Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

ENTIDADES EN RGIMEN DE ATRIBUCIN DE RENTAS.

Modelo 184
Declaracin informativa anual

Agencia Tributaria

Instrucciones para la cumplimentacin del modelo 184

l Cuestiones generales

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.
ENTIDADES EN RGIMEN DE ATRIBUCIN DE RENTAS.

Modelo

DECLARACIN INFORMATIVA ANUAL

184

Este documento deber cumplimentarse a mquina o utilizando bolgrafo, sobre supercie dura, y con letras maysculas. Todos los importes monetarios deben expresarse en euros, consignando en la parte izquierda de las casillas la parte entera y en la derecha la parte decimal, que constar de dos dgitos en todo caso. El modelo 184 se compone de hoja resumen, hojas de declaracin de rentas obtenidas por la entidad y hojas de relacin de los socios, herederos, comuneros y partcipes.

Quines estn obligados a presentar el modelo 184?

El modelo 184 deber ser utilizado por las entidades en rgimen de atribucin de rentas, tanto las constituidas en Espaa como en el extranjero, que ejerzan una actividad econmica o cuyas rentas excedan de 3.000 euros anuales. No obstante, no estn obligadas a presentar el modelo 184 las entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero que obtengan rentas en territorio espaol sin desarrollar en el mismo una actividad econmica, cualquiera que sea el importe de las rentas obtenidas.

Qu informacin debe incluirse en el modelo 184?

En el modelo 184 deben incluirse las rentas obtenidas por la entidad en rgimen de atribucin de rentas, as como la renta atribuible a cada uno de los socios, herederos, comuneros o partcipes de la entidad.

Cmo se calculan las rentas a atribuir?

1.- Para calcular las rentas a atribuir a cada uno de los socios, herederos, comuneros o partcipes se aplicarn las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) no siendo aplicables las reducciones previstas en los artculos 23.2, 23.3, 26.2 y 32 de la Ley reguladora del citado Impuesto, con las siguientes especialidades: - Cuando todos los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, siempre que no tengan la consideracin de sociedades patrimoniales, o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, la renta atribuible se determinar de acuerdo con lo previsto en la normativa del Impuesto sobre Sociedades. - La determinacin de la renta atribuible a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente se efectuar de acuerdo con lo previsto en el Captulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. - Para el clculo de la renta atribuible a los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas que sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente o sin establecimiento permanente que no sean personas fsicas, procedente de ganancias patrimoniales derivadas de la transmisin de elementos no afectos al desarrollo de actividades econmicas, no resultar de aplicacin lo dispuesto en la disposicin transitoria novena de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. 2.- La parte de renta atribuible a los socios, herederos, comuneros o partcipes, contribuyentes por el IRPF o por el Impuesto sobre Sociedades, que formen parte de una entidad en rgimen de atribucin de rentas constituida en el extranjero, se determinar de acuerdo con lo sealado en el punto 1 anterior. 3.- Cuando la entidad en rgimen de atribucin de rentas obtenga rentas de fuente extranjera que procedan de un pas con el que Espaa no tenga suscrito un convenio para evitar la doble imposicin con clusula de intercambio de informacin, no se computarn las rentas negativas que excedan de las positivas obtenidas en el mismo pas y procedan de la misma fuente. El exceso se computar en los cuatro aos siguientes de acuerdo con lo sealado en esta regla. 4.- Estarn sujetas a retencin o ingreso a cuenta, con arreglo a las normas del IRPF, las rentas que se satisfagan o abonen a las entidades en rgimen de atribucin de rentas, con independencia de que todos o alguno de sus miembros sea contribuyente por el IRPF, sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades, o contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Dicha retencin o ingreso a cuenta se deducir en la imposicin personal del socio, heredero, comunero o partcipe, en la misma proporcin en que se atribuyan las rentas. 5.- Las rentas se atribuirn a los socios, herederos, comuneros o partcipes segn las normas o pactos aplicables en cada caso y, si stos no constaran a la Administracin Tributaria en forma fehaciente, se atribuirn por partes iguales. 6.- Los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas que sean contribuyentes por el IRPF podrn practicar en su declaracin las reducciones previstas en los artculos 23.2, 23.3, 26.2 y 32.1 de la Ley reguladora del citado Impuesto. 7.- Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, que sean miembros de una entidad en rgimen de atribucin de rentas que adquiera acciones o participaciones en instituciones de inversin colectiva, integrarn en su base imponible el importe de las rentas contabilizadas o que deban contabilizarse procedentes de las citadas acciones o participaciones. Asimismo, integrarn en su base imponible el importe de los rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesin a terceros de capitales propios que se hubiera devengado a favor de la entidad en rgimen de atribucin de rentas.

A qu perodo deben referirse las rentas a declarar?

En el modelo 184 se relacionarn las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada miembro de la entidad referidas a cada ao natural.

l Plazo, lugar y forma de presentacin del modelo 184 Con carcter general.
Plazo de presentacin. El modelo 184, tanto en la modalidad de impreso como en soporte directamente legible por ordenador, deber presentarse en el mes de febrero de cada ao, en relacin con las rentas obtenidas por la entidad y las rentas atribuibles a cada uno de sus miembros en el ao natural inmediato anterior.

