Actividad No.

6 Trabajo colaborativo Contabilidad

Presentado

Darwin Alfredo Avila Vidal Cdigo: 1.129.542.172 Orlando Jess Suarez videz Cdigo: Cristian Mauricio rubio Cdigo: Maricel ortega barros Cdigo: LESSY VIVIANA ARANDA Cdigo: Tutora Catherine ninoska Guevara

Grupo 160

Universidad nacional abierta y a distancia Unad

Octubre de 2.011

INTRODUCCION Por medio de este informe haremos un extenso recorrido por la unidad nmero uno del mdulo de contabilidad. Entre los temas abordados encontraremos, la clasificacin de las empresas, de las que veremos sus diferentes clasificaciones y caractersticas, adems haremos u recorrido ms profundo sobre las cuentas contables, sus diferentes clases, caractersticas y lo ms importante sus aplicaciones en la elaboracin de los asientos contables. Posteriormente profundizaremos en el manejo de inventarios por medio de ejercicios prcticos, analizaremos y elaboraremos los estados de resultado a travs del registro de las diferentes operaciones en las cuentas T, la cancelacin de las cuentas de resultado y la determinacin del costo de las mercancas compradas y vendidas. Y para finalizar haremos varias prcticas de control de inventarios a travs de los mtodos PEPS, UEPS, y promedio ponderado. Finalizando con la liquidacin y pago de una nomina

1. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad como mnimo 30 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de propietarios.

B. Clasificacin de la contabilidad de acuerdo a los campos de accin, como mnimo 15 campos de accin.

2. Utilizando el tema: de las sociedades comerciales (Cdigo de Comercio, libro segundo), la ley 222 de 1995 y la ley 10 de 1991, el estudiante en forma individual realizar un cuadro comparativo de mnimo 10 formas diferentes de organizacin de los negocios en Colombia, mostrando para cada una los aspectos relacionados con las siguientes caractersticas:
Tipo de organizacin Razn social Se forma con el nombre o apellidos de uno o barios socios seguidos de la expresin & compaa. Se formara con el solo apellido de uno ms socios colectivos seguidos de la expresin & Ca. S. en C Nmero de socios Est constituida por dos o ms personas. Aportes Dinero o bienes. Responsabilidad de los socios Es ilimitada y solidaria. Pago de aportes en el momento de la constitucin En la escritura de constitucin de la sociedad los socios se obligan a hace un aporte en el lugar, forma y tiempo estipulados

Sociedad Colectiva

Sociedad en Comandita Simple

Entre uno o ms socios (gestores o colectivos) y otros varios socios (comanditarios)

Sociedad Annima

Se forma con el nombre que caracteriza a la empresa seguido de la expresin S.A

Se forma con un mnimo de cinco socios (accionistas) y no hay lmite mximo

El capital se divide en cuotas de igual calor que confieren un voto a cada una. Se integra con los aportes de capital de los socios comanditarios y de los colectivos (si estos aportes existen). El capital est dividido en acciones nominativas de igual valor nominal, las cuales son

Los gestores o colectivos se comprometen solidaria e ilimitadamente en operaciones sociales y los comanditarios que comprometen su responsabilidad hasta el monto de sus aportes Los accionistas no responden con su patrimonio personal de las deudas de la sociedad, sino nicamente hasta

Se paga ntegramente al constituirse la compaa, o cuando se solemniza un aumento del mismo. Se integra con aportes de capital de los comanditarios, o de stos y de los gestores, y se divide en cuotas de igual valor.

Suscribir no menos del 50% del capital autorizado y pagar no menos de la tercera parte del valor de las acciones suscritas

libremente negociables, salvo que en los estatutos de la sociedad se establezca un derecho de preferencia a favor de los dems accionistas Estar seguida de las palabras sociedad por acciones simplificada o de las letras S.A.S Sociedad por Acciones Simplificadas SAS Se formara por una o varias personas naturales o jurdicas

el monto del capital aportado

Slo sern responsables hasta el monto de sus respectivos aportes. Salvo por la desestimacin de la personalidad jurdica prevista en el artculo 42 de la mencionada ley, el o los accionistas no sern responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la sociedad. Est representado en acciones Suscribir el 50% del capital parte del capital suscrito, autorizado y pagar la tercera

Sociedad en Comanditas por

Se formara con el solo apellido de uno o ms socios gestores seguidos de la

Se constituye por uno o ms socios (gestores) y cinco o ms

Acciones

Sociedad de Responsabilidad Limitada Sociedad unipersonal

expresin & Ca. S.C.A. Esta seguida de la palabra limitada o su abreviatura Ltda. Empresa unipersonal o las siglas E.U

Unin temporal Consorcios

Toma el nombre de " Unin Temporal + Nombre de las Empresas Participantes" Toma el nombre del proyecto

socios (comanditarios) Los socios pueden ser mnimo dos, mximo veinticinco Se constituye por una sola persona natural o jurdica Se constituye con dos o ms personas

