria fue remitida a la Secretara de AdministracinyFinanzasenseptiembre,comosemencionaenlaobservacin. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativo de la Secretara General de Gobierno; jefe del departamento de recursos financieros de la Secretara de Educacin; director administrativo de la Secretara de Cultura del PoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 26100 Combustible, Lubricantes y Aditivos de la Secretaria General de Gobierno, Secretara de Administracin y Finanzas, Secretara de Turismo, Secretara de Desarrollo Rural, Secretara de Obras Pblicas y Secretara de Desarrollo Social, se observ que duranteelejercicio2012noselograidentificarelparquevehicularqueestuvofueradeservicio,lo que impide determinar en qu periodos debi recibir combustible y qu cantidad se le otorg, toda vez que mediante el oficio OFS/AGF/PE.02/SDC29/2013 con fecha 14 de junio de 2013 se

solicit y en respuesta a ste en el Oficio No. 693/2013 del 02 de julio de 2013 se nos contest dicha informacin no se registra o almacena en virtud de que tales unidades vehiculares cuando sufren algn desperfecto que las retire temporalmente del servicio activo, se mantienen inactivos por un periodo de tiempo que generalmente es corto y se reactiva una vez que la falla o desperfectohasidoreparado. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54 fraccin I y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; primer, segundo, tercer, sptimo, octavo y onceavo prrafo de las Normas de Operacin de Reparacin y Mantenimiento del Parque Vehicular, Maquinaria y Equipo de Propiedad del Gobierno del Estado del Manual de Procedimientos del Departamento de ControlyMantenimientoVehiculardelaSecretaradeAdministracinyFinanzas. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara GeneraldeGobierno;jefedeldepartamentodecontrolymantenimientovehiculardelaSecretara de Administracin y Finanzas del 13 de Febrero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012; coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social; jefe del departamentodecontrolymantenimientovehiculardelaSecretaradeAdministracinyFinanzas del 1 de Enero de 2012 al 12 de Febrero de 2012 del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamentoenlosartculos2delaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstado de Nayarit; 12 fraccin XI y XII del Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Rural; 14 fraccinIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas;12y13delasFuncionesdela Coordinacin Administrativa del Manual de Organizacin de la Secretara General de Gobierno; punto 15 de las funciones de la Coordinacin Administrativa del Manual de Organizacin de la Secretara de Desarrollo Social; prrafo segundo de las Normas de Operacin de la Reparacin y Mantenimiento del Parque Vehicular, Maquinaria y Equipo de Propiedad del Gobierno del Estado del Manual de Procedimientos del Departamento de Control Vehicular de la Secretara de AdministracinyFinanzas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeObrasPblicas: EnrespuestaaestaObservacin,segirmemornduminstruccinSOP/DS/145/2013defecha15deOctubre de 2013, mediante el cual se instruye que se de cabal cumplimiento a memorndum SOP/DS/135/2013 de fecha07deOctubrede2013,enelqueseemiteinstruccinparaqueseimplementenmecanismosdecontrol y se realice las acciones necesarias para llevar a cabo el control de la informacin sealada y anexarla en la bitcora de combustible para su comprobacin y justificacin. As mismo se apeguen dichos mecanismos a las Normas de Operacin de Reparacin y Mantenimiento del Parque Vehicular, Maquinaria y Equipo de Propiedad del Gobierno del Estado, del Manual de Procedimientos del Departamento de Control y MantenimientoVehiculardelaSecretaradeAdministracinyFinanzas. Yparaacreditarlaactuacinmanifestada,acompaolasiguienteevidenciadocumental: LegajodedoscopiascertificadasconsistentesenmemorndumSOP/DS/145/2013defecha15deOctubrede 2013ymemorndumSOP/DS/135/2013defecha07deOctubrede2013. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada. ArgumentosdelaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPesca:

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior En relacin a esta observacin la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural y Pesca est haciendo lo siguiente para evitar en lo consecutivo esta misma observacin, ya que se parece a la Observacin hecha por el rgano de Focalizacin Superior de la Auditoria Nmero 12PE.02AGFAOPAED recomienda lo siguiente en referencia a la Partida 2601 Combustibles, lubricantes y aditivos, donde se detectlassiguientesdeficiencias: 1. No presentar el formato el formato firmado de la solicitud de la dotacin de combustible requerida porelpersonalquedesigneladependenciaadeterminadacomisindentroofueradelaciudad. 2. Nopresentanoficiodecomisincuandosalenfueradelaciudad. 3. Ausenciadelosticketslegiblesqueamparanlosvalestantoenprecio,importeytotaldelitros. 4. Falla del tacmetro de los vehculos oficiales, lo que evita conocer el kilometraje recorrido durante lacomisinoactividadesarealizar. 5. No se registran las solicitudes de servicio de los vehculos cuando sufren algn desperfecto que las retiretemporalmentedelservicioactivo. Por lo tanto es necesario hacer lo siguiente para evitar en lo consecuente ms observaciones de la misma ndole. 1. Solicitar a todo el personal que el Jefe inmediato de la persona adems de presentar el Oficio de Comisin, deber solicitar por ESCRITO la solicitud de la gasolina con la misma fecha y haciendo referenciaalNmeroInternodeControldelosOficiosdeComisin,ademsdeagregareloriginala labitcoradecontroldelasgasolinas. 2. Obtener copia del oficio de comisin firmado por los responsables y agregarlo a la bitcora de controldelasgasolinas. 3. TenercopialegibledelosTicketsconlosqueobtienengasolinaypegarelticketaunlado. 4. Realizar una inspeccin a todos los vehculos y determinar que vehculos no les sirve el tacmetro, paraqueseamandadoareparar. 5. Crear una bitcora de registro de solicitudes de servicios de los vehculos con fecha de ingreso y salidadeltaller. Esto establecido en el Memorndum 103 (Anexo Copia Certificada) del Departamento de Recursos FinancierosquefungecomoenlaceconlasauditoriasquerecibelaSecretara. ArgumentosdelaSecretaradeDesarrolloSocial: De la revisin efectuada a la partida 26100, Combustible, Lubricantes y Aditivos me permito informar que durante el ejercicio 2012, ningn vehculo del parque vehicular de la Secretara de Desarrollo Social estuvo fueradeservicioporperiodosmayoresatresdas. ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: AlrespectomepermitocomentarqueelparquevehicularconelquetienebajosuresguardoestaSecretaria, semantuvoactivotodoelao,losvehculosquesufranalgunafallamecnicaseenviabanareparar,misma que no tardaba de uno a tres das nicamente, debido a las dinmica de la actividad turstica y poca existencia de vehculos es necesario de contar con ellos al cien por ciento y poder cubrir las necesidades de transporteycomisionesdelpersonal,portalmotivoserecibilamismadotacindegasolinamensualmente, nicamentesetuvounvehculofueradeservicioelcualsediodebajasegnOficioNo.ST/1033/2012.Anexo No.2 ArgumentosdelaSecretaraGeneraldeGobierno: En este resultado se observ que no se logr identificar el parque vehicular que estuvo fuera de servicio, lo que impidi determinar en qu periodos debi recibir combustible y qu cantidad se le otorg, sin embargo las Normas de Operacin de Reparacin y Mantenimiento del Parque Vehicular Maquinaria y Equipo de Propiedad de Gobierno del Estado del Manual de Procedimientos del Departamento de Control y Mantenimiento Vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas, invocado por en el texto de la observacin por parte del auditor, no menciona nada referente a la dotacin de combustible, pues nicamenteregulaloreferentealparquevehicularycomosetramitaransusreparaciones,locualesdistinto a lo que observ el auditor en el sentido de que estuvo impedido para determinar en qu periodos recibi

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior combustible y en qu cantidad, es decir no es lo mismo la reparacin de los vehculos con la dotacin de combustible. Por otra parte considero que no es correcto que se impute tal responsabilidad al suscrito como Coordinador General Administrativo de la Secretara General de Gobierno, cuando dicha Normatividad menciona como responsable directo al Jefe del Departamento de Control y Mantenimiento Vehicular de la Secretara de Finanzas.Seanexadocumentacinsoporte. ArgumentodelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: Departamentodecontrolymantenimientovehicular En los prrafos a que hace mencin su observacin, no se infiere siquiera que deba de tenerse un registro o control de los tiempos en los que una unidad vehicular de cualquier dependencia de Gobierno del Estado permanezca fuera de servicio, esto obedece a que solo los usuarios saben los tiempos en que su unidad estuvoenreparacinofueradeservicio,asmismoesteprocedimientonoseestipulaquedebahacersepues generalmente los tiempos de reparacin son cortos o momentneos lo cual quiere decir que fuera de una reparacin de motor o porque no haya las piezas necesarias para su reparacin, estos no exceden de una semanayyaesdecirmuchotiempo. Por otra parte el hecho de que en el resultado se infiera que hubo vehculos fuera de servicio y estos recibieran o hayan recibido combustible en los tiempos que no lo requeran, nos parece provienen de una fuentequedesconocemospuessidesconocemoslostiemposdepermanenciadefueradeservicio,masdifcil nos es determinar si les suministraron o no combustible, adems, el control del gasto o asignacin del combustible, una vez entregado por este Depto. de Control y Mantenimiento Vehicular, no es responsabilidaddelmismosinodelosusuariosyesaellosaquienesselestendraquepedirlaexplicacinde maneradirecta,puesdeotraformasetriangulalainformacinyavecesnoesexacta. DireccinGeneraldeAdministracin JefedelDepartamentodeServiciosGenerales Enatencinalresultadonmero8derivadodelaObservacinnmero4.AGF.12.PE.02,mepermitoinformar losiguiente: 1.En las normad de operacin del Depto. De Control y Mantto. Vehicular, relativas a la Reparacin y MantenimientoVehicular,noseestablecequesearesponsabilidaddedichaunidadadministrativaelregistro de las unidades que hayan estado en reparacin o fuera de servicio, en cualquiera de las reas que tengas vehculos oficiales, porque en primer lugar no se establece, en segundo lugar no lo informan los usuarios y desconocemos si ellos llevan registro alguno al respecto, y, en tercer lugar porque desconocemos que hayan tenido unidades fuera de servicio y en consecuencia se les haya proporcionado combustible en el tiempo en queestuvieronenesacondicin. 2.Comomedidacorrectivaafaltadecontemplarloenlasnormasoperativasdeestedepto.,giraremosuna circularatodoslosusuariosdelparquevehicularparaquenotifiquenporescritolostiemposenquesus unidadesvehicularesentrenenlacondicindefueradeservicioyeltiempoquepermanecieronas,para aspoderefectuarsuregistroyseguimientoalrespecto.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados por el sujeto fiscalizado no desvirtan lo observado, manifiestan la implementacin de mecanismos para un control adecuado, sin embargo en el periodo sujeto a revisin no se tiene un registro de las unidades vehicularesquerecibieronalgnservicio. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los

ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativo de la Secretara General de Gobierno; jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 12 de Febrero de 2012; jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 13 de Febrero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012; coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social; del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 26100 Combustible, Lubricantes y Aditivos de la Secretara de Administracin y Finanzas, dentro de las bitcoras del control de combustible que soportan los pagos realizados, se observ que durante el ejercicio se proporcionaron dotaciones a vehculos que no forman parte de la plantilla vehicular de la dependencia, los datos de las unidades y montosasignadossepresentanacontinuacin:
VEHCULOSQUENOESTANENPLANTILLA CaractersticasdelVehculo Mes Litros MarcaFordTipoPickUpModelo2009PlacasPC00061 Enero 200 Abril 210 Mayo 200 Junio 230 julio 200 Agosto 60 Septiembre 330 Octubre 210 Noviembre 270 Diciembre 460 MarcaVWTipoSedanModelo1996PlacasREX1167 Enero 130 Febrero 140 Marzo 140 Mayo 70 Junio 70 Julio 110 Agosto 190 Septiembre 120 Octubre 130 Noviembre 100 Diciembre 100 MarcaGeneralMotordeMxico,S.deR.L.TipoC156Y8CIL Enero 120 Modelo1998PlacasPlacasPC00447 Enero 40 MarcaFordTipoDobleRodadoModelo1998PlacasPlacasPC 01272 MarcaDodgeTipoRamModelo2001PlacasPA00028 Enero 110 Abril 90 MarcaVoklswagenTipoSedanModelo2002PlacasREA1043 Enero 50 Febrero 50 Marzo 20 Abril 50 Junio 60 Julio 80 Octubre 40 Diciembre 40 MarcaChevroletTipoPickUpModelo1997PlacasPC00053 Enero 550 Precio 9.82 10.09 10.18 10.27 10.36 10.45 10.54 10.63 10.72 10.81 9.82 9.91 10 10.18 10.27 10.36 10.45 10.54 10.63 10.72 10.81 9.82 Importe$ 1,964.00 2,118.90 2,036.00 2,362.10 2,072.00 627.00 3,478.20 2,232.30 2,894.40 4,972.60 1,276.60 1,387.40 1,400.00 712.60 718.90 1,139.60 1,985.50 1,264.80 1,381.90 1,072.00 1,081.00 1,178.40
9.82 392.80 9.82 10.09 9.82 9.91 10 10.09 10.27 10.36 10.63 10.81 9.82 1,080.20 908.10 491.00 495.50 200.00 504.50 616.20 828.80 425.20 432.40 5,401.00
49de 308

CaractersticasdelVehculo Mes Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Febrero Abril Abril junio Julio Agosto Septiembre Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Noviembre Diciembre Junio Julio Octubre Noviembre Diciembre Junio Abril Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Litros 340 410 390 310 120 100 500 180 360 160 70 300 170 270 60 150 90 70 120 120 120 120 120 150 230 70 100 140 120 140 50 80 80 60 60 80 70 Precio 10 10.09 10.18 10.27 10.36 10.45 10.54 10.63 10.72 10.81 9.91 10.09 10.09 10.27 10.36 10.45 10.81 10.09 10.18 10.27 10.36 10.45 10.54 10.72 10.81 10.27 10.36 10.63 10.72 10.81 10.27 10.09 10.45 10.54 10.63 10.72 10.81 Importe$ 3,400.00 4,136.90 3,970.20 3,183.70 1,243.20 1,045.00 5,270.00 1,913.40 3,859.20 1,729.60 693.70 3,027.00 1,715.30
TipoCherokeeMarcaJeepModelo1996PlacasREX1171 TipoOtrosChryslerModelo2007PlacasREX1468 TipoStratusMarcaChryslerdeMxico,S.A.Modelo 2000 PlacasREX1889
2,772.90 621.60 1,567.50 972.90 TipoPickUpMarcaNissanModelo1999PlacasPA00063 706.30 1,221.60 TipoSedanMarcaChevroletModelo1995PlacasREX1165 1,232.40 1,243.20 1,254.00 1,264.80 1,608.00 2,486.30 TipoTsuruMarcaNissanModelo2010PlacasRFA5388 718.90 1,036.00 1,488.20 1,286.40 1,513.40 513.50 TipoSedanMarcaChevroletModelo2004PlacasRFA8790 807.20 836.00 632.40 637.80 857.60 756.70 total 114,354.70 FUENTE:BitcorasdeCombustiblesdeeneroaDiciembrede2012,PlantillaVehicular2012yPginaInternetwww.gasmart.com.mx
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 53 y 54 fracciones I, II y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicosdel EstadodeNayarit;33fraccinXXXVdelaLey OrgnicadelPoder Ejecutivodel Estado deNayarit,58delPresupuestodeEgresosdelEstadoLibreySoberanodeNayarit;paraelejercicio fiscal 2012, segundo, tercer, cuarto, sexto, sptimo, octavo y dcimo prrafo de las Normas de Operacin de la Distribucin y Control de Bonos de Combustibles y Bonos de Gas L.P. del Manual de Procedimientos del Departamento de Control y Mantenimiento Vehicular de la Secretara de AdministracinyFinanzas. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $114,354.70 (ciento catorcemiltrescientoscincuentaycuatropesos70/100monedanacional);establecindosecomo presuntos responsables a: jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de enero al 12 de febrero y jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 13 de

Febrero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012; del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; fraccin IX, XII y XIII de las Funciones de la Direccin de Recursos Materiales y Servicios Generales del rea Superior Inmediata de la Direccin General de Administracin del Manual General de Organizacin de la Secretaria de Administracin; segundo prrafo de las Normas de Operacin de la Distribucin y Control de Bonos de Combustibles y Bonos de Gas L.P. del Manual de Procedimientos del Departamento de Control y Mantenimiento Vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: Departamentodecontrolymantenimientovehicular La discrepancia que existe entre la plantilla proporcionada y los reportes resultantes de las bitcoras encontradas obedece a que en su momento la plantilla de la Secretara de Administracin y Finanzas que proporcionamos al rgano de Fiscalizacin Superior fue tomada de la existente en el Depto. de Bienes Muebles e Inmuebles, ya que en esta unidad se lleva un mejor control de los movimientos que se dan en cada unidad administrativa de los vehculos que cada una de ellas posee, y que por cuestiones de lo dinmico que resulta su operacin esta no estaba actualizada, pero los vehculos ah observados si pertenecen al Gobierno del Estado y en su momento estaban al servicio de la Secretara de Administracin y finanzas segn se aprecia en las bitcorasauditadas. Cabeaclarar quelaunidadcon placasPC01272,adscritaalaSAGADERP,seusenesemomento pornocontarenestaunidadadministrativaparatrasladodedocumentacinoficialalabodegade esta rea; el vehculo tsuru mod 2010 de la Secretara de la contralora se utiliz en la Direccin General JurdicadelaSecretaria deAdministracin yfinanzas,demanera espordicayalternacon aquella, por no contar con vehculo oficial para dicha Direccin, As mismo se efectu comodato para el uso del vehculo particular con placas RFA8790, marca Chevrolet Modelo 2004 submarca Meriv,yportantoselediodelagasolinaasignadaesaDireccinGeneralJurdica;elvehculoque marcan con placas PC00447, tiene en la bitcora correspondiente la placa PA00447 que es la correcta,detodoloanteriorseanexancopias. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no justifican que los vehculossealadosnoestndentrodelaplantillavehiculardeladependencia. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $114,354.70 (ciento catorce mil trescientos cincuenta y cuatro pesos 70/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de enero al 12 de febrero y jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 13 de Febrero de 2012 al31deDiciembrede2012;delPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.8ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02 Delarevisinefectuadaalapartida37500ViticosdelPas,delaSecretaradeAdministraciny Finanzas,seobservaquenosellevaelregistroycontroldelosformatosdeoficiodesolicitudde viticosenordennumricoycronolgicoeintegracindelexpedienteglobalconcopiasdelos oficiosdecomisincorrespondientes. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 33, fraccin V, de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 54,fraccinI,II,XXVII,XXVIIIyXXXIII,delaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdel Estado de Nayarit; punto 8.2.8, de los lineamientos para el ejercicio y control de gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de junio de 2010. Se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin de la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de servicios generales de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 30, fraccin I y XXV; 32, fraccin IX, del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
DireccinGeneraldeAdministracin. Apartirdeestemomentoseconsideralaobservacinencomentoyseestablecerelcontrolencadaunade las reas en loindividual donde se tomara las medidas, girando una circular a las dems reas responsables o que se ejecuten viticos para establecer el control numrico correspondiente, a travs de un formato (anexo) y se llevara un registro individual que contendr copias de los oficios de comisin y de la documentacin soporte de las comisiones. Y estas a su vez justifiquen en cada comprobacin de solicitud de viticoscorrespondientes. DireccindeServiciosGenerales. A partir deesta fechaseestablecerel control numrico correspondiente, atravs deun formato(anexo) y seabrirunarchivoindividualquecontendrcopiasdelosoficiosdecomisinydeladocumentacinsoporte delascomisiones.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que durante el ejercicio sujeto a revisin no se cumpli con elprocedimientoestablecido. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de administracin de la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de servicios generalesdelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.8ObservacinNm.7.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 37500 Viticos del Pas, de la Secretara de Administracin y Finanzas, se detectan pagos correspondientes a oficios de comisin por la cantidad de $1,068,572.82 (un milln sesenta y ocho mil quinientos setenta y dos pesos 82/100 moneda nacional), observndose que no se encuentran debidamente justificados, ya que carecen del sello y/o firma de la persona responsable que atendi la comisin, como constancia de presencia; as como tampoco se anexan los informes de actividades respectivos de acuerdo a la relacin siguiente: VITICOSSINCONSTANCIADEPRESENCIA
Fecha Pliza Cheque ImporteObservado $ Cargodelresponsable
263.33 1,692.18 6,007.29 2,369.97 Jefedeldepartamentodecapacitacinydesarrollodepersonal Directoradecobrocoactivo Directoradecobrocoactivo Directoradecobrocoactivo Directorgeneraldesistemasytecnologainformatica. JefededepartamentodeServiciosGenerales;Directorageneralde administracin. JefededepartamentodeServiciosGenerales;Directorageneralde administracin. JefededepartamentodeServiciosGenerales JefededepartamentodeServiciosGenerales;Directorageneralde administracin. JefededepartamentodeServiciosGenerales;Director administrativo JefededepartamentodeServiciosGenerales;Director administrativo JefededepartamentodeServiciosGenerales;Director administrativo DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal DirectoradeauditoraFiscal JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales
Coordinacinadministrativa 31/07/2012 E 2108 9503 Direccingeneraljurdica 29/05/2012 D 1766 S/N 22/08/2012 D 1123 S/N 27/09/2012 E 1690 10460 Direccingeneraldesistemasytecnologainformtica 23/04/2012 E 1059 7518 08/05/2012 14/05/2012 04/06/2012 25/06/2012 28/11/2012 14/12/2012 E E E E E E 471 749 151 1607 2428 1539 7827 7930 8338 8736 11730 12397
164.37 4,247.62 1,500.00 1,377.29 1,277.72 4,040.39 4,567.05 1,541.05 11,029.56 11,463.81 17,148.41 3,194.30 15,591.22 11,562.13 11,558.98 8,982.97 1,221.62 12,969.51 12,100.21 3,060.34 6,570.19 429.34 12,050.11 9,284.82 28,123.14 1,428.85 3,138.20 16,302.44 72,000.00 43,750.00 37,500.00 12,621.36 37,500.00 31,250.00 1,282.93
31/12/2012 D 3166 S/N Direccindeauditorafiscal 29/03/2012 E 1320 S/N 23/04/2012 E 1005 7503 07/05/2012 E 435 7821 14/05/2012 E 751 7931 08/06/2012 E 456 8408 08/06/2012 E 506 8413 16/07/2012 E 736 8978 01/08/2012 E 71 9562 01/08/2012 E 72 9563 24/08/2012 E 1691 10007 10/09/2012 E 434 10103 28/09/2012 E 1824 10491 10512 03/10/2012 E 128 26/10/2012 E 1896 11027 14/11/2012 E 851 11323 14/11/2012 E 861 11327 14/11/2012 E 875 11335 15/11/2012 E 1261 11412 28/11/2012 E 2444 11744 11/12/2012 E 1319 12363 DireccingeneraldeIngresos 30/03/2012 E 1408 31/05/2012 E 2078 8287 31/05/2012 E 2080 8288 27/06/2012 E 1768 8767 09/07/2012 E 408 8899 09/07/2012 E 409 8900 13/07/2012 E 625 8963
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Fecha Pliza Cheque ImporteObservado $ JefedeldepartamentodeAlcoholes JefedeldepartamentodeAlcoholes JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes JefedeldepartamentodeAlcoholes Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales Jefedeldepartamentodeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes DirectorGeneraldeIngresos Directorderecaudacindeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes JefedeldepartamentodeAlcoholes JefedeldepartamentodeAlcoholes JefedeldepartamentodeAlcoholes JefedeldepartamentodeAlcoholes Directorderecaudacindeingresosestatales JefedeldepartamentodeAlcoholes Directorderecaudacindeingresosestatales Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales Directorderecaudacindeingresosestatales Cargodelresponsable
19/09/2012 E 1038 10207 6,993.12 28/09/2012 E 1822 10489 7,480.75 15/10/2012 E 1003 10702 7480.85 17/10/2012 E 1269 10872 1,300.16 26/10/2012 E 1945 11034 7,727.01 29/10/2012 E 2081 11092 4,410.18 E 2092 11098 1,372.75 29/10/2012 06/11/2012 E 153 11165 7,895.31 14/11/2012 E 846 11320 582.76 14/11/2012 E 849 11322 6,315.33 14/11/2012 E 858 11326 846.09 E 866 11330 319.43 14/11/2012 15/11/2012 E 1283 11432 7,688.08 15/11/2012 E 1286 11435 25,106.64 15/11/2012 E 1287 11436 7,256.45 15/11/2012 E 1290 11439 7,895.31 E 1300 11449 7,256.45 15/11/2012 28/11/2012 E 2436 11737 902.19 28/11/2012 E 2498 11776 902.19 29/11/2012 E 2692 11840 1,261.05 29/11/2012 E 2883 11856 902.19 29/11/2012 E 2884 11857 1,484.95 29/11/2012 E 2886 11858 8,196.58 30/11/2012 E 2914 11873 12,228.74 30/11/2012 E 2947 11899 2,089.08 04/12/2012 E 400 12053 7,867.12 12321 7,500.22 11/12/2012 E 1208 11/12/2012 E 1209 12322 7,622.52 11/12/2012 E 1210 12323 3,933.56 11/12/2012 E 1211 12324 7,989.42 11/12/2012 E 1250 12350 2,540.84 8,403.74 11/12/2012 E 1332 12370 11/12/2012 E 1338 12374 1,966.78 14/12/2012 E 1653 12418 31,435.15 19/12/2012 E 1989 12487 2,663.14 28/12/2012 D 4142 S/N 2,192.66 Direccinderegistropblicodelapropiedadydelcomercio 03/10/2012 E 126 Direccingeneraldecatastro 19/04/2012 18/05/2012 25/05/2012 28/05/2012 28/05/2012 21/06/2012 25/06/2012 31/07/2012 01/08/2012 01/08/2012 22/08/2012 E E E E E E E E E E E 814 1299 1651 1752 1755 1308 1598 2027 63 73 1431 10510
JefedeldepartamentodeRecaudacinfederal;Subsecretariode 3,750.00 ingresos. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 7,899.90 decatastro Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 5,749.74 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 8,553.60 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 9,246.30 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 10,153.08 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,059.86 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 5,749.74 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 9,479.88 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,059.86 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,050.68 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 9,479.88 decatastro;Directorgeneraldecatastro.
7456 8076 8191 8222 8225 8607 8728 9453 9556 9565 9951
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Fecha Pliza Cheque ImporteObservado $ 9952 10024 10371 10530 10879 10890 10891 11064 11066 11071 11094 11259 11305 11306 11313 11430 11431 11433 11434 11860 11862 12051 Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 8,551.34 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 9,479.88 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacin administrativadeladireccingeneral 6,803.06 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 9,479.88 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 10,450.75 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 12,237.96 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,059.86 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 12,725.69 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,059.86 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,059.86 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,033.51 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 10,299.62 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 9,479.88 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 10,338.55 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,030.08 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 13,796.18 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,059.86 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 11,059.86 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 13,796.18 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 12,228.74 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 12,228.74 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 10,351.80 decatastro;Directorgeneraldecatastro. Encargadadelacoordinacinadministrativadeladireccingeneral 12,238.71 decatastro;Directorgeneraldecatastro. 1,068.20 1,164.37 1,164.37 Directorgeneraldeparticipacionesfederales Directorgeneraldeparticipacionesfederales Directorgeneraldeparticipacionesfederales Cargodelresponsable
22/08/2012 29/08/2012 25/09/2012 04/10/2012 17/10/2012 17/10/2012 17/10/2012 29/10/2012 29/10/2012 29/10/2012 29/10/2012 13/11/2012 14/11/2012 14/11/2012 14/11/2012 15/11/2012 15/11/2012 15/11/2012 15/11/2012 29/11/2012 29/11/2012 04/12/2012

E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E E 1432 1784 1418 165 1303 1389 1390 2020 2025 2035 2086 658 819 820 832 1281 1282 1284 1285 2888 2893 395
04/12/2012 E 399 12052 Direccingeneralderecursos federalizados 18/05/2012 E 1312 8088 12/10/2012 E 727 10631 10632 12/10/2012 E 728 Direccingeneraldeadministracin 20/09/2012 29/10/2012 27/11/2012 14/12/2012 01/08/2012 06/08/2012 28/09/2012 E E E E E E E 1089 2096 2410 1551 60 331 1812 10226 11101 11718 12402 9553 9618 10487
Jefedeldepartamentodecontrolymantenimientovehicular; 6,388.60 Directoradministrativo Jefedeldepartamentodecontrolymantenimientovehicular; 1,277.72 Directoradministrativo Jefedeldepartamentodecontrolymantenimientovehicular; 1,277.66 Directoradministrativo Jefedeldepartamentodecontrolymantenimientovehicular; 1,499.95 Directoradministrativo 3,461.45 Jefadeldepartamentodebienesmuebleseinmuebles 2,214.90 Jefadeldepartamentodebienesmuebleseinmuebles Jefedeldepartamentodeserviciosgenerales;Director 4,830.38 administrativo
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Fecha Pliza Cheque ImporteObservado $ 8102 9503 10987 11748 1,277.72 1,277.72 2,499.34 1,916.58 Directoradministrativo Directoradministrativo Directoradministrativo Directoradministrativo Cargodelresponsable
18/05/2012 31/07/2012 22/10/2012 28/11/2012

E E E E 1335 2108 1657 2449
Suma 1,068,572.82 FUENTE:Plizasdeegresos,diarioydocumentacincomprobatoria.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la Ley de rgano de Fiscalizacin SuperiordelEstado;54,fraccinI,II,III,XXVII,XXVIIIyXXXIII,delaLeydeResponsabilidadesdelos ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;61,PresupuestodeEgresosdelEstadoLibreySoberano de Nayarit, para el ejercicio fiscal 2012; en el punto 8.2.3, de los lineamientos para el ejercicio y control de gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, publicadoel27dejuniode2010. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $1,068,572.82 (un milln sesenta y ocho mil quinientos setenta y dos pesos 82/100 moneda nacional); establecindosecomopresuntosresponsablesa:jefedeldepartamentoderecaudacinfederalde la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de ingresos estatales de la Secretara de Administracin y Finanzas; director general de participaciones federales de la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas; contadora pblica director de auditora fiscaldelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdel1deEnerode2012al24deSeptiembrede 2012;directordecobrocoactivodelaSecretaradeAdministracinyFinanzas;directorgeneralde sistemas y tecnologa informtica de la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de recaudacin de ingresos estatalesde la Secretara de Administracin y Finanzas; director de recaudacin de ingresos estatales de la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de bienes muebles e inmuebles de la Secretaria de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de alcoholes de la Secretara de Administracin y Finanzas; director de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de servicios generales de la Secretara de Administracin y Finanzas ; director general de catastro de la Secretara de Administracin y Finanzas; director general de Ingresos de la Secretara de Administracin y Finanzas; director administrativo de la Secretara de Administracin y Finanzas; jefe del departamento de capacitacin y desarrollo de personal de la Secretara de Administracin y Finanzas; subsecretario de ingresos de la Secretara de Administracin y Finanzas; encargado de la coordinacin administrativa de la direccin general de catastro de la Secretara de Administracin y Finanzas; director de auditora fiscal de la Secretara de Administracin y Finanzas del 25 de Septiembre de 2012 al 31 de Diciembre de 2012 del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58, fraccin I, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 7, fraccin XI; 12, fraccin II; 32, fraccin IX, del Reglamento InteriordelaSecretaradeAdministracinyFinanzas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
DepartamentodeBienesMuebleseInmuebles.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Me permito acreditar la informacin de viticos correspondientes a las salidas realizadas por el personal que labora en este Departamento a mi cargo, envindole copia foliadas con los nmeros del 0001 al 00012 delosmismos. DepartamentodeCapacitacinyDesarrollodePersonal: Se informa que debido al informe en donde se me seala (Sergio Cuauhtmoc Garca Carrillo) una observacinreferentealimportedeunviatico,lehagollegareloficioenviadoaladireccindecontabilidady presupuesto y a la direccin de contabilidad con el sustento referente a dicho viatico emitido a nombre de otrotrabajadormasnoalmo. DireccindeRecursosMaterialesyServicios Referente a esta observacin cabe mencionar que el suscrito no me encuentro relacionado en ninguna de las Direcciones y/o oficinas a que hace referencia, ya que si bien estn a mi cargo los Departamentos de Control y Mantenimiento Vehicular, de Bienes Muebles e Inmuebles y el de Servicios Generales, solo firmo el formato mas no cuento con la documentacin a la que hacen referencia, ya que el suscrito en lo que tengo laborando en esta Administracin no he generado ningn vitico, por lo que respectan a los departamentos yamencionadosconanterioridad,presentaransusrespectivasjustificaciones. DepartamentodeControlyMantenimientoVehicular En relacin a la observacin que seala que los pagos correspondientes a oficios de comisin, no se encuentrandebidamentejustificados,lecomunicolosiguiente: Elsuscritonoincurrienviolacinalanormatividadvigenteenrazndequelaobservacinesaplicablepara el personal de confianza, y los casos de la observacin se refieren a personal de base (sindicalizado), como claramente se seala en el punto 8.2.4 de los lineamientos especficos para los servicios de traslado y viticos. El personal de base tiene un tabulador de viticos distinto, pues se sujeta al tabulador establecido en el conveniolaboralvigente. Como prueba de lo anterior me permito anexar copia simple de los casos observados en donde presumiblementetengopartedelaresponsabilidad.(Anexo1) As mismo anexo al presente como prueba copia simple de los lineamientos especficos (anexo 2), del conveniolaboral2011,2012(anexo3),deltabulardeviticosparaelpersonaldeconfianza(anexo4). SubsecretaradeIngresos 1.enprimerlugarseaclaraquelosviticosobservadospor$3,750.00correspondenalaC.P.EmmaNoem Salazar Snchez, Jefe del Departamento de Recaudacin Federal de la Secretaria de Administracin y finanzas, por comisin a la Ciudad de Mxico para la entrega de diversa documentacin oficial a varias oficinasdelGobiernoFederal;esdecir,nosonviticosamicargo. 2. En segundo lugar, la C.P. Salazar Snchez ya hizo su comprobacin de gastos, Anexo en forma impresa y medio magntico Oficio No 188/2013 de fecha 10 del presente, signado por la C.P. Emma Noem Salazar Snchez, en el que hace entrega de la documentacin que ampara el pago de viticos por $ 3,750.00 (Tres MilSetecientosCincuentaPesos00/100M.N.)conmotivodelviajealaciudaddeMxico,D.F.losdas24,25 y 26 de enero del 2012, a fin de hacer entrega de la cuenta documentada y liquidacin de percepciones federales, recoger constancia de compensacin de participaciones, recibos oficiales, formularios y acreditamientosdefondosfederales. Luego entonces, la observacin en la que se me involucra carece de todo fundamento desde origen por no corresponder gastos a mi cargo y si la persona directamente sealada ya hizo la comprobacin de los viticos otorgados, se considera debidamente solventada la observacin de los auditores en tiempo y forma ydebedejarsesinefecto. DepartamentodeRecaudacinFederal Sepresentaladocumentacinyargumentacinparaquedesvirteloobservado: OficiodecomisinalaCiudaddeMxico,D.F.losdas24,25y26deEnero2012. OficiodepagodeviticosSAF/SI/023/2012defecha17deenero2012. RelacindedocumentosqueseanexanalOficioNo.SAF/SI/023/2012. Ordendepagodeviticosanexoaloficiodecomisinporlacantidadde$3,750.00 OficioSAF/SI/DGPF/023/2012(LiquidacindePercepcionesFederales)entregadaalaTesofe. OficioSAF/018/2012CuentaMensualComprobadaentregadaSubtesoreradeContabilidadTesofe.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior OficioSAF/SI/DGPF/022/2012(LiquidacindePercepcionesFederales)entregadaalaUCEF OficioSAF/006/2012InformederecaudacindesagregadadeZOFEMATentregadaalaUCEF DireccinGeneraldeIngresos ViticossinConstanciadePresencia 1)FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 18/05/2012 E1312 8088 1,068.20 Director general de participacionesfederales. Noesprocedentelaaplicacindelpunto8.2.3.delosLineamientosparaelEjercicioyControldeGastodelas Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio 2010, para el caso de la presente observacin y en donde presumiblemente tengo responsabilidad; en razn de que el tabulador de viticos en mencin con sus niveles jerrquicos sealados compete exclusivamente al personal de confianza y el caso observado es personal de base sindicalizado, el cual como claramente se seala en el punto 8.2.4 de los lineamientos arriba mencionados, tienen un tratamiento distinto, pues se sujetan al tabuladorestablecidoenelconveniolaboralvigente. Aunque no es procedente la observacin del caso y como una accin para contribuir a la transparencia y rendicindecuentasmepermitoaclararelcasomencionado. Los trmites de viticos observados en la pliza E 1312 de fecha 18/05/2012 por la cantidad de $1,068.20 (unmil sesenta yocho pesos 20/100 M.N.), fuetramitado enbeneficio del C. Jos Ramrez Jimnez, personal de base, con nmero de empleado 453, quien realizaba las funciones de chofer en ese momento y se encontraba adscrito a la Direccin General de Participaciones Federales a mi cargo. El C. Jos Ramrez Jimnez fue comisionado por mi persona, mediante oficio de fecha 07 de Marzo para trasladarme el da 12 de marzo de 2012 a los municipios de Santiago Ixcuintla y San Blas, Nayarit, as como el da 13 de marzo a losmunicipiosdeCompostelayBahadeBanderas,Nayarit,paraasistirareunionesdelComitTcnicodela Zona Federal Martimo Terrestre de acuerdo a las funciones que en su momento me corresponda desempear establecidas en el Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas. Por otra parteelC.JosRamrezJimnez,fuecomisionadomedianteoficiodefecha21deMarzoparatrasladarmeel da 23 de marzo de 2012 a la ciudad de Guadalajara, Jalisco, para asistir a una reunin de capacitacin que sellevacaboenelInstitutoparaelDesarrolloTcnicodelasHaciendasPblicas(INDETEC). Debido a que la funcin encomendada al C. Jos Ramrez Jimnezera nica y exclusivamente trasladarme al lugar de las reuniones ya mencionadas, no fue posible recabar la firma y/o sello que establece el numeral 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivodelEstadodeNayarit,publicadoel27deJunio2010quesetranscribeacontinuacin: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Jos Ramrez Jimnez efectivamente me traslad a los lugares antes mencionados en las fechas ya indicadas, adems de que fue justificado ante mi persona, de manera posterior a las reuniones, a travs de la presentacin de un informedeactividadesdebidamentefirmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de AdministracinyFinanzas,nofuerequeridodichoinforme,siendovalidadoslostrmitesyemitidoelcheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo1: 1. Copia simple del informe de actividades de la comisin de parte del C. Jos Ramrez Jimnez del da 15 de marzode2012. 2. Copia simple del informe de actividades de la comisin de parte del C. Jos Ramrez Jimnez del da 26 de marzode2012. 3. Copia simple del Oficio de comisin del da 07 de marzo de 2012, as como el documento de Viticos por un importede$638.86(seiscientostreintayochopesos86/100M.N.)anombredeC.JosRamrezJimnezcon

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior nmero de empleado 453 que se desempeaba como chofer de la Direccin General de Participaciones Federales, establecindose como propsito de Viaje TRASLADO de funcionarios a los municipios de Santiago IxcuintlaySanBlaseldalunes12yCompostelayBahadebanderaseldamartes13demarzode2012. 4.CopiasimpledelOficiodecomisindelda21demarzode2012,ascomoeldocumentodeViticosporun importede$429.34(cuatrocientosveintinuevepesos34/100M.N.)anombredeC.JosRamrezJimnezcon nmero de empleado 453 que se desempeaba como chofer de la Direccin General de Participaciones Federales, establecindose como propsito de Viaje TRASLADO de funcionarios a la ciudad de Guadalajara, JaliscoalareunindelINDETECarealizarseelprximoviernes23demarzode2012alas12:00horas. 2) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 12/10/2012 E727 10631 1,164.37 Director general de participacionesfederales. Noesprocedentelaaplicacindelpunto8.2.3.delosLineamientosparaelEjercicioyControldeGastodelas Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio 2010, para el caso de la presente observacin y en donde presumiblemente tengo responsabilidad; en razn de que el tabulador de viticos en mencin con sus niveles jerrquicos sealados compete exclusivamente al personal de confianza y el caso observado es personal de base sindicalizado, el cual como claramente se seala en el punto 8.2.4 de los lineamientos arriba mencionados, tienen un tratamiento distinto, pues se sujetan al tabuladorestablecidoenelconveniolaboralvigente. Aunque no es procedente la observacin del caso y como una accin para contribuir a la transparencia y rendicindecuentasmepermitoaclararelcasomencionado. EltrmitedeviticosobservadoenlaplizaE727defecha12/10/2012porlacantidadde$1,164.37(unmil cientosesentaycuatropesos37/100M.N.),fuetramitadoenbeneficiodelC.JosRamrezJimnez,personal de base, con nmero de empleado 453, quien realizaba las funciones de chofer en ese momento y se encontraba adscrito a la Direccin General de Participaciones Federales a mi cargo. El C. Jos Ramrez Jimnezfuecomisionadopormipersona,medianteoficiodefecha02deOctubreparatrasladarmeelda03 de octubre 2012 a la ciudad de Zacatecas, Zacatecas, para asistir a la reunin del grupo denominado INTEGRA6HermanosdelaReginCentroOccidentearealizarseeljueves04deoctubrede2012. Debido a que la funcin encomendada al C. Jos Ramrez Jimnezera nica y exclusivamente trasladarme al lugar de la reunin ya mencionada, no fue posible recabar la firma y/o sello que establece el numeral 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio 2010. De igual manera, no fue posible recabar la firma y/o selloyamencionadodebidoaqueeltrmiteserealizdemaneraanticipadaalacomisinporeltiempoque tarda la revisin, firmas y autorizacin de las reas involucradas enel trmite de viticos de la Secretara de Administracin y Finanzas; el trmite en mencin fue entregado mediante oficio No. DGPF/129/2012 en el modulo de recepcin de la Direccin General de Contabilidad y Presupuesto el da 02 de octubre de 2012, como hace constar el sello de recibido en el documento anexo. A continuacin se transcribe ntegramente el lineamientomencionado: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Jos Ramrez Jimnez efectivamente me traslad a la ciudad de Zacatecas, Zacatecas en las fechas ya indicadas, adems de que fue justificado ante mi persona, de manera posterior a la reunin, a travs de la presentacin de un informedeactividadesdebidamentefirmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de Administracin y Finanzas, no fue requerido dicho informe, siendo validado el trmite y emitido el cheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanensumomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo2: 1. Copia simple del informe de actividades de la comisin de parte C. Jos Ramrez Jimnez del da 08 de octubre2012.

2. H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior CopiasimpledelOficioNo.DGPF/129/2012. 3. Copia simple del Oficio decomisin del da 02 de Octubre de 2012, ascomo el documento de Viticos por un importe de $1,164.37 (un mil ciento sesenta y cuatro pesos 37/100 M.N.) a nombre de C. Jos Ramrez Jimnez con nmero de empleado 453 que se desempeaba como chofer de la Direccin General de Participaciones Federales, establecindose como propsito de Viaje TRASLADO de funcionario a la ciudad de Zacatecas,ZacatecasalareunindelgrupodenominadoIntegra6hermanosdelaregincentrooccidente arealizarseeljueves04deoctubre2012. 3) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 12/10/2012 E728 10632 1,164.37 Director general de participaciones federales. Noesprocedentelaaplicacindelpunto8.2.3.delosLineamientosparaelEjercicioyControldeGastodelas Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio 2010, para el caso de la presente observacin y en donde presumiblemente tengo responsabilidad; en razn de que el tabulador de viticos en mencin con sus niveles jerrquicos sealados compete exclusivamente al personal de confianza y el caso observado es personal de base sindicalizado, el cual como claramente se seala en el punto 8.2.4 de los lineamientos arriba mencionados, tienen un tratamiento distinto, pues se sujetan al tabuladorestablecidoenelconveniolaboralvigente. Aunque no es procedente la observacin del caso y como una accin para contribuir a la transparencia y rendicindecuentasmepermitoaclararelcasomencionado. EltrmitedeviticosobservadoenlaplizaE728defecha12/10/2012porlacantidadde$1,164.37(unmil cientosesentaycuatropesos37/100M.N.),fuetramitadoenbeneficiodelC.JosRamrezJimnez,personal de base, con nmero de empleado 453, quien realizaba las funciones de chofer en ese momento y se encontrabaadscritoalaDireccinGeneraldeParticipacionesFederalesamicargo. El C. Jos Ramrez Jimnez fue comisionado por mi persona, mediante oficio de fecha 09 de Octubre para trasladarme el da 11 de octubre 2012 a la ciudad de Aguascalientes, Aguascalientes, para asistir a la reunin del grupo denominado INTEGRA 6 Hermanos de la Regin Centro Occidente a realizarse el viernes 12deoctubrede2012. Debido a que la funcin encomendada al C. Jos Ramrez Jimnezera nica y exclusivamente trasladarme al lugar de la reunin ya mencionada, no fue posible recabar la firma y/o sello que establece el numeral 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio 2010. De igual manera, no fue posible recabar la firma y/o selloyamencionadodebidoaqueeltrmiteserealizdemaneraanticipadaalacomisinporeltiempoque tarda la revisin, firmas y autorizacin de las reas involucradas enel trmite de viticos de la Secretara de Administracin y Finanzas; el trmite en mencin fue entregado mediante oficio No. DGPF/133/2012 en el modulo de recepcin de la Direccin General de Contabilidad y Presupuesto el da 10 de octubre de 2012, como hace constar el sello de recibido en el documento anexo. A continuacin se transcribe ntegramente el lineamientomencionado: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda, lo justificar ante el superior jerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Jos Ramrez Jimnez efectivamente me traslad a la ciudad de Aguascalientes,Aguascalientesenlasfechasyaindicadas,ademsdequefuejustificadoantemipersona,de manera posterior a la reunin, a travs de la presentacin de un informe de actividades debidamente firmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de Administracin y Finanzas, no fue requerido dicho informe, siendo validado el trmite y emitido el cheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanensumomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo3:
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1. 2. 3. H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Copia simple del informe de actividades de la comisin de parte C. Jos Ramrez Jimnez del da 15 de octubre2012. CopiasimpledelOficioNo.DGPF/133/2012. Copia simple del Oficio de comisin del da 09 de Octubre de 2012 a nombre de C. Jos Ramrez Jimnez con nmero de empleado 453 que se desempeaba como chofer de la Direccin General de Participaciones Federales,establecindosecomopropsitodeViajeTRASLADOdefuncionarioalaciudaddeAguascalientes, Aguascalientes a la reunin del grupo denominado Integra 6 hermanos de la regin centro occidente a realizarseelviernes12deoctubrede2012. Porloanteriormenteexpuestosolicitoqueconlapresenteargumentacinquededebidamentesolventadasy justificadas las observaciones sealadas a mi persona dentro de la auditoria Numero 12PE.02AGFAOP AED. DepartamentodeControldeRecaudacin EncuantoalaobservacindelosviticosquefuerontramitadosparalosRecaudadoresdeRentasForneos del Estado, mediante el oficio 408/2012, por concepto de viticos por trasladarse a la Ciudad de Tepic a las distintas reas que dependen a la Direccin General de Ingresos, para llevar a cabo la entrega de la cuenta documentada de los ingresos que fueron obtenidos durante los meses de noviembre y diciembre respectivamente,talycomosedemuestraenlosmismosyquefuerondescritosparasuidentificacinenlos siguientesdatos: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 14/12/2012 1653 12418 $31,435.15 Cabe sealar que en el caso de la tramitacin de estos viticos se hacen comnmente hasta con un mes de anticipacin, esto en virtud de que ya se tiene previsto los das de cada mes en el que vendrn cada uno de los Recaudadores a realizar la entrega de la cuenta documentada, tan es as que a principios de cada ejercicio fiscal se elabora un calendario para la entrega de dicha cuenta, en base a la misma se tramitan anticipadamente con el propsito que el recurso les sea entregado antes de que ellos realicen dicha comisin, ya que las Recaudaciones de Rentas no cuentan con fondo fijo para sufragar el gasto corriente y enestecasoabsorberdichosgastosdeviaje. Por tal razn y en virtud de los antes mencionado los oficios de comisin que amparan esos viticos no fue posible que fueran firmados por las reas a los cuales son entregadas la cuenta documentada, as mismo y enelentendidodequeexisteenel8.2.3deloslineamientosdegastosdeviajeelcualmencionalosiguiente: LosservidorespblicosconsideradosapartirdelniveljerrquicoIIdeltabuladordeviticosdebernsolicitar a la persona responsable que lo atendi en su destino, selle y/o firme la copia del oficio que ampara la comisin,mismoqueservirdeconstanciadepresenciayasuregresoentregarunacopiaalaCoordinacin Admva.yotraalsuperiorjerrquicoacompaadadelinformerespectivo.Cuandonoleseaposiblerecabarla firmaoseaunparticularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Apesardeelloenesetiempoesterequisitonosellevabaacaboenlaprctica,yaquehastahaceunoscinco meses se empez a exigir el cumplimiento de este, tan es as que las reas receptoras de los documentos para trmite y que tambin son las reguladoras del cumplimiento de dichos lineamientos como la Direccin Administrativa y Direccin General de Contabilidad y Presupuesto que son las que revisan y filtran la documentacin relativa al trmite de pago en este caso de dichos viticos los cuales nunca fueron observadosdelafaltadecumplimientodedichorequisito. EsnecesariosealarqueelcumplimientodelacomisindelosRecaudadoresdeRentasenrealizarlosdasy meses que se encuentran sealados en los formatos de viticos estos fueron llevados a cabo en tiempo y forma, ya que la documentacin que ellos entregan que corresponde a los recibos de pago, declaraciones, y reportes de ingresos son utilizados para la glosa de dicha cuenta, las cuales realiza la Oficina de Ingresos EstatalesysiestanoesentregadaentiemponohaymaneraquelaOficinaantesmencionadacumplaconsu responsabilidaddelaglosadedichacuenta. En lo que respecta a la observacin realizada al oficio No. 430/2012, refirindonos especficamente a los oficios de viticos que fueron tramitados dentro de los mismos, en lo que respecta a las comisiones de personal de la Oficina de Control de Recaudaciones que realiz la entrega de la nmina de sueldos

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior correspondientes a las quincenas ya sealadas en los mismos y de los cuales estn descritos en la siguiente relacin: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 19/12/2012 1989 12487 $2,663.14 Quiero manifestar que los oficios de comisin que acreditan los viticos en los cuales personal que depende deesteDepartamentosetrasladalasRecaudacionesdeRentasdelEstadohacerlaentregadenminasde sueldos de los trabajadores de estas Oficinas, estos fueron anexados en oficios distintos para la justificacin del trmite de pago de los peajes de las casetas en la realizacin de dicha comisin. Por lo que me permito anexar al presente copias simples rescatadas de los trmites a los que hice referencia, para que con ello quededebidamentejustificadadichaobservacin. Cabe mencionar que aunque en ese tiempo no se exiga el requisito que seala los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, contemplados en el No. 8.2.3, en este caso si se vena realizando por iniciativa de los propios comisionados, peronoporquefueraunacondicinparalarecepcindeltrmitedelosmismos. Como ya lo mencione al principio que aunque existan los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, contemplados en el No. 8.2.3, estos en la prctica en ese tiempo no se venan cumpliendo, ya que hasta hace aproximadamente cinco meses se empez aexigir por parte de lasreas receptoras y reguladoras como loson la Direccin Admva. y DireccinGeneraldeContabilidadyPresupuesto,larevisindelcumplimientodelmismo,yaquedichareas alrevisarsifaltaalgnrequisitocontempladodentrodeloslineamientoslostrmitesnosonrecibidos. A pesar de ello y si el argumento antes mencionado no justifica el hecho de no haber cumplido con el requisito de que los oficios de comisin sean firmados por el titular del rea a donde fue comisionado, para efectos de que pueda ser tramitado en vitico que ampara las comisiones del personal diverso derivado de dichas observaciones, bajo protesta de conducirme con verdad manifiesto que dichas comisiones a las que hago referencia fueron realizadas en tiempo y forma tal y como es establecido tanto en el oficio de viticos, comoeneloficiodecomisin,yaquepersonalmentelasuscritaestuvoaltantoyrecibdemaneraverbalun informe de los trabajos que fueron realizados en virtud de ser en ese tiempo su superior jerrquico, esto en cumplimiento en el ltimo prrafo del numeral 8.2.3 que contempla los Lineamientos para el ejercicio de ControldeGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit:Cuandonolesea posiblerecabarlafirmaoseaunparticularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. DirectorGeneraldeCatastro Anexoleenviinformesdetrabajoyantecedentesdelascomisionesaquesehacerreferencia. Asmismoseinformaquedelasplizas: 1598 cheque 8728 por la cantidad de $5,749.74 y 2893 cheque 11862 por la cantidad de $12,228.74, solo tenemosuntrmitedecadaunoporeseimporte. Porlocualestosdostramitesconsideroquenosaparecenduplicados. Viticossinconstanciadepresencia CoordinacinAdministrativa Fecha Pliza Cheque ImporteObservado Cargodelresponsable 31/07/2013 E2108 9503 263.33 Jefe del departamento de capacitacin y desarrollodepersonal 31/07/2013 E2108 9503 263.33 Jefe del departamento de capacitacin y desarrollodepersonal DireccinAdministrativa Mepermitoremitirenmediodigitaleimpresoladocumentacinquedesvirtalasobservaciones Documentacinqueanexa: Copiasimpledelpunto8(pagina7)delosLineamientosparaelEjercicioyControldeGastosdelasUnidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; copia simple de Tabulador de viticos para personaldistintoaldeBase;copiasimpledepagina14delperiodicooficialdelda14deseptiembrede2011; copiasimpledeoficiosdecomisinypolizasdeegresosydiariosafectadas. Direccingeneraldesistemasytecnologainformtica

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Fecha Pliza Cheque ImporteObservado Cargodelresponsable 28/11/2012 E2428 11730 4,040.39 Jefe del departamento de Servicios Generales; DirectorAdministrativo 14/12/2012 E1539 12397 4567.05 Jefe del departamento de Servicios Generales; DirectorAdministrativo 31/12/2012 D3166 S/N 1,541.05 Jefe del departamento de Servicios Generales; DirectorAdministrativo 28/11/2012 E2428 11730 4,040.39 Jefe del departamento de Servicios Generales; DirectorAdministrativo 14/12/2012 E1539 12397 4567.05 Jefe del departamento de Servicios Generales; DirectorAdministrativo 31/12/2012 D3166 S/N 1,541.05 Jefe del departamento de Servicios Generales; DirectorAdministrativo Del listado de observaciones se me solicita solvente las imputables a este servidor pblico siendo solo una dellistadocorrespondientea: FechaPliza Cheque ImporteObservado Cargodelresponsable 23/04/2012E1059 7518 164.37 Es preciso sealar que el monto observado es de 164.37, debiendo ser $ 1,164.37 este importe forma parte del monto total de $ 3,723.80 del fondo resolvente solicitado por esta Direccin General a mi cargo, medianteeloficio80/2012ynumerodefondoSAFDGSTI0011fechadoelda26demarzodel2012(Anexo1), donde se refleja el pago de viticos al C. Ren Gmez Arcadia, por un monto de $ 1,164.37 (un mil ciento sesentaycuatropesos37/00m.n.). ElC.RenGmezArcadia,connumerodeempleado20834adscritoalDepartamentodeServiciosGenerales dependientedelaDireccindeRecursosMaterialesyServiciosGenerales,mefueasignadocomochoferpara trasladarme a la Ciudad de Guanajuato, Gto., para asistir los das 12 y 13 de marzo del ao 2012 a una reunin de trabajo con el tema Armonizacin Contable en la Secretara de Finanzas y Administracin del Estadodeesaciudad. Por lo anterior, adjunto a este (Anexo 2) oficio de comisin s/n, fechado el da 12 de marzo del 2012 para el trabajador C. Ren Gmez Arcadia, donde a la letra dice para que realice traslado de funcionarios para asistir a reunin de armonizacin contable de la Secretaria de Administracin y Finanzas, el da: 12 y 13 de marzo del presente ao y oficio de comisin (Anexo 3) firmado por mi superior el C. Secretario de Administracin y Finanzas del Estado de Nayarit, donde se me comisiona a asistir a la reunin mencionada anteriormenteylafactura(Anexo4)#CFDserieEFolio3112fechadael13demarzode2012delhospedaje desuservidor. Adjunto tambin (Anexo 5) documento presentado en la reunin en la Secretaria de Finanzas y AdministracinenGuanajuato. Respecto a los Lineamientos para el Ejercicio y Control del Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit publicado el 27 de Junio del 2010 en su prrafo 8.2.3 referente Servicios de trasladoyviticosdice: 8.2.3. El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia, Cuando no sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaraanteelsuperiorjerrquico. LaobservacincaedentrodeestesupuestoelcualsubrayoCuandonoseaposiblerecabarlafirmaoseaun particular quien lo atienda, lo justificara ante el superior jerrquico., no indicando como lo justificar ante su superior jerrquico, razn por la cual adjunto los anexos referidos (1,2,3,4 y 5), como constancia de presencia.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Direccingeneraldeadministracin Fecha Pliza Cheque ImporteObservado 20/09/2012 E1089 10226 6,388.60 29/10/2012 E2096 27/11/2012 E2410 14/12/2012 E1551 28/09/2012 18/05/2012 31/07/2012 22/10/2012 20/09/2012 E1812 E1335 E2108 E1657 E1089 11101 11718 12402 10487 8102 9503 10987 10226 11101 11718 12402 10487 1,277.72 1,277.66 1,499.95 4,830.38 1,277.72 1,277.72 2,499.34 6,388.60 1,277.72 1,277.66 1,499.95 4,830.38
29/10/2012 E2096 27/11/2012 E2410 14/12/2012 E1551 28/09/2012 E1812
18/05/2012 E1335 8102 1,277.72 31/07/2012 E2108 9503 1,277.72 22/10/2012 E1657 10987 2,499.34 28/11/2012 E2449 11748 1,916.58 DireccindeRecaudacindeIngresosEstatales Los viticos que fueron tramitados mediante los oficios No. 734/2012, 706/2012, 712/2012, y 799/2012, viticos que fueron solicitados para el personal sindicalizado adscrito a la Direccin de Recaudacin de Iingresos Estatales, a mi cargo, en el cual fueron comisionados a realizar diligencias de carcter oficial, consistentes en el control administrativo interno que se llevan a cabo en las oficinas recaudatorias a mi cargo, a las cuales fueron comisionados, acontinuacin detallo los tramites observados, los cuales suman la cantidadde:$8,789.36(ochomilsetecientosochentaynuevepesos36/100monedanacional). fecha poliza Cheque importe 30/11/2012 2947 11899 $2,089.08 11/12/2012 1250 12350 $2,540.84 11/12/2012 1338 12374 $1,966.78 28/12/2012 4142 s/n $2,192.66 Cabe sealar que dichas observaciones que el rgano de Fiscalizacin Superior realiz fueron dentro de la auditoria aplicada a el rea de egresos en el cual sealan no se le dio cumplimiento al numeral 8.2.3 de los lineamientos de gastos de viaje e l cual menciona lo siguiente: Los servidores pblicos considerados a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos, debern solicitar a la persona responsable que lo atendi en su destino, selle y/o firme la copia del oficio que ampara la comisin, mismo que servir de constancia de presencia y a su regreso entregara una copia la coordinacin administrativa y otra al superior jerrquico, acompaada de informe respectivo. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atiendalojustificaraanteelsuperiorjerrquico.Enestasfechas,del2012,elrearesponsabledeltrmiteno exiga dicho cumplimiento, de cualquier manera envo anexos para la solventacin de dichas observaciones al rea de egresos, adjuntando oficios de comisin, oficios de viticos y certificados firmados por los
Cargodelresponsable Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo DirectorAdministrativo DirectorAdministrativo DirectorAdministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo Jefe del departamento de mantenimiento controlvehicular;Directoradministrativo DirectorAdministrativo DirectorAdministrativo DirectorAdministrativo DirectorAdministrativo
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H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior recaudadores en turno a la observacin, que hacen constar que las diligencias fueron efectivamente realizadas. Cabe mencionar que dichas comisiones fueron con el propsito de mejorar la administracin, recaudacin y controlesinternosascomounificacindelosmismos,manifiestobajoprotestadedecirlaverdadquedichas diligencias se realizaron en tiempo y forma tal y como se establece en los oficios tanto de comisin como de viticos,yquepersonalmentevigildichocumplimiento. Por lo anteriormente expuesto, solicito que me queden debidamente justificadas y solventadas las observaciones realizadas en la auditora practicada por el Organo de Fiscalizacin Superior del Congreso del Estadoquecorrespondealno.12.PE.02.AGF.AOP.AED. Anexocopiassimplesdecertificaciones,cheques,oficiosdecomisinyoficiosdeviatico. DireccinGeneraldeIngresos(OficinadecontroldeRecaudaciones) En cuanto a la observacin de los viticos que fueron tramitados para el personal adscrito a la Oficina de Control de Recaudaciones dependiente de la Direccin General de Ingresos, el cual estaba a mi cargo en el tiempo en que fueron comisionados a realizar el Programa de Revisin y Actualizacin del Sistema Integral de Inventarios en las Recaudaciones de Rentas Forneas del Estado y el cual se ostenta con el oficio 378/2012: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 30/11/2012 2914 11873 $12,138.34 Cabe sealar que dichos viticos de oficio de comisin que fueron observados, estos fueron tramitados anticipadamente una vez autorizado el programa de salidas, por consiguiente resultaba ilgico cumplir con elrequisitoquesealaelpunto8.2.3deloslineamientosdegastosdeviajeelcualmencionalosiguiente:Los servidorespblicosconsideradosapartirdelniveljerrquicoIIdeltabuladordeviticosdebernsolicitarala persona responsableque loatendi ensudestino, selle y/o firme la copia del oficio que ampara la comisin, mismoqueservirdeconstanciadepresenciayasuregresoentregarunacopiaalaCoordinacinAdmva.y otra al superior jerrquico acompaada del informe respectivo. Cuando no le sea posible recabar la firma o seaunparticularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Ya que como ya lo mencion el trmite de dichos viticos se realiz con fecha anticipada a la comisin de dichopersonal,peroporeltiempoderevisinporlasreasreceptorasyreguladorascomolosonlaDireccin Admva. y la Direccin General de Contabilidad y Presupuesto, la recepcin fue hasta el da 12 de noviembre de 2012, habiendo iniciado el trmite desde el da 30 de octubre de 2012, fecha en que elabor dicho oficio, as mismo es necesario sealar que la terminacin de dichas comisiones culminaron hasta el da 4 de diciembrede2012,portalraznresultailgicocumplirconrequisitoquesealaelpuntoNo.8.2.3dedichos lineamientos, pero existen documentos que acreditan el trabajo que se realiz en dichas comisiones, como son las cdulas del sistema integral de inventarios debidamente actualizadas, firmadas y selladas por cada una de las oficinas recaudadoras en donde se realiz dicho trabajo, por lo que me permito adjuntar copia simplesdelasmismasparaacreditarlodichoconanterioridad. As mismo y en caso de no ser suficiente dicho argumento, me permito manifestar bajo protesta de decir verdad que el suscrito Lic. Orlando Antonio Jimnez Nieves, quien en ese momento fung como Director GeneraldeIngresos,semedioverbalmenteuninformeelcualanexo,delarealizacinycumplimientodelos trabajos realizados en dichas comisiones, lo anterior en cumplimiento con el ltimo prrafo del punto No. 8.2.3 de los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, que a la letra dice: cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. DirectoradeRecaudacindeIngresosEstatales: En cuanto a la observacin de los viticos que fueron tramitados para el personal adscrito al Departamento de Tramite de Alcoholes, para el programa de verificacin e inspeccin de los establecimientos de expendios de bebidas alcohlicas que se realiza cada ao en el periodo de Semana Santa en los diferentes lugares del estadoquesonvisitadosporelturismoloscualesfuerontramitadosmedianteoficio185/2012ydescritode lasiguientemanera: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 30/03/2012 1408 $72,000.00

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Me permito sealar a usted que en relacin a la tramitacin de los viticos y elaboracin de oficio de comisin del personal que atendi el programa antes mencionado, estos se hacen de manera anticipada, ya que como ya lo mencione dicho programa se realiza cadaao, ya que es parte de las acciones que realiza la Direccin General de Ingresos para aumentar el ingreso por concepto de los diferentes derechos y aprovechamientos en el ramo de alcoholes y como consiguiente cumplir con las metas establecidas en el presupuestodeingresosenestecasodeejerciciofiscal2012. Por tal razn resulta ilgico poder cumplir con el requisito contemplado en el numeral 8.2.3 de los lineamientos de gastos de viaje el cual menciona lo siguiente: Los servidores pblicos considerados a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la persona responsable que lo atendi en su destino, selle y/o firme la copia del oficio que ampara la comisin, mismo que servir de constancia de presencia y a su regreso entregar una copia a la Coordinacin Admva. y otra al superior jerrquico acompaadadelinformerespectivo.Cuandonoleseaposiblerecabarlafirmaoseaunparticularloatienda, lojustificaranteelsuperiorjerrquico,yaqueelrecursoparaelcumplimientodeeseprogramasetieneque entregaracadaunodeloscomisionadosparaqueestossufraguenlosgastosdelaalimentacinyhospedaje en el cumplimiento de dicho trabajo, no obstante me permito manifestar bajo protesta de decir verdad que una vez terminado dicho programa me fue reportado el resultado del mismos el cual es reflejado en los reportes que cada uno de los inspectores y colectores me realiz, el cual acredito desde este momento con las copias simples de los mismos, as como tambin del programa respectivo, lo anterior en cumplimiento con el ltimo prrafo punto No. 8.2.3 de los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, que a la letra dice: cuando no le sea posiblerecabarlafirmaoseaunparticularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Controlderecaudacin EncuantoalaobservacindelosviticosquefuerontramitadosparalosRecaudadoresdeRentasForneos del Estado, mediante los oficios 128/2012, 134/2012, 117/2012, 118/2012, 300/2012 y 408/2012, por concepto de viticos por trasladarse a la Ciudad de Tepic a las distintas reas que dependen a la Direccin General de de Ingresos, para llevar a cabo la entrega de la cuenta documentada de los ingresos que fueron obtenidos durante los meses de enero, febrero, marzo, abril, septiembre, octubre, noviembre y diciembre respectivamente, tal y comose demuestraen los mismosy que fueron descritos para su identificacin en los siguientesdatos: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 31/05/2012 2078 8287 $43,750.00 31/05/2012 2080 8288 $37,500.00 09/07/2012 408 8289 $37,500.00 09/07/2012 409 8900 $31,250.00 15/11/2012 1286 11435 $25,106.64 14/12/2012 1653 12418 $31,435.15 Cabe sealar que en el caso de la tramitacin de stos viticos se hacen comnmente hasta con un mes de anticipacin, esto en virtud de que ya se tiene previsto los das de cada mes en el que vendrn cada uno de los Recaudadores a realizar la entrega de la cuenta documentada, tan es as que a principios de cada ejercicio fiscal se elabora un calendario para la entrega de dicha cuenta, en base a la misma se tramitan anticipadamente con el propsito que el recurso les sea entregado antes de que ellos realicen dicha comisin,yaquelasRecaudacionesdeRentasnocuentanconfondofijoparasufragarelgastocorrienteyen estecasoabsorberdichosgastosdeviaje. Por tal razn y en virtud de lo antes mencionado los oficios de comisin que amparan esos viatico no fue posible que fueran firmados por las reas a los cuales son entregadas la cuenta documentada, as mismo y enelentendidodequeexisteenel8.2.3deloslineamientosdegastosdeviajeelcualmencionalosiguiente: LosservidorespblicosconsideradosapartirdelniveljerrquicoIIdeltabuladordeviticosdebernsolicitar a la persona responsable que lo atendi en su destino, selle y/o firme la copia del oficio que ampara la comisin,mismoqueservirdeconstanciadepresenciayasuregresoentregarunacopiaalaCoordinacin Admva.yotraalsuperiorjerrquicoacompaadadelinformerespectivo.Cuandonoleseaposiblerecabarla firmaoseaunparticularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior A pesar de ello en ese tiempo este requisito no se llevaba a cabo en la prctica, ya que hasta hace cinco meses se empez a exigir el cumplimiento de este, tan es as que las reas receptoras de los documentos para tramite y que tambin son la reguladoras del cumplimiento de dichos lineamientos como la Direccin Administrativa y Direccin General de Contabilidad y Presupuesto que son las que revisan y filtran la documentacin relativa al trmite de pago en este caso de dichos viticos los cuales nunca fueron observadosdelafaltadecumplimientodedichorequisito. EsnecesariosealarqueelcumplimientodelacomisindelosRecaudadoresdeRentasenrealizarlosdasy meses que se encuentran sealados en los formatos de viticos estos fueron llevados a cabo en tiempo y forma, ya que la documentacin que ellos entregan que corresponde a los recibos de pago, declaraciones, y reportes de ingresos utilizados para la glosa de dicha cuenta, las cuales realiza la Oficina de Ingresos Estatales y siesta noes entregadaen tiempo no ha manera que la Oficina antes mencionada cumplacon su responsabilidaddelaglosadedichacuenta. En lo que respecta a la observacin realizada a los oficios No. 217/2012, 260/2012, 238/2012, 300/2012, 318/2012, 359/2012 y 430/2012, refirindonos especficamente a los oficios de viticos que fueron tramitados de los mismos, en lo que respecta a las comisiones de personal de la Oficina de Control de Recaudacionesquerealizlaentregadelanminadesueldoscorrespondientesalasquincenasyasealadas enlosmismosydeloscualesestndescritosenlasiguienterelacin: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 29/10/2012 2092 11098 $1,372.75 14/11/2012 846 11320 $582.76 14/11/2012 858 11326 $846.09 14/11/2012 866 11300 $319.43 28/11/2012 2436 11737 $902.19 28/11/2012 2498 11776 $902.19 29/11/2012 2692 11840 $1,261.05 19/12/2012 1989 12487 $2,663.14 Quiero manifestar que los oficios de comisin que acreditan los viticos en los cuales personal que depende deesteDepartamentosetrasladalasRecaudacionesdeRentasdelEstadohacerlaentregadenminasde sueldos de los trabajadores de estas Oficinas, estos fueron anexados en los oficios distintos para la justificacin del trmite de pago de los peajes de las casetas en la realizacin de dicha comisin. Por lo que mepermitoanexaralpresentecopiassimplesrescatadasdelostrmitesalosquehicereferencia,paraque conelloquededebidamentejustificadadichaobservacin. Cabe mencionar que aunque en ese tiempo no se exiga el requisito sealado los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, contemplados en el No. 8.2.3, en este caso si se vena realizando por iniciativa de los propios comisionados, peronoporquefueraunacondicinparalarecepcindeltrmitedelosmismos. Y finalmente en relacin a diversos viticos por distintas comisiones y por distinto personal que realiz trabajos en cumplimiento a la comisin destinada contemplada en el oficio de viticos y de los cuales se encuentra clasificados y descritos en los oficios 74/2012, 173/2012, 280/2012, 217/2012, 333/2012, 359/2012,364/2012y369/2012: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 13/07/2012 625 8963 $1,282.93 17/10/2012 1269 10872 $1,300.16 29/10/2012 2081 11092 $4,410.18 29/10/2012 2092 11098 $1,372.75 28/11/2012 2498 11776 $902.19 29/11/2012 2692 11840 $1,261.05 29/11/2012 2883 11586 $902.19 29/11/2012 2884 11857 $1,484.95 Como ya lo mencione al principio que aunque existan los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, contemplados en el No. 8.2.3, estos en la prctica en ese tiempo no se venan cumpliendo, ya que hasta hace aproximadamente cinco

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior meses se empez a exigir por parte de las reas receptoras y reguladoras como lo son la Direccin AdministrativayDireccinGeneraldeContabilidadyPresupuesto,larevisindelcumplimientodelmismo,ya quedichareaalrevisarsifaltaalgnrequisitocontempladodentrodeloslineamientosnosonrecibidos. A pesar de ello y sin el argumento antes mencionado no justifica el hecho de no haber cumplido con el requisito de que los oficios de comisin sean firmados por el titular del rea a donde fue comisionado, para efectos de que pueda ser tramitado el vitico que ampara las comisiones del personal diverso derivado de dichas observaciones, bajo protesta de conducirme con verdad manifiesto que dichas comisiones a las que hago referencia fueron realizadas en tiempo y forma tal y como es establecido tanto en el oficio de viticos, comoeneloficiodecomisin,yaquepersonalmentelasuscritaestuvoaltantoyrecibdemaneraverbalun informe de los trabajos que fueron realizados en virtud de ser en ese tiempo su superior jerrquico, esto en cumplimiento en el ltimo prrafo del numeral 8.2.3 que contempla los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit: Cuando no le sea posiblerecabarlafirmaoseaunparticularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. DireccindeCobroCoactivo De la revisin efectuada a la partida 37500 viticos del pas, en la cual se observ que no se encuentran debidamente justificados, ya que carecen del sello y/o firma de la persona responsable que atendi la comisin, como constancia de presencia; as como tampoco se anexan los informes de actividades respectivosdeacuerdoalosiguiente: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 1 29/05/2012 D 1766 $1,692.18 2 22/08/2012 D 1123 $6,007.29 3 27/09/2012 E 1690 $2,369.97 Considero que no es aplicable el incumplimiento de lo establecido en el punto 8.2.3 de los lineamientos para el ejercicio y control de gasto de las unidades administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio de 2010, puesto que este se refiere al personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos del personal de CONFIANZA, siendo que los montos observados se refieren a viticos autorizados para el personal de BASE, mismo que de conformidad a la CLAUSULA TRIGESIMA SEGUNDA del Convenio Laboral publicadoel 6 de octubre de2012, el esquema de viticos es SIN COMPROBACION. Aunado a lo anterior envo copia de los oficios de comisin de dicho personal as como el formatodelaautorizacindedichosviticos. ANEXO1 IMPORTEOBSERVADO$1,692.18 NOTIFICADOREJECUTOR REGIMEN MONTO MONTO TOTAL AUTORIZADO AUTORIZADO BASILIOVERACOVARRUBIAS BASE $846.09 $1,692.18 OSCARMISAELHERNANDEZPEREZ BASE $846.09 ANEXO2 IMPORTEOBSERVADO$6,007.29 NOTIFICADOREJECUTOR REGIMEN MONTO MONTO TOTAL AUTORIZADO AUTORIZADO BASILIOVERACOVARRUBIAS BASE $2,002.43 OSCARMISAELHERNANDEZPEREZ BASE $2,002.43 $6,007.29 CARLOSALBERTOARELIZSANDOVAL BASE $2,002.43 ANEXO3 IMPORTEOBSERVADO$2,369.97 NOTIFICADOREJECUTOR REGIMEN MONTO MONTO TOTAL AUTORIZADO AUTORIZADO BASILIOVERACOVARRUBIAS BASE $789.99 OSCARMISAELHERNANDEZPEREZ BASE $789.99 $2,369.97 CARLOSALBERTOARELIZSANDOVAL BASE $789.99

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior DireccindeAuditoraFiscal Me permito informar que en el ejercicio fiscal a que hace referencia fung como Directora de Auditora Fiscalapartirdel25deSeptiembrede2012hastael31dediciembrede2012. Asimismo, informo a Usted que se emiti el oficio nmero DAF/331/2013 de fecha 10 de octubre de 2013 a la C.P. Jipila Dalila Lpez Crdova, director en funcin del 1 de enero de 2012 al 24 de Septiembre de 2012, parahacerledesuconocimientodelasobservacionesimputablesalcargodeDirectordeAuditoraFiscalpor el perodo auditado y del cual estuvo bajo su responsabilidad, sin embargo no fue posible llevar a cabo la notificacin del oficio en comento, para hacerle de su conocimiento de la observacin; en razn de que no se localiz en su domicilio particular. Ahora bien considerando los tiempos con los que se requiere la informacin, se da cumplimiento a lo solicitado con los elementos que se tienen en los archivos que se encuentran en poder de sta Direccin respecto de dicho perodo, quedando la salvedad que si lo requiere pertinente pudiera tener los aspectos normativos y legales para que pueda citar a dicho funcionario para cualquieraclaracin,encasodequenoquedeconformeconlasaclaracionesquealrespectoseefectende dichoperodo. Una vez que se procedi al anlisis del resultado del rgano de Fiscalizacin Superior, que consiste en el Resultado Nm. 8 Observacin Nm. 7.AGF.12.PE.02, que a la letra dice De la revisin efectuada a la partida 37500 Viticos del Pas, de la Secretara de Administracin y Finanzas, se detectan pagos correspondientes a oficios de comisin por la cantidad de $1,068,572.82 (un milln sesenta y ocho mil quinientos setenta y dos pesos 82/100 moneda nacional), observndose que no se encuentran debidamente justificados, ya que carecen del sello y/o firma de la persona responsable que atendi la comisin, como constancia de presencia; as como tampoco se anexan los informes de actividades respectivos de acuerdo a larelacinsiguiente: ViticossinConstanciadePresencia CorrespondientesalaDireccindeAuditoraFiscal PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE FECHA 29/03/2012 E1320 S/N 11,029.56 DirectordeAuditoraFiscal 23/04/2012 E1005 7503 11,463.81 DirectordeAuditoraFiscal 07/05/2012 E435 7821 17,148.41 DirectordeAuditoraFiscal 14/05/2012 E751 7931 3,194.30 DirectordeAuditoraFiscal 08/06/2012 E456 8408 15,591.22 DirectordeAuditoraFiscal 08/06/2012 E506 8413 11,562.13 DirectordeAuditoraFiscal 16/07/2012 E736 8978 11,558.98 DirectordeAuditoraFiscal 01/08/2012 E71 9562 8,982.97 DirectordeAuditoraFiscal 01/08/2012 E72 9563 1,221.62 DirectordeAuditoraFiscal 24/08/2012 E1691 10007 12,969.51 DirectordeAuditoraFiscal 10/09/2012 E434 10103 12,100.21 DirectordeAuditoraFiscal 28/09/2012 E1824 10491 3,060.34 DirectordeAuditoraFiscal 03/10/2012 E128 10512 6,570.19 DirectordeAuditoraFiscal 26/10/2012 E1896 11027 429.34 DirectordeAuditoraFiscal 14/11/2012 E851 11323 12,050.11 Director deAuditoraFiscal 14/11/2012 E861 11327 9,284.82 DirectordeAuditoraFiscal 14/11/2012 E875 11335 28,123.14 DirectordeAuditoraFiscal 15/11/2012 E1261 11412 1,428.85 DirectordeAuditoraFiscal 28/11/2012 E2444 11744 3,138.20 DirectordeAuditoraFiscal 11/12/2012 E1319 12363 16,302.44 DirectordeAuditoraFiscal En relacin a la observacin antes descrita, sta Direccin de Auditora Fiscal, Subsecretaria de Ingresos, Secretara de Administracin y Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, procede a desvirtuar en forma totallaobservacinporlossiguientesargumentosyfundamentos,enloquesepuntualizalosiguiente: ARGUMENTO: La observacin que sustenta el rgano de Fiscalizacin Superior es especficamente que se detectaron pagos a oficios de comisin que no se encuentran debidamente justificados, ya que carecen del

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior sello y/o firma de la persona responsable que atendi la comisin, como constancia de presencia; as como tampocoseanexanlosinformesdeactividadesrespectivos. NO SON CIERTAS LAS OBSERVACIONES EFECTUADAS. Toda vez que del anlisis que efecto a la partida 37500 Viticos del pas, de la Secretaria de Administracin y Finanzas, especficamente en este caso a la Direccin de Auditora Fiscal de las plizas y cheques anteriormente descritas, no es procedente su observacin en razn de que dichos viticos fueron otorgados con su debido oficio de comisin a personal operativo profesional de Auditora fiscal bajo el rgimen de BASE SINDICALIZADO, los cuales su funcin es llevar a cabo actos de fiscalizacin en todo el estado de Nayarit, por lo que con la sola presencia de llevar dichos actos queda comprobado que el personal asisti en forma correcta la comisin que le fue encomendada,porloquelosviticosyoficiosdecomisinestndebidamentesoportadosynoleesaplicable elhechodequeestnjustificados,ylacarenciadelselloy/ofirmadelapersonaresponsablequeatendila comisin, como constancia de presencia; as como tampoco el anexar el informe de actividades respectivos, ya que este informe queda en los propios expedientes de cada Auditoria que se efecta atendiendo los lineamientos de confidencialidad establecidos en el propio convenio de colaboracin Administrativa con el Gobierno FederalEstado, ya que como se comento son empleados de BASE SINDICALIZADOS y en los lineamientos para el Ejercicio y Control de Gastos de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit de la Secretara de Administracin de fecha 27 de junio de 2010 el cual a la fecha no ha sidorevocadonimodificadoestableceenelpunto8.2.ysubpunto8.2.3losiguiente: 8.2Serviciodetrasladoyviticos. 8.2.3. El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del Tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servircomoconstancia,depresencia.Cuandonoleseaposiblerecabarlafirmaoseaunparticularquien loatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Luegoentoncesatendiendolaregla8.2.3,eltabuladoraquehacereferenciaestablecidoenloslineamientos para gastos de viaje el cual indica a partir del nivel jerrquico II de tabulador de viticos establece TABULADOR DE VIATICOS PARA PERSONAL DISTINTO AL DE BASE CUANDO SE TRATE DE DISTANCIAS MAYORES DE 100 KILOMENTROS., por tal motivo este tipo de comprobacin de viticos es nicamente para personaldeCONFIANZA. Ahora bien en la regla 8.2.4 tambin de los lineamientos para el Ejercicio y Control de Gastos de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit de la Secretara de Administracin vigentes, establece, El personal de base sindicalizado se sujetara al tabulador establecido en el convenio laboralvigente. EnrazndelprrafoanteriorenelconveniolaboralvigenteenlareglaTRIGESIMASEGUNDA.VIATICOS,no establecequelosempleadosdebasesindicalizadosdebandecumplirconloqueesaAutoridadfiscalizadora observa., Por tal motivo si es procedente la comisin efectuada, as como el vitico correspondiente y no existeafectacinalgunaalaHaciendaPblica. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de Administracin y Finanzas, no fue requerido dicho informe, para personal de base sindicalizado, caso contrario para personal de confianza, siendo validados los trmites y emitido el cheque correspondiente, es decirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo: 1. Papel de trabajo en el cual se detalla el personal comisionado que corresponde a cada pliza y cheque que fue expedido, Copia simple del Oficio de comisin de cada uno del personal comisionado y Copia simple del Oficiofactura,conelquefueefectuadoyaprobadoeltrmitedeviticos.(463FOJAS) 2. Copia simple del oficio emitido por la C.P Reyna Elizabeth Robles Arellano, Directora de Administracin y Desarrollo de Personal de fecha 15 de octubre de 2012, en el informa en el rgimen de contratacin del personalAdscritoaestaDireccindeAuditoraFiscal(4FOJAS). 3. Copia simple del Lineamiento para el ejercicio y control de gastos de las Unidades Administrativas del poder ejecutivo del estado de Nayarit, lineamiento para gasto de viaje y copia simple de la Regla Trigsima Segunda.Viticosdelconveniolaboralvigente.(5FOJAS) ViticossinConstanciadePresencia