Lugar y forma de presentacin. Modalidad de impreso. La presentacin en impreso, tanto impreso ocial como impreso generado por el Programa de ayuda, slo ser posible cuando la declaracin no contenga ms de 15 registros referidos a rendimientos, deducciones y retenciones atribuibles a socios, herederos, comuneros o partcipes. Las entidades adscritas a las Unidades de Gestin de Grandes Empresas no podrn presentar, en ningn caso, la declaracin en impreso. La presentacin se efectuar en la Delegacin o Administracin de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio scal del obligado tributario o declarante, bien directamente o mediante envo por correo certicado a la mencionada ocina. En el sobre anual se introducir el ejemplar para la Administracin del modelo 184 (hoja resumen, hojas de declaracin de rentas obtenidas por la entidad y hojas de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes). Modalidad de soporte. En caso de soporte individual, la presentacin se realizar directamente en la Delegacin o Administracin de la Agencia Tributaria que corresponda al domicilio scal del declarante. Al soporte presentado deber acompaarse el sobre anual conteniendo el ejemplar para la Administracin de la hoja-resumen del modelo 184 debidamente cumplimentada. Atencin: la presentacin del modelo 184 en soporte legible por ordenador ser posible cuando la relacin contenga ms de 10.000.000 de registros referidos a rendimientos, deducciones y retenciones atribuibles a socios, herederos, comuneros o partcipes(*). (*) Por registro debe entenderse cada una de las claves o subclaves en las que se ha hecho constar algn importe, de acuerdo con las instrucciones para la cumplimentacin de la Hoja de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes que se contienen en estas mismas instrucciones.

Entidades adscritas a las Unidades de Gestin de Grandes Empresas.

Las entidades adscritas a la Unidad Central de Grandes Empresas o a alguna de las Unidades de Gestin de Grandes Empresa de las Dependencias Regionales de Inspeccin podrn presentar el modelo 184 en la correspondiente Unidad.

Cumplimentacin de la Hoja-Resumen
1 Identicacin
Adhiera en el espacio reservado al efecto las etiquetas identicativas de la entidad en rgimen de atribucin de rentas elaboradas por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y haga constar el telfono de contacto en la casilla correspondiente. Si no dispone de las mencionadas etiquetas, haga constar la totalidad de los datos que se solicitan en este apartado, incluyendo junto a sus datos identicativos los de su domicilio scal. En este caso, deber adjuntar a la presente declaracin una fotocopia del documento acreditativo de su nmero de identicacin scal (NIF).

2 Ejercicio y modalidad de presentacin

Ejercicio. Se consignarn las cuatro cifras del ao natural al que corresponde la declaracin. Modalidad de presentacin. Marque con una X la casilla correspondiente a la modalidad de presentacin de esta declaracin: impreso o soporte directamente legible por ordenador. Si la presentacin se realiza en impreso, se indicar si dicho impreso ha sido generado informticamente mediante el Programa de Ayuda o el mdulo de impresin desarrollado por la Agencia Tributaria, o si se ha cumplimentado de forma convencional (manualmente, mquina de escribir, etc.) sobre un ejemplar preimpreso del modelo.

3 Tipo de entidad
A) Entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en Espaa.
Tipo de entidad. Consignar la clave numrica correspondiente al tipo de entidad. Actividad principal. Se consignar la clave numrica que corresponda a la actividad principal realizada por la entidad de las cinco siguientes: 1. Actividad empresarial. 2. Actividad profesional. 3. Tenencia y administracin de bienes inmuebles. 4. Tenencia y administracin de valores o activos nancieros. 5. Otras.

B) Entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero.

Tipo de entidad. Se consignar la clave numrica que corresponda al tipo de entidad de las cuatro siguientes: 1. Corporacin, asociacin o ente con personalidad jurdica propia. 2. Corporacin o ente independiente pero sin personalidad jurdica propia. 3. Conjunto unitario de bienes pertenecientes a dos o ms personas en comn sin personalidad jurdica propia. 4. Otras. Objeto (clave). Se har constar la actividad o nalidad a la que principalmente se dedica la entidad declarante: A. Realizacin de una actividad de naturaleza empresarial (actividad productiva, extractiva, industrial, comercial, de distribucin de bienes o productos, etc.). B. Realizacin de una actividad de naturaleza profesional (asesoramiento, consultora, mediacin, actividad artstica, etc.). Clave pas. Si la entidad en rgimen de atribucin de rentas est constituida en el extranjero, deber consignar como clave pas los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que est constituida, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Porcentaje de renta atribuible a miembros residentes. Consignar el porcentaje correspondiente a la parte de renta que resulte atribuible a los miembros residentes de la entidad.

C) Tributacin en rgimen del Impuesto sobre Sociedades.

Si todos los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas son sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, marque una X en esta casilla.

D) Importe neto de la cifra de negocios.

Consignar el importe neto de la cifra de negocios de acuerdo con el artculo 191 del texto refundido de la Ley de Sociedades Annimas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre.

4 Declaracin complementaria o sustitutiva

Si la presentacin de la declaracin tiene por objeto incluir informacin relativa a miembros o a rentas de la entidad que, debiendo haber gurado en otra declaracin relativa al mismo ejercicio ya presentada, hubiera sido completamente omitida, marque con una X la casilla Declaracin complementaria. Si la presentacin de la declaracin tiene por objeto anular y sustituir ntegramente una declaracin relativa al mismo ejercicio ya presentada, por haber consignado en ella datos inexactos o errneos, marque con una X la casilla Declaracin sustitutiva. Tanto en el caso de declaracin complementaria como en el de declaracin sustitutiva, se har constar tambin en este apartado el nmero identicativo de 13 dgitos que gura preimpreso en la numeracin del cdigo de barras de la declaracin anterior a la que se complementa o se sustituye mediante la nueva.

5 Resumen de los datos incluidos en la declaracin

Nmero total de registros de socios, herederos, comuneros o partcipes. Se consignar, para el conjunto de socios, herederos, comuneros o partcipes incluidos en la declaracin, el nmero total de claves o subclaves de rendimientos, deducciones o retenciones atribuibles para los que se haya consignado un importe (vanse, ms adelante, instrucciones de cumplimentacin de la hoja de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes). Si la declaracin se presentara en soporte, se har constar el nmero total de registros de tipo 2 (registros de detalle) en los que se haya hecho constar como tipo de hoja la S, segn el diseo de registro aprobado para este modelo.