Est dividido en cuotas o aportes de inters social de igual valor Dinero o bienes valorados en dinero ilimitada Se paga la totalidad

Dos o ms personas

Sociedad de Hecho(no se constituyo por escritura pblica)

Vara de acuerdo con el tipo de sociedad adoptado

acuerdo entre dos o ms personas

De acuerdo a la formacin de cada participante y segn lo convenido De acuerdo a la formacin de cada participante y segn lo convenido El capital se divide en partes de inters cuyo valor puede ser desigual. Cada socio tiene un voto, sin importar el valor de su participacin. El aumento o disminucin del capital social

Limitada a los aportes realizados

Aportan conforme a la constitucin de los participantes

Limitada a los aportes realizados

Aportan conforme a la constitucin de los participantes |

Responsabilidad de todos los socios de Manera solidaria e ilimitada

Se divida en partes de inters Segn el aporte de cada socio al Negocio.

requiere reforma estatutaria

3. Previa lectura del decreto 2649 de 1993, (Reglamento General de la Contabilidad), el estudiante, individualmente, elabora un mapa conceptual identificando su definicin y estructura, mbito de aplicacin, haciendo nfasis en los objetivos y cualidades de la informacin contable, utilizando las herramientas Excel o Word.
Definicin De conformidad con el Art 6 de la ley 43 de 1990, se entiende por principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia el conjunto de conceptos bsicos y reglas que deben ser observados al registrar e informar contablemente sobre los asuntos de personas naturales o jurdicas. Apoyndose en ellos, la contabilidad permite identificar, medir, clasificar etc. Las operaciones de un ente econmico de forma clara, completa y fidedigna.

Reglamento general De la contabilidad mbitos de aplicacin

El presente decreto debe ser aplicado por todas las personas que de acuerdo a la ley estn obligadas a llevar contabilidad

Objetivos Cualidades

1. Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las Obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren Experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el perodo. 2. Predecir flujos de efectivo. 3. Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los Negocios. 4. Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito. 5. Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico. 6. Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico. 7. Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas. 8. Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional. 9. Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica de un ente represente para la comunidad

Para poder satisfacer adecuadamente sus Objetivos, la informacin contable debe ser comprensible y til. En ciertos casos se Requiere, adems, que la informacin sea comparable. La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de entender. La informacin es til cuando es pertinente y confiable. La informacin es pertinente cuando posee valor de realimentacin, valor de Prediccin y es oportuna. La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual Represente fielmente los hechos econmicos. La informacin es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes

4. Previa lectura del decreto 2650 de 1993, (Plan nico de Cuentas, PUC), el estudiante, individualmente, elabora un mapa conceptual, en el cual aborde su estructura haciendo nfasis en el catlogo de cuentas, la importancia de la aplicacin sistemtica del plan nico de cuentas, para el ordenamiento y consolidacin de la contabilidad.

5. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes cdigos contables: 2404, 3705, 1450, 3315, 2905, 5155, 1215, 4110, 2620, 5115, 1365, 2705, 5105, 2515, 5145, 2705, 4115, 1705, 3610, 1520, 3605, 1512, 3510, 5195, 2615, 3210, 1710, 3105, 5125, 3810, 1110, 2335, 1605, 2205, 3895, 2210, 3130. Cdigo Clase Grupo Cuenta 2404 Pasivo Impuestos, De renta y gravmenes y tasas complementarios 3705 Patrimonio Resultados de Utilidades ejercicios anteriores acumuladas 1450 Activo Inventarios Terrenos 3315 Patrimonio Reservas Reservas ocasionales 2905 Pasivo Bonos y papeles Bonos en circulacin comerciales 5155 Gastos Operacionales de Gastos de viaje administracin 1215 Activo Inversiones Bonos 4110 Ingresos Operacionales Pesca 2620 Pasivo Pasivos estimados y Pensiones de provisiones jubilacin 5115 Gastos Operacionales de Impuestos administracin 1365 Activo Deudores Cuentas por cobrar a trabajadores 2705 Pasivo Abonos diferidos Ingresos recibidos por anticipado 5105 Gastos Operacionales de Gastos de personal administracin 2515 Pasivo Obligaciones Intereses sobres laborales cesantas 5145 Gastos Operacionales de Mantenimientos y administracin reparaciones 2705 Pasivo Abonos diferidos Ingresos recibidos por anticipado 4115 Ingresos Operacionales Explotacin de minas y canteras 1705 Activo Diferidos Gastos pagados por anticipado 3610 Patrimonio Resultados del Perdida del ejercicio ejercicio 1520 Activo Propiedades plantas Maquinaria y equipo y equipos 3510 Patrimonio Dividendos o Participaciones participaciones decretadas en cuotas decretados en o partes de inters