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior 1) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 29/03/2012 E1320 S/N 11,029.56 DirectordeAuditoraFiscal Los trmites de viticos observados en la pliza E 1320 de fecha 29 de marzo de 2012, por la cantidad de $ 11,029.56 (once mil, veintinueve pesos 56/100 M.N.), corresponde un importeen cantidad de$ 10,432.50 a viticos para empleados de Base Sindicalizados y un importe en cantidad de $ 597.06 fue tramitado en beneficiodelC.HctorManuelHerreraParra,personaldecontrato,quienrealizabalasfuncionesdeAuditor Fiscal en ese momento y adscrito a la Direccin de Auditora Fiscal. El C. Hctor Manuel Herrera Parra fue comisionado por la Directora de Auditora Fiscal en funciones a esa fecha la C. Jipila Dalila Lpez Crdova medianteoficiodecomisindefecha08deFebrerode2012,paraquesetrasladaraalMunicipiodeBaha de Banderas Nayarit los das 9 y 10 de febrero de 2012, para llevar a cabo un inicio de Auditora Fiscal, informacinqueconstaenelexpedientedelcontribuyentequefueauditado,porlotantoelsimplehechode haber levantado un acta circunstanciada en la cual se hace constar que el Auditor estuvo presente en ese lugar los dasantes mencionado cumpley se comprueba la comisin, asimismo elAuditor Fiscal el C.Hctor Manuel Herrera Parra hizo su informe de la comisin que est plenamente justificado por su superior Jerrquico el C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo, Jefe de Oficina de Visitas Domiciliarias de la Direccin de Auditora, por lo tanto y para tales efectos cumple con lo establecido en la regla 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivo del Estado de Nayarit,publicadoel27deJunio2010quesetranscribeacontinuacin: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Hctor Manuel Herrera efectivamente se traslad a los lugares antes mencionados en las fechas ya indicadas, adems de quefuejustificadoantesusuperiorjerrquico,demaneraposterioraliniciodelavisitadomiciliaria,atravs delapresentacindeuninformedeactividadesdebidamentefirmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de AdministracinyFinanzas,nofuerequeridodichoinforme,siendovalidadoslostrmitesyemitidoelcheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo1: 1 Copia simple del informe de actividades de la comisin de parte del C. Hctor Manuel Herrera Parra de los das9y10defebrerode2012. 4. CopiasimpledelOficiodecomisindefecha08defebrerode2012,anombredelC.HctorManuelHerrera Parra empleado bajo el rgimen de contrato, comisionado para trasladarse los das 9 y 10 al Municipio de BahadeBanderasNayarit,parallevaracabouniniciodeAuditoraFiscal. ViticossinConstanciadePresencia 2) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 23/04/2012 E1005 7503 11,463.81 DirectordeAuditoraFiscal Los trmites de viticos observados en la pliza E 1005 de fecha 23 de abril de 2012, por la cantidad de $ 11,463.81 (once mil cuatrocientos sesenta y tres pesos 81/100 M.N.), corresponde un importe en cantidad de $ 10,713.81 a viticos para empleados de Base Sindicalizados y un importe en cantidad de $ 750.00 fue tramitado en beneficio del C. Hctor Manuel Herrera Parra, personal de contrato, quien realizaba las funciones de Auditor Fiscal en ese momento y adscrito a la Direccin de Auditora Fiscal. El C. Hctor Manuel Herrera Parra fue comisionado por la Directora de Auditora Fiscal en funciones a esa fecha la C. JipilaDalilaLpezCrdovamedianteoficiodecomisindefecha22deFebrerode2012,queporunerrorse indico23y23defebrerode2012paraquesetrasladaraalMunicipiodeBahadeBanderasNayaritlosdas 23 y 24 de febrero de 2012, para llevar a cabo un inicio de Auditora Fiscal, informacin que consta en el expediente del contribuyente que fue auditado, por lo tanto el simple hecho de haber levantado un acta circunstanciada en la cual se hace constar que el Auditor estuvo presente en ese lugar los das antes

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior mencionado cumple y se comprueba la comisin, asimismo el Auditor Fiscal el C. Hctor Manuel Herrera Parra hizo su informe de la comisin que est plenamente justificado por su superior Jerrquico el C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo, Jefe de Oficina de Visitas Domiciliarias de la Direccin de Auditora, por lo tanto y para tales efectos cumple con lo establecido en la regla 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control deGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderejecutivodelEstadodeNayarit,publicadoel27deJunio 2010quesetranscribeacontinuacin: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Hctor Manuel Herrera efectivamente se traslad a los lugares antes mencionados en las fechas ya indicadas, adems de quefuejustificadoantesusuperiorjerrquico,demaneraposterioraliniciodelavisitadomiciliaria,atravs delapresentacindeuninformedeactividadesdebidamentefirmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de AdministracinyFinanzas,nofuerequeridodichoinforme,siendovalidadoslostrmitesyemitidoelcheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo2: 1 Copia simple del informe de actividades de la comisin de parte del C. Hctor Manuel Herrera de los das23y24defebrerode2012.Defecha24defebrerode2012. 2 Copia simple del Oficio de comisin de fecha 22 de febrero de 2012, a nombre del C. Hctor Manuel Herrera Parra empleado bajo el rgimen de contrato, comisionado para trasladarse los das 23 y 24 al MunicipiodeBahadeBanderasNayarit,parallevaracabouniniciodeAuditoraFiscal. 3 Copia simple del Vitico objeto de la comisin de fecha 22 de febrero de 2012, a nombre del C. Hctor Manuel Herrera Parra empleado bajo el rgimen de contrato comisionado para trasladarse los das 23 y 24 defebrerode2012. ViticossinConstanciadePresencia 3) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 08/06/2012 E456 8408 15,591.22 DirectordeAuditoraFiscal Los trmites de viticos observados en la pliza E 506 de fecha 08 de junio de 2012, por la cantidad de $ 15,591.22 (quince mil, quinientos noventa y un pesos 22/100 M.N.), corresponde un importe en cantidad de $ 13,775.22 a viticos para empleados de Base Sindicalizados y un importe en cantidad de $ 1,816.00 fue tramitado en beneficio del C. Jipila Dalila Lpez Crdova, personal de confianza, quien realizaba las funcionesdeDirectoradeAuditoraFiscaladscritaalaDireccindeAuditoraFiscal.LaC.JipilaDalilaLpez CrdovafuecomisionadaporelSecretariodeIngresoselLic.VctorManuelLozanoProamedianteoficiode comisin de fecha 10 de mayo de 2012, para que se trasladara a la Ciudad de Mxico, Palacio Nacional para atender una reunin del Grupo de Auditora Fiscal de Comercio Exterior los das 15 y 16 de Mayo de 2012, informacin que consta en los expediente, as mismo derivado de dicha reunin dio su informe en su momento en forma verbal al superior jerrquico en el cual se designo el nuevo Coordinador del Grupo de Fiscalizacin y comercio Exterior, situacin que quedo en acta circunstanciada del nombramiento de dicha reunin, por tal motivo se comprueba la comisin. De acuerdo con lo establecido en la regla 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivo del EstadodeNayarit,publicadoel27deJunio2010quesetranscribeacontinuacin: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de AdministracinyFinanzas,nofuerequeridodichoinforme,siendovalidadoslostrmitesyemitidoelcheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo3: Copia simple del informe de actividades anexo a sus comprobantes de gastos de la comisin de parte de la C.JipilaDalilaLpezCrdovaelda16deMayode2012,ascomolainvitacincorrespondiente 2. Copia simple del Oficio de comisin de fecha 10 de mayo de 2012, a nombre de C. Jipila Dalila Lpez Crdova empleado bajo el rgimen de confianza, comisionado para trasladarse los das 15 y 16 de mayo de 2012alaCiudaddeMxico,D.F. ViticossinConstanciadePresencia 4) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 08/06/2012 E506 8413 11,562.13. DirectordeAuditoraFiscal Los trmites de viticos observados en la pliza E 506 de fecha 08 de junio de 2012, por la cantidad de $ 11,562.13 (once mil quinientos sesenta y dos pesos 13/100 M.N.), corresponde un importe en cantidad de $ 11,162.13 a viticos para empleados de Base Sindicalizados y un importe en cantidad de $ 400.00 fue tramitado en beneficio del C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo, personal de contrato, quien realizaba las funciones de Jefe de Oficio de Visitas Domiciliarias en ese momento y adscrito a la Direccin de Auditora Fiscal.ElC.JuanCarlosGonzlezCarrillofuecomisionadoporlaDirectoradeAuditoraFiscalenfuncionesa esa fecha la C. Jipila Dalila Lpez Crdovamedianteoficio de comisinde fecha24 de abril de 2012, para quesetrasladaraalMunicipiodeBahadeBanderasNayaritlosdas26y27deAbrilde2012,parallevara cabo un inicio de Auditora Fiscal, informacin que consta en el expediente del contribuyente que fue auditado,porlotantoelsimplehechodehaberlevantadounactacircunstanciadaenlacualsehaceconstar que el Auditor estuvo presente en ese lugar los das antes mencionado cumple y se comprueba la comisin, asimismo el Auditor Fiscal el C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo, hizo su informe de la comisin que est plenamente justificado por su superior Jerrquico y autorizado la C.P. Jipila Dalila Lpez Crdova, Jefe de Oficina Directora en esa Fecha de la Direccin de Auditora, por lo tanto y para tales efectos cumple con lo establecido en la regla 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio 2010 que se transcribe a continuacin: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo efectivamente se traslad al lugar antes mencionados en las fechas ya indicadas, adems de que fue justificado ante su superior jerrquico, de manera posterior al inicio de la visita domiciliaria, a travs de la presentacin de un anexo a sus comprobantes de gastos el cual fue autorizado y debidamente firmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de AdministracinyFinanzas,nofuerequeridodichoinforme,siendovalidadoslostrmitesyemitidoelcheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo4: 1. CopiasimpledelinformedeactividadesanexoasuscomprobantesdegastosdelacomisindepartedelC. JuanCarlosGonzlezCarrillodelosdas26y27deAbrilde2012. 2. Copia simple del Oficio de comisin de fecha 24 de abril de 2012, a nombre del C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo empleado bajo el rgimen de contrato, comisionado para trasladarse los das 26 y 27 de abril de 2012alMunicipiodeBahadeBanderasNayarit,parallevaracabouniniciodeAuditoraFiscal. 5) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 11/12/2012 E1319 12363 16,302.44 DirectordeAuditoraFiscal LostrmitesdeviticosobservadosenlaplizaE1319defecha11deDiciembrede2012,porlacantidadde $17,172.44(diecisietemil,cientosetentaydospesos44/100M.N.),correspondeunimporteencantidadde $ 10,743.42 a viticos para empleados de Base Sindicalizados y un importe en cantidad de $220.00 fue
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H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior tramitado en beneficio del C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo, personal de contrato, quien realizaba las funciones de Jefe de Oficio de Visitas Domiciliarias en ese momento y adscrito a la Direccin de Auditora Fiscal. El C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo fue comisionado por la Directora de Auditora Fiscal, la C. Mara Guadalupe Sierra Prez mediante oficio de comisin de fecha 11 de octubre de 2012, para que se trasladara al Municipio de Baha de Banderas Nayarit el da 12 de octubre de 2012, para llevar a cabo un desahogo de Auditoria, informacin que consta en el expediente del contribuyente que fue auditado, por lo tanto el contener elaboracin de papeles de trabajos del desahogo de Auditoria en el expediente hace constar que el Jefe de oficina estuvo presente en ese lugar, asimismo el Auditor Fiscal el C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo, informo en forma verbal a su superior jerrquico de la situacin en la que se encontraba la empresa, por lo tanto su informe de la comisin est plenamente justificado por su superior Jerrquico y autorizado por mi persona, por lo tanto y para tales efectos cumple con lo establecido en la regla 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivo del EstadodeNayarit,publicadoel27deJunio2010quesetranscribeacontinuacin: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Juan Carlos Gonzlez Carrillo efectivamente se traslad al lugar antes mencionados en las fechas ya indicadas, adems dequefuejustificadoantemipersona,demaneraposterioraldesahogodelavisitadomiciliaria,atravsde lapresentacindeunanexoasuscomprobantesdegastoselcualfueautorizadoydebidamentefirmadoque seanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de AdministracinyFinanzas,nofuerequeridodichoinforme,siendovalidadoslostrmitesyemitidoelcheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo5: 1. CopiasimpledelinformedeactividadesanexoasuscomprobantesdegastosdelacomisindepartedelC. JuanCarlosGonzlezCarrilloel12deoctubrede2012. 2. Copia simpledel Oficio de comisin defecha 11 deoctubre de2012, anombre del C. Juan Carlos Gonzlez Carrilloempleadobajoelrgimendecontrato. 6) FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO CARGODELRESPONSABLE 11/12/2012 E1319 12363 16,302.44 DirectordeAuditoraFiscal LostrmitesdeviticosobservadosenlaplizaE1319defecha11deDiciembrede2012,porlacantidadde $17,172.44(diecisietemil,cientosetentaydospesos44/100M.N.),correspondeunimporteencantidadde $ 10,743.42 a viticos para empleados de Base Sindicalizados y un importe en cantidad de $ 2,929.01 fue tramitadoenbeneficiodelC.RafaelAlfonsoVerdnCruz,personaldecontrato,quienrealizabalasfunciones deJefedeOficiodeProgramacinenesemomentoyadscritoalaDireccindeAuditoraFiscal.ElC.Rafael Alfonso Verdn Cruz fue comisionado por la Directora de Auditora Fiscal, la C. Mara Guadalupe Sierra Prez medianteoficiodecomisindefecha24deoctubrede2012,paraquesetrasladaraalaciudaddeVallede Bravo, del Estado de Mxico, los das 25 y 26 de octubre de 2012, para asistir a la Quinta Reunin del Grupo deAuditora Fiscal Federal y Comercio Exterior, as mismo el jefe de Oficina hizo en su momento su informedelacomisinconfecha29deoctubrede2012conloquecompruebaqueestuvoahdebidamente firmado y autorizado de visto bueno por mi persona, de lo cual hago constar que si estuvo presente en la reunin, a la que tambin yo asist, es importante mencionar que para efectos del servicio de Hospedaje en laciudaddeValledeBravo,fuecontratadalaagenciadeViajesbojorquezconfecha17deoctubrede2012, porque era la nica agencia que daba crdito para ste tipo de gasto, por lo tanto y para tales efectos cumple con lo establecido en la regla 8.2.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder ejecutivo del Estado de Nayarit, publicado el 27 de Junio 2010 que se transcribeacontinuacin:

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que el C. Rafael Alfonso VerdnCruzefectivamentesetrasladallugarantesmencionadoenlasfechasyaindicadas,ademsdeque fuejustificadoantemipersona,demaneraposterioraliniciodelareuninatravsdelapresentacindeun anexoasuscomprobantesdegastoselcualfueautorizadoydebidamentefirmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de Administracin y Finanzas, fue requerido dicho informe, siendo validados los trmites y emitido el cheque correspondiente,esdecirsecumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomento. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo6: 1. CopiasimpledelinformedeactividadesanexoasuscomprobantesdegastosdelacomisindepartedelC. RafaelAlfonsoVerdnCruzdelosdas25y26deoctubrede2012. 2. CopiasimpledelOficiodecomisindefecha24deoctubrede2012,anombredelC.RafaelAlfonsoVerdn Cruz empleado bajo el rgimen de contrato, comisionado para trasladarse los das 25 y 26 octubre de 2012 alMunicipiodeValledeBravodelEstadodeMxico. 7) CARGODELRESPONSABLE FECHA PLIZA CHEQUE IMPORTEOBSERVADO 11/12/2012 E1319 12363 16,302.44 DirectordeAuditoraFiscal LostrmitesdeviticosobservadosenlaplizaE1319defecha11deDiciembrede2012,porlacantidadde $17,172.44(diecisietemil,cientosetentaydospesos44/100M.N.),correspondeunimporteencantidadde $ 10,743.42 a viticos para empleados de Base Sindicalizados y un importe en cantidad de $ 3,280.01 fue tramitadoaminombreMaraGuadalupeSierraPrez,contratadabajoelrgimendeconfianza,connmero de empleado 21351, con funcin de Directora de Auditora Fiscal, adscrita a la Subsecretaria de Ingresos, Secretaria de Administracin y Finanzas, quin fui comisionada por el Subsecretario de Ingresos el C. Lic. Vctor Manuel Lozano Proa, mediante oficio de comisin de fecha 24 de octubre de 2012, para que me trasladara a la ciudad de Valle de Bravo, del Estado de Mxico, los das 25 y 26 de octubre de 2012, para asistiralaQuintaReunindelGrupodeAuditoraFiscalFederalyComercioExterior,delocualseinformoen formaverbalamisuperiorjerrquicodelosasuntosvistosenesareunin,asmismoposteriormentesehizo uninformedelacomisinelcualconstaenelexpedientequeselocalizaaminombreelaboradoconfecha29 deoctubrede2012,conloquecomprueboquerealmenteseasistialareunin,noseefectuarongastosde taxisporquepersonaldelaDireccindeAuditoriadelEstadodeMxico,tuvolagentilizadeirpornosotrosal Aeropuerto para trasladarnos al Municipiode Valle de Bravo delEstado deMxico para estar presente en la reunin y trasladarnos nuevamente al Aeropuerto para estar de regreso a la Ciudad de origen, por lo tanto con dicho informe de la comisin compruebo que estuve ah debidamente firmado y autorizado de visto bueno por mi superior jerrquico, reunin a la que tambin asisti mi jefe de oficio de Programacin, es importante mencionar que para efectos del servicio de Hospedaje en la ciudad de Valle de Bravo, fue contratada la agencia de Viajes bojorquez con fecha 17 de octubre de 2012, porque era la nica agencia que daba crdito para ste tipo de gasto; as mismo con fecha 24 de octubre de2012 fui comisionada por el Subsecretariode Ingresos elC. Lic. Vctor Manuel LozanoProa,medianteoficio de comisin, para que metrasladaraalaciudaddeMxicoDistritoFederal,losdas29y30deoctubrede2012,paraestar presente en la Tercera Reunin de Seguimiento Zona 4 (Aguascalientes, Colima, Jalisco y Nayarit,) se informo en forma verbal a mi superior jerrquico de los asuntos vistos en esa reunin, as mismo se hizo un informedelacomisinelcualconstaenelexpedientequeselocalizaaminombreelaboradoconfecha01de noviembre de 2012, posteriormente se le hizo del conocimiento al Lic. Vctor Lozano Proa y al Ingeniero Gerardo Siller Crdenas de los acuerdos que se tomaron en dicha reunin de la cual tuve a bien participar, con lo que compruebo que realmente se asisti a dichas reuniones por lo tanto con los informes de la comisin compruebo que estuve en esas dos reuniones, debidamente firmado y autorizado de visto bueno por mi superior jerrquico, es importante mencionarquepara efectos del servicio de Hospedajeen la ciudad de Valle de Bravo, fue contratada la agencia de Viajes bojorquez con fecha 19 de octubre de 2012, porque era la nica agencia quedaba crdito paraste tipo de gastos,por talmotivo se cumple con loestablecido

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior enlaregla8.2.3.delosLineamientosparaelEjercicioyControldeGastodelasUnidadesAdministrativasdel PoderejecutivodelEstadodeNayarit,publicadoel27deJunio2010quesetranscribeacontinuacin: 8.2.3 El personal considerado a partir del nivel jerrquico II del tabulador de viticos debern solicitar a la personaresponsablequeloatendiensucomisin,selley/ofirmelacopiadeloficiodecomisin,estemismo servir como constancia de presencia. Cuando no le sea posible recabar la firma o sea un particular quien lo atienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico. Para dar cumplimiento a este numeral bajo protesta de decir verdad manifiesto que efectivamente me traslad a los lugares antes mencionado en las fechas ya indicadas, adems de que fue justificado ante mi superiorjerrquico,demaneraposterioraliniciodelareuninatravsdelapresentacindeunanexoasus comprobantesdegastoselcualfueautorizadoydebidamentefirmadoqueseanexaalpresente. Cabe sealar que al momento de realizar el trmite ante las reas correspondientes de esta Secretara de Administracin y Finanzas, fue requerido dicho informe, siendo validados los trmites y emitido el cheque correspondiente,todavezdequesinosehubierananexadoestosinformesnosehubieranpagado,esdecir sicumplieronlosrequisitosquedichasreassolicitabanenesemomentoyportalmotivofueronpagados. DocumentacinqueseadjuntaenelAnexo7: Copia simple del informe de actividades anexo a sus comprobantes de gastos de la comisin a mi nombre MaraGuadalupeSierraPrezdelosdas25y26deoctubrede2012. Copia simple del Oficio de comisin de fecha 24 de octubre de 2012, a nombre de Mara Guadalupe Sierra Prez empleada bajo el rgimen de confianza, comisionada para trasladarse los das 25 y 26 de octubre de 2012alMunicipiodeValledeBravodelEstadodeMxico Copia simple de la convocatoria de fecha 26 de octubre de 2012, para la reunin celebrada en Valle de Bravo,EdodeMxico. Copia simple del informe de actividades anexo a sus comprobantes de gastos de la comisin a mi nombre MaraGuadalupeSierraPrezdelosdas29y30deoctubrede2012. Copia simple del Oficio de comisin de fecha 24 de octubre de 2012, a nombre de Mara Guadalupe Sierra Prez empleada bajo el rgimen de confianza, comisionada para trasladarse los das 29 y 30 de octubre de 2012alaCiudaddeMxicoDistritoFederal. Copia simple de la convocatoria de fecha 16 de octubre de 2012, para la tercera Reunin de Seguimiento Zona4(Aguascalientes,Colima,JaliscoyNayarit) Copia Simple de informacin dada a conocer a mis superiores jerrquicos de fecha 13 de diciembre de 2012, relacionado con la reunin de seguimiento, segn acuerdos tomados en la reunin del da 30 de octubre de 2012. DepartamentodeTramitedeAlcoholes Aunque no fui notificado personalmente (Lic. Carlos Federico Vzquez Chvez) la recib a travs del actual titular del Departamento de trmite de Alcoholes el Lic. Jorge Arturo Chvez lvarez, y el cual me permito hacerlodelasiguientemanera: En virtud de que se omit sealar en el primer oficio s/n., algunos trmites de viticos que tambin fueron observadospordichaauditoriasealadaconanterioridadloscualesdetalloacontinuacin: FECHA POLIZA CHEQUE IMPORTE 15/11/2012 1287 11436 $7,256.45 15/11/2012 1290 11439 $7895.31 27/06/2012 1768 8767 $ 12,621.36 En relacin a las primeras dos observaciones de los oficios de viticos y oficios de comisin que amparan estos, es necesario sealar que los tramites a los cuales hacemos referencia se tramitaban anticipadamente con el objeto de contar oportunamente con el recurso, ya que la principal funcin del Departamento de Trmite de Alcoholes que en su momento el suscrito Lic. Carlos Federico Vzquez Chvez, funga como titilar de sta rea, se realizaban anticipadamente con el fin de que el personal comisionado en su mayora personal de base tenan que contar con el recurso para realizar las actividades que los mismos oficios se
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior describen tales como la de inspeccin y vigilancia a los permisionarios de establecimientos del ramo de alcoholesyestosserealizabanenhorariosquelospropiosestablecimientostenanpermitidoporloqueenla mayoradeocasionesdichosviticosycomisioneseranpernoctandoyademsdichascomisionescomoyalo mencionibandirigidasacontribuyentesporloqueesincongruenteenestecasoquealcontribuyentetenga que firmar el oficio de comisin, por lo cual resulta ilgico cumplir con este requisito, adems que tal requisito hasta hace cinco meses se viene exigiendo, ya que con anterioridad no era una condicin para la tramitacin de dichos gastos, ya que las reas receptoras y revisoras como son la Direccin Admva. y la DireccinGeneraldeContabilidadyPresupuestonoloexigancomohoyenda,yaquetodoeltiempodichas reas fungen como filtros en la revisin de dicha documentacin antes de ser recepcionados, tan es as que dichostrmitesfueronculminadosconlaexpedicindelchequerespectivo. Cabe mencionar que dichas comisiones son una de las acciones que la Direccin General de Ingresos realiza con el fin de aumentar la recaudacin del ingreso derivado del cumplimiento de las obligaciones fiscales de loscontribuyentesqueformanpartedelpadrneneseramo,enestecasodealcoholes. En lo que respecta a la ltima observacin es necesario sealar que dichos viticos fueron derivados de la comisin del personal que depende de diversas reas de la Direccin General de Ingresos y del DepartamentodeTrmitedeAlcoholes,lacualenesetiempoelsuscritoLic.CarlosFedericoVzquezChvez, era el titular, y dichas comisiones fue en cumplimiento a una instruccin superior, ya que fue para trasladarse a los diferentes municipios del nuestro Estado, para hacerles entrega de una solicitud de apoyo para que los inspectores comisionados pudieran realizar los trabajos que se derivan de la vigilancia de la suspensin de venta de bebidas alcohlicas (ley seca), que se llev a cabo el da 30 de junio y 01 de julio de 2012,conmotivodeloseleccionesfederalesparaPresidentedelaRepblica,contempladoenlosartculos1, 40, 41, y 43, de la Ley que regula los establecimientos dedicados a la produccin de almacenamiento, distribucin de enajenacin de bebidas alcohlicas del Estado de Nayarit, relacionado tambin con el artculo167delCdigoFederaldeInstitucionesyProcedimientosElectorales(COFIPE),talycomoloacredito con las copias simples que acompaa al presente escrito consistente en todos y cada uno de los oficios entregadosalosAyuntamientosqueintegrannuestroEstado. Porloanteriordichotrmitesetuvoquerealizartambinanticipadamenteconelobjetodequeelrecursose pudiera tener antes de dicha comisin, para que el personal de base pudiera realizar sin problemas dichas tareas,estotambinparaestarenarmonaconelconveniocolectivolaboralquecelebranelPoderEjecutivo delEstadodeNayarityelSUTSEM As mismo a parte de la argumentacin planteada manifiesto bajo protesta de decir verdad que dichas comisiones se realizaron en tiempo y forma y que el suscrito Lic. Carlos Federico Vzquez Chvez personalmentevigildichocumplimiento,yaquealregresodecadacomisinmerendanuninformeverbal donde me explicaban dicho trabajo realizado, esto en aplicacin a los establecido en el ltimo prrafo del numeral 8.2.3 que contempla los Lineamientos para el ejercicio de Control de Gasto de las Unidades AdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit:Cuandonoleseaposiblerecabarlafirmaoseaun particularloatienda,lojustificaranteelsuperiorjerrquico.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisalainformacinpresentadaporelsujetofiscalizadoy/olospresuntosresponsables,se determina que la observacin subsiste toda vez que no presentan la comprobacin con sello de presencia ni el informe de actividades correspondiente a los das de la comisin, por la cantidad de $206,541.79 (doscientos seis mil quinientos cuarenta y un pesos 79/100 moneda nacional) comoserelaciona:
Fecha Pliza DireccingeneraldeIngresos 31/05/2012 E 2078 31/05/2012 E 2080 09/07/2012 E 408 09/07/2012 E 409 Cheque 8287 8288 8899 8900 VITICOSSINCONSTANCIADEPRESENCIA ImporteObservado $ 43,750.00 37,500.00 37,500.00 31,250.00 Cargodelresponsable
Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales
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15/11/2012 E 1286 11435 25,106.64 Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales 14/12/2012 E 1653 12418 31,435.15 Jefedeldepartamentoderecaudacindeingresosestatales Suma 206,541.79 FUENTE:Plizasdeegresos,diarioydocumentacincomprobatoria.
AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos deresponsabilidadadministrativayresarcitoria,esteltimopor $206,541.79(doscientosseismil quinientos cuarenta y un pesos 79/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsablesa:encargadodeldepartamentoderecaudacindeingresosestatalesdelaSecretara de Administracin y Finanzas del 01 de Enero de 2012 al 31 de Octubre de 2012 y encargado del departamento de recaudacin de ingresos estatales de la Secretara de Administracin y Finanzas del01deNoviembrede2012al31deDiciembrede2012. ResultadoNm.8ObservacinNm.9.AGF.12.PE.02 De la revisin de la partida 38200 Gastos de orden social y cultural, de la Secretara de Educacin Pblica, Secretara de Cultura, as como de la documentacin anexa a las siguientes plizas, se detect el pago de gastos cuya documentacin comprobatoria, no corresponde a la naturaleza de la partida en la que fueron registrados, por un monto total de $18,726.76 (dieciocho mil setecientos veintisis pesos 76/100 moneda nacional); debiendo ser registrados de la siguiente forma:
Secretara Educacin Pblica Fecha Pliza RELACINDEGASTOSMALCLASIFICADOS Partida Concepto Afectada Debiafectar Aguaembotelladay 22100.Productos cafeteraparaeldespacho 38200. Gastos de alimenticios para delsecretariode ordensocialycultural personas educacin. 22100.Productos 38200. Gastos de Alimentosparapersonas. alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de Alimentosparapersonas. alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para Alimentosparapersonas. ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de Alimentosparapersonas. alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de Alimentosparapersonas alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para Alimentosparapersonas ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de Alimentosparapersonas alimenticios para ordensocialycultural personas 38200. Gastos de 26100. Combustibles, Combustible ordensocialycultural lubricantesyaditivos Importemal clasificado($) 5,943.95
06/07/2012
E352
Cultura
28/12/2012 D4133
146.00
Cultura
28/12/2012 D4133
77.00
Cultura
28/12/2012 D4133
216.00
Cultura
28/12/2012 D4133
186.00
Cultura
28/12/2012 D4133
150.00
Cultura
28/12/2012 D4133
625.00
Cultura Cultura
28/12/2012 D4234 28/12/2012 D4234
270.00 880.03
78de 308

Secretara Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Cultura Fecha Pliza Concepto Partida Afectada Debiafectar 38200. Gastos de 26100. Combustibles, ordensocialycultural lubricantesyaditivos 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 38200. Gastos de 26100. Combustibles, ordensocialycultural lubricantesyaditivos 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 38200. Gastos de 37200. Pasajes ordensocialycultural Terrestres 38200. Gastos de 26100. Combustibles, ordensocialycultural lubricantesyaditivos Pasajes 38200. Gastos de 37200. ordensocialycultural Terrestres 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 38200. Gastos de 26100. Combustibles, ordensocialycultural lubricantesyaditivos 38200. Gastos de 26100. Combustibles, ordensocialycultural lubricantesyaditivos 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas 22100.Productos 38200. Gastos de alimenticios para ordensocialycultural personas Importemal clasificado($) 700.09 241.00 100.00 194.00 323.00 669.69 218.00 189.00 100.00 300.00 2,800.00
28/12/2012 D4234 Combustible 28/12/2012 D4234 Alimentosparapersonas 28/12/2012 D4234 Combustible 31/12/2012 D4443 Alimentosparapersonas 31/12/2012 D4443 Pagodecasetas 31/12/2012 D4443 Combustible 31/12/2012 D4443 Casetas 31/12/2012 D4443 Alimentosparapersonas 31/12/2012 D4443 Combustible 31/12/2012 D4443 Combustible 31/12/2012 D4443 Alimentosparapersonas
Cultura
31/12/2012 D4443 Alimentosparapersonas
1,550.00
Cultura
125.00
Cultura
500.00
Cultura
326.00
Cultura
500.00
Cultura
200.00
Cultura
1,197.00 18,726.76
Total FUENTE:Plizasdediarioyegresos
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como los Postulados Bsicos 4) Revelacin Suficiente, 5) Importancia Relativa y 6) Registro e Integracin Presupuestaria, del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental,publicadoenelDiario OficialdelaFederacinel 20deAgostode2009yAcuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto el 28 de mayo de 2010; 54, fracciones I, XXV,XXVIyXXXIIIdelaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit.

Seestablecencomopresuntosresponsablesa:jefedeldepartamentoderecursosfinancierosdela SecretaradeEducacin;directoradministrativodelaSecretaradeCulturadelPoderEjecutivodel Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 15 fraccin VI del Reglamento Interior de la Secretara deEducacin;24fraccionesIXyXdelReglamentoInteriordelaSecretaradeCultura. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradelaCultura: La clasificacin de la documentacin comprobatoria a la cuenta de 38200 fue por tratarse de celebracin culturalconsiderandoestosgastoscomointegracindelmismoevento,raznporlacualnoseclasificarona lascuentasquesedescribendesupartecomocorrectas.
ArgumentosdelaSecretaradeEducacin: LafacturaN2820anombredeArmandoGonzlezHernndezporlacantidadde$5,943.95(cinco mil novecientos cuarenta y tres pesos 95/100 M.N.) se afect presupuestalmente de manera correcta en nuestro sistema, es decir, a la partida de alimentos y materiales, tiles menores de oficina; pero por error en el formato de claves y partidas presupuestales, se afect por error involuntario como gastos de orden social y cultural. Se anexa copia del reporte del gasto del sistemapresupuestaldelaSecretaradeEducacin. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados confirman el hecho observado. Asimismo la partida de gastos de orden social y cultural est destinada a cubrir los servicios que se contraten con motivo de la celebracin de actos conmemorativos, siempre y cuando estos servicios no puedan desagregarse en otras partidas de los captulos 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales, motivo por el cual los gastos observados debieron clasificarseenlaspartidassealadasenlaobservacin. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos financieros de la Secretara de Educacin; director administrativo de la SecretaradeCulturadelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.10.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 44205 Programa Nacional de Becas y Financiamientos PRONABES de la Secretara de Educacin, en lo correspondiente al recurso estatal ejercicio 2012, se observa que en las plizas que se realizaron las dispersiones del pago de la beca no se anexanalgunasnminas,porloquenoestntotalmentecomprobadas,relacionndoseestasenel cuadroinmediatoposterior:

POLIZASDEDISPERSIONDELANOMINADEBECA Pliza PE11 Fecha 30/03/2012 Concepto Importe $ 599,310.00 1,718,370.00 283,220.00 108,310.00
Pago de beca correspondiente a los meses de junio, julio y agosto 2011, EscuelaNormalSuperiordeNayarit. Pago de beca correspondiente a los meses de junio, julio y agosto PE11 30/03/2012 2011,UniversidadAutnomadeNayarit Pago de beca correspondiente a los meses de junio, julio y agosto 2011, PE11 30/03/2012 UniversidadTecnolgicadelaSierra. Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 a la Universidad Tecnolgica de Nayarit segn carta de instruccin PE57 05/12/2012 PRONABES17/11/12 Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 a PE57 05/12/2012 la Universidad Tecnolgica de la Sierra, segn carta de instruccin PRONABES17/11/12 Pagodebecacorrespondientealosmesesdejulioyagostodel2012al 05/12/2012 Instituto del Norte de Nayarit, segn carta de instruccin PRONABES PE57 17/11/12 Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 a PE57 05/12/2012 la Universidad Autnoma de Nayarit, segn carta de instruccin PRONABES17/11/12 Total FUENTE:Deplizasdeegresosconsurespectivosanexos.
37,350.00
19,920.00
333,200.00 3,099,680.00
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;43delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;30fraccinIIdelaLey Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV, 39, 41 prrafo segundo y 46 fracciones I y VII de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 54 fracciones I, II, VI y XXVII de la Ley de Responsabilidades para los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit, vigente a lafechaenquesecometenloshechos;incisosb),e),yg)delosCompromisosdelosGobiernosde los Estados en el marco del PRONABES del 5.1.1 Instancias Ejecutoras, sealadas en las Reglas de OperacindelProgramaNacionaldeBecasyFinanciamiento(PRONABES). Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $3,099,680.00 (tres millones noventa y nueve mil seiscientos ochenta pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: Secretario de Educacin; subsecretario de educacin media superior y superior de la Secretara de Educacin; y directora general de planeacin y evaluacin educativa de la Secretara de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin del Estado; 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 6 fraccin I, II y XXII, 29 fraccin III y 17 fraccin III del Reglamento Interior de la Secretaria de Educacin. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Seanexanplizasdeegresosconsurespectivanminadepagodebecasdetalladasenelcuadroinmediato posterior:"
POLIZASDEDISPERSIONDELANOMINADEBECA Pliza PE11 PE11 PE11 Fecha 30/03/2012 30/03/2012 30/03/2012 Concepto Importe $
Pago de beca correspondiente a los meses de junio, julio y agosto 2011, Escuela Normal 599,310.00 SuperiordeNayarit. Pago de beca correspondiente a los meses de junio, julio y agosto 2011,Universidad 1,718,370.00 AutnomadeNayarit Pago de beca correspondiente a los meses de junio, julio y agosto 2011, Universidad 283,220.00
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POLIZASDEDISPERSIONDELANOMINADEBECA Pliza Fecha Concepto Importe $ 108,310.00 37,350.00 19,920.00 333,200.00 3,099,680.00
TecnolgicadelaSierra. Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 a la Universidad PE57 05/12/2012 TecnolgicadeNayaritsegncartadeinstruccinPRONABES17/11/12 Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 a la Universidad PE57 05/12/2012 TecnolgicadelaSierra,segncartadeinstruccinPRONABES17/11/12 Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 al Instituto del PE57 05/12/2012 NortedeNayarit,segncartadeinstruccinPRONABES17/11/12 Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 a la Universidad PE57 05/12/2012 AutnomadeNayarit,segncartadeinstruccinPRONABES17/11/12 Total FUENTE:Deplizasdeegresosconsurespectivosanexos.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos presentados no son suficientes para desvirtuar el total de lo observado, quedando un importe sin solventar de $636,660.00 (Seiscientostreintayseismilseiscientossesentapesos00/100monedanacional.)comosemuestra enelsiguientecuadro:
NMINASPENDIENTESDECOMPROBAR Pliza PE11 PE57 Fecha 30/03/2012 05/12/2012 Concepto Pago de beca correspondiente a los meses de junio, julio y agosto 2011, Escuela NormalSuperiordeNayarit. Pago de beca correspondiente a los meses de julio y agosto del 2012 a la UniversidadTecnolgicadelaSierra,segncartadeinstruccinPRONABES17/11/12 Importe $ 599,310.00 37,350.00 636,660.00
FUENTE:Deplizasdeegresosconsurespectivosanexos.
As como de las nminas entregadas en la solventacin, algunos becarios no firmaron por un importe total de $ 670,820.00 (Seiscientos setenta mil ochocientos veinte pesos 00/100 moneda nacional). AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $1,307,480.00 (un milln trescientos siete mil cuatrocientos ochenta pesos 00/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: Secretario de Educacin; subsecretario de educacin media superior y superior de la Secretara de Educacin; y directora general de planeacin y evaluacin educativadelaSecretaradeEducacindelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.11.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 44205 Programa Nacional de Becas y Financiamientos PRONABES de la Secretara de Educacin, en lo correspondiente al recurso estatal ejercicio 2012, se observa que en las nminas que se anexan en las plizas en que se realizaron las

dispersionesdelpagodelabeca,algunosbecariosnofirmaronlanmina,porloquenosetienela evidenciaquehayanrecibidolabeca,comosedetallaenelcuadroinmediatoposterior: POLIZASDEDISPERSIONDELANOMINADEBECA

Pliza E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 E0011 Fecha 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 30mar12 Institucin UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC No.decuenta 2655569389 2655570832 2655570840 2706063861 2655571073 2655571251 2655569699 2706064744 2706064787 2655570360 2655570409 2655571421 2655571596 2655571553 2657912382 2655569052 2655569087 2655569117 2706066534 2655569184 2655569168 2655569966 2706067778 2655567602 2706067638 2657913257 2706068294 2655567807 2655567955 2655568501 2657913311 2655568838 2655570298 2655576245 2655572711 2706069673 2706069894 2655572908 2706070280 2655573076 2706070477 2655575133 2655575095 2655572029 2655572215 2655572169 2664575784 2706072844 2664575822 2706072941 2655574889 2655574935 2655575052 2706073433 2706073549 2655573998 2655574048 2706073727 CURP AUVR891228MNTCLS08 AEPA900531MNTLRL09 AESJ900121HNTLLS04 AIEF851102HNTMNR04 AAGA900311HNTMRN08 AIRF901106HNTRMS06 BAPA900523HNTXCR09 BAVD910506MNTRRL05 BECG910212MSLTHS03 CAML880113HNTMRS07 CAMM891228HNTNDG05 CECL900529HNTJCS00 CAGF900304HNTHRR00 CAOA900921HNTHCF05 COVF901109HSLLLR04 COPG900201HNTRXR09 CORG910205HNTRMR06 CORL900630MNTRMC03 COCN901011MNTVRY01 CUBN870226HNTRRS01 CUMK900303MNTRRR06 AUDL881222HNTGXS02 EELZ910104MNTCNL06 EAEG880427HNTSSR09 EAGT910521HNTSRH04 FOGO891125HNTLLS04 FOGJ910428HNTLZN04 FOLY900207MNTLPN08 FAMA891221HNTRRL04 FUGJ880624MNTNRN01 GAGC901015MNTNDL06 GAHA880820MNTRRN08 GAJV890104MNTRMR03 GAAB900910MNTYLT06 GOGY900425MNTNNR03 GOPO911025HNTNRS09 GUBC900712HNTTRH08 HEAA890703HNTRLR08 HECL901015MNTRNT07 HEZA890726HNTRRR07 HEHR890929MZSRRX09 IABA900830HNTBSL05 IAPN900606HNTBLR09 LIGL900613HNTZRS00 LOBA900701HNTPRB07 LOGH890404HNTPNC02 LOPJ880714HNTPTL07 MAMR910516HNTDNS03 MAPF901004HNTRRR06 MARA910326HNTRDN02 MARH901219MSLYSM16 MEFS900506HNTDNM06 MERA900317HNTJDD03 MERS910110HNTZNN05 MITK910731MNTRRR00 MOPG901219MNTNRB05 MOCC891008HNTNRR06 MOFJ891211HNTRVR03 III III III II III III III II II III III III III III III III III III III III III III II III II III II III III III III III III III III II II III II III II III III III III III III II III II III III III II II III III II Niveldebeca Importe $ 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,490.00 2,490.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,490.00 2,490.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,490.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,490.00 2,490.00 2,760.00 2,760.00 2,490.00
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Pliza E0052 E0052 E0052 E0052 E0052 E0052 E0052 E0052 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 E0057 Fecha 15nov12 15nov12 15nov12 15nov12 15nov12 15nov12 15nov12 15nov12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 05dic12 Institucin UTN UTN UTN UTN UTN UTN UTN UTN IEENN IEENN IEENN IEENN IEENN ITBB ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT ITT UTBB UTBB UTBB UTBB UTBB UTBB UTBB UTBB UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC UTC No.decuenta 2902390361 2754262190 2902390787 2754262433 2902391244 2754262557 2764351703 2754262689 2706063217 2706065147 2753735990 2706072763 2706078567 2755212863 2655568927 2706064094 2601376322 2601377159 2706064507 2706065228 2655570115 2706067700 2706068847 2706069010 2706069517 2655573432 2706070396 2601555901 2706070973 2706071783 2655572398 2706072879 2706072631 2753736113 2601551094 2601550705 2753736520 2655560160 2753736768 2601554328 2655559537 2706079512 2601553194 2655558107 2754262891 2709388966 2754263286 2753736555 2709390502 2709390588 2709390618 2709390634 2706063314 2706064213 2709390715 2706063837 2706064833 2709389911 2706069452 2709390170 2706071163 2706071597 2706072445 2709388435 CURP Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado Nodocumentado I II I II I II II II III III II III III IV IV IV V V V V IV IV V III III IV IV V V V IV III V IV V V IV IV II V IV III V V III III III II III III III III III III III III III III III III III III III III Niveldebeca Importe $ 750.00 830.00 750.00 830.00 750.00 830.00 830.00 830.00 920.00 920.00 830.00 920.00 920.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 920.00 920.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 920.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 830.00 1,000.00 1,000.00 920.00 1,000.00 1,000.00 920.00 920.00 920.00 830.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00
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Pliza Fecha Institucin No.decuenta CURP Niveldebeca III III III III III III III III III III III III Total E0057 05dic12 UTC 2706075932 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2706076084 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2709387382 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2754264827 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2706077234 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2706077803 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2706078257 Nodocumentado UTC 2706078621 Nodocumentado E0057 05dic12 E0057 05dic12 UTC 2706078672 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2709387544 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2706079628 Nodocumentado E0057 05dic12 UTC 2706079687 Nodocumentado FUENTE:PlizasdeEgresosconsudocumentacincomprobatoria. Importe $ 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 920.00 1,464,610.00
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;43delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;30fraccinVyXIdela Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV, 39, 41 prrafo segundo y 46fraccionesIyVIIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;54fraccionesIyIIde la Ley de Responsabilidades para los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; incisos b), e), y g) de los Compromisos de los Gobiernos de los Estados en el marco del PRONABES del 5.1.1 Instancias Ejecutoras, sealadas en las Reglas de Operacin del Programa Nacional de Becas y Financiamiento(PRONABES). Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $1,464,610.00 (un milln cuatrocientos sesenta y cuatro mil seiscientos diez pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: Secretario de Educacin; subsecretario de educacin media superior y superior de la Secretara de Educacin; directora general de planeacin y evaluacin educativa de la Secretara de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit;6fraccinIyVI,29fraccinIIIy17fraccinIIIdelReglamentoInteriordelaSecretariade Educacin. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Se anexa estados de cuenta bancarios en el que se refleja la dispersin del pago de la beca a alumnos beneficiarios del PRONABES, as como oficios de instruccin de pago: PRONABES 02/03/2012, PRONABES 03/03/2012,PRONABES15/10/2012,PRONABES17/11/2012.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado ya que efectivamente se muestra la dispersin de la beca a alumnos becarios; sin embargo, no se demostr fsicamente mediante la firma de la nmina que los becarios hayan dejado constancia documental de la recepcin y aceptacin del pago efectuado, porloquesesiguesintenerlaevidenciadequehayanrecibidolabeca.

AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $1,464,610.00 (un milln cuatrocientos sesenta y cuatro mil seiscientos diez pesos 00/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: Secretario de Educacin; subsecretario de educacin media superior y superior de la Secretara de Educacin; directora general de planeacin y evaluacin educativa de la Secretara de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.12.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 44205 Programa Nacional de Becas y Financiamientos PRONABES de la Secretara de Educacin, en lo correspondiente al recurso estatal, se observa que con recurso del presupuesto de egresos del ejercicio 2012, se estn dispersando nminas correspondientesaperiodosdepagosdelejercicio2011,comosedetallaacontinuacin:
Recurso C.L.C. Fecha Fecharecibido Importe $ Sepago CUENTASPORLIQUIDAREJERCICIO2012 Pago Importe $ Observacin
Oficiodeaprobacin APIE0053/2012 6,000,000.00 Se pagaron nminas de 2253 becarios correspondiente a junio, julio y agosto 2011, convocatoria ciclo escolar 5,947,970.00 20102011, derivado de las reglas de operacin 2010 2011 para PRONABES. Debiendo ser recurso presupuestal2010.
Sinnumero
29feb12
08mar12
2,000,000.00
PE11
08mar12 2,000,000.00 08mar12 2,000,000.00 6,000,000.00 Oficiodeaprobacin APIE0090/2012 794,170.00 AportacinalPRONABES Recurso Importe C.L.C. Fecha Fecharecibido $ Sinnumero Sinnumero
28feb12 29feb12
Sepago
Sinnumero
20mar12
20mar12
794,170.00
PE11
794,170.00 Oficiodeaprobacin APIE0090/2012 6,000,000.00 AportacinalPRONABES Recurso Importe C.L.C. Fecha Fecharecibido $ Sinnumero 14nov12 15nov12 2,000,000.00
Sepago PE52
5,947,970.00 Pago Importe Observacin $ Se pagaron nminas de 432 becarios correspondiente a , julio y agosto 2011, convocatoria 687,810.00 ciclo escolar 20102011, derivado de las reglas de operacin 20102011 para PRONABES; debiendo ser recursopresupuestal2010. 687,810.00 Pago Importe Observacin $ 237,890.00 Se pagaron nminas de
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Recurso C.L.C. Fecha Fecharecibido Importe $ Sepago Pago Importe Observacin $ becarios correspondiente a , mayo y junio de 2012, convocatoria ciclo escolar 20112012, derivado de las reglas de operacin 2011 2012 para PRONABES; debiendo ser recurso presupuestal2011. Se pagaron nminas de becarios correspondiente a , mayo y junio de 2012, convocatoria ciclo escolar 237,890.00 20112012, derivado de las reglas de operacin 2011 2012 para PRONABES, debiendo ser recurso presupuestal2011. Se pagaron nminas de becarios correspondiente a , julio y agosto de 2012, convocatoria ciclo escolar 1,107,850.00 20112012, derivado de las reglas de operacin 2011 2012 para PRONABES; debiendo ser recurso presupuestal2011. Se pagaron nminas de becarios correspondiente a , julio y agosto de 2012, convocatoria ciclo escolar 450,880.00 20112012, derivado de las reglas de operacin 2011 2012 para PRONABES; debiendo ser recurso presupuestal2011. Se pagaron nminas de becarios correspondiente a , julio y agosto de 2012, convocatoria ciclo escolar 24,900.00 20112012, derivado de las reglas de operacin 2011 2012 para PRONABES; debiendo ser recurso presupuestal2011.
PE54
PE57
PE58
PE62
Totales 2,000,000.00 2,059,410.00 FUENTE:CuentasporLiquidarCertificadasyPlizasdeEgresosconsurespectivadocumentacincomprobatoria.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 30 fraccin V y XI; 36 fraccin III de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 39 y 46 fracciones I y VII de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit; 54 fracciones I, II y XXXIII de la Ley de Responsabilidades para los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit,vigentealafechaenquesecometenloshechos;incisosb),e),yg) de los Compromisos de los Gobiernos de los Estados en el marco del PRONABES del 5.1.1 Instancias Ejecutoras, sealadas en las Reglas de Operacin del Programa Nacional de Becas y Financiamiento(PRONABES).

Se establecen como presuntos responsables a: Secretario de Educacin; subsecretario de educacin media superior y superior de la Secretara de Educacin; directora general de planeacin y evaluacin educativa de la Secretara de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicosdel EstadodeNayarit;6fraccinI,29fraccinIIIy17fraccinIIIdel ReglamentoInterior delaSecretariadeEducacin. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Leinformoqueelpagoen2012,delcicloescolar20102011,fueunadeudodelaAdministracinanterior,y que derivado del compromiso del Gobierno del Estados con los estudiantes se hicieron las gestiones pertinentesparacubrirestepago. Asimismo, sobre el pago correspondiente al inicio del ciclo escolar 20112012, los recursos ministrados para esteciclosecubrenconaportacinestataletiquetadosenelPresupuestodeEgresosdelGobiernodelEstado deNayaritporelejerciciofiscal2012,derivadodelaparticularidadquesemanejaenelsectoreducativopor ciclosescolares. EnlosucesivoseapegaraloestablecidoenlasReglasdeOperacindelPrograma.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, se debieron hacer las gestiones correspondientes para el proyecto de PresupuestodeEgresosconsiderandoelrezagodeotrosejercicios,ascomopresupuestarparael ejercicio 2012, las necesidades reales de conformidad a los antecedentes de lo convenido con la coordinacinnacionaldePRONABES. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: Secretario de Educacin; subsecretario de educacin media superior y superior de la Secretara de Educacin; directora general de planeacin y evaluacin educativa de la Secretara de Educacin del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.13.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 85307 Programa Escuelas de Calidad, de la Secretara de Educacin, la convocatoria en el punto 3.4 apartado III. Seala que el Plan Estratgico de Transformacin Escolar (PETE) y su programa Anual de Trabajo, deben de presentarse en la coordinacin estatal del 24 al 28 de septiembre de 2012, observndose desfase en la fecha de su entrega,comosedetallaacontinuacin:
Nombredelaescuela. SeEscBibianoDvalos SeEscJuanEscutia SeEscPentecatl ESCUELASINCORPORADASENELPROGRAMAESCUELASDECALIDAD EntregadelPETEyelPACala Cuenta Clavecentroescolar Fase CoordinacinGeneraldelPEC 191960156 18DJN0104A XII 22oct12 191954725 18DCC0011W XII 04dic12 191960415 18DAI0016N XII 04dic12 Desfase (Das) 24 67 67
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Nombredelaescuela. SeEscCuauhtemoc Cuenta 191955187 Clavecentroescolar 18DES0058P Fase XII EntregadelPETEyelPACala CoordinacinGeneraldelPEC 10dic12 Desfase (Das) 73
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 30 fraccin V y XI, 36 fraccin III de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 39 y 46 fracciones I y VII de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit; 54 fracciones I, II y XXXIII de la Ley de Responsabilidades para los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit,vigentealafechaenquesecometenloshechos;yelpunto3.4del apartado III, de la convocatoria que se otorga a las Escuelas Pblicas de todos los niveles y modalidades de educacin bsica a participar de manera voluntaria, en el proceso de seleccin parasuincorporacinoreincorporacinalprogramaescuelasdeCalidad Se establece como presunto responsable a: coordinador estatal del programa escuelas de calidad de la Secretara de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 22 fraccionesIVyXVIdelReglamentoInteriordelaSecretariadeEducacin. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Por este conducto y en base al resultado No. 8 Observacin Nm. 13.AGF.12.PE.02 de la revisin hecha a la partida 85307 Programa Escuelas de Calidad, relacionada con la entrega de los documentos Plan Estratgico de Transformacin Escolar (PETE) y su PAT, comunico a Usted que a las Escuelas detalladas a continuacin: BibianoDvalosClave18DJN0104A JuanEscutiaclave18DCC0011W PentecatlClave:18DAI0016N CuauhtmocClave18DES0058P Referentealafechadeentregaobjetodeobservacin,comunicoaUstedqueestasinstitucionesentregaron en tiempo y forma con las marcadas en la convocatoria emitida del 24 al 28 de septiembre del 2012, recibidos por primera vez en esta Coordinacin General a mi cargo. El desfase de las fechas al que hace mencin en su observacin, es debido a que los documentos de escuelas reincorporadas que es el caso del preescolar Bibiano Dvalos clave 18DJN0104A al ser revisados el PETE yPAT por el rea acadmica y administrativa de sta coordinacin se hacen las observaciones y posteriormente son devueltos a la escuela en mencin para que haga las correcciones correspondientes, por lo tanto este jardn de nios lo entreg nuevamenteel22deoctubresintraerelprimerdocumentoqueselehabarecibidoenlasfechasquemarca la convocatoria; en lo que respecta a las escuelas Juan Escutia clave 18DCC0011W, Pentecatl clave 18DAI0016N, Cuauhtmoc clave 18DES0058P, son escuelas de nuevo ingreso por lo que se sometieron al procesodedictaminacinenelmesdeoctubreendondeselehicieronlasobservacionescorrespondientesal PETEyPATporelequipodictaminadorporlocualhubonecesidadderegresarlosdocumentosalasescuelas para que hicieran los ajustes que se les haban sealado, por tal razn se volvi a entregar el documento a esta Coordinacin. El error fue no solicitar tambin el primer documento que se entreg en tiempo y forma, por lo que este ao estaremos muy pendientes de tener las evidencias del cumplimiento solicitando ambos documentosenelqueseleshacenlasobservacionesyelcorregido.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para
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desvirtuar lo observado, debido a que no se entreg documento en cual se haga constar que se diocumplimientoaloestipuladoenlaconvocatoria. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:coordinadorestataldel programa escuelas de calidad de la Secretara de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.14.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la Secretara de Turismo en sus estados de cuenta bancarios y las cuentasporliquidar certificadas,seconstat que no seefectuaronpagosa proveedoresmediante cheques nominativos por importes superiores a $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 moneda nacional),comosedetallaenelcuadrosiguiente:
NmerodeObra 3426 3426 3426 3425 3425 3425 3425 3425 3425 3425 3417 3315 3315 3476 3476 3476 3476 3476 3476 3476 3476 3476 3423 3423 3475 3475 3475 3475 5461,5463 19,21,22 66186,66327 b99105 943 4398 950 20794 79 5464 348 A3470,A3471 h3860 485 9C525DFE3024 430 bb881533c601 b00005344 6925,6926 2709 ceb9330 cea017360 19,000.00 14,336.44 2012TURISMO000230004TianguisTurstico 2,900.00 Mxico2012. 4,350.00 46,800.00 9,000.00 201,451.78 FUENTE:CuentasbancariasaperturadasafavordelaSecretariadeTurismo,CuentasporLiquidarCertificadasyFacturasdeGastos 15 664 201 305 17431 1658 3,446.00 2,723.50 2,850.00 3,980.00 9,244.00 2,430.00 26,136.00 4,500.00 2,488.00 2,475.00 3,900.00 3,800.00 6,800.00 2,860.00 2,715.86 5,999.98 2,460.00 2,700.00 2,750.00 3,063.00 3,500.00 4,244.00 PAGOSAPROVEEDORESSINCHEQUESNOMINATIVOS NmerodeCuentaPorLiquidar Foliodela Certificada Factura ImportedelaFactura ($)
Obra:2012Turismo000241415FeriaNayarit2012
Obra2012Turismo000260036Programade PromocinTurstica
Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos:31,fraccinI,incisoa)yfraccionesIIyIIIdela Ley del Impuesto Sobre la Renta aplicable en el ejercicio de 2012; 54, prrafo primero, fraccin II,

XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit;numerales3.5.Ejercicioycomprobacindelgasto,prrafocuartodelaGuadeOperacin Ejercicio Fiscal 2012 Inversin Estatal y Subsidios Federales y lineamiento 8.3.5. De los LineamientosparaEjercicioyControldeGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivo delEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 8, fracciones I, VI, VII y VIII y 21,fraccionesI,IIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: SobrelospagosMenoresa$3,000.00(TresMilPesos00/100M.N.)queserelacionanenelcuadrodeabajo, se realizaron ya que segn lo Lineamiento emitido por la Secretaria de Administracin y Finanzas y publicados con Fecha Junio 27 del 2010, en su fraccin 8.3.5 dice que se expedirn cheque nominativos a partir de los $ 3,000.00, por tal motivo su pago se realiz en efectivo, formando parte de comprobaciones quefueronpresentadasporcomisionesdetrabajodediversoseventos,segnsedetallaacontinuacin:
PAGOSAPROVEEDORSINCHEQUENOMINATIVOSUPERIORALOS$2,000.00(DOSMILPESOS00/100M.N.). NOMBRE FOLIODE CHEQUES POLIZA DELA LA GASTOSA EVENTO CARGO JUSTIFICACION DIARIO OBRA FACTURA COMPROBAR Feriade 5461 64,287,288 FeriaNayarit Directorde D00023 Se le otorgaron gastos a Nayarit 2012 Competitividad comprobar, para cubrir las 2012 Turstica/ necesidades que originaria cumplir encargadodel con los objetivos de las actividades ForoCulturaly encomendadas, para el desarrollo EventoLucha de los diversos eventos realizados Libre en el Foro Cultural, donde se presentaban diariamente artistas, asmismoeleventodeLuchaLibre. 99105 39 Coordinadora D00015 Gastos a comprobar para el pago General de diversos gastos que surgieron 79 41 Administrativa/cu para la adecuacin de las reas y brirtodaslas necesidades donde se requiri necesidadesque comprar cosas imprevistas que se requiereelevento ocupabanensumomento. D00013 5464 57 Secretaria Particular /necesidadesque surgierande todaslasreas 20794 58 Secretariode No se realiz cheque al proveedor, Turismo debido a que fue una comida que sostuvo el Secretario con invitados especiales y el embajador de Brasil, cuyo gasto fue cubierto con su recurso, el cual se le reembolso posteriormente, segn su solicitud, AnexoCopia. Tianguis 664 56 Tianguis Directorade D00024 Se le otorgaron gastos para la 17431 44 D00025 Turstico Turstico Planeacin compra de las necesidades que 2012 /encargadade surgieran para el buen desarrollo Coordinarel de las actividades del evento, que Evento por su magnitud e impacto Turstico, se requiri resolver en su
308 100de

NOMBRE DELA OBRA FOLIODE LA FACTURA CHEQUES GASTOSA COMPROBAR EVENTO CARGO POLIZA DIARIO JUSTIFICACION momento.Respectoalafacturapor la cantidad de $ 46,800.00 solo se le dieron $ 10,000 en efectivo lo dems se realiz transferencia bancaria,Anexocopia. El Director fue el encargado de Coordinar las personas que en su momento asistieron al evento, las cuales se trasladaron en autobuses, por lo que fue necesario cubrir en su momento el pago de su recurso, el cual se le reembols posteriormente. Se le realiz el pago al Jefe de Comunicacin, ya que l fue el encargado de todo lo relacionado a la coordinacin con los medios de comunicacin y prensa del evento, por lo que estuvo por varios das en Nuevo Vallarta y Baha de Banderas, cubriendo por l mismo los gastos, los cuales se le fueron rembolsando como los fue solicitando. No se realiz cheque al proveedor, debido a que fue una comida que sostuvo el Secretario con invitados especiales Previo al evento del Foro Econmico Mundial, cuyo gasto fue cubiertoconsurecurso,elcualsele reembolso posteriormente, segn susolicitud,AnexoCopia. Seleotorgarongastosacomprobar a la Jefe de Departamento de Promocin y Eventos, ya que fue la encargada de coordinar todas las actividades por la participacin del Estado de Nayarit en la "LXXV Feria de Todos los Santos 2012", en la que estuvieron del 27 de Octubre al 11 de Noviembre, por tal motivo se le otorgo el recurso a su nombre, le comento que solo el Secretario, Subsecretario y Coordinadora son los autorizados para firmar Cheques, por tal motivo al dems personal que asiste a eventos fuera del estado, se le otorgan cheques a su nombre conforme lo van requiriendo y posteriormente compruebanelrecurso
1658
64
Directorde Competitividad Turstica/ encargadode Coordinacin
305 15
74 69,12,28,33,5 9
Jefede Comunicacin Social
Promocin Turstica
348
115
Foro Econmico Mundial
Secretariode Turismo
485,3024 ,601,534 4,9330, 17360
56,62,64,65,7 2,75,77,83,87 ,88,90,92
Feriade Colima
JefedelDepto.De Promociny Eventos
D00065
Se anexan copia de los Lineamientos Internos para Gastos a Comprobar, Lineamientos Lineamiento(sic) emitido por la Secretaria de Administracin y Finanzas y publicados con Fecha Junio 27 del 2010 y la documentacinreferidacomoPlizas.AnexoNo.3 El motivo por el cual no se realizaron cheques nominativos por importes superiores a la cantidad de $ 2,000.00(DosMilPesos00/100M.N.),sonlossiguientes: Por la naturaleza y magnitud del evento que representa la Feria de Nayarit cada ao, as como otras Ferias donde es invitado como anfitrin nuestro Estado a participar, se designa a personal que labora en esta Secretaria para ser encargado de un rea respectiva, por tal motivo se le otorgan gastos a comprobar en base a los Lineamiento Internos para Gastos a Comprobar de Esta Secretaria de Turismo, para que pueda
308 101de Av.JacarandasNo.371Sur Tels.2100263(64)y(65) www.ofsnayarit.gob.mx

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior contarconelrecursonecesarioypoderresolveraccionesimprevistasyqueporlamodalidaddelosgastoses necesariocubrirsupagoensumomento,asmismoescubiertoelpagodeFacturasquesonsolventadaspor el Trabajador en el cumplimento de su Comisin y al no otorgrsele el recurso necesario por no contar con solvencia Econmica, este cubre el gasto, el cual se reembolsa posteriormente. Por tal motivo se presentan comprobantessuperioresalos$2,000.00(DosMilPesos00/100M.N.),segnsedetallaacontinuacin:
PAGOSAPROVEEDORSINCHEQUENOMINATIVOMENORESA$3,000.0(TRESMILPESOS00/100M.N.) NOMBRE FOLIODE POLIZA DELA LA CHEQUESGASTOSACOMPROBAR EVENTO CARGO DIARIO OBRA FACTURA 5463 64,287,288 Director de D00023 22,21,19 Competitividad 66186 y 171y174 Turstica/ encargado D00025 66327 del Foro Cultural y EventoLuchaLibre
JUSTIFICACION Se le otorgaron gastos a comprobar, para cubrir las necesidades que originaria cumplir con los objetivos de las actividades encomendadas, para el desarrollo de los diversos eventos realizados en el Foro Cultural, donde se presentaban diariamente artistas, as mismo el evento de Lucha Libre. Fueron pagos realizados con el recursos que se le otorgo formando parte de su comprobacin segn PlizadeDiario. Gastos a comprobar para el pago de diversos gastos que surgieron para la adecuacin de las reas y necesidades donde se requiri comprar cosas imprevistas que se ocupaban en su momento Se Realiz cheque al Jefe del rea de Comunicacin Social, ya que fue un comprobante que formo parte de varios gastos que fueron cubierto con surecurso Se le otorgaron gastos a comprobar a la Jefe de Departamento de PromocinyEventos, ya que fue la encargada de coordinar todas las actividades por la participacin del
Feriade Nayarit 2012
Feria Nayarit 2012
950 943,4398
6 39
Coordinadora General Administrativa/cubrir todas las necesidades que requiereelevento
D00012 D00015
201
18
Tianguis Turstico 2012
Jefe del rea de ComunicacinSocial
Tianguis Turstico 2012
A3470, A3471, H3860 Promocin Turstica
19Y25
Feria de Durango
Jefe del Depto. De PromocinyEventos
D00032
308 102de

NOMBRE DELA OBRA FOLIODE LA FACTURA CHEQUESGASTOSACOMPROBAR EVENTO CARGO POLIZA DIARIO JUSTIFICACION Estado de Nayarit en laFeriadeDurango", por tal motivo se le otorgo el recurso a su nombre, dichos comprobantes fueron gastos del Ballet Mexcaltitn Infantil que particip, por lo que a ellos no se les proporcionan cheques nicamente son invitados, sus gastos los cubre en encargado del evento. Se le otorgaron gastos a comprobar a la Jefe de Departamento de PromocinyEventos, ya que fue la encargada de coordinar todas las actividades por la participacin del Estado de Nayarit en la "LXXV Feria de Todos los Santos 2012", en la que estuvieron del 27 de Octubre al 11 de Noviembre, por tal motivo se le otorgo el recurso a su nombre, dichos comprobantes forman parte de la comprobacin del recurso que se entrego.
430, 6925, 6926, 2709
56,62,64,65,72,75,77,83,87,88,90,92
Feria de Colima
Jefe del Depto. De PromocinyEventos
D00065
Se anexan copia de los Lineamientos Internos para Gastos a Comprobar, Lineamientos Lineamiento (sic) emitido por la Secretaria de Administracin y Finanzas y publicados con Fecha Junio 27 del 2010 y la documentacinreferidacomoPlizas.AnexoNo.3.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que solo justifican parcialmente con documentacin los importesinferioresa$2,000.00(dosmilpesos00/100monedanacional),quedandounimporteno aclarado de: $172,099.42 (ciento setenta y dos mil noventa y nueve pesos 42/100 moneda nacional);comosemuestraenelcuadrosiguiente:
NmerodeObra Obra:2012Turismo000241415 FeriaNayarit2012 NmerodeCuentaPorLiquidarCertificada 3426 3425 3425 3425 FoliodelaFactura 5461,5463 b99105 20794 79 ImportedelaFactura($) 6,800.00 5,999.98 3,063.00 3,500.00
308 103de

3425 3417 3476 3476 3476 3476 3476 3476 348 485 9C525DFE3024 bb881533c601 b00005344 ceb9330 cea017360 5464 3,446.00 3,980.00 9,244.00 26,136.00 4,500.00 3,900.00 3,800.00 4,244.00
Obra2012Turismo000260036 ProgramadePromocinTurstica
3423 15 19,000.00 3423 664 14,336.44 2012TURISMO000230004 3475 305 4,350.00 TianguisTursticoMxico2012. 3475 17431 46,800.00 3475 1658 9,000.00 ImportedelasFacturas 172,099.42 FUENTE:CuentasbancariasaperturadasafavordelaSecretariadeTurismo,CuentasporLiquidarCertificadasyFacturasdeGastos.
AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador generaladministrativadelaSecretaradeTurismodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.15.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los programas ejercidos por la Secretaria de Turismo, se observaron pagos a proveedores en las partidas: 32900, 33400, 33600 y 38200, por un importe de $6,032,916.19 (seis millones treinta y dos mil novecientos diecisis pesos 19/100 moneda nacional), mismos que efectuaron en fechas distintas a aquellas en las que se realizaron los eventos de conformidad con su ejecucin contemplada en los oficios de aprobacin de las obras, comosedetallaenelcuadrosiguiente:
PAGODEPROVEEDORESSINJUSTIFICACIONDELGASTO Nmerode Nmerode Cuentapor Obra Liquidar Certificada ConceptodelGasto Partida Nmerode Factura Fechade Factura R.F.C.del Proveedor ($)Importe delaFactura
1652 Obra: 2012 Turismo 000241415 Feria Nayarit 2012
2411
2955
Servicio de renta de audio, pantallas de LED, iluminacin, soporte y generadores de energa para el evento de 32900 presentacin de artista internacional del genero instrumental. Renta de Rider Tcnico para la presentacin de varios artistas, renta de vallas, personal de seguridad, BTL, 38200 evento de presentacin ferial, desfile feria, pabelln del pas invitado. PagodeHospedajeenfiesta 38200 inn,fechas.
1392
11/05/2012
PURJ700921HPA
290,000.00
1265
20/06/2012
YEN101110B32
3,077,109.26
FITE55357, 45060,
29/08/2012, 14/05/2012,
CCA060222DS8
83,541.77
308 104de

Nmerode Nmerode Cuentapor Obra Liquidar Certificada ConceptodelGasto Partida Nmerode Factura 55359y 53590 Pago de Hospedaje en Grand Velas Riviera Nayarit. (en Justificacin dice hospedaje a diversos artistas de la feria nay.2012yesenRivieraNay) Renta de saln para conferencia de prensa para promocin Tianguis Turstico 2012 Servicio de hospedaje y alimentos a 2 personas del grupo Radio frmula para asistir a la firma del convenio de la promocin tianguis turstico en Puerto Vallarta y Riviera Nay del 25 al 28 de marzo12. Hospedaje de 2 jueces del festival del viento del 18 al 20 demayo/13enBuceras. La Justificacin dice: Hospedaje Fam Trip para los medios de comunicacin especializados nacionales para la promocin del torneo Internacional de Pesca deportiva del 10 al 14 de octubre de 2012 en la Cruz de Huanacaxtle. La Justificacin dice: Hospedaje para Chefs que participaroncomojueces enel XVIII festival Gourmet 8 al 18 de Noviembre en la Riviera, Nay. Del 8 al 18 de noviembre. La Justificacin dice: HospedajeparaFAMTRIPpara los medios de comunicacin loc. Y nac. Para promocin de Copa Mxico del 2 al 18 de marzo2012. La Justificacin dice: HospedajeparaFAMTRIPpara los medios de comunicacin locales y nacionales Para promocin de Copa Mxico del2al18demarzo2012. Lajustificacindice:hospedaje de un ponente para el encuentro Regional de Medicina Natural tradicional y alternativa en Tepic del 19 al 29dejulio2012. Imparticin del curso taller de capacitacin previo al evento deltianguistursticoMx.12. Impresin de lonas de las sub marcas de la Riviera Nayarit paraelTianguistursticoMx. Fechade Factura 29/08/2012y 09/08/2012 R.F.C.del Proveedor ($)Importe delaFactura
3429
38200
GV3804
28/11/2012
PTP070426NN5
635,000.00
1119
38200
GV1849
16/01/2012
PTP070426NN5
21,112.00
1296
38200
FITEP34153
03/01/2012
CCA060222DS8
4,629.00
3446
38200
1097
03/10/2012
VAPE5705113Y7
17,961.00
3448 Obra 2012 Turismo 000260036 Programa de Promocin Turstica
38200
GV3805
28/11/2012
PTP070426NN5
33,584.83
3455
38200
388
30/11/2012
OTR070523SGA
93,653.50
3477
38200
10002
30/11/2012
RME831207DR4
872,561.05
3480
38200
1608
30/11/2012
APV07062684A
108,300.12
3453
38200 A00004100
30/07/2012
SAD091223KK7
19,600.28
2012 Turismo 000230004 Tianguis Turstico Mxico
3416
33400 Recibo0009 271,270, 274y272
24/04/2012 15/05/2012 16/05/2012
UIGR590626IP7
273,584.91
3416
33600
IFA1110297P6
46,923.16
308 105de

Nmerode Nmerode Cuentapor ConceptodelGasto Obra Liquidar Certificada 2012 12. Partida Nmerode Factura Fechade Factura R.F.C.del Proveedor ($)Importe delaFactura
3416
Impresin de lonas, estireno A946,A990, rotulado, espectacular y A948,A947, 33600 bastidor con lona, para el A912y TianguistursticoMx.12. A1016 Hospedaje y alimentacin del grupo staff TV10, tianguis 38200 turstico2012. Servicio de banquete para 1000 por motivo de la inauguracin del evento del 38200 tianguis turstico 2012 del 25 al28demaro2012.
16/04/2012, 24/04/2012, 16/04/2012, 16/04/2012, 27/03/2012 04/05/2012 20/06/2012
MAAJ720102MS1
81,629.20
3454
FC3063
RME831207DR4
52,340.11
3475
F0372
02/02/2012
CKR1002111LA
198,000.00
Obra2012 4numero Renta de Circuito cerrado para Turismo 3413 32900 interno 29/08/2012 MAHF8505106L7 45,000.00 elEventoRegataCopaMxico. 000310579 953302 Regata Pago de Hospedaje y Copa alimentos del 18 al 29 de 3413 38200 PVR2375 12/03/2012 DDI911127IG2 78,386.00 Mxico marzo12 de los aperadores 2012 tcnicosdelgloboAerosttico. ImporteTotaldeFacturas 6,032,916.19 FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas, Estados de Cuenta Bancarios aperturadas a favor de la Secretaria de Turismo y de la SecretariadeAdministracinyFinanzas,OficiosdeaprobacindelaObrayfacturasdeproveedores.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 33, 34, 36, 42, 56 y 57, fraccin III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 54, fracciones II, III, XXVI, XXVIII y XXXIII de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzasdel PoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos2delaLeyde Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 29, fracciones II,IV, V y VI del ReglamentoInteriordelaSecretaradeAdministracinyFinanzas;y8,fraccionesI,VI,VII,VIIIyIX y21,fraccionesI,IIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Referente a la observacin realizada de pagos efectuados a Proveedores en fechas distintas en aquellas en que se llevo a cabo el evento, le comento que las fechas de facturacin no corresponden aquellas en las que sellevaronacaboloseventos,porlossiguientesmotivossegnsedetallaacontinuacin:
PAGOSAPROVEEDORCONFECHASDISTINTASALEVENTO No. C.L.C. 1652 FACTURA 1392 FECHA FACTURA 11/05/2012 PROVEEDOR R.F.C. PURJ700921HPA IMPORTE 290,000.00 DOCUMENTO ACLARATORIODE FECHA Feriade 1al26de RequisicinNo. Nayarit Marzo 352deFecha 2012 03/02/2012 Tianguis 25al28 Requisicin669de Turstico deMarzo Fecha06de Mxico MarzoyOrdende EVENTO FECHA EVENTO ACLARACIONDE FACTURACION Larequisicin, OrdendePedidoy Solicitudde Adjudicaciones Directas,cuenta conlasFechas
3416
271,270,2 74,272
15/05/2012 16/05/2012
IFA1110297P6
46,923.16
308 106de

No. C.L.C. 3416 FACTURA 946,990,9 48,947,91 2y1016 FECHA FACTURA 16/04/2012 24/04/2012 27/03/2012 04/05/2012 PROVEEDOR R.F.C. MAAJ720102MS 1 IMPORTE 81,629.20 DOCUMENTO ACLARACIONDE ACLARATORIODE FACTURACION FECHA Tianguis 25al28 PedidoNo.2025 dentrodelos Turstico deMarzo rangosaloscuales Mxico sellevaronlos eventos,segn Oficioy/o documentoanexo, sinembargoel proveedorpresento laFacturade manera extemporneaal evento,porloque sutrmitedepago serealiz posteriormente, peroelserviciosi seotorgodentrode lostiemposdel evento,segn especificadosu requerimientoenel expedientetcnico queseelaboro previoalevento. Regata 2al18de RequisicinNo. Lafacturafue Copa Marzo 1967deFecha expedidaconfecha Mxico 05/07/12yOrden posterioralevento, 2012 dePedidoNo. debidoaquela 1979 requisicinse tramitoconfecha 05deJulio,yaque elOficiode aprobacinse expidiconfecha 04deJuliodel2012 porpartedela Secretariade Planeacin Programaciny Presupuesto, aclaroqueel expedientetcnico porpartedela Secretariade Turismo,fue enviadoconfecha 28deEnero.Anexo Oficios. Feriade 1al26de Lasfacturas Nayarit presentanfechas Marzo 2012 extemporneasa lascualesse llevaronlos eventos,debidoa Festival 18al20 quelarelacinde del deMayo losserviciosque Viento estabancobrando Torneo 10al 14 porlarentade Internac de Habitacionesy ionalde Octubre consumospor Pesca partedecadauno Deportiv delosHoteles, a EVENTO FECHA EVENTO
3413
28/08/2012 MAHF8505106L7
45,000.00
2955
3429 3446
55357, 45060, 55359, 53590 3804 1097
29/08/2012 14/05/2012 29/08/2012 09/08/2012 28/11/2012 03/10/2012
CCA060222DS8
83,541.77
PTP070426NN5 VAPE5705113Y7
635,000.00 17,961.00
3448
3805
28/11/2012
PTP070426NN5
33,584.83
308 107de

No. C.L.C. 3455 FACTURA 388 FECHA FACTURA 30/11/2012 PROVEEDOR R.F.C. OTR070523SGA IMPORTE 93,653.50 EVENTO FECHA EVENTO DOCUMENTO ACLARATORIODE FECHA ACLARACIONDE FACTURACION presentaban discrepanciasenel numerode reservaciones,las cualesporsu naturalezase tuvieronque analizaryrevisar concadaunosde loshotelesconlos cualessesostuvo unarelacin,hasta estardeacuerdo enelcobroquese estabarealizando, unavezllegadoa unacuerdose expedidola factura,para posteriormente realizarsutrmite yliberacindel pago.
3477
10002
30/11/2012
RME831207DR4
3480
1608
30/11/2012
APV07062684A
3453
4100
30/07/2012
SAD091223KK7
3413
2375
12/03/2012
DDI911127IG2
2411
1265
20/06/2012
YEN101110B32
XVIII 8al18de Festival Noviembre Gourme t 872,561.50 Copa 2al18de Mxico Marzo 2012 108,300.12 Copa 2al18de Mxico Marzo 2013 19,600.28 Encuent 19al29 ro deJulio regional de Medicin a Natural Tradicio naly Alternati vaen Tepic 78,386.00 Regata 18al29 Copa deMarzo Mxico 2012 3,077,109.26 Feriade 1al26de Nayarit Marzo 2012
RequisicinNo. 314deFecha01 deFebrero
1119
1849
16/01/2012
PTP070426NN5
21,112.00
Tianguis Turstico Mxico
25al28 deMarzo
Lafacturapresenta fechaposterioral evento,yaquefue correspondienteal segundopagopor laliquidacintotal deladeudoquese tenaatal empresa,motivo porelcualla empresanos expidilafactura conlafechaenla quesetramitarael pago,peroel tramiteserealiz ensutotalidad dentrodelos tiemposdelevento segnrequisicin Anexa. Lafacturafue expedidaconfecha delmesdeenero, enlacualsellevoa cabolaruedade prensaparala promociny difusinturstica deleventoquese llevaraacaboen elmesdemarzo,la ruedadeprensaes previaalevento paraconocimientos
308 108de

No. C.L.C. FACTURA FECHA FACTURA PROVEEDOR R.F.C. IMPORTE EVENTO FECHA EVENTO DOCUMENTO ACLARATORIODE FECHA ACLARACIONDE FACTURACION
1296
34153
30/01/2013
CCA060222DS8
4,629.00
Tianguis Turstico Mxico
25al28 deMarzo
3416
24/04/2012
UIGR590626IP7
273,584.91
Tianguis Turstico Mxico Tianguis Turstico Mxico
25al28 deMarzo
3475
372
02/02/2013
CKR1002111LA
198,000.00
25al28 deMarzo
alosmediosde comunicaciny Ciudadana. ContratoOVC Lafacturafue FirmaMesde expedidaconfecha Enero mesdeenero debidoaque correspondeal hospedajededos personasdelgrupo RadioFormula,que asistieronala FirmadelConvenio delapromocindel eventoquesellevo acaboenmarzo,el Conveniosefirm confechamesde eneroysereservo lahabitacincon anticipacin. Transferenciadel Seexpidielrecibo pago conlafechaconla queselerealizel primerpago. AnexoSolicitud Seexpidila delProveedor facturaconfecha enelcualserealiz elpago,yaquepor lamagnituddel evento,laempresa solicitosele realizaraelpago anticipadopara podercubrirlas necesidadesque requerael banquetequese ofreceraenelda delaInauguracin, asmismoreservar ellugarytodolo queimplicabalas necesidadesdeese da.
SeanexancopiadelasrequisicionesyordenesdepedidassealadasAnexoNo.4 ArgumentosdelaSecretaradeFinanzas: DireccindeseguimientoFinanciero. En lo que refiere a la observacin realizada de pagos efectuados en fechas distintas aquellas en las que se realizaron los eventos, es importante comentar que los tramites de pago solicitados por la dependencia ejecutora estn soportados con base a los oficios de aprobacin emitidos por la Secretaria de Planeacin, Programacin y Presupuesto, por lo cual tienen suficiencia presupuestal de acuerdo al techo financiero de cada uno de los programas. Cabe sealar que las fechas de las facturas tramitadas son de acuerdo a las necesidadesdeladependenciaejecutoraquelassolicita Anexocopiadelosoficiosdeaprobacin.
308 109de

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que solo justifican parcialmente con documentacin un importe de: $3,463,661.42 (tres millones cuatrocientos sesenta y tres mil seiscientos sesenta y un pesos 42/100 moneda nacional), quedando un importe no solventado de: $2,569,254.77 (dos millones quinientos sesenta y nueve mil doscientos cincuenta y cuatro pesos 77/100 moneda nacional);quesedescribenenelsiguientecuadro:
PAGODEPROVEEDORESSINJUSTIFICACIONDELGASTO Nmerode Obra Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada ConceptodelGasto Partida Nmero deFactura Fechade Factura R.F.C.del Proveedor ($)Importede laFactura
2955 Obra:2012 Turismo 000241415 FeriaNayarit 2012
PagodeHospedajeen fiestainn,fechas. Pago de Hospedaje en Grand Velas Riviera Nayarit. (en Justificacin dicehospedajeadiversos artistas de la feria nay.2012 y es en Riviera Nay) Renta de saln para conferencia de prensa para promocin Tianguis Turstico2012 Hospedaje de 2 jueces del festival del viento del 18 al 20 de mayo/13 en Buceras. La Justificacin dice: Hospedaje FamTrip para los medios de comunicacin especializados nacionales para la promocin del torneo Internacional de Pesca deportiva del 10 al 14deoctubrede2012en laCruzdeHuanacaxtle. La Justificacin dice: Hospedaje para Chefs que participaron como jueces en el XVIII festival Gourmet 8 al 18 de Noviembre en la Riviera, Nay. Del 8 al 18 de noviembre. La Justificacin dice: Hospedaje para FAM TRIP para los medios de comunicacin loc. Y nac. Para promocin de Copa Mxico del 2 al 18 de marzo2012. La Justificacin dice: Hospedaje para FAM TRIP para los medios de comunicacin locales y
38200
29/08/2012, FITE55357, 14/05/2012, 45060, 29/08/2012 55359y y 53590 09/08/2012
CCA060222DS8
83,541.77
3429
38200
GV3804
28/11/2012
PTP070426NN5
635,000.00
1119
38200
GV1849
16/01/2012
PTP070426NN5
21,112.00
3446
38200
1097
03/10/2012
VAPE5705113Y7
17,961.00
3448
38200
GV3805
28/11/2012
PTP070426NN5
33,584.83
Obra 2012 Turismo 000260036 Programa de Promocin Turstica 3455
38200
388
30/11/2012
OTR070523SGA
93,653.50
3477
38200
10002
30/11/2012
RME831207DR4
872,561.05
3480
38200
1608
30/11/2012
APV07062684A
108,300.12
308 110de

Nmerode Obra Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada ConceptodelGasto nacionales Para promocin de Copa Mxico del 2 al 18 de marzo2012. La justificacin dice: hospedajedeun ponente para el encuentro Regional de Medicina Natural tradicional y alternativa en Tepic del 19al29dejulio2012. Imparticin del curso taller de capacitacin previo al evento del tianguis turstico Mx. 12. Impresin de lonas, estireno rotulado, espectacular y bastidor con lona, para el Tianguis tursticoMx.12. Partida Nmero deFactura Fechade Factura R.F.C.del Proveedor ($)Importede laFactura
3453
38200
A 30/07/2012 00004100
SAD091223KK7
19,600.28
3416
33400
Recibo 0009 A946, A990, A948, A947, A912y A1016
24/04/2012
UIGR590626IP7
273,584.91
Hospedaje y alimentacin del grupo 38200 FC3063 20/06/2012 RME831207DR4 52,340.11 staff TV10, tianguis turstico2012. Servicio de banquete para 1000 por motivo de la inauguracin del 3475 38200 F0372 02/02/2012 CKR1002111LA 198,000.00 evento del tianguis turstico 2012 del 25 al 28demaro2012. Pago de Hospedaje y alimentos del 18 al 29 de PVR2375 12/03/2012 DDI911127IG2 78,386.00 3413 marzo12 de los 38200 aperadores tcnicos del globoAerosttico. ImporteTotaldeFacturas 2,569,254.77 FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas, Estados de Cuenta Bancarios aperturadas a favor de la Secretaria de Turismo y de la SecretariadeAdministracinyFinanzas,OficiosdeaprobacindelaObrayfacturasdeproveedores. 3454
2012Turismo 000230004 Tianguis Turstico Mxico2012
3416
33600
16/04/2012, 24/04/2012, 16/04/2012, MAAJ720102MS1 16/04/2012, 27/03/2012 04/05/2012
81,629.20
AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presunto responsable a: coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; jefe del departamento de recursos humanos y financierosdelaSecretaradeTurismodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.. ResultadoNm.8ObservacinNm.17.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada al ejercicio del gasto de los programas ejecutados por la Secretara de Turismo, se observ que existieron comprobaciones de gastos por un importe de $807,516.71 (ochocientos siete mil quinientos diecisis pesos 71/100 moneda nacional), de los cuales no se

acredit que los proveedores cobraron el importe de sus facturas; como se detallan en el cuadro siguiente:
COMPROBACIONESDEANTICIPOSGASTOSACOMPROBARYDEFONDOREVOLVENTESINIDENTIFICARSUPAGOALPROVEEDOR NmerodeCuenta Foliodela R.F.C.del Importedela NmerodelaObra porLiquidar Partida Factura Proveedor Factura($) Certificada 3406 392 36100 MACM491214UVA 19,720.00 3406 a1565 38200 MAAJ720102MS1 19,462.48 3408 527 38200 FEBG790426E87 40,600.00 4859,4861, 21600,22300,24600,22300y 3410 4862,4863, VEDH781024NG8 70,505.96 Obra2012Turismo 38200 4864,4865 000241415Feria Nayarit2012 3410 18 38200 GORE790320V22 34,800.00 3419 57 38200 CATC720807N23 96,700.00 3425 156 32900 CEGC770216C68 11,020.00 3425 295 38200 EAZS6909206V5 42,400.00 3426 56 38200 EIMV8512232P6 15,000.00 1296 FITEP35636 38200 CCA060222DS8 2,856.00 1685 6594 33600 VABS7404113T0 11,020.00 1685 5675 33600 CABR810502P38 2,204.00 Obra2012Turismo 2952 804 38200 CLU070724SL0 2,629.00 000260036Programa 3417 6256 38200 RME831207DR4 11,388.00 dePromocinTurstica 3417 15 21400 TAMR790225G83 10,866.88 3476 945y949 32500 GAFJ7209299N0 26,000.00 3605 106 33600 IICT760220TW6 67,280.00 2012Turismo00023 3416 131 38200 BRE1011222M4 47,000.00 0004TianguisTurstico 3423 15 36100 CAGG881020H25 19,000.00 Mxico2012 3475 59 32600 CATC720807N23 22,524.49 3413 2016 32900 OTE011022GE4 15,000.00 Obra2012Turismo 3413 11 32900 OIRV690316TGA 33,800.00 000310579Regata 3413 1185 36100 LOC091029EU7 112,880.76 CopaMxico2012 3413 GV2018 37500 PTP070426NN5 42,235.14 3413 296 38200 EAZS6909206V5 30,624.00 ImporteTotaldelasFacturas: 807,516.71 FUENTE: Cuentas por liquidar Certificadas expedidas por la Secretaria de Turismo, facturas de proveedores, Estados de cuentas bancariosaperturadasafavordelaSecretariadeTurismoyauxiliarcontabledelaSecretariadeAdministracinyFinanzas.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos: 3, fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 54, fracciones II, XXVIII, XXX, XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y numerales 3.5. Ejercicio y comprobacin del gasto, prrafo cuarto de la Gua de Operacin Ejercicio Fiscal 2012 Inversin EstatalySubsidiosFederales;lineamientos2.,prrafoscuarto,sextoysptimo,8.3.5,8.4.2y8.4.3 De los Lineamientos para Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $807,516.71 (ochocientossietemilquinientosdiecisispesos71/100monedanacional);establecindosecomo presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos58fraccinIdelaLeydelrgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos delEstadodeNayarit;8,fraccionesI,VI,VIIyVIIIy21,fraccionesI,II,delReglamentoInteriorde laSecretaradeTurismo.

ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Al respecto me permito comentar que los pagos a los proveedores se realizaron con cheque nominativo, entregando este a la persona que la empresa autoriza para que lo reciba y en otros casos al mismo propietario,anexandocopiadelaidentificacinoficialdequienrecibi,otroscomprobantesformanpartede las comprobaciones de los recursos que se otorgaron a ciertos empleados de estas Secretarias quienes son encargadas de Coordinar ciertos eventos, cumpliendo con la obligacin de pago por los servicios que se prestaronconformesedetalla:
OBRA Feriade Nayarit2012 PROVEEDORR.F.C. MACM491214UVA MAAJ720102MS1 FEBG790426E87 VEDH781024NG8 GORE790320V22 CATC720807N23 CEGC770216C68 EAZS6909206V5 EIMV8512232P6 IMPORTE 19,720.00 19,462.48 40,600.00 70,505.96 34,800.00 96,700.00 11,020.00 42,400.00 15,000.00 POLIZADECHEQUE OBSERVACION DERECIBIDO 292 seanexapliza 330 280 44y50 70 51,262,313y311 165 79y163 64,287,288 Form parte de la comprobacin que se le otorgo como gastosacomprobarparaeldesarrollodelasactividades encomendadas en el evento de la Feria de Nayarit 2012. ElpagoserealizenEfectivo. No est aun pagado se adeuda al proveedor ya que se est en espera del reembolso por parte de la Secretaria de Administracin y Finanzas, para posteriormente pagarles a estos proveedores. Segn No. De C.L.C. 1685 Reposicin de Fondo Resolvente, Anexo auxiliares de la CuentaProveedoresporpagaral31deOctubre2013 Varias Form parte de la comprobacin que se le otorgo como gastosacomprobarparaeldesarrollodelasactividades encomendadas en el evento de la Feria de todos los Santos en la Ciudad de Colima. El pago se realiz en efectivo Recibi el pago en efectivo segn cheque expedido a la Subsecretaria de Turismo quien se encargara de coordinarelevento.
Promocin Turstica
CCA060222DS8 VABS7404113T0 CABR810502P38 CLU070724SL0 RME831207DR4 TAMR790225G83 GAFJ7209299N0
2,856.00 11,020.00 2,204.00 2,629.00 11,388.00 10,866.88 26,000.00
IICT760220TW6
67,280.00
50
Tianguis Turstico Mxico2012
BRE1011222M4 CAGG881020H25 CATC720807N23
47,000.00 19,000.00 22,524.49
48,68Y70 12,28,33,59y69 5Y56
Formo parte de las comprobaciones que entrego la Directora de Planeacin, por la operatividad del evento, yquefueroncubiertosenefectivo.
RegataCopa Mxico2012
OTE011022GE4 OIRV690316TGA LOC091029EU7 PTP070426NN5 EAZS6909206V5
15,000.00 33,800.00 112,880.76 42,235.14 30,624.00
82 87 Transferencia Bancaria 86 63
Serealiz transferenciabancarialaproveedor
Se anexan Plizas de cheques, identificacin de beneficiarios, cartas de autorizacin para cobro, copia de transferenciabancariassealadasenlajustificacinanterior.AnexoNo.6
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos y argumentos presentados no desvirtan lo observado ya que en ningn caso se comprob que los pagos efectuados mediante chequesotransferenciasbancariascorrespondieranconlosdatosdelproveedorenlosestadosde cuentabancariosenlosquesemanejaronlasobras.

AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $807,516.71 (ochocientos siete mil quinientos diecisis pesos 71/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo del Poder Ejecutivo del EstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.18.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la Secretara de Turismo, en la partida 36300, obra 2012Turismo 000310579 Regata Copa Mxico 2012, se observ una aportacin efectuada por un importe de $500,000.00(quinientosmilpesos00/100monedanacional),derivadadelConveniodeAportacin de Recursos en el Marco de Regata Copa Mxico Edicin Olmpica 2012, que no fueron comprobados con un recibo fiscal por la aportacin efectuada a la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., y que a la fecha de la auditoria no const en los estados de cuenta bancarios en que se manej la obra, que dicha asociacin civil haya recibido tal aportacin, asimismo la comprobacin del gasto aparece a nombre de la Direccin y AdministracinOperativa,S.C.RFCDAO020208115,conquiennofuecelebradodichoconvenio. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos: 29 y 29 A del Cdigo Fiscal de la Federacin; 7, 42,43, 56 y 57, fraccin III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 3, fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 54, fracciones II, XXVI, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y numerales 3.5. Ejercicio y Comprobacin del Gasto, prrafo tercero, pgina 12 y prrafo penltimo, pgina 13 de la Gua de Operacin Ejercicio Fiscal 2012 Inversin Estatal y Subsidios Federales. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $500,000.00 (quinientos mil pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 29, fracciones II,IV, V y VI del Reglamento Interior de la Secretara de AdministracinyFinanzas;8,fraccionesI,VI,VIIyVIIIy21,fraccionesIyIIdelReglamentoInterior delaSecretariadeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Referente a la observacin realizada por la Falta de comprobante Fiscal por el pago realiz por la cantidad de $ 500,000.00 (Quinientos Mil Pesos 00/100 M.N.) a la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera NayaritA.C.,paralaejecucindelasActividadesdelaRegataCopaMxico2012,Lecomentoqueeltramite

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior de pago a la OVC Riviera se realiz con recibo provisional y que de acuerdo con el artculo 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin por ser esta Asociacin Civil sin fines de lucro y tratarse de Aportaciones esta no puede expedir comprobante fiscal por este concepto, As mismo se le solicito fiscal mediante Oficio de Solicitud No. ST/846/2013. Respecto a la comprobacin de que dicha sociedad civil haya recibido tal aportacin;alrespectomepermitoadjuntarcopiadelatransferenciabancariadondeseacreditaquelaOVC Riviera Nayarit recibi el recurso con fecha 01 de Julio del 2013, en cuanto a que la documentacin comprobatoria comprobacin gasto aparece a nombre de laDirecciny Administracin Operativa,S.C. RFC DAO020208115, se debi a que la OVC, Firmo Convenio de coordinacin para la ejecucin de recursos con estaA.C.paradarcumplimientoentiempoyformaconlosobjetivosdelevento.AnexoNo.7. ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DireccindeseguimientoFinanciero. En lo que refiere a la observacin donde solicitan la comprobacin de la aportacin de $500,000.00 del evento Regata Copa Mxico 2012. Con el recibo fiscal correspondiente le comento que a la fecha la dependenciaejecutorayresponsabledelacomprobacindelgastodeleventoenmencinnohapresentado dicho comprobante fiscal. Es importante mencionar que el trmite de pago se realiz debido a que se presento el convenio de aportacin y un documento membretado de la OVC Riviera Nayarit, donde se avala laaportacindelimporteenmencin. Anexooficiodesolicituddelcomprobantefiscalaladependenciaejecutora,copiadelconvenioydocumento enmencin.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos y argumentos presentados no desvirtan lo observado ya que no presentaron el recibo fiscal por la aportacin efectuada a la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., as como la comprobacin del gasto no corresponde con los datos de dicha asociacin civil con quien se realiz el convenio de aportacin. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $500,000.00 (quinientos mil pesos 00/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador generaladministrativadelaSecretaradeTurismo;directordeaplicacinyseguimientofinanciero delaSecretaradeAdministracinyFinanzasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.19.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la Secretara de Turismo, en la partida 36300, obra 2012Turismo 000310579 Regata Copa Mxico 2012, se observ una aportacin efectuada por un importe de $500,000.00(quinientosmilpesos00/100monedanacional),derivadadelConveniodeAportacin de Recursos en el Marco de Regata Copa Mxico Edicin Olmpica 2012, que fue afectada errneamente en la partida 36300 Servicios de creatividad, preproduccin y produccin de publicidad, excepto Internet, toda vez los oficios de aprobacin de la obra nmeros: APIE 0440/2012 del 04072012 y APIE0486BIS/2012 del 16072012, no contemplaron la partida 85352OtrosConvenios.

Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos: 7, 37, 56 y 57, fraccin III vigente en 2012, momento en que sucedieron los hechos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 54, fracciones II, XXVI, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y numerales 3.3 Movimientos Presupuestales, prrafo quinto, pagina 10 y 3.5. Ejercicio y Comprobacin del Gasto, prrafo penltimo, pgina 13 de la Gua de Operacin EjercicioFiscal2012InversinEstatalySubsidiosFederales. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzasdel PoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos2delaLeyde Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 29, fracciones II,IV, V y VI del ReglamentoInteriordelaSecretaradeAdministracinyFinanzas;8,fraccionesI,VI,VIIyVIIIy21, fraccionesIyIIdelReglamentoInteriordelaSecretariadeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Respecto a la observacin que se est realizando por el error que se tuvo al cargar la cantidad de $ 500,00.00 (Quinientos Mil Pesos 00/100 M.N.) del evento de la Regata Copa Mxico 2012 en la Partida 36300ServiciosdeCreatividad,ReproduccinyProduccindePublicidad,ExceptoInternet,lecomentoque as fue Autorizada la Partida Presupuestal por parte de la Secretaria de Planeacin, Programacin y Presupuestos, por tratarse de un evento donde los gastos se relacionaron con la promocin de la imagen Mxico de Siente y Riviera Nayarit. Anexo Oficio de Aprobacin de SEPLA No. APIE0440/2012, para su verificacin;AnexoNo.8. ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DireccindeseguimientoFinanciero. Referenteaestaobservacindondesemencionaquefueafectadaerrneamentelapartida36300Servicios de creatividad, preproduccin de publicidad, excepto internet a travs de la cual se cargo la aportacin d $500,000.00derivadadelconveniodeaportacinparaeleventodelaRegataCopaMxico.Dichotrmitese cargoaesapartidadeacuerdoalOficiodeAprobacinNo.APIE440/2012yAPIE486BIS/2012,loscuales soportan dicho concepto en esa partida por lo cual se procedi a la ejecucin del trmite de pago. Cabe sealar que los trmites de pago se realizan de acuerdo a las solicitudes que por partidas solicitan las dependenciasejecutorasdondesealanlosconceptosapagar. Anexocopiadeoficiosdeaprobacinsealandolaspartidasafectar.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos y argumentos presentados no desvirtanloobservado. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presunto responsable a: coordinador general

administrativa de la Secretara de Turismo; jefe del departamento de recursos humanos y financierosdelaSecretaradeTurismodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.. ResultadoNm.8ObservacinNm.20.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los programas ejecutados por Secretara de Turismo, en la partida 38200, se observ que se efectuaron erogaciones por varios conceptos sin que los regule lineamiento y/o reglas de operacin para su otorgamiento, por un importe de $433,126.09 (cuatrocientos treinta y tres mil ciento veintisis pesos 09/100 moneda nacional), como se detalla enelcuadrosiguiente:
PAGOSENLAPARTIDA38200EJERCIDOSSINLINEAMIENTOS
Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada 3407 3407 3407 3407 3407 3412 3426 3426 3426 3426 3426 3426 3426 3425 3425 3425 3425 3425 3425 3425 3425 3425 Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por los servicios prestados de presentaciones artsticas del grupo de percusionesafricanas,malabares,sancosyclowns,dentrodelmarcodelevento delaferiaNayarit2012 Pago por los servicios prestados de mesero en los diversos eventos de la expo plaza,dentrodelmarcodeleventodelaferiaNayarit2012 Pago por los servicios prestados de mesero en los diversos eventos de la expo plaza,dentrodelmarcodeleventodelaferiaNayarit2012 Pago por apoyar en diversas actividades, dentro del marco del evento de la FeriaNayarit PagonicoporparticiparenelforoculturaldentrodelmarcodelaferiaNayarit Pago por prestar sus servicios 2 horas y media del mariachi estrella dentro del marcodelaclausuradeleventodelaferiaNayarit Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago nico por los servicios de fotografa de las participantes al concurso embajadoradelaferiaNayarit,durantelasesinfotogrficayelcertamen Pagonicoporlosserviciosde2fotografasencollage,delagentequeasistia losdiferenteseventosdentrodelmarcodeleventodelaferiaNayarit Pagonicoporlosservicios2fotografasencollagedelagentequeasistierona losdiferenteseventosdentrodelmarcodeleventodelaferiaNayarit Pago nico por la coreografa de la presentacin de las participantes a embajadorasNayarit Pagoporprestarsusservicios2horasdelmariachiestrelladentrodelmarcode laferiaNayarit. Pagoporprestarsusservicios2horasdelmariachiestrelladentrodelmarcode laferiaNayarit. Pagoporprestarsusservicios2horasdelmariachiestrelladentrodelmarcode laferiaNayarit. Pago nico por su participacin en el foro cultural dentro del marco de la Feria Nayarit. Pago nico por los servicios de expositor del caf hot cold dentro del marco de ConceptodelGasto Recibo Expedidoporla Secretariade Administracin yFinanzas S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N Importe($)
5,000.00 5,000.00 3,655.00 2,400.00 2,400.00 219,700.00 10,000.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 1,500.00 1,000.00 1,000.00 7,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 10,000.00 2,000.00
308 117de

Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada ConceptodelGasto Recibo Expedidoporla Secretariade Administracin yFinanzas S/N S/N S/N Importe($)
3425 3425 3425
3425
3425
3425
3425 3425 3425
3425
3425 3414 3414 1446 1296 1296 3476 3476 3476 3476 3476 3476 3476
laFeriaNayarit Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por el servicio de representante de la embajadora Nayarit 2012, en los eventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por los servicios prestados de presentaciones artsticas del grupo de percusionesafricanas,malabares,sancosyclowns,dentrodelmarcodelevento delaferiaNayarit2012 Pago nico por los servicios de filmacin de video promocional de diversas localidades tursticas del estado, para su presentacin dentro del marco del eventodelaferiaNayarit Pago nico por los servicios de filmacin de video promocional de diversas localidades tursticas del estado, para su presentacin dentro del marco del eventodelaferiaNayarit Pago nico por los servicios de filmacin de video promocional de diversas localidades tursticas del estado, para su presentacin dentro del marco del eventodelaferiaNayarit Pago nico por los servicios de filmacin de video promocional de diversas localidades tursticas del estado, para su presentacin dentro del marco del eventodelaferiaNayarit Servicio de Pirotecnia en el foro cultural al finalizar la presentacin artstica de ReikdentrodelmarcodelaferiaNayarit Pago por los servicios prestados de presentaciones artsticas del grupo de percusionesafricanas,malabares,sancosyclowns,dentrodelmarcodelevento delaferiaNayarit2012 Pago por los servicios prestados de presentaciones artsticas del grupo de percusionesafricanas,malabares,sancosyclowns,dentrodelmarcodelevento delaferiaNayarit2012 Pago por los servicios prestados de presentaciones artsticas del grupo de percusionesafricanas,malabares,sancosyclowns,dentrodelmarcodelevento delaferiaNayarit2012 Pago por el servicio del mes de enero de representante de la embajadora Nayarit2012,enloseventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. Pago por el servicio del mes de febrero de representante de la embajadora Nayarit2012,enloseventosqueparticipeasolicituddeSECTUR. ImportetotaldeFeriaNayarit2012 Pago nico por los servicios prestados de percusiones, danza africana, cantos, zancos, malabares con fuego, danza area en la inauguracin y clausura de la ferianacionaldeprimavera2012,quesellevoacaboenSantiagoIxcuintla. Pago nico por los servicios de gua de los nios y personal invitado al evento delFestivalInternacionaldeAvesMigratoria,quesellevoacaboenSanBlas Pago de honorarios al desarrollo de diferentes actividades en el taller dentro delmarcodelprogramavivetuvida Pago por la adquisicin de 10 bolsas de camarn seco, para la muestra gastronmica y degustacin a los asistentes al evento LXXV feria de todos los santos2012enColima Pagonicoporlosserviciosdemuestragastronmica queseofrecidentrodel marcodeleventodelaferiadetodoslossantosenColima Pagonicoporlosserviciosdemuestragastronmica queseofrecidentrodel marcodeleventodelaferiadetodoslossantosenColima Pago de alimentos del ballet Mexcaltitan infantil que particip en la feria de todoslossantosenColima Pago nico por los servicios de chofer, del torton de SOP, para ir a recoger el materialparaelstanddelaferiadetodoslossantosenColima Pago nico por los servicios de chofer, del torton de SOP, para ir a recoger el materialparaelstanddelaferiadetodoslossantosenColima Pago por la adquisicin de 10 bolsas de camarn seco, para la muestra gastronmica y degustacin a los asistentes al evento LXXV feria de todos los
5,000.00 5,000.00 3,655.00
S/N
3,600.00
S/N
3,600.00
S/N
3,600.00
S/N S/N S/N
3,600.00 1,900.00 5,209.00
S/N
4,481.00
S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N S/N
3,655.00 5,000.00 5,000.00 382,955.00
7,600.00 9,000.00 1,000.00 1,000.00 750 750 2,026.00 2,095.03 1,470.06 1,000.00
308 118de

Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada santos2012enColima ImportetotaldeProgramadePromocinTurstica Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el desarrollo del evento tianguis turstico de la marina Riviera Nayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el desarrollo del evento tianguis turstico de la marina Riviera Nayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el desarrollo del evento tianguis turstico de la marina Riviera Nayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el desarrollo del evento tianguis turstico de la marina Riviera Nayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el desarrollo del evento tianguis turstico de la marina Riviera Nayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la 26,691.09 S/N 880 ConceptodelGasto Recibo Expedidoporla Secretariade Administracin yFinanzas Importe($)
3475
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
1,000.00
3475
S/N
1,000.00
3475
S/N
1,000.00
3475
S/N
1,000.00
3475
S/N
1,000.00
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475
S/N
880
3475 3475
S/N S/N
880 880
308 119de

Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada ConceptodelGasto Recibo Expedidoporla Secretariade Administracin yFinanzas Importe($)
marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las 3475 instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la S/N 880 marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las S/N 880 3475 instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las S/N 880 3475 instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las S/N 880 3475 instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las S/N 880 3475 instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit Pago nico por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las S/N 880 3475 instalaciones por el evento del coctel de bienvenida al tianguis turstico de la marinaRivieraNayarit ImportetotaldeTianguisTursticoMxico2012. 23,480.00 ImporteTotaldelosRecibospagadosporlaSecretariadeTurismo. 433,126.09 FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas a favor de la Secretaria de Turismo, estados de cuenta bancarios, recibos expedidos por la SecretariadeAdministracinyFinanzas.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos:17, 18, 24 y 30, fraccin XIde la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit y 54, fracciones II, XXVIII y XXXIII de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 8, fracciones I, II, V, VI, VII y VIIIyIXdelReglamentoInteriordelaSecretaradeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Respecto a la observacin efectuada sobre los pagos realizados por varios conceptos donde nicamente se present un recibo realizado a nombre de la Secretaria de Administracin y Finanzas anexando copia de la Credencial del Beneficiario, le comento que son pagos que se realizan a personas con capacidad y calidad reconocida y que no se dedican a dicha actividad de manera continua, sino que lo hacen de manera extempornea, y que atendiendo a los principio de economa y eficacia estos servicios no se contrata a una Empresasespecialista que realice las Actividades , no existe unanormaque regule laaplicacin deeste tipo de gastos o erogaciones por lo que se fundamenta nicamente en el servicio que se esta prestando, segn lajustificacionessiguientes:
PAGOSENLAPARTIDA38200EJERCIDOSSINLINEAMIENTOS/ANALISISDELMOTIVODELPAGO CONCEPTODELGASTO IMPORTETOTAL JUSTIFICACIONDELPAGOYCONTRATACION Pago por el Servicio de 55,000.00 SeleotorgaunpremioalaSeoritaqueresultaganadoradelCertamen de Representantedelaembajadora la Feria de Nayarit, en el que se estipula en el expediente tcnico pagar la cantidad de $5,000 pesos Mensual, es una persona que no cuenta con Nayarit 2012 en los eventos que comprobante Fiscal debido a que no se dedica a una actividad profesional participeasolicituddeSECTUR oempresarial,nicamenteesganadoradeunconcurso,porloquesehace
308 120de

CONCEPTODELGASTO IMPORTETOTAL JUSTIFICACIONDELPAGOYCONTRATACION acreedora a recibir esa cantidad cada mes como estimulo para sus gastos de representacin en los diversos eventos que durante el ao tiene que presentarse como promotora turstica, de igual manera a esta no se le puede contratar ya que representara un gasto publico y una obligacin patronalparaelEstado.Siendoestaunapersonadecarctereventual. Sonungrupodejvenesquetienenlahabilidadpararealizaresosactos,lo hacen de manera extempornea y por gusto, no teniendo un negocio establecido ni estn dados de alta en ningn rgimen, se les adecuo el equipo para sus presentaciones, por lo que se les otorgo un pago mnimo porpresentarsetodoslosdasenlaFeria.
Servicios prestados de 28,255.00 presentaciones artsticas de grupo, persecuciones africanas, malabares, sancos y clows dentro del marco del evento FeriaNayarityFeriadeSantiago Ixcuintla. Servicio de Meseros , 73,200.00 presentacin en el foro Cultural y presentacin de mariachi, servicios de fotgrafo, coregrafo, pirotecnia y exposicin de caf, dentro del marco del evento de la Feria de Nayarit Pago por apoyar en diversas 219,700.00 actividades dentrodelaFeria de Nayarit
Son pago a personas que prestaron su servicio por nica ocasin y que por ahorros en los costos que originaria el contratar a una empresa establecida, se le da la oportunidad a estas personas pagndoles lo mnimo, participando en este evento de gran magnitud, teniendo la oportunidaddedesarrollarsushabilidades.
Pago nico por los servicios de gua de los nios y personal invitado al evento del Festival Internacional de Aves Migratorias,enSanBlas. Pago por Actividades dentro del MarcodelProgramavivetuva Adquisicin de 10 bolsas de camarn para la muestra gastronmica y degustacin de la Feria de todos los Santos en Colima Pago al Ballet Mexcaltitn Infantil, Chofer de la Secretaria de Obras Pblicas por transportar el material del Stand, y participacin en la muestra gastronmica, por el evento de le Feria de Todos los SantosenColima. Filmacin de video promocional para el evento de la Feria de Nayarit Pago por los servicios de mantenimiento, apoyo y limpieza de las instalaciones para el evento de coctel de bienvenida del Tianguis Turstico delaMarinaRivieraNayarit. Total
9,000.00
1,000.00
2,000.00
Sonpagosque sehicieronenapoyoamuchachosquesonestudiantesdela Universidad y que poyan en todas las actividades que se les encomiendan para llevar a cabo un mejor desarrollo, evitndonos costos por la contratacin de empresas dedicadas a esto. (Mantenimiento, animacin, coordinacinydesarrollodeactividadesdelevento). Es una persona originaria del puerto de San Blas que tiene conocimientos plenoporsuedad,gustoyvivenciassobrelasespeciesdeavesynaturaleza delMunicipio, por talmotivoselecontratoparaquesirvieradeguaenlos lugaresdondesedesarrolloesteevento,peronosededicaespecficamente a esta Actividad, solo lo hace cada ao que es invitado. No tiene un giro empresarial. Se contrato por nica vez a una persona que impartiera un taller con actividades para los nios, dndole una compensacin por su participacin paraevitarcostoselevadosporlacontratacindepersonalespecializado. Se compraron directamente con el pescador y productor, para tener un mejor precio y ahorrarse el comprarlo en lugares establecidos, el cual no cuentaconFacturasninotadeventa.
7,091.09
Estas personas apoyaron en hacer posible la mejor presentacin y participacin del Estado en el Desarrollo de la Feria, pero no se dedican a una actividad empresarial por lo que fue un servicio por nica ocasin. Son TrabajadoresdelaSecretariadeObrasPblicasydelCECAN.
14,400.00
23,480.00
Pago nico a 4 personas egresados de la universidad que se les dio la oportunidadderealizarestetrabajodefilmacindelvideo,presentandoun video de calidad, y que nos ahorro muchsimo el costo que implicara la contratacindeunaempresa,cuyoservicioseriaelmismo. Se llevo a una cuadrilla de trabajadores de la Secretaria de Obras Pblicas para realizar estos trabajos de mantenimiento en las instalaciones, dndoles un incentivo mnimo, y evitar contratar una empresa especializada.
$433,126.09
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que la informacin y los documentos presentados no son

suficientes para desvirtuar lo observado; al confirmar que no se cuentan con lineamientos autorizadosypublicadosqueregulenlaserogacioneseventualessincomprobantesfiscales. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador generaladministrativadelaSecretaradeTurismodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.21.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la Secretara de Turismo, en la partida 85373 de la obra 2012Turismo 000260036,ProgramadePromocinTurstica,ejecutadaporlaSecretaradeTurismo,seobserv queenlacuentaporliquidarcertificadanmero3420porunimportede$1,160,000.00(unmilln ciento sesenta mil pesos 00/100 moneda nacional), se presenta como comprobante de la aportacin efectuada un oficio simple y no un recibo fiscal de la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., asimismo la comprobacin de los gastos se encuentra a nombre de la Direccin y Administracin Operativa, S.C., con registro federal de contribuyentes: DAO020208115, siendo que este ltimo, no particip en el Convenio de aportacin de recursos y autorizacin para la ejecucin de los mismos, para la promocin y publicidad de la ruta area TepicTijuanaTepic. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos: 29 y 29 A del Cdigo Fiscal de la Federacin; 7, 42, 43, 56 y 57, fraccin III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 3, fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 54, fracciones II, XXVII, XXVIII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y numerales 3.5. Ejercicio y Comprobacin del Gasto, pgina 13, prrafo penltimo, de la GuadeOperacinEjercicioFiscal2012InversinEstatalySubsidiosFederales. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $1,160,000.00 (un milln ciento sesenta mil pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 29, fracciones II,IV, V y VI del Reglamento Interior de la Secretara de AdministracinyFinanzas;8,fraccionesI,VI,VIIyVIIIy21,fraccionesIyIIdelReglamentoInterior delaSecretariadeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Referente a la observacin realizada por la Falta de comprobante Fiscal por el pago realiz por la cantidad de$1,160,000.00(UnMillnCientoSesentaMilPesos00/100M.N.)alaAsociacindeHotelesyMotelesde

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior TepicA.C.paralaPromocinyPublicidaddelaRutaAreaTepicTijuanaTepic,Lecomentoqueeltramite de pago se realiz con recibo de notificacin de recepcin de recursos, toda vez que la OVC Tepic, es una Asociacin Civil sin fines de lucro, que mediante oficio de Solicitud No. ST/845/2013. Se le solicito recibo fiscal, que mediante oficio de fecha 16 de octubre la OVC Tepic, Justifica que conforme al artculo 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin, no puede presentar recibo fiscal ya que se trata de Aportaciones. En lo que seala que la comprobacin de los gastos se encuentra a nombre de la Direccin y Administracin Operativa, S.C., con registro federal de contribuyentes: DAO020208115, siendo que este ltimo, no particip en el Convenio de aportacin de recursos y autorizacin para la ejecucin de los mismos. Me permito comentar que dichos gastos fueron facturados por Comercializadora Volaris, S.A. de C.V. a favor de la OVC Tepic,segnfacturaelectronicaVOLARISDCM0130000909DocumentossegnAnexoNo.9. ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DireccindeseguimientoFinanciero. En lo que refiere a la observacin de la cuenta por liquidar certificada numero 3420 por un importe de $1, 160,000.00delprogramaPromocinTurstica.Conelrecibofiscalcorrespondientelecomentoquealafecha la dependencia ejecutora y responsable de la comprobacin del gasto del evento en mencin no ha presentado dicho comprobante fiscal. Es importante mencionar que el trmite de pago se realiz debido a quesepresentoelconveniodeaportacinyundocumentomembretadodelaOVCRivieraNayarit,dondese avalalaaportacindelimporteenmencin. Anexooficiodesolicituddelcomprobantefiscalaladependenciaejecutora,copiadelconvenioydocumento enmencin.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos y argumentos presentados no desvirtan lo observado ya que no presentaron el recibo fiscal por la aportacin efectuada a la OficinadeVisitantesyConvencionesdelaRivieraNayarit,A.C. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $1,160,000.00 (un milln ciento sesenta mil pesos 00/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de aplicacin y seguimiento financiero de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del EstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.22.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 38300 Congresos y Convenciones de la Secretara de Desarrollo Econmico, se observa que no se emitieron cheques nominativos a nombre de los proveedoresenloscargos efectuadosporunimportetotalde$466,918.90(cuatrocientossesenta yseismilnovecientosdieciochopesos90/100monedanacional),comosedetallaacontinuacin:

308 123de

RELACINDEGASTOSSINCHEQUENOMINATIVO Pliza Fecha No. Importe Fecha $ 21/06/2012 E1328 38,280.00 25/05/2012 06/09/2012 E277 38,280.00 25/05/2012 06/08/2012 E291 11,600.00 09/05/2012 06/08/2012 E299 8,000.00 09/03/2012 06/07/2012 E337 130,000.00 14/05/2012 13/07/2012 E616 70,064.00 02/02/2012 26/03/2012 E1020 6,838.20 04/01/2012 21/12/2012 E2344 11,600.00 26/07/2012 30/11/12 E2942 11,600.00 08/11/2012 30/10/2012 E2327 73,660.00 13/09/2012 19/10/2012 D1331 10,400.00 25/09/2012 27/03/2012 E1072 11,295.10 14/02/2012 27/03/2012 E1081 10,000.00 14/02/2012 31/12/2012 E4192 5,800.00 30/11/2012 31/12/2012 E4195 8,900.00 05/12/2012 31/12/2012 E4195 10,718.40 07/12/2012 31/12/2012 E4197 9,883.20 05/12/2012 Total 466,918.90 FUENTE:Plizasdecheque,diarioydocumentacincomprobatoria. Factura No. F597 598 7511B 900 16 A635 27226 FB4316 F190 FA151 F0131 FA540 FA539 F2449 F0087 F0053 F0051A
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;7delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;ascomolosPostulados Bsicos 5) Importancia Relativa y 6) Registro e Integracin Presupuestal del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacinel20deagostode2009;54fraccionesXXVIIIyXXXIIIdelaLeydeResponsabilidadesde los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV de la Ley del rgano de Fiscalizacin SuperiordelEstado;8.3.5.delosLineamientosparaelEjercicioyControldeGastodelasUnidades AdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit,aprobadoel27dejuniode2010. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; jefe de departamento de recursos materiales y servicios generales de la SecretaradeDesarrolloEconmicodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoen los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 12 fraccinXV,18fraccinIIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloEconmico. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeDesarrolloEconmico: Las facturas No. F 597, 598 emitidas por ASOCIACION NACIONAL DE ABARROTEROS MAYORISTAS A.C. al tratarse de un proveedor forneo se realiz cheque y fue depositado en su cuenta la documentacin comprobatoriaobraenpoderdeestadependencia. LafacturaNo.7511B,seelaborchequeno.0003anombreNEKIETEPICS.A.DEC.V.mismoquefuerecibido ladocumentacincomprobatoriaobraenpoderdeestadependencia. FacturaNo.900,anombredeIMAGENGLOBALENSTANDSS.A.DEC.V.seemitierongastosporcomprobar para el evento expo antad al lic. Lenin salvador guardado por $15,000.00 por lo que el monto de esta facturafuepagadoenefectivodirectamentealproveedor. FacturaNo.16,anombredeASOCIACIONMEXICANADESECRETARIOSDEDESARROLLOECONOMICOA.C.al tratarse de proveedor forneo se tramito a nombre de la secretaria de desarrollo econmico una vez que la secretariadefinanzasliberoelrecursoserealiztransferenciaelectrnicaladocumentacincomprobatoria obraenpoderdeestadependencia.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Factura No. A635 ,se elabor cheque no. 58 a nombre ASOCIACION NACIONAL DE TIENDAS DE AUTOSERVICIO DEPARTAMENTALES mismo que fue recibido por personal autorizado, la documentacin comprobatoriaobraenpoderdeestadependencia. Factura no. B4316, HOTEL MELANIE se emiti contra recibo pues se tramito via cuenta por liquidar certificada (clc) a nombre del proveedor la documentacin comprobatoria obra en poder de esta dependencia. Factura No. A151, se realiz transferencia electrnica a cuenta ASOCIACION NACIONAL DE TIENDAS DE AUTOSERVICIOYDEPARTAMENTALESladocumentacincomprobatoriaobraenpoderdeestadependencia. Factura No. 0131 se elabor cheque no. 99 como gastos a comprobar a nombre de la Lic. Lizbeth Peraza LozoyaparaeleventoexpoAnampagandoelimportedeestafacturaenefectivo. La factura no. 27226 a nombre de Coorporativo ALME, S.A. de C.V. por la cantidad de $ 6,838.20 se pag medianteelchequeno.109anombredelproveedor. La factura no. 190 a nombre de Blanca Esthela Corona Castillo por la cantidad de $11,600.00 se pag en efectivo en la comprobacin del cheque no . 248 a nombre de Francisco Javier Garca Ruiz Coordinador GeneralAdministrativo. La Factura no. A540 a nombre de Transportes Navarro, S. A. de C. V. por la cantidad de $11,295.10 se pag en dospartesel anticipo enefectivo por lacantidadde $7,000mediantecheque 127 anombre de Francisco Javier Garca Ruiz Coordinador General Administrativo y el resto $4,295.10 mediante cheque 137 de FranciscoJavierGarcaRuizCoordinadorGeneralAdministrativo. La factura no. A539 a nombre de Transportes Navarro, S. A. de C. V. por la cantidad de $10,000.00 se pag en efectivo en la comprobacin del cheque no . 123 a nombre de Francisco Javier Garca Ruiz Coordinador GeneralAdministrativo. Lafacturano.2449anombredeAlfredoSifuentesSolsporlacantidadde$5,800.00sepagenefectivoen lacomprobacindelchequeno.244anombredeRaquelLpezRos. La factura no. 0087 a nombre de Jos Carlos Ventureo Rodrguez por la cantidad de $8,900.00 se pag medianteelchequeno.251anombredelproveedor. La factura no. 0053 a nombre de Comercializadora Hamlet por la cantidad de $10,718.40 se pag en efectivo en la comprobacin del cheque no . 260 a nombre de Francisco Javier Garca Ruiz Coordinador GeneralAdministrativo. Lafacturano.0051anombredeComercializadoraHamletporlacantidadde$9,883.20sepagenefectivo en la comprobacin del cheque no . 245 a nombre de Francisco Javier Garca Ruiz Coordinador General Administrativo.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que solo aclaran con cheques nominativos un importe de $389,222.20 (trescientos ochenta y nueve mil doscientos veintids pesos 20/100 moneda nacional), quedando un importe no solventado sin cheques a nombre del proveedor $77,696.70 (setenta y siete mil seiscientos noventa y seis pesos 70/100 moneda nacional); los cuales se describenenelsiguientecuadro:
RELACINDEGASTOSSINCHEQUENOMINATIVO Pliza Importe Factura No. Fecha $ Fecha 06/08/2012 E299 8,000.00 09/03/2012 30/11/2012 E2942 11,600.00 08/11/2012 19/10/2012 D1331 10,400.00 25/09/2012 27/03/2012 E1072 11,295.10 14/02/2012 27/03/2012 E1081 10,000.00 14/02/2012 31/12/2012 E4192 5,800.00 30/11/2012 31/12/2012 E4195 10,718.40 07/12/2012 31/12/2012 E4197 9,883.20 05/12/2012 Total 77,696.70 FUENTE:Plizasdecheque,diarioydocumentacincomprobatoria. No. F900 F190 F0131 FA540 FA539 F2449 F0053 F0051A
308 125de

AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativo de la Secretara de Desarrollo Econmico; jefe de departamento de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Desarrollo Econmico del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.24.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 38300 Congresos y Convenciones de la Secretara de Desarrollo Econmico, se observa que los documentos comprobatorios de las plizas no se entregaron conforme al plazo establecido en los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, por la cantidad de $ 346,540.09 (trescientos cuarenta y seis mil quinientos cuarenta pesos 09/100 moneda nacional) comosemuestraacontinuacin:
Fechadeentrega parareembolso 29/08/2012 RELACINDECOMPROBACIONESFUERADETIEMPO Pliza Factura No. E277 Importe $ 38,280.00 25/05/2012 598 Fecha No. Comprobadospor: CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 7511B CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 900 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 16 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. A635 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 27226 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. F CoordinadorGeneralAdministrativode B4316 laSecretaradeDesarrolloEconmico. NV CoordinadorGeneralAdministrativode 0765 laSecretaradeDesarrolloEconmico. FA540 NV CoordinadorGeneralAdministrativode 4484 laSecretaradeDesarrolloEconmico. F551 NV CoordinadorGeneralAdministrativode 0606 laSecretaradeDesarrolloEconmico. F3052 CoordinadorGeneralAdministrativode
23/07/2012
E291
11,600.00
09/05/2012
01/08/2012
E299
8,000.00
09/03/2012
04/07/2012
E337
130,000.00
14/05/2012
08/03/2012
E616
70,064.00
02/02/2012
26/03/2012
E1020
6,838.20
04/01/2012
13/12/2012
E2344
11,600.00
26/07/2012
01/08/2012
E310
1,100.00
16/01/2012 14/02/2012 06/01/2012 25/01/2012 19/08/2012 18/07/2012
26/03/2012
E1072
13,295.10
15/11/2012 05/10/2012
E1408 E311
180.00 382.80
308 126de

Fechadeentrega parareembolso Pliza No. Importe $ Fecha No. Factura Comprobadospor:
11/10/2012
E1028
1,345.60
13/12/2012
D1366
600.00
15/11/2012
E2008
7,563.20
26/12/2012
D2330
5,700.00
26/12/2012
D2332
15,871.90
13/12/2012
E2343
10,000.36
13/12/2012
E2345
7,810.93
06/06/2012
E398
6,308.00
laSecretaradeDesarrolloEconmico. 07/08/2012 F6003 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 11/09/2012 F0864 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 06/09/2012 F2373 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 23/07/2012 F095 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 27/10/2012 F0537 27/10/2012 F0546 CoordinadorGeneralAdministrativode 26/10/2012 F31309 laSecretaradeDesarrolloEconmico. 13/09/2012 F59613 CoordinadorGeneralAdministrativode laSecretaradeDesarrolloEconmico. 12/09/2012 F56614 CoordinadorGeneralAdministrativode 13/09/2012 F59818 laSecretaradeDesarrolloEconmico. NV 0451 19/01/2012 F037 08/02/2012 NV 10/02/2012 4284 CoordinadorGeneralAdministrativode 10/02/2012 NV071 laSecretaradeDesarrolloEconmico. 03/02/2012 NV 03/01/2012 2951 NV 3833
Total 346,540.09 FUENTE:Plizasdecheque,diarioydocumentacincomprobatoria.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7, 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como los Postulados Bsicos 5) Importancia Relativa y 6) Registro e Integracin Presupuestal del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009; 54 fracciones I, II, XXVI, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 8.3.6. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit del 27 dejuniode2010. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; y jefe de departamento de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Desarrollo Econmico del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 12fraccinXV,18fraccinIIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloEconmico. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeDesarrolloEconmico:

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Las comprobaciones marcadas como fuera de tiempo corresponden a la fecha en que la secretaria de ADMINISTRACION YFINANZAS libera los recursospara el pago correspondiente, siendopues responsabilidad dedichaSecretarialacomprobacinextemporneadelosmismos.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no justifican la comprobacinextemporneadelgastodeacuerdoasuslineamientosestablecidos. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativo de la Secretara de Desarrollo Econmico; jefe de departamento de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Desarrollo Econmico del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.26.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 38300 Congresos y Convenciones de la Secretara de Desarrollo Econmico, se detect el pago de gastos cuya documentacin comprobatoria, no corresponde a la naturaleza de la partida de acuerdo al clasificador por objeto del gasto en la que fueron registrados por la cantidad de $41,895.54 (cuarenta y un mil ochocientos noventa y cinco pesos54/100monedanacional)debiendoserregistradosdelasiguienteforma:
Pliza Fecha 06/08/2012 No. E310 RELACINDEGASTOSMALCLASIFICADOS Partida Concepto Compra salsas huichol adornadas alcolegionayarita. Compra de roscas para personal de la Secretaria. Compra de plantas para oficina del secretario. Compra de zapatos paragentedebajos recursos Renta de 2 tablones para conferencia de prensa Rentadebotargas Material para elaboracin de villas navideas (pinturas). Material diverso para elaboracin Afectada 38300 Debiafectar 38200Gastosdeorden socialycultural 38200GastosdeOrden SocialyCultural 35900Serviciosde jardinerayfumigacin 44100Ayudassocialesa personas 36000Serviciosde comunicacinsocialy publicidad. 38200GastosdeOrden SocialyCultural 38200GastosdeOrden SocialyCultural 38200GastosdeOrden SocialyCultural Importemal clasificado($) 1,100.00
38300
680.00 1,320.00 560.00
27/03/2012
E1072
38300
07/06/2012
E398
38300
16/11/2012
E1408
38300 38300
180.00
31/12/2012
E4192
5,800.00
38300
2,598.40
31/12/2012
E4195
38300
8,900.00
308 128de

Pliza Fecha No. Concepto devillasnavideas. Material para elaboracin de villas navideas (madera). Material para elaboracin de villas navideas (lonasimpresas). Material para elaboracin de villas navideas (copias). Afectada Partida Debiafectar Importemal clasificado($)
38300
38200GastosdeOrden SocialyCultural
10,718.40
31/12/2012
E4197
38300
38200GastosdeOrden SocialyCultural
9,883.20
38300
38200GastosdeOrden SocialyCultural Total
155.54 41,895.54
FUENTE:Plizasdechequeydocumentacincomprobatoria.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7, 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el Diario Oficial de la Federacin; as como los Postulados Bsicos 4) Revelacin Suficiente 5) Importancia Relativa del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009 y Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto el 28 de mayo de 2010; 54 fracciones I, II, XXV,XXVIIyXXXIIIdelaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit; 3 fraccin XXIV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 8.4.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de Gasto de las Unidades Administrativas del Poder EjecutivodelEstadodeNayaritdel27dejuniode2010. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; jefe de departamento de recursos materiales y servicios generales de la SecretaradeDesarrolloEconmicodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoen los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 12 fraccinXVy18fraccinIIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloEconmico. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeDesarrolloEconmico: La clasificacin efectuada por el personal de la secretara de desarrollo econmico de los gastos realizados mismos que fueron observados por una errnea clasificacin administrativa corresponden a eventos realizados como parte de las acciones de esta secretaria, exceptuando los realizados por concepto de roscas, compra de zapatos y plantas mismas que presentan error al momento de afectar la partida correspondiente, el resto de los conceptos se clasificaron atendiendo a criterio del personal de esta secretaria, cabe aclarar que estas comprobaciones fueron revisadas por personal del departamento de presupuestosquienesnorealizaronobservacinalgunaporloquesecontinuoconsutrmite. Derivado de ello se ha realizado una revisin que permita que estos errores administrativos y de clasificacinnoserepitanenlosucesivoyseafectealapartidacorrespondientealgastorealizado.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no justifican el error en el registrocontabledelgasto.

AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativo de la Secretara de Desarrollo Econmico; jefe de departamento de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Desarrollo Econmico del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.27.AGF.12.PE.02 Delarevisinefectuadaalapartida43100SubsidiosalaproduccindelaSecretaradeDesarrollo Rural, dentro del programa Fortalecimiento la Produccin Pecuaria, se observa que se otorga subsidiopor$3,000,000.00(tresmillonesdepesos00/100monedanacional),alaUninGanadera Regional de Nayarit, para vacunas, medicamentos, servicios veterinarios y movilizacin de campaas zoosanitarias de tuberculosis y brucelosis bovina, sin que se identifique el depsito a la cuentabancaria17554784delBancoNacionaldeMxico,S.A.aperturadaparaelprograma,nose presenta cheque nominativo expedido a favor del proveedor que expide la factura, ni listado detallado de los medicamentos adquiridos y documentacin que acredite la recepcin de los bienesporpartedelosganaderosbeneficiados. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54, fraccin I, II, III, V y XXVIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41, prrafo segundo , de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; punto 3.6, de la Gua de operacin ejercicio 2012 de laInversinEstatalysubsidiosfederales. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $3,000,000.00 (tres millonesdepesos00/100monedanacional);establecindosecomopresuntosresponsablesa:jefe del departamento de recursos financieros de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; director de ganadera de la Secretara de Desarrollo Rural del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58, fraccin I, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 9, fraccin I y IV; 12, fracciones III, VI, VII, VIII y XXI; 25, fraccin VI, XVI y XXI; 38, fracciones IX, X, XI y XII, del ReglamentoInteriordelaSecretaraDeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPesca: ElpagodelSubsidiofuerecibidoporestaSecretarahastaelMesdeFebrerodelaoencurso.Serequerael recurso para que dentro de las campaas zoosanitarias de tuberculosis y brucelosis bovina, se pudiese ir identificando los animales que tenan dicho problema y resolverlo en forma inmediata y con forme se valla presentandoloscasos.


DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no presentan la documentacin correspondiente para desvirtuarloshechos. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $3,000,000.00 (tres millones de pesos 00/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamentoderecursosfinancierosdelaSecretaradeDesarrolloRural;coordinadorgeneralde administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; director de ganadera de la Secretara de DesarrolloRuraldelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.28.AGF.12.PE.02 Delarevisinefectuadaalapartida43100SubsidiosalaProduccindelaSecretaradeDesarrollo Rural,seobservaquenopresentanfichadedepsitoalacuentabancariadelProgramaDesarrollo de la Pesca y Maricultivos, ni documentacin comprobatoria que acredite que fue entregado al beneficiario directo por la cantidad de $120,372.80 (ciento veinte mil trescientos setenta y dos pesos80/100monedanacional),tramitadoconC.L.C.3579defecha03dediciembredel2012. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54, fraccin I, II, III, V y XXVIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41, prrafo segundo , de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; punto 3.6, de la Gua de operacin ejercicio 2012 de laInversinEstatalysubsidiosfederales. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $120,372.80 (ciento veinte mil trescientos setenta y dos pesos 80/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos financieros de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural del PoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos58,fraccinI,delaLeydel rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 12, fracciones III, VI, VII, VIII y XXI; 38, fracciones IX, X, XI y XII, del ReglamentoInteriordelaSecretaraDeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRuralyPesca: En relacin al subsidio fue entregado el 13 de diciembre del 2012, con Nmero de CLC (Cuenta por Liquidar Certificada) 3579, y nmero de folio interno 649 y entregado a la Secretara de Administracin y Finanzas con Oficio CGA/1007/2012, el subsidio fue entregado a Pedro Sandoval Romero, con lo cual anexamos en CopiaCertificadalosiguiente: RECIBO,confechade27denoviembredel2012conlafirmadelsolicitante. CopiadeIdentificacindelIFEdelSolicitante.

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que fue entregado por la Secretara de Administracin y FinanzasalaSecretariadeDesarrolloRuralconelcheque7131lacantidadde$120,372.80(ciento veinte mil trescientos setenta y dos pesos 80/100 moneda nacional) de lo cual no presentan ficha de depsito a la cuenta bancaria correspondiente al fortalecimiento a la produccin pecuaria ni cheque nominativo a favor del solicitante, donde conste que el subsidio fue recibido por el beneficiario. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $120,372.80 (ciento veinte mil trescientos setenta y dos pesos 80/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsablesa:jefedeldepartamentoderecursosfinancierosdelaSecretaradeDesarrolloRural; coordinadorgeneraldeadministracin delaSecretaradeDesarrolloRuraldelPoderEjecutivodel EstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.30.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada al ejercicio del gasto en la partida 21400 de la obra: 2012SOP00103 0021 Gastos de Operacin para el Seguimiento de Obras y Acciones (Unidad de Proyectos y Control de Calidad de Edificacin), ejecutada por la Secretara de Obras Pblicas, se observ que no presentaron la cuenta por liquidar certificada nmero 1029 ni la documentacin original que compruebe y justifique el registro del gasto por un importe de $10,838.11 (diez mil ochocientos treintayochopesos11/100monedanacional). Lo anterior incumpli lo establecido en los artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 42, 43 y 57 fraccin V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 54 fracciones II, V, VI, XXVII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y; 3 fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la Ley del rgano de Fiscalizacin SuperiordelEstado. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $10,838.11 (diez mil ochocientos treinta y ocho pesos 11/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades delosServidoresPblicosdel Estado deNayarit;14 fraccionesI, IIIyVIII,IX, X y17fraccin VIIdel ReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeObraspblicas:

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Respecto al argumento que vierte ese rgano de Fiscalizacin en la presente observacin al sealar como presuntos responsables a ingeniero Juan Carlos Real Cervantes, director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; licenciada Ayhesa Enriqueta Torres Lpez, coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; es menester aclarar que, el primer servidor mencionado tiene cargo de Director General de Planeacin y Desarrollo Urbano, tal como lo establece el Nombramiento firmado por el Secretario de Obras Pblicas con fecha15deOctubrede2011,mismoqueanexoalpresente. Enloquerespectaalaobservacinsealadaenquenosepresentlacuentaporliquidarcertificadanmero 1029 ni la documentacin original que compruebe y justifique el registro del gasto por un importe de $10,838.11 (diez mil ochocientos treinta y ocho pesos 11/100 moneda nacional), es importante sealar que la documentacin en referencia fue realizada y tramitada en la Secretara de Administracin y Finanzas, dando cumplimiento al procedimiento establecido para dicho trmite, con el envio de la CLC y documentacinsoporteenoriginal,porloqueestaaccinseacreditaconlossellosdeRevisyOperadocon losquecuentaladocumentacinantesreferida;lacualfueremitidaaestaDependencia,yrecepcionadapor elDepartamentodeControlPresupuestaladscritoalaDireccinGeneraldePlaneacinyDesarrolloUrbano Documentacin que se detecta como faltante al momento de ser solicitada por el ente auditor, encontrando queenestaDependenciasolamentesecuentaconcopiacertificadaqueacreditalaexistenciadelamisma. Es importante sealar que aunque no se pueda presentar la documentacin en original, no existi dao al erariopblico,hechocomprobadodadoquelaCLCseencuentradebidamenteoperada. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no desvirta lo observado ya que la documentacin original no fue presentada en el expediente unitario de la obra al momento de la fiscalizacin, de igual manera la copia certificada presentada para solventar la presente observacin no fue suficiente para justificar y comprobar el gasto efectuado, siendo obligatorio guardar un estricto control de la documentacin original que justifique y compruebe tanto el ingreso como el egreso de los recursos financieros a su cargo, como lo indican los artculos 3, fraccin XXIV y 41 de la Ley delrganodeFiscalizacinSuperiordelEstadodeNayarit. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $10,838.11 (diez mil ochocientos treinta y ocho pesos 11/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: directorgeneraldeplaneacinydesarrollourbanodelaSecretaradeObrasPblicas;coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.34.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada al ejercicio del gasto de los programas ejecutados por la Secretara de Obras Pblicas, se observ que existieron comprobaciones de gastos por un importe de $14,870,132.33 (catorce millones ochocientos setenta mil ciento treinta y dos pesos 33/100 moneda nacional), de los cuales no se acredit que los proveedores cobraron el importe de sus facturas;comosedetallaenelcuadrosiguiente:
308 133de

COMPROBACIONESDEANTICIPOSGASTOSACOMPROBARSINIDENTIFICARSUPAGOALPROVEEDOR NmerodeCuentaporLiquidar Foliodela R.F.C.del Importedela NmerodelaObra Partida Certificada Factura Proveedor Factura($) 4170 0317 24900 FZA110718RS2 165,246.18 4169 0333 24900 FZA110718RS2 159,560.90 4168 62fd2314 24100 ION110526UH9 100,000.00 4166 337 24600 AIN0706297X9 145,094.62 4165 C772 24200 GOOA720313CT7 174,837.25 4164 C929 24200 GOOA720313CT7 144,114.72 4164 62 24200 CASJ900321LW7 199,906.28 4164 0338 24600 ECA110225S74 134,600.19 4164 0347 24900 FZA110718RS2 165,400.00 4164 130 35100 ICN100308H91 153,120.00 4162 231 24100 VILF790221HD3 175,449.00 4160 2462 24100 DOM090320817 139,683.49 4160 005 24100 REGD800403LR2 184,230.74 4160 037B 24600 JACF9203258V9 184,330.17 4160 034B 24900 JACF9203258V9 168,456.36 4160 A0043 35100 LOGL901201LH6 145,619.16 4159 0068 24100 ICV1001199K4 66,505.12 4159 0068 24700 ICV1001199K4 86,501.20 4159 0068 24900 ICV1001199K4 29,459.94 4158 0064 24100 ICV1001199K4 26,601.12 4158 0064 24200 ICV1001199K4 104,597.20 4158 0073 24600 ICV1001199K4 85,932.80 4158 0064 24700 ICV1001199K4 51,948.28 4158 0073 24600 ICV1001199K4 48,443.92 4157 0682 24200 RCO0402244E0 16,228.40 4157 0682 24300 RCO0402244E0 29,125.69 4157 0682 24700 RCO0402244E0 26,716.54 4157 0682 24900 RCO0402244E0 1,339.80 2012SOP001440144 4156 A0041 35100 LOGL901201LH6 199,719.52 Programade 4155 226 24100 VILF790221HD3 199,909.06 Mantenimientode 4155 10B 24900 JACF9203258V9 199,856.14 EdificiosPblicos 4154 A0025 35100 LOGL901201LH6 199,852.13 4153 A0019 24100 LOGL901201LH6 199,953.61 4153 219 24100 VILF790221HD3 99,959.52 4153 36B 24900 JACF9203258V9 199,856.01 4153 A0036 35100 LOGL901201LH6 199,995.60 4152 A0045 35100 LOGL901201LH6 199,865.49 4151 2253 24100 DOM090320817 199,922.00 4151 A0541 24700 GPC090924IEA 197,200.00 4150 213 24100 VILF790221HD3 199,998.85 4150 26B 24900 JACF9203258V9 199,999.43 4149 A1551 24200 CRA100409SA1 146,992.30 4149 0852 24600 EVI0503183SA 187,675.24 4147 A0032 35100 LOGL901201LH6 199,852.13 4145 C4007 24100 NABM69080466A 77,952.56 4145 90AEAD 24200 NABM69080466A 22,955.47 4145 B2395E 24700 NABM69080466A 48,157.40 4144 440 24100 MOME7205182Y9 165,339.85 4143 0572 24100 GCO060619UB3 1,932.56 4143 0572 24200 GCO060619UB3 187,122.62 4143 0573 24300 GCO060619UB3 116,927.91 4143 0573 24700 GCO060619UB3 1,559.64 4141 761 24400 GCO060619UB3 180,001.17 4141 0538 24700 GPC090924IEA 70,000.20 4140 446 24100 MOME7205182Y9 94,840.39 4140 A1571 24200 CRA100409SA1 109,722.72 4140 0860 24600 EVI0503183SA 195,438.66 4139 A1583 24200 CRA100409SA1 167,574.95 4139 434 24400 MOME7205182Y9 146,867.37
308 134de

NmerodelaObra NmerodeCuentaporLiquidar Certificada 4139 4138 4138 4138 4138 4137 4135 4135 4134 4130 4129 4116 4115 4099 4098 4096 4091 4088 4070 4070 4070 4069 4069 4187 4187 4186 4185 4184 4184 4182 4182 4182 4181 4181 4181 4178 4178 4177 4176 4175 4174 4172 4172 4033 4033 3960 3960 3960 3960 3960 3960 3961 3961 3961 3961 4171 4100 4125 3892 3764 Foliodela Factura 0928 212 38B 0006B A0020 129 1647 1647 B72 009 D1706 330 5270 329 316 232y233 7000 317 188 190 192 0501 0507 2282 A0546 B0159 0589 0313 0039 0364 0600 0047 0081 0293 0623 0592 0044 15944 0853 15857y 15858 1639 cca0789 0358 118 119 003B 000274E 202 000240E 000241E 2136 3533 3386 581 000098E 0756 0751 B0195 2481 63020 Partida 24600 24100 24100 24200 35900 24700 24100 24200 24900 24100 24900 24600 24400 24600 24600 24200 24400 24600 24400 24400 24400 24400 24400 24100 24700 24100 24700 24600 24900 24600 24900 24900 24900 24100 24900 24200 24900 24400 24600 24400 24100 24100 24600 24100 24200 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 24400 27400 24700 21100 21100 R.F.C.del Proveedor EVI0503183SA VILF790221HD3 JACF9203258V9 EAGA800625N82 LOGL901201LH6 LOGJ880305PS1 AUHI781116AS7 AUHI781116AS7 EGC030102TA7 REGD800403LR2 ZELL660511I39. AIN0706297X9 VEDH781024NG8 AIN0706297X9 AIN0706297X9 GAGG700406DI8 GMS960708EIA AIN0706297X9 BAAO781226VB3 BAAO781226VB3 BAAO781226VB3 PIK0909075I1 PIK0909075I1 DOM090320817 GPC090924IEA CST120304HD6 GCO060619UB3 ECA110225S74 PYC100717J61 ECA110225S74 GCO060619UB3 PYC100717J61 PYC100717J61 AIMR88121219A GCO060619UB3 GCO060619UB3 PYC100717J61 GTE0703291Y6 EVI0503183SA GTE0703291Y6 AUHI781116AS7 ION110526UH9 ECA110225S74 LOGJ680305PS1 LOGJ680305PS1 CCI120301I66 IUM101209BL0 BALF420808QD8 CTS1003115F5 CTS1003115F5 GAVG7406047S1 UTM970708J36 CLM8412207K6 GOSO9104308Q4 CTS1003115F5 IFA1110297P6 IFA1110297P6 DSS120303UU7 JAS1005125J7 PMJ011226M44 Importedela Factura($) 185,559.40 199,899.09 199,984.00 200,002.56 199,719.52 26,680.00 13,719.90 67,776.00 82,087.71 148,125.23 197,551.89 104,901.35 11,528.08 149,998.64 102,800.00 199,992.81 99,999.26 197,200.00 9,280.00 8,352.00 7,368.55 9,442.40 8,166.40 199,348.51 99,956.01 156,708.58 185,202.70 171,647.52 168,797.40 140,816.42 196,432.32 184,232.06 125,185.12 104,500.01 198,701.04 151,389.93 137,523.80 145,159.03 192,457.34 258,529.77 153,426.60 162,374.75 148,728.01 84,888.80 31,681.22 74,285.59 22,857.10 65,000.00 51,428.48 51,428.48 42,857.07 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 149,999.60 150,000.18 150,000.18 7,192.00 1,592.91
Obra:2012SOP 000950009Programa deConveniosProcop 2012
Obra:2012SOP 001190135Programa deEventosEspeciales Obra2012SOP 001350138Programa
308 135de

NmerodelaObra deImagen Gubernamental NmerodeCuentaporLiquidar Certificada 3764 2012 2169 2169 4023 4023 4023 4191 4191 3764 3764 4191 4191 4191 2169 2169 Foliodela Factura 63169 C64 A4377 340124 Partida 21100 21400 21400 21400y 51500 21400 21400 21400 29100 29100 35300 35300 36300 36300 36300 51500 51500 R.F.C.del Proveedor PMJ011226M44 GOHJ861118BZ6 DEHM680811IN4 ODM950324V2A Importedela Factura($) 1,970.84 7,775.99 29,000.00 9,058.19
44 MKA100219HT5 7,078.34 42 MKA100219HT5 8,965.00 39 MKA100219HT5 9,685.01 58 POC100305IK2 8,731.09 55 POC100305IK2 8,731.09 2391 JAS1005125J7 9,048.00 2353 JAS1005125J7 8,120.00 762 PKA1008126K2 8,965.00 770 PKA1008126K2 7,635.00 781 PKA1008126K2 6,599.99 ISI66287 PMU940317114 168,456.90 ISI71513 PMU940317114 5,799.00 ImporteTotaldelasFacturas: 14,870,132.33 FUENTE: Cuentas por liquidar Certificadas expedidas por la Secretaria de Obras Pblicas, facturas de proveedores, Estados de cuentas bancariosaperturadasafavordelaSecretariadeObrasPblicasyauxiliarcontabledelaSecretariadeAdministracinyFinanzas.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54 fracciones II, XXVIII, XXX, XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3, fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; y numerales 3.5. Ejercicio y comprobacin del gasto, prrafo cuarto de la Gua de Operacin Ejercicio Fiscal 2012 Inversin Estatal y Subsidios Federales; Lineamientos 8.3.5, 8.4.2 y 8.4.3 de los Lineamientos para el Ejercicio y Control de GastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $14,870,132.33 (catorce millones ochocientos setenta mil ciento treinta y dos pesos 33/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: encargado del departamento de recursos financieros de la coordinacin general administrativa de la Secretara de Obras Pblicas del 3 de Septiembre de 2012 al 31 de Diciembre de 2012; encargado del departamento de recursos financieros de la coordinacin general administrativa de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del EstadodeNayarit;confundamentoen58,fraccinI,delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 14 fraccionesI,IIIyVIII,IX,Xy16delReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeObrasPblicas: Paraacreditarelcobrodelasfacturasdelosproveedoresseenvancopiascertificadasde116plizascheque de las cuentas Bancarias HSBC No. 4051285245, de la Cuenta Bancaria de Banorte No. 0818762851 las plizas 004 y 005, y de la cuenta No. 65503079841 la pliza correspondiente al cheque 195, todas debidamente firmadas por el proveedor, asimismo una hoja conteniendo las aclaraciones sobre la documentacinrequerida. Se enva copia certificada de 116 plizas y 1 hoja conteniendo aclaraciones sobre la documentacin requerida.
308 136de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Se anexa copia certificada del Oficio No. SOP/DGN/DCI/2455/2013, de fecha 04 de Octubre de 2013, donde se hace del conocimiento del Pliego de Observaciones al C. Alfonso Hernndez Arzate, como Presunto ResponsableenestaObservacin. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y documentacin presentada no fueron suficientesparaacreditarqueelproveedorrecibielimportedesusfacturas,yaquelasplizasde chequesnocorrespondenalacuentabancariaaperturadaparaelmanejodelaobra,asimismono presentaron los estados de cuenta bancarios y solo aclaran un importe de $27.51 (veintisiete pesos 51/100 moneda nacional), quedando un importe por aclarar de $14,870,104.82 (catorce millones ochocientos setenta mil ciento cuatro pesos 82/100 moneda nacional), se describe en el cuadrosiguiente: COMPROBACIONESDEANTICIPOSGASTOSACOMPROBARSINIDENTIFICARSUPAGOALPROVEEDOR
Nmerodela Obra Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada
4170 4169 4168 4166 4165 4164 4164 4164 4164 4164 4162 4160 4160 4160 4160 4160 4159 4159 4159 4158 4158 4158 4158 4158 4157 4157 4157 4157 4156 4155 4155 4154 4153 4153 4153 4153 4152 4151 4151
Foliodela Factura
0317 0333 62fd2314 337 C772 C929 62 0338 0347 130 231 2462 005 037B 034B A0043 0068 0068 0068 0064 0064 0073 0064 0073 0682 0682 0682 0682 A0041 226 10B A0025 A0019 219 36B A0036 A0045 2253 A0541
Partida
24900 24900 24100 24600 24200 24200 24200 24600 24900 35100 24100 24100 24100 24600 24900 35100 24100 24700 24900 24100 24200 24600 24700 24600 24200 24300 24700 24900 35100 24100 24900 35100 24100 24100 24900 35100 35100 24100 24700
R.F.C.delProveedor
FZA110718RS2 FZA110718RS2 ION110526UH9 AIN0706297X9 GOOA720313CT7 GOOA720313CT7 CASJ900321LW7 ECA110225S74 FZA110718RS2 ICN100308H91 VILF790221HD3 DOM090320817 REGD800403LR2 JACF9203258V9 JACF9203258V9 LOGL901201LH6 ICV1001199K4 ICV1001199K4 ICV1001199K4 ICV1001199K4 ICV1001199K4 ICV1001199K4 ICV1001199K4 ICV1001199K4 RCO0402244E0 RCO0402244E0 RCO0402244E0 RCO0402244E0 LOGL901201LH6 VILF790221HD3 JACF9203258V9 LOGL901201LH6 LOGL901201LH6 VILF790221HD3 JACF9203258V9 LOGL901201LH6 LOGL901201LH6 DOM090320817 GPC090924IEA
Importedela Factura($)
165,246.18 159,560.90 100,000.00 145,094.62 174,837.25 144,114.72 199,906.28 134,600.19 165,400.00 153,120.00 175,449.00 139,683.49 184,230.74 184,330.17 168,500.32 145,619.16 66,505.12 86,501.20 29,459.94 26,601.12 104,597.20 85,932.80 51,948.28 48,443.92 16,228.40 29,125.69 26,716.54 1,339.80 199,274.47 199,909.06 199,856.14 199,852.13 199,953.61 99,959.52 199,856.01 199,995.60 199,865.49 199,922.00 197,200.00
2012SOP00144 0144Programade Mantenimientode EdificiosPblicos
308 137de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Nmerode Nmerodela Cuentapor Foliodela Obra Liquidar Factura Certificada
4150 4150 4149 4149 4147 4145 4145 4145 4144 4143 4143 4143 4143 4141 4141 4140 4140 4140 4139 4139 4139 4138 4138 4138 4138 4137 4135 4135 4134 4130 4129 4116 4115 4099 4098 4096 4091 4088 4070 4070 4070 4069 4069 4187 4187 4186 4185 4184 4184 4182 4182 4182 4181 4181 4181 4178 4178 4177 4176 213 26B A1551 0852 A0032 C4007 90AEAD B2395E 440 0572 0572 0573 0573 761 0538 446 A1571 0860 A1583 434 0928 212 38B 0006B A0020 129 1647 1647 B72 009 D1706 330 5270 329 316 232y233 7000 317 188 190 192 0501 0507 2282 A0546 B0159 0589 0313 0039 0364 0600 0047 0081 0293 0623 0592 0044 15944 0853
Partida
24100 24900 24200 24600 35100 24100 24200 24700 24100 24100 24200 24300 24700 24400 24700 24100 24200 24600 24200 24400 24600 24100 24100 24200 35900 24700 24100 24200 24900 24100 24900 24600 24400 24600 24600 24200 24400 24600 24400 24400 24400 24400 24400 24100 24700 24100 24700 24600 24900 24600 24900 24900 24900 24100 24900 24200 24900 24400 24600
R.F.C.delProveedor
VILF790221HD3 JACF9203258V9 CRA100409SA1 EVI0503183SA LOGL901201LH6 NABM69080466A NABM69080466A NABM69080466A MOME7205182Y9 GCO060619UB3 GCO060619UB3 GCO060619UB3 GCO060619UB3 SAEG780123TP3 GPC090924IEA MOME7205182Y9 CRA100409SA1 EVI0503183SA CRA100409SA1 MOME7205182Y9 EVI0503183SA VILF790221HD3 JACF9203258V9 EAGA800625N82 LOGL901201LH6 LOGJ880305PS1 AUHI781116AS7 AUHI781116AS7 EGC030102TA7 REGD800403LR2 ZELL660511I39. AIN0706297X9 VEDH781024NG8 AIN0706297X9 AIN0706297X9 GAGG700406DI8 GMS960708EIA AIN0706297X9 BAAO781226VB3 BAAO781226VB3 BAAO781226VB3 PIK0909075I1 PIK0909075I1 DOM090320817 GPC090924IEA CST120304HD6 GCO060619UB3 ECA110225S74 PYC100717J61 ECA110225S74 GCO060619UB3 PYC100717J61 PYC100717J61 AIMR88121219A GCO060619UB3 GCO060619UB3 PYC100717J61 GTE0703291Y6 EVI0503183SA
199,998.85 199,999.43 146,992.30 187,675.24 199,954.22 77,952.56 22,955.47 48,157.40 165,339.85 1,932.56 187,122.62 116,927.91 1,559.64 180,001.17 70,000.20 94,840.39 109,722.72 195,438.66 167,574.95 146,867.37 185,559.40 199,899.09 199,984.00 200,002.56 199,991.01 26,680.00 13,719.90 67,776.00 82,087.71 148,125.23 197,551.89 104,901.35 11,528.08 149,998.64 102,800.00 199,992.81 99,999.26 197,200.00 9,280.00 8,352.00 7,368.55 9,442.40 8,166.40 199,348.51 99,956.01 156,708.58 185,202.70 171,647.52 168,797.40 140,816.42 196,432.32 184,232.06 125,185.12 104,500.01 198,701.04 151,389.93 137,523.80 145,159.03 192,457.34
308 138de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Nmerodela Obra Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada
4175 4174 4172 4172 4033 4033 3960 3960 3960 3960 3960 3960 3961 3961 3961 3961 4171 4100 4125 3892 3764 3764 2012 2169 2169 4023 4023 4023 4191 4191 3764 3764 4191 4191 4191 2169 2169
Foliodela Factura
15857y15858 1639 cca0789 0358 118 119 003B 000274E 202 000240E 000241E 2136 3533 3386 581 000098E 0756 0751 B0195
Partida
24400 24100 24100 24600 24100 24200 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 32600 24400 27400 24700
R.F.C.delProveedor
GTE0703291Y6 AUHI781116AS7 ION110526UH9 ECA110225S74 LOGJ680305PS1 LOGJ680305PS1 CCI120301I66 IUM101209BL0 BALF420808QD8 CTS1003115F5 CTS1003115F5 GAVG7406047S1 UTM970708J36 CLM8412207K6 GOSO9104308Q4 CTS1003115F5 IFA1110297P6 IFA1110297P6 DSS120303UU7
258,529.77 153,426.60 162,374.75 148,728.01 84,888.80 31,681.22 74,285.59 22,857.10 65,000.00 51,428.48 51,428.48 42,857.07 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 149,999.60 150,000.18 150,000.18
Obra:2012SOP 000950009 Programade ConveniosProcop 2012
Obra:2012SOP 001190135 Programade EventosEspeciales
2481 21100 JAS1005125J7 7,192.00 63020 21100 PMJ011226M44 1,592.91 63169 21100 PMJ011226M44 1,970.84 C64 21400 GOHJ861118BZ6 7,775.99 A4377 21400 DEHM680811IN4 29,000.00 340124 21400y51500 ODM950324V2A 9,058.19 44 21400 MKA100219HT5 7,078.34 Obra2012SOP 42 21400 MKA100219HT5 8,965.00 001350138 39 21400 MKA100219HT5 9,685.01 Programade 58 29100 POC100305IK2 8,731.09 Imagen 55 29100 POC100305IK2 8,731.09 Gubernamental 2391 35300 JAS1005125J7 9,048.00 2353 35300 JAS1005125J7 8,120.00 762 36300 PKA1008126K2 8,965.00 770 36300 PKA1008126K2 7,635.00 781 36300 PKA1008126K2 6,599.99 ISI66287 51500 PMU940317114 168,456.90 ISI71513 51500 PMU940317114 5,799.00 ImporteTotaldelasFacturas: 14,870,104.82 FUENTE: Cuentas por liquidar Certificadas expedidas por la Secretaria de Obras Pblicas, facturas de proveedores, Estados de cuentas bancariosaperturadasafavordelaSecretariadeObrasPblicasyauxiliarcontabledelaSecretariadeAdministracinyFinanzas.
AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos deresponsabilidadadministrativayresarcitoria,esteltimopor$14,870,132.33(catorcemillones ochocientos setenta mil ciento treinta y dos pesos 33/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: encargado del departamento de recursos financieros de la coordinacin general administrativa de la Secretara de Obras Pblicas del 3 de Septiembre de 2012 al 31 de Diciembre de 2012; encargado del departamento de recursos financieros de la coordinacin general administrativa de la Secretara de Obras Pblicas ; coordinador general de administracindelaSecretaradeObrasPblicasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.8ObservacinNm.36.AGF.12.PE.02 Delarevisinefectuadaalejerciciodelgastoenlapartida61503delosprogramasejecutadospor la Secretaria de Obras Pblicas, se observ un adeudo que no comprobaron con facturas los contratistas de obra por un importe de $149,974.83 (ciento cuarenta y nueve mil novecientos setenta y cuatro pesos 83/100 moneda nacional) y que a la fecha de la revisin no se gestion el cobro de la suerte principal, ni de los intereses acumulados hasta el momento en que se haga efectivoelpagototal,sedescribeenelcuadrosiguiente:
ADEUDOSNOCUBIERTOSPORCONTRATISTASDEOBRA Nmerode Importe RegistroFederal PlizadePago entregadoal Importedelas deContribuyentes (Secretariade Contratistapor Comprobaciones delContratista Obras Gastoa enFacturas($) Pblicas) Comprobar($) Importe Adeudadono Comprobadopor elContratista ($)
NmeroyNombredelaObra
Obra: 2012Sop003191488 Rehabilitacin de Caminos Saca Cosechas en la Zona Centro y Obra: 2012Sop003271491 IUM101209BL0 E416 3,250,000.00 3,173,656.69 76,343.31 Rehabilitacin de Caminos Saca CosechasenlaZonaSurdelEstado deNayarit. Obra: 2012Sop003261489 Rehabilitacin de Caminos Saca Cosechas en la Zona CentroSur del Estado de Nayarit y Obra: CTS1003115F5 E415 3,250,000.00 3,176,368.48 73,631.52 2012Sop003201490 Rehabilitacin de Caminos Saca Cosechas en la Zona Norte del EstadodeNayarit. ImportesTotales 6,500,000.00 6,350,025.17 149,974.83 Fuente: Cuentas por liquidar certificadas con sus comprobantes de gastos, plizas contables de egresos y estados cuentas bancarias aperturadasafavordelaSecretariadeObrasPblicas.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;43,delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;54,fraccionesII,III,V, XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41 prrafo segundo de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado y Lineamientos 8.4.1, 8.4.2, 8.4.3, 8.4.7, 8.4.9 y 8.4.11 de los Lineamientos para Ejercicio y ControldeGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $149,974.83 (ciento cuarenta y nueve mil novecientos setenta y cuatro pesos 83/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: encargado del departamento de recursos financieros de la coordinacin general administrativa de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58, fraccin I, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 14 fracciones I, III y VIII, IX, X y 16 del Reglamento Interior de la Secretara de ObrasPblicas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeObrasPblicas:

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Se elabor oficio Nmero SOP/CGA/DRF/2573/2013, dirigido a Infrest Urbanizaciones y Materiales, S.A. de C.V. y oficio Nmero SOP/CGA/DRF/2575/2013 dirigido a Construcciones y Terraceras San Isidro S. A de C. V., a efecto de solicitar a los contratistas el reintegro correspondiente a cada empresa, mismos que se entregaron a la Direccin General de Infraestructura Urbana y Vial, mediante memorandum Nmero CGA/DRF/883/2013de fecha16de Octubre, paraque porsu conductoycomo reaejecutora notifique a las empresas,sinrecibiracuse,loanteriordebidoaquelaempresanohareintegradoelimporteobservado. Yparaacreditarlaactuacinreferidaacompaolasiguientedocumentacin: CopiacertificadadeMemorandumNmeroCGA/DRF/883/2013. Copia simple del oficio Nmero SOP/CGA/DRF/2573/2013, dirigido a Infrest Urbanizaciones y Materiales, S.A.deC.V. CopiasimpledeloficioNmeroSOP/CGA/DRF/2575/2013,dirigidoalaempresaConstruccionesyTerraceras SanIsidro. Con la aclaracin de que se anexan en copia simple los referidos oficios, toda vez que como qued de manifiesto y consta en memorndum que se acompaa, los oficios originales fueron entregados para su notificacin al rea ejecutora y la solicitud de que sean valoradas en trminos del artculo 258 en relacin coneldiverso255y249delaLeydeJusticiayProcedimientosAdministrativosdelEstadodeNayarit. YconlafinalidadderobustecerlodichoinvocolasiguienteJurisprudencialquerecitatextualmente: Novenapoca Registro:172557 Instancia:TribunalesColegiadosdeCircuito Jurisprudencia Fuente:SemanarioJudicialdelaFederacinysuGaceta XXV,Mayode2007 Materia(s):Civil Tesis:I.3o.C.J/37 Pgina:1759 COPIAS FOTOSTTICAS SIMPLES. VALOR PROBATORIO DE LAS, CUANDO SE ENCUENTRAN ADMINICULADAS CONOTRASPRUEBAS. Las copias fotostticas simples de documentos carecen de valor probatorio aun cuando no se hubiera objetado su autenticidad, sin embargo, cuando son adminiculadas con otras pruebas quedan al prudente arbitrio del juzgador como indicio, en consecuencia, resulta falso que carezcan de valor probatorio dichas copiasfotostticasporelsolohechodecarecerdecertificacin,sinoquealserconsideradascomounindicio, debe atenderse a los hechos que con ellas se pretenden probar, con los dems elementos probatorios que obren en autos, a fin de establecer, como resultado de una valuacin integral y relacionada con todas las pruebas,elverdaderoalcanceprobatorioquedebeotorgrseles. TERCERTRIBUNALCOLEGIADOENMATERIACIVILDELPRIMERCIRCUITO. Amparo en revisin 713/96. Jos Luis Levy Aguirre. 26 de abril de 1996. Unanimidad de votos. Ponente: Jos BecerraSantiago.Secretario:HeribertoPrezReyes. Amparo en revisin 1743/96. Latino Americana de Vlvulas, S.A. 20 de septiembre de 1996. Mayora de votos; unanimidad en relacin con el tema contenido en esta tesis. Disidente: Jos Luis Garca Vasco. Ponente:JosBecerraSantiago.Secretario:HeribertoPrezReyes. Amparo directo 3003/98. Edificadora y Urbanizadora Morelos,S.A. de C.V. 18 de juniode 1998. Unanimidad devotos.Ponente:MaraSoledadHernndezdeMosqueda.Secretario:RguloPolaJess. Amparo directo 86/2007. scar Ren Cruz Miyano. 26 de marzo de 2007. Unanimidad de votos. Ponente: BenitoAlvaZenteno.Secretario:V.scarMartnezMendoza. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquelosargumentosydocumentacinpresentadanofueron suficientesparadesvirtuarloobservado,yaquenoseresarcilasuerteprincipalmslosintereses acumulados.


AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $149,974.83 (ciento cuarenta y nueve mil novecientos setenta y cuatro pesos 83/100 moneda nacional), establecindose como presuntosresponsablesa:encargadodeldepartamentoderecursosfinancierosdelacoordinacin general administrativa de la Secretara de Obras Pblicas ; coordinador general de administracin delaSecretaradeObrasPblicasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.37.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 33400 Servicios de Capacitacin de la Secretara del Medio Ambiente, se detect el pago de gastos cuya documentacin comprobatoria, no corresponde a la naturaleza de la partida de acuerdo al clasificador por objeto del gasto en la que fueron registrados por la cantidad de $350,000.00 (trescientos cincuenta mil pesos 00/100 moneda nacional)debiendoserregistradosdelasiguienteforma:
RELACINDEGASTOSMALCLASIFICADOS Pliza Fecha No. Concepto Asesoratcnicaparael mantenimientodelcertificadodelas playasnuevoVallartasur,nuevo Vallartanorte,Buceras,Chacalay recertificacinplayalosmuertosy nuevoVallartanorteII Asesoratcnicaparael mantenimientodelcertificadodelas playasnuevoVallartasur,nuevo Vallartanorte,Buceras,Chacalay recertificacinplayalosmuertosy nuevoVallartanorteII Afectada Partida Debiafectar 33000Servicios profesionales, cientificos,tecnicosy otrosservicios. Importemal clasificado($)
07/08/2012
E392
33400
210,000.00
07/08/2012
E395
33400
33000Servicios profesionales,cientificos, tecnicosyotrosservicios. Total
140,000.00
FUENTE:Plizasdechequeydocumentacincomprobatoria.
350,000.00
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7, 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el Diario Oficial de la Federacin; as como los Postulados Bsicos 4) Revelacin Suficiente 5) Importancia Relativa del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009 y Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto el 28 de mayo de 2010; 54 fracciones I, II, XXV y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 8.4.3. de los Lineamientos paraelEjercicioyControldeGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivodelEstado deNayaritdel27dejuniode2010. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativadelaSecretara de Medio Ambiente; jefe del departamento de recursos financieros de la Secretara de Medio Ambiente del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley

de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 9 fraccin XIII del Reglamento Interior de la Secretara del Medio Ambiente; puntos 10, 18 de las funciones del departamento de recursos financieros del Manual General de Organizacin de la Secretara del MedioAmbientepublicadoel04deJuniode2011. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradelMedioAmbiente: Por un error involuntario al elaborar el expediente tcnico se aplic la partida 33400 Servicios de CapacitacinyelcualasloaproblaSecretaradePlaneacinProgramacinyPresupuesto,sinembargoes de reconocer que lo aplicado corresponde a la 33000 Servicios Profesionales, cientficos, tcnicos y otros servicios. Medida:Enlosucesivoantesdelaaplicacindelrecursoserevisarquelapartidaaprobadaseadeacuerdo conlanaturalezadelgasto. AnexoB: OficiodeAprobacindelasPartidas Oficio medidas
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no justifican el error en el registro contable del gasto y no proporcionaron los oficios arriba mencionados, independientementedeldepartamentoejecutor. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativa de la Secretara de Medio Ambiente; jefe del departamento de recursos financierosdelaSecretaradeMedioAmbientedelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.38.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 33400 Servicios de Capacitacin de la Secretara del Medio Ambiente, se observa que no agregan evidencia que muestre que el servicio fue recibido por personal autorizado y/o invitado, as mismo no se anexa la comprobacin original en ambas plizas con las que se paga el total del servicio contratado por la cantidad de $350,000.00 (trescientoscincuentamilpesos00/100monedanacional)comosemuestraacontinuacin:
RELACINDEGASTOSSINEVIDENCIADOCUMENTALYCOMPROBACIONORIGINAL Pliza Factura Fecha No. Importe Fecha No. $ 07/08/2012 E392 210,000.00 31/07/2012 RH0213 07/08/2012 E395 140,000.00 31/07/2012 RH0213 Total 350,000.00 FUENTE:Plizasdechequeydocumentacincomprobatoria. RFC GUGS6405144V6 GUGS6405144V6
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y

Soberano de Nayarit; 7, 42, 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el Diario Oficial de la Federacin; as como los Postulados Bsicos 4) Revelacin Suficiente 5) Importancia Relativa y 6) Registro e Integracin Presupuestal del acuerdo por el que se emiten los PostuladosBsicosdeContabilidadGubernamental,publicadoenelDiarioOficialdelaFederacin el 20 de agosto de 2009; 54 fracciones XXVII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41 de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 7.9, 8.3.6. y 8.4.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control deGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayaritdel27dejunio de2010. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $350,000.00 (trescientos cincuenta mil pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: coordinador general administrativa de la Secretara de Medio Ambiente; jefe del departamentoderecursosfinancierosdelaSecretaradeMedioAmbientedel PoderEjecutivodel Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7, 42, 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el Diario Oficial de la Federacin; as como los Postulados Bsicos 4) Revelacin Suficiente 5) Importancia Relativa y 6) Registro e Integracin Presupuestal del acuerdo por el que se emiten los PostuladosBsicosdeContabilidadGubernamental,publicadoenelDiarioOficialdelaFederacin el 20 de agosto de 2009; 54 fracciones XXVII y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41 de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 7.9, 8.3.6. y 8.4.3. de los Lineamientos para el Ejercicio y Control deGastodelasUnidadesAdministrativasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayaritdel27dejunio de2010. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradelMedioAmbiente: Medidas: Se adjunta la documentacin solicitada como evidencia de que el servicio fue proporcionado as como la comprobacindelasplizasdelpagototaldelservicio. AnexoC: Copiasde17ActasdeSesindelComitdePlayasLimpias. Copiasde5InformesexpedidosporelInstitutoMexicanodeNormalizacinyCertificacin,A.C. Copiadecontrarecibo15265porlacantidadde$140,000.00 CopiadelChequeporlacantidadde$140,000.00 Copiadefichadedepsitobancarioporlacantidadde$140,000.00 Copiadecontrarecibo15266porlacantidadde$210,00.00 CopiadePlizadechequesdetrmiteporlacantidadde$210,000.00 Copiaderecibodehonorarios Copiadelacredencialdeelectory CopiadelR.F.C.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los documentos presentados no son suficientes para desvirtuarloobservado,debidoaquesesolventademaneraparcial:secompruebaqueelservicio

fue otorgado y recibido sin embargo no se presenta el recibo de honorarios original como documentacincomprobatoriaqueacreditelomanifestado. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $350,000.00 (trescientos cincuentamilpesos00/100monedanacional),establecindosecomopresuntosresponsablesa: coordinadorgeneraladministrativadelaSecretaradeMedioAmbiente;jefedeldepartamentode recursos financieros de la Secretara de Medio Ambiente del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.40.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 85311 Convenio CECANCONACULTA de la Secretara de Cultura, se observa que la Secretara de Administracin y Finanzas expidi cheques a favor de la Secretara de Cultura, los cuales al 31 de diciembre del 2012, no se registraron en su contabilidad, comosedetallaacontinuacin: APORTACIONESREALIZADAS
Fecha Pliza Concepto Programade estmuloala creaciny desarrollo artstico, Programade fomentoala lectura, Aportacinal fondoregional paralaculturay lasartesdela zonaoccidente, CLC Cheque Importe $ Comentarios De conformidad a la pliza de egresos se est pagando la C.L.C. 921 tiene fecha de pagado 16 de noviembrede2012. De conformidad a la pliza de egresos se est pagando la C.L.C. 922 tiene fecha de pagado31dediciembre De conformidad a la pliza de egresos se est pagando la C.L.C. 920 tiene fecha de pagado31dediciembre de2012.
24/05/2012
1526
Aportacin estatal
921
5860
627,000.00
24/05/2012
1527
Aportacin estatal
922
5861
523,525.00
31/05/2012
2219
Aportacin estatal
920
5912
388,800.00
Total FUENTE:PlizasdeEgresos
1,539,325.00
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y SoberanodeNayarit;7delaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental;ascomolosPostulados Bsicos 1)Sustancia Econmica, 4) Revelacin Suficiente del acuerdo y 7) Consolidacin de la informacin financiera, del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009; 30 fraccin V y XI, 41 Quater fraccin V de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 39 y 46 fracciones I y VII de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit; 54 fracciones I, II y XXXIII de la Ley de Responsabilidades para los Servidores Pblicos del Estado de

Nayarit y el punto 3.5 Ejercicio y Comprobacin del Gasto de la Gua de operacin ejercicio fiscal 2012,InversinEstatalySubsidiosFederales. Se establece como presunto responsable a: director administrativo de la Secretara de Cultura del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 24 fracciones I, IV, IX y X del Reglamento Interior de la Secretaria de Cultura del Reglamento Interior de la Secretaria de Cultura. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
RespectoalaObservacinanterior,sehacemencinquedelasAportacionesRealizadas: Programa de Estmulo a la Creacin y Desarrollo Artstico, efectivamente se hizo el Registro en nuestro ControlInternosegnplizaNo.I00177delSACG. Se Anexa copia de pliza junto con documento probatorio(EstadodeCuenta). Programa de Fomento a la Lectura, efectivamente NO se realiz el Registro puesto que que la Aportacin Estatal fue recibida el da01de Marzo del ao 2013 en elDepartamento de la Direccin deEgresos a cargo delLic.ManuelAhumadaHernndez,enlacualalmomentoderecibirel ChequeNOSELEPERMITIOPONER FECHADERECIBIDOALLic.LuisGonzaloValdzOchoa.SeanexacopiadeFichadeDepositoconfecha01de MarzodelpresenteaoyestadodeCuentaBancariodondesereflejaelmovimientohastaeldalunes04de Marzo por la razn que el cheque que nos da Secretara de Finanzas es del Banco BANORTE cruzndose el findesemanaysehizoefectivoaldasiguientehbil.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y documentacin presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, la Secretaria de Cultura no presenta evidencia en el cual haga constar que realiz las gestiones necesarias para que le fueran entregadas las aportaciones entiempoyforma. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:directoradministrativo delaSecretaradeCulturadelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.42.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 85311 Convenio CECANCONACULTA, de la Secretara de Cultura,enloquecorrespondealrecursoqueentregalaSecretaradeAdministracinyFinanzas a la Secretaria de Cultura para la aportacin el Fondo Regional para la Cultura y las Artes de la zona occidente, se detecta que se hace un depsito puente a la cuenta 7003000008170277 a nombre de Secretara de Cultura, denominada Ingresos por gastos a comprobar del Banco BANAMEX, nicamente para de ah realizar la transferencia para hacer la aportacin al fondo; observndose plizas por concepto de gastos a comprobar; las cuales al 31 de diciembre de 2012 nosehabancomprobado,detallndoseenelcuadroinmediatoposterior:

SolicitudGasto Fecha Oficio Importe $ 150,000.00 168,500.00 115,000.00 GASTOSACOMPROBAR Comprobacin Fechade depsito Fecha Oficio (banco) 11sep12 Sincomprobacin Sincomprobacin 12oct12 04dic12 SD/DA/839/2012 16nov12 Sincomprobacin Sincomprobacin Importe Importe sin Comprobado comprobar $ $ 0.00 150,000.00 148,598.35 19,901.65 115,000.00 0.00 Total 284,901.65
07sep12 SD/DA/569/2012 10oct12 SD/DA/638/2012 12nov12 SD/DA/718/2012
FUENTE:CuentasporLiquidarCertificadasySolicitudesdelGasto.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 7 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; as como los Postulados Bsicos 1)Sustancia Econmica y 4) Revelacin Suficiente, del acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de agosto de 2009; 3 fraccin XXIV, 39, 41 prrafo segundo y 46 fracciones VII y VIIIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;y54fraccinXXVIIIyXXXIII,delaLey deResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $284,901.65 (doscientosochentaycuatromilnovecientosunpesos65/100monedanacional);establecindose como presunto responsable a: director administrativo de la Secretara de Cultura del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos58fraccinIdelaLeydelrgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 24 fracciones I y V, VI, IX y X del Reglamento Interior de la Secretara de Cultura. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
DelgastoacomprobardeoficioSD/DA/569/2012por$150,000.00comprobacinporentregarse. Del gasto a comprobar de oficio SD/DA/638/2012 por $ 168,500.00 comprobados $ 148,598.35 con sello de recepcindenmoduloel10deEnerode201.Comprobacinporentregarseporlacantidadde$19,901.65 Del gasto a comprobar solicitado segn oficio SD/DA7718/2012 por $ 115,000.00 se comprob en documentacin la cantidad de $ 78,079.18 con sello de recepcin en modulo el 10 de Enero de 2013. Deposito por la cantidad de $ 35,000.00 de 28 de Diciembre de 2012. Total de la Comprobacin $ 113,079.18,comprobacinporentregarseporlacantidadde$1,920.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos no son suficientes para desvirtuar totalmente lo observado, en el cual solventan parcialmente, quedando pendiente de comprobar $171,822.47(cientosetentayunmilochocientosveintidspesos47/100monedanacional),cmo sedetallaenelcuadroinmediatoposterior: GASTOSACOMPROBAR
SolicitudGasto Fecha Oficio Importe $ 150,000.00 168,500.00 115,000.00 Fechade depsito (banco) Importe Importe sin Comprobado comprobar Fecha Oficio $ $ 11sep12 Sincomprobacin Sincomprobacin 0.00 150,000.00 12oct12 04dic12 SD/DA/839/2012 148,598.35 19,901.65 16nov12 10ene13 SD/DA/7718/2012 1,920.82 113,079.18 Total 171,822.47 Comprobacin
07sep12 SD/DA/569/2012 10oct12 SD/DA/638/2012 12nov12 SD/DA/718/2012
308 147de

AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $171,822.47(ciento setenta y un mil ochocientos veintids pesos 47/100 moneda nacional), establecindose como presunto responsable a: director administrativo de la Secretara de Cultura del Poder Ejecutivo del Estado deNayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.43.AGF.12.PE.02 Delarevisinalapartida 26100Combustible,LubricantesyAditivosdelaSecretaradeDesarrollo Social, dentro de las bitcoras del control de combustible que soportan los pagos realizados, se observqueduranteelejercicioseproporcionarondotacionesavehculosquenoformanpartede laplantillavehiculardeladependencia,losdatosdelasunidadesymontosasignadossepresentan acontinuacin: VEHCULOSQUENOESTNENPLANTILLA
CaractersticasdelVehculo MarcaNissanTipoArmadaModelo2006PlacasREX1261 Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Diciembre Febrero Marzo Abril Mayo Febrero Marzo Marzo Abril Mayo Julio Agosto Septiembre Litros 620 1,090 1,320 870 1,000 910 970 1,210 1,140 1,450 1,430 800 530 440 240 780 800 590 460 280 500 760 840 630 390 400 420 520 820 260 530 420 250 310 230 120 110 220 430 Precio 9.82 9.91 10.00 10.09 10.18 10.27 10.36 10.45 10.54 10.63 10.72 10.81 9.82 9.91 10.00 10.09 10.18 9.91 10.00 10.09 10.18 10.27 10.36 10.45 10.54 10.63 10.81 9.91 10.00 10.09 10.18 9.91 10.00 10.00 10.09 10.18 10.36 10.45 10.54 Importe$ 6,088.40 10,801.90 13,200.00 8,778.30 10,180.00 9,345.70 10,049.20 12,644.50 12,015.60 15,413.50 15,329.60 8,648.00 5,204.60 4,360.40 2,400.00 7,870.20 8,144.00 5,846.90 4,600.00 2,825.20 5,090.00 7,805.20 8,702.40 6,583.50 4,110.60 4,252.00 4,540.20 5,153.20 8,200.00 2,623.40 5,395.40 4,162.20 2,500.00 3,100.00 2,320.70 1,221.60 1,139.60 2,299.00 4,532.20
MarcaFordTipoPickUpModelo1998PlacasPC00013
MarcaWolkswagenTipoGolModelo2012PlacasREX1780
MarcaSprinterTipoMercedesBenzModelo2008PlacasREX1039
MarcaSprinterTipoMercedesBenzModelo2008PlacasREX7059 MarcaNissanTipoTsuruModelo2001PlacasREX6982
308 148de

Litros Precio Importe$ 470 10.63 4,996.10 290 10.72 3,108.80 330 10.81 3,567.30 MarcaFordTipoRangerModelo2011PlacasREX39508 1,340 10.00 13,400.00 MarcaVolkswagenTipoGolModelo2012PlacasREX1778 1,160 10.00 11,600.00 500 10.09 5,045.00 220 10.18 2,239.60 630 10.36 6,526.80 660 10.45 6,897.00 370 10.54 3,899.80 420 10.63 4,464.60 470 10.72 5,038.40 MarcaFordTipoRangerModelo2011PlacasPC39508 830 10.09 8,374.70 870 10.18 8,856.60 560 10.27 5,751.20 MarcaVWTipoVochoModelo2001PlacasREX1047 100 10.09 1,009.00 MarcaMercedesBenzTipoSprinterModelo2008PlacasREX7039 320 10.09 3,228.80 410 10.27 4,210.70 MarcaVWTipoGolModelo2012PlacasREH8526 430 10.36 4,454.80 MarcaVolTkswagenTipoGolModelo2012PlacasRFH8526 300 10.45 3,135.00 260 10.63 2,763.80 160 10.72 1,715.20 130 10.81 1,405.30 MarcaWVTipoSedanModeloS/NPlacasREX7022 100 10.27 1,027.00 MarcaWVTipoSedanModelo2001PlacasREX7022 40 10.54 421.6 50 10.72 536.00 MarcaWVTipoSedanModelo1998PlacasREX7022 60 10.81 648.60 MarcaWolkswagenTipoGolModelo2012PlacasREY3476 320 10.27 3,286.40 MarcaWolkswagenTipoGolModelo2012PlacasRFA8526 580 10.54 6,113.20 MarcaJeepTipoCherokeeModelo1998PlacasRFH1751 330 10.54 3,478.20 540 10.63 5,740.20 250 10.72 2,680.00 3,243.00 300 10.81 MarcaFordTipoF150Modelo2010PlacasPC36647 1,220 10.63 12,968.60 1000 10.72 10,720.00 1,120 10.81 12,107.20 MarcaWVTipoJettaModelo2012PlacasREX1820 390 10.63 4,145.70 460 10.72 4,931.20 450 10.81 4,864.50 Totales 450,077.10 FUENTE:BitcorasdeCombustiblesdeeneroaDiciembrede2012,PlantillaVehicular2012yPginaInternetwww.gasmart.com.mx CaractersticasdelVehculo Mes Octubre Noviembre Diciembre Marzo Marzo Abril Mayo Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Abril Mayo Junio Abril Abril Junio Julio Agosto Octubre Noviembre Diciembre Junio Septiembre Noviembre Diciembre Junio Septiembre Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Octubre Noviembre Diciembre Octubre Noviembre Diciembre
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 3 fraccin XXIV y 41 de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 53 y 54 fracciones I, II y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58 del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el ejercicio fiscal 2012, segundo, tercer, cuarto, sexto, sptimo, octavo y dcimo prrafo de las Normas de Operacin de la Distribucin y Control de Bonos de Combustibles y Bonos de Gas L.P. del Manual de Procedimientos del Departamento de Control y Mantenimiento Vehicular de la SecretaradeAdministracinyFinanzas. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $450,077.10 (cuatrocientos cincuenta mil setenta y siete pesos 10/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento recursos humanos, materiales y financieros de la Secretara de Desarrollo Social; coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social; jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 12 de Febrero de 2012; jefe del

departamentodecontrolymantenimientovehiculardelaSecretaradeAdministracinyFinanzas del 13 de febrero al 31 de diciembre de 2012; del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 10 fraccin III y 11 del Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Social; punto 3, 5 y 31 de las Funciones de la Coordinacin Administrativa del Manual de Organizacin de la Secretaria de Desarrollo Social; punto 21 y 27 de las Funciones del Departamento de Recursos Humanos, Materiales y Financieros delManualdeOrganizacindelaSecretariadeDesarrolloSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeDesarrolloSocial: De la revisinde la partida26100de combustible, lubricantesy aditivosde laSecretaria deDesarrollo Social se anexan documentos comprobatorios de los vehculos que se nos asignaron temporalmente. Por lo cual se anexanlosdocumentosconlosqueseacreditacomofueronasignadosaestadependencia. ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DepartamentodeControlyMantenimientoVehicular Todoslosvehculosquenofiguranenlaplantillaproporcionadaobedeceaqueestanofueactualizadaensu oportunidad,pero de acuerdo a lasbitcoras de control ya los talonesde bono suministradoa cada unidad, estos si estaban activos en tal unidad administrativa para el periodo revisado; el combustible se suministra de acuerdo a lo que autoriza la Direccin de Contabilidad y Presupuesto para cada dependencia y su aplicacinesresponsabilidaddedichasdependencias.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquelosargumentospresentadosnodesvirtanloobservado. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $450,077.10 (cuatrocientos cincuenta mil setenta y siete pesos 10/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsablesa:jefedeldepartamentorecursoshumanos,materialesyfinancierosdelaSecretara de Desarrollo Social; jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara deAdministracinyFinanzas;coordinadoradministrativodelaSecretaradeDesarrolloSocial;jefe del departamento de control y mantenimiento vehicular de la Secretara de Administracin y Finanzas del 1 de Enero de 2012 al 12 de Febrero de 2012 del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.44.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a las partidas 44104 Asistencia Social de la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto ejecutada mediante convenio por la Secretaria de Desarrollo Social y 44105 Pensiones Alimenticias de la Secretara de Desarrollo Social, en lo correspondiente a los Programas con numero de obra 2012SEDESOL000121302 y 2012SEDESOL000110005 respectivamente,sedetectaqueseexpidenchequescomogastosacomprobarsinlaevidenciadel

ejercicio, uso y destino, observndose que stos son reembolsados posteriormente, lo que deja de generar rendimientos por $2,364.00 (dos mil trescientos sesenta y cuatro pesos 00/100 monedanacional)comosedetallaenelcuadrosiguiente:
Ingreso Programa Fechade CLC ingreso GASTOSACOMPROBAR Egreso Importe $ Fecha Pliza chequ e 19 1 1 Reembolsodelrecurso Fecha 28dic12 27mar 12 20abr12 Dasde Importe desfasamient $ odel reembolso 200,000.0 87 0 74,170.00 04 150,000.0 0 424,170.0 0 28
Deposito Cuenta
2012SEDESOL00011 0005 2012SEDESOL00012 1302 2012SEDESOL00012 1302
02oct12 21 813498315 23mar 19 12 8 23mar 19 12 8 081876290 9r 081876290 9 Total
FUENTE:Cuentasliquidarcertificadas.
200,000.0 02oct12 0 224,170.0 23mar 0 12 224,170.0 23mar 0 12 424,170.0 0
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 30 fraccin II y V de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 3 fraccin XXIV, 39, 41 prrafo segundo y 46 fracciones I y IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 54 fraccin I, II, XXIX delaLeyde Responsabilidadesdelos ServidoresPblicosdelEstadode Nayarit,vigentealafecha en que se cometen los hechos y Captulo I Marco Estratgico de la Gua de operacin ejercicio fiscal2012InversinEstatalySubsidiosFederales. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $2,364.00 (dos mil trescientos sesenta y cuatro pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presunto responsablea:coordinadoradministrativodelaSecretaradeDesarrolloSocialdelPoderEjecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit;10fraccinIXdelReglamentoInteriordelaSecretariadeDesarrolloSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
El rembolso de los gastos a comprobar solicitados en el ejercicio 2012, de los Programas con numero de obra 2012SEDESOL000110005 y el 2012SEDESOL000121302, fue reintegrado conforme a los lineamientosvigentesdeGastosacomprobardelaSecretaradeAdministracinyFinanzasanexos.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y documentacin presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, subsiste que se expiden cheques como gastos a comprobar sin la evidencia del ejercicio, uso y destino, observndose que stos son reembolsados posteriormente. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI

delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $2,364.00 (dos mil trescientos sesentaycuatropesos00/100monedanacional),establecindosecomopresuntoresponsablea: coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8ObservacinNm.45.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 85312 Convenio de Desarrollo Social (Programa 3x1 migrantes) de la Secretara de Desarrollo Social, en lo correspondiente al recurso que el estado aporta al Programa, se detecta que en los expedientes tcnicos de las obras, en los diferentes dictmenes anexos sealan observaciones de documentacin faltante, o documentacin para corregir y/o para completar, mismos que aun teniendo inconsistencias en su integracin, como resultado en el dictamen procedieron para trmite de aprobacin y pago, como se relaciona a continuacin:
EXPEDIENTESTCNICOSINCOMPLETOS Expedientetcnicoincompleto Oficiode aprobacin APIE0436/2012 Nombredel Proyecto Municipio Localidad Peitade Jaltemba Aportacin Estatal Documentos bsicos Documentos Generales Falta firma en acta de aceptacin de la comunidad y Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma realizados estos. Falta firma en acta de aceptacin por la comunidad y Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadosestos. Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma realizados estos. Croquis de micro localizacin y acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma realizados estos. Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la
Rehabilitacin Compostela del Sistema de Agua Potable (Zona1)
APIE0368/2012
Rehabilitacin Compostela del Sistema de Agua Potable (Zona 4) en las colonias Mirasol Sur y Parte Norte
Peita de Jaltemba
APIE0336/2012
Electrificacin LaYesca por medio de generacin de energiaSolar.
Mesade Saucedos
APIE0435/2012
APIE0435/2012
Ampliacin de LaYesca retablo de cantera en Templo de Nuestra Seora de Guadalupe Ubicado en la Yesca. Construccin de Rosamorada Gradas de estadio de Beisbol
Huajimic
134,715.00 Completar planos de proyecto (Simbologas, diferenciando dimetros de tubera y cajas de operacin de vlvulas y relacin debeneficiarios 516,111.00 Complementar planos de proyectos (simbologa, diferenciando dimetros de tubera y cajas de operacin de vlvulas) y relacin debeneficiarios 100,000.00 Presentar croquis de localizacin de los hogares beneficiados y falta firma en acta deaceptacindela comunidad 238,041.00 En cedula de registro corregir subprograma, metas e indicar jornales a generar de acuerdo a dictamen. 297,547.00 Completos
San Vicente
308 152de

Oficiode Nombredel Municipio Localidad Aportacin Expedientetcnicoincompleto misma realizados estos. Completos Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma realizados estos. Cedula de registro Acta constitutiva del con comit de obra y Georeferenciacion convenio de de sitio de los concertacin de la trabajos. misma una vez realizadoestos Completos Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos Presentar detalles Acta constitutiva del constructivos comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos Presentar detalle Acta constitutiva del constructivo del comit de obra y pavimentos convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos Completos Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos
APIE0435/2012
Construccin de Rosamorada Gradas de estadio de Beisbol
Vicente Guerrero (El Mogote)
300,203.00
APIE0435/2012
Construccin de Rosamorada Gradas y Bardeo de proteccin en estadio de Futbol Construccin de Rosamorada AndadoryObras Complementaria s
Col.18de marzo
570,164.00
APIE0435/2012
El Tamarindo
351,944.00
APIE0392/2012
Construccin de SanPedro adoquinamiento Lagunillas entre las calles de Colosio y el Templo. Construccin de SanPedro adoquinamiento Lagunillas calle principal entre plaza publicayRio Rehabilitacin de empedrado calle Nicolas Bravo entre Donato Guerra y Camino Saca Cosechas Ampliacin de RedElctrica SanPedro Lagunillas
Cuastecom ate
256,029.00
APIE0393/2012
Amado Nervo(El Conde)
259,581.00
APIE335/2012
SanPedro Lagunillas
105,077.00
APIE335/2012
SanPedro Lagunillas
Milpillas Bajas
173,337.00 Presentar ampliacin planos
APIE335/2012
Rehabilitacin SanPedro del Sistema de Lagunillas AguaPotable.
Cuastecom ate
APIE335/2012
Construccin de SanPedro empedrados en Lagunillas calle Durango, Colima Nayarit y Jalisco en col. NuevoProgreso.
SanPedro Lagunillas
APIE335/2012
Rehabilitacin SanPedro de empedrado Lagunillas
SanPedro Lagunillas
Falta firma en acta de de aceptacin por la comunidad y acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos 42,478.00 En cedula de Acta constitutiva del registro corregir comit de obra y metas de acuerdo convenio de adictamen. concertacin de la misma una vez realizadoestos 89,176.00 Completos Falta firma en acta de aceptacin por la comunidad y acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos 56,064.00 Completos Falta firma en acta de aceptacin por la
308 153de

Oficiode Nombredel de calles Guadalupe. Victoria, 30 de julio y Donato Guerra en Col. Lzaro Crdenas. Ampliacin de alcantarillado Sanitario C. Altamirano/M. Castelln y A.R. Cortinez C. A.R. Cortinez/ Altamirano y Fco.MaderoyC. Fco I Madero/A.R. Cortinez en Col. Burcrata. Construccindel Centro Cultural (PrimeraEtapa Municipio Localidad Aportacin Expedientetcnicoincompleto comunidad, Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos 33,705.00 Indicar en plano Falta firma en acta de nombredecallesy aceptacin por la relacin de comunidad y acta constitutiva del beneficiarios comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos
APIE335/2012
SanPedro Lagunillas
SanPedro Lagunillas
APIE324/2012
SantaMaradel Oro
LaLabor
APIE0311/2012
APIE0311/2012
APIE0311/2012
APIE0224/2012
Empedrado y Adoquinamient o Empedrado y Adoquinamient o Empedrado y Adoquinamient o Rehabilitacin del Sistema de Agua Potable, Ubicada en Calle "Nicols Bravo Y NiosHroes.
SantiagoIxcuintla
SantiagoIxcuintla
Villa Hidalgo(El Nuevo) Pozode Ibarra Yago
1,000,000.00 En cedulas de registro corregir: programa, sub programa y metas e indicar numero de jornales a generar de acuerdo a dictamen. 467,650.00 Completos
Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos
321,636.00
SantiagoIxcuintla
707,042.00
SantiagoIxcuintla
Villa Hidalgo(El Nuevo)
52,149.00
APIE0223/2012
Rehabilitacin SantiagoIxcuintla del Sistema de Alcantarillado Sanitario UbicadoenCalle "Nicols Bravo y NiosHroes"
Villa Hidalgo(El Nuevo)
115,153.00
Acta constitutiva del comit y convenio de concertacin. Completos Acta constitutiva del comit y convenio de concertacin. Completos Acta constitutiva del comit y convenio de concertacin Presentar Acta constitutiva del actualizada cedula comit y convenio de de registro en tipo concertacin. de beneficiarios fecha de inicio y termino, checar cantidad de beneficiarios de relacin contra cantidad de descargas a instalar no corresponde y actualizar fechas de aplicacin de recurso en calendario fsico y financiero Checar cantidad de Acta constitutiva del beneficiarios de comit y convenio de relacin contra concertacin. cantidad de descargas a instalar no corresponden.
308 154de

Oficiode APIE0325/2012 Nombredel Municipio Rehabilitacin Tepic de Parque a la madre y complementos Localidad Tepic Aportacin 1,000,000.00 Expedientetcnicoincompleto Completar planos Acta constitutiva del de estrado, base comit de obra y escultura (detalles convenio de constructivos) y concertacin de la simbologa. misma una vez realizadoestos 746,327.00 Completos Acta constitutiva del comit y convenio de concertacin.
APIE0345/2012
APIE0345/2012
Pavimentacin Tuxpan de calles Carranza, Quertaro, Puebla y Reforma Rehabilitacin Tuxpan de drenaje Sanitario Calles Constitucin Carranza Quertaro Puebla y Reforma Rehabilitacin Tuxpan de Agua Potable de las Calles Constitucin, Carranza, Quertaro, Puebla y Reforma, en el Barrio centro de Tuxpan. Ampliacin de Tuxpan colector Sanitario con Tubera ADS de 24" y madrina con Tubera PVC de 12" de la calleFortuna.
Tuxpan
Tuxpan
APIE0345/2012
Tuxpan
310,471.00 Presentar actualizada la cedula de registro en cantidad y tipo de beneficiarios y montos de estructura financiera sin decimales. 140,419.00 Completos
Acta constitutiva del comit y convenio de concertacin.
APIE0345/2012
Tuxpan
APIE0334/2012
Construccin de Xalisco empedrado en el ejido de Adolfo Lpez Mateos
Adolfo Lpez Mateos( Las Veredas
294,473.00 Falta firma en planos y detalles constructivos, en croquis de micro localizacin, indicar la ubicacin exacta de la obra, indicando calles y referencias necesarias y en Macrologia indicar ruta de acceso a la localidad 106,754.00 En cedulas de registro corregir estructura financiera (miles) Y fechas de inicio termino de acuerdo a dictamen.
APIE0334/2012
Rehabilitacin Xalisco de Lnea de conduccin del sistema de Agua Potable
Adolfo Lpez Mateos ( Las Veredas
78,962.00 En cedula de registro corregir: programa y sub programa estructura financiera (Miles) y jornales a generar y fechas de inici
Croquis de micro localizacin, Falta de solicitud de la obra y firma en acta de aceptacin por los beneficiarios y Acta constitutiva del comit de obra y convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos Croquis de Micro localizacin, falta solicitud de la obra y firma en acta de aceptacin por los beneficiarios y Acta constitutiva del comit de obra y
308 155de

Oficiode Nombredel Municipio Localidad Expedientetcnicoincompleto termino. convenio de concertacin de la misma una vez realizadoestos 8,865,208.00 Aportacin
FUENTE:OficiosdeAprobacinyDictamenTcnico.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 30 fraccin II y V de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 39 y 46 fracciones I y IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit; 54 fraccin I, II y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit, y Captulo II Lineamientos Operativos de la Gua de operacin ejercicio fiscal 2012InversinEstatalySubsidiosFederales. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Desarrollo Social; jefe del departamento de operacin financiera de la Secretara de Desarrollo Social; director de infraestructura social la Secretara de Desarrollo Social del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos2,delaLeydeResponsabilidades delosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;16fraccionesIyVIII;28fraccinIdelReglamento InteriordelaSecretaradeDesarrolloSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Al respecto me permito anexar a manera de avance informacin y/o documentacin relativa a complementos de expedientes tcnicos de obras aprobadas mediante convenio en el programa 3x1 para migrantesejercicio2012. Cabe hacer mencin, que la mayor parte de los documentos que aparecen como pendientes de integral al expediente tcnico y que son motivo de observaciones, corresponden a convenios de Concertacin y Actas Constitutivas de los comits comunitarios; stos son documentos que se generan posteriores a las aprobaciones de obras, tal como se seala en el dictamen tcnico y no con ello se presentan inconsistencias endichosexpedientes,comoloexpresalosresultadosdelaAuditoria.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez en los argumentos presentados se reconoce de manera implcitaquenotodoslosdocumentosfaltantessegenerandemaneraposterioralosdictmenes, por lo que deben de integrarse previamente a los respectivos expedientes antes de su trmite de aprobacinypago. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Desarrollo Social; jefe del departamento de operacin financiera de la Secretara de Desarrollo Social; director de infraestructura social la SecretaradeDesarrolloSocialdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.8RecomendacinNm.1 De la revisin efectuada a la partida 38200 Gastos de orden social y cultural, de las Secretaras General de Gobierno y Cultura, se detectaron gastos sin justificacin oficial, motivo por el cual el sujeto fiscalizado remite a esta institucin la documentacin necesaria para acreditarlos como institucionales. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que en lo sucesivo se anexe en un solo soporte el total de la documentacinquejustifiquecomooficialeslosgastosregistradoscontablemente. ResultadoNm.8RecomendacinNm.2 De la revisin efectuada a la partida 38300 Congresos y Convenciones de la Secretara de Desarrollo Econmico, se detecta que no presentan evidencia documental que muestre que el servicio fue recibido por personal autorizado y/o invitado, por la cantidad de $14,570.53 (catorce milquinientossetentapesos53/100monedanacional). El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; y a la Secretara de Desarrollo Econmico que se realicen las accionesnecesariasparaqueenlosucesivodentrodelacomprobacindelgastosecomplemente todalaevidenciadocumentalqueamparequeelserviciofuerecibido. ResultadoNm.8RecomendacinNm.3 De la revisin efectuada a la partida 37500 Viticos del pas, de la Secretara de Obras Pblicas, se observa que no se lleva el registro y control de los formatos de oficio de solicitud de viticos en orden numrico y cronolgico e integracin del expediente global con copias de los oficios de comisincorrespondientes. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;paraqueatravsdelaSecretaradeObrasPblicasserealicenlas accionesnecesariasparaqueenlosucesivosecumpladeformacompletayadecuadaelregistroy control de los formatos de oficio de solicitud de viticos en orden numrico y cronolgico e integracin del expediente global con copias de los oficios de comisin correspondientes, debiendoenviarevidenciadelaimplementacindelprocesoaesteentefiscalizador. ResultadoNm.8RecomendacinNm.4 Del anlisis a la partida 37500 Viticos del pas, de la Secretara de Obras Pblicas, se detectan pagos por oficios de comisin que carecen del sello y/o firma de la persona responsable que atendi la comisin, como constancia de presencia; asimismo no se anexan los informes de actividadesrespectivos.

El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;yalaSecretaradeObrasPblicas,quesegireninstruccionespara que en lo sucesivo los oficios de comisin sean requisitados con sello e informe de actividades, debiendoinformardeloanterioraesterganofiscalizador. ResultadoNm.9SinObservaciones De la revisin efectuada a la partida 54100 Vehculos y Equipo de Trasporte de la Secretara de Medio Ambiente se detect que se realizaron bajas de vehculos, mismos que fueron asignados a la Secretara de Turismo y Secretara de Administracin y Finanzas; de acuerdo al artculo 3 de los Lineamientos Internos para el Control y Uso de Vehculos Oficiales de la Secretara del Medio Ambiente. ResultadoNm.10ObservacinNm.7.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 12203 Personal de Lista de Raya en la Secretara de Obras Pblicas, a los importes erogados por el pago de Lista de Raya del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit para el ejercicio fiscal 2012; se constat que se realizaron pagos por $2,306,184.88 (dos millones trescientos seis mil ciento ochenta y cuatro pesos 88/100 moneda nacional) sin presentar la documentacin comprobatoria (nminas firmadas por el trabajador);segnsedetallaacontinuacin:
PAGOLISTADERAYASINDOCUMENTACIONCOMPROBATORIA Pagadoennomina Mes $ Enero 181,868.08 Febrero 181,557.40 Marzo 181,715.40 Abril 186,297.40 Mayo 194,812.40 Junio 185,803.60 Julio 193,055.60 Agosto 193,055.60 Septiembre 180,386.80 Octubre 192,497.80 Noviembre 240,420.60 Diciembre 194,714.20 Total 2,306,184.88 FUENTE: Base de datos generadora de la nmina de lista de raya, Plizas de egresos y diario del ejercicio fiscal 2012 y Auxiliares contables
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 50 y 51 del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el ejercicio fiscal 2012, 19 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la AdministracindelGobiernodelEstadodeNayarit;3,fraccinXXIVy41parrfosegundodelaLey delrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;54,fraccinIIyXXVdelaLeydeResponsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 14 fraccin II del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas; prrafos I y II de las funciones del apartado 2112102 del

departamento de Recursos Humanos del Manual General de Organizacin de la Secretara de ObrasPblicaspublicadoenelperidicooficialel20deAgostode2011. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $2,306,184.88 (dos millones trescientos seis mil ciento ochenta y cuatro pesos 88/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I delaLeydelrganodeFiscalizacindelEstado;2delaLeydeResponsabilidadesdelosServidores Pblicos del Estado de Nayarit; 14 fracciones II, 15 fraccin II y 16 del Reglamento Interior de la SecretaradeObras. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeObrasPblicas: EnrespuestaaestaObservacinleinformoquenofuesinoapartirdelanotificacin03deOctubrede2013 del Pliego de Observaciones, que esta Secretara conoce la Observacin que se contesta, y encontrndonos en posibilidad de exponer de nuestra parte los argumentos de defensa y de aportar evidencia documental que acredite la no responsabilidad de esta Dependencia, con fecha 10 de Octubre de 2013 la Secretara de Administracin y Finanzas recibe nuestra solicitud contenida en oficio SOP/CGA/DRF/3980/2013, de expedicin de copia certificada de la documentacin enviada anexa a los oficios de comprobacin por concepto de pago de lista de raya consistentes en las nminas originales debidamente firmadas por los trabajadores y servidores pblicos de esta Secretara correspondientes a la Partida 12203. Ello debido a que estaSecretarasirecabenlanminaobservadalasfirmasdelostrabajadores,sinembargoalmomentode que LA SOP solicita la liberacin del pago correspondiente a la Secretara de Finanzas como consta en los oficiosqueseadjuntan,seenvaanexaalmismoelORIGINALDELASLISTASDERAYA(nmina)debidamente firmadas por los trabajadores, especificando el nmero de fojas que la constituyen y a que quincena corresponde, dejando como constancia para la SOP nicamente copia simple de la nmina que sin embargo adjuntamosparaqueentrminosdelartculo258enrelacinconeldiverso255y249delaLeydeJusticiay Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit, sean valoradas en concatenacin con las evidencias que en copia certificada se acompaan a esta respuesta, en virtud de que la Secretara de Administracin y Finanzasnoenviaestafechalascopiascertificadassolicitadasenoficioalprincipiocitado. Por lo que esta Secretara no incumpli disposicin legal alguna de las que fundamentan la presente observacin y que por consecuencia con su actuacin no caus afectacin a la hacienda pblica, pues se acredita que el monto observado fue debidamente entregado a su beneficiario constando de ello la firma autgrafaderecibidoqueseadviertedelanminacorrespondientealejercicio2012. Yparaacreditalaveracidaddeloexpuesto,adjuntolasiguienteevidenciadocumental: CopiacertificadadeOficioSOP/CGA/DRF/3980/2013defecha09deOctubrede2013dirigidoalaSecretara deAdministracinyFinanzas. 24 legajos de copia certificada, consistente en los siguientes oficios de solicitudes de liberacin de pago de ListadeRayaalaSecretaradeAdministracinyFinanzasyanexosalosoficios: SOP/CGA/DRF/145/2012 SOP/CGA/DRF/235/2012 SOP/CGA/DRF/574/2012 SOP/CGA/DRF/719/2012 SOP/CGA/DRF/978/2012 SOP/CGA/DRF/1300/2012 SOP/CGA/DRF/1534/2012 SOP/CGA/DRF/1905/2012 SOP/CGA/DRF/2078/2012 SOP/CGA/DRF/2394/2012 SOP/CGA/DRF/2611/2012

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior SOP/CGA/DRF/2876/2012 SOP/CGA/DRF/3019/2012 SOP/CGA/DRF/3329/2012 SOP/CGA/DRF/3469/2012 SOP/CGA/DRF/3525/2012 SOP/CGA/DRF/3905/2012 SOP/CGA/DRF/3994/2012 SOP/CGA/DRF/4372/2012 SOP/CGA/DRF/4571/2012 SOP/CGA/DRF/4786/2012 SOP/CGA/DRF/4792/2012 SOP/CGA/DRF/4847/2012 SOP/CGA/DRF/4849/2012 Con los cuales esta Secretara solicita a la Secretara de Finanzas la liberacin del pago correspondiente a cadaquincenadelaListadeRayaymedianteelcualseenvaanexoeloriginaldelanminacorrespondiente debidamentefirmadaporlostrabajadoresdeestaDependencia. 24 legajos en copia simple de las nminas correspondientes a cada una de las quincenas del ao 2012, mismas que se advierten debidamente firmadas por todos y cada uno de los trabajadores y que por la imposibilidadmanifiestanonosesposibleacompaarencopiacertificada. YconlafinalidadderobustecerlodichoinvocolasiguienteJurisprudencialquerecitatextualmente: Novenapoca Registro:172557 Instancia:TribunalesColegiadosdeCircuito Jurisprudencia Fuente:SemanarioJudicialdelaFederacinysuGaceta XXV,Mayode2007 Materia(s):Civil Tesis:I.3o.C.J/37 Pgina:1759 COPIAS FOTOSTTICAS SIMPLES. VALOR PROBATORIO DE LAS, CUANDO SE ENCUENTRAN ADMINICULADAS CONOTRASPRUEBAS. Las copias fotostticas simples de documentos carecen de valor probatorio aun cuando no se hubiera objetado su autenticidad, sin embargo, cuando son adminiculadas con otras pruebas quedan al prudente arbitrio del juzgador como indicio, en consecuencia, resulta falso que carezcan de valor probatorio dichas copiasfotostticasporelsolohechodecarecerdecertificacin,sinoquealserconsideradascomounindicio, debe atenderse a los hechos que con ellas se pretenden probar, con los dems elementos probatorios que obren en autos, a fin de establecer, como resultado de una valuacin integral y relacionada con todas las pruebas,elverdaderoalcanceprobatorioquedebeotorgrseles. TERCERTRIBUNALCOLEGIADOENMATERIACIVILDELPRIMERCIRCUITO. Amparo en revisin 713/96. Jos Luis Levy Aguirre. 26 de abril de 1996. Unanimidad de votos. Ponente: Jos BecerraSantiago.Secretario:HeribertoPrezReyes. Amparo en revisin 1743/96. Latino Americana de Vlvulas, S.A. 20 de septiembre de 1996. Mayora de votos; unanimidad en relacin con el tema contenido en esta tesis. Disidente: Jos Luis Garca Vasco. Ponente:JosBecerraSantiago.Secretario:HeribertoPrezReyes. Amparo directo 3003/98. Edificadora y Urbanizadora Morelos,S.A. de C.V. 18 de juniode 1998. Unanimidad devotos.Ponente:MaraSoledadHernndezdeMosqueda.Secretario:RguloPolaJess. Amparo directo 86/2007. scar Ren Cruz Miyano. 26 de marzo de 2007. Unanimidad de votos. Ponente: BenitoAlvaZenteno.Secretario:V.scarMartnezMendoza. Amparo directo 119/2007. Marie Furukaki Matsumoto. 26 de marzo de 2007. Unanimidad de votos. Ponente:NefitoLpezRamos.Secretaria:GretaLozadaAmezcua PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar el pago reflejado en la base de datos digital de la lista de raya al no remitir documentacincomprobatoriaqueloacredite. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $2,306,184.88 (dos millones trescientos seis mil ciento ochenta y cuatro pesos 88/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del PoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.10ObservacinNm.9.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a la partida 13300 Horas Extraordinarias en la Secretara de Obras Pblicas, los importes erogados por el pago de remuneracin adicional de Tiempo Extraordinario; se detect que se realizaron pagos por $8,262,764.00 (ocho millones doscientos sesenta y dos mil setecientos sesenta y cuatro pesos 00/100 moneda nacional) sin presentar la justificacin de la productividadyeficienciaobtenidasparaqueserealizaraelpago;segnsedetallaacontinuacin: LISTADODEPOLIZASPAGADASPORTIEMPOEXTRAORDINARIOEJERCICIO2012
Fecha 15/05/2012 29/05/2012 13/06/2012 13/06/2012 13/06/2012 13/06/2012 13/06/2012 13/06/2012 13/06/2012 13/06/2012 18/06/2012 19/06/2012 19/06/2012 19/06/2012 21/06/2012 21/06/2012 21/06/2012 16/07/2012 16/07/2012 Pliza E998 E1892 E780 E737 E739 E763 E765 E766 E767 E772 D1092 E1085 E1098 E1099 E1324 E1329 E1332 E761 E764 Concepto Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadodelasemanadel02al08deAbril2012 Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo a la direccin general de planeacin ydesarrollohumanoenelmesdeEneroaJulio Por haber realizado actividades de apoyo programa de mantenimiento a edificiospblicos Por haber realizado actividades de apoyo programa de mantenimiento a edificiospblicos Por haber realizado actividades de apoyo a la direccin general de planeacin ydesarrollohumanoenelmesdeEneroaAbril Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoenelmesdemarzo2012 Por haber realizado actividades de apoyo a la direccin general de planeacin ydesarrollohumanoenelmesdeEneroaJulio Porhaberrealizadoactividadesdeapoyodeeneroamayo2012 Por haber realizado actividades de apoyo a la direccin general de planeacin ydesarrollohumanoenelmesdeEneroaJulio Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeEnerofebrero2012 Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoenelmesdemarzo2012 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoenelmesdeEnero Abril2012 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoenelmesdeEnero Abril2012 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoenelmesdeEnero Abril2012 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoenelmesdeEnero Abril2012 Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoen elmesdeEnero Mayo2012 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoenelmesdeEnero Julio2012 Por haber realizado actividades de apoyo programa de mantenimiento a Importepagado $ 2,385.00 6,200.00 13,550.00 2,430.00 5,742.00 12,150.00 1,716.00 20,790.00 11,911.00 14,170.00 701,218.00 129,816.00 69,943.00 22,212.00 91,800.00 14,976.00 22,967.00 5,670.00 19,584.00
308 161de

Fecha 16/07/2012 23/07/2012 23/07/2012 15/08/2012 15/08/2012 16/08/2012 31/08/2012 06/09/2012 07/09/2012 07/09/2012 07/09/2012 07/09/2012 11/09/2012 18/09/2012 20/09/2012 20/09/2012 11/10/2012 11/10/2012 19/10/2012 19/10/2012 23/10/2012 23/10/2012 26/10/2012 26/10/2012 31/10/2012 31/10/2012 31/10/2012 08/11/2012 22/11/2012 22/11/2012 26/11/2012 27/11/2012 28/11/2012 28/11/2012 29/11/2012 Pliza E775 E1335 E1336 E961 E962 E1086 D1915 E252 E314 E333 E338 E339 D247 E866 E1123 E1124 E505 E515 E1593 E1612 E1725 E1726 E1922 E1924 E2437 E2442 E2444 E370 E2017 E2060 D1873 E2313 D2342 E2452 E2653 Concepto edificiospblicos Por haber realizado actividades de apoyo programa de mantenimiento a edificiospblicos Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeEneroJulio2012 Por haber realizado actividades de apoyo programa de mantenimiento a edificiospblicos Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin de normatividad Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadesealamientos PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadeconveniosPROCOP Reclasificacin Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadenormatividad Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeAbrilJulio2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeEneroMarzo2012 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadeconveniosPROCOP PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadeconveniosPROCOP Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeAbrilMayo2012 Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadeconvenios PROCOP Por haber realizado actividades de apoyo de acciones de la direccin general deplaneacinydedesarrollourbano Por haber realizado actividades de apoyo de acciones de la direccin general deplaneacinydedesarrollourbano Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadenormatividad Por haber realizado actividades de obras y acciones de unidad de proyectos y controldecalidad Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo de acciones de la direccin general deplaneacinydedesarrollourbano Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeOctubre2012 Por haber realizado actividades de apoyo obras y acciones de la direccin generaldeinfraestructuraurbanayvial Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeSeptiembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeAgostoaOctubre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeEneroAbril2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeSeptiembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeAbrilAgosto2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del gobernadordelestadoenelmesdeOctubreNoviembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del Importepagado $ 72,752.00 308,371.00 103,402.00 45,571.00 5,663.00 24,452.00 5,798.00 80,880.00 10,102.00 79,942.00 34,858.00 6,154.00 1,022,576.00 12,695.00 16,941.00 26,800.00 4,760.00 11,100.00 40,094.00 25,182.00 1,170.00 1,003.00 29,934.00 42,276.00 4,860.00 32,526.00 11,580.00 184,858.00 19,328.00 14,064.00 482,062.00 4,050.00 473,668.00 298,264.00 54,884.00
308 162de

Concepto Importepagado $ gobernadordelestadoen elmesdeOctubre2012 06/12/2012 E731 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadeconveniosPROCOP 113,001.00 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 06/12/2012 E746 62,145.00 gobernadordelestadoenelmesAgostoDiciembre2012 13/12/2012 E1419 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadeconveniosPROCOP 69,143.00 Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadesealamientos 5,218.00 13/12/2012 E1420 20/12/2012 E2145 PorhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadeconveniosPROCOP 8,168.00 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 28/12/2012 D3172 1,010,245.00 gobernadordelestadoenelmesdeEneroMarzo2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 52,884.00 31/12/2012 D5008 gobernadordelestadoenelmesdeAgostoySeptiembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 31/12/2012 D5009 217,778.00 gobernadordelestadodelasemanadel03al09deSeptiembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 494,935.00 31/12/2012 E3093 gobernadordelestadoenelmesdeOctubreYNoviembre2012 31/12/2012 E3124 Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadesealamientos 22,672.00 31/12/2012 E3307 Porhaberrealizadoactividadesdeapoyoprogramadesealamientos 12,120.00 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 31/12/2012 E3310 8,592.00 gobernadordelestadoenelmesdeDiciembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 31/12/2012 E3336 143,204.00 gobernadordelestadoenelmesdeEneroFebrero2012 Cancelacin de acuerdo , Ya que la documentacin y la CLC pasara como 31/12/2012 E3637 277,416.00 comprobacindefondoderevolventeseanexachequeoriginal Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 31/12/2012 E3641 398,759.00 gobernadordelestadoenelmesdeDiciembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 31/12/2012 E3646 473,783.00 gobernadordelestadoenelmesdeDiciembre2012 Por haber realizado actividades de apoyo en los eventos especiales del 31/12/2012 E4086 130,851.00 gobernadordelestadoenelmesdeEneroDiciembre2012 Total 8,262,764.00 FUENTE: Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit, para el ejercicio fiscal 2012, Auxiliares contables y plizas de EgresosyDiariodelejerciciofiscal2012. Fecha Pliza
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 50 y 51 del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el ejercicio fiscal 2012, 19 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la AdministracindelGobiernodelEstadodeNayarit;3,fraccinXXIVy41parrfosegundodelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 54, fraccin II y XXV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 14 fraccin II del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas; prrafos I y II de las funciones del apartado 2112102 del departamento de Recursos Humanos del Manual General de Organizacin de la Secretara de ObrasPblicaspublicadoenelperidicooficialel20deAgostode2011. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $8,262,764.00 (ocho millones doscientos sesenta y dos mil setecientos sesenta y cuatro pesos 00/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin del Estado; 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 14 fraccin II, 15 fraccin II y 16delReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior EnrespuestaaestaObservacinleinformoquenofuesinoapartirdelanotificacin03deOctubredel2013 del Pliego de Observaciones, que esta Secretara conoce la Observacin que se contesta, y encontrndonos en posibilidad de exponer de nuestra parte los argumentos de defensa y de aportar evidencia documental que acredite la no responsabilidad de esta Dependencia, ya que desconocemos cuales fueron los respaldos revisados en la dependencia auditada, con fecha 10 de Octubre de 2013 la Secretara de Administracin y Finanzas recibe nuestra solicitud contenida en oficio SOP/CGA/DRF/3907/2013, mediante el cual solicitamos informacinrelacionadaconlarevisinefectuadaalaPartida13300HorasExtraordinarias,debidoaquelas plizas sealadas en esta Observacin corresponden a las elaboradas por la Secretara de Administracin y FinanzasynoaladeestaSecretara. Lo anterior, debido a que esta Secretara si recaba por escrito la justificacin de la productividad y eficiencia obtenidas para realizar el pago al trabajador por concepto de horas extras, tan es as que de los mismos documentos que soportan las plizas de cheques relacionadasenesta observacin seencuentranagregados los INFORMES SEMANALES DE TIEMPO EXTRA LABORADO donde se especifica el nmero de empleado, nombre del empleado, el trabajo desempeado, los das de la semana y horas extras que se generaron, firmados adems por el jefe inmediato que autoriza y valida con su firma la necesidad de generacin de horas extras, as como el informe individual de cada trabajador en el que, en el apartado de OBRA O ACTIVIDAD se describe la actividad realizada y que NO CORRESPONDEN al CONCEPTO descrito por ese ente fiscalizadorenelcuadroinsertoenlaObservacin.Esteargumentodedefensatienesustentodocumentalen lascopiascertificadasporelDirectordeContabilidaddelaSecretaradeAdministracinyFinanzasenviadas aestaSecretaraenrespuestaanuestrooficioyqueseacompaanparaqueselesdelvalorprobatorioque de conformidad con los artculos 255 y 249 de la Ley de Justicia y ProcedimientosAdministrativos del Estado deNayaritcorresponde. Paraqueeseentefiscalizadortengamayoreselementosdecomprensinalanalizarlasdocumentalesquese acompaan para desvirtuar la presunta responsabilidad de esta Secretara, cabe hacer la aclaracin de que en el cuadro inserto en esta Observacin el contenido del apartado de CONCEPTO no coinciden con el concepto de la Pliza que citan, por lo que a continuacin se transcribe el cuadro inserto por ese ente fiscalizador con un apartado ms de DEBE DECIR que transcribe el concepto correspondiente a la pliza sealada.Aunqueestaaclaracinnoconllevalaconfirmacindenuestrapartedequeelconceptosumadoa este cuadro corresponda a la justificacin real del tiempo extra generado que se observa, pues como ya qued de manifiesto, la justificacin de la productividad y eficiencia obtenidas para realizar el pago se encuentraenlosanexosalasCLCgeneradasporestaDependencia.
NO. FECHA POLIZA DICE Porhaberrealizadoactividadesdeapoyo enloseventosespecialesdelgobernador delestadodelasemanadel02al08de abril2012 DEBEDECIR TiempoExtra.Obra.2012SOP001140130 Gtos.DeOperacinparaelseg.DeObrasy AccionesdelaDireccinGeneralde Normatividad(EneroAbril2012) PagoTiempoExtraObra2012SOP00105 Porhaberrealizadoactividadesdeapoyo 0031Gto.sdeOperacinparaelSeg.DeObras enlaDireccinGeneraldePlaneaciny yAccionesdelaDireccinGral.DePlaneaciny DesarrolloHumanoenelmesdeeneroa DesarrolloUrbano(DGPDU)EneroJulioTepic julio. C.L.C.1377 PagoTiempoExtraObra2012SOP00114 Porhaberrealizadoactividadesde 0130Gtos.DeOperacinparaelSeg.De apoyoProgramadeMantenimiento ObrasyAccionesdelaDireccinGral.De aEdificiosPblicos NormatividadEneroAbril2012 TiempoExtraObra2012SOP001140130 Porhaberrealizadoactividadesde Gtos.DeOperacinparaelSeg.DeObrasy apoyoProgramadeMantenimiento AccionesdeLaDireccinGeneralde aEdificiosPblicos NormatividadEneroAbril2012CLC1051 Porhaberrealizadoactividadesde TiempoExtra.Obra:2012SOP001050031 apoyoenlaDireccinGeneralde Gtos.DeOperacinparaelseguimientode PlaneacinyDesarrolloHumanoen ObrasdelaDireccinGeneralde CANTIDAD
15152012
98
$2,385.00
13/06/2012
80
$13,550.00
13/06/2012
37
$2,430.00
13/06/2012
39
$5,742.00
13/06/2013
63
$12,150.00
308 164de

NO. FECHA POLIZA DICE elmesdeeneroaabril. DEBEDECIR PlaneacinyDesarrolloUrbano(DGPDU) EneroJulioCLC1285 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001140130Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAccionesdela DireccinGral.DeNormatividad(Enero Abril2012)CLC1287 PagoTiempoExtra.Obra2012SOP 001050031GtosdeOperacinparael Seg.DeObrasdelaDireccinGral.De PlaneacinyDesarrolloUrbano(DGPDU) EneroJulioTepic1286 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001030021Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAcciones(Unidad deProyectosyControldeCalidad)(Enero Mayo2012)CLC1350 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001050031Gtos.deOperacinparael Seg.DeObrasdelaDireccinGral.De PlaneacinyDesarrolloUrbano(DGPDU) EneroJulioTepicCLC1351 ModificacindeCLCsegnoficioNo. SOP/DGPDU/DCP/01171/2012defecha Junio12del2012ComprobacindeGastos delProgramadeMantenimientode EdificiosPblicosdeEneroAbril2012 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001140130GastosdeOperacinparael SeguimientodeObrasyAccionesdela DireccinGral.DeNormatividad(Enero Abril2012)C.L.C.1464 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP0095 0009ProgramadeConveniosProcop2012 CLC1420 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001050031Gtos.DeOperacinparael Seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin Gral.DePlaneacinyDesarrolloUrbano (DGPDU)EneroJulioTepic.CLC1422 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001140130GtosdeOperacinparael seguimientodeObrasyAccionesdela DireccinGeneraldeNormatividad(Enero Abril2012)CLC1478 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001140130Gtos.DeOperacinparael seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin GeneraldeNormatividad(EneroAbril 2012)CLC1049 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001030021Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAcciones(Unidad deProyectosyControldeCalidadde Edificacin)EneroMayo2012 CANTIDAD
13/06/2012
65
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenelmesdemarzo2012
$1,716.00
13/06/2012
66
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlaDireccinGeneralde PlaneacinyDesarrolloHumanoen elmesdeeneroajulio.
$20,790.00
13/06/2012
67
Porhaberrealizadoactividadesde apoyodeeneroamayo2012
$11,911.00
10
13/06/2012
72
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlaDireccinGeneralde PlaneacinyDesarrolloHumanoen elmesdeeneroajulio. Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenloseventosespecialesdel Gobernadordelestadoenelmesde EneroFebrero2012
$14,170.00
11
18/06/2012
092
$701,218.00
12
19/06/2012
085
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenelmesdemarzo2012
$129,816.00
13
19/06/2012
098
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenelmesdeEneroAbril2012
$69,943.00
14
19/06/2012
099
$22,212.00
15
21/06/2012
324
$91,800.00
16
21/01/2012
329
$14,976.00
17
21/06/2012
332
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenelmesdeEneroMayo 2012
$22,967.00
308 165de

NO. FECHA POLIZA DICE DEBEDECIR TiempoExtraObra:2012SOP001050031 Gtos.DeOperacinparaelseguimiento deObrasyAccionesdelaDireccin GeneraldePlaneacinyDesarrolloUrbano (DGPDU)(EneroJulio)TepicCLC1708 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001140130Gtos.DeOperacinparael SeguimientodeObrasyAccionesdela DireccinGral.DeNormatividad(Enero Abril2012)C.L.C.1493 PagoTiempoExtraObra.2012SOP00102 0022Gtos.DeOperacinparaelSeg.De ObrasyAccionesdelaDireccinGral.De InfraestructuraUrbanayvial(EneroJunio 2012)C.L.C.1052 ReposicindefondoRev.Obra:2012SOP 001190135ProgramadeEventos Especiales(EneroMarzo2012)C.L.C.1341 Repos.DefondoRev.Part.13300T.E. 2012SOP000930008,Programade sealamiento2012C.L.C.2016 Pagotiempoextra2012SOP00950009, ProgramadeConveniosProcop2012C.L.C. 1813 TiempoExtraObra:2012SOP00102 0022GastosdeOperacinparaelseg.De ObrasyAccionesdelaDireccinGral.de InfraestructuraUrbanayVialC.L.C.1831 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001030021Gtos.DeOperacinparael seg.DeObrasyAcciones(Unidadde ProyectosyControldeCalidadde Edificacin)C.L.C.2082 Rep.DeFondoRev.PagoTiempoExtra Obra.2012SOP0095C.L.C.2402 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001020022Gtos.DeOperacinparael seguimientodeobrasyaccionesdela DireccinGeneraldeInfraestructura UrbanayVialC.L.C.1832 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001030021Gtos.DeOperacinparael seg.DeObrasyAcciones(Unidadde ProyectosyControldeCalidadde Edificacin)(C.L.C.2582) PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001050031Gtos.DeOperacinparael seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin GeneraldePlaneacinyDesarrolloUrbano DGPDUC.L.C.2495 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001140130Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAccionesdelaDir. CANTIDAD
18
16/07/2012
61
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenelmesdeEneroJulio2012
$5,670.00
19
16/07/2012
64
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoalProgramade MantenimientoaEdificiosPblicos
$19,584.00
20
16/07/2012
75
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoProgramadeMantenimiento aEdificiosPblicos Porhaberrealizadoactividadesde apoyoProgramadeMantenimiento aEdificiosPblicos Porhaberrealizadoactividadesde apoyoobrasyaccionesdela direccindenormatividad Porhaberrealizadoactividadesde apoyoprogramadesealamientos
$72,752.00
21
23/07/2013
336
$103,402.00
22
15/08/2012
61
$45,571.00
23
15/08/2012
62
$5,663.00
24
06/09/2012
52
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoprogramadeNormatividad
$80,880.00
25
07/09/2012
39
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde AbrilJulio2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoProgramadeConvenios Procop Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde AbrilMayo2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoObrasYAccionesdela DireccinGeneraldeInfraestructura UrbanayVial Porhaberrealizadoactividadesde apoyoObrasYAccionesdela DireccinGeneraldeInfraestructura UrbanayVial Porhaberrealizadoactividadesde apoyodeAccionesdelaDireccin GeneraldePlaneacinyDesarrollo
$6,154.00
26
18/09/2012
66
$12,695.00
27
20/09/2012
124
$26,800.00
28
11/10/2012
05
$4,760.00
29
11/10/2012
15
$11,100.00
30
23/10/2012
725
$1,170.00
308 166de

NO. FECHA POLIZA DICE Urbano DEBEDECIR Gral.DeNormatividadC.L.C.2674 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001030021Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAcciones(Unidad deProyectosyControldeCalidad)C.L.C. 2700 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001020022Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAccionesdela DireccinGral.DeInfraestructuraUrbana yVialC.L.C.2732 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001050031Gtos.DeOperacinparael Seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin Gral.DePlaneacinyDesarrolloUrbano (DGPDU)C.L.C.2730 PagoTiempoExtra.Obra:2012SOP 001020022Gtos.DeOperacinparael Seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin Gral.DeInfraestructuraUrbanayVal. C.L.C.2845 Rep.DeFondoRevolventeTiempoExtra. Obra:2012SOP000930008Programade sealamientos2012.C.L.C.2851 PagodeTiempoExtra.Obra:2012SOP 001140130Gtos.DeOperacinparael Seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin Gral.DeNormatividadC.L.C.2804 Rep.DefondoRev.PagodeTiempoExtra Obra:2012SOP000950009Programade conveniosProcop2012C.L.C.2913 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001030021Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAcciones(Unidad deProyectosyControldeCalidadde Edificacin)C.L.C.3004 ProgramadeMantenimientodeEdificios Pblicos(EneroAbril)2012Comprobacin deGastos Rep.DefondoRev.PagodeTiempoExtra Obra:2012SOP000950009Programade conveniosProcop2012C.L.C.3142 ProgramadeMantenimientodeEdificios Pblicos(EneroAbril)2012Comprobacin deGastos PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001140130Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAccionesdelaDir. Gral.DeNormatividadC.L.C.3189 PagoTiempoExtraObra:2012SOP CANTIDAD
31
23/10/2012
726
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoProgramadeNormatividad
$1,003.00
32
26/10/2012
922
Porhaberrealizadoactividadesde obrasyaccionesdeUnidadde ProyectosyControldeCalidad
$29,934.00
33
31/10/2012
437
Porhaberrealizadoactividadesde apoyoObrasYAccionesdela DireccinGeneraldeInfraestructura UrbanayVial Porhaberrealizadoactividadesde apoyodeAccionesdelaDireccin GeneraldePlaneacinyDesarrollo Urbano Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde Octubre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoObrasYAccionesdela DireccinGeneraldeInfraestructura UrbanayVial Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde Septiembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde AgostoaOctubre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde EneroaAbril2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde Septiembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde AbrilAgosto2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde OctubreNoviembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde
$4,860.00
34
31/10/2012
442
$32,526.00
35
31/10/2012
444
$11,580.00
36
08/11/2012
70
$184,858.00
37
22/11/2012
017
$19,328.00
38
22/11/2012
060
$14,064.00
39
26/11/2012
873
$482,062.00
40
27/11/2012
313
$4,050.00
41
28/11/2012
342
$473,668.00
42
28/11/2012
452
$298,264.00
43
29/11/2012
653
$54,884.00
308 167de

NO. FECHA POLIZA DICE apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde Octubre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoProgramadeConvenios Procop Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde AgostoDiciembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde AgostoSeptiembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadodela semanadel03al09deSeptiembre 2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde OctubreyNoviembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde Diciembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde EneroFebrero2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde Diciembre2012 Porhaberrealizadoactividadesde apoyoenlosEventosEspecialesdel GobernadordelEstadoenelmesde EneroDiciembre2012 DEBEDECIR 001030021Gtos.DeOperacinparael seguimientodeObrasyAcciones(Unidad deProyectosyControldeCalidadde Edificacin)C.L.C.3183 Rep.DefondoRev.PagodeTiempoExtra Obra:2012SOP000930008Programade Sealamientos2012C.L.C.3337 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001050031Gtos.DeOperacinparael seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin GeneraldePlaneacinyDesarrolloUrbano C.L.C.3247 ProgramadeMantenimientodeEdificios Pblicos(AgostoSeptiembre)2012C.L.C. 3668 CANTIDAD
44
06/12/2012
31
$113,001.00
45
06/12/2012
46
$62,145.00
46
31/12/2012
008
$52,884.00
47
31/12/2012
009
ProgramadeMantenimientodeEdificios Pblicos(AgostoSeptiembre)2012C.L.C. 4038
$217,778.00
48
31/12/2012
093
PagodeTiempoExtraObra:0144 ProgramadeMantenimientodeEdificios PblicosC.L.C.3946 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001050031Gtos.DeOperacinparael seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin GeneraldePlaneacinyDesarrolloUrbano (DGPU)C.L.C.3885 PagodeTiempoExtraObra:2012SOP 000950009Programadeconvenios Procop2012C.L.C.3972 PagoTiempoExtraObra:0144Programa deMantenimientodeEdificiosPblicos C.L.C.4060 PagoTiempoExtraObra:2012SOP 001020022Gtos.DeOperacinparael seg.DeObrasyAccionesdelaDireccin GeneraldeInfraestructuraUrbanayVial C.L.C.4026
$494,935.00
49
31/12/2012
310
$8,592.00
50
31/12/2012
336
$143,204.00
51
31/12/2012
646
$473,783.00
52
31/12/2012
086
$130,851.00
Por lo que esta Secretara no incumpli disposicin legal alguna de las que fundamentan la presente observacin y que por consecuencia con su actuacin no caus afectacin a la hacienda pblica, pues de la mismasedesprendelajustificacindelaproductividadyeficienciaobtenidaspararealizarelpagodetiempo extraordinariogenerado. Yparaacreditarlaveracidaddeloexpuesto,adjuntolasiguienteevidenciadocumental: 71 legajos en copia certificada por el Director de Contabilidad de la Secretara de Administracin y Finanzas, consistente cada uno en: Pliza de cheque, contrarecibo, Documento financiero, CLC, relacin anexa a CLC, Registro semanal de Tiempo Extra, Informe laboral firmado de cada trabajador haciendo constar sus horas laboradasyeltrabajorealizadoyfirmadoporelsuperiorinmediato.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Memorndum nmero SOP/DS/148/2013 de fecha 15 de Octubre del 2013 girando instruccin con la finalidad de que la documentacin que integre la solicitud de pago de Horas Extraordinarias, especifique ampliamente en los formatos para tal efecto las actividades realizadas que justifiquen sin lugar a dudas la productividadypagodeTiempoExtra. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar la justificacin detallada del pago de tiempo extraordinario lo sealado al no remitir la justificacinpertinentequeloacredite. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $8,262,764.00 (ocho millones doscientos sesenta y dos mil setecientos sesenta y cuatro pesos 00/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras PblicasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.10RecomendacinNm.1 De anlisis efectuado a las partidas 11301 Estructura Base Burocracia y 11302 Estructura Confianza,dondesepagaronplazasretroactivascorrespondientesalejerciciofiscal2011. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que en lo sucesivo los pagos a plazas retroactivas de ejercicios anteriores se realice una provisin por dichas cantidades para eficientar el cotejo de la informacinencumplimientodemejoresprcticasgubernamentales. ResultadoNm.10RecomendacinNm.2 Del anlisis efectuado a los contratos administrativos de la Secretara de Educacin Pblica, Secretara de Turismo, Secretara de Desarrollo Rural, Secretara de Cultura y Secretara de DesarrolloSocial. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que elabore un tabulador de sueldos para la contratacin de personal y en lo sucesivo se implementen mecanismos de control interno en donde cada que se realice la contratacin se apegue al tabulador de sueldos y se otorgue el pago de acuerdo a las actividades y funciones que se vayan a desempear para eficientar el cotejo de la informacin en

cumplimiento de mejores prcticas gubernamentales. De lo anterior, se solicita remitir evidencia delasaccionesrealizadasparaatenderlorecomendadoaestainstitucin. ResultadoNm.11ObservacinNm.2.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los procedimientos para la contratacin de bienes y/o prestacin de servicios de los programas ejercidos por la Secretara de Turismo, se comprob que existieron adquisiciones que se realizaron bajo la modalidad de fondo fijo establecido en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, por un importe de $2,623,281.61 (dos millones seiscientos veintitrs mil doscientos ochenta y un pesos 61/100 moneda nacional), y que debieron ser efectuadas por la modalidad de adjudicacin directa, por conductodelaDireccinGeneraldeAdministracin delaSecretaradeAdministracinyFinanzas, previarequisicin,sedetallaenelcuadrosiguiente:
ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORADJUDICACINDIRECTA Nmerode Foliode Importesin Importe Nmerodela Cuentapor R.F.C.del Fechade Importe las Partida IncluirI.V.A. Totaldelas Obra Liquidar Proveedor lasFacturas I.V.A.($) Facturas ($) Facturas($) Certificada 735 CABE770205TX1 217 03/04/2012 36300 88,103.45 14,096.55 102,200.00 735 CABE770205TX1 120 22/03/2012 36300 42,413.79 6,786.21 49,200.00 3406 OOAM760523F89 3038 18/04/2012 32900 56,640.00 9,062.40 65,702.40 3406 OOAM760523F89 3036 18/04/2012 32900 84,000.00 13,440.00 97,440.00 3408 PGX110923KCA 66 05/03/2012 36300 149,500.00 23,920.00 173,420.00 3408 PGX110923KCA 54 24/02/2012 38200 15,290.00 2,446.40 17,736.40 3411 CLO1011237M6 895 17/02/2012 32900 125,000.00 20,000.00 145,000.00 3425 HRE051013FZ6 7995 17/02/2012 38200 62,030.17 9,924.83 71,955.00 3427 OOAM760523F89 3039 19/04/2012 32900 119,500.00 19,120.00 138,620.00 3431 MAAJ720102MS1 a832 29/02/2012 38200 155,172.42 24,827.59 180,000.01 3435 PGX110923KCA 89 11/06/2012 33600 177,800.00 28,448.00 206,248.00 Obra2012 3435 PGX110923KCA 111 23/07/2012 33600 47,300.00 7,568.00 54,868.00 Turismo00024 3435 PGX110923KCA 115 23/07/2012 33600 16,410.00 2,625.60 19,035.60 1415Feria 3479 MAAJ720102MS1 871 14/03/2012 33600 19,080.00 3,052.80 22,132.80 Nayarit2012 3479 MAAJ720102MS1 888 20/03/2012 33600 6,480.00 1,036.80 7,516.80 3479 MAAJ720102MS1 889 20/03/2012 33600 6,480.00 1,036.80 7,516.80 3479 MAAJ720102MS1 995 25/04/2012 33600 24,000.00 3,840.00 27,840.00 3479 MAAJ720102MS1 945 16/04/2012 33600 2,400.00 384 2,784.00 3479 MAAJ720102MS1 999 26/04/2012 33600 8,670.00 1,387.20 10,057.20 3479 MAAJ720102MS1 760 07/02/2012 33600 12,960.00 2,073.60 15,033.60 3479 MAAJ720102MS1 818 24/02/2012 33600 6,480.00 1,036.80 7,516.80 3479 MAAJ720102MS1 819 24/02/2012 33600 6,480.00 1,036.80 7,516.80 3479 PGX110923KCA 67 05/03/2012 33600 83,000.00 13,280.00 96,280.00 3479 COCA7110155HA 4747A 05/03/2012 36300 41,500.00 6,640.00 48,140.00 3479 CABR810502P38 5732 16/03/2012 38200 42,000.00 6,720.00 48,720.00 3479 PURJ700921HPA 1358 13/02/2012 32900 39,800.00 6,368.00 46,168.00 Obra2012 Turismo00026 0036Programa 3450 HRE051013FZ6 8567 27/08/2012 38200 13,973.28 2,235.72 16,209.00 dePromocin Turstica 2012Turismo 1034 GATH740215GQ5 1036 23/05/2012 38200 149,993.28 23,998.92 173,992.20 000230004 3416 PGX110923KCA 44 09/02/2012 36300 94,600.00 15,136.00 109,736.00 TianguisTurstico 3423 GATH740215GQ5 1024 22/03/2012 38200 149,993.28 23,998.92 173,992.20 Mxico2012 3437 EAZS6909206V5 297 28/03/2012 38200 134,400.00 21,504.00 155,904.00 3442 CAB101209BW4 1811 26/06/2012 38200 88,000.00 14,080.00 102,080.00 3442 CAB101209BW4 1763 26/03/2012 38200 192,000.00 30,720.00 222,720.00 ImporteTotaldelasFacturas 2,261,449.67 361,831.94 2,623,281.61 FUENTE:ProcedimientosdeAdquisiciones,montosmnimosymximoscontempladosenelPresupuestodeEgresosdelEstadoLibrey SoberanodeNayarit;paraelEjercicioFiscal2012,CuentasbancariasaperturadasafavordelaSecretariadeTurismo,Cuentaspor
308 170de

Nmerode Cuentapor R.F.C.del Liquidar Proveedor Certificada LiquidarCertificadasyFacturasdeGastos. Nmerodela Obra Foliode las Facturas Fechade Partida lasFacturas Importesin IncluirI.V.A. ($) Importe I.V.A.($) Importe Totaldelas Facturas($)
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 70 del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012; 1, 3, 6, 14, fraccin III y 78 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Almacenes del Estado de Nayarit y 54, fracciones II, XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit. Se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; y jefe de rea de recursos materiales de la Secretara de Turismo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 8, fracciones I, VI, VII, VIII y IX y 21, fracciones I y II del ReglamentoInteriordelaSecretariadeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: RespectoalasadquisicionesqueserealizaronavariosproveedoresbajolamodalidaddeFondoFijo,enlugar de Adjudicacin directa, me permito sealar que por ser servicios que se tenan que contratar con anticipacin tanto por los procesos de elaboracin de los mismos como que en su mayora dependen de la disponibilidad tratndose de cuartos de hotel y alimentos, as mismo no se contaba con el tiempo suficiente para realizar dichos procesos ya que se pona en riesgo la realizacin de los eventos con el encarecimiento delcostodelosmismoenvirtuddequesecontoconoficiosdeaprobacindefecha16deFebrerodel2012 en el caso de Tianguis Turstico, mismo que se realiz en el mes de marzo y que adems dependa de la coordinacin conjunta con el Estado de Jalisco. Oficio de Aprobacin de fecha 16 de Julio del 2012 para el evento de la Regata Copa Mxico. Misma que se realiz en el mes de marzo, y oficio de Aprobacin de la FeriaNayaritdefecha14deFebrerodel2012,iniciandoestalosprimerosdasdelmesdeMarzodel2013.Se anexanOficiosmedianteAnexoNo.10
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, asimismo se debe acatar lo establecido en la normativa aplicable para las adquisicionesdebienesoservicios. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos humanos y financieros de la Secretara de Turismo; coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; jefe de rea de recursos materiales de la SecretaradeTurismodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.11ObservacinNm.3.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los procedimientos para la contratacin de bienes y/o prestacin de servicios de los programas ejercidos por la Secretara de Turismo, se comprob que existieron adquisiciones que se realizaron bajo la modalidad de adjudicacin directa, estipulado en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, por un importe de $5,609,818.83 (cinco millones seiscientos nueve mil ochocientos dieciocho pesos 83/100 moneda nacional), y que debieron ser efectuadas por la modalidad de invitacin a cuando menos tres oferentes con el fallo de adjudicacin del Comit de Adquisiciones de acuerdo con las bases,reglasyrequisitosqueestablecelaLeyenlamateria,sedetallaenelcuadrosiguiente:
ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORINVITACINATRESOFERENTES Nmerode Importesin Nmerode Cuentapor R.F.C.del Foliodela Fechadela Importe ImporteTotal Partida IncluirI.V.A. laObra Liquidar Proveedor Factura Factura I.V.A.($) deFactura($) ($) Certificada 869y1652 (pago50%y PURJ700921HPA 1392 11/05/2012 32900 250,000.00 40,000.00 290,000.00 50%) pliza 907 QMS950529PU4 01/03/2012 38200 326,500.00 52,240.00 378,740.00 230001036 939 OAM090514BV0 761 06/03/2012 38200 291,379.31 46,620.69 338,000.00 Obra2012 3405 IDE070221TS0 691 23/02/2012 38200 244,808.62 39,169.38 283,978.00 Turismo 3405 IDE070221TS0 692 28/02/2012 38200 116,640.00 18,662.40 135,302.40 000241415 3406 IFA111029796 287y288 25/05/2012 38200 478,868.90 76,619.02 555,487.92 Feria 3408 IDE070221TS0 695 02/03/2012 38200 244,226.21 39,076.19 283,302.40 Nayarit 3411 CBA101123KI4 1210 15/02/2012 32900 225,000.00 36,000.00 261,000.00 2012 3411 CMG090727ND2 2264A 01/03/2012 38200 300,000.00 48,000.00 348,000.00 3411 ESP090417FR5 3026A 01/03/2012 38200 350,000.00 56,000.00 406,000.00 3414 COHJ711207FG6 606 12/03/2012 38200 493,000.00 78,880.00 571,880.00 3431 NSS100914D82 300 01/03/2012 38200 250,000.00 40,000.00 290,000.00 3434 POC100305IK2 2897 25/07/2012 33600 167,700.00 26,832.00 194,532.00 3434 POC100305IK2 2879 23/07/2012 33600 40,000.00 6,400.00 46,400.00 3479 PURJ700921HPA 1376 26/03/2012 32900 237,758.62 38,041.38 275,800.00 2012 3416 UIGR590626IP7 9 24/04/2012 33400 235,849.06 37,735.85 273,584.91 Turismo 3416 PGX110923KCA 72 28/03/2012 36300 64,920.00 10,387.20 75,307.20 000230004 36300 Tianguis 3416 PGX110923KCA 71 27/03/2012 y 220,300.00 35,248.00 255,548.00 Turstico 33600 Mxico 3423 GTD100129JW3 298 20/03/2012 32900 299,100.00 47,856.00 346,956.00 2012 ImporteTotaldelasFacturas: 4,836,050.71 773,768.12 5,609,818.83 FUENTE: Procedimientos de Adquisiciones, montos mximos y mnimos contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado de Nayarit para el ejercicio fiscal 2012, Cuentas bancarias aperturadas a favor de la Secretaria de Turismo, Cuentas por Liquidar CertificadasyFacturasdeGastos.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 70 del Presupuesto de Egresos del Estado LibreySoberanodeNayarit;paraelEjercicioFiscal2012;1,3,6,14,fraccinIII,49,50,52y78de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Almacenes del Estado de Nayarit y 54, fracciones II, XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativadelaSecretara de Turismo; director de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 32,

fracciones I, II, III, IV, V y VII del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas y8,fraccionesI,VI,VII,VIIIyIXdelReglamentoInteriordelaSecretaradeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DireccindeRecursosMaterialesyServicios Respecto a esta observacin mediante la cual manifiesta que debieron adquirirse los bienes bajo la modalidad de Invitacin a cuando menos tres oferentes, quiero precisar que debido a que la Secretaria de Turismo implementa toda la estrategia para llevar a cabo los eventos, promociones, conciertos, comercio, exposiciones,entreotros,aefectuarseenlaEntidad,paraelespecificodelaFeriaNayarityTianguisTurstico le lleva la organizacin aproximadamente un periodo de tres meses y debido a que la fecha en que se desarrolla esta festividad es en el mes de Marzo de cada ao, ante esto no se cuenta con tiempo suficiente para efectuar algn procedimiento de adquisicin o contratacin sealado por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,ServiciosyalmacenesdelEstadodeNayarit. Las experiencias en los procedimientos de invitacin a cuando menos tres personas, indican que estos puedenabarcarunperododehastaquincedas,tomandoenconsideracinquenosetienelacertezadeque este procedimiento se lleve a cabo en primera intencin y por lo tanto, sea declarado desierto, por lo que se tendra que solicitar una segunda convocatoria, lo que ocasionara un severo retraso en la presentacin de losespectculosqueofreceesteGobiernoasugente. ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Respecto a las adquisiciones que se realizaron bajo la modalidad de adjudicacin directa, y que seala que se debieron de hacer bajo la modalidad de invitacin a cuando menos tres oferentes me permito comentar que estas se realizaron bajo la modalidad de adjudicacincon empresas que garantizaran prestar el servicio entiempoyquecumplieranconlossatisfactoriamenteconlacalidaddelosserviciosqueselesolicitaban,as mismo buscando siempre un mejor precio. En virtud de que no se contaba con el tiempo suficiente para realizar el procedimiento de invitacin a cuando menos tres oferentes toda vez que por cuestiones de apertura de claves y cuentas presupuestarias para el inicio del nuevo ejercicio fiscal, se pona el riesgo el cumplimiento de los objetivos toda vez que se conto con los oficios de aprobacin con de fecha 16 de Febrerodel2012enelcasodeTianguisTurstico,eventoqueserealizamediadosdelmesdemarzoydela FeriaNayaritdefecha14deFebrerodel2012,iniciandoestalosprimerosdasdelmesdeMarzodel2013.Se anexanOficiosmedianteAnexoNo.10
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, asimismo se debe acatar lo establecido en la normativa aplicable para las adquisicionesdebienesoservicios. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de recursos materiales y servicios generalesdelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.
308 173de

ResultadoNm.11ObservacinNm.4.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los procedimientos para la contratacin de bienes y/o prestacin de servicios de los programas ejercidos por la Secretaria de Turismo, se comprob que existieron adquisiciones que se realizaron bajo la modalidad de adjudicacin directa, estipulado en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, por un importe de $50,839,109.29 (cincuenta millones ochocientos treinta y nueve mil ciento nueve pesos 29/100 moneda nacional), y que debieron ser efectuadas por la modalidad de licitacin pblica,conelfallodeadjudicacindelComitdeAdquisicionesdeacuerdoconlasbases,reglasy requisitosqueestablecelaLeyenlamateria,sedetallaenelcuadrosiguiente:
ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORLICITACINPBLICA Nmerode Importesin Nmerode Cuentapor R.F.C.del Foliodela Fechadela Importe Partida IncluirI.V.A. laObra Liquidar Proveedor Factura Factura I.V.A.($) ($) Certificada 500 ITC011203BH1 5089 20/04/2012 33600 862,068.97 137,931.03 936 PCG070509CS8 A157 25/05/2012 38200 2,874,748.28 459,959.72 1033 YEN101110B32 1122 03/05/2012 38200 2,652,680.40 424,428.86 1651 PURJ700921HPA 1400 26/03/2012 32900 3,544,827.59 567,172.41 2411 YEN101110B32 1265 20/03/2012 38200 2,652,680.40 424,428.86 2412 PCG070509CS8 A158 28/09/2012 38200 2,586,206.90 413,793.10 3405 CUS120119SZ9 22 24/02/2012 32900 215,517.24 34,482.76 3405 28 27/02/2012 32900 991,379.31 158,620.69 BUUR780403B93 3408 OAM090514BV0 761 06/03/2012 32800 550,000.00 88,000.00 32900, 3408 CUS120119SZ9 39 14/03/2012 36100, 2,155,172.41 344,827.59 38200. Obra2012 32900, Turismo 3409 CUS120119SZ9 64 07/05/2012 36100, 5,086,206.90 813,793.10 000241415 38200. Feria 3409 CUS120119SZ9 63 07/05/2012 32900 517,000.00 82,720.00 Nayarit 2012 3414 28 27/02/2012 32900 991,379.31 158,620.69 BUUR780403B93 3414 CUS120119SZ9 38 01/03/2012 36100 1,724,137.93 275,862.07 3414 ITC011203BH1 5017 01/03/2012 33600 600,000.00 96,000.00 3421 PCG070509CS8 69 13/02/2012 38200 3,000,000.00 480,000.00 32900, 36100 3428 CUS120119SZ9 2 10/02/2012 2,586,206.90 413,793.10 y 38200. 3431 PCG070509CS8 72A 29/02/2012 38200 3,000,000.00 480,000.00 3478 RIGI8208035B1 6103A 09/05/2012 32900 221,000.00 35,360.00 3478 RIGI8208035B1 6104A 09/05/2012 32900 390,000.00 62,400.00 3479 CUS120119SZ9 42 21/03/2012 38200 2,155,172.41 344,827.59 3747 VABS7404113T0 4186 17/03/2012 33600 631,034.48 100,965.52 910 ITC011203BH1 3394 11/05/2012 33600 862,068.97 137,931.04 2012 1035 ITC011203BH1 3419 25/05/2012 33600 1,415,311.00 226,449.76 Turismo 26/06/2012, 000230004 381,362, 14/06/2012, Tianguis 370,373, 21/06/2012, 2786 IFA1110297P6 33600 699,950.00 111,992.00 Turstico 376,358, 22/06/2012 Mxico 395y397 y 2012 06/07/2012 3424 CMG090727ND2 2673A 16/05/2012 36100 862,068.97 137,931.03 ImporteTotal deFactura($) 1,000,000.00 3,334,708.00 3,077,109.26 4,112,000.00 3,077,109.26 3,000,000.00 250,000.00 1,150,000.00 638,000.00 2,500,000.00
5,900,000.00 599,720.00 1,150,000.00 2,000,000.00 696,000.00 3,480,000.00 3,000,000.00 3,480,000.00 256,360.00 452,400.00 2,500,000.00 732,000.00 1,000,000.01 1,641,760.76
811,942.00
1,000,000.00
ImportetotaldeFacturas: 43,826,818.37 7,012,290.92 50,839,109.29 FUENTE: Procedimientos de Adquisiciones, montos mnimos y mximos contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, Cuentas bancarias aperturadas a favor de la Secretaria de Turismo, Cuentas por LiquidarCertificadasyFacturasdeGastos.

LoanteriorincumpliloestablecidoenLoanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos:70del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012; 1, 3, 6, 14, fraccin III, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45 y 78 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Almacenes del Estado de Nayarit y 54, fracciones II, XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativadelaSecretara de Turismo; director de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit;32, fracciones I, II, III, IV, V y VII del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas y8,fraccionesI,VI,VII,VIIIyIXdelReglamentoInteriordelaSecretaradeTurismo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeTurismo: Respecto a las adquisiciones que se realizaron bajo la modalidad de adjudicacin directa, y que seala que se debieron de hacer bajo la modalidad de Licitacin Pblica me permito comentar que estas se realizaron bajo la modalidad de adjudicacin con empresas que garantizaran prestar el servicio en tiempo y que cumplieran con los satisfactoriamente con la calidad de los servicios que se le solicitaban, as mismo buscando siempre un mejor precio. En virtud de que no se contaba con el tiempo suficiente para realizar el procedimiento de Licitacin Pblica, toda vez que por cuestiones de apertura de claves y cuentas presupuestarias para el inicio del nuevo ejercicio fiscal, se pona el riesgo el cumplimiento de los objetivos toda vez que se cont con los oficios de aprobacin con de fecha 16 de Febrero del 2012 en el caso de Tianguis Turstico, evento que se realiz a mediados del mes de marzo y de la Feria Nayarit de fecha 14 de Febrero del 2012, iniciando esta los primeros das del mes de Marzo del 2013.Se anexan Oficios mediante AnexoNo.10. ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DireccindeRecursosMaterialesyServicios Respecto a esta observacin mediante la cual manifiesta que debieron adquirirse los bienes bajo la modalidad de licitacin pblica, quiero precisar que debido a que la Secretaria de Turismo implementa toda laestrategiaparallevaraacaboloseventos,promociones,conciertos,comercio,exposiciones,entreotros,a efectuarse en la Entidad, para el especifico de la Feria Nayarit y Tianguis Turstico le lleva la organizacin aproximadamenteunperiododetresmesesydebidoaquelafechaenquesedesarrollaestafestividadesen el mes de Marzo de cada ao, ante esto no se cuenta con tiempo suficiente para efectuar algn procedimientodeadquisicinocontratacinsealadoporlaLeydeAdquisiciones,Arrendamientos,Servicios yalmacenesdelEstadodeNayarit. Las experiencias en los procedimientos de licitacin pblica, indican queestos puedenabarcar un perodode hastatreintadas,tomandoenconsideracinquenosetienelacertezadequeesteprocedimientosellevea cabo en primera intencin y por lo tanto, sea declarado desierto, por lo que se tendra que solicitar una segunda convocatoria, lo que ocasionara un severo retraso en la presentacin de los espectculos que ofreceesteGobiernoasugente.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, asimismo se debe acatar lo establecido en la normativa aplicable para las adquisicionesdebienesoservicios.

AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general administrativa de la Secretara de Turismo; director de recursos materiales y servicios generalesdelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.11ObservacinNm.5.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los procedimientos para la contratacin de bienes y/o prestacin de serviciosdelosprogramasejercidosporlaSecretaradeObrasPblicas,seobservqueexistieron adquisiciones que se realizaron bajo la modalidad de fondo fijo establecido en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, por un importe de $775,692.22 (setecientos setenta y cinco mil seiscientos noventa y dos pesos 22/100 moneda nacional), y que debieron ser efectuadas por la modalidad de adjudicacin directa, por conducto de la Direccin General de Administracin de la Secretara de Administracin y Finanzas, previa requisicin,sedetallaenelcuadrosiguiente:
ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORADJUDICACINDIRECTA Nmero deCuenta Importesin Nmerodela R.F.C.del Foliodela Fechadela Importe por Partida IncluirI.V.A. Obra Proveedor Factura Factura I.V.A.($) Liquidar ($) Certificada 09/01/2012, 4953,4958, 13/01/2012 416 ROAF750408SC5 24900 21,076.09 3,372.17 4949 y 05/01/2012 26/03/2012, 30/03/2012, 174,189, 859 GUCE690913UIA 22/03/2012 24700 32,958.53 5,273.36 169y179 y 28/03/2012 03/05/2012, 04/05/2012, 8321,8328, 1283 NAMB671202498 03/05/2012 24600 12,439.09 1,990.25 8320y8319 y 2012SOP 03/05/2012 001440144 15/06/2012, Programade GBB9365, 13/06/2012, Mantenimiento 1728 BUZD8110213P7 9330,9326y 13/06/2012 24900 17,784.39 2,845.50 deEdificios 9370 y Pblicos 15/06/2012 13/07/2012 2071 ROVR641005GKA 0008y0007 y 24900 10,500.00 1,680.00 12/07/2012 06/07/2012, 06/07/2012, 132,129, 12/07/2012, 2315 BAAO781226VB3 138,144y 24200 17,725.00 2,836.00 12/07/2012 144 y 16/07/2012 22/08/2012, 5199,5198y 2585 22/08/2012 24400 24,245.00 3,879.20 5200 y Importe Totalde Factura($)
24,448.26
38,231.89
14,429.34
20,629.89
12,180.00
20,561.00
28,124.20
308 176de

Nmerodela Obra Nmero deCuenta R.F.C.del por Proveedor Liquidar Certificada Foliodela Factura Fechadela Factura Importesin Partida IncluirI.V.A. ($) Importe I.V.A.($) Importe Totalde Factura($)
2685
2779
2966 2966 2966 2966 2967 2967
3649
4122
2149
2710
4136
1037 Obra:2012 SOP00119 0135Programa deEventos 1040 Especiales
1482
4136
4136
1037 2810
22/08/2012 23/08/2012, 20/08/2012, 156,153, BAAO781226VB3 16/08/2012 150,159A y 27/08/2012 10/08/2012, 107921, 10/08/2012, 107924, 23/08/2012, OERO5807128E9 107936, 16/08/2012 107927, y 107918 06/08/2012 B191 10/10/2012 CABI850320LY8 B192 12/10/2012 CABI850320LY8 B194 19/10/2012 CABI850320LY8 B193 17/10/2012 CABI850320LY8 B189 08/10/2012 CABI850320LY8 B190 08/10/2012 06/08/2012, 107914, 21/08/2012, 107933, OERO5807128E9 21/11/2012 F02110y y F02161 23/11/2012 11/12/2012, F02538, 10/12/2012, F02520, 10/12/2012, OERO5807128E9 F02521, 13/12/2012 F02611y y F02610 13/12/2012 01/08/2012 F00175y OERO5807128E9 y F00152 31/07/2012 25/09/2012 A3137,A MICL6808075R2 y 3131 24/09/2012 23/11/2012 BAAO781226VB3 0137y0143 y 30/11/2012 12/04/2012 C2041yC FTM820904SW7 y 2051 13/04/2012 13/04/2012, GBB8328, 12/04/2012 BUZD8110213P7 GBB8312y y GBB8315 12/04/2012 07/05/2012 106442y OERO5807128E9 y 106454 09/05/2012 15/11/2012, 0131,0134y 21/11/2012 BAAO781226VB3 0154 y 05/12/2012 07/11/2012 BAAO781226VB3 0157y0160 y 11/12/2012 12/04/2012 C2041yB FTM820904SW7 y 1479 13/04/2012 1945,1959, 10/09/2012, ROCY860118BZ5 1953 24/09/2012
24400
32,502.44
5,200.39
37,702.83
24400
33,035.40
5,285.66
38,321.06
24200 24300 24700 24900 24100 24900
9,846.00 9,214.00 9,960.00 9,884.16 9,600.00 9,633.22
1,575.36 1,474.24 1,593.60 1,581.47 1,536.00 1,541.32
11,421.36 10,688.24 11,553.60 11,465.63 11,136.00 11,174.54
24600
32,518.16
5,202.91
37,721.07
24400
22,218.73
3,555.00
25,773.73
24700
15,137.00
2,421.92
17,558.92
24700
16,895.00
2,703.20
19,598.20
24700
14,620.00
2,339.20
16,959.20
24900
16,121.00
2,579.36
18,700.36
24900
24,670.41
3,947.26
28,617.67
24900
12,268.50
1,962.96
14,231.46
24900
23,050.00
3,688.00
26,738.00
25600
13,595.00
2,175.20
15,770.20
29100 32900
12,155.09 29,500.00
1,944.82 4,720.00
14,099.91 34,220.00
308 177de

Nmerodela Obra Nmero deCuenta R.F.C.del por Proveedor Liquidar Certificada Foliodela Factura Fechadela Factura y 17/09/2012 23/05/2012 y 17/05/2012 23/11/2012 y 14/11/2012 11/07/2012 y 13/07/2012 Importesin Partida IncluirI.V.A. ($) Importe I.V.A.($) Importe Totalde Factura($)
Obra:2012 SOP00103 1623 0021Gastosde Operacinpara elSeguimiento 3762 deObrasy Acciones (Unidadde Proyectosy 2058 Controlde Calidadde Edificacin) 2554
GORS750426513
6368y6357
29400
16,827.03
2,692.33
19,519.36
CADV801217UD8 129y109
21400
19,602.91
3,136.47
22,739.38
CADV801217UD8 028y032
24900
13,230.48
2,116.88
15,347.36
30/07/2012 y 21400 12,406.04 1,984.97 14,391.01 30/07/2012 09/11/2012 4031 VEDH781024NG8 5229y5232 y 24900 19,000.00 3,040.00 22,040.00 11/11/2012 27/11/2012 3793 GOZR520115QE1 50Y51 y 27100 10,636.00 1,701.76 12,337.76 27/11/2012 Obra2012 3818 AILA730923BV9 402 07/11/2012 36300 14,000.00 2,240.00 16,240.00 SOP00135 16/08/2012, 0138Programa 0432,0433, 28/08/2012 3818 TATA800615773 36300 30,000.00 4,800.00 34,800.00 deImagen 0434 y Gubernamental 31/08/2012 05/09/2012, 0435,0436Y 19/09/2012 3818 TATA800615773 36300 21,905.50 3,504.88 25,410.38 0437 y 29/09/2012 22/05/2012, 23/05/2012, C27,C28,C 1310 GOHJ861118BZ6 18/05/2012 51500 17,940.00 2,870.40 20,810.40 24,YC29 y 24/05/2012 ImporteTotaldelasFacturas 668,700.19 106,992.03 775,692.22 FUENTE: Procedimientos de Adquisiciones de bienes y prestacin de servicios, montos mnimos y mximos, contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, Cuentas bancarias aperturadas a favor de laSecretariadeObrasPblicas,CuentasporLiquidarCertificadasyFacturasdeGastos. EOG8807085P3 905y880
Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos134delaConstitucinPolticadelosEstados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54 fracciones II, XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 1, 3, 6, 14 fraccin III y 78 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,ServiciosyAlmacenesdelEstadodeNayarity;70delPresupuestodeEgresosdel EstadoLibreySoberanodeNayarit;paraelEjercicioFiscal2012. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:jefedeldepartamentoderecursosmaterialesdela Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;14fraccionesI,IIIyVIII,IX,Xy 16delReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas.

ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORADJUDICACINDIRECTA Nmero deCuenta Importe Foliode Importe Nmerode por R.F.C.del Fechadela Partid Importe Totalde la sinIncluir Respuesta laObra Liquidar Proveedor Factura a I.V.A.($) Factura Factura I.V.A.($) Certificad ($) a Adquisicin Directa por el Despacho del Secretario.D'korar t, son diferentes 09/01/201 conceptos y por lo 2, 4953, tanto diferentes 13/01/201 416 ROAF750408SC5 4958, 24900 21,076.09 3,372.17 24,448.26 partidas 2 y 4949 presupuestales. 05/01/201 Del oficio APIE 2 141/2012 y cada una no rebasa $10,000.00 antes deI.V.A.(seanexa copiacertificada) Jos Ernesto Gutierrez Comparan. Angulos, fierros, etc., Bodega y Oficinas zona ganadera de la Feria. Compras 26/03/201 directas por la 2, Direccin de 12SOP 30/03/201 174, 189, Construcc. Y 1440144 2, 859 GUCE690913UIA 169 y 24700 32,958.53 5,273.36 38,231.89 Mantto. Edif. grama de 22/03/201 179 dada la urgencia, ntenimient 2 y estas compras se de Edificios 28/03/201 realizaron en el blicos 2 momento de los trabajos ya que se encontraban en la zona ganadera y fueron de forma inmediata por las necesidades que surgieron. Bertha Silvia NavarroMartn.Si existe proceso de adquisicion de cada una (Req. 03/05/201 Cotiz. Pedido) de 2, material electrico 8321, 04/05/201 instalado en NAMB67120249 8328, 2, 1283 24600 12,439.09 1,990.25 14,429.34 diferentes usos: 8 8320 y 03/05/201 Oficina del 8319 2 y Secretario; 03/05/201 Otates, Villa 2 Juarez y Estacin Yago; Alumbrado Publico (Libramiento; Explananda de la
308 179de

Nmero deCuenta Nmerode por laObra Liquidar Certificad a R.F.C.del Proveedor Foliode la Factura Fechadela Partid Factura a Importe sinIncluir I.V.A.($) Importe I.V.A.($) Importe Totalde Factura ($)
Respuesta
1728
BUZD8110213P 7
15/06/201 2, GBB 13/06/201 9365, 2, 9330, 24900 13/06/201 9326 y 2 y 9370 15/06/201 2
17,784.39
2,845.50
2071
ROVR641005GK A
0008 0007
13/07/201 y 2 y 24900 12/07/201 2
10,500.00
1,680.00
2315
BAAO781226VB 3
06/07/201 132, 129, 2, 138, 144 06/07/201 y144 2, 12/07/201
24200
17,725.00
2,836.00
Feria en separado ninguno rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Dmaris Yanett Bustamante Zamorano. Si existe proceso de adquisicion de cada una (Req. Cotiz. Pedido) de pinturas diversas para diferentes usos: Comisariado Ejidal, Caada del Tabaco, Mpio. De Santiago Ixc.; 20,629.89 Comunidad Pta. De Mango, Mpio. De Santiago Ixc.; Comisariado Ejidal Villa Jurez, Mpio. Santiago Ixc.; Taller Textil, Comunid. Amapa, Mpio. de Santiago Ixc.. en separado ninguno rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Roberto Raul Romo Venegas. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido) productos minerales no metalicos para diferentes usos: 12,180.00 Centro de Reunin Social Mesa del Nayar; Centro de Reunion Social en Col. Indeco. En separado, ninguno rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Omar Alejandro Bautista Aguirre. 20,561.00 Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req.
308 180de

Respuesta
2, 12/07/201 2 y 16/07/201 2
2585
22/08/201 2, 5199, 22/08/201 5198 y 24400 2 y 5200 22/08/201 2
24,245.00
3,879.20
2685
BAAO781226VB 3
23/08/201 2, 20/08/201 156, 153, 2, 150, 159 24400 16/08/201 A 2 y 27/08/201 2
32,502.44
5,200.39
Cotiz. Pedido) Cementos y productos de concreto para diferentes usos: Explanada de la Feria (zona ganadera, forjado de jardineras y const. De fosas spticas); Explanada de la feria (varias areas); Almacen SOP (Edificios varios); Sop area techumbre; Jardin de nios "Sierra de Alica Tepic", en separado, ninguno rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) adquisiciones directas y tramitadas x 28,124.20 fondo revolvente de la Direccin de Construc. Y Mantto. Omar Alejandro Bautista Aguirre. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido) Maderas. Casa Nayarit,(Fact.156 ingresa req. 10/agosto, se elabora pedido conmismafechay prov. Factura con fecha c/23 de 37,702.83 agosto, Fact. 153, ingresa req. y se elabora pedido con 6/agosto, prov. factura el 20 de agosto; Fact. 150ingresaelreq. el 3 agosto y pedido se elabora conmismafechay prov. factura el 16 de agosto, Fact. 159 req. ingresa con 21/ago. y
308 181de

Respuesta
2779
OERO5807128E 9
107921, 107924, 107936, 107927, 107918
10/08/201 2, 10/08/201 2, 23/08/201 24400 2, 16/08/201 2 y 06/08/201 2
33,035.40
5,285.66
38,321.06
2966
B191
10/10/201 2
24200
9,846.00
1,575.36
11,421.36
2966
CABI850320LY8
B192
12/10/201 2
24300
9,214.00
1,474.24
10,688.24
2966
CABI850320LY8
B194
19/10/201 2
24700
9,960.00
1,593.60
11,553.60
2966
CABI850320LY8
B193
17/10/201 2
24900
9,884.16
1,581.47
11,465.63
pedido se elabora misma fecha y prov. fact. 27 de agosto/12, en separado ninguno rebasa$10,000.00 antes de Iva y estan separadas en fechas (se anexa copia certificada) Olga Leticia Ortega Rosales. Si existe proceso de adquisicon de cada una (req. Cotiz. Pedido) Maderas. Para diferentes usos: Bao general carpinteria, maquinaria de Sop y Dif; Direcc. Gral. Construcc. Sop; bao privado Sria. Particular del Gobernador, en separado, ninguno rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copia certificada) todo en diferentes fechas. adquisiciones directas y tramitadas x fondo revolvente de la Direccin de Construc. Y Mantto. adquisiciones directas y tramitadas x fondo revolvente de la Direccin de Construc. Y Mantto. adquisiciones directas y tramitadas x fondo revolvente de la Direccin de Construc. Y Mantto. adquisiciones directas y tramitadas x
308 182de

Respuesta
2967
CABI850320LY8
B189
08/10/201 2
24100
9,600.00
1,536.00
11,136.00
2967
CABI850320LY8
B190
08/10/201 2
24900
9,633.22
1,541.32
11,174.54
3649
OERO5807128E 9
06/08/201 2, 107914, 21/08/201 107933, 2, 24600 F02110 y 21/11/201 F02161 2 y 23/11/201 2
32,518.16
5,202.91
37,721.07
ra: 2012 P00119 35 4122 grama de entos eciales
OERO5807128E 9
11/12/201 2, 10/12/201 F02538, 2, F02520, 10/12/201 F02521, 24400 2, F02611 y 13/12/201 F02610 2 y 13/12/201 2
22,218.73
3,555.00
25,773.73
fondo revolvente de la Direccin de Construc. Y Mantto. adquisiciones directas y tramitadas x fondo revolvente de la Direccin de Construc. Y Mantto. adquisiciones directas y tramitadas x fondo revolvente de la Direccin de Construc. Y Mantto. Olga Leticia Ortega Rosales. Si existe proceso de adquisicin de cada una. (Req. Cotiz. Pedido) Maderas. para uso de: Taller Carpinteria de Sop e Imagen Gubernamental, cabe sealar que estas adquisiciones ingresaron en diferentes fechas de agosto segn lasnecesidadesde cadaDireccinpor separado, ninguno rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Olga Leticia Ortega Rosales. Compras directas porlaDireccinde Construc. Y Mantto. Para uso de Imagen de Gobierno y Eventos del Ejecutivo Urgencias atendidas de acuerdo a las necesidades del Depto. De Eventos Especiales, por separado,
308 183de

Respuesta
2149
OERO5807128E 9
01/08/201 F00175 y 2 y 24700 F00152 31/07/201 2
15,137.00
2,421.92
2710
25/09/201 A 3137, 2 y MICL6808075R2 24700 A3131 24/09/201 2
16,895.00
2,703.20
ninguno rebasa los $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copia certificada) diferentes fechas ypartidas. Olga Leticia Ortega Rosales. Si existe proceso de adquisicion de cada una (Req. Cotiz. Pedido) mat. Ferretero. Eventos del Ejecutivo Factura 175ingresareq.El 12 de julio y el pedido se elabora con 13 del mismo mes y factura con 17,558.92 fecha 1 de agosto, y la 152 ingresa req. El 25 de junio y el pedido se elabora con 26 de junio y factura fecha 31 de julio. por tal motivo son adquisiciones separadas y no rebasan $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Luis Alberto Miramontes C. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido) Ferretero. Mantto. Edif. Para uso de rehabilitacin de gradas fiestas 19,598.20 patrias, se informa que estas adquisiciones ingresaron en diferentes fechas de agosto e inicio de septiembre, y proveedor factura con diferencia de un dia. ninguno rebasa los $10,000.00 antes
308 184de

Respuesta
4136
BAAO781226VB 3
0137 0143
23/11/201 y 2 y 24700 30/11/201 2
14,620.00
2,339.20
1037
12/04/201 C2041 y 2 y FTM820904SW7 24900 C2051 13/04/201 2
16,121.00
2,579.36
1040
BUZD8110213P 7
GBB8328 , GBB8312 y GBB8315
13/04/201 2, 12/04/201 24900 2 y 12/04/201 2
24,670.41
3,947.26
de Iva. (se anexa copiacertificada) Omar Alejandro Bautista Aguirre. Ferreteria. Fiestas navideas, compras directas de acuerdo a las necesidades del Depto. De Eventos 16,959.20 Especiales, facturas con fechas separadas y ninguna rebasa los $10,'000.00 antes de I.V.A. (se anexa copia certificada) Ferreteria y Tlapaleria la Mexicana. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido), Ferretero, Mantto. Edif. Para usodeEventosdel Ejecutivo, se informa que estas adquisiciones 18,700.36 ingresaron en diferentes fechas de marzo y proveedor factura con diferencia de un dia y diez folios de diferencia, o sea separados y ninguna rebasa los $10,000.000 antes de Iva. (se anexa copia certificada) Dmaris Yanett Bustamante. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido), pinturas, etc., 28,617.67 para uso de Eventos de Ejecutivo, Se informa que reqs. ingresaron en diferentes fechas de marzo se
308 185de

Respuesta
1482
OERO5807128E 9
07/05/201 106442 y 2 y 24900 106454 09/05/201 2
12,268.50
1,962.96
4136
BAAO781226VB 3
15/11/201 2, 0131, 21/11/201 0134 y 24900 2 y 0154 05/12/201 2
23,050.00
3,688.00
4136
BAAO781226VB 3
0157 0160
07/11/201 y 2 y 25600 11/12/201 2
13,595.00
2,175.20
elaboraron pedidos de igual formayproveedor factura en diferentes fechas. o sea searados y ninguna rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Olga Leticia Ortega Rosales. Si existe proceso de adquisicion de cada una (Req. Cotiz. Pedido) Pinturas, etc. para uso de Eventos del Ejecutivo. Se informa que los reqs. Ingrearon en 14,231.46 diferentes fechas de febrero y marzo, se elaboraron pedidos de igual formayproveedor con dos dias de diferencia, o sea separados y ninguna rebasa $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Omar Alejandro Bautista Aguirre. Compras directas de acuerdo a las necesidades del Depto. De Eventos Especiales, 26,738.00 fecturas con fechas separadas y ninguna rebasa los $10,000.00 antes de Iva (se anexa copia certificada) Omar Alejandro Bautista Aguirre. Compras directas de acuerdo a las 15,770.20 necesidades del Depto. De Eventos Especiales, fecturas con fechas separadas
308 186de

Respuesta
1037
12/04/201 C2041 y 2 y FTM820904SW7 29100 B1479 13/04/201 2
12,155.09
1,944.82
2810
1945, ROCY860118BZ5 1959, 1953
10/09/201 2, 24/09/201 32900 2 y 17/09/201 2
29,500.00
4,720.00
ra: 2012 P00103 21 Gastos 1623 Operacin ra el
GORS75042651 3
6368 6357
23/05/201 y 2 y 29400 17/05/201 2
16,827.03
2,692.33
y ninguna rebasa los $10,000.00 antes de Iva (se anexa copia certificada) Ferreteria y Tlapaleria la Mexicana. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido), Ferretero, uso de Eventos del Ejecutivo, NOTA: LA FACT. C2041 YASEENCUENTRA 14,099.91 RELACIONADA JUNTO CON LA FACT. 2051 QUE HACEN UN IMPORTE DE $18,700.36, por lo tanto solo quedara la Fact. B1479 y que no rebasa los $10,000.00 antes de Iva (se anexa copiacertificada) Yolanda C. RodrguezCruz.Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido), Rentas de toldos, sillas, etc. para uso de: Eventos del Ejecutivo, requerimientos ingresaron con 34,220.00 diferentes fechas, pedidos se elaboraron de igual forma y facturas de la misma manera, por separado ninguna rebasa los $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copia certificada) Sergio Garca Ramirez. Si existe 19,519.36 proceso de adquisicin de cada una (Req.
308 187de

Nmero deCuenta Nmerode por laObra Liquidar Certificad a guimiento Obras y ciones nidad de yectos y ntrol de idad de ficacin) R.F.C.del Proveedor Foliode la Factura Fechadela Partid Factura a Importe sinIncluir I.V.A.($) Importe I.V.A.($) Importe Totalde Factura ($)
Respuesta
3762
CADV801217UD 8
129 109
23/11/201 y 2 y 21400 14/11/201 2
19,602.91
3,136.47
2058
CADV801217UD 8
028 032
11/07/201 y 2 y 24900 13/07/201 2
13,230.48
2,116.88
Cotiz. Pedido), cartuchos. Depto. Proy. Y Control de Calidad. los requerimientos ingresaron con diferentes fechas, se elaboraron pedidos de igual formayproveedor factura con fechas diferentes, por separado ninguna rebasa los $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Verenice Carranza Diaz. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido) Cartuchos. Unid. De Proy. Y Control de Calidad. los requerimientos ingresaron con 22,739.38 diferentes fechas, se elaboraron pedidos de igual formayproveedor factura con fechas diferentes, por separado ninguna rebasa los $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Verenice Carranza Diaz. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido) Cartuchos. Unid. De Proy. Y Control de Calidad. los 15,347.36 requerimientos ingresaron con diferentes fechas, se elaboraron pedidos de igual formayproveedor factura con fechas diferentes, por separado ninguna rebasa los
308 188de

Respuesta
2554
EOG8807085P3
905 880
30/07/201 y 2 y 21400 30/07/201 2
12,406.04
1,984.97
ra 2012 P00135 38 4031 grama de agen bernamenta
VEDH781024NG 8
5229 5232
09/11/201 y 2 y 24900 11/11/201 2
19,000.00
3,040.00
3793
GOZR520115QE 1
50Y51
27/11/201 2 y 27100 27/11/201 2
10,636.00
1,701.76
$10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Equipos de Oficina GB,S.A.deC.V.Si existe proceso de adquisicion de cada una (Req. Cotiz. Pedido) Sillas ejecutivas. Imagen Gubernamental. los requerimientos ingresaron con 14,391.01 diferentes fechas, se elaboraron pedidos de igual formayproveedor factura con fechas diferentes, por separado ninguna rebasa los $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Horacio Velzquez Delgado. Pinturas, Direccin de Imagen 22,040.00 Gubernamental. Compras directas del fondo revolvente de la mismaDireccin. Rosa Edelina Gordillo Zepeda. Si existe proceso de adquisicion de cada una (Req. Cotiz. Pedido), Vestuario y Uniformes, los requerimientos ingresaron el 24 de octubre, se comprometieron 12,337.76 en Rec. Financieros en diferentes fechas el 9 y 5 de nov., y se elaboraron pedidos con fechas 12 de nov. y 5 de nov., prov. factura con fecha 27 de nov., por separado ninguna rebasa los
308 189de

Respuesta
3818
AILA730923BV9 402
07/11/201 2
36300
14,000.00
2,240.00
16,240.00
3818
0432, TATA800615773 0433, 0434
16/08/201 2, 28/08/201 36300 2 y 31/08/201 2
30,000.00
4,800.00
34,800.00
3818
05/09/201 2, 0435, 19/09/201 TATA800615773 0436 Y 36300 2 y 0437 29/09/201 2
21,905.50
3,504.88
25,410.38
1310
22/05/201 2, 23/05/201 C 27, C 2, GOHJ861118BZ6 28, C 24, 51500 18/05/201 YC29 2 y 24/05/201 2
17,940.00
2,870.40
20,810.40
$10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada) Jos Andrs Avia Lpez. Compra directa del fondo revolvente de la Direccin de Imagen Gubernamental. Jose Antonio Tabares Tortolero. Compras directas del fondo revolvente de la Direccin de Imagen Gubernamental Jos Antonio Tabares Tortolero. Compras directas del fondo revolvente de la Direccin de Imagen Gubernamental Jessica Paola Gonzalez Haro. Si existe proceso de adquisicin de cada una (Req. Cotiz. Pedido), Memorias USB para Direccin de Imagen Gubernamental. los requerimientos ingresaron con diferentes fechas, se elaboraron pedidos de igual formayproveedor factura con fechas diferentes, por separado ninguna rebasa los $10,000.00 antes de Iva. (se anexa copiacertificada)
ImporteTotaldelasFacturas
668,700.1 9
106,992.0 3
775,692.2 2
PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada

Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que solo aclaran documentalmente un importe de $143,609.42 (ciento cuarenta y tres mil seiscientos nueve pesos 42/100 moneda nacional), quedando un importe no solventado de $632,082.80 (seiscientos treinta y dos mil ochenta y dos pesos80/100monedanacional);loscualessedescribenenelsiguientecuadro:
ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORADJUDICACINDIRECTA Nmerode Importesin Importe Nmerodela Cuentapor R.F.C.del Foliodela Fechadela Importe Partida Incluir Totalde Obra Liquidar Proveedor Factura Factura I.V.A.($) I.V.A.($) Factura($) Certificada 26/03/2012, 174,189, 30/03/2012, 859 GUCE690913UIA 24700 32,958.53 5,273.36 38,231.89 169y179 22/03/2012y 28/03/2012 03/05/2012, 8321, 04/05/2012, 1283 NAMB671202498 8328,8320 24600 12,439.09 1,990.25 14,429.34 03/05/2012y y8319 03/05/2012 06/07/2012, 132,129, 06/07/2012, 2315 BAAO781226VB3 138,144y 12/07/2012, 24200 17,725.00 2,836.00 20,561.00 144 12/07/2012y 16/07/2012 2012SOP 22/08/2012, 001440144 5199,5198 2585 22/08/2012y 24400 24,245.00 3,879.20 28,124.20 Programade y5200 22/08/2012 Mantenimiento 23/08/2012, deEdificios 156,153, 20/08/2012, 2685 BAAO781226VB3 24400 32,502.44 5,200.39 37,702.83 Pblicos 150,159A 16/08/2012y 27/08/2012 107921, 10/08/2012y 2779 OERO5807128E9 24400 18,503.82 2,960.61 21,464.43 107924, 10/08/2012 2966 B191 10/10/2012 24200 9,846.00 1,575.36 11,421.36 2966 CABI850320LY8 B192 12/10/2012 24300 9,214.00 1,474.24 10,688.24 2966 CABI850320LY8 B194 19/10/2012 24700 9,960.00 1,593.60 11,553.60 2966 CABI850320LY8 B193 17/10/2012 24900 9,884.16 1,581.47 11,465.63 2967 CABI850320LY8 B189 08/10/2012 24100 9,600.00 1,536.00 11,136.00 2967 CABI850320LY8 B190 08/10/2012 24900 9,633.22 1,541.32 11,174.54 107933, 21/08/2012, 3649 OERO5807128E9 F02110y 21/11/2012y 24600 23,874.00 3,819.84 27,693.84 F02161 23/11/2012 F02538, 11/12/2012, F02520, 10/12/2012, 4122 OERO5807128E9 F02521, 10/12/2012, 24400 22,218.73 3,555.00 25,773.73 F02611y 13/12/2012y F02610 13/12/2012 F00175y 01/08/2012y 2149 OERO5807128E9 24700 15,137.00 2,421.92 17,558.92 F00152 31/07/2012 A3137,A 25/09/2012y 2710 MICL6808075R2 24700 16,895.00 2,703.20 19,598.20 Obra: 2012 3131 24/09/2012 SOP00119 C2041yC 12/04/2012y 1037 FTM820904SW7 24900 16,121.00 2,579.36 18,700.36 0135 Programa 2051 13/04/2012 de Eventos GBB8328, 13/04/2012, Especiales 1040 BUZD8110213P7 GBB8312y 12/04/2012y 24900 24,670.41 3,947.26 28,617.67 GBB8315 12/04/2012 106442y 07/05/2012y 1482 OERO5807128E9 24900 12,268.50 1,962.96 14,231.46 106454 09/05/2012 C2041yB 12/04/2012y 1037 FTM820904SW7 29100 12,155.09 1,944.82 14,099.91 1479 13/04/2012 10/09/2012, 1945, 2810 ROCY860118BZ5 24/09/2012y 32900 29,500.00 4,720.00 34,220.00 1959,1953 17/09/2012
308 191de

Nmerodela Obra Nmerode Cuentapor Liquidar Certificada R.F.C.del Proveedor GORS750426513 CADV801217UD8 Foliodela Factura 6368y 6357 129y109 Fechadela Factura Partida Importesin Incluir I.V.A.($) 16,827.03 19,602.91 Importe I.V.A.($) 2,692.33 3,136.47 Importe Totalde Factura($) 19,519.36 22,739.38
Obra: 2012 1623 SOP00103 0021 Gastos de 3762 Operacin para el Seguimiento de Obras y Acciones (Unidad de 2058 Proyectos y Control de Calidad de Edificacin) 2554 4031 3793 Obra 2012 3818 SOP00135 0138 Programa 3818 de Imagen Gubernamental 3818
23/05/2012y 29400 17/05/2012 23/11/2012y 21400 14/11/2012
CADV801217UD8
028y032
11/07/2012y 24900 13/07/2012
13,230.48
2,116.88
15,347.36
EOG8807085P3 VEDH781024NG8 GOZR520115QE1 AILA730923BV9 TATA800615773
905y880 5229y 5232 50Y51 402 0432, 0433,0434 0435,0436 Y0437 C27,C28, C24,YC29
TATA800615773
1310
GOHJ861118BZ6
30/07/2012y 30/07/2012 09/11/2012y 11/11/2012 27/11/2012y 27/11/2012 07/11/2012 16/08/2012, 28/08/2012y 31/08/2012 05/09/2012, 19/09/2012y 29/09/2012 22/05/2012, 23/05/2012, 18/05/2012y 24/05/2012
21400 24900 27100 36300 36300
12,406.04 19,000.00 10,636.00 14,000.00 30,000.00
1,984.97 3,040.00 1,701.76 2,240.00 4,800.00
14,391.01 22,040.00 12,337.76 16,240.00 34,800.00
36300
21,905.50
3,504.88
25,410.38
51500
17,940.00
2,870.40
20,810.40
ImporteTotaldelasFacturas 544,898.95 87,183.85 632,082.80 FUENTE: Procedimientos de Adquisiciones de bienes y prestacin de servicios, montos mnimos y mximos, contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, Cuentas bancarias aperturadas a favor de laSecretariadeObrasPblicas,CuentasporLiquidarCertificadasyFacturasdeGastos.
AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: jefe del departamento de recursos materiales de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracindelaSecretaradeObrasPblicasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.11ObservacinNm.6.AGF.12.PE.02 De la revisin efectuada a los procedimientos para la contratacin de bienes y/o prestacin de servicios de los programas ejercidos por la Secretara de Obras Pblicas, se comprob que existieronadquisicionesqueserealizaronbajolamodalidaddeadjudicacindirecta,estipuladoen elPresupuestodeEgresosdelEstadoLibreySoberanodeNayarit;paraelEjercicioFiscal2012,por unimporte de$706,906.72(setecientosseismilnovecientosseis pesos72/100monedanacional), y que debieron ser efectuadas por la modalidad de invitacin a cuando menos tres oferentes con el fallo de adjudicacin del Comit de Adquisiciones de acuerdo con las bases, reglas y requisitos queestablecelaLeyenlamateria,sedetallaenelcuadrosiguiente:

ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORINVITACINATRESOFERENTES Nmero deCuenta Importe Importe Nmerodela Foliodela Fechadelas Importe R.F.C.del por Partida sinIncluir Totaldelas Obra Factura Facturas I.V.A.($) Proveedor Liquidar I.V.A.($) Facturas($) Certificada 29/06/2012y 2012SOP 2059 BAZF7202054S0 0144y0151 24900 248,738.00 39,798.08 288,536.08 10/07/2012 001440144 06/07/22012, Programade 06/07/22012, 2274,2271, Mantenimiento 2089 LOLC910529E96 2268,2286, 05/07/2012, 24900 360,664.34 57,706.29 418,370.63 deEdificios 09/07/2012y 2287y2282 Pblicos 09/07/2012 ImporteTotaldelasFacturas: 609,402.34 97,504.37 706,906.71 FUENTE: Procedimientos de Adquisiciones, montos mnimos y mximos contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2012, Cuentas bancarias aperturadas a favor de la Secretaria de Obras Pblicas, Cuentas porLiquidarCertificadasyFacturasdeGastos.
Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos134delaConstitucinPolticadelosEstados Unidos Mexicanos; 133, en la parte conducente de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 54 fracciones II, XXVIII, XXX y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 1, 3, 6, 14 fraccin III y 78 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,ServiciosyAlmacenesdelEstadodeNayarity;70delPresupuestodeEgresosdel EstadoLibreySoberanodeNayarit;paraelEjercicioFiscal2012. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas; director de recursos materiales y servicios generales de la Secretara de Administracin y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 2 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit;32 fracciones I, II, III, IV, V y VII del Reglamento Interior de la Secretara de Administracin y Finanzas y14fraccionesI,IIIyVIII,IX,XdelReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ArgumentosdelaSecretaradeObrasPblicas: El proceso de Adjudicacin Directa, podr llevarse a cabo, de acuerdo a lo establecido en el Articulo 51, fraccin I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y almacenes del Estado de Nayarit, que a la letra dice Las operaciones sin ser fraccinadas su importe no sea superior a los montos mximos queparaesamodalidadestablezcademaneraanual,elpresupuestodeegresodelEstado,enelcasode losentespblicosEstatales;. PresupuestodeegresosdelEstadoLibreySoberanodeNayarit;paraelEjercicioFiscal2012Artculo70. las adquisiciones de bienes o prestacin de servicios que requieran las diferentes Dependencias, cuyo costo sea de hasta $10,000.00, se deber hacer a travs de los fondos fijos, asignados por las Secretaras; aquellas que sean mayores a dicha cantidad y hasta $200,000.00 se efectuarn bajo la modalidad de Adjudicacin Directa por conducto de Direccin General de Administracin de la Secretara,previarequisicindelasDependenciassolicitantes

ADQUISICIONESDEBIENESOPRESTACINDESERVICIOS,QUEDEBIERONSERPORINVITACIN ATRESOFERENTES Nmero deCuenta por Liquidar Certificada Folio dela Factura Importesin Incluir I.V.A.($) Importe Totaldelas Facturas($)
NmerodelaObra
R.F.C.del Proveedor
Fechadelas Facturas
Partida
Importe I.V.A.($)
RESPUESTA
2059
BAZF7202054S0
0144y 0151
29/06/2012y 10/07/2012
24900
248,738.00
39,798.08
288,536.08
2012SOP00144 0144Programade Mantenimientode EdificiosPblicos
FERNANDO RAFAEL BARRUTIA ZEPEDA.(membrana impermeabilizante)De factura 144: ingresa el req. a Rec. Mats. (Sop) el 9/05/12, la Direccin de Rec. Mats. (Sria. De Admon. Y Finanzas) elabora pedido con fecha con 30/05/12 y factura el prov. Con 29 de junio/12. De fact. 151: ingresa a Rec. Mats. (Sop) el 25/05/12, la Direccin de Rec. Mats. (Sria. de Admon. y Finanzas) elabora pedido con fecha 19/06/12 y prov. factura con 10 de julio/12. Observndose que estas adquisiciones se llevaron a cabo en diferentes fechas muy separadas, porque as requirio la Secretara ante la necesidad de impermeabilizar en dos etapas y de acuerdo a la disponibilidad de los recursos financieros. (se anexa copia certificada) CLAUDIA MANELY LOZANO LOPEZ. (pinturas) de factura 2268,ingresaelreq.a Rec. Mats. (sop) el 4/06/12 para uso de apoyo social a varias comunidades del municipio de Santiago Ixc., el pedido lo elabora la
2089
LOLC910529E96
2274, 2271, 2268, 2286, 2287y 2282
06/07/22012, 06/07/22012, 05/07/2012, 09/07/2012y 09/07/2012
24900
360,664.34
57,706.29
418,370.63
308 194de

Direcc. De Rec. Mats. De la Sria. De Admon y Fzas. Con fecha 13/06/12 y prov. factura con 5/07/12. de la Factura 2271, ingresa el req. el 5/06/13, para uso de apoyo social a diversas comunidades (otras) de Santiago Ixc., de Fact. 2274, ingresa req. el 5/06/13 para uso de apoyo social a Pta. Azul y Casa de la Mujer Col. El Bosque de Sgo. Ixc., el pedido loelaborancon21/06 y prov. fact. el 6/07, de Fact, 2286 y 2287, ingresa la req. el 7/06 para uso de instalaciones del complejo la feria y pedido lo elaboran con fecha 21/06 y prov. factura con fecha 9/07; de fact. 2282 ingresa req. el 7/06 para uso de Feria "Zona Ganadera" y el pedido con fecha 21/06 y factura el prov. el 9 de julio. como se observa, todas son por separado no rebasando los $200,000.00 y de acuerdo a los compromisos que adquiere el Ejecutivo del Estado con las peticiones en las comunidades que visit
ImporteTotaldelasFacturas:
609,402.34
97,504.37
706,906.71
PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada. ArgumentosdelaSecretaradeAdministracinyFinanzas: DireccindeRecursosMaterialesyServicios Por lo que respecta a las compras efectuadas al proveedor BARRUTIA ZEPEDA FERNANDO RAFAEL con RFC BAZF7202054S0, mediante las requisiciones 1374 y 1631, la primera recibida en esta Direccin el da 24 de mayode2012ylasegundael13dejuniodelmismoao,paralarequisicin1374elpedidofueentregadoel

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior da 30 de mayo, por lo que para la fecha en que lleg la requisicin 1631, la primera compra ya se encontraba archivada, por lo que no era posible detener la requisicin 1374 para esperar la 1631, ya que en repetidas ocasiones se les ha mencionado, que conforme vayan ingresando las requisiciones se va efectuando el trmite para su adquisicin y no es responsabilidad de esta Direccin el desconocer si ingresarnrequisicionesdelamismanaturaleza. En cuanto a las compras efectuadas al proveedor LOZANO LOPEZ CLAUDIA MALENY con RFC LOLC910529E96,mediantelasrequisiciones1637,1699,1693,1698y1692,cabemencionarquealigualque elanteriorproveedor,fueronrecibidasenestaDireccinendistintasfechas,aclarandoquetodaspertenecen a distintos programas, por lo que se elaboraron por cada uno de ellos, as como los conceptos varan entre una requisicin y otra, por estos motivos se elaboraron los pedidos de manera separada pero en distintas fechas segn su ingreso a esta Direccin, sin que se incurra en responsabilidad, ya que como se mencion con anterioridad no se pueden detener las requisiciones para esperar si ingresarn nuevas adquisiciones del mismoramo.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, ya que en el expediente tcnico de cada obra contempla las partidas autorizadas y en este sentido se tiene la posibilidad de programar las adquisiciones de bienes o serviciosynoincurrirendesacatosdelasleyesenmateria. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas; director de recursos materiales y serviciosgeneralesdelaSecretaradeAdministracinyFinanzasdelPoderEjecutivodelEstadode Nayarit. ResultadoNm.11RecomendacinNm.1 Delarevisinefectuadaalejerciciodelgastoenlapartida61403delosprogramasejercidosporla Secretaria de Obras Pblicas, se observ que existieron adquisiciones de bienes muebles por un importede$870,288.00(ochocientossetentamildoscientosochentayochopesos00/100moneda nacional), que se realizaron bajo la modalidad de adjudicacin directa, por conducto de la Direccin General de Administracin de la Secretara de Administracin y Finanzas, sin fallo de adjudicacin ni justificacin de la excepcin del porque se efectuaron por dicha modalidad, asimismo los contratos de compraventa que amparan estas adquisiciones son en copias fotostticasysinlasfirmasdeningunodelosfuncionarios. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; que en lo sucesivo, presenten la informacin solicitada en tiempo yformaduranteelperiodoenqueespracticadalaauditoria.

DelaAuditoradeObraPblica: ResultadoNm.2SinObservaciones Delanlisisdelosexpedientesunitariosydelainspeccinfsicadelasobrascorrespondientesala muestra de auditora del fondo regional, se verific que los predios donde se realizaron son propiedad del Estado y/o municipios en las que fueron ejecutadas, ya que algunas se realizaron sobre la va pblica y en las que no fue as, existe el documento que avala que el terreno es propiedadpblica,encumplimientodelartculo14fraccinIII delaleydeobrapblicadelEstado deNayarit. ResultadoNm.3ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02 Delanlisisdelosexpedientesunitariosdelasobrasrelacionadasenlasiguientetabla,seobserv que los motivos expuestos por la Secretara de Obras Pblicas del Estado, para llevar a cabo la reduccin de plazos para la presentacin y apertura de las proposiciones participantes en las licitacionespblicas,noacreditanlaurgenciajustificada. En relacin a la obra "Construccin de boulevard Tuxpan en el municipio de Tuxpan, Nayarit.", la Secretaraestableciquelareduccinde30a12das,serealizpara"...darinicioalabrevedadla ejecucin de los trabajos y terminar la obra en el tiempo programado, tratando con ello de que se concluya o bien se alcance un mayor avance antes del perodo de lluvias que es muy fuerte en la zona y la presentacin de elevacin de los mantos friticos podra afectar la calidad y los procesos constructivos";sinembargo,lajustificacindereducirelplazoparalapresentacinyaperturade proposicionesa12das,provocaquelafechadeinicioparalaejecucindelostrabajosseadentro deltemporaldelluvias,estoes,alda24deseptiembrede2012,sinembargodehaberrespetado los 30 das para la presentacin de las propuestas, el perodo de inicio estara contemplado a mediados del mes de octubre y estara comprendido dentro del perodo de secas, por lo tanto la reduccina12dasnoseconsideraunimpactosignificativoenlaejecucindelostrabajos. Con respecto a la obra "Conservacin mayor del camino Chilapa 18 de Marzo del Km 0+000 al km 8+500envariaslocalidadesdelmunicipiodeRosamorada,Nayarit.",laSecretaramanifestquela reduccindelplazode30a15das,sellevacabopara"...darinicioalabrevedadlaejecucinde los trabajos y terminar la obra en el tiempo programado, tratando con ello de que se concluya o bien se alcance a un mayor avance antes de temporal de lluvias, el cual es muy abundante en esta zona,ascomotambinsetenganpreciosmenoresalosqueenlaactualidadseestnpresentando por el incremento en los materiales e insumos", sin embargo el perodo de ejecucin de la obra que abarca del 9 de febrero al 19 de junio de 2012, se encuentra dentro del perodo de secas, por lo tanto la reduccin a 15 das no se considera un impacto significativo en la ejecucin de los trabajos.
FONREGIN PLAZOSPARAADJUDICACINDEOBRANOPROCEDENTES CUENTAPBLICA2012 Nmerodeoficio Fechade Descripcindela dejustificaciny Argumentoparareduccinde publicacinde Obra fecha plazo la convocatoria Construccin de JustificacinNo. Se alcance un mayor avance 11/08/2012 boulevard 252del09de antes del perodo de lluvias Tuxpan en el agostode2012 que es muy fuerte en la zona
Nmerode contrato
1)DGIUVLPIE 2012018
Fechade presentaciny aperturade proposiciones. 23/08/2012
Plazo (das)
12
308 197de

Nmerodeoficio Fechade Descripcindela dejustificaciny Argumentoparareduccinde publicacinde Obra fecha plazo la convocatoria municipio de y la presentacin de elevacin Tuxpan,Nayarit de los mantos friticos podra afectar la calidad y los procesosconstructivos 2)DGIUVLPIE Conservacin JustificacinNo. Dar inicio a la brevedad la 28/12/2011 2011049 mayor del 6del15de ejecucin de los trabajos y camino Chirapa diciembredel terminar la obra en el tiempo 18 de Marzo del programado, tratando con 2011 Km 0+000 al km ello de que se concluya o bien 8+500 en varias se alcance a un mayor avance localidades del antesdetemporaldelluvias municipio de Rosamorada, Nayarit. FUENTE:Convocatorias,actasdeaperturastcnicasyjustificacionesdereduccindeplazos. Nmerode contrato Fechade presentaciny aperturade proposiciones. Plazo (das)
12/01/2012
15
Con dicha omisin se aprecia una falta de control en el proceso de licitacin de las obras y proyectosquerealizaelayuntamiento. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 26 de la Ley de Obra Pblica del Estado de Nayarit; 28 fracciones XIX, XX y 30 fracciones I, II y III del Reglamento Interior de la Secretara de ObrasPblicas. Se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y precios unitarios de la SecretaradeObrasPblicasdelEstadodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54 fraccin XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio nmero SCG/DGCAG/1028/2013, la Secretara de la Contralora General manifest lo siguiente:
Por lo que se refiere a la FUENTE citada, en especfico las Justificaciones de Reduccin de Plazos, es necesario dejar establecido que en apego al Reglamento Interior, la Direccin General de Infraestructura Urbana y Vial, emiti la justificacin tcnica No. 252 anexa al memorndum DGIUV/DS/252/2012 del 09 de agosto de 2012, as como la justificacin tcnica No. 06 anexa al memorndumDGIUV/DS/437/11del15dediciembrede2011(seanexancopiascertificadas),mediante los cuales solicit llevar a cabo las licitaciones pblicas con tiempos reducidos, en referencia, esto en apego a la atribucin que le fue conferida en el artculo 20 fraccin XIV del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas, publicado en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado el da 14 de Agostode2010,fraccinquecitodemaneratextual. Asimismo es importante sealar que dicha situacin de tiempos reducidos esta prevista en la Ley de ObraPblicadelEstadodeNayarit,enelArtculo26,quealaletradice:. El plazo para la presentacin y apertura de proposiciones no podr ser inferior a los treinta das naturales contados a partir de la fecha de publicacin de la convocatoria, salvo que, por razones de urgencia justificada y siempre que ella no tenga por objeto limitar el nmero departicipantes, se podr reducir dicho plazo a 10 das naturales contados a partir de la fecha de publicacin de la convocatoria..., no generando con ello violacin alguna al procedimiento de licitacin o contratacin,

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior ya que estas se realizan de manera correcta en estricto apego a los supuestos estipulados por la Ley, situacinquefuedescritaenlasJustificacionesTcnicascorrespondientes. DelContratoNo.DGIUVLPIE2012018ConstruccindeboulevardTuxpanenelmunicipiodeTuxpan, Nayarit Respecto a los sealamientos del Ente Auditor al establecer que la justificacin de reducir el plazo para la presentacin y apertura de proposiciones a 12 das, provoca que la fecha de inicio para la ejecucin delostrabajosseadentrodeltemporaldelluvias,estoes,alda24deseptiembrede2012,sinembargo de haber respetado los 30 das para la presentacin de las propuestas, el periodo de inicio estara contemplado a mediados del mes de octubre y estara comprendido dentro del perodo de secas, por lo tanto la reduccin a 12 das no se considera un impacto significativo en la ejecucin de los trabajos, de loanterioresimportantesealarqueenelperiodoqueelAuditorestablecequeelmesdeOctubreesun periododesecas,esunsealamientoincorrecto,enraznquelosantecedenteshanregistradoqueenla zona donde se llev a cabo la obra Construccin de boulevard Tuxpan en el municipio de Tuxpan, Nayarit", fue declarada zona de Desastre como Resultado del fenmeno meteorolgico el huracn Kenna del 25 de Octubre del 2002 siendo un cicln tropical de categora 5 que entr por las playas de Nayarit, el ms fuerte de la temporada de huracanes en el Pacfico que hasta la fecha han afectado a Mxico, ocupando la segunda posicin en el ocano Pacfico; por lo que consideramos que las manifestacionesrealizadasporelEnteauditorsonsealamientossinfundamento. Contrato No. DGIUVLPIE2011049 Conservacin mayor del camino Chilapa 18 de Marzo del Km 0+000alkm8+500envariaslocalidadesdelmunicipiodeRosamorada,Nayarit. Con respecto a lo observado a esta obra, la Secretara manifest que la reduccin del plazo de 30 a 15 das,sellevacabopara"...darinicioalabrevedadlaejecucindelostrabajosyterminarlaobraenel tiempoprogramado,tratandoconellodequeseconcluyaobiensealcanceaunmayoravanceantesde temporal de lluvias, el cual es muy abundante en esta zona, as como tambin se tengan precios menores a los que en la actualidad se estn presentando por el incremento en los materiales e insumos",sinembargoelperododeejecucindelaobraqueabarcadel9defebreroal19dejuniode 2012, se encuentra dentro del periodo de secas, por lo tanto la reduccin a 15 das no se considera un impactosignificativoenlaejecucindelostrabajos. Sin embargo, es importante sealar que un dictamen tcnico que justifica la reduccin de un plazo de ejecucin es un documento soporte para la elaboracin de la calendarizacin de los eventos que se realizan dentro del proceso de licitacin, los cuales afectan de manera directa el periodo de ejecucin, mismo que desde su conceptualizacin fue establecido con un periodo de 135 das calendario, dando como origen un periodo de ejecucin contractual del 30 de Enero a 12 de Junio de 2012, pretendiendo que la obra se realizara totalmente en periodo de secas y se concluyera antes de iniciar el temporal de lluvias. Es de vital importancia analizar y puntualizar a ese ente fiscalizador, que al momento de la revisin realizada por el personal de dicha institucin, estos analizan el contexto del expediente, teniendo conocimientoplenodetodoloocurridodentrodelprocedimiento,massinembargo,cuandoelpersonal de esta Secretaria procede a realizar la reduccin de los trminos, se desconoce el resultado final, ya queesunhechoinciertoeldesarrollodelprocedimiento,existiendoenocasionescircunstanciasajenasa esta Dependencia mismas que pueden generar un cambio imprevisto dentro de lo planeado generando con ello un resultado completamente distinto al deseado en cuanto a la intencin de reducir los tiempos; As mismo, debemos considerar el hecho de que existen causas externas a esta Secretaria que generanymotivanlaextremanecesidaddereducirlostrminosauncuandoestosseanporunamnima cantidaddedas,loscualesasimplevistanodemuestrenunimpactosignificativoenelobjetivofinal.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada. Ademsanexaroncopiascertificadasdelosdocumentostitulados:
Memorndum DGIUV/DS/252/2012 del 9 de agosto de 2012; Justificacin tcnica 252 del 9 de agosto de 2012; Memorndum DGIUV/DS/437/2011 del 20 de diciembre de 2011; Justificacin tcnica 06 del 15 de diciembre de 2011; oficio SOP/DGN/DCPU/1795/2012 del 10 de agosto de 2012; Convocatoria Pblica Estatal DGN2012006; oficio SOP/DGN/DCPU/3050/2011 del 27 de diciembrede2011yConvocatoriaPblicaEstatalDGN2011012. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezqueauncuandolaLeydeObraPblicadelEstadodeNayarit, establece la posibilidad de llevar a cabo la reduccin de plazos para la adjudicacin de los contratos, esta tambin seala que deber justificarse la urgencia de llevar a cabo dicha reduccin. Con respecto a la justificacin tcnica correspondiente a la obra Construccin de boulevard de accesoenTuxpan,Nayarit;elaboradaporesasecretarael09deagostode2012,enlaquesealan que la intencin de reducir el plazo para la licitacin pblica se debi a los fenmenos meteorolgicos que afectan la zona de Tuxpan; es importante mencionar que el hecho de acortar el trmino para la adjudicacin del contrato, propici que el comienzo de la obra estuviera ms prxima al temporal de lluvias, al iniciar el da 24 de septiembre del 2012 y no a la mitad del mes deoctubre,enelcualexisteunamenorprobabilidaddeprecipitacin. Por otro lado, el evento meteorolgico al que hacen referencia, ocurrido en el ejercicio 2002, fue una situacin extraordinaria que aconteci diez aos antes del proceso de licitacin referido; sin embargo en los aos subsecuentes la situacin del temporal de lluvias estuvo dentro de los mrgenesdenormalidad,esdecirlaslluviassepresentaronentrelosmesesdejunioyseptiembre; incluyendoelejercicio2012,fechaenlaqueserealizlaobra. As mismo en relacin a la obra denominada Conservacin mayor del camino Chilapa 18 de MarzodelKm0+000alkm8+500envariaslocalidadesdelmunicipiodeRosamorada,Nayarit,de lacualsemencionaeldictamentcnicoparajustificarlareduccindelplazodelalicitacinpblica correspondiente, elaborado por esa secretara el 15 de diciembre de 2011; es necesario precisar que no se est cuestionando la elaboracin de dicho documento, sino las razones que en l se exponen para reducir los plazos del proceso de adjudicacin. Los argumentos presentados se consideranimprocedentesporlassiguientesrazones: 1) La terminacin de la obra en el tiempo programado no depende de la reduccin del plazo de la licitacin, sino del buen control que se tenga durante la ejecucin de la obra para cumplirlostrminosestablecidosenelcontrato. 2) Las fechas de inicio y conclusin de los trabajos sealadas en el contrato, permiten verificar que solamente la parte final del proceso constructivo se llevara a cabo en el comienzo del perodo de lluvias, puesto que la obra iniciara el 30 de enero y concluira el 12 de junio de 2012. As mismo, si la intencin de la secretara era evitar el perodo de

lluvias, pudo haber calendarizado el inicio del proceso de licitacin con mayor anticipacin. 3) La intencin de evitar el incremento en el costo de los materiales e insumos, es una circunstancia que no est condicionada a la reduccin de los plazos de un proceso licitatorio, ya que ello depende de las variaciones de mercado que estn sujetas a la oferta y demanda de los productos a nivel nacional. As mismo la Ley de Obra Pblica del Estado de Nayarit, establece mecanismos para ajustar el costo de los materiales, si duranteelprocesodeejecucinsufrieranvariaciones. Finalmente en relacin al ltimo prrafo, en donde la secretara manifiesta que aun cuando se realiza la reduccin de los plazos contractuales, existe el riesgo de generarse resultados completamente distintos a los deseados, por las circunstancias ajenas a esa dependencia que pudieran presentarse en el proceso constructivo; es importante precisar que el rgano auditor est consciente de ello y de ser el caso, su funcin fiscalizadora se abocara a revisar que las accionesimplementadasporlasecretaraparaadministrardichosimprevistos,sehayanapegadoa la legalidad. Sin embargo, es necesario que las reducciones de plazos para los procesos de licitacin que promueva la secretara, justifiquen plenamente la urgencia de llevarse a cabo, ya quedelocontrariopuedeinterpretarsecomounaintencindelimitarelnmerodeparticipantes. Por los argumentos anteriormente expuestos, prevalece la observacin, al no justificarse la urgenciaparareducirlosplazosdelaslicitacionesmencionadas. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y precios unitarios de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02 Del anlisis de los expedientes unitarios de las obras relacionadas en la siguiente tabla y de la documentacincomplementariadestas,seobservquelaSecretaradeObrasPblicasnolesha requerido a las empresas contratistas la presentacin de las fianzas contra vicios ocultos, ni el contratista las ha presentado, no obstante que los trabajos ya se encuentran concluidos, observndose un importe de $99,947.22 (noventa y nueve mil novecientos cuarenta y siete pesos 22/100monedanacional)IVAincluidoporsteconcepto.
VARIOSFONDOS FIANZASCONTRAVICIOSOCULTOSNOPRESENTADAS CUENTAPBLICA2012 Nombredelaobra FONDOREGIONAL 1)RehabilitacinconcretohidrulicoAv.AguamilpaTramoAv.Tecnolgico VaFFCC delKm0+000alkm0+760,enTepic 2)RehabilitacinconcretohidrulicoAv.AguamilpaTramoAv.Tecnolgico VaFFCC
Importeobservado$ 12,852.80 12,091.65
308 201de

Nombredelaobra Importeobservado$ delKm0+760alkm1+520 3)Modernizacindecallesde1ro.deMayoyPriscilianoSnchezdelKm.0+000al 26,618.01 Km.0+774,enAcaponeta,Nayarit FONDOSMETROPOLITANOS 4) Complemento para la construccin del hospital comunitario primera etapa, en 48,384.76 Tecuala Total 99,947.22 FUENTE:ContratoDGIUVLPIE2011049del26deenerode2012,cuadrocomparativoyanlisisdecostosindirectos.
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 49 y 51 de la Ley de Obra Pblica del Estado deNayarit. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $99.947,22 (noventa y nueve mil novecientos cuarenta y siete pesos 22/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: director general de infraestructura urbana y vial de la Secretara de ObrasPblicas;jefedeldepartamentodesupervisindelaSecretaradeObrasPblicasdelEstado deNayaritdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;ascomolaempresacontratistaejecutorade obra;confundamentoenlosartculos2,54,fraccinXXXIII,delaLeydeResponsabilidadesdelos Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58, fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin SuperiordelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio nmero SCG/DGCAG/1028/2013, la Secretara de la Contralora General manifest lo siguiente: Respecto a la imputacin sealada en la observacin, manifiesto que en efecto al momento de la revisin fsica documental realizada por el auditor, los documentos que manifiesta no se encontraban agregados dentro de los expedientes unitarios que obran en esta Secretaria ya que los mismos no existan, lo anterior derivado a que an se tenan adeudos con las empresas ejecutoras ya que los recursos se encontraban en trmites de aprobacin en la Secretaria de Planeacin, Programacin y Presupuesto. En el caso particular y por lo que respecta a la denominada Rehabilitacin concreto hidrulico av. Aguamilpa, tramo av. Tecnolgicova f.f.c.c, del km 0+000 al km. 0+760, EN TEPIC, NAY, he de manifestar a usted, que el recurso fue aprobado mediante oficio numero APIPMAR0019/2013 DE FECHA 08 DE MARZO DEL 2013, POR UN MONTO DE $ 15453,961.00 ( QUINCE MILLONES CUATROCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS SESENTA Y UN MIL PESOS 00/100 M.N.), y con posterioridad se elabor el respectivo convenio modificatorio en monto y tiempo. Originando con ello que la empresa contratista presentara ante esta Dependencia la correspondiente fianza de vicios ocultos expedida por la afianzadora ASERTA S.A. DE C.V., bajo nmero 3945024696 DE FECHA 02 DE AGOSTODEL2013.(Seadjuntaalapresenteencopiacertificadalafianzadeviciosocultoscomoanexo 1foja). En el caso particular y por lo que respecta a la denominada Rehabilitacin concreto hidrulico av. Aguamilpa, tramo av. Tecnolgicova f.f.c.c, del km 0+760 al km. 1+520, en Tepic, Nay, he de manifestar a usted, que la empresa contratista present ante esta Dependencia la correspondiente fianza de vicios ocultos expedida por la MAPFRE FIANZAS S.A. DE C.V., bajo nmero 0031300008060 de fecha 23 de octubre del 2013. (Se adjunta a la presente en copia certificada la fianza de vicios ocultos comoanexo2fojas). Ahora bien en lo que respecta a la obra Modernizacin de calles 1ro. de mayo y Prisciliano Snchez del km. 0+000 al km 0+774, en Acaponeta, Nay., en el caso que nos ocupa es menester manifestar a usted

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior queannosehapodidoformalizarnirealizarelcorrespondientefiniquito,loanteriorderivadoaquese solicit una ampliacin presupuestal, ya que se generaron volmenes de obra adicionales y extraordinarios, los cuales hasta la fecha an se encuentran en trmite de aprobacin de pago ante la Secretaria de planeacin, programacin y presupuesto, en razn a que se originaron modificaciones dentro del proyecto, se anexa al presente copia debidamente certificada del correspondiente oficio de solicitud de recursos nmero SOP/DGPDU/DCP/934/2013, DE FECHA 24 DE ABRIL DEL 2013, (SE ADJUNTA COPIA FOTOSTATICA DEBIDAMENTE CERTIFICADA DE CITADO OFICIO), (ANEXO NO. 1, 01 FOJA) por una cantidad de POR LA CANTIDAD DE $ 8250,700.58 (OCHO MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA MIL SETECIENTOS PESOS 58/100 M.N.), de los cuales, hasta el momento no han sido aprobados para su correspondiente pago; generando con lo anterior que hasta el momento esta Secretarianopuedafiniquitarlaobra. Respecto a la obra Complemento para la construccin del hospital comunitario primera etapa, en Tecuala,leinformoaustedquedeacuerdoaloestablecidoenelartculo49delaLeydeObraPblica del Estado de Nayarit, que a la letra dice: Concluida la obra, no obstante su recepcin formal, el contratista quedar obligado a responder de los defectos que resultaren en la misma, de los vicios ocultos, y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido en los trminos sealados en el contratorespectivo,enestaLeyyenelCdigoCivilparaelEstadodeNayarit...;deloanteriorsehace de su conocimiento que no se ha podido realizar el cierre administrativo de la obra, debido a que se tieneunadeudoconlaempresacontratistaporelmontode$3040,678.13(TRESMILLONESCUARENTA MIL SEISCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL PESOS 13/100 MONEDA NACIONAL), por las estimaciones 26 C11,27A10,28E7,29E8,30E9Y31E10(FINIQUITO).Comopuedecomprobarseenlacopiacertificada adjunta al presente del oficio nmero SAF/DGCP/1122/2012 de fecha 15 de Noviembre del 2012, suscrito por el Ingeniero Gerardo Siller Crdenas, Secretario de Administracin y Finanzas, mediante el cual seala textualmente: No es posible el pago de las CLC relacionadas con esta obra, que suman un importe de $ 3043,095.13 (TRES MILLONES CUARENTA Y TRES MIL NOVENTA Y CINCO PESOS 13/100 MONEDA NACIONAL), con recursos del Fondo Regional (FONREGION), debido a que existe la observacin nmero: 02, de la auditoria NAY/FONREGIONSA01/11, practicada por la Secretara de la FuncinPblica,alaSecretaradeAdministracin. De la misma manera se adjunta copias certificadas de los acuses donde esta dependencia solicita a la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto para que se asigne una nueva fuente de financiamientoparapoderrealizarelfiniquitodelaobra. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Ademsanexaroncopiascertificadasdelosdocumentos: Fianzacontraviciosocultosnmero3945024696,confecha2deagostode2013porunimporte de $3,936,297.11 (tres millones novecientos treinta y seis mil doscientos noventa y siete pesos 11/100 moneda nacional) de la obra rehabilitacin concreto hidrulico Av. Aguamilpa Tramo Av. TecnolgicoVaFFCCdelKm0+000alkm0+760,enTepic. Fianza contra vicios ocultos nmero 0031300008060, con fecha 23 de octubre de 2012 por un importe de $4,106,187.77 (cuatro millones ciento seis mil ciento ochenta y siete pesos 77/100 moneda nacional) de la obra rehabilitacin concreto hidrulico Av. Aguamilpa Tramo Av. TecnolgicoVaFFCCdelKm0+760alkm1+520. Oficio SOP/DGPDU/DCP/934/2013, del 24 de abril de 2013 girado al Secretario de planeacin, control y presupuesto y enviado por el Secretario de obras pblicas del Estado de Nayarit, referentealasolicituddeampliacinpresupuestalparalaobramodernizacindecallesde1ro.de MayoyPriscilianoSnchezdelKm.0+000alKm.0+774,enAcaponeta,Nayarit. Oficio SAF/DGCP/1122/2012, del 15 de noviembre de 2012 girado al Secretario de obras pblicas del Estado de Nayarit y enviado por el Secretario de administracin y finanzas del Estado de

Nayarit; Oficios SOP/DGPDU/DCP/2708/2012, con fecha 27 de noviembre de 2012 y SOP/DGPDU/DCP/0624/2013 con fecha 15 de marzo de 2013, dirigidos al Secretario de planeacin, programacin y presupuesto del Estado de Nayarit y enviados por el Secretario de obras pblicas del Estado de Nayarit, todos referentes a la solicitud de asignacin de una nueva fuente de financiamiento para el complemento de pago de la obra complemento para la construccindelhospitalcomunitarioprimeraetapa,enTecuala. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que la secretara no present la fianza contra vicios ocultos de la obra Modernizacin de calles de 1ro. de Mayo y Prisciliano Snchez del Km. 0+000 al Km. 0+774, en Acaponeta, Nayarit, no obstante que formaliz su entrega y recepcin con la entidad pblicabeneficiada,atravsdeunactafechadael18dediciembrede2012. Cabe sealar que la Ley de Obra Pblica del Estado de Nayarit, establece en el artculo 49, que el contratista queda obligado a responder por los vicios ocultos que pudieran presentarse, una vez que la obra se concluya, no obstante su recepcin formal; sin embargo en este caso se aprecia claramente a travs del acta anteriormente descrita que la formalidad en el proceso s existi. As mismoseestableceendichaactaquelaobraseencuentraterminadayoperando. Porloqueeltrmiteadministrativoquemencionalasecretariapararealizarelfiniquitodelaobra, no puede ser el motivo para haber omitido la presentacin de la fianza anteriormente descrita; determinndose un nuevo importe a observar de $26,618.01 (veintisis mil seiscientos dieciocho pesos01/100monedanacional),segntablasiguiente.
VARIOSFONDOS FIANZACONTRAVICIOSOCULTOSNOPRESENTADAS CUENTAPBLICA2012 Nombredelaobra Importeobservado$ FONDOREGIONAL Modernizacindecallesde1ro.deMayoyPriscilianoSnchezdelkm.0+000alkm. 26,618.01 0+774,enAcaponeta,Nayarit FUENTE:ContratoDGIUVLPIE2011049del26deenerode2012,cuadrocomparativoyanlisisdecostosindirectos.
Con relacin a las dems obras, los argumentos y documentos presentados por la secretara se consideransuficientesparadesvirtuarlaobservacin. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $26,618.01 (veintisis mil seiscientos dieciocho pesos 01/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y precios unitarios de la Secretara de Obras Pblicas del EstadodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit.

ResultadoNm.5SinObservaciones Delanlisisdelosexpedientesunitariosdeobraquecomponenlamuestradeauditoraseverific que a cada una de las obras contratadas se le design un servidor pblico para la supervisin de las mismas y que las obras se ejecutaron de acuerdo a los montos contratados y en el caso de aumento del importe de los mismos, estos incrementos se realizaron conforme al requerimiento, autorizacin y formalizacin de convenios modificatorios, en cumplimiento con lo establecido en losartculos22,42y45delaLeydeObraPblicadelEstadodeNayarit. ResultadoNm.6ObservacinNm.2.AEI.12.PE.02 Del anlisis de los expediente unitarios de las obras que se mencionan a continuacin, se observ quelaSecretaradeObrasPblicasdelEstadonopresentelsoportedocumentalparaacreditarla realizacin de los conceptos mencionados en la siguiente tabla; sin embargo dichos conceptos fueronconsideradosporlasempresascontratistasenelanlisisdesuscostosindirectosypagados por la Secretara por un importe de $42,075.01 (cuarenta y dos mil setenta y cinco pesos 01/100 monedanacional)IVAincluido.
PROGRAMASREGIONALES CONCEPTOSINDIRECTOSSINEVIDENCIADESUEJECUCIN CUENTAPBLICA2012 Nmerodeobrayde contrato 1)DGIUVLPIE2011 047 Nombredelaobrayubicacin Conceptosindirectos Monto Observado ($) 27,888.00 27,888.00 4,462.08 32,350.08 8,383.56 8,383.56 1,341.37 9,724.93 42,075.01
Rehabilitacin concreto hidrulico Av. SERVICIOS Aguamilpa Tramo Av. Tecnolgico Va Planosdefinitivos FFCCdelKm0+000alkm0+760
Subtotal IVA16% Parcial1 2)DGIUVLPIE2011 Rehabilitacin concreto hidrulico Av. III.SERVICIOS 048 Aguamilpa Tramo Av. Tecnolgico Va Servicios sanitarios (wc, regadera, FFCCdelKm0+760alkm1+520 lavabo) Subtotal IVA16% Parcial2 TOTAL FUENTE:OficioContrato,catlogodeconceptos,anlisisdeindirectos.
Con dicha omisin se constat la falta de control durante la ejecucin de los trabajos correspondientesalapartidadeindirectos,endetrimentodelerariopblico. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 42 y 51 de la Ley de Obra Pblica del Estado de Nayarit; 20 fraccin XVI del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas; y las clusulas dcima primera "Supervisin de los trabajos" y dcima tercera "Responsabilidades del contratista",delcontratodeobrapblicaDGIUV4700100200310. Sepresumeunaposibleafectacinalahaciendapblicaporlacantidadde$42,075.01(cuarentay dos mil setenta y cinco pesos 01/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: director general de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor de obra de la direccin de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; as como las empresas contratistas de obra; con fundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin

XXXIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58, fraccinIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
De acuerdo al resultado de la observacin planteada por ese ente fiscalizador referente a que no se present el soporte documental para acreditar la realizacin de los conceptos considerados por las empresas contratistas en el anlisis de sus costos indirectos y pagados por la secretaria por un importe de $ 42,075.01 (cuarenta y dos mil setenta y cinco pesos 01/100 m.n.), IVA incluido. Al respecto me permito hacer la aclaracin que la funcin principal del departamento de supervisin adscrito a la Direccin General de Infraestructura Urbana y Vial, se basa en la revisin de estimaciones de obra, donde se verifican los conceptos y volmenes que se ejecutan, y en ninguna estimacin de las que se tramitaeintegranelexpedienteunitariodeobra,enformaconcretaseespecificaelcobroporsegurosy fianzas. As mismo y con relacin a la clusula dcimo tercera del contrato de obra No.DGIUV 4700100200310, que seala lo observado como responsabilidades del contratista, motivo por el cual mediante oficios Nos. SOP/DGIUV/DS/2508 y SOP/DGIUV/DS/2509 ambos de fecha 03 de octubre del 2013, se solicit a las empresas: Integradora de obras de Nayarit S.A. de C.V. y a SECRI constructora, S.A. de C.V. respectivamente presenten si as lo tuvieran la documentacin que soporte la ejecucin de los conceptos observados o en su caso se realice el reintegro correspondiente a los gastos por ellos erogados. (Se adjunta copia fotosttica certificada de los oficios nos. SOP/DGIUV/DS/2508 y SOP/DGIUV/DS/2509defecha03deoctubredel2013.AnexoNo.1,04fojas). PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Ademsanexaroncopiascertificadasdelosdocumentostitulados: Oficio SOP/DGIUV/DS/2509/2013, con fecha 03 de octubre de 2013 enviado a la empresa contratistadeobra. Oficio SOP/DGIUV/DS/2508/2013, con fecha 03 de octubre de 2013 enviado a la empresa contratistadeobra. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el argumento no aclara ni precisa si los cargos de indirectos fueron debidamente comprobados por parte de las empresas contratistas; solamente hacen alusin a que el departamento de supervisin, adscrito a la direccin de infraestructura urbana y vial no identific en ninguna estimacin de las que se integraron en los expedientes unitarios de las obras, el cobro por seguros y fianzas; sin embargo stos conceptos no fueron observadosporelpersonalauditor. As mismo, sealan que la funcin principal de dicha rea es la revisin de las estimaciones de obra, verificando los conceptos y volmenes que se ejecutan; sin embargo es importante mencionar que los costos indirectos forman parte integral de cada uno de los conceptos de obra sealadosenloscatlogosqueformanpartedeloscontratos,incidiendodirectamenteenelcosto final de las obras. Y en ese sentido existe la obligacin por parte de las empresa contratistas de justificar cada uno de los elementos que integran los precios unitarios, ya que es recurso pblico que se est destinando a un fin especfico en cada uno de ellos; por lo que el pago que se les est haciendo a las empresas contratistas para realizar los planos y la instalacin de los servicios

sanitarios, debe ser susceptible de revisin y justificacin porque le est costando al erario pblico. Por otra parte, si la secretara no ejerce sus funciones de supervisin de manera adecuada, se estarn dispensando la ejecucin de actividades por las cuales se est erogando un gasto. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $42,075.01 (cuarenta y dos mil setentaycincopesos01/100monedanacional),establecindosecomopresuntosresponsablesa: director general de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor de obra de la direccin de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas del EstadodeNayaritdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;ascomolasempresascontratistasde obra. ResultadoNm.7ObservacinNm.2.AEI.12.PE.02 Derivado de la inspeccin fsica de la obra denominada Conservacin mayor del camino Chilapa 18 de Marzo del km 0+000 al km 8+500 en varias localidades del municipio de Rosamorada, Nayarit., se observ que existe una deficiencia tcnica que consiste en una rea rugosa en la carpeta asfltica en el kilmetro 4+800, hecho que qued asentado en el acta circunstanciada PE.02FondosRegionales04delda30deabrilde2013. Condichaomisinseapreciaunafaltadecontrolporpartedelasupervisinparacorroborarque laejecucindelostrabajosqueseestnpagandocumplanconlasespecificacionesynormasde calidadestablecidasenelcontrato. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 42 y 51, de la Ley de Obra Pblica del Estado deNayarity20fraccionesXVIyXXVIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas,la clusula dcima primera "Supervisin de los trabajos" y dcima tercera "Responsabilidades del contratista",delcontratodeobrapblicaDGIUVLPIE2011049. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:directorgeneral deinfraestructuraurbana yvialde la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor de obra de la direccin de infraestructura urbana y vial delaSecretaradeObrasPblicasdelEstadodeNayaritdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit; con fundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin XXXIII, de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Conrelacinaestaobservacinesimportantehacerlaaclaracinaeseentefiscalizadorquecuandose levantelactacircunstanciadaquefueelda30deabrildel2013,selehizolaobservacinyaclaracin

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior alauditorquedandoplasmadaenlamisma,quedichaanomalasedebiaqueeneltramoencuestin se derramo disel, por fallas mecnicas de un camin o tractor en el sitio, lo que ocasion el reblandecimiento de la carpeta y consecuentemente la falla sealada, para tal caso se hace el comentariodequeestoyasoncausasajenasalacalidadycontroldelamisma,yaqueensumomento cuandoseefectuelactodeentregarecepcindelaobraquefueel25dejuniodel2012,cuandosele recibi al contratista, la obra no presentaba desperfecto alguno. (Se adjunta copia fotosttica certificada de la hoja nm. 2 del acta circunstanciada del rgano de fiscalizacin superior donde se efectalaaclaracincorrespondiente,defecha30deabrildel2013,ascomocopiafotostticadelacta de entrega recepcin de la obra donde se seala la fecha de 25 de junio del 2012, es decir 10 meses despusdeentregadalaobra.AnexoNo.103fojas). PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Ademsanexaroncopiascertificadasdelactadeentregarecepcindel25dejuniode2012ydela hoja2delactacircunstanciadaPE.02FondosRegionales04delda30deabrilde2013,delrgano deFiscalizacinSuperior. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el personal de la secretara no presenta mayores elementos para acreditar por un lado la evidencia de que efectivamente en el sitio sealado ocurri un derrame de diesel, originado por fallas mecnicas de algn camin o tractor; y por otra queelsoportetcnicoparaavalarelargumentodequeelefectoproducidoporelderramamiento deldiesel,hayasidolacausaqueocasionelreblandecimientodelacarpetayconsecuentemente lafallasealada. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor de obra de la direccin de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit delPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.7ObservacinNm.3.AEI.12.PE.02 Del anlisis documental e inspeccin fsica de la obra Modernizacin de calles de 1ro. de Mayo y Prisciliano Snchez del Km. 0+000 al Km. 0+774, en Acaponeta, Nayarit, se verific que la Secretara de Obras Pblicas del Estado autoriz el pago en exceso del concepto extraordinario E 02 correspondiente a suministro y colocacin de boya de plstico, por un importe de $1,033.56 (un mil treinta y tres pesos 56/100 moneda nacional) IVA incluido, ya que segn el cuadrocomparativofueroncolocadas858piezas;sinembargodurantelavisitadeinspeccinfsica solo se observaron 853 piezas. Dicha situacin quedo registrada en el acta circunstanciada de visitadeobranmeroFondoRegional02defecha6dejuniode2013.

