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EJERCICIO 7.6
6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las farmaci operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto s informacin
ACTIVO TOTAL
$ 1,830,005
La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas COSTOS 1 Semestre 2 Semestre Mano de Obra $ 10.00 $ 11.00 INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicial 1 Semestre 10000 15000 5000 Pgina 1 Inv. Final 2 Semestre 8000 4000 3000 Costo 1 Semestre $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso PRODUCTOS Di $ 100.00 $ 120.00 10000 uni 5000 uni 6000 uni 4000 uni
Precio de venta del 1 Semestre Precio de venta del 2 Semestre Ventas planeadas 1 semestre Ventas planeadas 2 semestre
D $ 200.00 $ 220.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS Depreciacin Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energticos Energticos Varios
$ 10,000 $ 200,000 5% Ventas proyectadas $ 6,000 1 semestre $ 7,000 2 semestre $ 30,000 anual
Datos adicionales a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200 Maquinaria nueva = b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35% Imp Renta = 35% $ 50,000
d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001
$ 50,000
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CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar
Hoja1
f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 = 60% Pago materiales comprados 2003 =
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = 90% 10% Ventas totales 2002 Ventas totales 2002
h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar i) Suponga una inflacin anual del 10% Inflacin anual = 10%
$ 50,000
Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Produccin Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operacin Armar el Presupuesto de Inventarios
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Hoja1
PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE Di Z D 6000 uni 5000 uni 5000 uni $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 $ 3,350,000 $ 5,680,000
VENTAS PRESUPUESTADAS (*) PRECIO DE VENTA TOTAL TOTAL SEMESTRAL TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE Di 6000 uni 5000 uni -5000 uni 6000 uni II SEMESTRE Z 5000 uni 5000 uni -5000 uni 5000 uni D 5000 uni 7000 uni -10000 uni 2000 uni
PRODUCCIN ANUAL
D 12000 uni
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Hoja1 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS
I SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 278000 uni 132000 uni 139000 uni 10000 15000 5000 288000 uni 147000 uni 144000 uni -10000 -15000 -5000 278000 uni 132000 uni 139000 uni $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA COSTO TOTAL DE MOD TOTAL ANUAL
TASA DE APLICACIN =
TASA DE APLICACIN =
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Hoja1 Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Intereses por obligaciones TOTAL
Comisiones= Comisiones=
MATERIA PRIMA REQUERIDA (+) MANO DE OD (+) GASTOS IF (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS
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(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN (=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
Hoja1
VENTAS (-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIN (=) UTILIDAD DE OPERACIN (-) 15% REPARTICIN TRAB (=) BASE IMPONIBLE (-) 22% IMPUESTO RENTA (=) UTILIDAD NETA
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Hoja1 (=) DISPONIBLE (-) SALIDAS DE EFECTIVO PAGO DE MAQUINARIA PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES IMPUESTO AO ANTERIOR IMPUESTO AO ACTUAL MANO DE OBRA DIRECTA GIF (SIN DEPRECIACIN) GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA) PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) TOTAL SALIDAS (=) SALDO DE EFECTIVO
ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE
CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
$ 5,332,576
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Hoja1
y surte directamente a las farmacias. Esta compaa inicio sus na (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
ERA
mentos por pagar sto sobre la renta x pagar TOTAL A CORTO PLAZO GO PLAZO ciones por pagar TOTAL PASIVO
Hoja1
culos en proceso
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Hoja1
40%
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Hoja1
II SEMESTRE Di Z 4000 uni 5000 uni $ 120.00 $ 150.00 $ 480,000 $ 750,000 $ 2,330,000
N
II SEMESTRE Di 4000 uni 3000 uni -5000 uni 2000 uni
ATERIA PRIMA
II SEMESTRE Mat Prima B Mat Prima C 12000 uni 18000 uni 14000 uni 8000 uni 12000 uni 10000 uni 38000 uni 36000 uni $ 3.00 $ 4.40 $ 114,000 $ 158,400
Mat Prima A 30000 uni 26000 uni 20000 uni 76000 uni $ 2.10 $ 159,600
ERIALES
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Mat Prima A 76000 uni 8000 84000 uni -10000 74000 uni $ 2.10 $ 155,400
II SEMESTRE Mat Prima B Mat Prima C 38000 uni 36000 uni 4000 3000 42000 uni 39000 uni -15000 -5000 27000 uni 34000 uni $ 3.00 $ 4.40 $ 81,000 $ 149,600
Hoja1
RA
II SEMESTRE DI Z 2000 uni 2000 uni 1 hrs 2 hrs 2000 hrs 4000 hrs $ 11.00 $ 11.00 $ 22,000 $ 44,000 $ 592,000
FABRICACIN
CIN Y VENTAS
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Hoja1
NALES
COSTO UNIT $ 21.00 $ 18.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 8.00 $ 91.00 Z
PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL INVENTARIO
Inventario $ 42,000 Final Mate prima Inventario $ 1,363,400 Final Prod Termi $ 1,405,400
TAS
II SEMESTRE TOTAL
Hoja1
STADO
PUESTADO
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$ 5,212,000 $ 50,000 $ 150,000 $ 50,000 $ 679,184 $ 592,000 $ 132,000 $ 527,000 $ 1,112,640 $ (3,292,824) $ 1,919,176
Hoja1
ERA
AL CONTABLE l aportado l ganado e para fut capi TOTAL CAPITAL PASIVO +PATRIMONIO
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