6 Representante
En este apartado se consignarn los datos del representante de la entidad en rgimen de atribucin de rentas.

7 Fecha y firma
En el espacio reservado para la fecha y la rma de la declaracin se harn constar ambas, as como la condicin del rmante, que ser: - - Representante de la entidad en rgimen de atribucin de rentas, de acuerdo con lo previsto en el artculo 45.3 de la Ley General Tributaria. Cualquier miembro residente de la entidad, en el caso de las entidades constituidas en el extranjero.

Se cumplimentarn los datos de la persona que rma la declaracin: nombre, apellidos y cargo o empleo.

NORMAS COMUNES DE CUMPLIMENTACIN DE LAS HOJAS DE DECLARACIN DE RENTAS DE LA ENTIDAD Y DE LAS HOJAS DE RELACIN DE SOCIOS, HEREDEROS, COMUNEROS Y PARTCIPES
1. En todas las pginas de la declaracin gurarn los siguientes datos de identicacin de la entidad declarante: - NIF: se har constar el nmero de identicacin scal (NIF) de la entidad declarante. - Denominacin/razn social: se consignar la denominacin completa de la entidad, sin anagramas. - Ejercicio: se consignar el ejercicio al que corresponde la declaracin. 2. En los casos en los que el nmero de espacios impresos en el modelo resultase insuciente para reejar la totalidad de los datos solicitados, se utilizarn cuantas hojas adicionales con el mismo formato fuesen necesarias pudiendo utilizarse simples fotocopias de la hoja original correspondiente. 3. Los importes negativos se consignarn precedidos del signo menos () no debiendo consignarse, en ningn caso, entre parntesis.

RENTAS OBTENIDAS POR LA ENTIDAD (I)

l Rendimientos del capital mobiliario
Obtenidos en Espaa. Ingresos ntegros. Se consignar el importe de los rendimientos ntegros del capital mobiliario obtenidos en Espaa. Este importe incluir los rendimientos derivados de la cesin a terceros de capitales propios que se deban declarar en el apartado B) de esta pgina de la declaracin. Gastos. Se consignar el importe de los gastos scalmente deducibles de los rendimientos del capital mobiliario obtenidos en Espaa. Renta atribuible. Se consignar el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos de capital mobiliario obtenidos en Espaa. Obtenidos en el extranjero. Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que hayan sido obtenidos los rendimientos del capital mobiliario, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rentas. Ingresos ntegros. Se consignar el importe de los rendimientos ntegros del capital mobiliario obtenidos en el extranjero. Este importe incluir los rendimientos derivados de la cesin a terceros de capitales propios que se deban declarar en el apartado B) de esta pgina de la declaracin. Gastos. Se consignar el importe de los gastos scalmente deducibles de los rendimientos del capital mobiliario, obtenidos en el extranjero. Renta atribuible. Se consignar el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos del capital mobiliario obtenidos en un mismo pas. Atencin: cuando el pas en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con Espaa para evitar la doble imposicin con clusula de intercambio de informacin, no se computarn las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo pas. El exceso se computar en los cuatro aos siguientes y su importe deber reejarse en el apartado L. Exceso de rentas negativas obtenidas en pases sin convenio con Espaa de la pgina Rentas obtenidas por la entidad (II) de esta declaracin. Reducciones aplicables. % reduccin. Se har constar, en su caso, el porcentaje de reduccin previsto en el artculo 26.2 de la Ley reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas aplicable sobre los rendimientos netos del capital mobiliario cuando tengan un perodo de generacin superior a dos aos, as como cuando hayan sido obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo. Importe de renta atribuible con derecho a reduccin. Se consignar el importe de la parte de renta atribuible con derecho a reduccin, de acuerdo con lo previsto en el artculo 26.2 de la Ley reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Atencin: las reducciones anteriores slo sern aplicables a los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

l Identicacin de la persona o entidad cesionaria de los capitales propios

En el supuesto de que la entidad en rgimen de atribucin de rentas obtenga rentas de capital mobiliario derivadas de la cesin a terceros de capitales propios y alguno de los miembros de la entidad sea sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades o contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, se consignar la siguiente informacin: NIF persona o entidad cesionaria. Se har constar el nmero de identicacin scal (NIF) de la entidad cesionaria de los capitales propios. Denominacin/Razn social. Se consignar la denominacin completa, sin anagramas, de la entidad cesionaria de los capitales propios. Importe rendimientos devengados. Se consignar el importe de los rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesin a terceros de capitales propios que se hubieran devengado a favor de la entidad en rgimen de atribucin de rentas atribuibles a los miembros de la entidad sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente. Clave Pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que hayan sido obtenidos los rendimientos del capital mobiliario, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rendimientos.

l Rendimientos del capital inmobiliario

Obtenidos en Espaa. Ingresos ntegros. Se reejar el importe de los rendimientos ntegros del capital inmobiliario obtenidos en Espaa. Este importe incluir los rendimientos del capital inmobiliario que se hubieran devengado a favor de la entidad en rgimen de atribucin de rentas en el ejercicio. Gastos. Se consignar el importe de los gastos scalmente deducibles de los rendimientos ntegros del capital inmobiliario obtenidos en Espaa. Renta atribuible. Se consignar el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos del capital inmobiliario obtenidos en Espaa. Obtenidos en el extranjero. Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que hayan sido obtenidos los rendimientos del capital inmobiliario, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rendimientos. Ingresos ntegros. Se consignar el importe de los rendimientos ntegros del capital inmobiliario obtenidos en el extranjero. Este importe incluir los rendimientos del capital inmobiliario que se hubieran devengado a favor de la entidad en rgimen de atribucin de rentas en el ejercicio. Gastos. Se consignar el importe de los gastos scalmente deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario obtenidos en el extranjero. Renta atribuible. Se consignar el importe de la renta atribuible en concepto de rendimientos del capital inmobiliario obtenidos en un mismo pas. Atencin: cuando el pas en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con Espaa para evitar la doble imposicin con clusula de intercambio de informacin, no se computarn las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo pas. El exceso se computar en los cuatro aos siguientes y su importe deber reejarse en el apartado L. Exceso de rentas negativas obtenidas en pases sin convenio con Espaa de la pgina Rentas obtenidas por la entidad (II) de esta declaracin. Reducciones aplicables. % reduccin. Se har constar, en su caso, el porcentaje de reduccin que corresponda conforme a lo previsto en los artculos 23.2 y 23.3 de la Ley del IRPF. Importe de la renta atribuible con derecho a reduccin. Se consignar el importe de la parte de renta atribuible con derecho a reduccin a la que resulte aplicable un mismo porcentaje de reduccin. Atencin: las reducciones anteriores slo sern aplicables a los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