5195 2615 3210 1710 3105 5125 3810 1110 2335 1605 2205 3895 2210 3130 3605 1512

Gastos Pasivo Patrimonio Activo Patrimonio Gastos Patrimonio Activo Pasivo Activo Pasivo Patrimonio Pasivo Patrimonio Patrimonio Activo

acciones, cuotas o partes de inters social Operacionales de administracin Pasivos estimados y provisiones Supervit de capital Diferidos Capital social Operacionales de administracin Supervit por valorizaciones Disponible Cuentas por pagar Intangibles Proveedores Supervit por valorizaciones Proveedores Capital social Resultados del ejercicio Propiedades plantas y equipos

social

Diversos Para obligaciones fiscales Donaciones Cargos diferidos Capital suscrito y pagado Contribuciones y afiliaciones De propiedades plantas y equipos Bancos Costos y gastos por pagar Crdito mercantil Nacionales De otros activos Del exterior Capital de personas naturales Utilidad del ejercicio Maquinaria y equipos de montaje

6. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico de Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes cuentas: Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes, Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios, IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversin en Bonos, Inventario Materias Primas, Salarios por Pagar

Cuentas Proveedores nacionales Aportes sociales Deudores clientes Ingresos por ventas Acreedores varios Gastos impuestos Ingresos honorarios IVA por pagar Utilidad del ejercicio Inversin en bonos Inventarios materias primas Salarios por pagar

Real o de resultado real real real estado real estado estado real real real real real

Cdigo segn PUC 2205 3115 1305 4205 2380 5115 4230 2408 3605 1215 1405 2505

Naturaleza saldo Crdito

del

Debito Crdito

Crdito

Debito debito Crdito

7. El estudiante, individualmente, Visita una empresa comercial y de acuerdo a las caractersticas y necesidades de la empresa le elabora la simulacin del catlogo de cuentas, el cual debe incluir las clases, grupos cuentas y subcuentas que el estudiante considera que la empresa utilizara para la implementacin de su sistema de informacin contable. Comercializadora Restrepo Ltda. cuenta Saldo Bancos 6.300.000 Bonos 3.000.000 Clientes 3.150.000 Mercanca no fabricada por 8.400.000 la empresa Terrenos 20.000.000 Construcciones y 50.000.000 edificaciones Equipo de computacin y 5.000.000 comunicacin Flota y equipo de transporte 15.700.000 Gastos pagados por 700.000 anticipado Bancos nacionales 1.290.000 Nacionales 7.540.000 Costos y gastos por pagar 200.000 Retencin en la fuente 420.000 Salarios por pagar 700.000 Aportes sociales 100.000.000 Reservas obligatorias 500.000 Comercio al por mayor y 5.450.000 menor Financieros 200.000 Diversos 800.000 Gastos de personal 700.000 Arrendamientos 400.000 Diversos 150.000 Costos de ventas 3.600.000

cdigo 1110 1215 1305 1435 1504 1516 1524 1540 1705 2105 2205 2335 2365 2505 3115 3305 4135 4210 4295 5105 5120 5195 6135

8. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales demuestran y explica los efectos en la estructura de la ecuacin contable: A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes aportes: Socio 1, efectivo por 25.000.000 Socio 2, vehculo por 35.000.000 Socio 3, mercancas por 30.000.000 Socio 4, local por 28.000.000

B. Compran mercancas por valor de 12.000.000, a Crdito. C. Se compran muebles y enseres por valor 16.500.000, se pagan con un prstamo bancario D. Ingresa un nuevo socio que aporta 15.000.000 en efectivo E. Se compran mercancas por valor de 8.500.000 de contado Socio 1, efectivo por 25.000.000 Cdigo 1105 3105 Cuenta Caja Capital Debe 25.000.000 Haber 25.000.000

Socio 2, vehculo por 35.000.000 Cuenta Flota y equipo de transporte Capital Debe 35.000.000 Haber

Cdigo 1540 3105

35.000.000

Socio 3, mercancas por 30.000.000 Cuenta Mercancas no fabricadas por la empresa Capital Debe 30.000.000 Haber

Cdigo 1435

3105

30.000.000

Socio 4, local por 28.000.000 Cdigo 1516 3105 Cuenta Construcciones y edificaciones Capital Debe 28.000.000 Haber

28.000.000

Se compran mercancas por valor de 12.000.000, a Crdito. Cuenta Proveedores Debe Haber 12.000.000

Cdigo 2205

Se compran muebles y enseres por valor 16.500.000, se pagan con un prstamo bancario Cuenta Muebles y enceres Bancos nacionales Debe 16.500.000 Haber 16.500.000

Cdigo 152405 2105

Ingresa un nuevo socio que aporta 15.000.000 en efectivo Cuenta Aportes sociales Capital Debe Haber 15.000.000 15.000.000

Cdigo 3115 3105

Se compran mercancas por valor de 8.500.000 de contado Cuenta Proveedores Debe Haber 8.500.000

Cdigo 2205

9. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y elabora de una prctica contable que incluya la conceptualizacin ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo (10) operaciones. Concepto de partida doble El Mtodo de la partida doble, es un principio universal introducido por Fray Lucas Paciolo, segn el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor.

Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el siguiente hecho:

Cuando una persona vende, hay otra que compra. Cuando una persona entrega, hay otra que recibe. No puede existir deudor sin acreedor. No puede existir acreedor sin deudor.

Tal situacin da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir que toda transaccin comercial implica: entrega de mercancas o servicios y entrega de efectivo o aceptacin de la deuda. El principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los crditos. Tipos de asientos contables

Son los registros de las operaciones mercantiles en los comprobantes y libros de contabilidad, pueden ser asientos simples y asientos compuestos; simple cuando se utilizan dos cuentas, un dbito y un crdito; compuesto cuando se emplean ms de dos cuentas. Cdigo 1105 413521 Cdigo 1105 1305 Cdigo 1110 2105 Cdigo 519915 1110 Venta de mercanca por 30.000.000 de contado Cuentas Debe Caja 30.000.000 Venta de prod. De vestir Abono de cliente por 10.000.000 Cuentas Caja Clientes Prstamo bancario por 50.000.000 Cuentas Bancos Bancos nacionales Debe 50.000.000 Haber 50.000.000 Debe 10.000.000 10.000.000 Haber Haber 30.000.000

Adquisicin de oficina por 70.000.000 Cuentas Debe Propiedades, plantas 70.000.000 y equipos Bancos Haber

70.000.000

 Cdigo 1524 1110 Cdigo 422015 1105 Cdigo 2205 1105 Cdigo 1105 4135

Compra de equipo de oficina por 8.000.000 Cuentas Equipo de oficina Bancos Debe 8.000.000 Haber 8.000.000

Arriendo de maquinaria a tercero por 500.000 Cuentas Maquinaria y equipo Caja Debe 500.000 Haber 500.000

Abono a proveedores por 5.000.000 Cuentas Maquinaria y equipo Caja Debe 5.000.000 Haber 5.000.000

Se ve mercanca de contado por valor de 18.000.000 de pesos Cuentas Caja Comercio al mayor y detal Debe 18.000.000 por Haber 18.000.000

Cdigo 2408 1105 Cdigo 2360

Se pag IVA por 2.000.000 de pesos Cuentas Debe Impuestos sobre las ventas por pagar Caja Haber 2.000.000 2.000.000

Se entregaron dividendos por valor de 20.000.000 Cuentas Dividendos Debe o Haber 20.000.000

1110

participaciones pagar Bancos

por 20.000.000

10. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicacin de la codificacin y registro compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo como mnimo diez (10) operaciones.

Cdigo 1524 240801 1105 Cdigo 130505 1105 413536

Se compra equipos de oficina de oficina por valor de 3.000.000 con IVA del 16% Cuentas Equipo de oficina IVA por pagar Caja Debe 3.000.000 480.000 Haber

3.480.000

Un cliente nos paga una abona 1.000.000 de una cuenta de 3.000.000 de pesos Cuentas Debe Clientes nacionales 1.000.000 Caja 1.000.000 Comercio al por mayor y detal Haber

2.000.000

Cdigo 1520 1110 2325

Se compra maquinaria por 50.000.000 50% de contado y el resto a 60 das Cuentas Maquinaria y equipo Banco Costos por pagar Debe 50.000.000 Haber 25.000.000 25.000.000

Se compra propiedad por valor de 83.000.000 de pesos, pagando el 60% de contado Cuentas Edificaciones Banco Costos por pagar Debe 83.000.000 Haber 49.800.000 33.200.000

Cdigo 1516 1110 2325

Se recibe pago de factura por 7.000.000 30% de contado y 70 restante con cheque a 30 das Cuenta Caja Banco Comercio al por mayor y al por menor Debe 2.100.000 4.900.000 Haber

Cdigo 1105 1110 4135

7.000.000

Se compra camin para transporte por valor de 1.000.000 y mercanca para la venta por 50.000.000 de pesos Cuenta Mercanca no fabricada por la empresa Equipo de transporte Bancos Debe 50.000.000 Haber

Cdigo 1435

1540 1110

1.000.000 150.000.000

Se compramos mercanca por 5.000.000 pagamos el 80% con cheque y el saldo a 30 das. Cuenta Mercanca no fabricada por la empresa Banco Proveedores nacionales Debe 5.000.000 Haber

Cdigo 1435

1110 2205

4.000.000 1.000.000

Se recibe el 70% del pago de una factura de 16.000.000 Cuenta Banco Clientes Comercio al por mayor y al por Debe 11.200.000 4.800.000 Haber

