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1 INTRACLASE Agosto 3 de 2012 La Cia NRB Ltda, que compra y vende correas, su periodo contable es mensual, muestra la siguiente informacin para el mes de Agosto de 2012: Ago-01 Inicia operaciones y los socios hacen los siguientes aportes: Socio A aporta $1.000.000 en efectivo. Socio B Aporta un vehculo valorado en $5.000.000. Socio C Aporta un terreno valorado en $800.000. La Cia entrega los certificados correspondientes. Ago-05 La Cia compra Equipo de oficina por $200.000 de contado. Ago-08 La Cia compra vehculo por $ 6.000.000 a crdito en una letra. Ago-15 La Cia vende el terreno por $800.000 de contado. Ago-26 Ingresa el socio D y aporta en efectivo $1.500.000 Se pide: 1. Asientos en el libro diario. 2. Traslados al libro mayor. 5. Elaboracin de Estados Financieros: Balance General. Indicar para cada transaccin el tipo de comprobante que utiliza MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga
1. LIBRO DIARIO Para registrar las cuentas en el libro diario hay que tener en cuenta varios factores, si aumenta el activo la cuenta se debita y si baja se pone en la columna crdito, si aumenta el patrimonio se pone en la columna crdito y si baja se debita, si aumenta el pasivo la cuenta se pone en la columna crdito si baja se pone en la columna debito. En el siguiente cuadro se muestra el procedimiento para este ejercicio, esto se puede hacer mientras se adquiere experiencia en el asientos de las cuentas en el libro diario.
ACTIVO CAJA PATRIM. C. SOCIO A ACTIVO VEHICULO PATRIM. C. SOCIO B ACTIVO TERRENO PATRIM. C. SOCIO C ACTIVO CAJA ACTIVO E. OFICINA PASIVO LXP ACTIVO VEHICULO ACTIVO CAJA ACTIVO TERRENO ACTIVO CAJA PATRIM. C. SOCIO D
SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE DEBITA SE CREDITA SE DEBITA SE CREDITA
LIBRO DIARIO FECHA Ago-01 Ago-01 Ago-01 Ago-05 Ago-08 Ago-15 Ago-26 NOMBRE CUENTA CAJA CAPITAL SOCIO A VEHICULO CAPITAL SOCIO B TERRENO CAPITAL SOCIO C CAJA EQUIPO DE OFICINA LxP VEHICULO CAJA TERRENO CAJA CAPITAL SOCIO D DEBITO 1.000.000 5.000.000 5.000.000 800.000 800.000 200.000 200.000 6.000.000 6.000.000 800.000 800.000 1.500.000 1.500.000 LIBRO MAYOR
CAJA 1000000 200000 800000 1500000 3100000 CAPITAL SOCIO A 1000000 TERRENO 800000 800000
CREDITO 1.000.000
CERTIF. CI CI CI CE CC CI CI
Ago-05
Ago-01
Ago-15
Ago-01
Ago-01
1000000
Ago-30
800000
Ago-30
Ago-05
Ago-30
200000
Ago-01
LxP 6000000
Ago-08
5000000
Ago-01
6000000
Ago-08
Ago-26
1500000
Ago-30
Para el elaborar el balance general se sacan los saldos de las cuentas del libro Mayor, el procedimiento es el siguiente: Se suma las cantidades del lado izquierdo y las cantidades del lado derecho de las cuentas T respectivamente, luego se resta la cantidad menor a la cantidad mayor y el resultado se pone debajo de la cantidad mayor, ya sea el lado derecho o el izquierdo segn el caso, y ese es el saldo que se utiliza para elaborar el balance general. Cia NRB ltda BALANCE GENERAL A agosto 30 de 2012 ACTIVOS CAJA...$ 3.100.000 VEHCULO.$ 11.000.000 EQUIPO DE OFICINA..$ 200.000 ___________ TOTAL ACTIVOS $ 14.300.000 PASIVOS LxP$ 6.000.000 TOTAL PAS $6.000.000 PATRIMONIO CAP. SOCIO A..$ 1.000.000 CAP. SOCIO B..$ 5.000.000 CAP. SOCIO .....$ 800.000 CAP. SOCIO D..$ 1.500.000 TOTAL PAT..$ 8.300.000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO$14.300.000