l Rendimientos de actividades econmicas

En este apartado se consignarn los rendimientos de actividades econmicas realizadas por la entidad en rgimen de atribucin de rentas. Rgimen determinacin rendimientos. Se indicar en esta casilla el rgimen de determinacin de los rendimientos de actividades econmicas de la entidad en rgimen de atribucin de rentas, consignando para ello la clave numrica que en cada caso corresponda, de las tres siguientes: Rgimen de determinacin de rendimientos Clave - Estimacin directa modalidad normal............................................................................................................................. 1 - Estimacin directa modalidad simplicada. ..................................................................................................................... 2 - Estimacin objetiva (slo si todos los miembros de la entidad son personas fsicas). ......................................................... 3 Tipo actividad. Clave. Se indicar en esta casilla el tipo o naturaleza de la actividad o actividades cuyos datos vayan a consignarse en cada una de las columnas del impreso de declaracin, consignando para ello la clave que en cada caso corresponda de las cinco siguientes: Tipo o naturaleza de la/s actividad/es Clave - Actividades empresariales de carcter mercantil............................................................................................................ 1 - Actividades agrcolas y ganaderas................................................................................................................................. 2 - Otras actividades empresariales de carcter no mercantil............................................................................................... 3 - Actividades profesionales de carcter artstico o deportivo............................................................................................. 4 - Restantes actividades profesionales.............................................................................................................................. 5 Grupo o epgrafe IAE Se har constar en esta casilla el grupo o epgrafe en el que se encuentra clasicada la actividad realizada a efectos del Impuesto sobre Actividades Econmicas (IAE). Obtenidos en Espaa. Ingresos ntegros. Se consignar el importe de los ingresos ntegros obtenidos en Espaa por la entidad en rgimen de atribucin de rentas referido a la actividad econmica que corresponda. Gastos. Se consignar el importe de los gastos scalmente deducibles de los rendimientos de actividades econmicas. Rendimiento neto atribuible. Se consignar la diferencia entre los ingresos ntegros y los gastos scalmente deducibles. Actividades econmicas en estimacin objetiva. En el caso de actividades econmicas cuyo rendimiento se determine en rgimen de estimacin objetiva, no se deber hacer constar ningn importe en las claves Ingresos ntegros y Gastos. En la clave Rendimiento neto atribuible se har constar el importe del rendimiento neto de la actividad en el perodo. Obtenidos en el extranjero. Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que hayan sido obtenidos los rendimientos de las actividades econmicas, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rendimientos. Ingresos ntegros. Se consignar el importe de los ingresos ntegros obtenidos en el extranjero por la entidad en rgimen de atribucin de rentas referido a la actividad econmica que corresponda. Gastos. Se consignar el importe de los gastos scalmente deducibles de los rendimientos de actividades econmicas. Rendimiento neto atribuible. Se consignar la diferencia entre los ingresos ntegros y los gastos scalmente deducibles. Atencin: cuando el pas en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con Espaa para evitar la doble imposicin con clusula de intercambio de informacin, no se computarn las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo pas. El exceso se computar en los cuatro aos siguientes y su importe deber reejarse en el apartado L. Exceso de rentas negativas obtenidas en pases sin convenio con Espaa de la pgina Rentas obtenidas por la entidad (II) de esta declaracin.

l Rendimientos de actividades econmicas (continuacin)

Importe del rendimiento con derecho a reduccin. Se consignar el importe de la parte del rendimiento neto con derecho a reduccin, de acuerdo con lo previsto en el artculo 32 de la Ley reguladora del IRPF. Atencin: las reducciones anteriores slo sern aplicables a los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

l Rentas contabilizadas derivadas de la participacin en Instituciones de Inversin Colectiva

Cumplimentarn este apartado las entidades en rgimen de atribucin de rentas que posean acciones o participaciones en Instituciones de Inversin Colectiva, y que cuenten entre sus miembros con sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente. En el supuesto de que la entidad en rgimen de atribucin de rentas participe en diferentes Instituciones de Inversin Colectiva, los datos se reejarn en este apartado diferenciando los que correspondan a cada una de ellas. Estas rentas se consignarn exclusivamente en este apartado de la declaracin. NIF de la Institucin de Inversin Colectiva. Se consignar el NIF de la Institucin de Inversin Colectiva de cuya participacin se hayan derivado las rentas contabilizadas. Denominacin de la Institucin de Inversin Colectiva. Se consignar la denominacin, o razn social, de la Institucin de Inversin Colectiva de que se trate. Fecha adquisicin accin/participacin. Se consignar la fecha de adquisicin o suscripcin de la accin o participacin. Valor liquidativo al nal del ejercicio. Se consignar el valor liquidativo de la accin o participacin al da del cierre del ejercicio. Valor adquisicin/suscripcin/contable de la participacin. Se consignar el valor contable de la accin o participacin a la fecha de cierre del ejercicio. Renta atribuible. Se consignar el importe de las rentas contabilizadas, o que deban contabilizarse, derivadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversin colectiva atribuibles a los miembros de la entidad sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

