ACTIVIDAD No 6

TRABAJO COLABORATIVO 1

PRESENTADO POR:
Astrid Mara Charris Nieto
Cdigo: 22.477.215

TUTOR:
MIGUEL SILVA BARRIOS

GRUPO:
102004_35

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

Escuela de Ciencias Contables, Administrativas y de Negocios - ECACEN
Bogot. JAG_ Septiembre 15 de 2013

A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad

como mnimo 3 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de propietarios.

B. Clasificacin de la contabilidad de acuerdo a los campos de accin, como

Mnimo 5 campos de accin

2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas,

determina la clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada
uno de los siguientes cdigos contables.

CODIGO

CLASE

GRUPO

CUENTA

1110

ACTIVO

DISPONIBLE

BANCOS

1105

ACTIVO

DISPONIBLE

CAJA

1405

ACTIVO

INVENTARIOS

MATERIAS PRIMAS

2505

PASIVO

OBLIGACIONES LABORALES

SALARIOS POR PAGAR

2404

PASIVO

IMPUESTOS, GRAVMENES Y TASAS

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

3705

PATRIMONIO

RESULTADOS DE EJERCICOS
ANTERIORES

UTILIDADES ACUMULADAS

1450

ACTIVO

INVENTARIOS

TERRENOS

3315

PATRIMONIO

RESERVAS

RESERVAS ACASIONALES

2905

PASIVO

BONOS Y PAPELES COMERCIALES

BONOS EN CIRCULACIN

5155

GASTO

OPERACIONES DE ADMINISTRACIN

GASTOS DE VIAJE

1215

ACTIVO

INVERSIONES

BONOS

4110

INGRESO

OPERACIONALES

PESCA

2620

PASIVO

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

PENSIONES DE JUBILACIN

5115

GASTO

OPERACIONES DE ADMINISTRACIN

IMPUESTOS

1365

ACTIVO

DEUDORES

CUENTAS POR COBRAR A

TRABAJADORES

2705

PASIVO

DIFERIDOS

INGRESOS RECIBIDOS POR

ANTICIPADO

5105

GASTO

OPERACIONES DE ADMINISTRACIN

GASTOS DE PERSONAL

2515

PASIVO

OBLIGACIONES LABORALES

INTERESES SOBRE LAS CESANTIAS

5145

GASTO

OPERACIONES DE ADMINISTRACIN

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

2705

PASIVO

DIFERIDOS

INGRESOS RECIBIDOS POR

ANTICIPADO

4115

INGRESO

OPERACIONALES

EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS

1705

ACTIVO

DIFERIDOS

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

3610

PATRIMONIO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

PERDIDA DEL EJERCICIO

1520

ACTIVO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPO

3605

PATRIMONIO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

1512

ACTIVO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

3510

PATRIMONIO

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES
DECRETADAS EN ACCION O CUOTAS
O POR PARTES DE INTERES SOCIAL

PARTICIPACIONES DECRETADAS EN
CUOTAS O POR PARTES DE INTERES
SOCIAL

5195

GASTO

OPERACIONES DE ADMINISTRACIN

DIVERSOS

2615

PASIVO

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

PARA OBLIGACIONES FISCALES

3210

PATRIMONIO

SUPERAVIT DE CAPITAL

DONACIONES

1710

ACTIVO

DIFERIDOS

CARGOS DIFERIDOS

3105

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

5125

GASTO

OPERACIONES DE ADMINISTRACIN

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

3810

PATRIMONIO

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

DE PROPIEDADES DE PLANTA Y
EQUIPO

1110

ACTIVO

DISPONIBLE

BANCOS

2335

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

1605

ACTIVO

INTANGIBLES

CREDITO MERCANTIL

2205

PASIVO

PROVEEDORES

NACIONALES

3895

PATRIMONIO

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

DE OTROS ACTIVOS

2210

PASIVO

PROVEEDORES

DEL EXTERIOR

3130

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

CAPITAL DE PERSONAS NATURALES

3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de

Resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico de Cuentas y
seala
la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes cuentas:

CUENTA
REAL O DE RESULTADO
CAJA
REAL
BANCOS
REAL
PROVEEDORES NACIONALES
REAL
APORTES SOCIALES
REAL
DEUDORES CLIENTES
REAL
INGRESOS POR VENTAS
DE ESTADO DE RESULTADO
ACREEDORES VARIOS
REAL
GASTOS IMPUESTOS
DE ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS HONORARIOS
DE ESTADO DE RESULTADO
IVA POR PAGAR
REAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
REAL
INVERSIN EN BONOS
REAL
INVENTARIO MATERIAS PRIMAS
REAL
SALARIOS POR PAGAR
REAL

CODIGO PUC
1105
1110
2205
3115
1305
4105
2380
5405
4230
2408
3605
1215
1405
2505

NATURALEZA DEL
SALDO
DBITO
DBITO
CRDITO
CRDITO
DBITO
CRDITO
CRDITO
DBITO
CRDITO
CRDITO
CRDITO
DBITO
DBITO
CRDITO

4 El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes

operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales demuestra y explica los
efectos en la estructura de la ecuacin contable:
A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar
Los siguientes aportes:
Socio 1, efectivo por 10.000.000
Socio 2, Equipo de cmputo 15.000.000
Socio 3, mercancas por 15.000.000

CODIGO
1105
1528
1435
3115

NOMBRE DE LA
CUENTA
caja
Equipo de
computo
Mercanca no
fabricada
Aportes sociales

DEBE

HABER

$10.000.000
$15.000.000
$15.000.000

B. Compran mercancas por valor de 10.000.000, a Crdito.

$40.000.000

CODIGO
1435
2205

NOMBRE DE LA
CUENTA
Mercanca no
fabricada
Proveedores

DEBE

HABER

$10.000.000
$10.000.000

C. Se compran muebles y enseres por valor 8.000.000, se pagan con un prstamo

Bancario
CODIGO
1524
2205

NOBRE DE LA
DEBE
CUENTA
Muebles y enseres $8.000.000
obligaciones
Proveedores

HABER

$8.000.000

D. Ingresa un nuevo socio que aporta 10.000.000 en efectivo

CODIGO
3115
1105

NOMBRE DE LA
CUENTA
Aportes socio
Caja

DEBE

HABER

$10.000.000

$10.000.000
$10.000.000

E. Se compran mercancas por valor de 10.000.000 de contado

CODIGO
1435
1105

NOMBRE DE LA
CUENTA
Mercanca no
fabricadas
Caja

DEBE

HABER

$10.000.000
$10.000.000

5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la

Partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y
elabora
De una prctica contable que incluya la conceptualizacin ejemplificada del
Principio de la partida doble en mnimo (10) operaciones. Cada estudiante de su
Propia autora realiza las transacciones de registro o partida simple.

