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Hoja1

EJERCICIO 7.6

6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las farmaci operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto s informacin

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar Impuesto sobre la renta x pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar

$ 50,000 $ 50,000 $ 80,005 $ 150,000 $ 330,005 $ 550,000 $ 1,000,000 $ 50,000 $ 1,500,000

CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado

ACTIVO TOTAL

$ 1,830,005

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

MATERIALES Material A Material B Material C Horas de Mano de Obra

D 15 grs 6 grs 9 grs 3 hrs

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS DI 13 grs 7 grs 4 grs 1 hrs

La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas COSTOS 1 Semestre 2 Semestre Mano de Obra $ 10.00 $ 11.00 INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicial 1 Semestre 10000 15000 5000 Pgina 1 Inv. Final 2 Semestre 8000 4000 3000 Costo 1 Semestre $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00

CONCEPTO Material A Material B Material C

Producto D PRoducto DI Producto Z

Hoja1 10000 5000 5000

7000 3000 2000

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso PRODUCTOS Di $ 100.00 $ 120.00 10000 uni 5000 uni 6000 uni 4000 uni

Precio de venta del 1 Semestre Precio de venta del 2 Semestre Ventas planeadas 1 semestre Ventas planeadas 2 semestre

D $ 200.00 $ 220.00

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS Depreciacin Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energticos Energticos Varios

$ 10,000 $ 200,000 5% Ventas proyectadas $ 6,000 1 semestre $ 7,000 2 semestre $ 30,000 anual

$ 100,000 $ 5,000 $ 30,000 $ 35,000 $ 20,000 $ 32,000 $ 10,000

anual anual 1 semestre 2 semestre 1 semestre 2 semestre anual

Datos adicionales a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200 Maquinaria nueva = b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35% Imp Renta = 35% $ 50,000

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10% Reparto Uti = 10%

d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001

$ 50,000

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CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar

Hoja1

$ 50,000 $ 100,000 $ 150,000

f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 = 60% Pago materiales comprados 2003 =

g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = 90% 10% Ventas totales 2002 Ventas totales 2002

h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar i) Suponga una inflacin anual del 10% Inflacin anual = 10%

$ 50,000

SOLUCIN EJERCICIO 7.6

Estado de Resultados Flujo de Efectivo Balance General

Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Produccin Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operacin Armar el Presupuesto de Inventarios

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Hoja1

PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE Di Z D 6000 uni 5000 uni 5000 uni $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 $ 3,350,000 $ 5,680,000

VENTAS PRESUPUESTADAS (*) PRECIO DE VENTA TOTAL TOTAL SEMESTRAL TOTAL ANUAL

D 10000 uni $ 200.00 $ 2,000,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE Di 6000 uni 5000 uni -5000 uni 6000 uni II SEMESTRE Z 5000 uni 5000 uni -5000 uni 5000 uni D 5000 uni 7000 uni -10000 uni 2000 uni

VENTAS PRESUPUESTADAS (+) INV FINAL (-) INV INICIAL PRODUCCIN

D 10000 uni 10000 uni -10000 uni 10000 uni

PRODUCCIN ANUAL

D 12000 uni

ANUAL Di 8000 uni

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA


Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 150000 uni 60000 uni 90000 uni 78000 uni 42000 uni 24000 uni 50000 uni 30000 uni 25000 uni 278000 uni 132000 uni 139000 uni $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000

D Di Z TOTAL COSTO POR KG TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES


Laboratorios Regionales S.A

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Hoja1 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS

I SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 278000 uni 132000 uni 139000 uni 10000 15000 5000 288000 uni 147000 uni 144000 uni -10000 -15000 -5000 278000 uni 132000 uni 139000 uni $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE D DI 10000 uni 6000 uni 3 hrs 1 hrs 30000 hrs 6000 hrs $ 10.00 $ 10.00 $ 300,000 $ 60,000

REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA COSTO TOTAL DE MOD TOTAL ANUAL

Z 5000 uni 2 hrs 10000 hrs $ 10.00 $ 100,000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


Laboratorios Regionales S.A
Depreciacin Seguros Mantenimiento Energticos Varios TOTAL TASA DE APLICACIN = GIF TOTAL HRS MOD $ 232,000 58000 hrs $ 4.00 $ 100,000 $ 5,000 $ 65,000 $ 52,000 $ 10,000 $ 232,000

TASA DE APLICACIN =

TASA DE APLICACIN =

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS


Laboratorios Regionales S.A

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Hoja1 Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Intereses por obligaciones TOTAL

$ 10,000 $ 200,000 $ 284,000 $ 13,000 $ 30,000 $ 537,000

Comisiones= Comisiones=

5% VENTAS PROYECTADAS $ 284,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES


Laboratorios Regionales S.A
COSTO UNIT MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C MOD GIF TOTAL $ 31.50 $ 18.00 $ 39.60 $ 33.00 $ 12.00 $ 134.10 D COSTO UNIT $ 27.30 $ 21.00 $ 17.60 $ 11.00 $ 4.00 $ 80.90 Di

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS


Laboratorios Regionales S.A
INV FINAL MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C D Di Z TOTAL 8000 4000 3000 7000 3000 2000 COST UNIT $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 134.10 $ 80.90 $ 91.00 INV FINAL EN DLARES $ 16,800 $ 12,000 $ 13,200 $ 938,700 $ 242,700 $ 182,000 $ 1,405,400

