CUENTA BANCO

Bancos, es una cuenta del activo corriente que registra el valor de los depsitos constituidos por la empresa en moneda nacional y extranjera en bancos del pas o del exterior. Adems, controla el movimiento de valores monetarios que se depositan y se retiran de instituciones bancarias relacionadas. En el siguiente cuadro se muestra los movimientos la cuenta bancos

Cules son la ventajas de las consignaciones bancarias? La entrega del efectivo a los bancos constituye una sana y eficaz costumbre, puesto que stos disponen de mejor medios de seguridad y, sobre todo, garantizan la integridad del depsito. Pero al tomar la decisin de abrir una cuenta bancaria, se deben considerar las siguientes ventajas: - Sirve como medio de control interno. - Evita la posible sustraccin de dinero. - Mantiene saldos en ahorros o cuentas corrientes que generan una utilidad financiera. - Tiene la facilidad a servicios bancarios, como pago de servicios bsicos, impuesto, aportes al IESS, - Uso de tarjetas de crdito, cajeros automticos, y ms. - Brinda la posibilidad de adquirir prstamos bancarios. - Referencia y da confianza con terceros. Cules son las formas de control de la cuenta bancos? El control mnimo estar dado por las siguientes normas: - Seleccionar las instituciones bancarias, el nmero de cuentas y la forma de consignacin (ahorro o cuenta corriente). - Seleccionar al funcionario que se debe encargar de manejar las chequeras y mantener los registros auxiliares. - Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas, para librar cheques. - Determinar las medidas de seguridad para efectuar los depsitos. - Fijar plazos y personas que deben realizar las conciliaciones bancarias. - Realizar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo Mayor general.

Dbitos 1. Por los depsitos realizados mediante consignaciones; 2. Por las notas crdito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Abonos originados en razn a los prstamos obtenidos. - Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas. - Por consignaciones nacionales de clientes. - Abonos originados por el reintegro de exportaciones. - Por cualquier otra operacin que aumente la disponibilidad del ente econmico en el respectivo banco; 3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes; 4. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilizacin, y 5. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
Crditos

1. Por el valor de los cheques girados; 2. Por el valor de las notas dbito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Cargos originados por el no pago de cheques. - Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelera, tlex y chequeras. - Cargos por concepto de abonos o cancelacin de prstamos. - Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crdito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. - Por cualquier otra operacin que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco; 3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y 4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CONCILIACIN BANCARIA La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cul es la causa de la diferencia. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa. Las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Una vez identificada los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

NORMAS PARA LA ELABORACIN DEL DOCUMENTO Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspeccin de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y as detectar cules son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboracin de la conciliacin, esto respetando algunas normas de presentacin que se demuestran a continuacin: 1. Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos bsicos: Nombre de la empresa o razn social. Nombre del documento "Conciliacin Bancaria". Fecha a la cual se est elaborando el documento. Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar.

2. Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se vaya a utilizar para realizar la conciliacin. - Saldos correctos. - Saldos encontrados. - En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos. 3. Pie del documento.- independientemente del mtodo que se utilice al final deben aparecer las rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa. MTODOS PARA ELABORAR UNA CONCILIACIN BANCARIA
1

Saldo s/libro banco fin de mes Depsitos en transito Cheques girados y no cobrados Notas de crdito Notas de debito Saldo s/estado de cuenta fin de mes

XXX XXX XXX XXX XXX XXX

2 Saldo s/libro banco inicio de mes Sumatoria deposito durante el mes Sumatoria cheques girados durante el mes Sumatoria nota de crdito del mes Sumatoria nota de dbito del mes Deposito en transito Cheques girados y no cobrados Nota de crdito registrados libro banco Nota de dbito registrados libro banco Saldo s/estado de cuenta fin de mes

XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

3 Saldo s/ estado de cuenta fin de mes Depsitos en transito Cheques girados y no cobrados Nota de crdito Nota de debito Saldo s/libro banco fin de mes 4 Saldo s/estado de cuenta fin de mes Depsitos en transito Cheques girados y no cobrados Saldo s/libro banco ajustado fin de mes 5 Saldo s/libro banco ajustado fin de mes Depsitos en transito Cheques girados y no cobrados Saldo s/estado de cuenta fin de mes

XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX XXX

SOLEDAD CIA LTDA CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE. 0775242-8 AL 31 DE MAYO DEL 2013 Saldo s/libro banco al 31 de mayo del 2013 Cheques girados y no cobrados Beneficiario IMPORTADORA TOMEBAMBA GILBERTO SNCHEZ LAURA ABRIL PAUL MARIDUEA LUIS SAAVEDRA ANTONIO RODRGUEZ ALEXANDRA CASTILLO ANDRS ZABALA COOP. PANAMERICANA # Cheque 334 335 336 337 338 339 340 342 343 Valor 1790 60,58 121,01 192,77 428,91 176,9 261,05 831 150

28238.67 4012.22

Nota de crdito Saldo s/estado de cuenta al 31 de mayo del 2013 Machala, amor y esperanza _______________ Contador SOLEDAD CIA LTDA CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE. 0775242-8 AL 31 DE MAYO DEL 2013 Saldo s/estado de cuenta al 31 de mayo del 2013 Cheques girados y no cobrados Beneficiario IMPORTADORA TOMEBAMBA GILBERTO SNCHEZ LAURA ABRIL PAUL MARIDUEA LUIS SAAVEDRA ANTONIO RODRGUEZ ALEXANDRA CASTILLO ANDRS ZABALA COOP. PANAMERICANA # Cheque 334 335 336 337 338 339 340 342 343 Valor 1790 60,58 121,01 192,77 428,91 176,9 261,05 831 150

123.52 32374.11

32374.11 4012.22

Nota de crdito Saldo s/libro banco al 31 de mayo del 2013 Saldo s/estado de cuenta Cheques girados y no cobrados Saldo s/libro banco Machala, amor y esperanza ______________ Contador

123.52 28238.67 17500 5600 11900

LILIANA CIA. LTDA CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE. 0120162748 AL 30 DE JUNIO DEL 2013 Saldo s/estado de cuenta al 30 de junio del 2013 Cheques girados y no cobrados Beneficiario # Cuenta Valor KARINA MENDOZA 15798 400 LORENA SNCHEZ 15799 60 TERESA QUINTANA 15801 3600 JUAN ANCHUNDIA 15802 14 ALFREDO SANTILLN 15803 15 MANUEL LIMA 15804 80 LAURA ZAPATA 15805 14 ROBERTO MEDINA 15806 27 LUIS RAMREZ 15808 1200 BELGICA PARRA 10 15809 CHEQUE MES ABRIL 850 Notas de crdito Notas de dbito Saldo s/libro banco al 30 de junio del 2013

1522.39 6270

13.31 432.80 (4328.12)

Nota: Se registra un cheque por $ 850 que han sido girado en meses anteriores pero no ha sido cobrado. Machala, amor y esperanza ______________ Contador LILIANA CIA. LTDA CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE. 0120162748 AL 30 DE JUNIO DEL 2013 Saldo S/ libro banco a inicio del Mes Sumatoria depsitos realizados en el mes Sumatoria cheques girados en el mes Sumatoria de notas de crdito del mes Sumatoria notas de dbito del mes Saldo S/ libro banco a fines del Mes Cheques girados y no cobrados Nota de crdito registrados libro banco Nota de dbito registrados libro banco Saldo s/estado de cuenta fin de mes Machala, amor y esperanza ______________ Contador 8243.39 5315 17666.51

