SLABO 2013 - II PROGRAMA REGULAR MDULO : : ADMINISTRACIN BANCARIA ADMINISTRACIN Y GESTIN DE CRDITOS Y OPERACIONES BANCARIAS Y FINANCIERAS ANLISIS DE INDICADORES

FINANCIEROS QUINTO CICLO C106 COSTOS 2.5 4

UNIDAD DIDCTICA NIVEL CDIGO PRE-REQUISITO N DE HORAS SEMANALES N DE CRDITOS

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I.- COMPETENCIA GENERAL Organizar las labores de comercializacin de los productos y servicios financieros, as como ejecutar las operaciones; realizar el anlisis y evaluacin de riesgos sobre la base de la informacin del cliente y el mercado, bajo los conocimientos y criterios tcnicos de administracin y gerencia. II.- UNIDAD DE COMPETENCIA ASOCIADA AL MDULO Planificar, organizar y dirigir la gestin de crditos y operaciones financieras bsicas de productos y servicios bancarios y financieros bajo criterios tcnicos de eficiencia y eficacia gerencial que garantice la administracin de una entidad bancaria o financiera. III.- ELEMENTOS DE CAPACIDAD Y CONTENIDOS ASOCIADOS ELEMENTO DE CAPACIDAD 1 Describe el contenido y la correcta estructura de los estados Financieros. Explica la utilidad del anlisis de estados financieros, segn las partes interesadas. SEMANA 1 Anlisis de los estados financieros Introduccin Significado del anlisis financiero Objetivos Procesos Fuentes de informacin Limitaciones y recomendaciones Partes interesadas Estados financieros de las instituciones financieras Estructura del balance general, estado de ganancias y prdidas de una 1

institucin financiera. ELEMENTO DE CAPACIDAD 2 Analiza e interpreta la composicin de los pasivos de las empresas del sistema financiero. Explica la posicin de liderazgo de instituciones financieras. SEMANA 2 El mercado financiero peruano Composicin de los pasivos Estructura Cuadros estadsticos de la evolucin histrica Ranking por cada tipo de empresa financiera Ranking global Desarrollo de casos: Anlisis de fondeo por tipo de institucin financiera (Para el anlisis se considerar tambin en costo financiero). ELEMENTO DE CAPACIDAD 3 Analiza e interpreta la composicin de los activos de las empresas del sistema financiero. Explica la posicin de liderazgo de instituciones financieras. SEMANA 3 Composicin de los activos Estructura Colocaciones segn los tipos de crdito Ranking Anlisis comparativo Evolucin histrica Crditos directos segn sector econmico Desarrollo de casos: Anlisis de las colocaciones por tipo de institucin financiera (Para el anlisis se considerar tambin en costo financiero). ELEMENTOS DE CAPACIDAD 4. Explica la relacin entre la economa, la evolucin histrica de las cuentas y los efectos en los estados financieros de las instituciones Financieras SEMANA 4 Cuentas fuera de balance general Contingentes deudora: Avales, cartas fianzas, cartas de crdito Estructura Evolucin histrica Productos financieros derivados: Swaps, opciones, forward Estructura Evolucin histrica Caso: Operacin forward 2

ELEMENTO DE CAPACIDAD 5 Analiza e interpreta los indicadores financieros de las empresas financieras, sus comportamientos, tendencias e interrelaciones entre ellas. SEMANA 5 Definicin de los principales ratios utilizados para el anlisis financiero: liquidez, solvencia, solidez y rentabilidad. Anlisis comparativo de los ratios financieros por tipo de empresa financiera. Evolucin histrica de los indicadores por tipo de empresa financiera. ELEMENTO DE CAPACIDAD 6 Explica los comportamientos, tendencias e interrelaciones entre las distintas partidas del ingreso y gasto del Estado de Ganancias y Prdidas. Analiza comparativamente el estado de ganancias y prdidas de una institucin financiera SEMANA 6 Anlisis de la estructura del estado de ganancias y prdidas y aplicacin de anlisis vertical y horizontal Estado de resultados: ingresos Ingresos financieros Ingresos por servicios financieros Estado de resultados: gastos Gastos financieros Gastos por servicios financieros Gastos de administracin Gastos de ejercicios anteriores Provisiones y depreciacin Ranking por cada tipo de IFI Nmero de personal Casos: Anlisis comparativo de instituciones financieras especializadas en MYPE con IFI con productos diversificados.