Cdigo 1110 1305 4135

16.000.000

menor

Se compra vehculo para la gerencia por valor de 40.000.000, financiado 60% de contado y el resto con cheque a 60 das Cuenta Equipo de transporte Banco Gastos por pagar Debe 40.000.000 Haber

Cdigo 1540 1110 2335

24.000.000 16.000.000

se recibe el 50% del monto de una factura de 15.000.000 de pesos Cuenta Banco Clientes Comercio al por mayor y al por menor Debe 7.500.000 7.500.000 Haber

Cdigo 1110 1305 4135

15.000.000

11. El estudiante individualmente desarrolla el siguiente ejercicio de la empresa la Fortuna Ltda., quien controla sus inventarios por el sistema peridico, la empresa requiere: A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC. B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas. C. El registr en cuentas T de la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo saldo del inventario final. D. La cancelacin o cierre de las cuentas de resultado E. La elaboracin del estado de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, para el periodo terminado el 31 de enero. Para el efecto suministra la siguiente informacin: Inventario inicial o al principio del ao $1, 050,000, El inventario final ascendi al valor de $660,000

Realiza las siguientes operaciones: En enero 10 compra de mercancas por valor de $2, 160,000 ms IVA del 16% retenciones del 3,5%. Fecha Enero 10 Cdigo 620501 240802 236540 111005 Cuenta Compra de mercancas IVA por pagar Retencin por pagar Banco Debe 2.160.000 345.600 75.600 2.430.000 Haber

El 14 de enero compra de mercancas al contado por valor de $1, 506,000 IVA 16% retefuente 3,5%. Fecha Enero 14 Cdigo 620501 240802 236540 110505 Cuenta Compra de mercancas IVA por pagar Retencin por pagar Caja Debe 1.506.000 240.960 52.710 1.694.250 Haber

El 15 de enero la CIA realiza ventas de mercancas a crdito por valor de $2, 940,000 IVA 16% retefuente 3,5%. Fecha Enero 15 Cdigo 130505 135515 240801 4135 Cuenta Deudores clientes Anticipos fiscales IVA por pagar Ingresos operacionales Debe 3.307.500 102.900 470.400 2.940.000 Haber

El 20 de enero realiza una venta al contado por valor de $2, 580,000 IVA 16% retefuente 3,5% Fecha Enero 20 Cdigo 110505 Cuenta Deudores clientes Debe 2.902.500 Haber

135515 240801 4135

Anticipos fiscales IVA por pagar Ingresos operacionales

90.300 412.800 2.580.000

B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas. Costos de la mercanca vendidas (+) inventario inicial 1.050.000 (+) compras netas del pedido 3.666.000 Mercanca disponible para la venta 4.716.000 (-) inventario final 660.000 Costos de la mercanca vendidas 4.056.000 C. El registr en cuentas T de la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo saldo del inventario final. Cdigo 590505 143501 Cuenta Prdidas y ganancias Inventario de mercanca Cuenta Inventario de mercanca Prdidas y ganancias Debe 1.050.000 Haber

1.050.000

Cdigo 143501 590505

Debe 660.000

Haber

660.000

D. La cancelacin o cierre de las cuentas de resultado Cierre gastos por compras Cdigo Cuenta 590505 Prdidas y ganancias 620501 Compras de mercanca Cierre ingresos por ventas Cdigo Cuenta 4135 Ingresos operacionales de venta 590505 Prdidas y

Debe 3.666.000

Haber

3.666.000

Debe 5.552.000

Haber

5.552.000

ganancias E. La elaboracin del estado de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, para el periodo terminado el 31 de enero. La fortuna Ltda. Estado de resultado por periodo De enero 01 a enero 31
Ingreso operacional venta (-) costo de ventas - inventario inicial + compras de mercanca Mercanca disponible para la venta - Inventario final Costos de las mercancas vendidas Utilidad bruta en ventas

5.552.000 1.050.000 3.666.000 4.716.000 660.000 4.056.000 1.496.000

12. El estudiante realiza individualmente el ejercicio que propone la DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA, que controla sus inventarios por el sistema permanente, la cual requiere: A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC. Para cada uno de los tres mtodos de valuacin B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas por lo mtodos de evaluacin de inventarios PEPS, UEPS y PROMEDIO PONDERADO. Mediante la Utilizacin de las tarjetas de kardex: Para el efecto suministra la siguiente informacin: Presenta un inventario inicial al 01 de enero de 1000 unidades a $3,750 cada una y realiza las Siguientes operaciones durante el mes de enero COMPRAS 05 Enero, 375 unidades a $4.075 C/U 08 Enero, 500 unidades a $4.125 C/U 15 Enero, 450 unidades a $4.175 C/U 20 Enero, 300 unidades a $4.250 C/U VENTAS 07 Enero, 375 unidades a $6.750 C/U 14 Enero, 625 unidades a $7.000 C/U 18 Enero, 375 unidades a $7.000 C/U Asientos mtodo PEPS Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Debe 1.528.125 244.500 53.484 1.719.141 Haber