RENTAS OBTENIDAS POR LA ENTIDAD (II)

l Ganancias y prdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
En este epgrafe se declarar el importe total de las ganancias y prdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales, tanto generadas en Espaa como en el extranjero, producidas en el ejercicio. Se consignarn las ganancias y prdidas patrimoniales que efectivamente se imputen en el ejercicio. Ganancias/Prdidas imputables. Generadas en Espaa. Se consignar el importe de las ganancias/prdidas patrimoniales obtenidas en Espaa imputables en el ejercicio. Generadas en el extranjero. Se consignar el importe de las ganancias/prdidas patrimoniales obtenidas en el extranjero imputables en el ejercicio. Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que, en su caso, hayan sido obtenidas las ganancias/prdidas patrimoniales, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rendimientos. Atencin: cuando el pas en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con Espaa para evitar la doble imposicin con clusula de intercambio de informacin, no se computarn las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo pas. El exceso se computar en los cuatro aos siguientes y su importe deber reejarse en el apartado L. Exceso de rentas negativas obtenidas en pases sin convenio con Espaa de la pgina Rentas obtenidas por la entidad (II) de esta declaracin.

l Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

En este epgrafe se declarar el importe total de las ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales, incluidas, en su caso, las derivadas de elementos patrimoniales afectos a actividades econmicas, tanto generadas en Espaa como en el extranjero, producidas en el ejercicio. Se consignarn las ganancias y prdidas patrimoniales que efectivamente se imputen en el ejercicio. Ganancias/prdidas sin reduccin. - Ganancia/prdida imputable. Generadas en Espaa. Se har constar la parte de la ganancia/prdida patrimonial sin derecho a reduccin obtenida en Espaa imputable en el ejercicio. Generadas en el extranjero. Se har constar la parte de la ganancia/prdida patrimonial sin derecho a reduccin obtenida en el extranjero imputable en el ejercicio. Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que, en su caso, hayan sido obtenidas las ganancias y prdidas patrimoniales, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rendimientos. Ganancias con reduccin. A. Elementos no afectos a actividades econmicas: - Ganancia reducida imputable. Generadas en Espaa. Se consignar el importe de las ganancias patrimoniales con derecho a reduccin producidas en Espaa que proceda integrar en el ejercicio. Generadas en el extranjero. Se consignar el importe de las ganancias patrimoniales con derecho a reduccin producidas en el extranjero que proceda integrar en el ejercicio. Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que, en su caso, hayan sido obtenidas las ganancias patrimoniales, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rendimientos.

l Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales (continuacin)

B..Elementos afectos a actividades econmicas: - Ganancia reducida imputable. Generadas en Espaa. Se har constar la parte de la ganancia patrimonial con derecho a reduccin que proceda integrar en el ejercicio, en funcin de la reduccin (licencia municipal autotaxis en estimacin objetiva) que corresponda aplicar en cada caso segn el tiempo transcurrido desde la adquisicin del activo jo inmaterial hasta su transmisin, conforme a lo previsto en las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Generadas en el extranjero. Se har constar la parte de la ganancia patrimonial que proceda en el ejercicio, en funcin de la reduccin (licencia municipal autotaxis en estimacin objetiva) que corresponda aplicar en cada caso segn el tiempo transcurrido desde la adquisicin del activo jo inmaterial hasta su transmisin, conforme a lo previsto en las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que, en su caso, hayan sido obtenidas las ganancias patrimoniales, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en el anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rendimientos. Atencin: las reducciones anteriores slo sern aplicables a los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas que sean contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Atencin: cuando el pas en el que se obtengan las rentas no tenga suscrito convenio con Espaa para evitar la doble imposicin con clusula de intercambio de informacin, no se computarn las rentas negativas que excedan de las positivas siempre que procedan de la misma fuente y el mismo pas. El exceso se computar en los cuatro aos siguientes y su importe deber reejarse en el apartado L. Exceso de rentas negativas obtenidas en pases sin convenio con Espaa de la pgina Rentas obtenidas por la entidad (II) de esta declaracin.

l Entidades que determinan la renta atribuible segn el Impuesto sobre Sociedades

Cuando todos los miembros de la entidad en rgimen de atribucin de rentas sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, la renta atribuible a los socios, herederos, comuneros o partcipes se determinar de acuerdo con las normas del Impuesto sobre Sociedades. Resultado contable. Deber consignarse el resultado del ejercicio que gure en las cuentas anuales de la entidad, elaboradas de acuerdo con las normas mercantiles y contables que sean de aplicacin. Ajustes: Aumentos/Disminuciones. Se harn constar los importes que, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, y el resto de normas scales aplicables, deban aadirse y/o restarse del resultado contable a efectos de determinar la renta scal generada por la entidad en el ejercicio. Renta atribuible. Se consignar el importe de la renta obtenida por la entidad que resulte atribuible a los miembros de la misma en el ejercicio.

l Deducciones Ley IRPF

Se har constar el importe que constituya base de deduccin por alguno de los conceptos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Por proteccin Patrimonio Espaol y Mundial. Base de la deduccin. Se consignar el importe de las inversiones o gastos que se realicen para la proteccin y difusin del Patrimonio Histrico Espaol y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados Patrimonio Mundial. Por donativos, donaciones y aportaciones a determinadas entidades. Base de la deduccin. Se consignar el importe correspondiente al valor del donativo efectuado, calculado de acuerdo con lo previsto en el artculo 68.3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. Base de la deduccin. Se har constar el importe de las rentas computadas que hayan sido obtenidas en Ceuta y Melilla y que den derecho a deduccin, de acuerdo con lo previsto en el artculo 68.4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Deducciones en actividades econmicas. Base de la deduccin. Se consignar el importe de las inversiones o gastos efectuados en el ejercicio y que den derecho a alguna de las deducciones previstas en el Captulo IV del Ttulo VI de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Deduccin por doble imposicin internacional. Importe. Cuando entre las rentas de la entidad guren rendimientos o ganancias patrimoniales obtenidos y gravados en el extranjero, se consignar el importe satisfecho por razn de gravamen sobre dichas rentas, en los trminos previstos en el artculo 80 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.