Con dicha omisin se constat una falta de control durante la ejecucin de los trabajos, en detrimentodelerariopblico. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 42 y 51 de la Ley de Obra Pblica del Estado deNayarit,20fraccinXVIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $1,033.56 (un mil treinta y tres pesos 56/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: director general de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor deobradelaSecretaradeObrasPblicasdel EstadodeNayarit delPoder Ejecutivodel Estadode Nayarit;ascomolaempresacontratistaejecutoradeobra;confundamentoenlodispuestoenlos artculos 2, 54, fraccin XXXIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58, fraccin I de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Manifiesto a usted que al momento de la visita realizada por personal a su digno mando, segn refiere el personal del departamento de supervisin de la Direccin General de Infraestructura Urbana y Vial, lasboyasnofueroncontabilizadasunaauna,sinoqueserealizunacuantificacinmediantemedicin, massinembargo,sealoyconfirmoquesiexistenlasboyaspagadas,esdecirlas858piezas,enrazna lo anterior, le solicito se realice una nueva visita al lugar de los trabajos, a efecto de realizar un conteo fsico real para acreditar la existencia de las boyas y desvirtuar de manera fehaciente la imputacin realizada. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que en el acta circunstanciada de visita de obra Fondo Regional02 de fecha 6 de junio de 2013, elaborada durante la inspeccin fsica en presencia del supervisor de la obra, se dej asentado el nmero de piezas totales realmente colocadas, las cuales corresponden a las marcadas por ste ente fiscalizador; sin embargo en dicha diligencia el representantedelaSecretaranopresentargumentooaclaracinalgunasobrelacontabilizacin realizada. Respecto a la solicitud de una nueva inspeccin fsica, esta autoridad no se encuentra en posibilidad legal de proveer de conformidad a su solicitud, toda vez que la inspeccin fsica de la obra ya fue llevada a cabo como parte inherente a la auditora, el da 06 de junio de 2013, quedandoregistradosloseventosenelactacircunstanciadaFondoRegional02. AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos

de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $1,033.56 (un mil treinta y tres pesos56/100monedanacional),establecindosecomopresuntosresponsablesa:directorgeneral de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor de obra de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; as comolaempresacontratistaejecutoradeobra. ResultadoNm.8ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02 Del anlisis de los expedientes unitarios correspondiente a las obras relacionadas en la siguiente tabla, se observ que la Secretara de Obras Pblicas no ha formalizado los actos de entrega recepcindelasobrassiguientes,deacuerdoaloestipuladoentrminoscontractuales.
VARIOSFONDOS NOSEREALIZLAENTREGARECEPCINDELASOBRAS CUENTAPBLICA2012 DescripcindelaObra FONDOREGIONAL Modernizacindecallesde1rodeMayoyPriscilianoSnchezdelkm0+000alkm 0+774. RehabilitacinconcretohidrulicoAv.AguamilpaTramoAv.Tecnolgico Va F.F.C.C.delKm0+000alkm0+760 RehabilitacinconcretohidrulicoAv.AguamilpaTramoAv.Tecnolgico Va F.F.C.C.delKm0+760alkm1+520 FONDOSMETROPOLITANOS
No.decontrato 1)DGIUVLPIE2012 006 2)DGIUVLPIE2011 047 3)DGIUVLPIE2011 048
Ubicacin Acaponeta Tepic Tepic
4) DGCMLPIE2011 Complementoparalaconstruccindelhospitalcomunitarioprimeraetapa. Tecuala 015 FUENTE:OrdendeauditoraOFS/AG/OA21/2013del11demarzode2013,oficionmeroOFS/AOP/PE.02/SDC03/2013del26dejulio de2013,oficioSOP/DGN/DCI/2046/2013del15deagostode2013.
Con dicha omisin se evidencia una falta de control en la planeacin de las obras, que repercute enlaentregaoportunadelasobrasconrespectoalostrminoscontractuales. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 48 de la Ley de Obra Pblica del Estado de Nayarit, 7 fracciones I, IV, V, XXVII, 13, fracciones I, II, del Reglamento Interior de la Secretara de ObrasPblicas. Se establecen como presuntos responsables a: director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin XXXIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio nmero SCG/DGCAG/1028/2013, la Secretara de la Contralora General manifest lo siguiente: Respecto al argumento que vierte ese rgano de Fiscalizacin en la presente observacin al sealar comopresuntosresponsablesaingenieroJuanCarlosRealCervantes,directorgeneraldeconstrucciny mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; arquitecta Mara Dolores Luna Castaeda, director generaldenormatividaddelaSecretaradeObrasPblicasdelEstadodelPoderEjecutivodelEstadode Nayarit; es menester aclarar que, el primer servidor mencionado tiene cargo de Director General de Planeacin y Desarrollo Urbano, tal como lo establece el Nombramiento firmado por el Secretario de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior ObrasPblicasconfecha15deOctubrede2011,mismoqueanexoalpresente;asimismosesealaque ambos servidores Pblicos del Estado, no se encuentran facultados para formalizar actos de entrega recepcin de obras; derivado a que de acuerdo a las funciones que desempean los titulares de la Direccin General de Normatividad y la Direccin General de Planeacin y Desarrollo Urbano; en las atribuciones que les confiere el Reglamento Interior de la Secretaria de Obras Pblicas del Estado de Nayarit, en los Captulos VIII de la Direccin General de Planeacin y Desarrollo Urbano; y IX de la Direccin General de Normatividad, no se encuentra comprendida dicha facultad. Por lo que, en consecuencia la observacin sealada por ese ente auditor es improcedente, dada las fundamentacin asentada. De las obras DGIUVLPIE2012006 Modernizacin de calles de 1ro de Mayo y Prisciliano Snchez del km 0+000 al km 0+774. en Acaponeta; DGIUVLPIE2011047 Rehabilitacin concreto hidrulico Av. Aguamilpa Tramo Av. Tecnolgico Va F.F.C.C. del Km 0+000 al km 0+760, en Tepic ; DGIUVLPIE 2011048 Rehabilitacin concreto hidrulico Av. Aguamilpa Tramo Av. Tecnolgico Va F.F.C.C. del Km 0+760 al km 1+520, en Tepic, se manifiesta que dichos documentos no se encontraron en el expedienteenvirtuddequeseestabanenproceso,sinembargoseaportacopiacertificadadelasactas observadas(AnexoNo.1,4fojas,AnexoNo.2fojas). Ahora bien, del nmero de Contrato DGCMLPIE2011015 Complemento para la construccin del hospital comunitario primera etapa le hago de su conocimiento que no se ha podido realizar el cierre administrativo de la obra, debido que se tiene un adeudo con la empresa contratista por el monto de $ 3040,678.13 (TRES MILLONES CUARENTA MIL SEISCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL PESOS 13/100 MONEDA NACIONAL), por las estimaciones 26 C11, 27 A10, 28 E7, 29 E8, 30 E9 Y 31 E10 (FINIQUITO). Como puede comprobarse en la copia certificada adjunta al presente del oficio nmero SAF/DGCP/1122/2012 de fecha 15 de Noviembre del 2012, suscrito por el Ingeniero Gerardo Siller Crdenas, Secretario de Administracin y Finanzas, mediante el cual seala textualmente: No es posible el pago de las CLC relacionadas con esta obra, que suman un importe de $ 3043,095.13 (TRES MILLONESCUARENTAYTRESMILNOVENTAYCINCOPESOS13/100MONEDANACIONAL),conrecursos del Fondo Regional (FONREGION), debido a que existe la observacin nmero: 02, de la auditoria NAY/FONREGIONSA01/11, practicada por la Secretara de la Funcin Pblica, a la Secretara de Administracin. De la misma manera se adjunta copias certificadas de los acuses donde esta dependencia solicita a la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto para que se asigne una nueva fuente de financiamientoparapoderrealizarelfiniquitodelaobra. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Ademsanexaroncopiascertificadasde: Actadeentregarecepcin,confecha18dediciembrede2012delaobramodernizacindecalles de1rodeMayoyPriscilianoSnchezdelkm0+000alkm0+774enlalocalidaddeAcaponeta. Acta de entrega recepcin, con fecha 22 de octubre de 2012 de la obra rehabilitacin concreto hidrulicoAv.AguamilpaTramoAv.TecnolgicoVaF.F.C.C.delKm0+760alkm1+520. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que aun cuando lo sealan, no enviaron la documentacin correspondientealaobraRehabilitacinconcretohidrulicoAv.AguamilpaTramoAv.Tecnolgico VaF.F.C.C.delKm0+000alkm0+760enlalocalidaddeTepic.

Es necesario precisar que en base a la aclaracin presentada por la secretara, se deslinda la responsabilidad al director general de planeacin y desarrollo urbano, prevaleciendo la responsabilidadparaeltitulardeladireccindeinfraestructuraurbanayvial. As mismo, con respecto a la responsabilidad de la directora general de normatividad, se hace la aclaracin que el fundamento del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas referido por la secretara, le establece la obligacin de verificar que los actos de entrega y recepcin que realicen los servidores pblicos, se apeguen a la normatividad vigente en la materia; por lo que el sealamientorealizadoimplicaqueexistieronomisioneseneldesarrollodesufuncin. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablecencomopresuntosresponsablesa:directorgeneralde normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y precios unitarios de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.9SinObservaciones Del anlisis documental de los expedientes unitarios y las visitas de inspeccin fsica de las obras que conforman la muestra de auditora, se verific que stas fueron compatibles con la preservacin, proteccin del medio ambiente y desarrollo sustentable y no causaron un impacto ambiental desfavorable de acuerdo al entorno donde se ubicaron. Lo anterior en cumplimiento a loestablecidoenlosartculos15delaLeydeObraPblicadelEstadodeNayarity39delaLeydel EquilibrioEcolgicoyProteccinalAmbientedelEstadodeNayarit. DelaAuditoradeEvaluacindelDesempeo: ResultadoNm.1ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 Se analiz el marco jurdico y normativo de la Secretara de Desarrollo Econmico del Estado de Nayarit, con lo dispuesto en la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, de acuerdo a la ltima reforma de fecha 23 de junio de 2010 y el reglamento interior de la Secretara, determinndose que dichos instrumentos jurdicos carecen de funciones o atribuciones en las reas de Coordinacin de Planeacin y Proyectos Estratgicos, Coordinacin de Programas, la separacin de la Direccin de Promocin Econmica y la Jefatura de Encadenamientos Productivos, Jefatura de Empresas Socialmente Responsables, Jefatura de Comercio Interior y Abasto, Jefatura de Proyectos Productivos, Jefatura de Competitividad, Jefatura de Recursos MaterialesyServiciosGeneralesyJefaturadeInformtica. Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos22y24delaLeyOrgnica delPoderEjecutivo delEstadodeNayarit.

Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; Jefa del departamento de Jurdico; Coordinador de Planeacin y Proyectos Estratgicos; Directora de Promocin Econmica; Directora de Fomento a la Competitividad; Director de Fomento a la Micro, Pequea y Mediana empresa del Poder Ejecutivo delEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos;6,fraccionesIII,VIyXIV,8,fraccinIV,10, fraccin VI del Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Econmico, 54, fracciones I, II y XXV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y 58, fraccin IIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Respecto a esta observacin se hace de su conocimiento que esta Secretara cuenta con su Reglamento Interior publicado el da 05 de Febrero del ao 2011, en el cual si se encuentran estipuladas las funciones tanto de la Coordinacin de planeacin y Proyectos Estratgicos, como de la Direccin de Promocin Econmica y encadenamientos Productivos, en los artculos 9, 10, 11 y 14 del Propio Reglamento, y en cuanto a las Jefaturas con las que cuenta esta Dependencia, tal como se establecen los artculos 18 y 19, las funciones especficas estarn contenidas en el Manual de Organizacin respectivo,elcualanseencuentraenrevisinporelDepartamentodeNormatividaddependientedela SecretaraasuCargo.
Se anexan memorndum nmero SDE016/2013de fecha 14 de octubre donde se instruye al CoordinadorGeneral,Directores,EncargadosdereayJefesde DepartamentodelaSecretarade Desarrollo Econmico, atender de manera pronta y eficaz las observaciones contenidas en el Pliego de Observaciones, as como Oficio No. SCG/SC/UDA/036/2013, dirigido al Secretario donde se remiten las recomendaciones y cambios al Manual de Organizacin, as como la convocatoria a una reunin el da viernes 30/08/2013 para el seguimiento y terminacin de dicho documento administrativo,firmaelSecretariodeContralora. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que por una parte es comprobable que en el reglamento interior se encuentren estipuladas las funciones para la Coordinacin de Planeacin y Proyectos Estratgicos y de la Direccin de Promocin Econmica y Encadenamientos Productivo en los artculos 9, 10, 11 y 14 , donde efectivamente se aclara que existen las funciones para dichos puestos, sin embargo no se hace constar sobre las funciones de la Jefatura de Empresas Socialmente Responsables, Jefatura de Comercio Interior y Abasto, Jefatura de Proyectos Productivos, Jefatura de Competitividad, Jefatura de Recursos Materiales y Servicios Generales y JefaturadeInformtica. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;verifiquequelaSecretaradeDesarrolloEconmico,continecon las gestiones y actividades inherentes para la aprobacin y publicacin en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado de Nayarit de las funciones de las Jefaturas: empresas socialmente responsables, comercio exterior y abasto, proyectos productivos, competitividad, recursos materialesyserviciosgeneraleseinformtica.

ResultadoNm.1RecomendacinNm.1 SeanalizelmarcojurdicoynormativodelaSecretaradeEducacindelEstadodeNayaritconla ley Orgnica de Educacin y Reglamento Interior de fecha 7 de Enero 2012, asimismo bajo esta misma tesitura con la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo; el cual entra en vigor con reformas el 17 de Diciembre de 2011, determinndose que dichos instrumentos jurdicos son congruentes y orientadosacumplirconloencomendadoenelartculo36,delaLeyOrgnicadelPoderEjecutivo. Sin embargo no es posible verificar el cumplimiento de las funciones de los servidores pblicos responsables de la direccin y conduccin de la Secretara ya que no cuenta con el manual de organizacinpublicado. Por lo anterior se recomienda a la Secretara de Educacin, que realice las acciones necesarias para la conclusin y aprobacin del manual de organizacin, para su publicacin de manera oficial a la mayor brevedad posible, ya que constituye un elemento de apoyo necesario para avanzar en lacalidadadministrativaenbeneficiodelaeducacin. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
En contestacin a los argumentos gira instruccin el Secretario de Educacin Licenciado Marco Antonio Ledesma Gonzlez a la Directora General de Servicios Administrativos Maestra Karey Martnez Galavz pormediodeloficioNo.SE/003965/13;,dondelemanifiesta,derivadodelpliegodeobservacionesdela auditoria 12PE.02AGFAOPAED, as como del oficio SCG/DGCAG/991/2013 emitido por el Lic. Roy Rubio Salazar Secretario de la Contralora General del Gobierno del Estado e instruye que atienda el resultadoNm.1,RecomendacinNm.1.
DeterminacindelOFS:RecomendacinNoAtendida Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin subsiste, toda vez que no se presentan las acciones que realizar para la conclusiny aprobacindelmanual de organizacin ysupublicacinenelperidicooficial parala observanciademaneraoficial. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Educacin realice las acciones necesarias para la conclusin y aprobacin del manual de organizacin, para su publicacin de manera oficial a la mayor brevedad posible, ya que constituye un elemento de apoyo necesario paraavanzarenlacalidadadministrativaenbeneficiodelaeducacin. ResultadoNm.2ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 Se determin observar que la Secretara de Educacin no cuenta con un Plan Institucional como documento rector de administracin y operacin de la secretara, que vincule sus polticas, estrategias y objetivos con el Plan Estatal de Desarrollo. La planeacin estratgica coadyuva al mejordesempeodelaInstitucinyaquesealadirectricesalaInstitucinestableciendoatravs de su misin, visin, valores institucionales; anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades

y amenazas), objetivos, programas, lneas de accin, indicadores y metas; el marco en que se desarrollanlasactividadesquehacenexplicitasurazndeserylaimagenobjetivoporalcanzar. Asimismo se determin que el programa operativo anual se encuentra vinculado en su estructura funcional programticas con el presupuesto de egresos en su finalidad 2, Funcin 2.5, Sub funcin 2.2.1, y programa presupuestario 1; sin embargo se observa que no existe ningn elemento que losvinculeconelPlanEstataldeDesarrollo. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 36 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del EstadodeNayarit;4y17fraccinIyIIdelReglamentodelaSecretaradeEducacindelEstadode Nayarit; 2, 3 y 4 fraccin III; 5 ,10 fraccin III; 15, 33 y 44 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit. Se establece como presunto responsable a: director general de planeacin y evaluacin educativa del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en lo dispuesto en el artculo 17 fraccinIyIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeEducacindelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Para elpresente ejercicio fiscal seest trabajandodebidamente vinculado al PlanEstatal de Desarrollo, por lo que se anexa en archivo electrnico (CD) EL Programa Operativo Anual 2013 de las diferentes reasqueintegranlaSecretaradeEducacin. JefedeDepartamentodeProgramacinyControlPresupuestalC.P.FranciscoCamachoRivera. Se anexa de manera electrnica a travs de CD los POAS 2013 de las diferentes reas de la Secretara deEducacindebidamentevinculadosconelplanEstataldeDesarrollo.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis a los argumentos presentados por la Secretara de Educacin en archivo electrnico (CD) respecto al Programa Operativo Anual, se verifico que efectivamente para el presente ejercicio fiscal 2013 se est trabajando con el POA, en la vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo. Sin embargo no es suficiente para desvirtuar lo observado ya que la Secretara no cuenta con una Planeacin Estratgica como documento rector de administracin y operacin de laSecretara. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Educacin elabore un Plan InstitucionalcomodocumentorectordeadministracinyoperacindelaInstitucin. ResultadoNm.2ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 SedeterminobservarquelaSecretaradelTrabajonocuentaconunPlanInstitucionalamediano plazo como documento rector de administracin y operacin de la secretara, que vincule sus polticas, estrategias y objetivos con el Plan Estatal de Desarrollo. La planeacin estratgica coadyuva a mejorar el desempeo de la Institucin ya que seala directrices a la Institucin estableciendo a travs de su misin, visin, valores institucionales; anlisis FODA (fortalezas,

oportunidades, debilidades y amenazas), objetivos, programas, lneas de accin, indicadores y metas; el marco en que se desarrollan las actividades que hacen explicita su razn de ser y la imagen objetivo por alcanzar, as mismo dentro de su Programa Operativo Anual, no se identifica la vinculacin con el presupuesto de egresos en referencia al programa presupuestario y la vinculacinconelPlanEstataldeDesarrollonoseidentificalalneadeaccin. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculo 134, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit, 3, fraccin III, 4 fraccin III, 5 y 15 fraccin V de la Ley de PlaneacindelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador administrativo; director de planeacin e innovacin del trabajo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54 fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit, 22 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit y 7, fraccin I, 14fraccinXVIII,15fraccinVIIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradelTrabajo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones Con respecto a la integracin del Programa Operativo Anual (POA), especficamente, a la vinculacin con el presupuesto de egresos en referencia al programa presupuestario, cabe mencionar que en la publicacin del Peridico Oficial del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2012 para el estado de Nayarit, no contempla la codificacin de programa presupuestario en lo correspondiente al Gasto corriente u operativo; para el caso de Gasto de inversin, s se public su programa presupuestario, siendo el nuestro el PP 3.1.2.02 Vinculacin laboral, capacitacin y fortalecimiento al autoempleo. Situacin que se corrobor conlaSecretaradePlaneacin,ProgramacinyPresupuesto,poresarazn el POAse elabor con los faltantes observados. Por otra parte, la vinculacin con la lnea de accin del Plan Estatal de Desarrollo, en el formato oficial F2 proporcionado por la anterior secretara slo considera el nivel de Objetivo Estratgico, Poltico, Objetivo Especfico y Estrategia, por lo que nos ajustamos a dicho formato. Sin embargo tenemos identificado plenamente las lneas de accin que atendemos. Adjunto nuevamente POA 2012 de las unidades administrativas de estadependencia. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el argumento presentado no atiende lo observado, que requiere la presencia de un Plan Institucional a mediano plazo vinculado con el Plan Estatal de Desarrollo y consecuentemente la correspondencia entre el programa operativo anual y el presupuestodeegresos. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;verifiquequelaSecretariadelTrabajoelaboreelplaninstitucional a mediano plazo que vincule sus polticas, estrategias y objetivos con el Plan Estatal de Desarrollo que contenga anlisis FODA, objetivos, programas, lneas de accin, indicadores y metas, as

mismo que su Programa Operativo Anual se vincule a las lneas de accin del Plan Estatal de Desarrollo. ResultadoNm.2ObservacinNm.3.AED.12.PE.02 Se observa a la Secretara de Desarrollo Social la falta de una planeacin institucional a mediano plazo y de su Programa Operativo Anual, se comprob que la Institucin no cuenta con un Programa y su objetivo no se encuentra vinculado con el Plan Estatal de Desarrollo, el programa no cuenta con la firma de autorizacin del titular, no establece cual ser la fuente de recursos debido a la falta de vinculacin con el presupuesto, igualmente se observa la falta de vinculacin entre su programacin y su proceso de presupuestacin, y la falta de publicacin en el Presupuesto de Egresos del Estado de Nayarit para el ejercicio fiscal 2012, de los programas que ejecutara la institucin con motivo del presupuesto asignado, ya que no existe constancia de que losprogramasseanderivadosdeunprocesodeplaneacin. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 5, 15 fracciones I, II, III, IV, V y VI, de la Ley de PlaneacindelEstadodeNayarit,2y4delaLeydePresupuestacin,ContabilidadyGastoPblico paraelEstadodeNayarity6delReglamentointernodelaSecretaradeDesarrolloSocial. Se establece como presunto responsable a: director de infraestructura social la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en el artculo 16 fraccionesIyIIdelReglamentoInternodelaSecretaradeDesarrolloSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Actualmente nos encontramos trabajando en conjunto con diferentes dependencias, en el Plan Sectorial,dentrodelSubcomitdeAsistenciaSocialCalidaddeVida,porloqueanexamoselavancea lafecha. Referente al Programa Operativo Anual, se encuentra vinculado al Plan Estatal de Desarrollo y al PresupuestodeEgresos2012,elcualanexamos.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y la documentacin aportada no son suficientes para desvirtuar el hecho de que no cuentan con una planeacin a mediano plazo y las deficienciasdetectadasensuProgramaOperativo. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Social, elabore un Plan a medianoplazoquemarqueelrumbodelainstitucin,quecontengalosProgramasaejecutarysu objetivo vinculado con el Plan Estatal de Desarrollo y subsanar las deficiencias detectadas en su Programa Operativo, como la firma del encargado del programa y de su titular, la vinculacin de cada programa con el Plan Estatal de Desarrollo, la vinculacin con el Presupuesto de Egresos publicadoestableciendoelmontoylafuentedelosrecursosencadalneadeaccin.

ResultadoNm.2ObservacinNm.4.AED.12.PE.02 De la verificacin al documento que presenta como planeacin institucional, se determin que la Secretara de Desarrollo Rural no cuenta con un Plan Institucional que vincule sus polticas, estrategias, objetivos y acciones con el Plan Estatal de Desarrollo, como documento rector de administracin y operacin de la secretara. La carencia de una planeacin institucional limita la posibilidad de un eficiente desempeo de la Institucin, ya que da rumbo estableciendo a travs de su misin, visin, valores institucionales; anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas), objetivos, programas, lneas de accin, indicadores y metas informacin que hace explicita su razn de ser y la imagen objetivo por alcanzar, asimismo el programa operativo anual 2012 en su estructura funcional programticas se encuentra vinculado con el presupuesto de egresos en su finalidad 2, Funcin 2.5, Subfuncin 2.2.1, y programa presupuestario 1, sin embargonoexistevinculacinalgunaenelplanestataldedesarrollo. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 38 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 4, y 17 fraccin I y II del Reglamento de la Secretara de Desarrollo Rural del Estado de Nayarit; 2,3, y 4 fraccin III; 5, 10, fraccin III; 15, 33 y 44 de la Ley de Planeacin del EstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: sub secretario de desarrollo rural; coordinador de planeacin y seguimiento de desarrollo rural del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 16 fraccin IV; 17, 18 fraccin I, II Y III del Reglamento Interior de la SecretaradeDesarrolloRuraldelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
SibienesciertonotenemosunLibritoconlaPlaneacinInstitucionalcomoelAuditordelrgano de Fiscalizacin lo quisiera ver para que su vida fuera ms fcil, lo que si es cierto que si se le entrego en Copia Certificada tanto del POA (Programa Operativo Anual y el Plan Estratgico de la Secretara (en el Oficio No CGA/RF.87/2012 con fecha de 6 de agosto del presente), que son dos documentoqueserelacionan,silohacendelasiguientemanera: 1. En el POA, aparece como primeras dos columnas el Programa Presupuesta con su Clave y Nombre(apareceelnombredelprograma). 2. En el Plan Estratgico aparece una columna con el Objetivo Especifico (este aparece en el Plan Estatal de Desarrollo), adems la vinculacin con el POA es de que el Programa es el Nombre PresupuestalesyProyectossonlosNombresqueaparecenenelPOA. DeigualmaneravuelvoaentregarenCopiaCertificadalamismainformacin.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el documentoquepresentacomoplaneacininstitucionalcarecedeestrategias,objetivosymetas. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50,

fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Rural establezca en su planeacin institucional valores, anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas),objetivos,programas,lneasdeaccin,indicadoresymetas. ResultadoNm.2ObservacinNm.5.AED.12.PE.02 La Secretara de Obras Pblicas present una planeacin institucional deficiente que carece de misin, valores institucionales, anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas), programas, lneas de accin, indicadores y metas lo que no permite establecer con claridad la vinculacin en los objetivos de los programas presupuestarios a mediano plazo que realiza la Secretara, con las directrices del Plan estatal de Desarrollo, asimismo su Programa Operativo Anual no contiene elementos que permitan identificar su vinculacin y alineacin con el Plan Estatal de Desarrollo ni con la estructura funcional programtica por finalidad, funcin y sub funcin de los programas publicados en el Presupuesto de Egresos del Estado de Nayarit para el ejerciciofiscal2012,desatendiendoconellolaplaneacinacortoplazo. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estadode Nayarit,3,fraccinIII,4fraccinIII,5y15 fraccinVdelaLeydePlaneacindelEstado deNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefa del departamento de control interno de la secretara de obras pblicasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos;6,28,fraccin VIII, XI y 32, Fraccin I y III del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas, 4, Fraccin III, 15 Fraccin VI, de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit, 53 y 54, fraccin I de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
EsmenesteraclararquelaplaneacinyprogramacinsonatribucionesquelecompetenalaSecretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto; ya que a esa Dependencia le corresponden las siguientes atribuciones: ejercer la planeacin del desarrollo integral de la entidad, elaborar los programas y proponer las normas y lineamientos metodolgicos del Sistema Estatal de Planeacin, Programacin y Presupuestacin as como los mecanismos para su seguimiento y evaluacin, as mismo le compete participar con las Dependencias correspondientes, en la formulacin de los planes y programas de desarrollo urbano y rural y de proteccin ambiental, as como disear las bases metodolgicas y los mecanismosdeparticipacindelasdependenciasyorganismosparaelaborar,ejecutaryevaluarelPlan Estatal de Desarrollo, integrar los documentos e informacin para la planeacin del desarrollo del Estado y promover o elaborar los estudios para definir y apoyar los criterios, mtodos, tcnicas y las bases de la planeacin Estatal para sus programas y acciones concurran al cumplimiento de los objetivos y metas contenidas en el Plan Estatal de Desarrollo, y con ello instrumentar y ejecutar programas de capacitacin para los servidores pblicos del Estado y municipios en lo relativo a la planeacin,programacinypresupuestacin. Lo anterior conforme a lo establecido en el artculo 34 de la ley orgnica del Poder Ejecutivo del Estado deNayarit.
Se agrega copia certificada de oficio SOP/DGN/1101/2013 con fecha 8 de mayo donde remiten oficio de documentacin complementaria de la auditora del desempeo, y se hacen mencin de

la improcedencia a los presuntos responsables por no encontrar improcedencia en el Reglamento Interior. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no presenta informacin sobre el mejoramiento a la planeacin institucional la cual carece de misin, visin, valores institucionales, anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas) programas, lneas de accin, indicadores y metas.AsmismonopresentaavancessobreelavancealProgramaOperativoAnualquecontenga elementos que identifiquen la vinculacin y alineacin con el Plan Estatal de Desarrollo, ni con la estructurafuncionalprogramtica. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;verifiquequelaSecretaradeObrasPblicasrealicesuplaneacin a mediano y corto plazo generando la misin, visin, valores institucionales, anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas), programas, lneas de accin, indicadores y metas que se encuentren vinculados con los objetivos de los programas presupuestarios y el Plan Estatal de Desarrollo, as mismo, mejorar su Programa Operativo Anual generando los elementos de vinculacin con la estructura programtica por finalidad, funcin y sub funcin de los programaspresupuestales. ResultadoNm.2ObservacinNm.6.AED.12.PE.02 Se determin observar que la Secretara de Desarrollo Econmico no cuenta con un Plan Institucional como documento rector de administracin y operacin que vincule sus polticas, estrategias y objetivos con el Plan Estatal de Desarrollo. La planeacin estratgica coadyuva al mejor desempeo de la institucin ya que seala directrices, estableciendo a travs de su misin, visin, valores institucionales; anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas), objetivos,programas,lneasdeaccin,indicadoresymetas. Igualmente se observa que el Programa Operativo Anual registra variantes en los programas de Promocin econmica, calidad Nayarit, Mejora Regulatoria y Empresa Socialmente Responsable, ya que no coinciden con los programas presupuestales registrados en el Presupuesto de egresos del Estado, adems de que el 50% de ellos no registran estrategias, metas, reas responsables o responsablesdelprocesoymontosasignados. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, fraccin I de la Constitucin Poltica del EstadodeNayarit,3,fraccinIII,4fraccinIII,5y15fraccinVdelaLeydePlaneacindelEstado deNayarit. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; Coordinador de Planeacin y Proyectos Estratgicos; Directora de Promocin Econmica; Director de Fomento a la Micro, Pequea y Mediana empresa; Subsecretario de Desarrollo Econmico; Directora de Fomento a la Competitividad del Poder

Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos; 6, fraccin II, 10, fraccin I, 12, fraccin X, 13, fraccin V del Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Econmico, 4, Fraccin III, 15 Fraccin VI de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit, 53 y 54, fraccin I de la LeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
En esta observacin se hace de su conocimiento que el ejercicio fiscal 2012, esta Dependencia no contaba con el Plan Institucional de la Dependencia, como documento Rector, de igual manera le informo que a la fecha se han girado las instrucciones pertinentes para contar con tan importante documento,yascumplirconelPlanEstataldeDesarrollodelEstadodeNayarit.
Se anexa copia certificada de memorndum nmero SDE016/2013 instruyendo al Coordinador General, Directores, Encargados de rea y Jefes de Departamento de la Secretara de Desarrollo Econmico atender de manera pronta y eficaz las observaciones contenidas en el Pliego de Observaciones,firmandoelSecretario. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se present el Plan Institucional como documento rectordeadministracinyoperacin,elcualdebevincularseasuspolticas,estrategiasyobjetivos que le corresponde atender del Plan Estatal de Desarrollo, as como las medidas que se tomarn para la congruencia del Programa Operativo Anual con relacin a los programas presupuestales registradosenelPresupuestodeegresosdelEstado,yquecontengaloselementosdeestrategias, metas,reasresponsablesoresponsablesdelprocesoymontosasignados. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Econmico realice las actividades correspondientes para generar el Plan Institucional que contenga misin, visin, valores institucionales, anlisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas), objetivos, programas, lneas de accin, indicadores y metas, vinculando estos elementos con el Plan Estatal de Desarrollo. As mismo mejorar la congruencia del programa Operativo Anual con susprogramaspresupuestalesyregistrarlasestrategias,metas,reasresponsablesoresponsables delprocesoymontosasignados. ResultadoNm.3ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 De la verificacin a la estructura orgnica de la Secretara de Educacin se determin observar la falta de publicacin en el Peridico Oficial del Manual de Organizacin que est aprobado por la Secretara de la Contralora General para la observancia y cumplimiento obligatorio de los servidores pblicos adscritos a la secretara; donde se identifique la planeacin organizacional, la organizacin formal, estableciendo el objetivo y funciones de las unidades administrativas que la componen, los rganos representados y los diferentes puestos establecidos para la ejecucin de las funciones asignadas, adems de no contar con los perfiles de puestos y con los organigramas funcional y de integracin de puestos que sealen las principales funciones que realizan las diferentesreas,ascomonmerodeplazasexistentesyrequeridas,yensucaso,losnombresde

las personas que los ocupan, con la finalidad de contar con elementos tcnicos que ayuden a la realizacindeuneficientedesempeoadministrativo. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 15, 17, y 22 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 2, 3, 4 fraccin III; 5, 10 fraccin III; 15, 33 y 44 de la Ley de PlaneacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director general de servicios administrativos de la Secretaria de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 13 fraccin XXIX, XXX del Reglamento Interior de la Secretara de Educacin Bsica del Estado de Nayarit; 54 fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit;58fraccinIIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
El Departamento de Normatividad ha trabajado en coordinacin con las unidades administrativas, en la elaboracin del Manual General de Organizacin con el apoyo y asesora del titular de la UnidaddelaUnidaddeDesarrolloOrganizacional,selaSecretaraGeneraldelaContralora.Dicho documento se encuentra terminado y ser liberado para su autorizacin una vez que haya sido publicado el Reglamento Interior de esta secretara de educacin en el Peridico Oficial y en lo sucesivosedarseguimientoalaelaboracindelmanualdeprocedimientos. As mismo se tiene un avance con los Manuales de Organizacin de cada de las Unidades Administrativasqueproporcionarnloselementosorganizacionalesnecesarios.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el Manual de Organizacin no ha sido liberado ni autorizadoparasupublicacinenelperidicooficialdelEstadodeNayarit. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;verifiquealaSecretaradeEducacin,queapresurelaaprobacin del Manual de Organizacin, para su publicacin de manera oficial a la mayor brevedad posible, comoelementodeapoyonecesarioalavancedelacalidadadministrativa. ResultadoNm.3ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 De la verificacin a la estructura orgnica de la Secretara del Trabajo se determin observar la falta de publicacin en el Peridico Oficial del Manual de Organizacin aprobado por la Secretara delaContraloraGeneralparalaobservanciaycumplimientoobligatoriodelosservidorespblicos adscritos a la secretara; donde se identifique la planeacin organizacional, la organizacin formal, estableciendo el objetivo y funciones de las unidades administrativas que la componen, los rganos representados y los diferentes puestos establecidos para la ejecucin de las funciones asignadas,asimismosolocuentaconelcatlogodeperfilesdepuestosparaelServicioNacionalde Empleo y no cuenta con los organigramas funcional y de integracin de puestos que sealen las principales funciones que realizan las diferentes reas, as como nmero de plazas existentes y

requeridas y en su caso, los nombres de las personas que los ocupan, con la finalidad de contar conelementostcnicosqueayudenalarealizacindeuneficientedesempeoadministrativo. Por otra parte se encontr vacante la plaza de la contralora interna establecida en su reglamento interior y dentro del Servicio Nacional de Empleo se encontr que el responsable del rea de Coordinador de Vinculacin Laboral no cubre el perfil conforme lo dicta el catlogo de perfiles emitidoporlaSecretaradelTrabajoyPrevisinSocial. LoanteriorincumpliloestablecidoenIncumplimientoalosartculos19,22y30,fraccinII,dela LeyOrgnicadelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador administrativo; director general del servicio nacional de empleo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54 fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit, 22 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit y 7 fraccin IX, 14 fraccin X del Reglamento Interior de la Secretara del Trabajo, 7 fraccin XII del Reglamento InteriordelServicioNacionaldeEmpleoNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Con respecto a la integracin del Manual de Organizacin me permito anexar a la presente copia del oficionmeroSETRA/CA/744/2013,medianteelcualsesolicitaalaSecretaradelaContraloraGeneral suapoyoparallevaracabolaelaboracindedichodocumento.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquenoentregoelmanualdeorganizacin. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretaria del Trabajo publique el manual de organizacin, adems de establecer los perfiles de puesto, realizar los organigramas funcionales y deintegracinpuestos. ResultadoNm.3ObservacinNm.3.AED.12.PE.02 El objetivo de la Secretara de Desarrollo Social es: Formular, conducir y evaluar polticas sociales, favoreciendolasumadeesfuerzosyrecursosdelostresrdenesdegobiernoparaelcombateala pobreza y a la atencin de necesidades de los grupos vulnerables, y su propsito, ser el rgano que coordine las polticas de desarrollo social del Estado, elaborando, apoyando y ejecutando programas sociales para satisfacer las necesidades de la poblacin, permitiendo multiplicar las oportunidadesdedesarrollosocial,lograndoelevarlacalidaddevidadelosnayaritas. Se verific que su estructura organizacional coadyuve al alcance de los objetivos y se observa la existencia de deficiencias en el Manual de Organizacin que es la falta de su autorizacin y correspondiente publicacin,ascomo queensuorganigrama carece delossiguienteselementos: integracin de puestos, plazas y unidades, sealar dentro del marco de cada unidad

administrativa, los diferentes puestos establecidos para la ejecucin de las funciones asignadas, igualmente carece del nmero de plazas existentes y requeridas, y en su caso, los nombres de las personasquelosocupan,conlafinalidaddecontarconunelementotcnicoquepermitaconocer con mayor profundidad el funcionamiento de la Secretara y que se incorpore al Manual de Organizacin para que tenga aplicacin. As mismo que existieron durante el ejercicio fiscal 2012, 11jefaturasdedepartamentoylacoordinacinde PolticasdeDesarrolloSocialvacantes,adems dequelaDireccindeProyectosProductivosestuvovacanteporincapacidaddurantetodoelao, sumando a esto que la direccin de vinculacin social no cumple con los requerimientos establecidos en el catlogo de perfiles y puestos de la Secretara de Desarrollo Social, que registra que deben contar con licenciatura, misma situacin de las jefaturas de Concertacin Social y de Planeacin y Programacin, concluyndose que la estructura organizacional no coadyuva al alcancedesusobjetivos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 19, 22 24 y 30 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, 4 fraccin III, 5, 15 fracciones V y VI, de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit y el CriterioJurisprudencialemitidoporlaSupremaCortedeJusticiadelaNacin Novenapoca Registro:170438 Instancia:SegundaSala Jurisprudencia Fuente:SemanarioJudicialdelaFederacinysuGaceta XXVII,Enerode2008 Materia(s):Administrativa Tesis:2./J249/2007 Pgina:515 Se establece como presunto responsable a: coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 10 fracciones II, III y IV del Reglamento Interno de la Secretara de Desarrollo Social del Estado de Nayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
En el mes de enero de 2012 se recibi por parte de la Secretara de la Contralora General la autorizacin para publicar el manual general de organizacin en virtud de que ya haba sido revisado y contaba con todos los elementos necesarios, sin embargo se hizo la observacin de que primero haba quecorregirelreglamentointernodelaSEDESOL,paralaconexindeambosdocumentos.Actualmente se acaban de realizar modificaciones en el organigrama de la dependencia para empezar a ejercerlo en elejerciciofiscal2014,porloqueactualmenteseesttrabajandoenlaactualizacindelosdocumentos entre ellos el reglamento interno, manual de organizacin y el perfil de puestos en base a la nueva estructura.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que de los argumentos y documentacin aportada no es suficiente para desvirtuar el hecho de no contar con un Manual de Organizacin autorizado y publicado.

AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;verifiquequelaSecretaradeDesarrolloSocial,elaboresuManual deOrganizacinatendiendoalaGuaparasuelaboracin,realizarlasgestionesnecesariasparasu autorizacinycorrespondientepublicacin. ResultadoNm.3ObservacinNm.4.AED.12.PE.02 De la revisin y anlisis comparativo respecto a la estructura organizacional de la Secretara de DesarrolloRuralestablecidaenelReglamentoInterior,OrganigramayManualdeOrganizacin,se comprob en su estructura Orgnica la falta de la Unidad de Enlace y Acceso a la Informacin PblicayContraloraInternanoexistiendocongruenciaconloestablecidoensunormativa. Por otra parte el organigrama con que cuenta la Secretara es estructural, no cuentan con los organigramas Funcional y de integracin de puestos, plazas y unidades, como lo seala la Gua Tcnica para la Elaboracin del Manual de Organizacin, dentro del apartado de elaboracin de Organigramas en la clasificacin de Funcionales, indicando en el cuerpo de la grfica, adems de las unidades y sus interrelaciones, las principales funciones que realizan los rganos representados,yenlaclasificacindeintegracindepuestos,plazasyunidadessealardentrodel marco de cada unidad administrativa, los diferentes puestos establecidos para la ejecucin de las funcionesasignadas,ascomonmerodeplazasexistentesyrequeridas,yensucaso,losnombres de las personas que los ocupan, con la finalidad de contar con un elemento tcnico que permita conocerconmayorprofundidadelfuncionamientodelaSecretara. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 15, 17, y 22 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 2, 3, 4, fraccin III; 5, 10 fraccin III, 15, 33 y 44 de la Ley de PlaneacindelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la SecretaradeDesarrolloRural;subsecretariodedesarrolloruraldelPoderEjecutivodelEstadode Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54, fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 6 fraccin VII; 20 fraccin XVIII, 15 fraccin XXIII; 16 fraccionesIX,XVIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
EnrelacinalaUnidaddeEnlaceyAccesoalainformacinPblica,nohabasidoocupadohastael da 01 de junio del presente por el Ing. Cristian Francisco Mayo Uribe (Anexo Copia Certificada de Nombramiento), y esto debido a que los aos anteriores no haba sido autorizado en el PresupuestodeEgresosporlafaltadeliquidezyhastaquenoseeliminaronpuestosqueyanoeran necesarios de escalafn inferior para que con el mismo puesto se pudiese cubrir. Y por parte de la Unidad de Contralora Interna no se tiene contemplado presupuestalmente hablando, ya que dichasfuncionesladeberadecubrirelencargadodelaUnidadJurdica. EnrelacinalosorganigramasfaltantesseencuentranenfasedeelaboracinparaestaSecretara ysernpublicadosenelnuevoManualdeOrganizacin.

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no presenta un avance de la elaboracin de los organigramas, presenta nicamente su estructura orgnica, careciendo de los organigramas FuncionalydeIntegracindepuestos,plazasyunidades,comolorequierelaGuaTcnica. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural el organigrama presente los organigramas Funcional y de Integracin de puestos, plazas y unidades, como lo requiere la Gua Tcnica para la Elaboracin del Manual de Organizacin elaborada por la ContraloraGeneraldelGobiernodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.3ObservacinNm.5.AED.12.PE.02 La Secretara de Obras Pblicas present su Estructura Orgnica autorizada para el ejercicio 2012. Al ser analizado el Manual de Organizacin se detecta que incluye: Identificacin, Contenido, Introduccin, Objetivo, Antecedentes histricos, Marco Jurdico, Atribuciones, Misin y Visin, Estructura Orgnica, Organigrama, Objetivo y funciones, Glosario de trminos, cumpliendo con lo establecidoenlaGuaTcnicaparalaelaboracindelManualdeOrganizacin. Comparando tanto el reglamento interior, manual de procedimientos y perfiles de puestos se detecta que no contiene las funciones, atribuciones y perfiles de la Direccin General de Imagen Gubernamental y del Departamento de Imagen Gubernamental, as como del Departamento del PlanCarretero. Los perfiles de puesto autorizados en el catlogo de puestos y fichas curriculares no son congruentes con los documentos comprobatorios en los expedientes laborales proporcionados ya que se detect que los puestos de Jefe del Departamento de Recursos Materiales, Jefe del Departamento de Proyectos y Control de Calidad de Infraestructura Urbana y Vial, Jefe del Departamento de Conservacin y Construccin de Carreteras, Director General de Imagen GubernamentalyJefedelDepartamentodeMaquinariayEquiponocuentanconalmenosunode los requisitos de la ficha curricular, por lo que se observa a la Secretara de Obras Pblicas la contratacin de personal que no cumple con los requisitos establecidos en el catlogo de puestos yfichascurriculares Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 19, 22 y 30, fraccin II, de la Ley Orgnica del PoderEjecutivodelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos;7,fraccinIII,IV,V,XyXVIy 28,fraccinXVIdelReglamento Interiordela Secretarade Obras Pblicas, 53 y 54, fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit.

Enloquerespectaalosperfilesdepuestoautorizadosenelcatlogodepuestosyfichascurriculareses menester atender y aclarar que derivado de las atribuciones y funcionesque le confiere la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, El Gobernador Constitucional del Estado tiene la facultad de nombrar y remover libremente a los titulares de las dependencias y previo acuerdo con l, los niveles siguientes de confianza podrn ser nombrados por dichos titulares; es decir que, mediante acuerdo previo con el titular de la Secretara de Obras Pblicas, design a los titulares de los puestos de Jefe de Departamento de Recursos Materiales, Jefe de Departamento de Proyectos y Control de Calidad de Infraestructura Urbana y Vial, Jefe de Departamento de Conservacin y Construccin de Carreteras, Director General de Imagen Gubernamental y Jefe del Departamento de Maquinaria y Equipo, nombramientos que fueron determinados por el C. Gobernador del Estado y el titular de sta Dependencia,loscualesanexoalpresenteencopiacertificada. Yporloquerespectaalosrequisitosdelafichacurricular,esmenestersealaryaclararqueeltitularel Lic. Omar Agustn Camarena Gonzlez, Director General de Imagen Gubernamental de la Secretara de ObrasPblicas,sicuentaconelperfildelpuestoqueostenta,talycomoseacreditaysedemuestracon el ttulo de Licenciado en Diseo Grfico y Diploma expedido por la Universidad Autnoma de Guadalajara, y Cdula Profesional en Licenciatura en Diseo Grfico, mismo que se agregan como anexosalapresentecopiacertificada.
Se hace mencin textual de los artculos 1, 10, 13, 15, 19 y 30 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, 4, 5 y 7 fracciones X y XXIV del Reglamento Interior de la SecretaraDeObrasPblicas. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se demostr laactualizacin del reglamento interior, manualdeprocedimientosyperfilesdepuestosenrelacinalasfunciones,atribucionesyperfiles de la Direccin General de Imagen Gubernamental y del Departamento de Imagen Gubernamental, as como del Departamento del Plan Carretero, as mismo no se present el total de los documentos comprobatorios para los puestos de Jefe del Departamento de Recursos Materiales, Jefe del Departamento de Proyectos y Control de Calidad de Infraestructura Urbana y Vial, Jefe del Departamento de Conservacin y Construccin de Carreteras y Jefe del Departamento de Maquinaria y equipo no cuentan con al menos uno de los requisitos de la ficha curricular. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Obras Pblicas realice las acciones correspondientes para la actualizacin del Reglamento Interior, Manual de Procedimientos y Perfiles de Puestos en relacin a las funciones, atribuciones y perfiles de la Direccin General de Imagen Gubernamental, Departamento de Imagen Gubernamental y el Departamento de Plan Carretero. As mismo integrar a los expedientes laborales documentos comprobatorios segn las fichas curriculares de los puestos de jefe del Departamento de Recursos Materiales, Jefe del Departamento de Proyectos y Control de Calidad de Infraestructura Urbana y Vial, Jefe del
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Departamento de Conservacin y Construccin de Carreteras, Director General de Imagen GubernamentalyJefedelDepartamentodeMaquinariayEquipo. ResultadoNm.3ObservacinNm.6.AED.12.PE.02 De la verificacin a la estructura orgnica de la Secretara de Desarrollo Econmico se determin observar la falta de publicacin en el Peridico Oficial del Manual de Organizacin que est aprobado por la Secretara de la Contralora General para la observancia y cumplimiento obligatorio de los servidores pblicos adscritos a la secretara; donde se identifique la estructura organizacional, estableciendo las unidades administrativas que la componen, los rganos representados, y los diferentes puestos establecidos para la ejecucin de las funciones asignadas, ademsdenocontarconlosperfilesdepuestosyconlosorganigramasfuncionalydeintegracin de puestos, plazas y unidades, como lo seala la Gua Tcnica para la Elaboracin del Manual de Organizacin, dentro del apartado de elaboracin de Organigramas sealando las principales funciones que realizan las diferentes reas, as como nmero de plazas existentes y requeridas, y en su caso, los nombres de las personas que los ocupan, con la finalidad de contar con elementos tcnicosqueayudenalarealizacindeuneficientedesempeoadministrativo. Por otra parte el catlogo de puesto carece de los elementos tcnicos que permitan identificar el perfil deseable de los diferentes puestos, adems la inexistencia del expediente laboral de quien fungiera en la Coordinacin de Planeacin y Proyectos Estratgicos y diferentes documentos que acrediten a los servidores pblicos sus estudios realizados, experiencia profesional y nombramiento. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 19, 22 y 30, fraccin II, de la Ley Orgnica del PoderEjecutivodelEstadodeNayarit. Seestablececomopresuntoresponsablea:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretarade Desarrollo Econmico del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos; 6,fraccinXII,9,10,fraccin12delReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloEconmico, 53y54,fraccinIdelaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
SeleinformaqueelManualdeOrganizacindeestaSecretara,seencuentrapendientedeautorizacin por parte del Departamento de Normatividad dependiente de la Secretara a su Cargo, anexo copia del oficio nmero SCG/SC/UDA/036/2013, de fecha 23 de Agosto del ao 2013, en el cual consta una reunin de trabajo quien se llev a cabo con el rea respectiva de la Secretara de la Contralora General, mismo que fue debidamente atendido, y a la fecha solo se est a la espera de su autorizacin parasuposteriorpublicacin. En lo que respecta a la falta de expediente de quien fuera titular de la Coordinacin de Planeacin y Proyectos Estratgicos, se informa que ya se tomaron las medidas necesarias a efecto de que dicha irregularidadadministrativanovuelvaasuceder.
Se anexa copia certificada del memorndum nmero SDE016/2013 con fecha 14 de octubre de 2013 expedido al Coordinador General, Directores, Encargados de rea y Jefes de Departamento de la Secretara de Desarrollo Econmico donde se solicita atender de manera pronta y eficaz las observaciones contenidas en el Pliego de Observaciones de la Auditora firmado por el Secretario,

asmismodeOficioNo.SCG/SC/UDA/036/2013confecha23deAgostode2013dondeseconvoca a reunin de trabajo para el seguimiento y terminacin del Proyecto de Manual de Organizacin enlaSecretaradeContraloraGeneral,firmaelLic.RoyRubioSalazar. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no presenta el Manual de Organizacin aprobado y publicadoenelPeridicoOficialdelEstadodeNayarit,ascomoeldocumentoqueintegraeltotal delosperfilesdepuestosdelaSecretaradeDesarrolloEconmico. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Econmico contine con las gestiones correspondientes para la aprobacin y publicacin en el Peridico Oficial del Estado deNayaritdelManualdeOrganizacin. ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 La Secretara de Educacin carece de un Manual de procedimientos aprobado y publicado oficialmente que obligue su observancia por los servidores pblicos, en el que se establezcan polticas de operacin, propsitos, definiciones, responsabilidad, descripcin de procedimientos, diagramas de flujo y los formatos aplicables, para instaurar los procesos que permita estandarizar las actividades de la Secretara que apoye como una herramienta de induccin, capacitacin y adiestramiento para los servidores pblicos en la bsqueda de una mejora continua para prestar serviciosdecalidadalaciudadanaycoadyuveenelmejordesempeodelaInstitucin. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 15, 17, y 22 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 2, 3, 4, fraccin III; 5, 10 fraccin III; 15, 33 y 44 de la Ley de PlaneacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director general de servicios administrativos de la Secretaria de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 13 fraccin XXIX, XXX del Reglamento Interior de la Secretaria de Educacin Bsica del Estado de Nayarit; 54 fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit;58fraccinIIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Efectivamente la Secretara de Educacin no cuenta con un Manual de Procedimientos, en este sentido es preciso informar que el Departamento de Normatividad ha trabajado en coordinacin con las Unidades Administrativas en el Proyecto del Nuevo reglamento Interior de la Secretara, el cual ya fue revisado y aprobado por la Unidad de Desarrollo Organizacional de la Secretara de Contralora General mediante oficio No. SCG/SC/UDA/029/2013. Asimismo, en la elaboracin del manual de General de Organizacin. Se anexa respuesta del Departamento de Normatividad Lic. JulioCastroJuregui. La Secretara de Educacin carece de un Manual de procedimientos aprobado y publicado oficialmente que obligue su observancia por los servidores pblicos, en el que se establezcan

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior polticas de operacin, propsitos, definiciones, responsabilidad, descripcin de procedimientos, diagramas de flujo y los formatos aplicables, para instaurar los procesos que permita estandarizar las de la Secretara y que apoye como una herramienta de induccin, capacitacin y adiestramiento para los servidores pblicos en la bsqueda de una mejora continua para prestar serviciosdecalidadalaciudadanaycoadyuveenelmejordesempeodeinstitucin. Efectivamente la Secretara de Educacin no cuenta con un Manual de Procedimientos, en este sentido es preciso informar que el Departamento de Normatividad ha trabajado en coordinacin con las Unidades Administrativas en el Proyecto del Nuevo Reglamento Interior de la Secretara, el cual ya fue revisado y aprobado por la Unidad de Desarrollo Organizacional de la Secretara de ContraloraGeneralmedianteoficioNo.SCG/SC/UDA/029/2013.Enelcualnosinformanquedicho proyecto ha sido analizado y cumple satisfactoriamente con la Gua Metodolgica para la elaboraciny/oactualizacindeReglamentosInternos. Posteriormente fue enviado a la Coordinacin de Innovacin Gubernamental mediante Oficio No. 003064, para su anlisis y aprobacin y se encuentra en proceso de firmas por el Titular del Poder Ejecutivo. El departamento de Normatividad ha trabajado en coordinacin con las unidades administrativas, en la elaboracin del Manual General de Organizacin con el apoyo y asesora del titular de la Unidad de Desarrollo Organizacional, de la Secretara General de la Contralora. Dicho documento se encuentra terminado y ser liberado para su autorizacin una vez que haya sido publicado el ReglamentoInteriordeestaSecretaraenelPeridicoOficialyenlosucesivosedarseguimientoa laelaboracindelManualdeProcedimientos. As mismo se tiene un avance con los Manuales de Organizacin de cada una de las Unidades administrativas que proporcionaran los elementos organizacionales necesarios, que sirvan de marco descriptivo del esquema de cada Unidad Administrativa de esta Secretara, para facilitar quesufuncionamientoserealicecondirectriceshomogneasensustareasfundamentalesydefinir de manera pertinente y en trminos generales, los objetivos, funciones actividades, organigrama internoyresponsabilidadesqueacadaunadeellascompeten. Porloanteriorexpuestocabemencionarquesehatrabajadoenlaelaboracindelosinstrumentos normativos que permitan regular el buen funcionamientode esta Secretara, una vez publicados el Reglamento Interior de esta Secretara, se dar seguimiento a la elaboracin del Manual de Procedimientos de esta Secretara en el cual se detallaran la descripcin de actividades y sus diagramas de flujo, las normas de operacin que se deben observar y las formas que se utilizan para su desarrollo, as como sus respectivas guas de llenado, para ello ya se solicito asesora a la UnidaddeDesarrolloOrganizacionaldelaSecretaradelaContraloraGeneral.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezquenocuentaconunmanualdeprocedimientosaprobadoy publicadooficialmentequeobliguesuobservanciaporlosservidorespblicos. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;verifiquealaSecretaradeEducacin,queapresurelaelaboracin

y terminacin del manual de procedimientos de manera oficial a la brevedad posible como elementodeapoyonecesarioalavancedelacalidadadministrativa. ResultadoNm.4ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 La Secretara del Trabajo no cuenta con Manual de Procedimientos, que permita describir las actividades y funciones sustantivas y evitar alteraciones arbitrarias en la realizacin de las tareas de trabajo, particularmente que permitan identificar sus procesos y que coadyuven al mejor desempeo de la Institucin, el cual deber atender lo establecido en la Gua Tcnica para este propsito emitida por la Secretara de la Contralora General del Estado de Nayarit, con el objeto deverificarlasactividadesquerealizaelpersonal. Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos22y24delaLeyOrganizadelPoderEjecutivo, 5delreglamentoInteriordelaSecretariadelTrabajodelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: coordinador administrativo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54 fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit, 22 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit y 7 fraccin IX, 14 fraccin X del Reglamento Interior de la SecretaradelTrabajo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones Con respecto a la integracin del Manual de procedimientos, me permito anexar a la presente copia del oficio nmero SETRA/CA/745/2013, mediante el cual se solicita a la Secretaria de la ContraloraGeneralsuapoyoparallevaracabolaelaboracindedichodocumento. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquenoproporcionaelmanualdeprocedimientos. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretaria del Trabajo elabore el manual de procedimientos donde realicen las actividades y funciones que permitan identificar sus procesos y que coadyuven al mejor desempeo de la Institucin, el cual deber atender lo establecido en la Gua Tcnica para este propsito emitida por la Secretara de la Contralora General del Estado de Nayarit. ResultadoNm.4ObservacinNm.3.AED.12.PE.02 Se observa a la Secretara de Desarrollo Social la carencia de un Manual de Procedimientos, como instrumento de apoyo administrativo, que describa en su secuencia lgica las distintas actividades de que se compone cada uno de los procedimientos que lo integran, sealando generalmente quien, cmo, dnde, cundo y para qu han de realizarse las funciones establecidas en su normatividad, que de rumbo al quehacer diario de los servidores pblicos que laboran en el

Secretara de Desarrollo Social, y que este gue el proceder de la poblacin beneficiaria para su fcilaccesoalservicioproporcionadoporlaInstitucin. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 19, 22 24 y 30 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, 4 fraccin III, 5, 15 fracciones V y VI, de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit y CriterioJurisprudencialemitidoporlaSupremaCortedeJusticiadelaNacin Novenapoca Registro:170438 Instancia:SegundaSala Jurisprudencia Fuente:SemanarioJudicialdelaFederacinysuGaceta XXVII,Enerode2008 Materia(s):Administrativa Tesis:2./J249/2007 Pgina:515 Se establece como presunto responsable a: coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en el artculo 10 fraccin II, III y IV del Reglamento Interno de la Secretara de Desarrollo Social del Estado de Nayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
En el mes de noviembre 2012 se iniciaron acciones para la realizacin el Proyecto del Manual de Procedimientos en cada una de las reas de la Secretara. En diciembre de 2012 se envi para su revisinalaUnidaddeDesarrolloAdministrativodependientedelaSecretaradelaContraloraGeneral (SCG) un avance de dicho manual de las diversas reas. El 20 de marzode 2013, la SCG emiti un oficio con sugerencias de modificacin a los procedimientos. El da 5 de abril se llev a cabo una reunin de trabajo con personal de la Unidad de Desarrollo Administrativo de la SCG quienes estn brindando asesora tcnica y personal de las diferentes reas de la SEDESOL, posteriormente se ha brindado asesora a las reas con la finalidad de darle seguimiento a los manuales de procedimientos hasta ver terminado dicho manual. Se adjunta el avance de los procedimientos que se realizan en la secretara y documentosquesoportanlostrabajosrealizados. Se adjunta el avance que se tiene del proyecto de manual de procedimientos mismo que se est realizandoalanuevaestructuraorgnica.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y documentacin aportada no es suficiente para desvirtuar el hecho de carecer de un Manual de Procedimientos que norme el actuar de los servidores pblicos en cada uno de los procedimientos que requiere para la prestacindelosserviciosproporcionadosporlaSecretaradeDesarrolloSocial. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder

Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Social, realice las gestionesnecesariasparaobtenerlaautorizacinypublicacindelManualdeProcedimientos. ResultadoNm.4ObservacinNm.4.AED.12.PE.02 SeverificoelcumplimientodelasactividadesquerealizaelpersonaldelaSecretaradeDesarrollo Rural que es la de propiciar el incremento de la productividad y competitividad de las actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas, acucolas y pesqueras para aumentar los ingresos monetarios y elevenlacalidaddevida Se revis el rea de fomento y desarrollo de la agricultura; unos de sus proyectos es central de maquinaria agropecuaria del estado, que es cubrir las solicitudes de trabajo en cuanto a nivelacin, rastreo y subsoleo de tierras, rehabilitacin y apertura de caminos sacacosechas, as como bordos y jageyes as poder lograr la mejora de las tierras para una mayor produccin; cumpliendoconsusactividadesconformeasureglamentodelamateria. Sin embargo la Secretara de Desarrollo Rural se encuentra en proceso de elaboracin del Manual deProcedimientos,severificoconNo.DeoficioCGA/RF.67/2013,confecha14deJuniode2013. Por lo anterior se observa a la Secretara de Desarrollo Rural, que apresure las gestiones necesarias para la autorizacin y publicacin del Manual de Procedimientos, como elemento de apoyonecesarioalavancedelacalidadadministrativadelaSecretara. Lo anterior incumpli lo establecido en artculos 24 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 6 fraccin X; 12 fraccin V del Reglamento Interior de la Secretara de DesarrolloRuraldelEstadodeNayarit;2,3,4fraccinIII,510fraccinIIIy15,33,44y45dela LeydePlaneacindelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la SecretaradeDesarrolloRural;subsecretariodedesarrolloruraldelPoderEjecutivodelEstadode Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54 fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 6 fraccin VII, 20 fraccin XVIII; 15 fraccin XXIII; 16 fraccionesIX,XVIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Se he est haciendo las gestiones anta la Secretara General de Gobierno, para que haga la Publicacin lo antes posible en el Peridica Oficial, pero tomando en cuenta que se Cambi el NombrealaSecretaradeDesarrolloRuralaSecretaradeAgricultura,Ganadera,DesarrolloRural y Pesca, se ha tenido que hacer otra vez desde el inicio para que su publicacin sea correcta y agregandoinformacinfaltante.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que el manual de procedimiento se encuentra en proceso parasupublicacinenelperidicooficialdelEstadodeNayarit.

AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural que apresure las gestiones necesarias para la autorizacin y publicacin del manual de procedimientos, como elementodeapoyonecesarioalavancedelacalidadadministrativadelaSecretara. ResultadoNm.4ObservacinNm.5.AED.12.PE.02 Se verific a la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit el manual de procedimientos mismo que no se encuentra actualizado, detectando la falta de procedimientos de las siguientes reas: Coordinacin General de Plan Carretero, Departamento del Plan Carretero, Departamento Jurdico, Unidad de Informtica, Departamento de Planeacin, Direccin General de Infraestructura Urbana y Vial, Departamento de Conservacin y Construccin de Carreteras, Departamento de Maquinaria y Equipo, Departamento de Supervisin, Departamento de Proyectos y Control de la Calidad de Infraestructura Urbana y Vial, Unidad de Proyectos y Control delaCalidaddeEdificacin,DepartamentodeProyectos,DepartamentodeIngenierayControlde Calidad de Edificacin, Direccin General de Imagen Gubernamental y Departamento de Imagen Gubernamental. Paraefectosdeverificacindelcumplimiento,seseleccionaronlosprocedimientosdeElaboracin dePresupuestoAnual,Licitacindeobrapblicayserviciosrelacionadosconlasmismas,ascomo SupervisinFsicadeObraencontradolassiguientesirregularidades: Procedimiento:ElaboracindePresupuestoAnual. DelDepartamentodeRecursosFinancieros;especficamentelaoficinadeControlPresupuestal,no solicit a las direcciones los proyectos de presupuesto anual que indica el procedimiento para la integracin del anteproyecto de Presupuesto de Egresos, integrndolo en base a la inercia de ejerciciosanteriores. Procedimiento:SupervisinFsicadeObra. Del departamento de Supervisin; No se encontr en la revisin fsica al expediente, el programa generaldeobraemitidoporladireccingeneraldePlaneacinyDesarrolloUrbano. Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos22y24delaLeyOrgnicadelPoderEjecutivo. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:directorgeneral deinfraestructuraurbana yvialde la Secretara de Obras Pblicas; director general de Imagen gubernamental de la Secretara de Obras Pblicas; director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefedeldepartamentodesupervisindelaSecretaradeObrasPblicasdelEstadodeNayarit;jefa del departamento de control interno de la secretara de obras pblicas; jefe del departamento jurdicodelasecretaradeobraspblicas;jefadeldepartamentodeplaneacindelaSecretarade Obras Pblicas del Estado de Nayarit; jefe de departamento de conservacin y construccin de carreteras; jefe del departamento de maquinaria y equipo de la secretara de obras pblicas; jefe del departamento de proyectos y control de calidad de infraestructura urbana y vial de la secretaradeobraspblicas;directordelaunidaddeproyectosycontroldecalidaddeedificacin

de la secretara de obras pblicas; jefe del departamento de proyectos de la secretara de obras pblicas; jefe del Departamento de Ingeniera y Control de la Calidad de Edificacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos; 7, fraccin III, IV, V, X y XVI, 13, fraccin 17, 28, fraccin XVI, 32, fraccin XV del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas,53y54,fraccinIdelaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadode Nayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
En lo que respecta a la falta de procedimientos en el Manual de Procedimientos de la Secretara de Obras pblicas, es menester sealar que corresponde a los titulares de las Direcciones Generales, Coordinaciones, Directores de rea y Jefes de Unidad el ejercicio de las atribuciones que se enlistan a continuacin: I.Formular los programas anuales de trabajo y de actividades y los anteproyectos de presupuesto de egresosdelasreasqueintegransusDirecciones,CoordinacionesyUnidadesAdministrativas,ascomo organizar,dirigir,controlaryevaluardichosprogramas; II.Someter a consideracin del Secretario, las polticas, lineamientos y criterios que normarn los programasyfuncionamientosdelreaasucargo. XVII.Proponer los proyectos de Manual General de Organizacin, Manuales de Procedimientos y de trmites y Servicios al Pblico del rea su cargo y sus modificaciones para mantenerlos actualizados para el funcionamiento de sus reas administrativas adscritas, coordinando la emisin de stos la DireccinGeneraldeNormatividad.
SeanexaOficioNo.SOP/DGN/DCI/2987/2012defecha20dediciembrede2012enviadoalLic.Roy Rubio Salazar, Secretario de la Contralora General, donde se recuerda que con fecha 12 de octubre de 2012 se remiti el proyecto de Reglamento interior para revisin y se solicita status queguarda. Oficio No. SOP/GDN/2328/12 de fecha 12 de octubre de 2012 donde se enva adjunto en formato digital e impreso la propuesta de actualizacin del Reglamento Interno de la Secretara de Obras Pblicas del Estado con el objeto de ponerlo a consideracin adems que sea evaluado por la UnidaddeDesarrolloAdministrativo(UDA. Oficios No. DGN/DCI/983, 984, 985, 986 y 987 de 2013 con fecha 11 de octubre de 2013, girando instrucciones para que presente las actualizaciones al Manual de procedimientos o bien seale si prevalecesinmodificacindichomanualcorrespondienteasucoordinacinacargo. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se present evidencia de la actualizacin del manual de procedimientos para las reas de Coordinacin General de Plan Carretero, Departamento del Plan Carretero, Departamento Jurdico, Unidad de Informtica, Departamento de Planeacin, DireccinGeneraldeInfraestructuraUrbanayVial,DepartamentodeConservacinyConstruccin de Carreteras, Departamento de Maquinaria y Equipo, Departamento de Supervisin, Departamento de Proyectos y Control de la Calidad de Infraestructura Urbana y Vial, Unidad de Proyectos y Control de la Calidad de Edificacin, Departamento de Proyectos, Departamento de Ingeniera y Control de Calidad de Edificacin, Direccin General de Imagen Gubernamental y Departamento de Imagen Gubernamental. As como de las medidas y acciones que se implementarn para el cumplimiento en los procesos de: Elaboracin de Presupuesto Anual y SupervisinFsicadeObra.

AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Obras Pblicas realice las gestiones necesarias para actualizar el Manual de Procedimientos de las reas de Coordinacin General de Plan Carretero, Departamento de Plan Carretero, Departamento Jurdico, Unidad de Informtica, Departamento de Planeacin, Direccin General de Infraestructura Urbana y Vial, Departamento de Conservacin y Construccin de Carreteras, Departamento de Maquinaria y Equipo, Departamento de Supervisin, Departamento de Proyectos y Control de la Calidad de Infraestructura Urbana y Vial, Unidad de Proyectos y Control de la Calidad de Edificacin, Departamento de Proyectos, Departamento de Ingeniera y Control de Calidad de Edificacin, Direccin General de Imagen Gubernamental y Departamento de Imagen Gubernamental, as mismo implementar acciones y medidas de control interno para el cumplimiento de procesos de: Elaboracin de Presupuesto Anual y Supervisin Fsica de Obra, tal y como se establece en el ManualdeProcedimientosdelaSecretaradeObrasPblicas. ResultadoNm.4ObservacinNm.6.AED.12.PE.02 La Secretara de Desarrollo Econmico del Estado de Nayarit carece de un Manual de procedimientos aprobado y publicado oficialmente que obligue su observancia por los servidores pblicos, en el que se establezcan polticas de operacin, propsitos, definiciones, responsabilidad,descripcindeprocedimientos,diagramasdeflujoylosformatosaplicables,para instaurar los procesos que permita estandarizar las actividades de la secretara que apoye como una herramienta de induccin, capacitacin y adiestramiento para los servidores pblicos en la bsquedadeunamejoracontinuaparaprestarserviciosdecalidadalaciudadanayquecoadyuve enelmejordesempeodelaInstitucin. Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos22y24delaLeyOrgnicadelPoderEjecutivo. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; Coordinador de Planeacin y Proyectos Estratgicos; Directora de PromocinEconmica;DirectoradeFomentoalaCompetitividad;DirectordeFomentoalaMicro, Pequea y Mediana empresa; Subsecretario de Desarrollo Econmico del Poder Ejecutivo del EstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos;6,fraccinII,10,fraccinI,12,fraccinX,13, fraccinVdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloEconmico,53y54,fraccinIde laLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
SeinformaqueelManualdeProcedimientosdeestaSecretara,actualmenteseencuentraenproyecto, por lo que una vez que sea revisado y aprobado por el Departamento de Normatividad de la Secretara delaContralora,seturnarparasurespectivapublicacinyentradaenvigor.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se presenta la aprobacin y publicacin en el PeridicoOficialdelEstadodeNayarit.

AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Econmico realice las gestiones y acciones competentes para la revisin, aprobacin y publicacin del Manual de ProcedimientosdelaSecretaradeDesarrolloEconmico. ResultadoNm.5ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 De la revisin y anlisis al Programa Operativo Anual y al Plan Estatal de Desarrollo se localizaron las acciones afines con el objetivo para el cual fue creado encaminado a proporcionar el incrementosostenidodelaproductividadycompetitividaddelasactividadesagrcolas,ganaderas, silvcolas,acucolasypesquerasparaaumentarlasingresosmonetariosyelevenlacalidaddevida. SinembargoconlarevisinaenelProgramaOperativoAnual,sedeterminaqueesinsuficiente,ya que solo contiene su estructura financiera no establece todas las acciones a realizar por cada una de las diferentes unidades que lo conforman, as como el objetivo de cada una de sus programas actividad,unidaddemedida,metas,nicalendarizacin,tiempodeejecucin,unidadresponsable. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 22 y 30 fracciones II, III y V de la Ley Orgnica delPoderEjecutivo;5y15fraccionesVyVIdelaLeydePlaneacindelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: sub secretario de desarrollo rural; coordinador de planeacin y seguimiento de desarrollo rural del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamentoenlosartculos22y30fraccionesII,IIIyVdelaLeyOrgnicadelPoderEjecutivo;5y 15fraccionesVyVIdelaLeydePlaneacindelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
SeanexaelPOA,conlasObservacionesdecmoloquierelaPersonaEncargadadelaAuditora: LaUnidaddeMedidaymetas,seencuentraenlascolumnasdeMetasyBeneficiarios. Lacalendarizacinseencuentra SeanexounaColumnaconlaUnidadResponsableporlaDireccin. SeanexaCopiaCertificada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no es suficiente para desvirtuar lo observado ya que dentro de los requerimientos que debe contener el Programa Operativo Anual son sus objetivos paracadaunodesusprogramas. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural la elaboracin del

Programa Operativo Anual que contenga su objetivo por programa, como elemento necesario al avancedelacalidadadministrativadelaSecretara. ResultadoNm.5ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 La Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit presenta su Programa Operativo Anual que carece de objetivos, avance de metas, fechas de inicio y terminacin, as como indicadores de avances de las acciones realizadas ni los responsables de los programas, por lo que el documento no es funcional para evaluar el cumplimiento con el objetivo de planear, coordinar y dirigir los asuntos que en materia de desarrollo urbano y obras pblicas se efecten en el Estado, de conformidadconlosobjetivosymetasdelPlanEstataldeDesarrollo. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estadode Nayarit,3,fraccinIII,4fraccinIII,5y15 fraccinVdelaLeydePlaneacindelEstado deNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefa del departamento de control interno de la secretara de obras pblicasdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos;6,28,fraccin VIII,XIy32,fraccinIyIIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas,4,fraccinIII, 15 fraccin VI de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit, 53 y 54, fraccin I de la Ley de ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Respecto al argumento que vierte ese rgano de Fiscalizacin en la presente observacin al sealar como presuntos responsables a la Arq. Mara Dolores Luna Castaeda, Directora General de Normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado y Lic. Blanca Azucena Santiago Rodrguez, Jefa del Departamento de Control Interno de la Secretara de Obras Pblicas del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; es menester aclara que, estos servidores Pblicos del Estado, no se encuentran facultados para presentar elPrograma Operativo Anual; derivado a quede acuerdo a las funciones que desempea el titular de la Direccin General de Normatividad, artculo 28 y 32 respectivamente, no se encuentran comprendidas dichas facultades, por lo que en consecuencia la observacin sealada por esteauditoresimprocedente,dadalafundamentacinasentada. Ahora bien, el programa operativo anual es elaborado al tenor de los formatos que proporciona la SecretaradePlaneacin,ProgramacinyPresupuestoylaSecretaradeAdministracinyFinanzaspara el ejercicio 2012 proporcionaron un formato denominado propuesta de inversin 2012 que funge como programa anual de obras y que contiene los objetivos, avances , fechas de inicio y termino as como los indicadores alquehace referencia,el lugaren donde seejecutaran lasobras,el nombre de lasobras, el origen del recurso as como los estudios tcnicos correspondientes documento que se agreg como anexo en memorndum DGPDU/DP/450/2013 de fecha 23 de abril de 2013, en el cual se anexa el programaanualdeobrapblicaparaelejercicio2012(80fojas)sealandoquefueentregadoalauditor medianteOficioSOP/DGN/1101/2013confechadel8demayode2013. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaobservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se presenta las acciones o gestiones que se implementarn para mejorar el Programa Operativo Anual de la Secretara de Obras Pblicas, en

los conceptos de objetivos, responsables de programas para la correcta vinculacin y atencin al PlanEstataldeDesarrollo. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Obras Pblicas realice los ajustes necesariosalformatoqueactualmenteseutilizacomoProgramaAnualdeObras,ajustndoloalos conceptos bsicos que se manejan en un Programa Operativo Anual como son; objetivos, avance de metas, fechas de inicio y trmino, indicadores de avances de las acciones y responsables de programas, los cuales permitiran evaluar el cumplimiento con el objetivo de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit de planear, coordinar y dirigir los asuntos en materia de desarrollo urbano y obras pblicas se efecten en el Estado, vinculado hacia los objetivos y metas delPlanEstataldeDesarrolloparacoadyuvarasucorrectocumplimiento. ResultadoNm.5ObservacinNm.3.AED.12.PE.02 La Secretara de Desarrollo Econmico del Estado de Nayarit, presenta su Programa Operativo Anual el cual contiene variantes en el formato presentado para los programas de Promocin econmica, calidad Nayarit, Mejora Regulatoria y Empresa Socialmente Responsable, que en su totalidad no coinciden con los programas presupuestales vinculados al cumplimiento del Plan EstataldeDesarrollo,porloqueeldocumentonoesfuncionalparaevaluarelcumplimientoconel objetivo de fomentar, dirigir, coordinar y controlar la ejecucin de las polticas, programas y actividades de promocin y fomento para la creacin de fuentes de empleo y el desarrollo socioeconmico del estado, de conformidad con los objetivos, estrategias y lneas de accin del PlanEstataldeDesarrolloquelecompeten. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134, fraccin I de la Constitucin Poltica del EstadodeNayarit,3,fraccinIII,4,fraccinIII,5y15fraccinVdelaLeydePlaneacindelEstado deNayarit. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; Coordinador de Planeacin y Proyectos Estratgicos; Directora de PromocinEconmica;DirectoradeFomentoalaCompetitividad;DirectordeFomentoalaMicro, Pequea y Mediana empresa; Subsecretario de Desarrollo Econmico del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos; 6, fraccin I, II, 10, fraccin I, II, VII, VIII, XI I, 11, fraccin VIII, 12, fraccin II, III, IV, VIII, 13, fraccin IV, XI del Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Econmico, 4, fraccin III, 15, fraccin VI de la Ley de Planeacin del EstadodeNayarit,53y54,fraccinIdelaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdel EstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
En respuesta a esta observacin se hace de su conocimiento que esta Secretara a mi cargo por conducto de la Coordinacin General Administrativa, realiza las gestiones necesarias de acuerdo al ProgramaOperativoAnual(POA),deacuerdoalosprogramasquetienecadaDireccin,peroseejercen una vez que la Secretara de Administracin y Finanzas libera el recurso solicitado, y no siempre se

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior autoriza y libera en los tiempos programados, razn por la cual, esta observacin ha sido latente en los ejerciciosfiscalesobservados.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se presenta informacin de las acciones que se debern implementar para la elaboracin de un formato estandarizado del Programa Operativo; que atienda los programas presupuestales vinculados a dar cumplimiento del Plan Estatal de Desarrollo y dar cumplimiento con el objetivo de la Secretara de Desarrollo Econmico de fomentar, dirigir, coordinar y controlar la ejecucin de las polticas, programas y actividades de promocin y fomento para la creacin de fuentes de empleo y el desarrollo socioeconmico del estado. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Econmico realice las gestiones correspondientes para estandarizar el formato de Programa Operativo Anual principalmenteenlosconceptosdeobjetivos,avancesdemetas,fechadeinicioyterminacin,as como indicadores de avances de las acciones realizadas y los responsables de los programas siendo aplicativo dicho formato para los programas presupuestales que ejecuta la Secretara de DesarrolloEconmico. ResultadoNm.6ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 La Secretara de Educacin cont con un presupuesto autorizado para el ejercicio 2012 de $544,518,270.81 (quinientos cuarenta y cuatro millones quinientos dieciocho mil doscientos setenta pesos 81/100), ejerciendo $726,479,073.25 (setecientos veintisis millones cuatrocientos setenta y nueve mil setenta y tres pesos 25/100 moneda nacional), provenientes de recursos estatales el 82.9% y el 17.1% federal; asignando el 67.6% a Servicios personales, y con el 27.5% InversinPblicaelrestodelgastodeoperacinquerepresentael4.9%alosrubrosdeMateriales y Suministros, Servicios Generales, Transferencias Asignaciones y Subsidios, Bienes Muebles e Inmuebles,yParticipacionesyAportaciones.
SECRETARADEEDUCACINPBLICA PRESUPUESTOAUTORIZADO,MODIFICADOYEJERCIDO2012 Concepto Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado Presupuesto Ejercido Distribucin delRecurso Ejercido 67.6% 0.4% 1.9% 2.2% 0.0% 27.5% 0.3% 100.0% Diferenciaen laPlaneacin del Presupuesto 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 203.3% 0.0% 6.7% Presupuesto subEjercido 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 266.3% 0.0% 25.0%
ServiciosPersonales $491,071,741.49 $491,071,741.49 $491,071,741.49 MaterialesySuministros $3,094,738.00 $3,094,738.00 $3,094,738.00 ServiciosGenerales $14,051,791.32 $14,051,791.32 $14,051,791.32 TransferenciasAsignaciones $16,000,000.00 $16,000,000.00 $16,000,000.00 ySubsidios BienesMuebleseInmuebles $300,000.00 $300,000.00 $300,000.00 InversinPblica $18,000,000.00 $54,594,802.44 $199,960,802.44 Participacionesy $2,000,000.00 $2,000,000.00 $2,000,000.00 Aportaciones Total $544,518,270.81 $581,113,073.25 $726,479,073.25 FUENTE:Presupuestodeegresosdelestadoeinformacinproporcionadaporlasecretara.
308 240de

Para efectos de anlisis no fueron tomados en cuenta, de la Inversin Pblica $127,366,000.00 (ciento veintisiete millones trescientos sesenta y seis mil pesos 00/100 moneda nacional), de los cuales$124,366,000.00(cientoveinticuatromillonestrescientossesentayseismil00/100moneda nacional); provenientes de la federacin corresponden a inversin en infraestructura y $3,000,000.00 (tres millones de pesos 00/100 moneda nacional) estatal para Infraestructura Educativa en mantenimiento de escuelas, debido a que el ejecutor del gasto es el Instituto para la InfraestructuraFsicaEducativa(INIFE),quedandocomosemuestraenlatablasiguiente:
Por lo anterior se observa a la Secretara de Educacin una inadecuada planeacin y presupuestacin de recursos motivado a que en gasto operativo se ejerci de ms en Transferencias Asignaciones y Subsidios el 311.2%, en Servicios Generales el 112.4% y en Participaciones y Aportaciones el 91.2% y sin ejercer en servicios personales el 54.7%, bienes muebles e inmuebles 80.4% y dando como resultado un sub ejercicio total del 34.3%, por lo que no administraron los recursos con eficiencia, eficacia y economa, poniendo en riesgo las finanzas pblicasdelasecretara. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 25, 26, 79 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 2 fraccin LI, 110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 3, 6, 15 fraccin VI, 23 y 31 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit; 23 fraccin II; 30 fraccin II, 67 y 72 fraccin III de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del EstadodeNayarit,y4delaLeydePresupuestacinContabilidadyGastoPblicodelEstado. Se establecen como presuntos responsables a: director general de planeacin y evaluacin educativa; director general de servicios administrativos de la Secretaria de Educacin del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos12fraccinIIyXVII;17fraccinI, II Y IV del Reglamento Interior de la Secretara de Educacin del Estado de Nayarit; 36 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; 54 fraccin II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit;, 58 fraccin II de la Ley del rgano de FiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Se ha tenido bien en cuenta la sugerencia hecha a travs del resultado en mencin, en tal virtud, para el presente ejercicio fiscal existe una mejor planeacin, reduciendo al mnimo las adecuaciones al presupuesto y se procura la aplicacin oportuna de recursos programados para

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior evitar subejercicios. Se anexa respuesta del Jefe de Departamento de Programacin y Control PresupuestalC.P.FranciscoCamachoRivera. Se ha tenido bien en cuenta la sugerencia hecha a travs del resultado en mencin, en tal virtud esperamoscerrarelpresenteejerciciofiscalreduciendoalmnimolasadecuacionesalpresupuesto, es decir cubrir necesidades a partir de transferir recursos no considerados y procurar la aplicacin oportuna de recursos programados para evitar subejercicios, lo cual se reflejara en el cierre del ejercicio.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no presenta un documento donde manifieste el sustento del subejercicio que no administraron en el ejercicio 2012; se solventar mediante una eficiente planeacin y presupuestacin, adems de evitar los subejercicios en los ejercicios siguientes. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivodel EstadodeNayarit;verifiqueala Secretarade Educacinqueenelpresenteejercicio fiscal ejerza una adecuada planeacin y presupuestacin para evitar el riesgo de las finanzas pblicas de la Secretara para que la administracin del recurso sea con eficiencia, eficacia y economa. ResultadoNm.6ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 La Secretara de Desarrollo Social cont con un presupuesto modificado para el ejercicio 2012, de $117,912,640.03 (ciento diecisiete millones novecientos doce mil seiscientos cuarenta pesos 03/100 moneda nacional), provenientes de recursos estatales el 32.2% y el 67.8% federal; asignando el 33.7% a Servicios personales, y con el 58.4% Inversin Pblica, el resto del gasto de operacin que representa el 7.8% a los rubros de Materiales y Suministros, Servicios Generales y BienesMuebleseInmuebles. Para efectos de anlisis no fueron tomados en cuenta, de la Inversin Pblica $18,000,000.00 (dieciocho millones de pesos 00/100 moneda nacional), debido a que se realiz una transferencia al IPROVINAY por este monto para el rubro de vivienda para localidades de alta y muy alta marginacin, transferencia que fue acreditada mediante la cdula para Adecuacin del Ejercicio PresupuestaldeEgresos2012nmeroSDS/DISOF628/2012,defecha14deSeptiembredel2012, Cdula de Reclasificacin de Partidas del Presupuesto de Egresos 2012 de un mismo Programa Presupuestal, y $178,878,555.32 correspondiente a CDI por tener como destino los municipios, quedandocomosemuestraenlasiguientetabla:
Po oder Ejecuti ivo del Estado de Nayarit