220 6270 13.31 432.80 1522.39

LILIANA CIA. LTDA CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE. 0120162748 AL 31 DE JULIO DEL 2013 Saldo s/estado de cuenta al 31 de julio del 2013 Depsitos en trnsito Cheques girados y no cobrados Beneficiario # Cheque Valor TERESA QUINTANA 15801 3600 JUAN ANCHUNDIA 15802 14 ALFREDO SANTILLN 15804 80 ROBERTO MEDINA 15806 27 BETTY PERALTA 15814 440,25 PADA ANDRADE 15818 5320 JULIO IGLESIAS 15820 3000 JAIME QUEZADA 15822 348 BLANCA RODRGUEZ 15825 2870 PAUL AGUILAR 15827 100 KARINA MENDOZA 15829 400 MARA ESTRELLA 15831 200 ALFREDO SANTILLN 15833 240 LAURO ZAPATA 15835 87 ROBERTO VALDIVIESO 15836 96 JONATN RODRGUEZ 15838 1200 BLGICA PARRA 15839 960 Nota de crdito Nota de dbito Saldo s/libro banco al 31 de julio del 2013 Machala, amor y esperanza ______________ Contador

20189.93 2400 18982.25

13.04 695 4289.64

LILIANA CIA. LTDA CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE. 0120162748 AL 31 DE JULIO DEL 2013 Saldo S/ libro banco a inicio del Mes Sumatoria depsitos realizados en el mes Sumatoria cheques girados en el mes Sumatoria de notas de crdito del mes Sumatoria notas de dbito del mes

(4328.12) 37188.50 (28151.25) 13.31 (432.80)

Deposito en trnsito
Cheques girados y no cobrados Nota de crdito registrados libro banco Nota de dbito registrados libro banco Saldo s/estado de cuenta fin de mes Machala, amor y esperanza ______________ Contador

2400
18982.25 13.04 695 20189.93

Los estados de cuenta de las empresas se cierran al fin de mes, hasta el 5 de cada mes.
LILIANA CIA. LTDA CONCILIACIN BANCARIA BANCO DEL PACIFICO CTA.CTE. 0120162748 AL 31 DE JULIO DEL 2013

Saldo s/estado de cuenta al 31 de julio del 2013

Depsitos en trnsito Cheques girados y no cobrados Beneficiario # Cheque TERESA QUINTANA 15801 JUAN ANCHUNDIA 15802 ALFREDO SANTILLN 15804 ROBERTO MEDINA 15806 BETTY PERALTA 15814 PADA ANDRADE 15818 JULIO IGLESIAS 15820 JAIME QUEZADA 15822 BLANCA RODRGUEZ 15825 PAUL AGUILAR 15827 KARINA MENDOZA 15829 MARA ESTRELLA 15831 ALFREDO SANTILLN 15833 LAURO ZAPATA 15835 ROBERTO VALDIVIESO 15836 JONATN RODRGUEZ 15838 BLGICA PARRA 15839

20189.93
2400 18982.25

Valor 3600 14 80 27 440,25 5320 3000 348 2870 100 400 200 240 87 96 1200 960 3607.68

Saldo libro banco ajustado al 31 de julio del 2013 Machala, amor y esperanza ______________ Contador

JULIO 31/13

INGRESO 2400

EGRESO

SALDO 4289.64

LIBRO DIARIO Concepto -240EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO Banco 31/07/13 Otros ingresos Intereses ganados Fecha P/R nota de crdito segn estado de cuenta mes de julio JULIO 31/13 Deposito N/C Varios INGRESO 13.04

Parcial

Debe 13.04

Haber

13.04 0.50 12.54

EGRESO

SALDO 4302.68

LIBRO DIARIO Concepto -240ANTICIPO EMPLEADO Gerente 31/07/13 GASTOS ADMINISTRATIVOS Servicios bsicos GASTOS FINANCIEROS Intereses EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO Banco P/R nota de dbito segn estado de cuenta mes de julio JULIO 31/13 Deposito N/C Varios INGRESO EGRESO 695 SALDO 3607.68 Saldo ajustado Fecha Parcial Debe 150 150 420 420 125 125 695 695 Haber