l Deducciones Ley del Impuesto sobre Sociedades

Debern cumplimentar este apartado las entidades en rgimen de atribucin de rentas que tengan socios, comuneros, herederos o partcipes que sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente. Deduccin por doble imposicin interna. Importe. Se consignar en esta clave el importe total de los dividendos o participaciones en benecios de entidades residentes en Espaa, as como de las rentas derivadas de la transmisin de valores representativos de la participacin en el capital o fondos propios de entidades residentes en Espaa, percibidos por la entidad declarante en el ejercicio. Deduccin por doble imposicin internacional. Importe. Cuando la entidad hubiera obtenido rentas gravadas en el extranjero, consignar en esta clave el importe satisfecho por razn del gravamen sobre dichas rentas, en los trminos previstos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Asimismo, cuando entre las rentas de la entidad se computen dividendos o participaciones en benecios pagados por una sociedad no residente, se har constar en esta clave el importe del impuesto efectivamente pagado por la entidad respecto de los benecios con cargo a los cuales se abona el dividendo, en la cuanta correspondiente a tales dividendos. Deducciones con lmites sobre cuota. Importe. Se har constar en esta clave el importe total de las cantidades invertidas o gastadas en la realizacin de cualquiera de las actividades que generan derecho a deduccin en la cuota, de acuerdo con lo dispuesto en el Captulo IV del Ttulo VI de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Deduccin del artculo 42. Importe. Se har constar aqu el importe del benecio obtenido en la transmisin onerosa de los elementos patrimoniales a los que se reere el artculo 42 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en el mismo para generar el derecho a la deduccin correspondiente.

l Deducciones Ley del Impuesto sobre Sociedades (continuacin)

Deduccin por donativos a entidades sin fines lucrativos. Importe. Se har constar aqu el importe de las cantidades donadas a entidades sin nes lucrativos a las que resulte de aplicacin el rgimen de incentivos scales al mecenazgo previsto en el Ttulo III de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de Rgimen Fiscal de las Entidades sin nes lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo. En el caso de donativos, donaciones o aportaciones en especie, se har constar el valor de lo donado o aportado, determinado de acuerdo con las normas de valoracin previstas en dicha Ley. Otras deducciones. Base / Importe. Se har constar en esta clave el importe de las inversiones o gastos que, al margen de los contemplados en las claves anteriores, den derecho a deduccin en la cuota, de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre Sociedades o cualquier otra Ley aplicable.

l Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad

Se consignarn los importes de las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que le hubieran sido practicadas a la entidad en rgimen de atribucin de rentas, durante el periodo objeto de declaracin. Suma de retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario. Se har constar el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos de capital mobiliario del ejercicio. Suma de retenciones e ingresos a cuenta por arrendamientos de inmuebles urbanos. Se consignar en esta casilla el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, con independencia de que deban calicarse como procedentes del capital inmobiliario o como derivados de actividades econmicas. Suma de retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos de actividades econmicas. Se consignar el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a los rendimientos del ejercicio procedentes de actividades econmicas, con excepcin de las retenciones e ingresos a cuenta derivados del arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, cuyo importe se har constar, en su caso, en la casilla anterior. Suma de retenciones e ingresos a cuenta por ganancias patrimoniales. Se consignar el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan a las ganancias patrimoniales del ejercicio procedentes de la transmisin o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversin Colectiva, as como a los premios obtenidos por la participacin en concursos, juegos, rifas o combinaciones aleatorias. Suma de retenciones e ingresos a cuenta por otros conceptos. Se har constar aqu el importe de cualquier retencin o ingreso a cuenta que resulte aplicable a la entidad, y que no se haya contemplado en los epgrafes anteriores.

l Exceso de rentas negativas obtenidas en pases sin convenio con Espaa

Cuando la entidad en rgimen de atribucin de rentas obtenga rentas de fuente extranjera que procedan de un pas con el que Espaa no tenga suscrito convenio para evitar la doble imposicin con clusula de intercambio de informacin, no se computarn las rentas negativas que excedan de las positivas obtenidas en el mismo pas y procedan de la misma fuente. El exceso se computar en los cuatro aos siguientes, de acuerdo con lo sealado en este prrafo. Fuente renta. Se consignar la fuente de la que proceda la renta obtenida, segn las siguientes claves: A) Rendimientos del capital mobiliario C) Rendimientos del capital inmobiliario D) Rendimientos de actividades econmicas F) Ganancias y prdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales G) Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales Clave pas. Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que, en su caso, hayan sido obtenidas las rentas, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en en anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Se consignarn tantos apartados como pases en los que se hayan obtenido rentas. Exceso a computar en 4 aos siguientes. Se consignar el importe de las rentas negativas que excedan de las positivas obtenidas en el mismo pas y procedentes de la misma fuente.