ELEMENTO DE CAPACIDAD 7 Sustenta los estados financieros a travs de los indicadores financieros y la comparacin histrica y entre empresas del mismo rubro. SEMANA 7 Exposiciones de Trabajos Grupales Presentacin y sustentacin del anlisis de balances generales y estados de ganancias y prdidas de principales bancos y CMAC del sistema financiero nacional. 3

ELEMENTO DE CAPACIDAD 8 Interpreta el resultado del anlisis del margen financiero ponderado. SEMANA 8 Margen Financiero Ponderado Determinacin de activos rentables y su aplicacin como ingresos financieros en el estado resultados Pasivos con costos financieros y su efecto en el estado de resultados Anlisis del margen financiero ponderado Casos: Anlisis del margen financiero ponderado de los principales bancos y entidades financieras SEMANA 9 Examen parcial ELEMENTO DE CAPACIDAD 9 Interpreta el resultado del clculo de los ratios de liquidez de una entidad financiera. SEMANA 10 Principales ratios de liquidez que se aplican en las entidades financieras Ratios de liquidez Reporte de tesorera y posicin diaria de liquidez Cuadro de liquidez por plazos de vencimiento Requerimiento de patrimonio efectivo y ratio de capital global. Desarrollo de casos ELEMENTO DE CAPACIDAD 10 Interpreta el resultado del clculo de los ratios de solvencia de una entidad financiera SEMANA 11 Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las entidades financieras Ratios de solvencia/endeudamiento. Deuda subordinada asignada al patrimonio efectivo. Obligaciones con el exterior provenientes de lneas y prstamo. Desarrollo de casos ELEMENTO DE CAPACIDAD 11 Interpreta el resultado del clculo de los ratios de eficiencia y gestin de una entidad financiera. 4

SEMANA 12 Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las entidades financieras Ratios de eficiencia y gestin Depsitos, colocaciones y personal por oficinas Gastos administrativos anualizados en relacin a los activos rentables promedio Casos ELEMENTO DE CAPACIDAD 12 Interpreta el resultado del clculo de los ratios de rentabilidad de una entidad financiera. Interpreta el resultado del clculo de los ratios de calidad de cartera de una entidad financiera SEMANA 13 Principales ratios e indicadores financieros que se aplican en las entidades financieras Ratios de rentabilidad Ingresos financieros anualizados en relacin a los activos rentables promedio Ratios de calidad de cartera Clasificacin de la cartera de crditos por nivel de riesgo Indicadores financieros por tipo de empresa bancaria Casos ELEMENTO DE CAPACIDAD 13 Interpreta el resultado del clculo de los diferentes ratios de liquidez de una entidad financiera expresados en un informe de gerencia. SEMANAS 14 - 15 Trabajos grupales Por bancos, exposiciones del informe de la gerencia que las instituciones financieras presentan trimestralmente a la SBS tomando en cuenta principalmente: Estructura de los activos, pasivos y patrimonio Calidad de la cartera de prstamo Estructura de las fuentes de financiamiento Adecuacin del capital al nuevo apalancamiento financiero Resultados Ingresos por intereses Ingresos no financieros Rentabilidad Otros aspectos ELEMENTO DE CAPACIDAD 14 Explica los lmites globales e individuales en las empresas bancarias. 5

SEMANA 16 Lmites operativos Control de los lmites globales e individuales aplicables a las empresas del sistema financiero contenidas en la ley 26702, normas reglamentarias y normas modificatorias SEMANA 17 Examen final IV.- METODOLOGA La metodologa activa que promueve la participacin y construccin de conocimientos es la caracterstica de esta unidad didctica. Se priorizar en anlisis de casos en talleres aplicativos y debate. Se har uso de exposiciones dialogadas, soporte audiovisual, juegos de roles, trabajos de investigacin y exposiciones grupales. V.- EVALUACIN La evaluacin ser permanente y comprender tarea acadmica, evaluacin parcial y evaluacin final, con los siguientes pesos: Evaluacin parcial Tarea acadmica Evaluacin Final (EP) = Peso 3 (TA) = Peso 3 (EF) = Peso 4

El promedio final (PF) del curso se obtendr as:

PF

3EP 3TA 4 EF 10

La asistencia es obligatoria segn las normas del Instituto de Formacin Bancaria. El lmite de inasistencia para que el alumno tenga derecho a exmenes es del 30%. VI.- FUENTES DE INFORMACIN BIBLIOGRAFA 1. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (2001, enero). Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. Lima: SBS. Recuperado de: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0& JER=117

2. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (2001). Anexos y Reportes del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero . Lima: SBS. Recuperado de: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0& JER=540 3. ALVA GMEZ, Juan; RIVAS GMEZ, Vctor. La contabilidad y el sistema bancario. Lima: Universidad San Martn de Porres, 1999. * 4. VILLACORTA CAVERO, Armando. Productos y servicios financieros: operaciones bancarias. Lima: Pacfico Editores, 2006. * 5. FLORES SORIA, Jaime. Anlisis e interpretacin de estados financieros: teora y prctica. Lima: Centro de Especializacin en Contabilidad y Finanzas, 2000. ** (*) Existe en versin digital en el intranet y en fsico puede encontrarlo en la biblioteca del IFB. (**) Existe en la biblioteca del IFB. PGINAS WEB 1. Banco Central de Reserva del Per www.bcrp.gob.pe 2. Superintencia de Banca, Seguros y AFP www.sbs.gob.pe