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS


Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE $ 1,468,400 $ 460,000 $ 116,000 $ 2,044,400 II SEMESTRE $ 432,000 $ 132,000 $ 116,000 $ 680,000

MATERIA PRIMA REQUERIDA (+) MANO DE OD (+) GASTOS IF (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS

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(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN (=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

Hoja1

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO


Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002

VENTAS (-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIN (=) UTILIDAD DE OPERACIN (-) 15% REPARTICIN TRAB (=) BASE IMPONIBLE (-) 22% IMPUESTO RENTA (=) UTILIDAD NETA

$ 5,680,000 $ (1,511,000.00) $ 4,169,000 $ (537,000) $ 3,632,000 $ (544,800) $ 3,087,200 $ (679,184.00) $ 2,408,016.00

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO


Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002 SALDO INICIAL (+) ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS COBRADAS (90%) VENTAS AO ANTERIOR TOTAL DE ENTRADAS

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Hoja1 (=) DISPONIBLE (-) SALIDAS DE EFECTIVO PAGO DE MAQUINARIA PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES IMPUESTO AO ANTERIOR IMPUESTO AO ACTUAL MANO DE OBRA DIRECTA GIF (SIN DEPRECIACIN) GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA) PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) TOTAL SALIDAS (=) SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


Laboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE

$ 1,919,176 $ 568,000 $ 42,000 $ 1,363,400 $ 3,892,576 $ 550,000 $ 1,050,000 $ (160,000) $ 1,440,000

PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar

A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar

CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

ACTIVO TOTAL

$ 5,332,576

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Hoja1

y surte directamente a las farmacias. Esta compaa inicio sus na (Di) y zenofendicloropotasio (Z).

sto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente

ERA

TO PLAZO $ 50,000 $ 100,000 $ 50,000 $ 200,000 $ 150,000 $ 350,000

mentos por pagar sto sobre la renta x pagar TOTAL A CORTO PLAZO GO PLAZO ciones por pagar TOTAL PASIVO

AL CONTABLE l aportado l ganado TOTAL CAPITAL PASIVO +PATRIMONIO

$ 1,390,380 $ 80,625 $ 1,480,005 $ 1,830,005

E PRODUCTOS DI 13 grs 7 grs 4 grs 1 hrs

Z 10 grs 6 grs 5 grs 2 hrs

ricacin se aplican con base en horas de mano de obra

Costo 2 Semestre $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 Pgina 9

Hoja1

culos en proceso

Z $ 150.00 $ 150.00 5000 uni 5000 uni

Pgina 10

Hoja1

materiales comprados 2003 =

40%

Pgina 11

Hoja1

II SEMESTRE Di Z 4000 uni 5000 uni $ 120.00 $ 150.00 $ 480,000 $ 750,000 $ 2,330,000

N
II SEMESTRE Di 4000 uni 3000 uni -5000 uni 2000 uni

Z 5000 uni 2000 uni -5000 uni 2000 uni

UAL Z 7000 uni

ATERIA PRIMA
II SEMESTRE Mat Prima B Mat Prima C 12000 uni 18000 uni 14000 uni 8000 uni 12000 uni 10000 uni 38000 uni 36000 uni $ 3.00 $ 4.40 $ 114,000 $ 158,400

Mat Prima A 30000 uni 26000 uni 20000 uni 76000 uni $ 2.10 $ 159,600

ERIALES

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Mat Prima A 76000 uni 8000 84000 uni -10000 74000 uni $ 2.10 $ 155,400

II SEMESTRE Mat Prima B Mat Prima C 38000 uni 36000 uni 4000 3000 42000 uni 39000 uni -15000 -5000 27000 uni 34000 uni $ 3.00 $ 4.40 $ 81,000 $ 149,600

Hoja1

RA
II SEMESTRE DI Z 2000 uni 2000 uni 1 hrs 2 hrs 2000 hrs 4000 hrs $ 11.00 $ 11.00 $ 22,000 $ 44,000 $ 592,000

D 2000 uni 3 hrs 6000 hrs $ 11.00 $ 66,000

FABRICACIN

CIN Y VENTAS

Pgina 13

Hoja1

NALES
COSTO UNIT $ 21.00 $ 18.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 8.00 $ 91.00 Z

PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL INVENTARIO

Inventario $ 42,000 Final Mate prima Inventario $ 1,363,400 Final Prod Termi $ 1,405,400

TAS
II SEMESTRE TOTAL

$ 2,724,400.00 $ 150,000.00 Pgina 14

$ 2,874,400.00 $ (1,363,400) $ 1,511,000.00

Hoja1

STADO

PUESTADO

$ 50,000 $ 5,112,000 $ 50,000 $ 5,162,000

Pgina 15

$ 5,212,000 $ 50,000 $ 150,000 $ 50,000 $ 679,184 $ 592,000 $ 132,000 $ 527,000 $ 1,112,640 $ (3,292,824) $ 1,919,176

Hoja1

ERA

TO PLAZO $ 741,760 $ 544,800 $ 1,286,560 $ 150,000 $ 1,436,560

mentos por pagar

TOTAL A CORTO PLAZO GO PLAZO ciones por pagar TOTAL PASIVO

AL CONTABLE l aportado l ganado e para fut capi TOTAL CAPITAL PASIVO +PATRIMONIO

$ 1,390,380 $ 2,488,641 $ 16,995 $ 3,896,016 $ 5,332,576

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