Hoja de relacin de socios, herederos, comuneros y partcipes. Rentas atribuibles

NIF miembro. Se consignar el nmero de identicacin scal correspondiente al socio, heredero, comunero o partcipe miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas. Si es una persona fsica, se consignar el NIF del miembro, de acuerdo con las reglas previstas en el Real Decreto 1065/2007, de 27 julio, por el que se aprueba el Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos. Para la identicacin de los menores de 14 aos en sus relaciones de naturaleza o trascendencia tributaria, habrn de gurar tanto los datos de la persona menor de 14 aos, incluido su nmero de identicacin scal, como los de su representante legal. NIF representante scal. En el supuesto de miembros de la entidad menores de 14 aos, se cumplimentar la casilla NIF representante scal, en la que se har constar el NIF de la persona que ostente en cada caso, la representacin legal del menor (padre, madre o tutor). En el caso de que el miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas no sea residente en territorio espaol, se deber consignar, en su caso, el nmero de identicacin scal de quien ostente la representacin scal del mismo de acuerdo con lo establecido en el artculo 10 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Apellidos y nombre/razn social. Para personas fsicas, se consignar el primer apellido, segundo apellido y nombre completo. Si se trata de un menor de 14 aos, se consignarn los apellidos y nombre del menor de 14 aos. Tratndose de entidades, se consignar la denominacin completa de la entidad, sin anagramas. Domicilio scal. Se consignar el domicilio scal correspondiente al miembro de la entidad. Cd. provincial. Se consignarn los dos dgitos numricos que correspondan a la provincia o, en su caso, ciudad autnoma, del domicilio del miembro de la entidad, segn la siguiente relacin: Albacete................................. 02 Alicante.................................. 03 Almera. .................................. 04 Araba/lava............................ 01 Asturias.................................. 33 vila....................................... 05 Badajoz.................................. 06 Barcelona............................... 08 Bizkaia................................... 48 Burgos................................... 09 Cceres................................. 10 Cdiz..................................... 11 Cantabria. ............................... 39 Castelln................................ 12 Ceuta..................................... 51 Ciudad Real............................ 13 Crdoba................................. 14 Corua, A............................... 15 Cuenca. .................................. 16 Gipuzkoa................................ 20 Girona.................................... 17 Granada................................. 18 Guadalajara............................ 19 Huelva.................................... 21 Huesca. .................................. 22 Illes Balears............................ 07 Jan....................................... 23 Len...................................... 24 Lleida..................................... 25 Lugo...................................... 27 Madrid. ................................... 28 Mlaga................................... 29 Melilla. .................................... 52 Murcia.................................... 30 Navarra.................................. 31 Ourense................................. 32

Palencia................................. 34 Palmas, Las. ........................... 35 Pontevedra............................. 36 Rioja, La................................. 26 Salamanca. ............................. 37 Clave pas.

S. C. Tenerife.......................... 38 Segovia.................................. 40 Sevilla.................................... 41 Soria...................................... 42 Tarragona............................... 43

Teruel..................................... 44 Toledo.................................... 45 Valencia. ................................. 46 Valladolid................................ 47 Zamora.................................. 49

Zaragoza................................ 50 No residentes......................... 99

Se consignarn los dos dgitos correspondientes al pas o territorio en el que, en su caso, tenga su domicilio el miembro de la entidad, de acuerdo con la relacin de cdigos de pases y territorios que guran en en anexo II de la Orden EHA/3496/2011, de 15 de diciembre, por la que se aprueba la declaracin de residencia scal a efectos de aplicar la excepcin de comunicar el nmero de identicacin scal en las operaciones con entidades de crdito, as como la relacin de cdigos de pases y territorios. Clave Tipo de partcipe. Se consignar la clave que proceda de las tres siguientes: 1. Residente. 2. No residente sin establecimiento permanente. 3. No residente con establecimiento permanente. Si el miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas sigue siendo miembro de la entidad a 31 de diciembre, marcar una X en la casilla correspondiente. En todo caso, se consignar el nmero de das del ao en que ha sido miembro de la entidad en la casilla correspondiente. Porcentaje de participacin. Se consignar el porcentaje de participacin que corresponda al socio, heredero, comunero o partcipe en la entidad. Dicho porcentaje, cuando no sea un nmero entero, se expresar con cuatro decimales.

l Rendimientos, deducciones y retenciones atribuibles

Capital mobiliario. - Rendimiento. Se consignar el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas en concepto de rendimientos del capital mobiliario. - Reduccin. De haberse incluido entre los rendimientos del capital mobiliario algn rendimiento al que resulte aplicable la reduccin prevista en el artculo 26.2 de la Ley del IRPF, y slo para los miembros que sean contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, se consignar el importe de la reduccin que corresponda. Capital inmobiliario. - Rendimiento. Se consignar el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas en concepto de rendimientos del capital inmobiliario. - Reduccin. De haberse incluido entre los rendimientos del capital inmobiliario algn rendimiento al que resulte aplicable cualquiera de las reducciones previstas en los artculos 23.2 y 23.3 de la Ley del IRPF, y slo para los miembros que sean contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, se consignar el importe de la reduccin o reducciones que corresponda. Actividades econmicas. - Rendimiento. Se consignar el importe de la renta atribuible (ingresos menos, en su caso, gastos deducibles) al miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas en concepto de rendimientos de actividades econmicas. Cuando el rendimiento se haya determinado en rgimen de estimacin objetiva, se consignar la parte del rendimiento neto de la actividad que resulte atribuible al miembro de la entidad.

- Reduccin. De haberse incluido entre los rendimientos de actividades econmicas atribuidos al miembro de la entidad algn rendimiento al que resulte aplicable la reduccin prevista en el artculo 32 de la Ley del IRPF, y slo para los miembros que sean contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, se consignar el importe de la reduccin que corresponda. Rentas contabilizadas de partic. en IIC. - Importe. Se consignar el importe de la renta atribuible al miembro de la entidad en concepto de renta contabilizada derivada de la participacin en Instituciones de Inversin Colectiva, teniendo en cuenta que dicha renta slo es atribuible a los miembros de la entidad sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente. Ganancias/prdidas no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales. - Importe. Se consignar el importe de las ganancias y/o prdidas netas no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales atribuibles al miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas. Ganancias/prdidas derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales. - Importe. Se consignar el importe de las ganancias y/o prdidas netas derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales atribuibles al miembro de la entidad en rgimen de atribucin de rentas. Deducciones (Ley IRPF o, en su caso, LIS). Clave. Se consignar la clave que proceda (I o J) segn que resulten aplicables las deducciones de la Ley del IRPF o de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Base/importe. Se consignarn, en las subclaves que correspondan, las bases o los importes de deduccin que resulten atribuibles al socio, heredero, comunero o partcipe: SUBCLAVE

