GESTIN DEL CRDITO

TAREA
Definiciones
Prstamo prendario
Prstamo hipotecario. Prstamo fiduciario. Prstamo back to back. Pignoracin. Contratos forwards Swaps

SUPERVISIN DE CRDITO
El aspecto final que una empresa debe considerar en su administracin de las cuentas por cobrar es la supervisin del crdito. La supervisin de crdito es una revisin continua de las cuentas por cobrar de la empresa para determinar si los clientes estn pagando con forme a las condiciones de crdito establecidas. Si no estn pagando a tiempo, la supervisin de crdito advertir a la empresa del problema. Los pagos lentos son costosos para una empresa porque prolongan el periodo promedio de cobro e incrementan la inversin de la empresa en las cuentas por cobrar.

PERIODO PROMEDIO DE COBRO

El periodo promedio de cobro es el segundo componente del ciclo de conversin del efectivo. El periodo promedio de cobro tiene dos componentes.
1. El tiempo que transcurre desde la venta hasta que el cliente paga. 2. El tiempo para recibir, procesar y cobrar el pago.

La frmula para calcular el periodo promedio de cobro es : Periodo Promedio de Cobro = Cuentas por pagar Ventas Diarias Promedio

PERIODO PROMEDIO DE COBRO

Conocer ste periodo permite a las empresas si existe problemas con las cuentas por cobrar. Si el periodo promedio de cobro de la empresa es significativamente mayor de 30 das la empresa tiene una razn para revisar sus operaciones de crdito. Si el periodo de cobro de la empresa aumenta con el paso del tiempo, tiene razn para preocuparse por la administracin de sus cuentas por cobrar. El primer paso para analizar el problema con sus cuentas por cobrar es determinar la antigedad de sus cuentas, para determinar si el problema existe en sus cuentas generales o es atribuible a algunas cuentas especificas.

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Calendario de vencimientos: Tcnica de supervisin del crdito que clasifica las cuentas por cobrar en grupos segn el momento en que se generaron; muestra los porcentajes del saldo total de las cuentas por cobrar que han estado pendiente durante periodos especficos. El propsito del calendario de vencimientos es permitir a la empresa detectar distintos problemas, a continuacin de muestra la evaluacin de un calendario de vencimientos.

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Ejemplo: El saldo de las cuentas por cobrar en los libros de Metalenvasados S.A. fue de $ 200,000 el 31 de diciembre de 2012. La empresa extiende a sus clientes condiciones de crdito de 30 das netos. Metalenvasados S.A. prepara el siguiente calendario de vencimientos.

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Antigedad de la Cuenta De 0 a 30 das. Saldo Pendiente $ 80,000

De 30 a 60 das.
De 60 a 90 das. De 90 a 120 das. Total al 31/12/2012

$ 36,000
$ 52,000 $ 32,000 $ 200,000

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Antigedad de la Cuenta De 0 a 30 das. Saldo Pendiente $ 80,000 Porcentaje de Saldo 80,000/200,000 = 40%

De 30 a 60 das.
De 60 a 90 das. De 90 a 120 das. Total al 31/12/2012

$ 36,000
$ 52,000 $ 26,000 $ 200,000

36,000/200,000 = 18%
52,000/200,000 = 26% 26,000/200,000 = 16% 100%

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

- Puesto que Metalenvasados S.A. extiende condiciones de crdito de 30 das a

sus clientes la antigedad de 0 a 30 das es corriente. vencidos.

- Los saldos pendientes de 30 a 60 das, de 60 a 90 y 90 a 120 sern saldos

- Al revisar el calendario de vencimientos el 40 % de las cuentas es menor a 30

das y el 60 % restantes estn vencidas.

- Es evidente que ocurri un problema entre el periodo de 60 a 90 das. La

investigacin debe realizarse para determinar su causa, sea una nueva administracin de las CXC, adquisicin de una cuenta, o una poltica ineficaz.

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Das Promedio De 0 a 30 = 15 das Saldo Pendiente $ 80,000 Porcentaje de Saldo 40%

De 30 a 60=
De 60 a 90=

45 das
75 das

$ 36,000
$ 52,000 $ 32,000 $ 200,000

18%
26% 16% 100%

De 90 a 120= 105das Total al 31/12/2012

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR METODO 1

Das Promedio Saldo Porcentaje Pendiente de Saldo $ 80,000 40% $ 36,000 $ 52,000 $ 32,000 $ 200,000 18% 26% 16% 100% Das Promedio X Saldo

15 das
45 das 75 das 105das Total

1,200,000
1,620,000 3,900,000 3,360,000 10,080,000

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Antigedad de la CXC = (Das Promedio x Saldo)

Saldo Total
Antigedad de la CXC = 10,080,000 = 50.4 = 51 das

200,000

EDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR METODO 2

Das Promedio Saldo Porcentaje Pendiente de Saldo $ 80,000 40% $ 36,000 $ 52,000 $ 32,000 $ 200,000 18% 26% 16% 100% Das Promedio X Porcentaje Saldo 6.00 8.10 19.50 16.80 50.4 = 51 das

15 das
45 das 75 das 105das Total

TCNICAS POPULARES DE COBRO

Cartas: Despus de cierto nmero de das, la empresa enva una carta formal

recordando al cliente la cuenta vencida, si la cuenta no se paga en cierto periodo despus de que se envo esta carga, se enva a una segunda carta ms exigente.
Llamadas telefnicas: Si las cartas no tienen xito, se puede realizar una llamada

telefnica al cliente para solicitar el pago inmediato. Si ste tiene una excusa razonable, se pueden realizar arreglos para extender el periodo de pago.
Visitas personales: Esta tcnica es mucho ms comn a nivel de crdito de

consumo, pero tambin la emplean eficazmente los proveedores industriales. Enviar a un vendedor local o una persona de cobranzas para confrontar al cliente puede ser eficaz.

TCNICAS POPULARES DE COBRO

Agencias de cobro: Una empresa puede remitir las cuentas incobrables a una

agencia de cobro o un abogado de cobranzas. Los honorarios por este servicio son en general altos, pudiendo derivar en una accin legal la cual es una las alternativas del uso de la agencia de cobro.