H. Co ongreso del Es stado de Naya arit rg gano de Fiscali izacin Super rior
PRESUPUES STOAUTORIZADO,MODIFICADO,EJ JERCIDOYSALDO, ,2012 Presupuesto Auto orizado Pre esupuesto Mo odificado Pr resupuesto Ejercido Difer rencia Dis stribucin en nla Presupue esto de elRecurso Plane eacin subEjerc cido E Ejercido d del Presupuesto 41.5% 44.7% 0% 33.7% 27.8% 0% 6.3% 0% 2.0% 176 5.8% 287 7.4% 0% 0%
Concepto
GASTOSDE D OPERACIN $33,8 855,544.44 $49, ,005,444.40 $49 9,005,444.40 SERVICIO OSPERSONALES $31,1 138,699.44 $39, ,788,454.46 $39 9,783,770.24 MATERIA ALESYSUMINISTRO OS $8 844,600.00 $2, ,334,037.95 $ 2,334,037.95 SERVICIO OSGENERALES $1,7 772,245.00 $6, ,866,442.68 $6 6,866,442.68 BIENESMUEBLES, M INMUEB BLESE $1 100,000.00 $16,509.31 0.0% 83 3.5% $16,509.31 INTANGIB BLES INVERSI NPBLICA, (TRANSFE ERENCIAS,ASIGNA ACIONES, SUBSIDIO OSYOTRASAYUDA AS, $71,1 175,000.00 $68, ,907,195.63 $68 58.4% 3. .2% 8,904,717.91 PARTICIPACIONESY CIONES) APORTAC TOTALES $105,0 030,544.44 $117, ,912,640.03 $117 100.0% 12.3% 7,905,478.09 FUENTE:PresupuestodeEg gresosdelEstado2012,CierredeEjercicioaportadop porlaSecretarade DesarrolloSocia al.
0%
0%
a Secretara de Desarrollo o Social una inadecuada programaci n, Por lo anterior se observa a la puestacin de ebido a que existen e como evidencia de e esta deficie encia el hecho o de que de los presup $33,85 55,544.44 (tre einta y tres millones m ocho ocientos cinc uenta y cinco o mil quinien ntos cuarenta a y cuatro pesos 44/10 00 moneda nacional) apro obados en el Presupuesto o de Egresos para Gastos de Operac cin y Funcio onamiento se e ejercieron $49,005,444.4 $ 40 (cuarenta y nueve mil llones cinco m mil cuatrocientos cuare enta y cuatro o pesos 40/1 100 moneda nacional) lo que signific un 44.7% de acin, adems s se autorizaron $71,175,000.00 (sete nta y un mill lones ciento setenta y cin nco amplia mil pesos 00/100 moneda m naci ional), en el apartado de e Gasto de In nversin, el cual sufri u una reducc cinde$2,26 67,804.37(do osmillonesdo oscientossese entaysietem milochocientoscuatropes sos % del recurs 37/100 0 moneda nacional), lo que signific una reducc cin del 3.2% so inicialmen nte autoriz zado, represe entando un aumento to otal del 12.3 3%.; as mism mo se obser rva la falta de congru uencia entre la informacin presupuest tal aportada p por la Secreta ara de Desar rrollo Social c con los recursos avalado os por los cie erres de ejerc cicio presenta ados tal como o se detalla e en las siguient tes tablas.
InformacinPresupuesta al Fondo Fondode eAportacionespar raInfraestructuradelosEstados Fondode eAportacionespar raelFortalecimien ntodelasEntidade esFederativas Convenio odeApoyoparaMigrantes M Tot tal Fuente:InformacinPresupuestalaportadaporSEDESOL. Aprobado $46,175,000 0 0 $46,175,000 0 Modificado $16,302,183.7 71 $13,580,375.6 61 $3,287,448.0 00 $565,639.9 90 Ejercido $29,872,81 16 $13,580,375 5.61 $3,287,448 8.00 $46,740, ,640
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Av.JacarandasNo.371Sur Tels.21 100263(64)y( (65) www w.ofsnayarit.gob.mx

ProgramasEjecutadosporelEnteen2012 Programa Pensiones Unidosportusueo Unidosporlanutricin MandadodelaGente FarmaciadelaGente Unidosparaver Total Fuente:InformacinCierresdeEjercicio Autorizado $15,000,000.00 $546,284.00 $584,064.00 $415,918.00 367,068 999,920 $17,913,254.00 Ejercido $14,997,522.28 $111,090.00 $584,064.00 $313,105.00 367,063 $999,897.00 $17,372,741.28
ProgramasEjecutadosporelEnteen2012 Programa Aprobado Programa3X1paraMigrantes $11,690,205.00 ProgramaHbitat $13,579,054.00 ProgramaparaelDesarrollodeZonasPrioritarias 3,975,237.00 (PDZP) ProgramadeInfraestructuraBsicaParala $20,231,997.14 AtencindelosPueblosIndgenas Total $49,476,493.14 Fuente:InformacinCierresdeEjercicio.
Ejercido $11,689,372.04 $13,483,332.00 $3,975,237.00 $20,222,858.14 $49,370,799.18
Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 17, 18, 19, 36, 37 y 40 de la Ley de Presupuestacin,ContabilidadyGastoPblicodelEstadodeNayarit,artculo2,3,4fraccinIII, 510fraccinIIIy15,33,44y45delaLeydePlaneacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en el artculo 10 fraccionesIV,VyIXdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Elpresupuesto2012seelaboren2011conformealasaccionesprogramadas,sinembargolacreacin denuevosprogramasparaatenderalapoblacinmsvulnerabledelEstado,originqueelpresupuesto se ampliar,pues seejecutaron5 programas msde losprevistos(LaSecretara deDesarrolloSocial en 2011, solo contaba con el Programa de Pensiones Alimenticias para Adultos Mayores de 70 aos), los cuales son Farmacia de la Gente, Unidos para Ver, Mandado de la Gente, Unidos por la NutricinyUnidosportuSueo. Lo anterior, ocasiono la ampliacin del presupuesto de gastos de operacin debido a que se contrat personal para cubrir la atencin de todos los programas y por ende, aument la adquisicin de materiales,suministrosyserviciosgenerales. Referente a la informacin presupuestal de los Programas Sociales Estatales proporcionada, cuadro no. 2delapgina34,eldesgloseeselsiguiente: ProgramasEjecutadosconRecursoEstatalen2012
Programa Pensiones Alimenticias para Adultos Mayores de70Aos Autorizadoen expedientetcnico 15000,000.00 Ejercido 14997,552.28 Saldo Observacin
2,477.72 El saldo sin ejercer es la diferencia del importeadjudicadoenlalicitacin.
308 244de

UnidosparaVer Farmacia de la Gente Mandado de la Gente 999,920.00 367,068.44 415,918.34 999,897.80 367,062.74 313,105.00 22.20 El saldo sin ejercer es la diferencia del importeadjudicadoenlalicitacin. 5.70 102,813.34 Elsaldosinejerceresdelaspartidasde viticos ($10,735.84) y peajes ($5,097.00) que no se ejercieron, as como la diferencia del importe adjudicadoenlalicitacin($86,980.50) 0 435,194.05 El saldo por ejercer es debido a la demora en el inicio del programa lo que origino que la poblacin objetivo noseenteraraoportunamente 540,513.00
Unidos por Nutricin Unidos por Sueo
la tu
584,064.00 546,283.91
584,064.00 111,089.86
Total
17913,254.68
17372,741.00
Seanexacierredeejercicio2012delosprogramasejecutadosconrecursoestatal. EncuantoalpresupuestoparalaejecucindelosProgramas,eldePensionesAlimenticiasparaAdultos mayores de 70 Aos, fue autorizado y publicado para la Secretara de Desarrollo Social, el importe de $15000,000.00 en el Presupuesto de Egresos del Nayarit 2012 (Se anexa hoja #136 del peridico oficial). De los programas Farmacia de la Gente, Unidos para Ver, Mandado de la Gente, Unidos por la Nutricin y Unidos por tu Sueo, a la Secretara de Desarrollo Social se le asigno de los $30000,000.00 autorizados en el presupuesto de egresos 2012, a la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto, Gasto de inversin, partida P2.6.8.02 Programa de Atencin a Grupos Vulnerables, 44104 Asistencia Social (Se anexa hoja #122 del peridico oficial), el importe de $2913,254.68 (Se anexa Convenio de Coordinacin que celebran la Secretara de Planeacin, ProgramacinyPresupuestoylaSecretaradeDesarrolloSocial),segnlosoficiosdeaprobacin,anexo de aprobacin de obra y los dictamen de expedientes tcnicos que se anexan y se relacionan a continuacin: Programa No.deoficiodeaprobacin UnidosparaVer APIE0061/2012 FarmaciadelaGente APIE0129/2012 MandadodelaGente APIE0741BIS/2012 UnidosporlaNutricin APIE0742BIS/2012 UnidosportuSueo APIE0780BIS/2012 Del primer cuadro de la pgina 34, pudimos rastrear que el uso que se le dio al recurso fue el siguiente: del Fondo de Aportaciones para Infraestructura de los Estados (FISE) de lo ejercido correspondiente a $29,872,816 corresponde a lo aprobado en el Ramo 6, Programa de Infraestructura Bsica para la AtencindelosPueblosIndgenas(PIBAI)yalosprogramasdelRamo203x1paraMigrantes,Programa para el desarrollo de Zonas Prioritarias, ampliacin al programa de zonas prioritarias y a los gastos indirectos de la Secretara de Desarrollo Social Federal. Si a ese monto le aadimos los $18,000,000 transferidos al Instituto Promotor de la Vivienda de Nayarit (IPROVINAY) encontramos los $46,175,000 aprobados.
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H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior De ese mismo cuadro, en lo correspondiente al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) se ejerci el 100% en el Programa Habitat. Y del convenio de apoyo para migrantes,seejercicioel100%enlasaccionesdelFondodeApoyoaMigrantes(FAM). En cuanto al ltimo cuadro de la pgina 34, se observa congruencia entre los recursos aprobados y los ejercidos, donde las pequeas diferencias obedecen a subejercicios en la ejecucin de las obras, que para la Secretara de Desarrollo Social del Estado, representan reintegros, mismos que deben realizar y hacerllegarlosejecutoresdelasobrasquegenerenlosreintegros. De este ltimo cuadro, se observa tambin que aparece una leyenda como encabezado, que dice: Programas Ejecutados por el Ente en 2012, y cabe aclarar que la Secretara de Desarrollo Social del Estado es ente normativo de los programas ah mencionados, en coordinacin con dependencias del poderejecutivofederal,masnoesejecutoradeningunodeellos.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y documentacin presentados por la Secretara de Desarrollo Social no es suficiente para desvirtuar la inadecuada programacin y presupuestacin, ya que no aportan evidencia de que est se haya realizado en cumplimiento a lo establecido en la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del Gobierno del Estado de Nayarit; de igual forma no se present evidencia tendiente a solventar el hecho de que la informacin presupuestal del ente y los cierres de ejercicio presentan incongruencias. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Social, elabore su planeacinencongruenciaconsuprogramacinypresupuestacinatendiendoaloestablecidoen la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del Gobierno del Estado de Nayarit y llevar a cabo su propia contabilidad con un sistema que les permita registrar da con da los movimientos contables, as como que se encuentre concentrada toda la informacin presupuestal en una sola rea de la Secretara, evitando las incongruencias detectadas. ResultadoNm.6ObservacinNm.3.AED.12.PE.02 La Secretara del Trabajo cont con un presupuesto autorizado para el ejercicio 2012, de $73,736,612.52(setentaytresmillonessetecientostreintayseismilseiscientosdocepesos52/100 moneda nacional), provenientes de recursos estatales el 59.4% y el 40.6% federal; asignando el 53.6% a Servicios personales, y con el 31.9% Inversin Pblica el resto del gasto de operacin que representa el 14.6% a los rubros de Materiales y Suministros, Servicios Generales, Transferencias Asignaciones y Subsidios, Bienes Muebles e Inmuebles, Participaciones y Aportaciones y Gasto de operacindelprogramaapoyoalempleo.
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SECRET TARIADELTRABAJ O PRESUPUESTOAUTORIZA ADO,MODIFICADO 12 OYEJERCIDO201 Concepto o o Presupuesto Autorizado Presupuesto Modificado o sto Presupues Ejercido Distribuc cin curso del Rec Ejercido 53.6% 1.1% 6.1% Diferencia a en la Planeacin del Presupues sto 0.0% 8.2% 131.8% 27.4% 0.0% 24.9% 5.3% to Presupuest subEjercido o 0.0% 0.0% 0.0% 0.3% 4.4% 1.7% 0.6%
ServiciosPersonales $37,201,903.23 $37,201,903.23 $37,201,90 03.23 Materiale esySuministros $692,000.00 0 $748,545.00 $748,469. 31 ServiciosGenerales $1,828,320.0 00 $4,237,775.00 $4,237,680 0.43 encias, asignacion nes, Transfere $4,000,000.0 00 $5,095,371.04 $5,077,82 8.92 7.3% subsidios syotras Bienes muebles, m inmuebles e $50,000.00 $50,000.00 $47,789.8 5 0.1% intangible es Inversin n de program mas $29,964,389.29 $22,504,472.52 $22,132,6 24.71 31.9% (recursofederal) f $73,736,612.52 $69,838,066.79 $69,446,2 96.45 100.0% Total FUENTE:Presupuestodeeg gresosdelestadoeinformacinpro oporcionadaporla asecretara.
La Secretara del Tr rabajo no cue enta con doc cumentacin comprobatoria respecto de los servicios person nales, as com mo documen ntacin que demuestre d la as autorizacio ones de las ampliaciones s y reducc cionesqueadquirierondur ranteelejerc cicio. Por otr ra parte la Se ecretara del Trabajo T sufri un ajuste a la baja por la a cantidad de e $7,500,000. .00 (siete millones m quin nientos mil pesos 00/100 M.N.) por pa arte de la fed deracin, lo q que origin u una reducc cin de sus ingresos, motiv vado de que el Gobierno d del Estado de e Nayarit por conducto de e la Secreta ara de Finanzas, no rea aliz los dep psitos en la as fechas est tipuladas, de e la aportaci in corresp pondiente al l convenio, para p la ejecucin de los s programas y actividades del Servicio Nacion naldeEmpleo o. Por lo o anterior se s observa a la Secret tara del Tr rabajo, una inadecuada planeacin y da de Servicios Generales presup puestacin de e recursos, motivado m a qu ue en la partid s se incremen nt delpre esupuestoori iginalconun131.8%,yconun27.4%e enTransferen ncias,asignaciones,subsidios y otras s, de igual fo orma se tuvo o una reducc cin del 24.9 9% en el rub bro Inversin n de program mas (recurs so federal) debido d a la penalizacin que tuviero on a raz de no efectuar r la aportaci in
247de308 Av.JacarandasNo.371Sur Tels.21 100263(64)y( (65) www w.ofsnayarit.gob.mx

correspondiente de acuerdo al convenio. Finalmente se tiene un sub ejercicio del 0.6% lo que limitaenlaobtencindemetasyobjetivosplaneadosparalosprogramas. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 3, 4, 7 y 8 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Nayarit, articulo 1, 7 fraccin XVI, 9 fracciones II, IV, V del Reglamento Interno de la Secretaria del Trabajo del Estado de Nayarit, artculo 2, 3, 4 fraccinIII,510fraccinIIIy15,33,44y45delaLeydePlaneacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: coordinador administrativo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54 fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit, 22 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit y artculos 7 fraccin XVI, 9 fracciones II, IV, V del ReglamentoInteriordelaSecretaradelTrabajodelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones Elsujetofiscalizadonopresentargumentosnidocumentacinparasolventarloobservado. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Se determina que la observacin subsiste, toda vez que el sujeto fiscalizado, no present argumentosparadesvirtuarloobservado. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretaria del Trabajo implemente mecanismos para contar con la informacin de servicios personales de las ampliaciones y reducciones del ejerciciofiscal,asmismoserecomiendapagaroportunamenteloscompromisoscontradosenlos convenios para evitar ajustes a la baja por parte de la federacin para la ejecucin de los programasyactividadesdelServicioNacionaldeEmpleo. ResultadoNm.6ObservacinNm.4.AED.12.PE.02 La Secretara de Desarrollo Rural cont con un presupuesto publicado en el peridico oficial el 28 de Diciembre de 2011 para el ejercicio 2012, de $$205,447,530.71 (Dos cientos cinco millones cuatrocientos cuarenta y siete mil quinientos treinta pesos 71/100 moneda nacional), provenientes de recursos estatales el 50.6% y el 49.4% federal; asignando el 21.7% a Servicios personales, a participaciones y aportaciones el 39.3%, con el 22.4% Inversin Pblica y el resto a gasto de operacin que representa el 16.6% a los rubros de Materiales y Suministros, Servicios Generales,Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyotrasayudasyBienesMuebleseInmuebles.

SECRETARA DEDESARROLLO RURAL PRESUPUESTOAUTORIZA ADO,MODIFICADO OYEJERCIDO201 12 ferencia Dif Distribuci enla pues Presup ndel Presupuesto Pla aneacin tosu ub Recurso Ejercido del Ejercido esupuest Ejercido Pre o $51,535,843.65 5 21.7% 16.2% 0.1% % $5,447,479.90 2.3% 0.7% 0.0% % 3 6.1% 20.2% 0.0% % $14,413,095.43 8.2% 0.0% 22.4% 39.3% 100.00% 31.3% 54.0% 41.2% 2 272.5% 15.4% 0.0% % 0.0% % 0.0% % 0.0% % 0.0% %
Concepto
Presupuesto Autorizado
Presupuesto Modificado
ServiciosPersonales $4 44,422,246.71 $51,607,250.05 Materiale esySuministros $5 5,487,134.00 $5,447,479.90 ServiciosGenerales $1 11,987,434.00 $14,413,095.43 encias, asignacion nes, subsidios Transfere $2 28,127,715.00 $19,325,388.54 $19,325,388.54 4 yotrasay yudas Inm Bienes Muebles, muebles e $1 150,000.00 $68,943.20 $68,943.20 es Intangible Inversin nPblica $9 90,273,001.00 1 $53,087,590.81 $53,087,590.81 Participac cionesyAportacio ones $2 25,000,000.00 $93,128,814.20 0 $93,128,814.20 Total $2 205,447,530.71 $237,078,562.13 $237,007,155.7 73 FUENTE:Presupuestodeeg gresosdelestadoeinformacinpro oporcionadaporla aSecretara
Se observa a la Secretara de De esarrollo Rura al la falta de informacin adecuada y p pertinente pa ara determ minar la aplica acin de recu ursos, en el desempeo ef ficaz y adecuado de la administracin de la Secr retara, adem ms un deficie ente proceso o de planeaci n y presupu uestacin y u un alto importe asignad do y ejercido a gasto e op peracin, por lo que pone en riesgo el equilibrio de e las finanzas de lasecre etara.

Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 25, 26, 79 y 134 de la Constitucin Poltica de losEstadosUnidosMexicanos,artculos1,2fraccinLI,110,111delaLeyFederaldePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artculos 3, 6, 15 fraccin VI, 23 y 31 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit, artculos 23 fraccin II, 30 fraccin II, 67 y 72 fraccin III de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, y el artculo 4 de la Ley de Presupuestacin Contabilidad y GastoPblicodelEstado. Se establecen como presuntos responsables a: subsecretario de desarrollo rural; coordinador de planeacin y seguimiento de desarrollo rural del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 16 fraccin IV; 17, 18 fraccin I, II Y III del Reglamento Interior de la SecretaradeDesarrolloRuraldelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Lafaltadeinformacinesdebidoaquesetuvopocorecursoparaoperarlosdiferentesprogramas que la Secretara opera, a pesar de que se tramit diferentes pagos, no se aceptaron muchos y los que fueron aceptados hasta el da de hoy no hemos recibido el recurso para hacer el pago de los mismos(AnexolistadodelosadeudosquetenemosporpartelaSAF). El proceso de planeacin y presupuestacin, presenta un alto importante asignado a gastos de operacin, es debido a que esta secretara tiene que hacer mucho trabajo de Gestin, ya que es unaSecretaraquetienequeabarcarel100%delterritorioEstatal. La misin o finalidad de la Secretara es de llegar a las personas que estn dentro de la Poltica Pblica. Desarrollo integral, en especfico dentro de las polticas de Trabajo para el campo, no podemos excluir a nadie (y de hacerlo estaramos violentando la equidad), ya que la gente que se mantiene del campo (agrcola, pecuario, pesquero y / o agranegocio) no se encuentra en las cabeceras municipales y mucho menos en la Ciudad, el personal debe salir a buscarlas personas con necesidades e informarles que el gobierno tiene programas de apoyo, y que adems no estn solasconsuproblemayqueelgobiernoquiereayudarles.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezquenoessuficienteparadesvirtuarloobservado,yaqueno presenta la informacin adecuada y necesaria. para determinar la aplicacin de recursos, en el desempeoeficazyadecuadodelaadministracin delaSecretara,ademsundeficiente proceso de planeacin y presupuestacin y un alto importe asignado y ejercido a gasto e operacin, por lo queponeenriesgoelequilibriodelasfinanzasdelaInstitucin. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural administre los recursos con eficiencia, eficacia y economa para una adecuada planeacin y presupuestacin de losrecursosyevitarponerenriesgolasfinanzaspblicasdelaSecretara.

Resulta adoNm.6Observacin O Nm.6.AED.12.PE.02 Del anlisis al Pres supuesto de Egresos de la a Secretara de Desarrollo Econmico o del Estado de Nayarit t, obtenido en e los auxilia ares de cuent ta proporcion nados por el l Ejecutivo de el Estado, se e le autoriz zaron recurso os por $55,4 484,386.98 (c cincuenta y c es cuatrocien ntos ochenta a y cinco millone cuatro mil trescien ntos ochenta y seis peso os 98/100 mo oneda nacional.) mismos s que sufrier ron modificaciones dur rante el ejer rcicio para quedar q en $ 66,435,273.9 98 (sesenta y seis millon nes cuatrocientos cincu uenta mil ochocientos o ochenta o y s siete pesos 00/100 mon neda naciona al), ejercie scientos sese endo $62,363 3,728.32 (ses senta y dos millones tres enta y tres mil setecient tos veintio ocho pesos 32/100 3 mone eda nacional) ), dentro de los cuales e el 57.5% fue para inversi in pblica ayparagasto odeoperaci nel42.5%.
SECRETARIADEDESARROLLOECO ONMICO PRESUPUESTOAUTORIZA ADO,MODIFICADO OYEJERCIDO201 12 Diferenc cia Distrib bucin en la Presup puesto puesto Presup puesto to Presup Presupuest del R Recurso Planeacin Autoriz zado Modificado Ejercid do subEjercid do Ejercid do del Presupuesto $24,34 45,956.98 $24,34 45,956.98 $17,81 17,230.63 28.6% 0.0% % 26.8% % $62 23,150.00 $62 23,150.00 $65 56,044.23 1. 1% 0.0% % 5.3% $4,96 65,280.00 $4,96 65,280.00 $8,00 09,666.65 12.8% 0.0% % 61.3% 0.0% % 100.0 0% 100.0 0% 100.0 0% 19.7% % 85.1% % 0.0% 0.0% 100.0% % 6.1%
Concepto o
Serviciospersonales Materiale esysuministros Serviciosgenerales ebles e Bienes muebles, inmue $5 50,000.00 $5 50,000.00 $ $7,445.81 0. 0% es intangible Infraestru uctura econm mica y $0.00 0. 0% equipami iento del 00,000.00 $0.00 sector $22,50 agropecu uario $0.00 0. 0% $0.00 ProyectosproductivosPYM ME $3,00 00,000.00 Poltica y planeacin del desarrollo 6,450,887 $35 5,873,341 57.5% $0 $36 industrialycomercial $55,48 84,386.98 $66,43 35,273.98 $62,36 63,728.32 100.00% Totales gresosdelEstadoparaelejercicio2012 2 yProgramasy ProyectosdeInv versin. FUENTE:PresupuestodeEg
Por lo anterior se observa o a la Secretara de Desarrollo Ec conmico una a inadecuada a programaci n, presup puestacin y ejecucin de e recursos, de eterminado p por las difere encias entre el presupues sto origina al y el presup puesto modifi icado por la implementac cin de un nu uevo program ma denomina ado Poltica a y planeacin del desarro ollo industrial l y comercial, , adems de un sub ejerci icio del 6.1% de los rec cursos cuyo im mporte asciende a $4,071 1,545.66 (cua atro millones setenta y un n mil quinient tos

cuarenta y cinco pesos 66/100 moneda nacional) limitando la prestacin de servicios que la sociedaddemandayqueporleylecorrespondeotorgar. Lo anterior incumpli lo establecido en artculos 3, 4, 7 y 8 de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Nayarit, 2, 3, 4 , fraccin III, 5, 10, fraccin III y 15, 33,44y45delaLeydePlaneacindelEstadodeNayarit. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:coordinadorgeneraladministrativodelaSecretara de Desarrollo Econmico; Coordinador de Planeacin y Proyectos Estratgicos; Directora de PromocinEconmica;DirectoradeFomentoalaCompetitividad;DirectordeFomentoalaMicro, Pequea y Mediana empresa; Subsecretario de Desarrollo Econmico del Poder Ejecutivo del EstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos;6,fraccinII,10,fraccinVII,VIII,12,fraccin II, VI, VIII, 13, fraccin XI del Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Econmico, 4, fraccin III, 15, fraccin VI, de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit, 53 y 54, fraccin I de la LeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
DerivadodelanlisisdelosrecursosejercidosporestaSecretaradondesemanifiestaunsubejerciciode recursos cabe mencionar que la mayor cantidad corresponde a servicios personales esto derivado de vacantes en puestos correspondientes a mandos medios y superiores, por lo que no se ve afectada la prestacin de servicios a la sociedad, pues los recursos destinados para esta finalidad fueron ejercidos tomandoencuentaloscriteriosdeausteridad. Asimismo las adecuaciones al presupuesto se realizanen base a las necesidades que sepresenteny nos permitenrealizardeformamsprecisanuestralabor.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se presenta informacin para la mejora a la programacin, presupuestacin y ejecucin de recursos asignados a la Secretara de Desarrollo Econmicoyasevitarsubejerciciosenlosposterioresaos. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Econmico realice la programacin, presupuestacin y ejecucin de los recursos asignados de manera eficiente, registrandooportunamentelosprogramasaejecutar,ascomoevitarsubejerciciosenelgasto. ResultadoNm.7ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 La Metodologa del Marco Lgico es una herramienta del Presupuesto basado en resultados que permitepresentarenformaresumidayestructuradacualquieriniciativadeinversin,supropsito es comunicar informacin bsica y esencial estructurada de forma tal que permite entender con facilidad la lgica de la intervencin de la administracin pblica; su implementacin permite conocer los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos y el impacto social de los programasyproyectos.

La Secretara de Educacin no elabor su presupuesto de egresos mediante la Metodologa del Marco Lgico ya que no define los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, limitando la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de las prioridades y objetivos y su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, adems carece de indicadores estratgicos y de gestin, que permitan evaluar los resultados, el porcentaje que estos representan del total aprobado y el porcentaje de avance en relacin con los programas del ao respectivo. Dichos Indicadores debern expresarse en trminos de cobertura, eficacia, impacto econmico y social, equidad y calidad, de forma tal que facilite el examen del presupuesto y la evaluacin del desempeodelosprogramasejecutados. Por lo anterior se observa a la Secretara de Educacin; la falta de implementacin de la Metodologa del Marco Lgico aplicando las tcnicas y herramientas complementarias a travs de las etapas establecidas en este proceso que consiste en: anlisis de involucrados, la definicin del problema, anlisis del problema, definicin del objetivo, seleccin de alternativas, para concluir con la elaboracin de la matriz de indicadores que permita alinear los cuatro niveles de objetivos de las filas: el fin, propsito, componentes, actividades e insumos, as como los objetivos de las cuatro columnas, el resumen narrativo (objetivos), indicadores, medios de verificacin y supuestos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 79 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 2 fraccin LI, 16,24,110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria;2,3,15fraccinVI,y31delaLeyde PlaneacindelEstado de Nayarit; 67 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo; y 4 de la Ley de Presupuestacin Contabilidad y Gasto PblicodelEstado;CuartoTransitoriodelaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental. Se establecen como presuntos responsables a: director general de planeacin y evaluacin educativa; director general de servicios administrativos de la Secretaria de Educacin del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos cuarto transitorio fraccin I de la ley General de Contabilidad Gubernamental, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 31 dediciembredel2008yenelprrafonovenodeloslineamientossobrelosindicadoresparamedir los avances fsicos y financieros relacionados con losrecursos pblicos federales, y los artculos 24 y 27 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 84 del Presupuesto de EgresosparaelEjerciciofiscal2012. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
La Direccin de Planeacin y Evaluacin Educativa solicit a la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuestacin una capacitacin para todas las reas de la Secretara de Educacin, misma que nos fue brindada en el mes de marzo del presente ao, generando como resultado el documento Planeacin 2013, que servir como soporte para la elaboracin de la planeacin 2014, mismo que est integrado por: rbol de problema, y Riesgos y Presupuesto. Se anexacopiadeldocumentoencuestin. C.P.FranciscoCamachoRivera JefedeDepartamentodeProgramacinyControlPresupuestal. En virtud a este resultado la Direccin General de Planeacin y Evaluacin Educativa solicito a ala Secretara de Planeacin Programacin y Presupuesto una capacitacin para todas las reas de la Secretara d Educacin misma que nos fue brindada en el mes de marza del presente ao,

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior generando como resultado el documento Planeacin 2013 que servir como soporte para la elaboracindellaplaneacin2014,mismoqueestaintegradopor: rboldeProblemas rboldeObjetivos ObjetivosyAcciones MatrizdeMarcoLgico RiesgosySupuestos Seanexaalpresentecopiadeldocumentoenmencin.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no elabor su presupuesto de egresos mediante la metodologa del marco lgico que defina los programas a ejecutar y objetivos a cumplir para el ejercicio2012. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Educacin la terminacin de la implementacin de su presupuesto de egresos mediante la metodologa del marco lgico como una herramienta que permita presentar en forma resumida y estructurada, como elemento necesarioalavancedelacalidadadministrativa. ResultadoNm.7ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 La Metodologa del Marco Lgico es una herramienta del Presupuesto basado en resultados que permitepresentarenformaresumidayestructuradacualquieriniciativadeinversin,supropsito es comunicar informacin bsica y esencial estructurada de forma tal que permite entender con facilidad la lgica de la intervencin de la administracin pblica; su implementacin permite conocer los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos y el impacto social de los programasyproyectos. La Secretara del Trabajo no elabor su presupuesto de egresos mediante la Metodologa del Marco Lgico ya que no define los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, limitando la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de las prioridades y objetivos y su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, adems no cuenta con expedientes tcnicos de los programas, carece de indicadores estratgicos y de gestin, que permitan evaluar los resultados, el porcentaje que estos representan del total aprobado y el porcentaje de avance en relacin con los programas del ao respectivo. Dichos indicadores debern expresarse en trminos de cobertura, eficacia, impacto econmico y social, equidad y calidad, de forma tal que facilite el examendelpresupuestoylaevaluacindeldesempeodelosprogramasejecutados. Se observa a la Secretara del Trabajo; la falta de implementacin de la Metodologa del Marco Lgico aplicando las tcnicas y herramientas complementarias a travs de las etapas establecidas en este proceso que consiste en: anlisis de involucrados, la definicin del problema, anlisis del

problema, definicin del objetivo, seleccin de alternativas, para concluir con la elaboracin de la matriz de indicadores que permita alinear los cuatro niveles de objetivos de las filas: el fin, propsito, componentes, actividades e insumos, as como los objetivos de las cuatro columnas, el resumennarrativo(objetivos),indicadores,mediosdeverificacinysupuestos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 25, 26, 79 y 134 de la Constitucin Poltica de losEstadosUnidosMexicanos,artculos1,2fraccinLI,110,111delaLeyFederaldePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Capitulo II del Sistema de Evaluacin del Desempeo Federal, Sistema de Evaluacin del Desempeo Estatal, artculos 3, 6, 15 fraccin VI, 23 y 31 de la Ley de PlaneacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director de planeacin e innovacin del trabajo del PoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos54,fraccionesI,IIlaLeyde Responsabilidades de losServidores Pblicos del Estado de Nayarit, 15 fracciones I, V, VIII y XII del ReglamentoInteriordelaSecretariadelTrabajodelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones ConrespectoalafaltadeimplementacindelaMetodologadelMarcoLgico,cabecomentar que al ser una dependencia relativamente nueva (constituida el 24 de diciembre de 2008), en el2012asistimosalosTalleresdeimplementacindelacitadametodologaconvocadosporla Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto, adjunto copia los oficios de invitacin a los tres talleres: SPPPSSPPPDGPE003/2012, SPPPDGPEDE027/2012, SPPPDGPEDE 030/2012 Y SPPPDGPEDE036/2012, con el propsito de empezar a utilizar la metodologa para el ejercicio 2013, donde a travs de oficio nuestro SETRA/DPIT/553/2012 enviamos los trabajosderboldeproblemas,deobjetivosymatrizdeindicadoresderesultadoscomoparte del nuevo enfoque de Presupuesto Basado en Resultados al cual estn obligados los entes pblicos, en contestacin del oficio SPPP/DGPE/DE/045/2012 de la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto, adjunto copia de ambos oficios. Es en 2013 donde ya se public laMatrizdeIndicadoresdeResultados delasecretaracomopartedelPresupuestoBasado en Resultados. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquenohaimplementadolaMetodologadelMarcoLgico aplicandolastcnicasyherramientascomplementariasatravsdelasetapasestablecidasenel procesodelPresupuestoBasadoenResultados. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretaria del Trabajo contine con el proceso para que implementen el Presupuesto Basado en Resultados mediante la Metodologa del Marco Lgico.
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ResultadoNm.7ObservacinNm.3.AED.12.PE.02 La Metodologa del Marco Lgico es una herramienta del Presupuesto basado en resultados que permitepresentarenformaresumidayestructuradacualquieriniciativadeinversin,supropsito es comunicar informacin bsica y esencial estructurada de forma tal que permite entender con facilidad la lgica de la intervencin de la administracin pblica; su implementacin permite conocer los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos y el impacto social de los programasyproyectos. La Secretara de Desarrollo Social no elabor su presupuesto de egresos mediante la Metodologa del Marco Lgico ya que no define los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, limitando la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de las prioridades y objetivos y su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, adems carece de indicadores estratgicos y de gestin, que permitan evaluar los resultados, el porcentaje que estos representan del total aprobado y el porcentaje de avance en relacin con los programas del ao respectivo. Dichos Indicadores debern expresarse en trminos de cobertura, eficacia, impacto econmico y social, equidad y calidad, de forma tal que facilite el examen del presupuesto y la evaluacin del desempeodelosprogramasejecutados. No cuenta con matrices de indicadores para sus programas presupuestarios: Pensiones Alimenticias para adultos mayores de 70 aos; Inversiones estratgicas para el desarrollo social (Convenios de desarrollo Social) e Inversiones estratgicas para el desarrollo social (Fondo de AportacionesparaInfraestructuradelosEstados)enelejerciciofiscal2012. Por lo anterior se observa a la Secretara de Desarrollo Social; la falta de implementacin de la Metodologa del Marco Lgico aplicando las tcnicas y herramientas complementarias a travs de las etapas establecidas en este proceso que consiste en: anlisis de involucrados, la definicin del problema, anlisis del problema, definicin del objetivo, seleccin de alternativas, para concluir con la elaboracin de la matriz de indicadores para cada programa, que permita alinear los cuatro niveles de objetivos de las filas: el fin, propsito, componentes, actividades e insumos, as como los objetivos de las cuatro columnas, el resumen narrativo (objetivos), indicadores, medios de verificacin y supuestos, adems de que no elabor su Anteproyecto de Egresos en base a: los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento a las prioridades y objetivos propuestos que deber ser acordes con el Plan Estatal deDesarrollo. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 16, 24, 27, 28, 61, 85, 107, 110 y 111 Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria,CuartoTransitoriodelaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental, elapartadodePresupuestoProgramticoconenfoqueaResultadosylosartculos4,7,10y12de laLeydePresupuestacin,ContabilidadyGastoPblico. Se establece como presunto responsable a: coordinador administrativo de la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en El artculo 10 fraccionesVyVIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloSocial.

Con fecha 19 de octubre de 2012, mediante oficio SDS/0709/2012 del cual adjuntamos copia con anexos se envi a la Secretara de Planeacin, Programacin y Presupuesto los rboles de problemas, objetivosymatrizdeindicadoresdelaSecretaradeDesarrolloSocial,sinembargocuandosepublicel presupuestodeegresos2012,nospercatamosqueestnenconstruccin. Sin embargo, a esta fecha estamos trabajando en las matrices de indicadores de resultados, en base a loquenosfueenviadoporlaSecretaradePlaneacin,ProgramacinyPresupuesto.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que los argumentos y la documentacin presentada por la SecretaradeDesarrolloSocialnosonsuficientesparadesvirtuarelhechodequenocuentencon un anteproyecto de presupuesto de egresos en base a los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, matrices de indicadores para cada uno de sus programas, as como su correspondiente evaluacindelosavanceslogradosensucumplimiento. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Social, realice la implementacin de la Metodologa del Marco Lgico aplicando las tcnicas y herramientas complementarias a travs de las etapas establecidas en este proceso que consiste en: anlisis de involucrados, la definicin del problema, anlisis del problema, definicin del objetivo, seleccin de alternativas, para concluir con la elaboracin de la matriz de indicadores para cada programa, que permita alinear los cuatro niveles de objetivos de las filas: el fin, propsito, componentes, actividades e insumos, as como los objetivos de las cuatro columnas, el resumen narrativo (objetivos),indicadores,mediosdeverificacinysupuestos,ascomoelaborarsuAnteproyectode presupuesto de Egresos en base a los programas a ejecutar y objetivos a cumplir y realizar la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento a las prioridades y objetivos propuestos quedeberseracordesconelPlanEstataldeDesarrollo. ResultadoNm.7ObservacinNm.4.AED.12.PE.02 La Metodologa del Marco Lgico es una herramienta del Presupuesto basado en resultados que permitepresentarenformaresumidayestructuradacualquieriniciativadeinversin,supropsito es comunicar informacin bsica y esencial estructurada de forma tal que permite entender con facilidad la lgica de la intervencin de la administracin pblica; su implementacin permite conocer los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos y el impacto social de los programasyproyectos. La Secretara de Desarrollo Rural no elabor su presupuesto de egresos mediante la Metodologa del Marco Lgico ya que no define los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, limitando la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de las prioridades y objetivos y su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, adems carece de indicadores estratgicos y de gestin, que permitan evaluar los resultados, el porcentaje que estos representan del total aprobado y el porcentaje de avance en relacin con los programas del ao respectivo. Dichos Indicadores debern expresarse en trminos de cobertura, eficacia, impacto econmico y social,

equidad y calidad, de forma tal que facilite el examen del presupuesto y la evaluacin del desempeodelosprogramasejecutados. Por lo anterior se observa a la Secretara de Desarrollo Rural; la falta de implementacin de la Metodologa del Marco Lgico aplicando las tcnicas y herramientas complementarias a travs de las etapas establecidas en este proceso que consiste en: anlisis de involucrados, la definicin del problema, anlisis del problema, definicin del objetivo, seleccin de alternativas, para concluir con la elaboracin de la matriz de indicadores que permita alinear los cuatro niveles de objetivos de las filas: el fin, propsito, componentes, actividades e insumos, as como los objetivos de las cuatro columnas, el resumen narrativo (objetivos), indicadores, medios de verificacin y supuestos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 79 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 1, 2 fraccin LI, 16,24,110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria 2, 3, 15 fraccin VI, y 31 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit,67delaLeyOrgnicadelPoderEjecutivo,y4delaLeydePresupuestacinContabilidady GastoPblicodelEstado;CuartoTransitoriodelaLeyGeneraldeContabilidadGubernamental. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la Secretara de Desarrollo Rural; coordinador de planeacin y seguimiento de desarrollo rural del PoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculoscuartotransitoriofraccinI delaleyGeneraldeContabilidadGubernamental,publicadaenelDiarioOficialdelaFederacinel 31 de diciembre del 2008 y en el prrafo noveno de los lineamientos sobre los indicadores para medir los avances fsicos y financieros relacionados con los recursos pblicos federales, y los artculos 24 y 27 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artculo 84 del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio fiscal 2012; 12 fraccin III y IV, 18 fraccin I, II, III y IV del ReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloRuraldelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
EsciertoquenoelaboramosnuestropresupuestopormediodelMarcoLgico,perolametodologa utilizadafuedeformadirectautilizandolospromediosdeaosanteriores. Pero para este ao que viene (2014) se estar aplicando al100% la Metodologa del Marco lgico paraevitarenloconsecutivoestetipodeobservaciones.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no elabor su presupuesto de egresos mediante la metodologa del marco lgico como herramienta que permita presentar en forma resumida y estructuradacomoelementonecesarioalavancedelacalidadadministrativa. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural la elaboracin e implementacin de su presupuesto de egresos mediante la metodologa del marco lgico como

herramienta que permita presentar en forma resumida y estructurada como elemento necesario alavancedelacalidadadministrativa. ResultadoNm.7ObservacinNm.5.AED.12.PE.02 La Metodologa del Marco Lgico es una herramienta del Presupuesto basado en resultados que permitepresentarenformaresumidayestructuradacualquieriniciativadeinversin,supropsito es comunicar informacin bsica y esencial estructurada de forma tal que permite entender con facilidad la lgica de la intervencin de la administracin pblica; su implementacin permite conocer los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos y el impacto social de los programasyproyectos. La Secretara de Obras Pblicas no elabor su presupuesto de egresos mediante la Metodologa del Marco Lgico ya que no define los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, limitando la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de las prioridades y objetivos y su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, adems carece de indicadores estratgicos y de gestin, que permitan evaluar los resultados, el porcentaje que estos representan del total aprobado y el porcentaje de avance en relacin con los programas del ao respectivo. Dichos Indicadores debern expresarse en trminos de cobertura, eficacia, impacto econmico y social, equidad y calidad, de forma tal que facilite el examen del presupuesto y la evaluacin del desempeodelosprogramasejecutados. No cuenta con matrices de indicadores para sus programas presupuestarios: Fomento a la vivienda,Infraestructuraparaeldeporte,Infraestructuraparaeldesarrollourbano,Infraestructura para la educacin media superior, superior y centros multimodales(FAM), Infraestructura para serviciosbsicosdeagua,alcantarilladoysaneamiento,Infraestructuraurbanayvial,Programade seguridadpblicaySaludintegral(infraestructura)enelejerciciofiscal2012. Por lo anterior se observa a la Secretara de Obras Pblicas; la falta de implementacin de la Metodologa del Marco Lgico aplicando las tcnicas y herramientas complementarias a travs de las etapas establecidas en este proceso que consiste en: anlisis de involucrados, la definicin del problema, anlisis del problema, definicin del objetivo, seleccin de alternativas, para concluir con la elaboracin de la matriz de indicadores para cada programa, que permita alinear los cuatro niveles de objetivos de las filas: el fin, propsito, componentes, actividades e insumos, as como los objetivos de las cuatro columnas, el resumen narrativo (objetivos), indicadores, medios de verificacinysupuestos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 25, 26, 79 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 1, 2, fraccin LI, 110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 3, 6, 15, fraccin VI, 23 y 31 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit. Se establecen como presuntos responsables a: director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; coordinador general de administracin de la Secretara de Obras Pblicas; director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefa del departamento de control interno de la secretara de obras pblicas; Subsecretario de Obras Pblicas del Estado de Nayarit del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos; 7, fraccin I, 11, fraccin VII, 14, fraccin III, 24 fraccin IV, XXII, 28, fraccin VIII,

32,fraccinIIIy37delReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas;54,fraccionesI,IIy XXV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y 58, fraccin IIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Es importante sealar que la Secretara de Obras Pblicas elabor su presupuesto de egresos mediante la Metodologa del Marco Lgico, ya que no define los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, limitando la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de las prioridades y objetivos y su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, adems carece de indicadores estratgicos y de gestin que permitan evaluar los resultados, el porcentaje que estos representan del total aprobado y el porcentaje de avance en relacin con los programas del ao respectivo. Dichos indicadores debern expresarse en trminos de cobertura, eficacia, impacto econmico y social, equidad y calidad, de forma talquefaciliteelexamendelpresupuestoylaevaluacindeldesempeodelosprogramasejecutados. Ahora bien, respecto al argumento que vierte ese rgano de Fiscalizacin en la presente observacinal sealar como presuntos responsables a ingeniero Juan Carlos Real Cervantes, director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas, licenciada Ayhesa Enriqueta Torres Lpez, coordinador general administrativo de la Secretara de Obras Pblicas; arquitecta Mara Dolores Luna Castaeda, director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; licenciada Blanca Azucena Santiago Rodrguez, jefa del departamento de control interno de la Secretara de Obras Pblicas; ingeniero Juan Ignacio vila Ruz, Subsecretario de Obras Pblicas del EstadodeNayaritdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;esmenesteraclararque,elprimerservidor mencionado tiene el cargo de Director General de Planeacin y Desarrollo Urbano, tal y como lo establece el nombramiento firmado por el Secretario de Obras Pblicas con fecha 15 de octubre de 2011,mismoqueanexoalpresente,asmismosesealaquederivadoaquedeacuerdoalasfunciones que desempea el titular de la Direccin General de Planeacin y Desarrollo Urbano, Coordinacin General Administrativa, Direccin General de Normatividad y Subsecretara, dentro de las atribuciones que le confiere el reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit, en los captulos VIII, V, IX y III de las Direcciones y Subsecretara mencionadas no se encuentra comprendida dichafacultad. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaobservacinsetengaporsolventada.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no se presenta informacin de los avances para el cumplimiento de la Metodologa del Marco Lgico para cada uno de los programas que ejecuta la Secretara de Obras Pblicas, lo cual limita la evaluacin de los avances logrados en el cumplimiento de las prioridades y objetivos y su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, as como el avance en indicadores estratgicos y de gestin, expresados en trminos de cobertura, eficacia,impactoeconmicoysocial,equidadycalidad,quepermitanevaluarlosresultados. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Obras Pblicas implemente la MetodologadelMarcoLgicoparalosprogramasqueejecuta,realizandolasaccionesygestiones pertinentes para generar indicadores estratgicos y de gestin; expresados en trminos de

cobertura, eficacia, impacto econmico y social, equidad y calidad, as mismo en lo sucesivo realizarlasMatricesdeIndicadoresparasusprogramaspresupuestarios. ResultadoNm.7ObservacinNm.6.AED.12.PE.02 La Metodologa del Marco Lgico es una herramienta del Presupuesto basado en resultados que permitepresentarenformaresumidayestructuradacualquieriniciativadeinversin,supropsito es comunicar informacin bsica y esencial estructurada de forma tal que permite entender con facilidad la lgica de la intervencin de la administracin pblica; su implementacin permite conocer los resultados de la aplicacin de los recursos pblicos y el impacto social de los programasyproyectos. La Secretara de Desarrollo Econmico no elabor su presupuesto de egresos mediante la Metodologa del Marco Lgico ya que no define los programas a ejecutar y objetivos a cumplir, limitandolaevaluacindelosavanceslogradosenelcumplimientodelasprioridadesyobjetivosy su vinculacin con el Plan Estatal de Desarrollo, adems carece de indicadores estratgicos y de gestin, que permitan evaluar los resultados, el porcentaje que estos representan del total aprobado y el porcentaje de avance en relacin con los programas del ao respectivo. Dichos Indicadores debern expresarse en trminos de cobertura, eficacia, impacto econmico y social, equidad y calidad, de forma tal que facilite el examen del presupuesto y la evaluacin del desempeodelosprogramasejecutados. Por lo anterior se observa a la Secretara de Desarrollo Econmico; la falta de implementacin de la Metodologa del Marco Lgico aplicando las tcnicas y herramientas complementarias a travs de las etapas establecidas en este proceso que consiste en: anlisis de involucrados, la definicin del problema, anlisis del problema, definicin del objetivo, seleccin de alternativas, para concluir con la elaboracin de la matriz de indicadores que permita alinear los cuatro niveles de objetivosdelasfilas:elfin,propsito,componentes,actividadeseinsumos,ascomolosobjetivos de las cuatro columnas, el resumen narrativo (objetivos), indicadores, medios de verificacin y supuestos. Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos;25,26,79y134delaConstitucinPolticade los Estados Unidos Mexicanos, 1, 2, fraccin LI, 110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 3, 6, 15, fraccin VI, 23 y 31 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit. Se establecen como presuntos responsables a: Coordinador de Planeacin y Proyectos Estratgicos; Directora de Fomento a la Competitividad; Director de Fomento a la Micro, Pequea yMedianaempresadelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos;6, fraccinII,11,fraccinI,15,fraccinVII,16,fraccinIIdelReglamentoInteriordelaSecretarade Desarrollo Econmico, 4, fraccin III, 15 fraccin VI de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit, 53y54,fraccinIdelaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Para esta observacin srvase encontrar anexo, copia de la Metodologa del Marco Lgico, de esta Secretara,mismoquesepublicenelPeridicooficialelda19deMarzode2012.


DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que la informacin presentada sobre la Metodologa del Marco Lgico muestra carencias de la definicin del problema, identificacin de involucrados, anlisis del problema, objetivo del programa, alternativas y la elaboracin del la Matriz de Indicadores. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Econmico elabore en base a Metodologa del Marco Lgico las Matrices de Indicadores para Resultados en cada uno de sus programas presupuestarios, contemplando las actividades a realizar tales como la definicin del problema, identificacin de involucrados, anlisis del problema, objetivo del programa y alternativas. ResultadoNm.8ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 A la Secretara de Educacin en la apertura programtica federalizada, le programaron en Estmulos a la Educacin Primaria inicialmente $18,000,000.00 (dieciocho millones de pesos 00/100 moneda nacional) sufriendo modificaciones para lograr una inversin total de $72,594,802.44 (setenta y dos millones quinientos noventa y cuatro mil ochocientos dos pesos 44/100 moneda nacional) distribuyndose en los programas estatales de: Escuelas de Calidad, Programa Nacional de Becas para Nivel Medio Superior y Superior, Programa de Atencin a Grupos Vulnerables, de este ltimo se desprenden los proyectos, Becas Unidos y tiles Escolares; ejercindose $69,085,302.44 (Sesenta y nueve millones ochenta y cinco mil trescientos dos pesos 44/100 moneda nacional), dejando de invertir el 4.8% los detalles se registran en la siguiente tabla.
SECRETARADEEDUCACIN GASTODEINVERSINESTATAL2012 ProgramasPresupuestales Presupuesto Presupuesto Presupuesto Distribucin ProgramaEscuelasdeCalidad $2,000,000.00 $8,000,000.00 $8,000,000.00 11.6% ProgramaNacionaldeBecasparaNivel $6,000,000.00 $12,794,170.00 $12,794,170.00 18.5% ProgramadeAtencinaGrupos $10,000,000.00 $51,800,632.44 $48,291,132.44 69.9% Total $18,000,000.00 $72,594,802.44 $69,085,302.44 100.0% FUENTE:Presupuestodeegresosdelestadoeinformacinproporcionadaporlasecretara Diferencia 300.0% 113.2% 418.0% 303.3% Presupuesto 0.0% 0.0% 6.8% 4.8%
Del proyecto Beca Unido para alumnos de educacin bsica, se programaron beneficiar a 189,783 estudiantes, alcanzando una cobertura del 93%, otorgando un avance financiero del 100%, mismo quecontrastaconloreportadoenlosestadosfinancierosyaqueexisteunsaldode$3,509,500.00 (tresmillonesquinientosnuevemilquinientospesos00/100monedanacional),quenoseentreg, motivadoporvariacionesdelapreinscripcindefebreroconlainscripcindeagostoyloscambios deescuelasporpartedelosalumnos. Del proyecto tiles Escolares, no se reporta el nmero de alumnos beneficiados sin embargo se entregaron 34,207, alcanzando una meta del 100%; para el de Escuelas de Calidad, se otorgaron

220 apoyos logrando una meta del 100%; y de becas para la educacin superior, se programaron beneficiara1,820estudiantesalcanzandounametadel100%. Se observa una deficiente programacin y ejecucin de recursos ya que se incrementaron en un 403.3% el total de gasto de inversin del presupuesto inicial y un sub ejercicio del 4.8% lo que representatrasladarcostosmayoresalsiguienteejerciciofiscalporlosefectosinflacionarios. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos; 79 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 2 fraccin LI, 16,24,110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria;2,3fraccinIII,15fraccinVI,Y31delaLeydePlaneacindelEstado de Nayarit, 24, 30 fraccin II, 67 y 72 fraccin I, III de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo; y 4, 7,9,10y12fraccinIIdelaLeydePresupuestacinContabilidadyGastoPblicodelEstado. Se establecen como presuntos responsables a: director general de planeacin y evaluacin educativa; director general de servicios administrativos de la Secretaria de Educacin del Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;confundamentoenlosartculos12fraccinXII,XIV;13fraccinII, XV; 18 fraccin VII, XV, XXIII; 21 fraccin I, II; 28 fraccin I y II del Reglamento Interior de la Secretara de Educacin del Estado de Nayarit; 54 fraccin I, II de la Ley de Responsabilidades de losServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y58fraccinIIdelaLeydelrganodeFiscalizacin SuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
ElrecursodestinadoaProgramasparaAtencinaGruposVulnerables,sepuedeprogramarjustoo con un porcentaje mnimo extra para cubrir contingencias, sin embargo lo ejercido qued registrado oportunamente en el ejercicio 2012 anta la Secretar de administracin y Finanzas e igualmente se reintegr a la misma, el monto sin ejercer, evitando con esto trasladar costos por subejercicioderecursosalsiguienteejerciciofiscal C.P.FranciscoCamachoRivera JefedeDepartamentodeProgramacinyControlPresupuestal. Cabesealarque,elrecursodestinadoaProgramasparaAtencinaGruposVulnerables,sepuede programar justo con un porcentaje mnimo extra para cubrir contingencias, sin embargo lo ejercido quedo registrado oportunamente en el cierre de ejercicio 2012 ante la Secretara de Administracin y Finanzas e igualmente se reintegr a al misma el monto sin ejercer, evitando con estotrasladarcostosporsubejerciciofiscal.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que dentro de los argumentos presentados por la Secretara deEducacinnoessuficienteyaquenopresententiempoyformaelproyectodeBecaUnido. Respecto al incremento del gasto de inversin se solventa ya que los porcentaje del subejercicio estdentrodelosparmetrosaceptables. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder

Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Educacin que entregue en tiempo y formaelProyectodeBecaUnidoparaevitarunadeficienteprogramacinyejecucindelrecurso. ResultadoNm.8ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 La Secretara de Desarrollo Rural tiene un presupuesto autorizado de $23,772,026.00 (veintitrs millonessetecientossetentaydosmilveintisispesos00/100monedanacional),loscualesfueron distribuidosdelasiguientemanera:el38.5%sedestinalprogramaDesarrollodelaGanadera,el 23.5% al Fomento y desarrollo de los agronegocios y desarrollo rural, el 16.8% al programa de Fomentoydesarrollodelaagricultura,el10.6%alfomentoydesarrollodela pescayacuacultura, al programa fomento y desarrollo a la infraestructura rural se le destino el 8.9% y por ltimo con un 1.6% se distribuy al programa de atencin a grupos vulnerables. Del total de los recursos autorizadoslaSecretaradeDesarrolloRuralejercilacantidadde$13,304,803.76(Trecemillones trescientos cuatro mil ochocientos tres pesos 76/100 moneda nacional). Por lo tanto se observa a la Secretara un subejercicio por la cantidad de $9,990,871.61 (nueve millones novecientos noventa mil ochocientos setenta y un peso 61/100 moneda nacional) que representa el 43.1% lo que limita la obtencin de metas y objetivos planificados inicialmente. Lo anterior descrito se puedeobservarenlasiguientetabla.
SECRETARADEDESARROLLORURAL GASTODEINVERSINESTATAL2012 Distribuci ndel Recurso Ejercido 1.6% 16.8% 38.5% 10.6% 23.5% 8.9% 100.0% Diferencia enla Presupuest Planeacin osub del Ejercido Presupuest o 28.1% 0.1% 9.0% 49.5% 0.0% 32.7% 25.1% 0.4% 6.6% 2.4% 39.3% 57.0% 21.1% 43.1%
InversinPblica
Autorizado
Modificado
Ejercido
Programadeatencinagruposvulnerables Fomentoydesarrollodelaagricultura Desarrollodelaganadera Fomentoydesarrollodelapescay acuacultura Fomentoydesarrollodelosagronegociosy desarrollorural Fomentoydesarrolloalainfraestructura rural Total
$300,000.00 $4,042,026.00 $7,550,000.00 $3,080,000.00 $7,200,000.00
$215,567.02 $4,403,998.00 $7,550,000.00 $2,305,712.18 $7,225,289.60
$215,448.24 $2,222,139.52 $5,081,479.25 $1,400,056.54 $3,105,551.31
$1,600,000.00 $1,495,108.51 $1,180,128.84 $23,772,026.0 $23,195,675.3 $13,204,803.7 0 1 0 FUENTE:Presupuestodeegresosdelestadoeinformacinproporcionadaporlasecretara
LaSecretaraDesarrolloRuraldelEstadodeNayaritnoproporcioninformacinrelacionadadelos programas ejercidos, lo que imposibilit analizar la cobertura, alcance y destino de los recursos asignados a sus programas, impidiendo verificar el desempeo, logro de los resultados e impacto que ha tenido el gasto, observando la ineficiencia en sus controles presupuestales dificultando redefinicindeestrategiasquemejorenlacalidaddelosprogramas. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 25, 26, 79 y 134 de la Constitucin Poltica de losEstadosUnidosMexicanos,artculos1,2fraccinLI,110,111delaLeyFederaldePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artculos 3, 6, 15 fraccin VI, 23 y 31 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit, artculos 23 fraccin II, 30 fraccin II, 67 y 72 fraccin III de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, y el artculo 4 de la Ley de Presupuestacin Contabilidad y GastoPblicodelEstado.

Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la SecretaradeDesarrolloRural;subsecretariodedesarrolloruraldelPoderEjecutivodelEstadode Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54, fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit, artculos 6 fraccin VII, 20 fraccin XVIII, 15 fraccin XXIII,16fraccionesIX,XVIIdelReglamentoInteriordelaSecretariadeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Lasecretaraentreglainformacinhastadondesetenayrecordandoquelasfinanzaspblicas delestadoseencuentranenundficit.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no presenta el porqu del sub ejercicio, no proporcion los programas y proyectos de inversin de la totalidad de los programas ejercidos, lo que imposibilitoverificareldesempeodesufuncindelaSecretara. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural, implemente mecanismos que eviten sub ejercicios, adems de realizar los documentacin necesaria de los programas que ejecuta oportunamente, que nos permita evaluar el desempeo de la secretara y lograrelcumplimientodelasmetasyobjetivosplaneados. ResultadoNm.9ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 La Secretara de Educacin ejerci recursos privilegiando la Lnea de accin del Plan Estatal de Desarrollo 20112017, Implementar programas de formacin y capacitacin, vinculando el perfil del docente con su desempeo con el 42.7%, seguido de Disear programas de generacin de infraestructura fsica que cubran las necesidades en base a la demanda real y potencial de cada nivel con el 24.5%, con el 19.5% se atendi la lnea de accin Modernizar los procesos administrativos del nivel bsico, con el 11.7% Apoyar mediante becas a estudiantes de bajo recursos para que culminen sus estudios en los diversos niveles educativos y con el 1.5%, el de Disearunprogramademejoramientodeespacioseducativosenelnivelbsico.
SECRETARADEEDUCACIN (PED) VINCULACINCONELPED ObjetivoEstratgico:CalidaddeVida Tema:Educacindecalidadparalavida ObjetivoEspecfico Ampliar la cobertura de educacin en los niveles bsico, media superior y superior, para garantizar el acceso de la poblacin al sistema educativo estatal. Estrategia LneadeAccin Clavesde L.A. Importe
Implementar programas integrales y diferenciados acordes a las necesidades de cada nivel educativo. (2EDO1E1)
Disear programas de generacin de infraestructura fsica que cubran las 2EDO131L1 127,366,000.00 necesidades en base a la demanda real y potencial de cadanivel. Apoyar mediante becas a 2EDO131L6 61,085,302.44 estudiantes de bajo recursos Av.JacarandasNo.371Sur Tels.2100263(64)y(65) www.ofsnayarit.gob.mx
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Inform me del Resu ultado de la Fiscalizaci n de la Cue enta Pblica a 2012

H. Con ngreso del Esta ado de Nayari it rgano o de Fiscalizac cin Superior
para que culminen su us estudios en n los diverso os niveleseduca ativos. Implementar programas d de formacin y capacitaci n, 2EDO2E1L L1 222,605,392 2.77 vinculando el perfil d del docentecons sudesempeo. Disear un programa d de mejoramiento o de espacio os 2EDO2E1L L3 8,000,000.0 00 educativosen nelnivelbsico. .
Implement tar programas s que contemplen el l mejoramie ento integral de e Elevar la calidad de la la educaci n bsica. 2ED educaci n en todos los O2E1 niveles educativ vos. 2EDO2 2 Implement tar un modelo o de reingeniera a Modernizar los proceso os administrativa en el l administrativo os del niv vel 2EDO2E4L L1 101,678,048 8.77 sistema estatal de e bsico. educacin.2EDO2E4 Total 520,734,743 3.98 FUENTE:PlanEstataldeDesarrollo2011 12017ydocumentacinpropor rcionadaporlas secretara
Se obs serva a la Secretara de Educacin que q no aten ndi las estra ategias del P Plan Estatal de Desarr rollo 20112017 que consisten en Eliminar los rezag gos de analfa abetismo y ga arantizar que e la poblac cin culmine su educaci n, Impleme entar program mas que contemplen el mejoramien nto integra aldelaeduca acinbsica,Implementar I programasq quecontempl lenelmejora amientointeg gral de la educacin media m superio or e Implementar progra amas que co ontemplen el mejoramien nto integra aldelaeduca acinsuperior r. Loante eriorincumpl liloestablec cidoenlosar rtculos22y3 30fraccinII delaLeyOrg gnicadelPod der Ejecuti ivo en el Esta ado de Nayar rit; 2, 3 y 4 fraccin f III; 5 10 fraccin III; 15 ,33 y 4 44 de la Ley de Planeacin del Esta ado de Naya arit; 4,7 y 8 10; y 12 fra accin II de la Ley de Pr resupuestaci n, Contab bilidadyGastoPblicopar raelEstadodeNayarit. Se esta ablece como presunto responsable a: director d gene eral de planea acin y evalua acin educativa del Poder Ejecutivo o del Estado de Nayarit; con c fundame ento en lo dispuesto en los artculos 17 n III y IV del Reglamento Interior de la Secretara de Educacin n del Estado de Nayarit; 54 fracci

fraccin I, II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58 fraccinIIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Se anexa al presente el formato de vinculacin con el PED, que describe los objetivos especficos, estrategias y lneas de accin con las que se vinculan los programas y recursos, que el sector educativoejercedeacuerdoconelPresupuestodeEgresos2013. C.P.FranciscoCamachoRivera JefedeDepartamentodeProgramacinyControlPresupuestal. Se anexa al presente el formato de vinculacin con el PED, que describe los objetivos especficos, estrategias y lneas de accin con las que se vinculan los programas y recursos, que el sector educativo ejerce de acuerdo con el Presupuesto de Egresos 2013. (El formato se actualiz con los datosdelejercicioencursoymarcasombreadoslosquefaltanporactualizarbsicamenteCapitulo 1000divididoenpersonaldocentesyadministrativos.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezqueno presentevidencia dehaberatendidolasestrategias delPlanEstataldeDesarrollo. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder EjecutivodelEstadodeNayarit;verifiquealaSecretaradeEducacin,atiendalavinculacindelas estrategias del Plan Estatal de Desarrollo, que consiste alguna de ellas en eliminar los rezagos de analfabetismoygarantizarquelapoblacinculminelaeducacinennuestroEstado. ResultadoNm.9ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 La Secretara del Trabajo ejerci recursos privilegiando la estrategia del Plan Estatal de Desarrollo 20112017, con un objetivo estratgico de Desarrollo Integral, tema empleos de calidad y se detallanlosconceptosdemontoyporcentajesenlasiguientetabla:
TEMA:EMPLEODECALIDAD EstrategiasdelPlanEstataldeDesarrollo Generar proyectos de gran impacto para el desarrollo estatal aprovechando la infraestructura fsica disponibleyelcapitalhumano. Vincular el sector productivo con la comunidad cientfica para integrar innovaciones tecnolgicas que mejorenlaproductividadylasustentabilidadambiental. Fortaleceractividadesdeintegracindenuevasempresasalmercado. Seguridad y capacitacin laboral para mejorar la productividad y elevar los ingresos de los trabajadores y lastrabajadoras. Integrar mecanismos de financiamiento accesibles para impulsar y fortalecer a las medianas, pequeas y microempresas,incubadoras,emprendedoresygenerarnuevosempleos. FUENTE:PlanEstataldeDesarrollo20112017ydocumentacinproporcionaporlasecretara. Cantidad $3,135,454.52 $397,000.00 $5,077,828.92 $16,088,853.03 $2,533,287.39 % 12.0% 1%, 19% 59% 9%
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La Secr retara del trabajo no atendi las estra ategias del Pllan Estatal de e Desarrollo 2 20112017, q que consist ten en Implem mentar un pr rograma estra atgico de de esarrollo indu ustrial del Est tado de Naya arit para ge enerar emple eos de calidad d y permanen ntes e Impuls sar la integracin del comercio, el abas sto yelme ercadointerno. Lo anterior incumpli lo estable ecido en el ar rtculo 2 del Reglamento Interior de la a Secretaria d del Trabajo o. Se esta ablecen como presuntos responsables s a: secretar io del trabajo; director d de planeacin n e innova acin del trabajo del Poder Ejecutivo de el Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 54, fracciones I, II la a Ley de Resp ponsabilidade es de los Serv vidores Pblicos del Estad do de Nayarit t, 7 fracci n XXIV y 15fracciones f IV, VI del Reglam mento Interio or de la Secre etaria del Trabajo del Esta ado deNay yarit. Argum mentodelSuje etoFiscalizad doalPliegodeObservacio ones
En n lo referente a la impleme entacin del Programa P Estr ratgico de De esarrollo Indu ustrial Estatal, es im mportantecome entarquepara alaelaboracin ndedichopro ogramasomos unentecoady yuvante,donde eel Subcomit respo onsable de su elaboracin es el de Come ercio y Fomento Industrial, que coordina a la Secretara de De esarrollo Econ mico, segn el e Plan Estatall de Desarrollo o de Nayarit 2 20112017, por r lo ue estamos al pendiente p de su s elaboracin n contribuyend do con lo que n nos sea requer rido, por consu ulta qu pu udimos constat tar que dicho programa p est en etapa de c conformacin y se ha integr rado un grupo de tra abajo para ello o, segn lo con nfirma la publi icacin que sob bre el tema se e hizo en la p gina de gobier rno de elestadoelda3deoctubre(adjunto ( copiadepublicacin n),porloquesolicitamosdef formaeconm mica se nos incluyera a, ya que la se ecretara tiene gran injerenc cia en los prop psitos que co ontemplar dic cho ograma en ma ateria de empl leos, capacitac cin para y en n el trabajo y r regulacin y s supervisin de los pro cen ntrosdetrabaj jodeconformi idadconlaLey yFederaldeTr rabajoydems sdisposiciones slegalesvigent tes. Pa araposteriorme entepasarala aetapadeimplementacind deacciones.

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no entrego documentacin comprobatoria donde apliquelasestrategiasdelPlanEstataldeDesarrollo20112017. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretaria del Trabajo aplique las estrategias del Plan Estatal de Desarrollo 20112017, que consisten en Implementar un programa estratgico de desarrollo industrial del Estado de Nayarit para generar empleos de calidad y permanentes e Impulsarlaintegracindelcomercio,elabastoyelmercadointerno. ResultadoNm.10ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 De la verificacin a la operacin del programa Becas Unidos que es de carcter general para el 100% de los alumnos que cursan la educacin bsica en escuelas pblicas del Estado de Nayarit, dentro de los niveles de primaria, secundaria as como su equivalente de telesecundaria. Ese mismo carcter lo hace acreditable con la misma inscripcin del alumno, por lo tanto no hay condicionantesnirequisitosquecumplirporpartesdelosestudiantes. Para el ciclo escolar 20122013, tuvo un avance hasta el cierre del ejercicio 2012 del 93%, considerando como motivo de diferencia en el alcance de la meta programada, la variacin de la preinscripcin con la inscripcin real al ciclo escolar en mencin y, el cambio de centros escolares donderecibensueducacinpartedelosalumnosquecuentanconestebeneficio. Ladistribucindelprogramadebecasserealizaenlosmesesdemarzoyabrildelaoqueseinicie el ciclo escolar. Por lo tanto la Secretara de Educacin no culmino con el propsito del programa debecasyaqueenel7%noseentreg. Por otra parte existe incongruencia de los objetivos registrados en la cedula de registro de aprobacinylasreglasdeoperacindelprogramayaqueelregistradoenlacedulaestorientado a:abatirelausentismoyladesercinescolardelosalumnosquecursanlaeducacinbsicaenlas escuelas bsicas del estado, contribuyendo a la economa familiar, garantizando la equidad de oportunidades en el acceso, promocin, permanencia y conclusin, y el de las reglas de operacin se orienta a: contribuir al bienestar social de los estudiantes de las instituciones de educacin pblicasdelestado,atravsdeunsistemadebecas. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 25, 26, 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 3 fraccin III, IV; 5, 10, 15 fraccin II, IV, VI; 31, 33, 34, 35 de la Ley de PlaneacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director general de planeacin y evaluacin educativa del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 17 fraccin I, IV del Reglamento Interiordela SecretaradeEducacindelEstado de Nayarit;54fraccinIdelaLeyde Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58 fraccin II de la Ley del rganodeFiscalizacinSuperiordelEstado.

Actualmente se ha adecuado la fecha de ejecucin del programa hacindola ms viable dentro de losprimerosmesesdelcicloescolardentrodelcualseejercerelrecurso,estoquedaregistradoen elexpedientetcnicoparaaprobacindelPrograma. Asimismo, para evitar incongruencias entrela informacin registradaenla cdula de registro para aprobacin y las reglas de operacin hemos homologado la informacin a travs de anexar las reglasdeoperacinalexpedientetcnico.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no tenemos evidencia de dichos documentos actualizados. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Educacin, entregue en tiempo y forma el programa de Becas Unidos, as mismo evitar incongruencias entre la informacin registradoenlacduladeregistroparaaprobacinylasreglasdeoperacinalexpedientetcnico. ResultadoNm.10ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 LaSecretaradeDesarrolloRuralnopresentlasreglasdeoperacindelosprogramasejecutados, no presenta expedientes tcnicos, no presenta padrones de beneficiados por lo cual no es posible evaluar la congruencia de los objetivos con la normativa, reglas o lineamientos aplicables para los programas presupuestarios, por lo tanto se observa a la Secretara, la carencia de reglas de operacin y la falta de expedientes tcnicos correspondientes a los programas sociales, que registren beneficiarios, objetivo, metas e indicadores que nos permita evaluar el desempeo de la secretara. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 41, 42 y 49 de la Ley del rgano de FiscalizacinSuperiordelEstado. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la SecretaradeDesarrolloRural;subsecretariodedesarrolloruraldelPoderEjecutivodelEstadode Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54, fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 6 fraccin VII, 20 fraccin XVIII; 15 fraccin XXIII; 16 fraccionesIX,XVIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
La secretara cuenta con las Guas Operativas que aplican a todos los Programas que se Ejecutan aqu, adems se entreg al DIRECTOR DE AUDITORIA FINANCIERA A PODERES DEL ESTADO, CPC. Carlos Felipe Castro Castaeda, los expedientes Tcnicos en los cuales se encuentran las Reglas de Operacin del Mismo y los programas entregados fueron los Siguientes, mediante oficio CGA/RF.41/2013RecibidoporCP.YaraOrtegaelda7deMayodelPresente:

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior 1. ProgramaFomentoyacompaamientoalasOrganizaciones. 2. Fotocredencializacin. 3. FortalecimientoalaProduccinPecuaria. 4. GastosdeOperacindelaCoordinacindePlaneacin. 5. ProgramaPromocinComercial. 6. ProgramadeApoyoalDesarrolloRuralyelEmpleo. 7. ProgramadeFomentoalosAgronegocios. 8. ApoyoalaCompetitividaddeGranosBsicos. 9. ApoyoalaCompetitividaddeCultivosHortofrutcolas. 10. ProgramadeReconversinAgropecuaria. 11. ContingenciasAgropecuarias2012(gastosdeoperacin). 12. Federalizacin. Cabe mencionar que cada expediente contiene aproximadamente ms de 100 (cien) de lo cual provoca un gasto innecesario de papelera y por lo tanto el rgano de Fiscalizacin me estara obligandoainfraccinarlaLeydeEcologa. Sobre el Padrn de Beneficiarios existe una acta de reunin del Comit de Informacin de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural y Pesca donde establecen e el segundo punto tercer prrafo que el padrn de beneficiarios es Clasificada como Confidencial, anaxo copia certificadadelActa.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que las reglas de operacin presentadas son de manera generalnoparacadaunodesusprogramasejercidosensupresupuesto. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural, la elaboracin de reglasdeoperacinparacadaunadesusprogramasejercidosensupresupuestodeegresos: Programadeatencinagruposvulnerables Fomentoydesarrollodelaagricultura Fomentoydesarrollodelaganadera Fomentoalaprovechamiento,proteccinyrestauracinforestal Fomentoydesarrollodelapescayacuacultura Fomentoydesarrolloalosagronegociosydeldesarrollorural Fomentoydesarrollodeinfraestructurarural ResultadoNm.10RecomendacinNm.1 Se verific a la Secretara del Trabajo el cumplimiento de las reglas de operacin respecto del programa Fomento al Autoempleo que es de carcter general para el 100% de las personas que soliciten el apoyo, con la finalidad de auto emplearse, mediante preguntas dirigidas directamente alosbeneficiados,dandocomoresultadolosiguiente:

El 100% % de las pers sonas encuest tadas mencio onaron que s i recibieron e el apoyo de la a Secretaria d del Trabajo opormediodel d ServicioNacional N deEm mpleo. El97%delasperson nasmenciona anquesisabe enquesuequ uiposeencue entraencalid daddepresta ado por un n ao como lo o marca las reglas r de ope eracin y post teriormente se les entreg garn los bien nes encust todia % de las perso onas encuest tadas mencio on que recib bieron ms d de tres visitas s de inspecci in El 74% posteriores a su en ntrega de bien nes, el 16% coment c que e recibieron d dos visitas, el 10% mencio ona que recibi una visi ita y no se en ncontr ningu una persona q que mencion nara que no h hubiera recibi ido visitade d inspeccin. % de las perso onas encuesta adas comenta an que si se e encuentran re egistradas an nte la Secreta ara El 97% deHac ciendayCrditoPblico. El56%delaspersonasencuestadascomento oquelaSecre etariadelTrab bajotardom sde20dasen emitirel dictamen,el 23% come ent que tard daron de 10 a 20 das y el 21% mencion no que fue m muy rpidoemitidosudictamenyaquefuedelos5a10dasa aproximadamente. El95%delasperson nasencuestadascomentqueselesen ntregoloque eellossolicita aron. Al 49% % de las perso onas encuesta adas se les en ntreg el apo oyo en el cuat tro trimestre es del ao 201 12, al28%seleentreg enelprime ertrimestres, ,el15%enellsegundotrim mestreyun1 18%enelterc cer trimest trecumpliend doconelplaz zoquemarca alaley. El88%delaspersonascomentanqueelServ vicioNacional deEmpleoc cumpleconla anormativaq que marca la Ley, su Reglamento R Interior del Servicio S Nacio onal de Emp pleo Nayarit y sus reglas de operac cin del programa Apoyo al Empleo, subprograma Fomento al A Autoempleo emitidas por r la Secreta aria del Trabajo y Previsi n Social pub blicadas en ell Diario Oficia al de la Fede eracin el 30 de diciembrede2011.
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Av.JacarandasNo.371Sur Tels.21 100263(64)y( (65) www w.ofsnayarit.gob.mx

Por lo anterior se recomienda a la Secretara del Trabajo, implemente medidas de mejoras para que agilice los trmites para conceder el apoyo a las personas beneficiadas en el menor tiempo posible, con la finalidad de que estos perciban una mejor y gil atencin por parte de los prestadoresdelservicio. En cumplimiento a los artculos 25, 26, 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 3 fraccin III y IV, 5, 10, 15 fraccin II, IV, VI, 31 33, 34, 35 de la Ley de Planeacin del Estado de Nayarit; 3, 7 fraccin X, XIII, 14 del Reglamento Interior del Servicio Nacional de Empleo Nayarit, numeral 2.1, 2.2 inciso c, 3.2.2 de las Reglas de Operacin del Programa Apoyo al Empleo emitidoporlaSecretariadelTrabajoyPrevisinSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio nmero SCG/DGCAG/992/2013, El Secretario de la Contralora General solicita al Secretario del Trabajo, se emitan instrucciones a efecto de atender dicha recomendacin, y mediante Memorndum de fecha 15 de octubre del 2013, el Secretario del Trabajo gira instrucciones al Director deServicioNacionaldeEmpleo.
DeterminacindelOFS:RecomendacinNoAtendida Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin subsiste, toda vez que la Secretara de Trabajo no entreg documentacin comprobatoria donde atienden la recomendacin para disminuir los tiempos de la entrega de los apoyos. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; atender los tiempos de espera y mejorar la orientacin en los trmites. ResultadoNm.10RecomendacinNm.2 Derivado de la aplicacin de la encuesta para evaluar la satisfaccin de los 98 beneficiados en el proyecto Promocin Econmica del Programa Presupuestal: Fondo de compensacin y se termin emplear una muestra representativa de 19 beneficiados, las cuales emitieron las siguientesopiniones: El 32% considera que el tiempo de respuesta a la solicitud fue tarda, 26% gil, 21% moderada y 21%nosabe. El 50% no recibi apoyo y orientacin para comercializar su producto en mercados locales nacionales e internacionales, 17% si recibi dicho apoyo y orientacin, 17% solo a mercado local, 11%consideraqueningunoleinteresabay5%almercadointernacional. El56%calificaelserviciodeorientacinyapoyocomobueno,39%comomuybuenoy5%malo. Con el apoyo y orientacin recibida el 50% de los encuestados manifestaron no haber generado nuevosempleos,el33%genernuevosempleosyel17%nosabe.
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ns 8.3% no 18.1% si si 73.6% no ns
Satisfaccindelapoblacin
Por lo anterior se determina que el 73.6% de los beneficiarios se encuentra satisfecho con la funcionalidadytratodelprogramaPromocinEconmica,sinembargoserecomiendaatenderlos tiemposdeesperaymejorarlaorientacinenlostrmites. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones Elsujetofiscalizadonopresentargumentosnidocumentacinparasolventarlorecomendado. DeterminacindelOFS:RecomendacinNoAtendida Se determina que la recomendacin subsiste, toda vez que el sujeto fiscalizado, no present argumentosparadesvirtuarlorecomendado. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Econmico realice gestiones para eficientar los servicios ofertados y realizar lineamientos para los programas que se operanyconellossepermitalograrmejorasenlacalidaddelservicio. ResultadoNm.11ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 De la visita fsica a centros de trabajo de nivel Preescolar, Primarias y Secundarias se comprob que la Secretara de Educacin del Estado de Nayarit, cuenta con estadsticas del personal educativo encontrando incongruencia con la base de datos de la plantilla de personal (nomina) proporcionadaporlaSecretaradeFinanzasparaelejerciciofiscal2012.
REVISINDECENTROSDETRABAJO:SECRETARADEEDUCACIN clavect 18EJN0016F 18EJN0032X 18EPR0021H 18EPR0027B 18EPR0047P 18EPR0033M 18EES0004K 18EES0067W maestros totales nomina+la estadstica 33 4 53 42 30 41 52 56 regularizados 33.3% 0.0% 60.4% 61.9% 36.7% 58.5% 69.2% 67.9% no interinatos incapacidades regularizados 66.7% 100.0% 39.6% 35.7% 63.3% 41.5% 30.8% 26.8% 12.1% 50.0% 0.0% 4.8% 20.0% 7.3% 3.8% 1.8% 6.1% 25.0% 0.0% 2.4% 6.7% 0.0% 1.9% 0.0% comisionad comisionado no oconoficio sinoficio identificado 0.0% 0.0% 0.0% 2.4% 0.0% 0.0% 0.0% 1.8% 3.0% 0.0% 0.0% 4.8% 0.0% 7.3% 11.5% 3.6% 6.1% 25.0% 0.0% 11.9% 3.3% 12.2% 0.0% 5.4%
308 274de

18EES0064Z 53 64.2% 35.8% 1.9% 0.0% 0.0% 0.0% 9.4% Total 364 50.2% 48.9% 5.8% 1.9% 0.5% 3.8% 6.0% FUENTE:Basededatosdelaplantilladelosmaestrosdelestadodelasecretaradefinanzasydelasecretaradeeducacinpblicay estadsticasdeloscentrosdetrabajo
Del anlisis a los datos se encontr que el 48.9% de los docentes se encuentran de manera irregular es decir, no coincide con la informacin registrada en la estadstica que registran en los centrosdetrabajocontralabasededatosregistradaenlasecretaradefinanzasylasecretariade educacinpblica. De la verificacin fsica realizada se detectaron incidencias por movimientos de personal tales como, interinatos, incapacidades, comisionados con oficio, comisionados sin oficio y no identificados,representadoel18.1%,debidoaquenofueronlocalizadostrabajadores,porcambio de centro de trabajo o adscripcin de los cuales, no se proporcion documentacin que acredite su situacin laboral, inclusive algunos no fueron reconocidos e identificados por los responsables deloscentrosdetrabajo. Por otra parte se revis el sistema de registro de asistencias del personal docente y administrativosaloscentrosdetrabajodelEstado,encontrandoquedichosistemaesinoperante, debido a que se registran en un libro del cual el responsable no establece marcas que garanticen lasinasistencias. Por lo anterior se observa Secretara de Educacin Pblica la inconsistencia en la informacin de lasbasesdedatosdelassecretarasdeeducacinpblicayladefinanzasdelgobiernodelestado, as como la no actualizacin de los registros de los docentes y trabajadores al servicio del estado, provocado por movimientos o incidencias del personal; igualmente se observa, la no implementacin de un sistema nico de registro de asistencia, que garantice a los supervisores correspondientes,determinarlasinasistenciasalcentrodetrabajodelosmaestrosytrabajadores, y la supervisin por parte de la contralora interna de la secretara de educacin pblica a dichos registros. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 26 apartado A y B, 134 de la Constitucin PolticadelosEstadosUnidosMexicanos;38,39y43delaLeydeEducacindelEstadodeNayarit. Se establecen como presuntos responsables a: director general de planeacin y evaluacin educativa; director de educacin media superior y superior del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 17 fraccin XVI; 30 fraccin VII del Reglamento Interior delaSecretaradeEducacin. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Eltrmiteburocrticoenelregistrodemovimientodelpersonalenmuchasocasionesesmslento que cuando el docente se presenta a laborar a su centro de trabajo, por lo que la coordinacin entrelainformacinqueproporcionalaSecretaradeAdministracinyFinanzasylaemitidaporla Secretara de Educacin no concuerdan, por lo que se establecer una comisin entre el Departamento de Recursos Humanos, Contralora Interna, Personal de la Secretara de Finanzas y Sindicato,conelobjetivodemanteneractualizadanuestrabasededatos. En lo referente a los controles de asistencia en los centros educativos se emitir la recomendacin poroficioparaquesellevenacabodeacuerdoalineamientosestablecidos.