DEDUCCIN Clave I..Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas - - - - -

Por proteccin Patrimonio Espaol y Mundial.................................................................... 01 Por donativos, donaciones y aportaciones a determinadas entidades (Ley IRPF).................. 02 Por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla............................................................................ 03 Deducciones en actividades econmicas. ......................................................................... 04 Deduccin por doble imposicin internacional. .................................................................. 05 SUBCLAVE

Clave J. .Impuesto sobre Sociedades - - - - - -

Deduccin por doble imposicin interna........................................................................... 01 Deducciones por doble imposicin internacional............................................................... 02 Deducciones con lmite sobre cuota. ................................................................................ 03 Deduccin art. 42.......................................................................................................... 04 Deduccin por donativos a entidades sin nes lucrativos................................................... 05 Otras deducciones (LIS).................................................................................................. 06

Retenciones e ingresos a cuenta. Se consignar el importe de las retenciones e ingresos a cuenta atribuibles al miembro de la entidad. Consignar el nmero total de claves o, cuando existan subclaves, de subclaves, rendimientos, deducciones y retenciones en la que se haya hecho constar un importe, segn las siguientes reglas: 1. En el caso de las claves y subclaves correspondientes a Rendimientos, rentas contabilizadas y ganancias y prdidas patrimoniales (claves A, C, D, E, F -subclaves 01 y 02- y G -subclaves 01 y 02-), se computar el nmero total de las que incorporan algn importe. A estos efectos, no se tendrn en cuenta las casillas de Reduccin. 2. En el caso de deducciones, se computarn tantas subclaves como lleven incorporado algn importe. Total de claves o subclaves de rendimientos, deducciones o retenciones atribuibles en las que se ha hecho constar un importe.

Ejemplo de cumplimentacin de esta casilla:

Rendimientos, deducciones y retenciones atribuibles

A.01. Rendimientos del capital mobiliaro previstos
en los apartados 1, 2 y 3 del art. 25 de LIRPF

A.02. Rendimientos del capital mobiliario previstos en el art. 25.4 de LIRPF C. Rendimientos del capital inmobiliario D. Rendimientos de actividades econmicas E. Rentas contabilizadas de participaciones de Instituciones de inversin colectiva F. 01. Ganancias patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales F. 02. Prdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales G. 01. Ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales G. 02. Prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales I / J. Deducciones: (consigne la clave que proceda, I o J)

Importe rendimiento...............

Importe rendimiento...............

1 . 2 0 0

5 0

Reduccin............................

480 20

Importe rendimiento...............

Reduccin............................

Importe rendimiento...............

Reduccin............................

Importe renta..........................

Importe ganancia...................

2 5 3

2 0

Importe prdida......................

Importe ganancia...................

Importe prdida...................... I. De la Ley del IRPF

1 5

4 8

J. De la Ley del Impuesto sobre Sociedades 01. Por rendimientos de capital mobiliario. Importe...... 28 06 180 08

K. Retenciones e ingresos a cuenta

01. Base/Importe deduccin. .............................

02. Base/Importe deduccin. ............................. 03. Base/Importe deduccin. .............................

02. Por arrendamientos de inmuebles urbanos. Importe.

04. Base/Importe deduccin. .............................

03. Por rendimientos de actividades econmicas. Importe. Total claves y subclaves en las que se ha 04. Por ganancias patrimoniales. Importe.................hecho constar un importe:

05. Base/Importe deduccin. .............................

05. Por otros conceptos. Importe..............................

06. Base/Importe deduccin. .............................

Total de claves o subclaves de rendimientos, deducciones y retenciones atribuibles en las que se ha hecho constar un importe. .....................................................................................................................................

Espacio reservado para la etiqueta identicativa

Marque este recuadro con una "X" si la entidad declarante tiene la condicin de gran empresa en el ejercicio a que se reere esta declaracin informativa por concurrir en la misma cualquiera de las circunstancias a que se reeren los nmeros 1. y 2. del apartado 3, del artculo 71 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido.

Ejercicio ................
Marque lo que proceda

FALTA DE ETIQUETAS/ETIQUETAS CON DATOS ERRNEOS

Deber cumplimentar este apartado siempre que: a) No disponga de etiquetas identicativas. En este caso, consigne la totalidad de los datos que se solicitan a continuacin. b) Las etiquetas identicativas contengan datos errneos. Si en la etiqueta adherida en el recuadro superior existen datos errneos, tchelos y cumplimente a continuacin los datos correctos.

Gran Empresa ...................... Presentacin en impreso . ........ Presentacin en soporte .......... Declaracin complementaria ... Declaracin sustitutiva .............

Declarante

N.I.F.

Denominacin

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
Entidades en rgimen de atribucin de rentas
Declaracin informativa anual

Modelo 184
Agencia Tributaria
Delegacin de Administracin de Cdigo Administracin.....

NO OLVIDE INCLUIR LA SIGUIENTE DOCUMENTACIN:

1) Si la declaracin no lleva adheridas las etiquetas identicativas, una fotocopia de la tarjeta o documento acreditativo del Nmero de Identicacin Fiscal (N.I.F.) del declarante. 2) "Ejemplar para la Administracin" de la declaracin informativa (modelo 184), incluidas las hojas de declaracin de rentas de la entidad y las hojas de relacin de socios, herederos, comuneros o partcipes, si la declaracin se presenta en la modalidad de impreso.

Por favor, NO GRAPE las pginas de la declaracin que vaya a introducir en este sobre.