Cdigo 1435 2408 236540 2205

Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa

Debe 2.847.656 88.594

Haber

2.531.250 405.000 Debe 1.406.250 Haber 1.406.250

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x

Debe 2.062.500 330.000

Haber

72.187 2.320.313 Debe 4.921.875 153.125 Haber

4.375.000 700.000 Debe 2.343.750 Haber 2.343.750

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135

Debe 1.878.750 300.600

Haber

65.756 2.113.594 Debe 2.953.125 91.875 Haber

2.625.000

2408 Cdigo 6135 1435

menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Debe 1.528.125

420.000 Haber 1.528.125

Cdigo 1435 2408 236540 2205

Debe 1.275.000 204.000

Haber

44.625 1.434.375

 FECHA

PEPS DETALLE UNID ENTRADAS V.UNIT TOTAL 4075 1528125 375 500 4125 2062500 625 3750 2343750 375 500 450 375 4075 1528125 500 450 300 4125 4175 4250 2062500 1878750 1275000 4075 4125 4175 1528125 2062500 1878750 3750 1406250 SALIDAS V.UNIT TOTAL SALDOS V.UNIT TOTAL 3750 3750000 4075 1528125 3750 2343750 4075 1528125 4125 2062500

UNID

ene-01 Inv. Inicial ene-05 compra ene-07 venta ene-08 compra ene-14 venta

375

UNID 1000 375 625 375 500

ene-15 compra ene-18 venta

450

4175

1878750

ene-20 compra Inv. Final Venta

300

4250

1275000

Costo

5216250

Asientos mtodo UEPS

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa

Debe 1.528.125 244.500

Haber

53.484 1.719.141 Debe 2.847.656 88.594 Haber

2.531.250 405.000 Debe 1.528.125 Haber 1.528.125

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Debe 2.062.500 330.000

Haber

72.187 2.320.313 Debe 4.921.875 153.125 Haber

4.375.000 700.000 Debe 2.531.250 Haber 2.531.250

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores

Debe 1.878.750 300.600

Haber

65.756 2.113.594 Debe 2.953.125 91.875 Haber

2.625.000 420.000 Debe 1.565.625 Haber 1.565.625

Cdigo 1435 2408 236540 2205

Debe 1.275.000 204.000

Haber

44.625 1.434.375

 FECHA

UEPS DETALLE UNID ENTRADAS V.UNIT TOTAL 4075 1528125 375 500 4125 2062500 500 125 450 4175 1878750 375 4175 1565625 4125 3750 2062500 468750 3750 1528125 1000 500 875 450 875 75 300 3750 4125 3750 4175 3750 4175 4250 3750000 2062500 3281250 1878750 3281250 313125 1275000 SALIDAS V.UNIT TOTAL SALDOS V.UNIT TOTAL 3750 3750000 4075 1528125

UNID

ene-01 Inv. Inicial ene-05 compra ene-07 venta ene-08 compra ene-14 venta

375

UNID 1000 375

ene-15 compra ene-18 venta

ene-20 compra Inv. Final Venta

300

4250

1275000

Costo

4869375

Asientos mtodo promedio ponderado

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa

Debe 1.528.125 244.500

Haber

53.484 1.719.141 Debe 2.847.656 88.594 Haber

2.531.250 405.000 Debe 1.439.497 Haber 1.439.497

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Debe 2.062.500 330.000

Haber

72.187 2.320.313 Debe 4.921.875 153.125 Haber

4.375.000 700.000 Debe 2.458.812 Haber 2.458.812

Cdigo 1435 2408 236540 2205 Cdigo 1305 236540 4135 2408 Cdigo 6135 1435

Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores Cuenta clientes Retefuente c/cio al x mayor x menor IVA Cuenta Costo de venta Mec. No fabr. x la empresa Cuenta Mec. No fabr. x la empresa IVA Retefuente proveedores

Debe 1.878.750 300.600

Haber

65.756 2.113.594 Debe 2.953.125 91.875 Haber

2.625.000 420.000 Debe 1.505.966 Haber 1.505.966

Cdigo 1435 2408 236540 2205

Debe 1.275.000 204.000

Haber

44.625 1.434.375

 FECHA ene-01 ene-05 ene-07 ene-08 ene-14 ene-15 ene-18 ene-20

PromedioPonderado DETALLE UNID Inv. Inicial compra venta compra venta compra venta compra 375 500 450 300 ENTRADAS V.UNIT TOTAL 4075 4125 4175 4250 1528125 375 2062500 625 1878750 375 1275000 4015.91 1505966 3934.10 2458812 383866 1439497 SALIDAS V.UNIT TOTAL SALDOS V.UNIT TOTAL 3750 3750000 3838.66 5278157 3838.66 3838660 3934.10 5901150 3934.10 3442338 4015.91 5321081 4015.91 3815114 4072.09 5090112