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no es suficiente para desvirtuar lo observado ya que no presentadocumentoscomprobatoriosdelamisma. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; actualice las bases de datos de la Secretara de Educacin y la de la Secretara de Finanzas de Gobierno del Estado, as mismo la actualizacin de los registrosde los docentesytrabajadoresalserviciodelEstado,determinarlasinasistenciasaloscentrosdetrabajo de maestros y trabajadores y la supervisin por parte de la contralora interna de la Secretara de Educacinadichosregistros. ResultadoNm.11ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 Derivado de que la Secretara de Desarrollo Rural del Estado de Nayarit, no present Padrn de beneficiadosdelosprogramasqueejecut,nofueposiblerealizarencuestasdeverificacindelos serviciosqueofrece,sucarenciaimpidideterminarelimpactodelosrecursosejercidosyconocer laeficienciadelosserviciosprestados. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 41, 42 y 49 de la Ley del rgano de FiscalizacinSuperiordelEstado. Se establecen como presuntos responsables a: coordinador general de administracin de la SecretaradeDesarrolloRural;subsecretariodedesarrolloruraldelPoderEjecutivodelEstadode Nayarit; con fundamento en los artculos 53 y 54 fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 6 fraccin VII; 20 fraccin XVIII; 15 fraccin XXIII; 16 fraccionesIX,XVIIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloRural. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Sobre el padrn de Beneficiarios existe una acta de reunin del Comit de Informacin de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural y pesca donde establecen en el segundo punto tercer prrafo que el padrn de beneficiarios es Clasificada como Confidencial, anexo copia certificadadelActa.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquenofueposiblerealizarencuestasdeverificacindelos serviciosqueofrecelaSecretara. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural, sistematizar el

padrndebeneficiariosdelosprogramasqueejecuta,ordenadosporprogramasydisponiblepara as poder evaluar el impacto de los recursos ejercidos y obtener as mejores resultados en la percepcindelosusuariosdelosserviciosqueprestalaInstitucin. ResultadoNm.11RecomendacinNm.1 De la aplicacin de encuestas a 50 beneficiarios seleccionados de manera aleatoria en el padrn proporcionado por la Secretara de Desarrollo Social, se comprob que el 100%, son adultos mayores de 70 aos, el 100% tiene su domicilio dentro del Estado de Nayarit, al 64% se le realiz un estudio socioeconmico para poder ser beneficiado por este programa, el 40% cuenta con la tarjeta de la gente, al 100% le entregaron su despensa en su domicilio en el ao 2012, el 100% manifest que su despensa est compuesta por los 8 productos establecidos en sus reglas de operacin que son: Azcar, Arroz, Atn, Frijol, Pasta, Cereal, Chochitos y amaranto en polvo, el 100% manifest que la despensa entregada como apoyo por el Programa Pensiones Alimenticias paraAdultosmayoresde70aos,lebeneficiayayudaaevitarsudesnutricinymejorarsucalidad devida. El48%semanifestinsatisfechodebidoaquerecibieronmuypocasdespensasensusdomiciliosy en la actualidad no las reciben, el 36% se manifestaron satisfechos, debido al apoyo econmico quelesrepresentaalosancianitosrecibirsudespensayel16%MuySatisfechos. Se recomienda a la Secretara de Desarrollo Social que implemente indicadores de desempeo ya quenosetieneevidenciadequesehayanllevadoacabolasevaluacionestrimestralesdelimpacto del programa, tal como lo establecen las Reglas de Operacin del mismo, en cuanto a los resultados de las encuestas aplicadas por este rgano fiscalizador se recomienda que se actualice el padrn constantemente, para evitar que personas fallecidas aparezcan en l y se recomienda implementar alguna accin para llevar a domicilio las despensas a las personas de avanzada edad, yaquemuchosseencuentranimposibilitadosparatrasladarse. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio SCG/DCGAG/986/2013 emitido por el Secretario de la Contralora General, se dan a conocer las instrucciones a esta secretara, por lo que con memorndum del 15 de octubre del 2013, se emitieron las instrucciones a los titulares de las reas correspondientes a efecto de que se implemente losmecanismosparaatenderpuntualmentelarecomendacindeeseentefiscalizador.
DeterminacindelOFS:RecomendacinNoAtendida Del argumento vertido por la Secretara de Desarrollo Social no se desvirta el hecho de no cuenten con indicadores de desempeo, adems de no realizar las evaluaciones trimestrales que marcan las Reglas de Operacin, as como no tener el padrn de beneficiarios actualizado por lo queaparecenpersonasyafallecidas. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Social, implemente indicadores de desempeo ya que no se tiene evidencia de que se hayan llevado a cabo las evaluaciones trimestrales del impacto del programa, tal como lo establecen las Reglas de

Operacin del mismo, en cuanto a los resultados de las encuestas aplicadas por este rgano fiscalizador se recomienda que se actualice el padrn constantemente, para evitar que personas fallecidas aparezcan en l y se recomienda implementar alguna accin para llevar a domicilio las despensas a las personas de avanzada edad, ya que muchos se encuentran imposibilitados para trasladarse. ResultadoNm.12ObservacinNm.1.AED.12.PE.02 La Secretara de Educacin del Estado de Nayarit, implement un sistema de transparencia, publicando en su pgina de internet, los servicios que presta, programas y las obligaciones que le marca la ley orgnica orientada planear, organizar, desarrollar, vigilar y evaluar los servicios educativos,sinembargolapublicacincarecedeinformacinrelativaalosprogramas,indicadores ydelejerciciodelgasto,queestnasignadosensupresupuestodeegresosyquepermitaverificar cumplimientosyavances. Por lo que se observa a la Secretara de Educacin, que realicen actualizaciones en su portal de transparenciayalapginadeInternet,eimplementarunsistemade transparenciayrendicinde cuentas que permita identificar todos los programas ejercidos por la institucin; el diseo, ejecucin, montos asignados y criterios de acceso a los programas de subsidio y aportaciones; as comolospadronesdebeneficiariosdelosprogramassociales,lostrmitesparaaccederaellosyla poblacinaquienvandirigidos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 79 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados unidos Mexicanos; 1, 2 fraccin LI, 110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 3, 6, 15 fraccin VI, 23, 31 de la Ley de planeacin del Estado de Nayarit; 10 de la Ley de Transparencia y acceso a la informacin pblica; y 38 del Reglamento InteriordelaSecretaradeEducacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director general de planeacin y evaluacin educativa del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 5, 12 fraccin I; 13 fraccin I; 17 fraccin II del Reglamento Interior de la Secretara de Educacin del Estado de Nayarit; 54 fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit;58fraccinIIdelaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Esta Secretara de Educacin le da la importancia que corresponde a la Transparencia y Rendicin de Cuentas, en tal virtud hemos dado inicio a una modificacin integral de la pgina de esta Dependencia de Gobierno, para realizar la publicacin de los datos y programas mencionados en estadocumento.Seestimalaactualizacindelapginaparaelda31delpresentemesyao. C.P.FranciscoCamachoRivera JefedeDepartamentodeProgramacinyControlPresupuestal. EnestaobservacinesprecisomencionarquelaUnidaddeEnlaceyAccesoalaInformacin,noes responsable de la pgina de la Secretara de Educacin, ya que a partir del 01 de Enero del presente ao, dicha pagina est a cargo del Secretario Particular y del Titular de la Direccin GeneraldePlaneacinyEvaluacinEducativa.

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquenosepudoverificarenelsistemadeTransparenciade supginadeinternetlasmodificacionesyactualizacionesrespectivas. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Educacin, que realicen actualizaciones en su portal de transparencia y a la pgina de internet, e implementar un sistema quepermitaidentificartodoslosprogramasejercidosporlaInstitucin. ResultadoNm.12ObservacinNm.2.AED.12.PE.02 De la revisin al Portal de transparencia de gobierno del Estado de Nayarit, www.transparencia.nayarit.gob.mx en el apartado correspondiente a la Secretara de Desarrollo Social, se determin observar que no tienen la informacin relativa a la vinculacin de su programa operativo anual con el Plan Federal, Estatal y Municipal de Desarrollo, y los respectivos indicadores de gestin que permitan conocer las metas, por unidad responsable, as como los avances fsicos y financieros, para cada una de las metas sobre los indicadores de gestin, no se difundi,adems,elmtododeevaluacindelosresultadosobtenidosyelmontodelosrecursos pblicos asignados para su cumplimiento, no se public la informacin sobre el presupuesto total asignado,ascomolosinformessobresuejecucin,nitampocolainformacinrelativaaeldiseo, ejecucin, montos asignados y criterios de acceso a los programas de subsidio y aportaciones; as comolospadronesdebeneficiariosylasReglasdeOperacindelosprogramas. Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 10 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformacindelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: encargado de la unidad jurdica de la Secretara de Desarrollo Social del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en el artculo 14 del ReglamentoInteriordelaSecretaradeDesarrolloSocial. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones Elsujetofiscalizadonopresentargumentosnidocumentacinparasolventarloobservado. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Se determina que la observacin subsiste toda vez que la Secretara de Desarrollo Social no present argumentos ni evidencia de que se hayan realizado las actualizaciones necesarias en su portaldeinternetquedesvirtenlasdeficienciasencontradas. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Desarrollo Social, publique en su portaldeinternetdelainformacinrelativaalavinculacindesuprogramaoperativoanualconel

Plan Federal, Estatal y Municipal de Desarrollo, y los respectivos indicadores de gestin que permitan conocer las metas, por unidad responsable, as como los avances fsicos y financieros, paracadaunadelasmetassobrelosindicadoresdegestin,nosedifundi,adems,elmtodode evaluacin de los resultados obtenidos y el monto de los recursos pblicos asignados para su cumplimiento, no se public la informacin sobre el presupuesto total asignado, as como los informes sobre su ejecucin, ni tampoco la informacin relativa a el diseo, ejecucin, montos asignados y criterios de acceso a los programas de subsidio y aportaciones; as como los padrones debeneficiariosylasReglasdeOperacindelosprogramas. ResultadoNm.12ObservacinNm.3.AED.12.PE.02 La Secretara del Trabajo del Estado de Nayarit, implement un sistema de transparencia, publicando en su pgina de internet, los servicios que presta, programas y las obligaciones que le marca la ley orgnica, sobre sus programas en base a su ejercicio y destino de los montos asignados; as como su padrn de beneficiarios, misin, objetivos y presupuesto, sin embargo la publicacincarecedeinformacinrelativaalosindicadores,aldiseoydelejerciciodelgasto,que estnasignadosensupresupuestodeegresosyquepermitaverificarcumplimientosyavances. Por lo que se observa a la Secretara del Trabajo, que realicen actualizaciones en su portal de transparenciayalapginadeInternet,eimplementarunsistemade transparenciayrendicinde cuentas que permita identificar todos los programas ejercidos por la institucin; el diseo, ejecucin, montos asignados y criterios de acceso a los programas de subsidio y aportaciones; as comolospadronesdebeneficiariosdelosprogramassociales,lostrmitesparaaccederaellosyla poblacinaquienvandirigidos. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos10 Fraccin VI, 11 y 21 de la Ley de transparencia y acceso a la informacin pblica del Estado de Nayarit,14 fraccin XVII del ReglamentoInteriordelaSecretariadelTrabajo. Se establece como presunto responsable a: coordinador administrativo del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en el artculo 14 fraccin XVI del Reglamento Interior de la SecretaradelTrabajo. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio nmero SCG/DGCAG/992/2013, El Secretario de la Contralora General solicita al Secretario del Trabajo, se emitan instrucciones a efecto de atender dicha recomendacin, y mediante Memorndum de fecha 15 de octubre del 2013, el Secretario del Trabajo gira instrucciones a los titulares de las reas correspondientes, a efecto de que proporcionen y actualicen toda la informacin conformealasdisposicioneslegales.
DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Delanlisisdelainformacinydocumentacinpresentadaporelsujetofiscalizado,sedetermina quelaobservacinsubsiste,todavezquenoentregodocumentacindondecompruebela actualizacindesuportaldeinternet.


AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretaria del Trabajo actualice en su portal de transparencia y a la pgina de Internet, e implemente un sistema de transparencia y rendicin de cuentas que permita identificar todos los programas ejercidos por la institucin; el diseo, ejecucin,montosasignadosycriteriosdeaccesoalosprogramasdesubsidioyaportaciones. ResultadoNm.12ObservacinNm.4.AED.12.PE.02 La Secretara de Desarrollo Rural del Estado de Nayarit, no implemento un sistema de transparencia, publicando en su pgina de internet, los servicios que presta, programas y las obligaciones que le marca la ley orgnica orientada a proporcionar el incremento sostenido de la productividad y competitividad de las actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas, acucolas y pesqueras para aumentar los ingresos monetarios y eleven la calidad de vida, adems la carencia de informacin relativa a los programas, el diseo, ejecucin, montos asignados y criterios de acceso a los programas de subsidio y aportaciones; as como los padrones de beneficiarios de los programas sociales, los trmites para acceder a ellos y la poblacin a quien van dirigidos, que estnasignadosensupresupuestodeegresosquepermitaverificarcumplimientosyavances. Por lo que se observa a la Secretara de Desarrollo Rural, la falta de actualizacin en su portal de internet e implementacin de un sistema de transparencia y rendicin de cuentas que permita identificar la gestin y el impacto de los programas y sus beneficiados, con la finalidad de avanzar enlarendicindecuentasylatransparenciadelagestinpblica. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 79 y 134 de la Constitucin Poltica de los Estados unidos Mexicanos; 1, 2 fraccin LI, 110, 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 3, 6, 15 fraccin VI; 23, 31 de la Ley de planeacin del Estado de Nayarit; 10 de la Ley de Transparencia y acceso a la informacin pblica; 44 del Reglamento InteriordelaSecretaradeDesarrolloRuralEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: sub secretario de desarrollo rural del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 15 fraccin XX del Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Rural del Estado de Nayarit; 54 fraccin I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58 fraccin II de la Ley del rganodeFiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
CreemosqueelrganodeFiscalizacincomoentederevisindelasfinanzaspblicas,operatividad y del uso eficiente de los recursos, pero en cuestin de transparencia ya existe una entidad especializada que es el INSTITUTO DE TRASPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIN PBLICA DEL ESTADO DE NAYARIT (ITAI Nayarit) que es la que no supervisa trimestre a trimestre la pgina de Internet, donde nos informa como estamos en cuestin de informacin mostrada en la pgina y los numrales que nos aplica y cules no nos aplica. Anexamos copia Certificada de la Revisin de la PginadeInternetporpartedelITAI.

DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que no es suficiente para desvirtuar lo observado ya que no implemento un sistema de transparencia, publicando en su pgina de internet, los servicios que presta,programasylasobligacionesdelaInstitucin. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique a la Secretara de Desarrollo Rural, que actualice su portal de internet e implemente un sistema de transparencia y rendicin de cuentas que permita identificar la gestin y el impacto de los programas y sus beneficiarios, con la finalidad de avanzar enlatransparenciadelagestinpblica. ResultadoNm.12ObservacinNm.5.AED.12.PE.02 De la revisin realizada a la pgina web de la Secretara de Obras Pblicas determin que en su pgina oficial no se cuenta con la publicacin del ejercicio, destino y evaluacin de los programas presupuestales de Infraestructura para servicios bsicos de agua, alcantarillado y saneamiento, Infraestructura para la educacin media superior, superior y centros multimodales (FAM), Fomento a la vivienda, Construccin y mantenimiento de edificios pblicos, Programa de seguridad pblica, Construccin, conservacin y mantenimiento de infraestructura carretera, Infraestructuraparaeldeporte,Infraestructuraparaeldesarrollourbano,Infraestructuraurbanay vial y Salud integral (infraestructura), as mismo de la revisin a la pgina de transparencia de Gobierno del Estado de Nayarit, se detecta que no existe publicacin de los programas ejercidos en su ejecucin, montos asignados, as como del padrn de beneficiarios o total de beneficiarios delasobrasrealizadas. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos; 10, fraccin 6, 11 y 21 de la Ley de TransparenciayAccesoalaInformacinPblicadelEstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos; 7, fraccin XXVIII, 34, fracciones III, VI, IX, X y XI del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit, 54, fracciones I, II y XXV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit y 58, fraccin II de la Ley del rgano de FiscalizacinSuperiordelEstado. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
En relacin a la observacin que se hace de que esta Dependencia no tiene publicados diversos rubros ensupginawebincumpliendoconestoloestablecidoenalgunasfraccionesdelArtculo10delaLeyde transparenciayAccesoalaInformacinPblicadelEstadodeNayarit,mencionoaustedqueelInstituto de transparencia y Acceso a la Informacin Pblica del Estado de Nayarit (ITAI)realiza revisiones peridicas a dicha pgina, las cuales han arrojado resultados de cumplimiento, mismos que nos hacen saber por medio de oficios, de los cuales nos permitimos transcribir textualmente el siguiente prrafo "que la revisin arroja como resultado el que tiene publicada informacin completa satisfactoriamente

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior publicada en los 23 numerales del Artculo 10 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin PblicadelEstadodeNayarit."
Se anexan oficios de revisiones por parte del Instituto de Transparencia y Acceso a la Informacin alportaldelaSecretaradeObrasPblicas. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezquenoseenvainformacincomprobatoriadelapublicacin en la pgina web del ejercicio, destino y evaluacin de los programas presupuestales del ao en fiscalizacin. AccinPromovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; verifique que la Secretara de Obras Pblicas implemente mecanismos para la publicacin en la pgina de internet, sobre el ejercicio, destino y evaluacin delosprogramasqueejecutaparatransparentarelusodelosrecursos. ObraPblica(RecursosFederales) ResultadoNm.1SinObservaciones Delanlisisdelosexpedientesunitariosydelainspeccinfsicadelasobrascorrespondientesala muestradeauditora,severificquelosprediosdondeserealizaronsonpropiedaddelestadoy/o municipios en las que fueron ejecutadas, ya que algunas se realizaron sobre la va pblica y en las que no fue as, existe el documento que avala que el terreno es propiedad pblica. En cumplimiento de los artculos 19 y 65 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. ResultadoNm.2ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF En relacin a la obra "Construccin de boulevard E.C. Mezcales San Vicente al Puente Federacin del km 0+000 al km 1+860 en el municipio de Baha de Banderas", la Direccin General de InfraestructuraUrbanayVialemitielmemorndumDGIUV/DS/411/2011del25denoviembrede 2011,dondesolicitllevaracabolalicitacinpblicacontiemposreducidos,conelargumentode dar inicio a la brevedad la ejecucin de los trabajos y terminar la obra en el tiempo programado, tratando con ello de concluir o realizar el mayor avance posible, antes de temporal de lluvias; sin embargo el reducir de 15 a 12 das naturales para la presentacin y apertura de proposiciones, no tendraunimpactosignificativoenlaejecucindelostrabajosporsersolamenteunareduccinde 3 das, por lo que no se justifica la reduccin del plazo debido a que el perodo de ejecucin comprende del 26 de diciembre de 2011 al 02 de junio de 2012, para un total de 160 das calendario.

FONDOSMETROPOLITANOS PLAZOSINFERIORESPARALAPRESENTACINYAPERTURADEPROPOSICIONES CUENTAPBLICA2012 Nmerode Nmerode Fechade Fechade contrato memorndumy publicacindela presentaciny DescripcindelaObra fecha convocatoria aperturade proposiciones. Construccin de boulevard E.C. Mezcales San Vicente al Puente DGIUV/DS/411/20 DGIUV Federacin del km 0+000 al km 11del25de 1/12/2011 13/12/2011 91800499901311 1+860 en el municipio de Baha noviembrede2011 deBanderas FUENTE:ConvocatoriasenelDOFyCompraNet,actadeaperturadeproposicionesymemorndumDGIUV/DS/411/2011.
Plazo (das)
12
Con dicha omisin se aprecia una falta de control en el proceso de licitacin de las obras y proyectosquerealizalaSecretara. Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 33 prrafosegundo, de la Ley de Obras Pblicas yServiciosRelacionadosconlasMismas,28fraccinXIXy30fraccinIIdelReglamentoInteriorde laSecretaradeObrasPblicas. Se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y precios unitarios de la SecretaradeObrasPblicasdelEstadodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin XXXIII, de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Por lo que se refiere a la FUENTE citada, en especfico las Justificaciones de Reduccin de Plazos, es necesario dejar establecido que en apego al Reglamento Interior, la Direccin General de Infraestructura Urbana y Vial, emiti el memorndum DGIUV/DS/411/2011 del 25 de noviembre de 2011 mediante el cual solicita llevar a cabo la licitacin pblica con tiempos reducidos, en referencia, esto en apego a la atribucin que le fue conferida en el artculo 20 fraccin XIV del Reglamento Interior delaSecretaradeObrasPblicas,publicadoenelPeridicoOficialdelGobiernodelEstadoelda14de Agostode2010,fraccinquecitodemaneratextual. Esenbaseaelloqueseprocedi,enapegoalodispuestoenlosartculos27fraccinIy30fraccinIde la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, a publicar en Sistema Compranet el da01dediciembrede2011,laconvocatoriaaparticiparenelprocedimientodecontratacindelaobra en referencia, asimismo se public un resumen de dicha convocatoria en el Diario Oficial de la Federacin, del 01 de diciembre de 2011, documentos en los cuales se estableci, la reduccin el plazo para la presentacin y apertura de proposiciones, en trminos de lo previsto en el artculo 33 prrafo tercerodelaLeyquerigelamateria,loscualesanexoalapresenterespuesta. Es por esto que se concluye que nuestra actuacin se encuentra apegada a derecho, toda vez que se acta a peticin de las reas ejecutoras, en razn de que son estas quienes deben de solicitarlas y en consecuenciavalidarlas.
308 284de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Es de vital importancia analizar y puntualizar a ese ente fiscalizador, que al momento de la revisin realizada por el personal de dicha institucin, estos analizan el contexto del expediente, teniendo conocimientoplenodetodoloocurridodentrodelprocedimiento,massinembargo,cuandoelpersonal de esta Secretaria procede a realizar la reduccin de los trminos, se desconoce el resultado final, ya queesunhechoinciertoeldesarrollodelprocedimiento,existiendoenocasionescircunstanciasajenasa esta Dependencia mismas que pueden generar un cambio imprevisto dentro de lo planeado generando con ello un resultado completamente distinto al deseado en cuanto a la intencin de reducir los tiempos; As mismo, debemos considerar el hecho de que existen causas externas a esta Secretaria que generanymotivanlaextremanecesidaddereducirlostrminosauncuandoestosseanporunamnima cantidaddedas,loscualesasimplevistanodemuestrenunimpactosignificativoenelobjetivofinal. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Yenlajustificacintcnicano.5del25denoviembrede2011seplasmalosiguiente:
Antecedentes: Sesolicitaelaborarlalicitacinpblicaentiemposreducidos,conelobjetodedarinicioalabrevedadla ejecucin de los trabajos y terminar la obra en el tiempo programado, tratando con ello de que se concluya o bien se alcance una mayor avance antes del cierre de ejercicio presupuestal, as como tambin se tengan precios menores a los que en la actualidad se estn presentando por el incremento en los que en la actualidad se estn presentando por el incremento en los materiales e insumos de construccin, ocasionando con ello la aplicacin de mayores recursos, lo que nos altera nuestro programa de ejecucin de obras, ya que son muchos los compromisos por ejecutar y pocos los recursos conquecuentaelestado. As mismo se tendra ms pronto el inicio de los trabajos dando como consecuencia que estos se terminenenunafechamscorta,evitandoconellomayoresmolestiasalosusuariosdeesteboulevard, los cuales en menor tiempo contarn con los beneficios de una mejor va de comunicacin para trasladarse, tener una mayor seguridad en sus salidas y llegadas al vecino estado de Jalisco, as como lograr con ello un mejor resultado en la ejecucin de las actividades econmicas y sociales, de las localidadesdelmunicipiodeBahadeBanderasydelEstadodeJalisco. Conclusiones: Por lo tanto se considera importante, para esta Secretara de Obras Pblicas, que el periodo de la licitacin pblica, sea a tiempos reducidos, para as ejecutar la obra lo antes posible, ya que esta obra beneficiar a un gran nmero de productores y habitantes de la zona del municipio de Baha de Banderas, as como consecuentemente al resto e la zona de Jalisco, incrementando en gran cantidad el desarrollodelasactividades,tursticas,comerciales,agrcolasyganaderasdelmismo.
Ademsanexaroncopiascertificadasdelosdocumentos: OficioSOP/DGN/DCPU/2755/11del25denoviembrede2011;Resumendeconvocatoria062011 del 1 de diciembre de 2011; Memorndum DGIUV/DS/411/2011 del 25 de noviembre de 2011 y Justificacintcnica05del25denoviembrede2011. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que aun cuando la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, establece la posibilidad de llevar a cabo la reduccin de plazos para laadjudicacindeloscontratos,estatambinsealaquedeberjustificarselaurgenciadellevara cabodichareduccin.

Con respecto a la justificacin tcnica, en la que sealan la intencin de reducir el plazo para la licitacin pblica con el objeto de dar mayor avance antes del cierre del ejercicio presupuestal, de evitar el incremento en el costo de los materiales y de evitar molestias a los usuarios del boulevard;seconsideranimprocedenteslosargumentosmencionadosporlassiguientesrazones: 1) Lareduccintresdasenlapresentacinyaperturadelaspropuestas,notuvounimpacto significativo antes del cierre del ejercicio presupuestal, ya que finalmente la notificacin del fallo y la formalizacin del contrato, se llevaron a cabo los das 20 y 23 de diciembre del2011,esdecir11y8dasantesdequeconcluyeraelao. 2) La intencin de evitar el incremento en el costo de los materiales e insumos, es una circunstancia que no est condicionada a la reduccin de los plazos de un proceso licitatorio, ya que ello depende de las variaciones de mercado que estn sujetas a la oferta y demanda de los productos a nivel nacional. As mismo la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, establece mecanismos para ajustar el costo de los materiales,siduranteelprocesodeejecucinsufrieranvariaciones. 3) El hecho de que se quisiera evitar molestias a los usuarios por los trabajos constructivos, no tiene relacin alguna con la reduccin de plazos en la licitacin, ya que sta se realiz enlasinstalacionesdelaSecretara. Finalmente en donde la secretara manifiesta que aun cuando se realiza la reduccin de los plazos contractuales, existe el riesgo de generarse resultados completamente distintos a los deseados, por las circunstancias ajenas a esa dependencia que pudieran presentarse en el proceso constructivo;esimportanteprecisarqueelrganoauditorestconscientedeelloydeserelcaso, su funcin fiscalizadora se abocara a revisar que las acciones implementadas por la Secretara para administrar dichos imprevistos, se hayan apegado a la legalidad. Sin embargo, es necesario que las reducciones de plazos para los procesos de licitacin que promueva la Secretara, justifiquen plenamente la urgencia de llevarse a cabo, ya que de lo contrario puede interpretarse comounaintencindelimitarelnmerodeparticipantes. Por los argumentos anteriormente expuestos, prevalece la observacin, al no justificarse la urgenciaparareducirelplazodelalicitacinmencionada. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y precios unitarios de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit.
308 286de

ResultadoNm.2ObservacinNm.2.AEI.12.PE.02.OPRF Delanlisisdelexpedienteunitario delaobradenominadaLos trabajosdeobrapblicaa precios unitarios y tiempo determinado, correspondiente a la primera etapa de la remodelacin y rehabilitacin de la unidad deportiva Santa Teresita, en Tepic, Nayarit; as como la supervisin externa de los trabajos, realizada con recursos del Ramo 11, del Programa de la Comisin Nacional de la Cultura Fsica y el Deporte (CONADE) en convenio con el Instituto Nayarita de la Cultura Fsica y el Deporte (INCUFID), se observ que en la descripcin de los conceptos de las tarjetasdepreciosunitarios25y26presentadasporlaempresacontratista,nocorrespondenalas definidasenelcatlogodeconceptos. Porotraparteseapreciaqueladescripcindelosconceptossealadosporlaempresacontratista, tienen un mayor desglose de las actividades que los conforman, con respecto a los descritos en el catlogo de conceptos; lo cual evidencia la necesidad de que los conceptos presentados por la contratanteseanmsclarosyprecisos.
RAMO11,DELPROGRAMADELACOMISINNACIONALDELACULTURAFSICAYELDEPORTE(CONADE) VALORACININADECUADADELOSPRECIOSUNITARIOS CUENTAPBLICA2012 Descripcindelatarjetadepreciosunitarios Descripcindelcatlogodeconceptos 25. Acarreo de retiro de material, los acarreos se efectuarn de Acarreo para capa subrasante, los acarreos se efectuarn de acuerdo con lo fijado en el proyecto y/o lo ordenado por la acuerdo con lo fijado en el proyecto y/o lo ordenado por la Secretara a travs de la supervisin. El acarreo a cualquier Secretara distancia, para los materiales de retiro de material se considera como sigue a) para el primer kilmetro. b) para los kilmetros subsecuentes. El pago de los subacarreos corresponde exclusivamente al transporte y se har para cualquier distancia, de retiro de materiales provenientes de la construccin del corte: para el primer kilmetro al precio fijado por el contrato para el metro cubico primer kilmetro. Para los kilmetros subsecuentes,alpreciofijadopor el contratoparametro cubico kilometro. El acarreo ser hasta tiradero ubicado en acceso a balneariolasvboras,enlacarreteralibreaMazatln,a6kmde laobra1)primerkilmetro 2)Kilmetrossubsecuentes 26. Acarreo de retiro de material, los acarreos se efectuarn de acuerdo con lo fijado en el proyecto y/o lo ordenado por la Secretara a travs de la supervisin. El acarreo a cualquier distancia, para los materiales de retiro de material se considera como sigue a) para el primer kilmetro. b) para los kilmetros subsecuentes. El pago de los subacarreos corresponde exclusivamente a l transporte y se har para cualquier distancia, de retiro de materiales provenientes de la construccin del corte: para el primer kilmetro al precio fijado por el contrato para el metro cubico primer kilmetro. Para los kilmetros subsecuentes,alpreciofijadopor el contratoparametro cubico kilometro. El acarreo ser hasta tiradero ubicado en acceso a balneariolasvboras,enlacarreteralibreaMazatln,a6kmde laobra2)kilmetrossubsecuentes FUENTE:Expedientedeobra.
Con dicha omisin se demuestra un control inadecuado en el anlisis de las propuestas por parte delasecretaradeobraspblicasenelprocesodelicitacin. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 38, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 28 fraccin XIX y 30 fraccin II del Reglamento Interior de la SecretaradeObrasPblicas.

Se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y precios unitarios de la SecretaradeObrasPblicasdelEstadodelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit;confundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin XXXIII, de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
DelarevisinalastarjetasdeanlisisdePreciosUnitariosdelosconceptosnmeros25y26,seobserva queefectivamenteel anlisis de precios unitarios presentadosporel contratista, tienen una descripcin ms detallada de los trabajos a realizar con respecto a los descritos en el catlogo de conceptos proporcionados en la licitacin, aun cuando es necesario dejar asentado que una vez analizadas las diferenciasentreambosdocumentosseobservquenorepresentaningunaafectacinenlaintegracin del anlisis del precio unitario; se constat que la estructura de las tarjetas de los precios unitarios observadosfueronanalizadascorrectamenteenlapropuesta,alincluirelacarreoaprimerkilmetroen la integracin del concepto nmero 25 y el acarreo a los kilmetros subsecuentes para el concepto nmero 26, para constatar lo antes mencionado se anexan copias certificadas de pgina 4 del catlogo deconceptosyanlisisdepreciosunitariosclave25y26. Ahora bien y con el fin de atender dicha observacin, se recibi el Memorndum No. DGN/978A/2013 de fecha 10 de octubre del 2013 en donde la Direccin General de Normatividad instruye a tomar medidascorrectivasalaJefaturadelDepartamentodeConcursosyPreciosUnitarios,deigualmaneray en el cumplimiento del marco normativo del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas, la Jefatura del Departamento hace lo conducente emitiendo la circular No. SOP/DGN/DCPU/048/2013, de fecha 10 de octubre del ao en curso, mediante el cual se instruye a todo el personal del rea de concursos implicados en la observacin en cita, el establecer un mayor control as como efectuar un anlisismsdetalladoalaspropuestaspresentadasenlosprocesosdelicitacin. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Ademsanexaroncopiascertificadasdelosdocumentostitulados: Circular SOP/DGN/DCPU/048/2013; memorndum DGN/DCI/978A/2013; anlisis de precios unitariosdelosconceptos25y26;ylapgina4de33delcatlogodeconceptosdelaobra. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezqueconsuargumentoratificanlairregularidadsealadapor steentefiscalizador. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado; jefe del departamento de concursos y

precios unitarios de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.3SinObservaciones Delanlisisdelosexpedientesunitariosdeobraquecomponenlamuestradeauditora,severific que cada una de ellas est amparada en un contrato debidamente formalizado, el cual contiene los requisitos mnimos establecidos en el marco jurdico aplicable y que las personas fsicas o morales con quien se celebraron los contratos, garantizaron, en su caso, los anticipos que recibieron, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurdico y los vicios ocultosalconcluirlasobras.Loanteriorencumplimientodelosartculos46,48,fraccionesI,II,49 y 66 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 79, 91 y 98 del ReglamentodelaLeydeObrasPblicasyServiciosRelacionadosconlasMismas. ResultadoNm.4ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF Del anlisis de los expedientes unitarios de las obras correspondientes a la muestra de auditora que se relacionan a continuacin, se observ que la elaboracin, control y seguimiento de la bitcora de obra se llev a cabo de manera convencional, sin embargo la Secretara de Obras Pblicas no present la autorizacin de la Secretara de la Funcin Pblica para omitir su utilizacinpormediosremotosdecomunicacinelectrnica.
FONDOSMETROPOLITANOS NOSEUTILIZLABITCORAELECTRNICA CUENTAPBLICA2012 No.decontrato DescripcindelaObra Ubicacin ConstruccindeboulevardE.C.Mezcales SanVicentealPuenteFederacin DGIUV91800499901311 BahadeBanderas delkm0+000alkm1+860 Rehabilitacin de alcantarillado sanitario, agua potable y construccin de DGIUV4700100200211 Xalisco pavimentoenelcircuitoMoreliaenXaliscoTepic FUENTE:OficioOFS/AOP/PE.02/SDC01/2012del16deagostode2012.
Loanteriorincumpliloestablecidoenlosartculos46ltimoprrafodelaLeydeObrasPblicasy Servicios Relacionadas con las Mismas; y 122 del Reglamento de la Ley de Obras pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, 20 fracciones I del Reglamento Interior de la Secretara de ObrasPblicas. Seestablecencomopresuntosresponsablesa:directorgeneral deinfraestructuraurbana yvialde la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor de obra de la direccin de infraestructura urbana y vial delaSecretaradeObrasPblicasdelEstadodeNayarit;supervisordeobradeladireccingeneral de infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin XXXIII,delaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Los registros de las Bitcoras Electrnicas de las obras en comento se realizaron en el ao 2011, y en virtud de que se haban detectado irregularidades anteriores a la presente observacin, esta Secretara inicio acciones con la finalidad de atender lo sealado en las Observaciones emitidas por ese ente fiscalizadorreferentealacuentapblicadelejercicioanterioryconlafinalidaddeevitarenelfuturose vuelvan a presentar, asimismo, con fecha 20 de diciembre de 2012 el Secretario de Obras Pblicas emiti los memorndums Nos. DS/180/2012, DS/181/2012, DS/182/2012 y DS/183/2012 (copia de acusescertificadasen8fojas),enlosqueemiterecomendacionessobreelusodeBitcoraElectrnicaa las reas ejecutoras y normativa, de igual manera se cit el 4 de abril de 2013 mediante los memorndums Nos.DGN/DCI/316/2013, DGN/DCI/317/2013, DGN/DCI/318/2013, DGN/DCI/319/2013, DGN/DCI/326/2013 y DGN/DCI/327/2013 (copia de acuses certificadas en 6 fojas), a una reunin de trabajo para tomar medidas adicionales dentro de las diferentes reas que coadyuven a un mejor monitoreo en el desarrollo de las Bitcoras electrnicas generndose una Minuta de Trabajo (copia certificada en 2 fojas), para que las reas designen a los encargados de realizar el monitoreo a las bitcoras, ya con el catlogo de Monitores en las diferentes reas la Secretaria de Obras Pblicas se solicit la habilitacin de monitores a la Secretara de la Funcin Pblica mediante Oficio No SOP/DGN/DCI/783/13 (copia certificada en 1 foja), el 10 de abril de 2013, contestado positivamente mediante el oficio No. UCAOP/208/0490/2013 (copia certificada en 1 foja), emitido el 15 de abril de 2013, en el que se enviaron los sobres que contienen las claves y contraseas de los consultores solicitados mismas que fueron entregados a sus titulares en relacin de acuses (copia de acuse original certificada en 4 fojas) y se les informa a los responsables de las reas sobre la entrega de Claves y contraseas el 2 de mayo de 2013, mediante memorndums Nos. DGN/DCI/418/2013, DGN/DCI/419/2013, DGN/DCI/420/2013 y DGN/DCI/421/2013 (copia de acuses originales certificados en4fojas),eltotaldeladocumentacinrelacionadaseencuentraenel(ANEXONo.01,26fojas). PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Ademsanexaroncopiascertificadasdelosdocumentostitulados: Memorndums DS/180/2012, DS/181/2012, DS/182/2012, DS/183/2012, todos del 20 de diciembre de 2012 y Memorndums DGN/DCI/316/2013, DGN/DCI/317/2013, DGN/DCI/318/2013,DGN/DCI/319/2013,DGN/DCI/326/2013yDGN/DCI/327/2013,todosdel2de abril de 2013, minuta de trabajo del 4 de abril de 2013, Oficio SOP/DGN/DCI/783/13 del 10 de abril de 2013, oficio UCAOP/208/0490/2013 del 15 de abril de 2013, memorndums DGN/DCI/418/2013,DGN/DCI/419/2013,DGN/DCI/420/2013yDGN/DCI/421/2013,todosdel2de mayode2013. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que la Secretara no present evidencia de haber registrado enelejercicio2011,lasBitcorasElectrnicasdelasobrasqueseestnobservando,asmismolas recomendaciones para el buen uso y control de estos documentos se empez a realizar a partir del 20 de diciembre del 2012, es decir cuando la ejecucin de las obras ya haba concluido. Con el argumentopresentadoseconfirmalaomisinsealada. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de

infraestructura urbana y vial de la Secretara de Obras Pblicas; jefe del departamento de supervisin de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de Nayarit; supervisor de obra de la direccindeinfraestructuraurbanayvialdelaSecretaradeObrasPblicasdelEstadodeNayarit; supervisor de obra de la direccin general de infraestructura urbana y vial de la Secretara de ObrasPblicasdelEstadodeNayaritdelPoderEjecutivodelEstadodeNayarit. ResultadoNm.5SinObservaciones Del anlisis de los expedientes unitarios de las obra que componen la muestra de auditora, se verificquelospagosrealizadosestnsoportadosconlasfacturasyestimacionesrespectivas,que los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los nmeros generadores, tanto en cantidades como en importe, que sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en el catlogo de conceptos y en el finiquito de obra, que los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones y que en caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, estn debidamente justificados y autorizados y se realiz la retencin del cinco al millar sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo para servicios de vigilancia, inspeccin control. Lo anterior en cumplimiento de los artculos 50, 53, 54, 59 y 67 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 105, 128, 132 y 143 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y ServiciosRelacionadosconlasMismas. ResultadoNm.6ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF Del anlisis documental e inspeccin fsica de la obra Los trabajos de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado, correspondiente a la primera etapa de la remodelacin y rehabilitacin de la unidad deportiva Santa Teresita, en Tepic, Nayarit; as como la supervisin externadelostrabajos,severificquelaSecretaradeObrasPblicasdelEstadopagvolmenes y conceptos de obra que no fueron ejecutados, por un importe de $11,309,075.87 (once millones trescientos nueve mil setenta y cinco pesos 87/100moneda nacional) IVA incluido. Las diferencias encontradas entre los volmenes estimados por la empresa contratista (estimaciones 6A3 y 10A4 con fechas de elaboracin 8 y 31 de diciembre de 2012, respectivamente) y los verificados por el rgano de Fiscalizacin Superior, son el resultado de las mediciones hechas en campo durante la inspeccin fsica y el conteo de piezas de los conceptos sealados; las longitudes, anchos y alturas quedaron registrados en el acta circunstanciada de visita de obra Convenio Reasignacin1, del 29 de abril del ao 2013, firmada por personal de la Secretara de obras Pblicas y el personal del rganofiscalizador.
RAMO11,DELPROGRAMADELACOMISINNACIONALDELACULTURAFSICAYELDEPORTE(CONADE) VOLMENESYCONCEPTOSDEOBRAPAGADOSYNOEJECUTADOS CUENTAPBLICA2012 Volmenes Unidad Precio Concepto de Unitario Estimadoy Verificado Diferencia medida $ Pagado OFS Plataforma(PistaDeAtletismo) 24. Capa subrasante la formacin y compactacin por unidad deobraterminadadeterraplenescompactadosalcien(100%) m3 1,506.04 1,133.34 372.70 85.37 porcientodesu 25.Acarreosparacapasubrasante,losacarreosseefectuaran m3 21,720.84 1,133.34 20,587.50 14.25 deacuerdoconlofijadoenelproyectoy/oloordenadoporla Secretara 26.Kilmetrossubsecuentes m3 465,173.94 22,360.18 442,813.76 7.25 CimentacinYEstructura
Monto observado $
31,817.40
293,371.87 3,210,399.76
308 291de

Concepto 121. Acero estructura ngulos FY=2530 Kg/cm2 de 4x4x3/8, incluye: suministro, fabricacin de estructuras, instalacin, soldadura,cortes 123. Acero estructural en PTR, FY=2100 Kg/cm2, de 3x3 blanco, incluye: suministro, fabricacin de estructuras, instalacin,soldaduraycorte 124. Acero estructural poln monten en larguero, FY=2530 kg/cm2 de 8x2 , incluye; suministro, instalacin, soldadura, cortes,desperdicios 129.Fabricacindelosanervadadeazoteayentrepiso,de25 cms. De espesor, con nervaduras de 10x25cm @ 50 cm Formadaconblockdejalcretode 143. Multypanel tipo multytecho de 1 de espesor cal. 26/26 para cubierta ligera. Incluye suministro y colocacin de lashojasmultytecho. RejaPerimetraldeResguardo. 217. Suministro y colocacin de reja MR01 de 3.4 x 2.8Mts, con marco de PTR de 4"x4" ahogado 90cm. en dala y dado de concreto,perfilestubularesde Extraordinarios E1. Formacin de capa para estabilizacin de terreno inestable con material de banco gravn, incluye: Colocacin, bandeado,conformado E2. Suministro y colocacin de piedraplen, incluye: Colocacin, bandeado, conformado lo correspondiente por extraccin,remocinycargade Volmenes Unidad de Estimadoy Verificado Diferencia medida Pagado OFS Kg. 10,933.57 0.00 10,933.57 Precio Unitario $ 31.24 Monto observado $ 341,564.73
kg.
4,857.09
0.00
4,857.09
32.39
157,321.15
kg.
10,168.17
0.00
10,168.17
30.19
306,977.05
m2
2,120.99
991.58
1,129.41
607.16
685,732.58
m2
3,775.59
0.00
3,775.59
594.44
2,244,361.72
Pza
222.00
171.00
51.00
12,570.24
641,082.24
m3
2,801.45
2,150.83
650.62
198.41
129,089.51
m3
15,176.27
7,732.03
7,444.24
229.37
1,707,485.33
Subtotal 9,749,203.34 IVA 1,559,872.53 Total 11,309,075.87 FUENTE:ActacircunstanciadaparcialdevisitadeobranmeroConvenioReasignacin,del29deabrilde2013yestimaciones6A3,7E1, 8E2,10A4,13C6y14A4.
Conrespectoalosconceptos25y26lasecretararealizunpagoenexcesodevolmenes,yaque delatomademedidasrealizadaporelrganodeFiscalizacinSuperior,seobtuvolacantidadreal ejecutada de 1,133.34 m3 del concepto: 24. Capa Subrasante, para los cuales se requieren 1,133.34 m3 del concepto: 25. Acarreos para capa subrasante. al primer kilmetro; y 22,360.18 m3 del concepto 26. Kilmetros subsecuentes; sin embargo de acuerdo con la estimacin 10A4 del 31 de diciembre de 2012, se pagaron al contratista de stos ltimos conceptos(25y26)21,720.84m3y465,173.94m3,respectivamente. Cabesealarqueelbancodematerialesreferidoa18kilmetrosfueeloriginalmenteconsiderado por la Secretara de Obras Pblicas del Estado, posteriormente se opt por otro banco ubicado a 28kilmetros,alcualsehacereferencia. El volumen obtenido por el rgano de Fiscalizacin Superior de 1,133.34 m3 del concepto: 25. Acarreos para capa subrasante. al primer kilmetro, se obtuvo considerando la cantidad de material requerido para la capa subrasante (concepto 24) que el auditor determin con los datos delainspeccinfsicaanteriormentesealada. As mismo el volumen de 22,360.18 m3 del concepto 26. Kilmetros subsecuentes, se obtuvo considerando los 309.34 m3 del concepto 25. Acarreo para capa subrasante al primer kilmetroqueregistrlaempresacontratistaenlaestimacin6A3,llevadosdelbancodematerial ubicado a 28 kilmetros; multiplicado por el kilometraje restante de 27 km subsecuentes,

obteniendo la cantidad 8,352.18 m3/km. A dicha cantidad se le adicion el acarreo subsecuente de14,008.00m3delbancodematerialubicadoa18km. Esta ltima cantidad de 14,008.00 m3/km result de la diferencia entre los 1,133.34 m3 (obtenidosporelauditor)ylos309.34m3(reportadosporlaempresacontratistaenlaestimacin 6 A3), obteniendo un volumen de 824.00 m3 de acarreo de material al primer kilmetro. Dicho volumen al ser multiplicado por la distancia del sobreacarreo, que para ste caso es de 17 kilmetros,originlacantidaddelos14,008.00m3/kmantesreferidos. CALCULODEVOLMENESREALESEJECUTADOS
Concepto Unidad de medida m3 m3 m3/km Volumen verificado O.F.S. 1,133.34 1,133.34 22,360.18 Considerandolos309.34 m3delaestimacin6A3 delbancodemateriales a28kilmetros) 309.34 309.34 8,352.18 Diferenciadelos1,133.34 m3obtenidosporelOFS menoslos309.34m3dela estimacin6A3,delbanco dematerialesa18 kilmetros 824.00 824.00 14,008.00
24.CapaSubrasante 25.Acarreoparacapasubrasante 26.Kilmetrossubsecuentes
Condichaomisinseevidencialafaltadecontroldepartedelasupervisin,durantelaejecucin delaobra,endetrimentodelerariopblico. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 53, 55, prrafo segundo y 67 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113, fracciones I, II, V, VI, VIII, XIV y XVI, y 115 fracciones V, X, XI, y XIX, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados conlasMismas,17fraccinIdelReglamentoInteriordelaSecretaradeObrasPblicas. Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $11,309,075.87 (once millones trescientos nueve mil setenta y cinco pesos 87/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; jefa del departamento de supervisin de obras de la direccin general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; as como la empresa contratista ejecutora de obra; con fundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin XXXIII, de la Ley de Responsabilidades delosServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;58fraccinIdelaLeydelrganodeFiscalizacin SuperiordelEstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
Mediante oficio nmero SCG/DGCAG/1028/2013, la Secretara de la Contralora General manifest lo siguiente: EnloquerespectaalconceptodeobraNo.121serealizdenuevacuentaunanlisisdetalladoentrela obraestimadayejecutadadedondesededucelasiguientetabla.
No. PRIMERAETAPADELAREMODELACINYREHABILITACINDELAUNIDADDEPORTIVASANTATERESITA CANTIDAD CONCEPTO UNIDAD P.U IMPORTE DIC DEOBRA EST13C6 TOTAL FRENTE1 CANTIDAD TOTAL CANTIDAD TOTAL ACERO ESTRUCTURAL ANGULOS, FY = KG 18,979.08 31.24 $592,906.46 10,933.57 341,564.73 341,564.73 10,670,482.07 2,530 kg/cm2 DE 4X4X3/8'',
121
308 293de

INCLUYE: SUMINISTRO, FABRICACIN DE ESTRUCTURAS, INSTALACION, SOLDADURA, CORTES, DESPERDICIOS, ELEVACIONES, EQUIPO, UNA MANO DE FONDO ANTICORROSIVO, DOS MANOS DE ESMALTE ALKIDALICO, MANO DE OBRA YHERRAMIENTA.
De los cuales se tiene ejecutada la totalidad del volumen estimado, tal y como se muestra en la estimacin correspondiente 13 C6 y de acuerdo con las fotografas anexas en donde se demuestra la ejecucindelconceptoenmencin. Srvaseloanteriorparaquesetomeencuentayserealiceeldescargocorrespondiente. EnloquerespectaalconceptodeobraNo.123serealizdenuevacuentaunanlisisdetalladoentrela obraestimadayejecutadadedondesededucelasiguientetabla.
CUADROCOMPARATIVO PRIMERAETAPADELAREMODELACIONYREHABILITACIONDELAUNIDADDEPORTIVASANTATERESITA CONCEPTO UNI. CANTIDAD P.U IMPORTE DIC DEOBRA EST13C6 TOTAL FRENTE1 CANTIDAD TOTAL CANTIDAD TOTAL ACERO ESTRUCTURAL EN PTR, FY= 2,100 kg/cm2, DE 3''X3'' BLANCO, INCLUYE: SUMINISTRO, FABRICACIN DE ESTRUCTURAS, INSTALACION, SOLDADURA, KG 11,391.61 32.39 $368,974.25 4,857.09 157,321.15 4,857.09 157,321.15 CORTES, DESPERDICIOS, ELEVACIONES, EQUIPO, UNA MANO DE FONDO ANTICORROSIVO, DOS MANOS DE ESMALTE ALKIDALICO, MANO DE OBRA YHERRAMIENTA.
No.
123
308 294de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior De los cuales se tiene ejecutada la totalidad del volumen estimado, tal y como se muestra en la estimacin correspondiente 13 C6 y de acuerdo con las fotografas anexas en donde se demuestra la ejecucindelconceptoenmencin. Srvaseloanteriorparaquesetomeencuentayserealiceeldescargocorrespondiente. EnloquerespectaalconceptodeobraNo.124serealizdenuevacuentaunanlisisdetalladoentrela obraestimadayejecutadadedondesededucelasiguientetabla.
CUADROCOMPARATIVO PRIMERAETAPADELAREMODELACIONYREHABILITACIONDELAUNIDADDEPORTIVASANTATERESITA CANTIDA UNIDA DDE CONCEPTO D OBRA P.U IMPORTE DIC DIC TOTAL EST13C6 EST14A6 114,640. 13,965. 421,617.8 ACERO 10,168.1 30.1 $306,977 10,168. 306,977. 3,797.3 1 79 48 4 ESTRUCTUR 7 9 .05 17 05 ALPOLIN MONTENEN LARGUEROS ,FY=2,530 kg/cm2DE 8X23/4", INCLUYE: SUMINISTR O, INSTALACIO N, SOLDADURA ,CORTES, KG DESPERDICI OS, ELEVACIONE S,EQUIPO, UNAMANO DEFONDO ANTICORRO SIVO,DOS MANOSDE ESMALTE ALKIDALICO, MANODE OBRAY HERRAMIEN TA.
No.
124
De los cuales se tiene ejecutada la totalidad del volumen estimado, tal y como se muestra en la estimacin correspondiente 13 C6, 14 A6 y de acuerdo con las fotografas anexas en donde se demuestralaejecucindelconceptoenmencin. Srvaseloanteriorparaquesetomeencuentayserealiceeldescargocorrespondiente. EnloquerespectaalconceptodeobraNo.217serealizdenuevacuentaunanlisisdetalladoentrela obraestimadayejecutadadedondesededucelasiguientetabla.

PRIMERAETAPADELAREMODELACIONYREHABILITACIONDELAUNIDADDEPORTIVASANTATERESITA
No.
CONCEPTO
FRENTE1
UNIDA D
CANTIDAD DEOBRA
P.U
IMPORTE
DIC
EST13C6 CANTID TOTAL AD 222.00 2,790,593.28
TOTAL
CANTIDA D 222.00 TOTAL 2,790,593.28
217
SUMINISTRO Y COLOCACIN DE REJA MR01, DE 3.40 X 2.80M, CON MARCO DE PTR DE 4"X4" AHOGADO 90CM EN DALA Y DADO DE CONCRETO, PERFILES TUBULARES DE ACERO GALVANIZADO AR400 DE 38 X 100MM, TUBO GALVANIZADO ? 1" Y SOLERA DE 1/4" X 4", INCLUYE: SOLDADURA, UNA MANO DE PRIMARIO ALKIDALICO ANTICORROSIVO AMBAS CARAS, PINTURA DE ESMALTE A DOS MANOS EN AMBAS CARAS, ANDAMIOS, ACARREOS, DESPERDICIOS, MANIOBRAS DE COLOCACIN, MATERIALES, MANO DE OBRA, EQUIPO, HERRAMIENTA Y TODO LO NECESARIO PARA SU CORRECTA INSTALACIN, (VER DETALLEENPLANO).
PZA
222.00
12,570.24
$2,790,593.28
De los cuales se tiene ejecutada la totalidad del volumen estimado, tal y como se muestra en la estimacin correspondiente 13 C6 y de acuerdo con las fotografas anexas en donde se demuestra la ejecucindelconceptoenmencin. Srvaseloanteriorparaquesetomeencuentayserealiceeldescargocorrespondiente. EnloquerespectaalconceptodeobraNo.129serealizdenuevacuentaunanlisisdetalladoentrela obraestimadayejecutadadedondesededucelasiguientetabla.

CUADROCOMPARATIVO PRIMERAETAPADELAREMODELACIONYREHABILITACIONDELAUNIDADDEPORTIVASANTATERESITA No. CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD DEOBRA P.U IMPORTE DIC EST13C6 CANTIDAD TOTAL DIC EST14A6 CANTIDAD TOTAL TOTAL
FRENTE1 FABRICACION DE LOSA NERVADADEAZOTEAY ENTREPISO, DE 25 CM. DE ESPESOR, CON NERVADURAS DE 10X25 CM. @ 50 CM. FORMADA CON BLOCK DE JALCRETO DE 20X20X40 CM., CON GRAPAS DE 1/4" @ 15 Y 20 CM Y BASTONES DE 1/2", CARPETA DE COMPRESIN DE 5.00 CM DE ESPESOR, REFORZADA CON MALLA ELECTROSOLDADA 6X610/10 INCLUYE EL SUMINISTRO DE CONCRETO F'C=250KG/CM2 Y ACERO DE REFUERZO, HABILITADO, TRASLAPES, SILLETAS, GANCHOS Y DESPERDICIOS; ADEMS LA ELABORACIN DEL CONCRETO, EL COLADO,ELVIBRADOY EL CURADO, LOS MATERIALES ANTES MENCIONADOS Y LA MANO DE OBRA NECESARIA CALIFICADA. (VER DETALLE EN PLANO). INCLUYE CIMBRA APARENTE EN ESTRUCTURA CON CIMBRAPLAY Y MADERA DE PINO DE 2A.
CANTIDAD TOTAL
129
M2
1,970.14
607.16
$1,196,190.2 0
1,970.14
1,196,190.20
150.85
91,590.09
2,120.99
1,287,780.2 9
De los cuales se tiene ejecutada la cantidad de 1,920.30 m2, con una diferencia entre lo ejecutado y lo real de 200.69 los cuales la empresa contratista deducir en la prxima estimacin dado que la obra aun se encuentra en proceso y no se ha realizado finiquito de la misma, una vez realizada la operacin semandaralaevidenciaparaeldescargocorrespondiente. Seanexanfotografasendondesedemuestralaejecucindelconceptoenmencin. Srvaseloanteriorparaquesetomeencuentayserealiceeldescargocorrespondiente.

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior EnloquerespectaalconceptodeobraNo.143serealizdenuevacuentaunanlisisdetalladoentrela obra estimada y ejecutada de donde se deduce que efectivamente se realizara una deductiva en la estimacin siguiente a presentar por la empresa contratista a toda vez que no se ha realizado el finiquitoalaobraencuestin. De lo anterior se seala que una vez realizada la deductiva correspondiente se har llegar ante el rgano de Fiscalizacin Superior a la brevedad los soportes necesarios para el descargo de la observacinsealada. EnloquerespectaalconceptodeobraNo.24(capasubrasante)serealizdenuevacuentaunanlisis detalladoentrelaobraestimadayejecutadaresultadodeesteanlisisymedianteelmtodoclculode volumen de semidistancias se lleg al volumen real ejecutado de 1,158.49 m3 y no al volumen presentado por medio de estimaciones de 1,506.04 m3 lo que nos dar un volumen de deductiva de 347.55m3volumenqueseestablecerenlasiguienteestimacincomodeductivayqueserealizarala empresacontratistadadoqueseencuentraenprocesodeejecucinynosehallegadoalfiniquitodela misma, se seala que una vez que se haya realizado la deductiva correspondiente se har llegar al rgano de Fiscalizacin Superior la documentacin comprobatoria en donde se ejercer la deduccin paraqueseprocedaaldescargodelamisma. En lo que respecta al concepto de obra No. E1 (Formacin de Capa para estabilizacin de terreno inestable con material banco gravon) se realiz de nueva cuenta un anlisis detallado entre la obra estimada y ejecutada resultado de este anlisis que el volumen presentado en las estimaciones correspondientes son los reales ejecutados, capa de estabilizacin que se realiz en la pista de atletismo, el pasillo de pista con profundidad promedio de 20 cms. y en los ejes de la estructura de cimentacindelasgradasconprofundidadpromediode30cms. Seanexaevidenciafotogrficaquesellevacaboduranteelprocesodelaobradelasdiferentesreas. En lo que respecta al concepto de obra No. E2 (Suministro y colocacin de Piedraplen ) se realiz de nueva cuenta un anlisis detallado entre la obra estimada y ejecutada resultado de este anlisis que el volumen presentado en las estimaciones correspondientes son los reales ejecutados, capa de estabilizacin que se realiz en la cancha en los ejes de gradas, pista de atletismo, pasillo de pista, baches; sealando que las profundidades que vienen presentadas varan entre 0.37, 0.90, 1.26, 0.52 y 1.25mts.esimportantesealarquedebidoaqueeslaprimeracapaqueseutilizaparalaestabilizacin del terreno previo a la capa de gravon, la superficie que recibe el piedraplen se encuentra totalmente fangosa por lo que se tiene un factor de incrustacin en donde se pierde material siendo el factor utilizado de acuerdo con lo establecido en campo fue considerado un factor del 1.4 considerado en la altura del piedraplen que es donde se realiza la perdida de material por los motivos ya expresados con anterioridad, otro factor importante de sealar es que principalmente en el rea de gradas que se denomina como ejes se tuvo una cantidad importante de jal que para lograr el desplante de la estructura era importante estabilizar siendo aqu donde se presenta de igual manera un factor de prdidade material que de igual manera se considera un factor de incrustacin igual que en la pista de atletismo,pasillodepistaybachesde1.4comofactordeincrustacin. Seanexaevidenciafotogrficaquesellevacaboduranteelprocesodelaobradelasdiferentesreas. INESTABILIDADDELTERRENO(Obsrveselainestabilidadylasalturas) COLOCACIONDEGRAVON.
308 298de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior En lo que respecta al concepto de obra No. 25 (Acarreos para capa subrasante) se realiz de nueva cuenta un anlisis detallado entre la obra estimada y ejecutada resultado de este anlisis se deduce el siguientecuadro.
CONCEPTO 24.Subrasante E1.Formacion de capa para estabilizacin de terreno inestableconmaterialdebancogravon E2.SuministroycolocacindePiedraplen VOLUMENTOTAL VOLUMENREALEJECUTADO(m3) 1,158.49 2,801.45 15,176.27 19,136.21
Cabe sealar que siendo que los conceptos E1 (formacin de capa de estabilizacin; gravon) y E2. (SuministroycolocacindePiedraplen)porserconceptosrealizadosdentrodelapartidadePlataforma (Pista de Atletismo) se consider para su pago dentro de la partida en mencin volumetreados de acuerdoconelkilometrajededondefueextradoelmaterial,decualsetieneelsiguienteanlisis.
Estimacin 5C3Y6A3 7E1 8E2 7E1 8E2 Concepto 24.CapaSubrasante E01.Formacion de Capa para EstabilizacinbancoGravon E01.Formacion de Capa para EstabilizacinbancoGravon E02. Suministro y colocacin depiedraplen E02. Suministro y colocacin depiedraplen VolumenTotal VolumenEjecutado 1,158.49 1,452.54 1,348.91 6,718.46 8,452.81 19,131.21 Totala1erKilometro 1,158.49 1,452.54 1,348.91 6,718.46 8,457.81 19,131.21
Deloanteriorsededuce: VolumenEstimado(m3) VolumenEjecutado(m3) Diferencia(m3) 21,720.84 19,131.21 2,589.63 Ladiferenciaentreelvolumenestimadoyelvolumenejecutadoesde2,589.63volumenquesededucir en la siguiente estimacin dado que la obra se encuentraen proceso y no seha realizado elfiniquitode la misma, se seala que una vez que se haya realizado tal operacin se enviara la documentacin soporteconlafinalidaddequesedescarguelaobservacinsealada. En lo que respecta al concepto de obra No. 26 (Kilmetros Subsecuentes) se realiz de nueva cuenta unanlisisdetalladoentrelaobraestimadayejecutadaresultadodeesteanlisissededuceelsiguiente cuadro.
CONCEPTO 24.Subrasante E1.Formaciondecapaparaestabilizacindeterreno inestableconmaterialdebancogravon E2.SuministroycolocacindePiedraplen VOLUMENTOTAL VOLUMENREALEJECUTADO(m3) 1,158.49 2,801.45 15,176.27 19,136.21
Cabe sealar que siendo que los conceptos E1 (formacin de capa de estabilizacin; gravon) y E2. (SuministroycolocacindePiedraplen)porserconceptosrealizadosdentrodelapartidadePlataforma (Pista de Atletismo) se consider para su pago dentro de la partida en mencin volumetreados de

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior acuerdo con el kilometraje subsecuente de donde fue extrado el material, de cual se tiene el siguiente anlisis.
Estimacin Concepto VolumenEjecutado 1erKilometro(m3) 1,158.49 1,452.54 Kilmetros subsecuentes(km) 27 31 Totalde Volumen (m3/km) 31,279.23 45,028.74
5C3Y6A3 7E1
8E2
7E1
8E2
24.CapaSubrasante E01.Formacion deCapa para Estabilizacin bancoGravon E01.Formacion deCapa para Estabilizacin bancoGravon E02. Suministro y colocacin de piedraplen E02. Suministro y colocacin de piedraplen VolumenTotal
1,348.91
31
41,816.21
6,718.46
31
208,272.26
8,452.81
31
262,037.11
19,131.21
588,433.55
Para la capa de subrasante en catlogo de conceptos originalmente se dio como banco de extraccin Camichin de Jauja, mas sin embargo en el momento de su extraccin nos notific que el banco se encontraba para explotacin concesionado a la empresa ICA (Se anexa copia certificada de dicho documento expedido por el Comisariado Ejidal de Camichin de Jauja), buscando as otro banco de extraccin y en donde para esta capa de subrasante se extrajo del banco de material denominado Loma del Toro el cual se encuentra a 28 kms. de la obra y para efecto del concepto en mencin (No. 26kms.subsecuentes)secuantificaa27kms/m3. Para las capas estabilizacin con Gravon y con Piedraplen, de igual manera se busc un banco que tuviera las caractersticas con los dimetros adecuados para lograr la estabilizacin del terreno, encontrndose el banco de material denominadoGuadalupe(seanexa copia certificada)que cumple con las caractersticas fsicas y propiedades mecnicas para su utilizacin de la capa de estabilizacin, dicho banco se encuentra ubicado a 32 kms de la obra y para efecto del concepto en mencin (No. 26 kms.subsecuentes)secuantificaa31kms. Deloanteriorsededuce:
VolumenEstimado (km/m3) 465,173.94 VolumenEjecutado (km/m3) 588,433.55 Diferencia (km/m3) 123,259.61
La diferencia entre el volumen estimado y el volumen ejecutado es de 123,259.61 volumen que se ajustara a cobro en la siguiente estimacin dado que la obra se encuentra en proceso y no se ha realizado el finiquito de la misma, se seala que una vez que se haya realizado tal operacin se enviara ladocumentacinsoporteconlafinalidaddequesedescarguelaobservacinsealada. En fundamento al artculo 55 prrafo tercero de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con lasMismas,quealaletradice:noseconsiderarpagoenexcesocuandolasdiferenciasqueresulten a cargo del contratista sean compensadas en la estimacin siguiente o en el finiquito, si dicho pago no sehubieraidentificadoconanterioridad;ydadoaqueestaobracontinacontractualmentevigentey

H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior enfuncindelosanlisisantessealados,seprocederarealizarlasdeductivascorrespondientesenlos conceptos que as lo ameriten. Asimismo se solicita se consideren las evidencias aportadas con valor suficienteparaeldescargodelapresenteObservacin.
Ademsanexaroncopiascertificadasde: Oficio SOP/DGCM/DS/2353bis/2012; oficio sin nmero de la supervisin externa; oficio RPM/002A/2012;dosescritoenlacual seestipulaquelamina delVallede Matatipacno cuenta con la cantidad requerida para la obra, y el banco de material Castillo no cumple con los requerimientos mnimos en propiedades mecnicas; informe 1b que hace referencia al recorrido del banco de material Guadalupe Adacari; as como un documento en el que se plasman fotografasdelosconceptosobservados. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin subsiste, toda vez que la documentacin que remite la Secretara de Obras Pblicas y los argumentos que sealan no son prueba suficiente para acreditar la ejecucin de los volmenesquemanifiestanporlassiguientesrazones: Del concepto 129 Fabricacin de losa nervada de azotea y entrepiso, de 25 cms de espesor, con nervaduras de 10x25cm @ 50 cm, formada con block de jalcreto de las fotografas presentadas por la dependencia fiscalizada no demuestran la totalidad de las reas en las que fue colocada la losa de jalcreto, por lo tanto los 200.69 m2 de diferencia entre lo real y lo ejecutado; as mismo con los argumentos presentados solo confirman su omisin. Cabe hacer mencin que el volumen contabilizado en el acta nmero Convenio Reasignacin1 de fecha de inicio 29 de abril 2013 corresponde a 150.85m2 de losa de jalcretoreferentealostramosdel20al26delaestimacin14A6,loscualesalafechadela inspeccinnoestabanejecutados. Delconcepto143Multypaneltipomultytechode1deespesorcal.26/26paracubierta ligera. Incluye suministro y colocacin de las hojas multytecho la dependencia fiscalizada en su argumento no demuestra evidencia del volumen real ejecutado, con lo cual no es prueba suficiente para solventar el concepto observado, adems con dicho argumento se confirmasuomisin. Del concepto 217 Suministro y colocacin de reja MR01 de 3.4 x 2.8 mts, con marco de PTR de 4"x4" ahogado 90cm. En dala y dado de concreto, perfiles tubulares de en las fotografas presentadas por la dependencia fiscalizada no demuestran la cantidad total de las rejas, las cuales fueron sealadas en el acta nmero Convenio Reasignacin1 de fecha deinicio29deabril2013,contabilizandounfaltantede51piezas. En lo que respecta al concepto E1 Formacin de capa para estabilizacin de terreno inestable con material de banco gravn, incluye: colocacin, bandeado, conformado la evidencia fotogrfica que presenta la dependencia fiscalizada no es suficiente para solventar el concepto observado, adems cabe aclarar que las medidas obtenidas del espesor de la capa de gravn de la pista y del pasillo de la pista de atletismo fueron tomadas durante la inspeccin fsica de obra y quedaron asentados en el acta nmero ConvenioReasignacin1defechadeinicio29deabrilde2013.

Con relacin al concepto E2 Suministro y colocacin de Piedraplen, incluye: colocacin bandeado, conformado lo correspondiente por extraccin remocin y carga de las fotografas que presenta la dependencia fiscalizada no aclaran el volumen del concepto observado. Es importante sealar que de este concepto para la inspeccin fsica iniciada el 29deabrilde2013soloseconsiderelreademediaslunas,lapistayelpasillodelapista de atletismo, en la cual se tom como referencia una altura del piedraplen de 1.25m para la pista y 1.26m de altura para el pasillo de pista, mismos que se definen en los nmeros generadoresdelaestimacin8E2.Asmismoenelcatlogodeconceptosoenlatarjetade preciosunitariosextraordinarioscorrespondienteadichoconceptonosehacemencindel factor de incrustacin de 1.4 tal como lo dicen los argumentos de la dependencia fiscalizada;dehabersidoassedebidehaberconsideradounaalturadereferenciamayor paradichofactordeincrustacin. Respecto a los conceptos 24 Capa subrasante, 25 Acarreos para capa subrasante y 26 Kilometros subsecuentes los argumentos presentados por la dependencia fiscalizada noespruebasuficienteparasolventarlosconceptosobservados,debidoaquenoenvanla documentacinsoporteparasustentarlosresultadosqueobtuvieronensusanlisis. Respecto a la informacin presentada por el sujeto fiscalizado, se solventa lo referente a los conceptos 121, 123 y 124, ya que las fotografas remitidas evidencian la realizacin de lostrabajosobservados.
Lo anterior nos determina un nuevo importe de $10,374,274.88 (diez millones trescientos setenta ycuatromil doscientossetentay cuatropesos88/100monedanacional)IVAincluido,deacuerdo conlatablasiguiente:
RAMO11,DELPROGRAMADELACOMISINNACIONALDELACULTURAFSICAYELDEPORTE(CONADE) VOLMENESYCONCEPTOSDEOBRAPAGADOSYNOEJECUTADOS CUENTAPBLICA2012 Volmenes Unidad Precio Monto Concepto de Unitario observado Estimadoy Verificado Diferencia medida $ $ Pagado OFS Plataforma(PistaDeAtletismo) 24.Capasubrasantelaformacinycompactacinporunidad de obra terminada de terraplenes compactados al cien m3 1,506.04 1,133.34 372.70 85.37 31,817.40 (100%)porcientodesu 25. Acarreos para capa subrasante, los acarreos se efectuaran de acuerdo con lo fijado en el proyecto y/o lo m3 21,720.84 1,133.34 20,587.50 14.25 293,371.87 ordenadoporlaSecretara. 26.Kilmetrossubsecuentes. m3 465,173.94 22,360.18 442,813.76 7.25 3,210,399.76 CimentacinYEstructura 129. Fabricacin de losa nervada de azotea y entrepiso, de 25 cm. de espesor, con nervaduras de 10x25cm @ 50 cm. m2 2,120.99 991.58 1,129.41 607.16 685,732.58 Formadaconblockdejalcretode 143. Multypanel tipo multytecho de 1 de espesor cal. 26/26 para cubierta ligera. Incluye suministro y colocacin de m2 3,775.59 0.00 3,775.59 594.44 2,244,361.72 lashojasmultytecho. RejaPerimetraldeResguardo. 217. Suministro y colocacin de reja MR01 de 3.4 x 2.8 mts, Pza 222.00 171.00 51.00 12,570.24 641,082.24 conmarcodePTRde4"x4"ahogado90cm,endalaydadode concreto,perfilestubularesde Extraordinarios E1. Formacin de capa para estabilizacin de terreno inestable con material de banco gravn, incluye: Colocacin, m3 2,801.45 2,150.83 650.62 198.41 129,089.51 bandeado,conformado
308 302de

Concepto E2. Suministro y colocacin de piedraplen, incluye: Colocacin, bandeado, conformado lo correspondiente por extraccin,remocinycargade Volmenes Unidad de Estimadoy Verificado Diferencia medida Pagado OFS m3 15,176.27 7,732.03 7,444.24 Precio Unitario $ 229.37 Monto observado $ 1,707,485.33
Subtotal 8,943,340.41 IVA 1,430,934.47 Total 10,374,274.88 FUENTE:ActacircunstanciadaparcialdevisitadeobranmeroConvenioReasignacin,del29deabrilde2013yestimaciones6A3,7E1, 8E2,10A4,13C6y14A4.
AccinPromovida: Comoconsecuenciadelresultadoantessealado,confundamentoenlodispuestoenlosartculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores PblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVI,46,fraccionesXyXI,54,fraccinI,y58,fraccinI delaLeydelrganodeFiscalizacinSuperiordelEstado;seacorddarinicioalosprocedimientos de responsabilidad administrativa y resarcitoria, este ltimo por $10,374,274.88 (diez millones trescientos setenta y cuatro mil doscientos setenta y cuatro pesos 88/100 moneda nacional), establecindose como presuntos responsables a: director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; jefa del departamento de supervisin de obras de la direccin general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas del Estado de del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; as como la empresa contratista ejecutora de obra. ResultadoNm.7ObservacinNm.1.AEI.12.PE.02.OPRF Del anlisis del expediente unitario de la obra Rehabilitacin de alcantarillado sanitario, agua potable y construccin de pavimento en el circuito Morelia en XaliscoTepic, se observ que la Secretara de Obras Pblicas no formaliz el acto de entregarecepcin ya que sta no ha sido finiquitadafinancieramente. Con dicha omisin se evidencia la falta de control en el proceso de entregarecepcin de los trabajos. Lo anterior incumpli lo establecido en el artculo 64 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 24 fraccin XX y 28 fraccin XV del Reglamento Interior de la SecretaradeObrasPblicas. Se establecen como presuntos responsables a: director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; con fundamento en lo dispuesto en los artculos 2, 54, fraccin XXXIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del EstadodeNayarit. ArgumentodelSujetoFiscalizadoalPliegodeObservaciones
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H. Congreso del Estado de Nayarit rgano de Fiscalizacin Superior Dando respuesta a la observacin se manifesta que dichos documentos no se encontraron en el expediente en virtud de que el acta de Entrega Recepcin esta se encontraba en proceso, se aporta copiacertificadadelactadeEntregaRecepcin(AnexoNo.1,2fojas). Ahora bien, respecto al argumento que vierte ese rgano de Fiscalizacin en la presente observacinal sealar como presuntos responsables a ingeniero Juan Carlos Real Cervantes, director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; arquitecta Mara Dolores Luna Castaeda, director general de normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; es menester ACLARAR que, el primer servidor mencionado tiene cargo deDirectorGeneraldePlaneacinyDesarrolloUrbano,talcomoloestableceelNombramientofirmado por elSecretario de Obras Pblicas con fecha 15de Octubre de2011, mismo que anexoal presente; de igual manera se seala que ambos servidores Pblicos del Estado, no se encuentran facultados para formalizar actos de entrega recepcin de obras; derivado a que de acuerdo a las funciones que desempean los titulares de la Direccin General de Normatividad y la Direccin General de Planeacin yDesarrolloUrbano;ylasatribucionesquelesconfiereelReglamentoInteriordelaSecretariadeObras Pblicas del Estado de Nayarit, en los Captulos VIII de la Direccin General de Planeacin y Desarrollo Urbano;yIXdelaDireccinGeneraldeNormatividad,noseencuentracomprendidadichafacultad.Por lo que, en consecuencia la observacin sealada por ese ente auditor es improcedente, dada las fundamentacinasentada. PorloantesexpuestoyfundadoestaSecretarasolicitaqueestaObservacinsetengaporsolventada.
Ademsanexaroncopiascertificadasdelosdocumentostitulados: Nombramientodeldirectorgeneraldeplaneacinydesarrollourbanodel15deoctubrede2011y actadeentregarecepcindel18deabrilde2012. DeterminacindelOFS:ObservacinNoSolventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina quelaobservacinsubsiste,todavezqueauncuandoremitenelactadeentregayrecepcindela obra,stanofuefirmadaporelSecretariodeObrasPblicasdelEstadoydelPresidenteMunicipal delAyuntamientodeXalisco,comobeneficiariodelaobra. Es necesario precisar que en base a la aclaracin presentada por la Secretara, se deslinda la responsabilidad al director general de planeacin y desarrollo urbano, prevaleciendo la responsabilidadparaeltitulardeladireccindeinfraestructuraurbanayvial. As mismo, con respecto a la responsabilidad de la directora general de normatividad, se hace la aclaracin que el fundamento del Reglamento Interior de la Secretara de Obras Pblicas referido por la secretara, le establece la obligacin de verificar que los actos de entrega y recepcin que realicen los servidores pblicos, se apeguen a la normatividad vigente en la materia; por lo que el sealamientorealizadoimplicaqueexistieronomisioneseneldesarrollodesufuncin. AccinPromovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPblicosdelEstadodeNayarit;y7,fraccinXVII,46,fraccinXy54,fraccinIIdelaLey del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establecen como presuntos responsables a: director general de construccin y mantenimiento de la Secretara de Obras Pblicas; director general de

normatividad de la Secretara de Obras Pblicas del Estado del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit. ResultadoNm.8SinObservaciones Del anlisis documental de los expedientes unitarios y las visitas de inspeccin fsica de las obras que conforman la muestra de auditora, se verific que stas fueron compatibles con la preservacin, proteccin del medio ambiente y desarrollo sustentable y no causaron un impacto ambiental desfavorable de acuerdo al entorno donde se ubicaron. Lo anterior en cumplimiento a lo establecido en los artculos 20 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 24 prrafo segundo del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 28 de la Ley General de Equilibrio Ecolgico y Proteccin al Ambiente; 28 de la LeyEstataldelEquilibrioEcolgicoyProteccinalAmbientedelEstadodeNayarit. VIII.CumplimientodelosPostuladosBsicosdeContabilidadGubernamentalydems OrdenamientosLegales. De manera particular, en cada uno de los resultados del presente informe se establece el ordenamiento legal que se incumple; por su parte, podemos concluir que en trminos generales, enelregistrocontabledelasoperacionesylapresentacindecifraseinformacinreflejadaenlos estados financieros, se realizan en cumplimiento a los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, excepto por 29 resultados en que se observa su incumplimiento, como a continuacinseexpresa:
Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental Sustancia Econmica Entes Pblicos Existencia Permanente Revelacin Suficiente Importancia Relativa Registro e Integracin Presupuestaria Consolidacin de la Informacin Financiera Devengo Contable Valuacin Dualidad econmica Consistencia Cumpli No Si Si No No No No No No No No
IX.ImpactodelasIrregularidadesdetectadas. a) ErroresyOmisionesdelaInformacinFinanciera.
Tipo de omisin Clasificaciones errneas Diferencia en registros contables Operaciones o bienes no registrados o registrados errnea o extemporneamente Total Importe ($) 18,726.76 0.00 0.00 18,726.76

b) CuantificacinMonetariadelasObservaciones.
Tipo de Auditoria Auditora de Gestin Financiera Auditora de Obra Pblica Auditora de Evaluacin de Desempeo Total Determinado 39,221,403.69 11,610,202.96 0.00 Importe ($) Recuperado Aclarado 0.00 3,840,369.97 934,800.99 0.00 231,400.51 0.00 Por recuperar * 35,381,033.72 10,444,001.46 0.00
50,831,606.65
934,800.99
4,071,770.48
45,825,035.18
* Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daos a la Hacienda Pblica y estarn sujetas a las aclaraciones que se efecten, durante la etapa en que se desahogue el procedimiento de responsabilidades resarcitorias.
X.ResumendelasObservaciones,RecomendacionesyAccionesPromovidas. El resultado de las observaciones determinadas por ste ente fiscalizador, una vez concluido el proceso de revisin, y analizados los argumentos de solventacin que sobre las mismas present el sujeto fiscalizado, as como las recomendaciones emitidas al mismo, se muestran en el cuadro siguiente: ObservacionesyRecomendaciones AccionesPromovidas
Tipo de Auditoria Auditora de Gestin Financiera Auditora de Obra Pblica Auditora de Evaluacin de Desempeo Subtotal Determinadas 100 Solventadas 27 Atendidas 1 Sin Solventar 72 Recomendaciones 17 Procedimientos Administrativos Resarcitorios 36 19
9 58
3 8
0 0
6 50
0 50
3 0
3 0
167
38
128
67
39
22
Fondo OPRF Subtotal Total
Determinadas 6 6 173
Solventadas 1 1 39
Atendidas 0 0 1
Sin Solventar 5 5 133
Recomendaciones 0 0 67
Procedimientos Administrativos Resarcitorios 4 1 4 1 43 23
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XI.DictamendelaAuditora. Con motivo de la auditora practicada a la Cuenta Pblica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit; correspondiente al ejercicio fiscal 2012, cuyo objetivo consisti en comprobar la adecuada administracin, manejo, aplicacin, comprobacin y justificacin de los recursos pblicos; comprobar que la planeacin, adjudicacin, ejecucin, control y conclusin de las obras pblicas, se hayan apegado a los lineamientos y normatividad aplicable; verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los programas mediante la estimacin o clculo de los resultados obtenidos en trminos cualitativos o cuantitativos o ambos; en Auditoria de Gestin Financiera se determin fiscalizar un monto de $2,248,027,792.29 (dos mil doscientos cuarenta y ocho millones veintisiete mil setecientos noventa y dos pesos 29/100 moneda nacional), que representa el 30.2% de los $7,445,354,473.43 (siete mil cuatrocientos cuarenta y cinco millones trescientos cincuenta y cuatro mil cuatrocientos setenta y tres pesos 43/100 moneda nacional), reportados en la cuenta pblica 2012; en Auditoria de Obra Pblica se determin fiscalizar un monto de $275,000,000.00 (doscientos setenta y cinco millones de pesos 00/100 moneda nacional), que representa el 64.7% de los $425,147,927.00 (cuatrocientos veinticinco millones cientocuarentaysietemilnovecientosveintisietepesos00/100monedanacional),reportadosen el cierre de ejercicio 2012; en Auditoria de Evaluacin del Desempeo se realiz el anlisis sobre las cifras totales del ingreso gasto reportadas en informes financieros de cuenta pblica y cierres deejercicio. La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental, los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentarlaopininqueserefieresloalamuestradelasoperacionesrevisadas. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, el Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, cumpli con las disposiciones normativas aplicables al registro e informacin contable y presupuestaria, transparencia del ejercicio, destino de los recursos, obra pblica, adquisiciones, arrendamientos y servicios,respectodelasoperacionesexaminadas,exceptoporlosresultadosconobservacinque seprecisanenelapartadocorrespondientedeesteinformeyqueserefierenprincipalmentea: Gestin Financiera. Afectacin incorrecta de las partidas de gasto; deficiencias en el control interno; diferencias entre bitcoras y gastos; diferencias entre estados financieros, estados complementarios y auxiliares; diferencias entre la informacin de las plizas y los registros contables; falta de control presupuestal; modificaciones presupuestales sin autorizacin, no se respeten los montos mximos para cada procedimiento de adquisicin; falta de actualizacin de inventarios y resguardos; errores y omisiones de la Informacin Financiera por $18,726.76 (dieciocho mil setecientos veintisis pesos 76/100 moneda nacional), que se integran por operaciones o bienes no registrados o registrados errnea o extemporneamente, diferencias entre registros administrativos contables y presupuestales y un monto observado como presunto

dao o perjuicio a la Hacienda Pblica por $35,381,033.72 (treinta y cinco millones trescientos ochenta y un mil treinta y tres pesos 72/100 moneda nacional), que se refiere a: documentacin comprobatoria que no rene requisitos fiscales; el soporte documental incumple con lo establecido en las polticas y/o lineamientos y/o es superior al monto autorizado; faltante de comprobacin; documentacin comprobatoria sin justificacin del gasto; los consumos de combustible reflejan diferencias contra las bitcoras; se cumple con los lineamientos de gastos a comprobar;secubrenimprocedentesalostrabajadoresimprocedentes. ObraPblica.Incumplimientoenplazosdeejecucindelaobra;faltadeaplicacindelabitcora electrnica; falta de formalizacin de la entrega recepcin de obras; reduccin de plazos en procesosdeadjudicacin,sinladebidajustificacin;yunmontoobservadocomopresuntodaoo perjuicio a la Hacienda Pblica por $10,444,001.46 (diez millones cuatrocientos cuarenta y cuatro mil un pesos 46/100 moneda nacional), que se refiere a: Concepto s de obra pagados no ejecutados; cobro de gastos indirectos sin evidencia de ejecucin; falta de presentacin de fianzas cobradasporlascontratistas. Evaluacin del Desempeo. Programas Operativos Anuales sin vinculacin son sus presupuestos; carencia de manuales de organizacin y procedimientos; no se ha consolidado la elaboracin del presupuesto basadoenresultados,tomandocomobaselaaplicacindelametodologadelmarco lgico.
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INFORMEDELRESULTADODELAFISCALIZACIN PODEREJECUTIVODELESTADODENAYARIT CUENTAPBLICA2012

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Universo Muestra Alcance AuditoraFinanciera PorGastoEjercido 7,445,354,473.43 2,248,027,792.29 30.2%

Universo Muestra Alcance

AuditoradeObraPblica PorInversin PorObrasejecutadas Ejercida 425,147,927.00 72 275,000,000.00 8 64.7% 11.1%

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APIE0472/2012 APIE0473/2012 APIE0478/2012 APIE0475/2012 APIE0476/2012 APIE0477/2012

11,286,660.00 572,074.00 2,275,000.00 0.00

2,610,520.00 78,479.78 1,458,820.00 3,000,000.00 530,000.00 0.00 1,906,000.00 0.00

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3,839,000.00 336,725.40 25,000,000.00 2,893,279.18 22,106,720.82

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05de agosto de 2013

Fecha de Alta enInventario 05 de agosto de 2013

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15/11/2012 E1322 28/05/2012 15/11/2012 E1322 28/05/2012

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