1. Vendemos mercanca por valor de $6.000.000

CODIGO
1105
4135
Saldo

NOMBRE
DEBE
caja
$6.000.000
Comercio al mayor
$6.000.000

HABER
$6.000.000

2. La empresa tiene una deuda por valor de $4.535.000

CODIGO
5135
2335

NOBRE
servicios
Costos y gastos
por pagar

Saldo

DEBE
$4.535.000

HABER
$4.535.000

$4.535.000

3. Donacin de bienes por valor de $11.000.000

CODIGO
3210
3110
Saldo

NOMBRE
donaciones
equipos

DEBE
$4.535.000

HABER
$4.535.000

$4.535.000

4. un socio realiza aportes por valor de $40.000.000

CODIGO
3115
1105
Saldo

NOMBRE
Aportes sociales
caja

DEBE
$40.000.000
$40.000.000

HABER
$40.000.000
$40.000.000

5. compra maquina fileteadora por el precio de $450.000

CODIGO
1524
1110
Saldo

NOMBRE
Maquina
Bancos

DEBE
$450.000
$450.000

HABER
$450.000
$450.000

6. a fin de mes la empresa cancela servicios de agua por valor de $2.720.000

CODIGO
6205
2205
Saldo

NOMBRE
Compra de
mercanca
proveedores

DEBE

$17.000.000
$17.000.000

HABER
$17.000.000

$17.000.000

7. se adeudan $17.000.000 en mercancas

CODIGO
5135
1110
Saldo

NOMBRE
Servicios
Bancos

DEBE
$2.720.000
$2.720.000

HABER
$2.720.000
$2.720.000

8. se deben honorarios por valor de $5.800.000

CODIGO
5135
1110
Saldo

NOMBRE
Honorarios
Costos por pagar

DEBE
$5.800.000
$5.800.000

HABER
$5.800.000
$5.800.000

9. se vende computador a crdito por valor de $ 1.360.000

CODIGO
4135
1305
Saldo

NOMBRE
Comercio por
mayor
Cliente

DEBE
$1.360.000
$1.360.000

HABER
$1.360.000
$1.360.000

10. se compra mercanca a crdito por un valor de $3.000.000

CODIGO
6205
2205
Saldo

NOMBRE
Compra de
mercanca
Proveedor
nacional

DEBE
$3.000.000

HABER
$3.000.000

$3.000.000

$3.000.000

6. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicacin de la

Codificacin y registro compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo

como mnimo diez (10) operaciones.

1. se vende mercanca por valor de $10.000.000 y nos cancelan el 40%

CODIGO
4135
1105
1305
saldo

NOMBRE
Comercio al mayor
caja
Cliente
Aportes sociales

DEBE
$3.200.000
$4.800.000
$15.000.000
$8.000.000

HABER

$8.000.000

2. se cancela asesora tcnica por valor de 15.000.000

CODIGO
5110
1110
2335

NOBRE
honorarios
Bancos
Costos y gastos
por pagar

saldo

DEBE
$15.000.000

HABER
$9.000.000
$6.000.000

$15.000.000
$15.000.000

$15.000.000

3 nos prestan servicios de retaurante por valor de $200.000 con cheque iva %16
CODIGO
5195
1110
Saldo

NOBRE
Diversos
restaurantes
bancos

DEBE
$232.000

$232.000

HABER

$232.000
$232.000

4. compra de oficina por valor de $45.000.0000 el valor del terreno se estima en

$20.000.000 cancelamos la cuota inicial inicial de $ 10.000.000
CODIGO
1504
1516
1110
2105

NOBRE
DEBE
terrenos
$20.000.000
Construcciones y
$25.000.000
edificaciones
Bancos
Bancos nacionales

HABER

$10.000.000
$35.000.000

Saldo

$45.000.0000

$45.000.000

5. se compra mercanca para la venta por valor de $22.000.000

Cancelado el 20%en efectivo y el saldo a crdito.
CODIGO
1110
2205
6205

NOBRE
Banco
Proveedores
Compra de
mercanca

saldo

DEBE

HABER

$22.000.000

$8.800.000
$13.200.00

$22.000.000

$22.000.000

6. compra de mercanca por valor de $ 8.000.000 a crdito y hay descuento del

2% IVA %16
CODIGO
6295
4135
4210

NOBRE
Mercanca
Iva
Descuentos de
compras

saldo

DEBE
$7.840.000
$1.254.400

HABER
$9.094.400

$9.094.400

$9.094.400

7. se crea una empresa con los siguientes aportes Sandra. Terreno $25.000.000
Mara. Camin $20.000.000 y $9.000.000 en efectivo Yeimi equipos de oficina
$8.000.0000y efectivo $12.00.000.