UNID

UNID 1000 1375 1000 1500 875 1325 950 1250

Estados de resultados Estado de resultado PEPS C/cio x mayor x menor Costo de venta Utilidad bruta en venta

4135 6135

9.531.250 5.278.125 4.253.125

4135 6135

Estado de resultado UEPS C/cio x mayor x menor Costo de venta Utilidad bruta en venta

9.531.250 5.625.000 3.906.250

4135 6135

Estado de resultado Promedio Ponderado C/cio x mayor x menor 9.531.250 Costo de venta 5.404.275 Utilidad bruta en venta 4.126.975

Cuadro comparativo mtodos de valuacin Total costo Venta 5.278.125 5.404.275 5.625.000 Val. Inventario final 5.216.250 5.090.112 4.869.375

Mtodo de Valuacin PEPS PROM PONDERADO UEPS

13. EL estudiante individualmente realice la liquidacin pago y contabilizacin de la nmina y las Prestaciones sociales, para 6 trabajadores del Departamento de Ventas de la empresa Distribuidora Comercial LTDA, que para el efecto entrega la siguiente informacin: A. Los vendedores ganan comisiones de 1,2% sobre ventas superiores a $120, 000,000 el gerente (5) de ventas gana comisin del 0,5% por ventas totales superiores a $550, 000,000. B. En Los siguientes das trabajaron en los siguientes horarios, determine si trabajaron horas extras y de ser as liqudelas: C. Liquidar aportes a la seguridad social: salud pensiones y arp. D. Todos los trabajadores tienen cada uno un prstamo en fondo empleados por 2 veces, su salario a un ao sin intereses E. Liquidar y realizar retencin en la fuente por salarios. (Consulte el foro Noticias del Aula). F. Liquidar aportes parafiscales: cajas de compensacin familiar aportes al sena aportes a cajas G. de compensacin familiar H. Realizar la contabilizacin de la nmina y las prestaciones sociales DISTRIBUIDORA COMERCIAL LTDA 4% NOMBRE SUELDO BASICO 2.235.00 0 3.456.00 0 1.755.00 0 4.672.00 0 7.335.00 0 1.962.00 0 DIAS LABORADO S 23 26 28 25 19 30 SUELDO DE ENERO 1 ENERO 15 1.713.500 2.995.200 1.638.000 3.893.333 4.645.500 1.962.000 16.847.533 AUXILIO DE TRANSPORT E 0 0 0 0 0 0 COMISION HRS RECARGO EXTRA NOCTURNO S 8.925 0 15.600 0 0 0 0 24.525 0 9.214 0 0 11.036 20.250 TOTAL DEVENGAD O 3.330.425 3.010.800 3.123.214 3.893.333 7.803.500 1.973.036 23.134.308 SALUD 4% 133.217 120.432 124.929 155.733 312.140 78.921 925.372 4% PENSION 4% 133.217 120.432 124.929 155.733 312.140 78.921 925.372 TOTAL DEDUCCIONES 266.434 240.864 249.857 311.467 624.280 157.843 1.850.745 NETO A PAGAR 3.063.991 2.769.936 2.873.357 3.581.867 7.179.220 1.815.193 21.283.564

1 2 3 4 5 6

1.608.000 0 1.476.000 0 3.158.000 0 6.242.000

APORTES PARAFISCALES SENA ICBF 2% 3% 462.686 694.029

PRESTACIONES SOCIAL CESANTIAS INTERESES/ CESANTIAS VACACIONES PRIMAS TOTAL 8,33% 1% 1.927.088 231.343

CAJA DE COMPENSACION TOTAL

4% 9%

925.372 2.082.088

4,167% 4,167% 17,66%

964.007 964.007 4.086.444

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL SALUD PENSION TOTALES 8% 11,625% 20% 1.850.745 2.689.363 4.626.862

ARP ADMINISTRADORA TOTAL 0,522% 120.761 120.761

CONTABILIZACION FECHA CODIGO CUENTA 5105 GASTOS DE PERSONAL 510506 SUELDOS 510527 AUXILIOS DE TRANSPORTE 2365 RETEFUENTE POR PAGAR 236505 RETEFUENTE SALARIOS 2370 APORTES DE NOMINA 237005 APORTES EPS 237011 APORTES PENSION 1110 BANCOS PARCIAL 16.847.533 DEBE 23.134.308 HABER