CODIGO
1105
1504
1540
1524
3115
Saldo

NOMBRE
Caja
Terrenos
Flat y transporte
Equipo de oficina
Aportes sociales

DEBE
$21.000.000
$25.000.000
$20.000.000

HABER

$8.000.000

$74.000.000
$74.000.000

8. se compra de mercanca gravada con un valor de $1.000.00,a crdito, IVA %16

CODIGO
6205
2205
2408
saldo

NOBRE
compras
Proveedores
iva

DEBE
$1.000.000
$160.000
$1.160.000

HABER

$1.160.000

9. prestamos servicio de parqueadero por valor de $450.000 en efectivo iva %16

CODIGO
6205
2205
2408
saldo

NOBRE
caja
iva
servicio

DEBE
$522.000
$522.000

HABER
$72.000
$522.000
$522.000

10. venta de mercanca por valor de $24.000.000 abonan $2.000.000 en cheque

CODIGO
4135
1105
1305
saldo

NOBRE
Comercio al mayor
Caja
Cliente

DEBE
$2.000.000
$2.000.000
$23.000.000
$24.000.000

HABER

$24.000.000

7. CLASE DE INVENTARIOS
Sistemas de inventarios
Hay dos sistemas para el registro y control contable de los inventarios, cada uno
con una estructura particular para ser adaptado de acuerdo a las necesidades de
la empresa derivadas de su propio tipo de inventarios, estos se conocen como:
sistema de inventario peridico y sistema de inventarios permanente o perpetuo.
Sistemas de inventarios
En el sistema de inventario peridico la empresa no mantiene un registro continuo
del inventario disponible, al finalizar el periodo contable se realiza un conteo fsico,
de las existencias disponibles en inventarios, y aplica los costos unitarios para
determinar el costo del inventario final, cifra que aparece en el balance general y
que se utiliza para calcular el costo de las mercancas vendidas mediante el ,juego
de inventarios, el sistema peridico o analtico es generalmente utilizado para
contabilizar los artculos del inventario que tienen un costo unitario bajo. En el
sistema de inventario peridico, para la determinacin del costo de las mercancas
vendidas es necesario conocer:
El valor del inventario inicial.
El valor de las compras netas del periodo.

 El valor del inventario final.

Sistema de inventario permanente o perpetuo

Mediante la utilizacin de este sistema la empresa no requiere esperar a la
terminacin del periodo para conocer el costo de las mercancas vendidas, se
evidencia en el mismo momento en que se producen las operaciones de ventas,
igualmente el saldo, en volmenes y en valores, de las mercancas inexistencias
est siempre actualizado, el Sistema de Inventarios Permanente o perpetuo, es
utilizado especialmente en aquellas empresas que manejan pocas referencias con
precios relativamente altos.
El control de los volmenes y valores de las mercancas del inventario, se controla
mediante la utilizacin de tarjetas de control de existencias, conocidas como
tarjetas de kardex, las cuales podrn diligenciarse manualmente o en forma
virtualizada por medio de software especializado, de acuerdo a las necesidades
dela empresa.
CUADRO

CLASE DE INVENATRIOS
El sistema de inventarios tiene como
objetivo el control de los mismos
controlar las existencias de los
inventarios

Las clases de inventario son: inventario

peridico e inventario.

METODOS A EVALUAR
el mtodo de valuacin de inventarios
tiene como objetivo el determinar el
costo de venta
valorar o valuar el inventario final
determina el costo de cada unidad
vendida del inventario o valora el
inventario final de un periodo
Los mtodos de valuacin son:
Peps,Upes, Promedio
ponderado, Retail, etc

CONCLUSIONES
Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos
financieros se desarrolla de una manera ms simple y sencilla con el apoyo del
contador.
Despus de haber indagado, y de desarrollar la gua de actividades
podemos concluir que el resultado es muy enriquecedor en cuanto conocimientos
porque nos hemos podido apropiar de las temticas de la primera Unidad
como la empresa y su clasificacin, la cuenta y sus propiedades, los principios de
contabilidad, el plan nico de cuentas para comerciante, la partida doble y la
ecuacin contable, Control de inventarios de mercancas, obligaciones laborales,
soportes y libros de contabilidad.
Con el manejo y elaboracin de este taller se logr observar mejor los temas
tratados, registrados y estudiados en el Modulo.

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