1.850.745 925.372 925.372 21.283.564 23.134.308 23.134.308 PARCIAL 1.927.088 231.343 964.007 964.007 120.761 1.850.745 2.689.363 925.372 694.029 462.686 6.742.957 1.850.745 2.689.363 120.761 2.082.088 4.086.444 1.927.088 231.343 964.007 964.007 10.829.401 10.829.401 DEBE 10.829.401 HABER

FECHA CODIGO 5105 510530 510533 510536 510539 510568 510569 510570 510572 510575 510578 2370 237005 237011 237006 237010 2610 261005 261010 261015 261020

CUENTA GASTOS DE PERSONAL CESANTIAS INT CESANTIAS PRIMA VACACIONES APORTES ARP APORTES EPS APORTES PENSION APORTES CAJA DE COMP APORTES ICBF APORTES SENA APORTES DE NOMINA APORTES EPS APORTES PENSION APORTES ARP APORTES CAJA DE COMP PORVICION OBLIGATORIA LABORAL CESANTIAS INT CESANTIAS VACACIONES PRIMA DE SERVICIO

14. El estudiante indaga y define que son los soportes y qu importancia tiene para la contabilidad en la empresa, disea y explica la importancia y el uso de diez (10) soportes de permanente utilizacin en las empresas. Igualmente indaga sobre los libros de contabilidad y elabora un MAPA CONCEPTUAL, donde se incluyan los libros de contabilidad en forma jerarquizada y se muestre cual es la forma de utilizarlos.

SOPORTES DE CONTABILIDAD Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos Todas las operaciones econmicas que realizan las empresas deben ser registradas en los libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos pertinentes para cada una de ellas, es por ello que a continuacin se presentan los principales papeles comerciales y ttulos valores que pueden ser utilizados en el ciclo contable, su definicin y sus principales caractersticas.

RECIBO DE CAJA El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad

RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna Comprobante de depsito y retiro de cuentas de ahorros

Las corporaciones de ahorro y crdito han diseado unos formatos que suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar, o retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una; depsitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuanta y exigencia del cliente Factura de compra-venta La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago Cheque Es un ttulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario".

LETRA DE CAMBIO Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamada girador a otra llamado girado, para que pague a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.

PAGARE Es un ttulo valor mediante ele cual un apersona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los prstamos bancarios. NOTA DEBITO Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de su cliente, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de factura y los intereses causados por financiacin o por mora y el pago de sus obligaciones.

NOTA CREDITO

Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los cliente hacen devolucin totales o parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un soporte que denomina nota crdito

RECIBO DE CAJA MENOR El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuanta mnimas que no requieren el giro de un cheque para ello se establece un fondo denominado caja menor que puede ser de 100.00 o 200.000 o 500.000, desacuerdo con las necesidades de la empresa.

LIBROS DE CONTABILIDAD

Medio en el cual se registran las operaciones de la empresa, estas deben llevar una numeracin sucesiva y continua. Las hojas y tarjetas deben ser codificadas por clase de libre

son LIBRO DE ACCIONISTAS Y SIMILARES

INVENTARIO DE MERCANCIA

LIBROS DE ACTAS

se utiliza as

conservar los medios para consultar y reproducirlos asientos contables

No se debe alterar los asientos o las fechas de los asientos

se debe anotar el nmero y fecha de los comprobantes

No dejar espacios que faciliten adiciones al texto de los asientos

las cuentas deben totalizarse al fin de cada mes

No se deben hacer correcciones

No borrar o tachar los asientos No arrancar hojas

CONCLUSIONES Por medio de la elaboracin de este trabajo pudimos vislumbrar y reconocer la importancia que tiene la aplicacin y el buen uso de la contabilidad en el manejo exitoso de cualquier tipo de negocio, empresa o industria, de primera mano pudimos ver que la contabilidad nos brinda las herramientas necesarias, para establecer y hacer un seguimiento peridico a la salud financiera de una empresa, adems nos brinda la capacidad para a travs de estas mismas herramientas determinar las mejores acciones y decisiones tendientes a promover el crecimiento y consolidacin de la empresa en su razn de ser. Por otra parte una de las conclusiones obvias del estudio de esta unidad es la importancia legal que tiene el buen uso de las herramientas que nos brinda la contabilidad a la hora de ejercer cualquier actividad comercial ajustada a lo que la ley nos solicita y nos permite.

REFERENCIAS Aguirre Arroyabe, L.A (2009). Mdulo de contabilidad. Bogot, D.C: Universidad Nacional Abierta y a Distancia La empresa, la contabilidad, cuentas, inventarios y obligaciones fiscales. (2009, 10 de junio). Recuperado el 2 de septiembre de 2011, de http://www.gerencie.com/ Contabilidad y prcticas contables. (2010, 20 de noviembre). Recuperado el 10 de septiembre de 2011, de http://www.monografias.com/trabajos29/concepto-contabilidad/conceptocontabilidad.shtml