TALLER 1 FUERA DE CLASE La Cia NRB Ltda, que compra y vende correas, su periodo contable es mensual, muestra la siguiente informacion para el mes de Agosto de 2012: Ago-01 Inicia operaciones y los socios hacen los siguientes aportes: Socio A aporta $4.000.000 en efectivo Socio B Aporta un vehiculo valorado en $5.000.000 Socio C Aporta un terreno valorado en $800.000 Socio D aporta una Letra por cobrar por $ 3.000.000 La compaa entrega los certificados correspondientes Ago-05 La Cia compra Equipo de oficina por $200.000 de contado Ago-08 La Cia compra vehiculo por $ 6.000.000 a credito en una letra. Ago-15 La Cia vende el terreno por $800.000 a credito en una letra Ago-26 Se retira el socio C y la empresa le devuelve $800.000 en efectivo Ago-28 La Cia compra Equipo de oficina por $300.000 a credito Se pide: 1. Asientos en el libro diario 2. Traslados al libro mayor ( sacar saldos) 5. Elaboracin de Estados Financieros: Balance General Indicar para cada transaccin el tipo de comprobante que utiliza MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga LIBRO DIARIO FECHA Ago-01 Ago-01 Ago-01 Ago-01 Ago-05 Ago-08 Ago-15 Ago-26 Ago-28 NOMBRE CUENTA CAJA CAPITAL SOCIO A VEHICULO CAPITAL SOCIO B TERRENO CAPITAL SOCIO C LxC CAPITAL SOCIO D CAJA EQUIPO DE OFICINA LxP VEHICULO LxC TERRENO CAJA CAPITAL SOCIO C CxP EQUIPO DE OFICINA DEBITO 4.000.000 5.000.000 5.000.000 800.000 800.000 3.000.000 3.000.000 200.000 200.000 6.000.000 6.000.000 800.000 800.000 800.000 800.000 300.000 300.000 CC CC CV CI CE CI CREDITO 4.000.000 CI CERTIF. CI
LIBRO MAYOR
Ago-01
CAJA 4000000
Ago-30
3000000 VEHICULO 5000000 6000000 11000000 CAPITAL SOCIO B 5000000 Ago-01 5000000 Ago-30
Ago-01
Ago-26
CAJA...$ 3.100.000 LxC$3.800.000 VEHCULO.$ 11.000.000 EQUIPO DE OFICINA..$ 500.000 ___________ TOTAL ACTIVOS $ 18.300.000
PATRIMONIO CAPITAL SOCIO A..$4.000.000 CAPITAL SOCIO B..$5.000.000 CAPITAL SOCIO D..$3.000.000 TOTAL PATRIMONIO.$12.000.000
TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO.$18.300.000
TALLER NO. 2 EN CLASE Balance General Clasificado La Cia NRB Ltda que compra y vende mercancia, su periodo contable es mensual, muestra Saldos en el libro mayor a Marzo 30/12 (abril 1/12): DEBITO 300000 500000 80000 CREDITO
caja Equipo Oficina Ventas Suministros aseo seccion ventas CxP (vence mayo 13/12) Capital socio Movimientos
200000 680000
Abr-05 La Cia compra Mercancia de contado por $160.000 Abr-08 La Cia compra suministros de aseo para seccion ventaspor $120000 a credito para pagar en mayo 5 de 2012 Abr-12 La Cia compra equipo de oficina para seccion administrativa por $400000 a credito en una letra para pagar en julio 5 de 2012 Abr-20 La cia compra suministros aseo seccion ventas por $100.000 a credito para pagar en julio 12/12 Abr-25 La empresa compra Vehiculo para transporte de Mercancia por $580.000 a a credito en una letra para pagar en Agosto 5/12. Abr-28 La Cia compra Mercancia de contado por $130000 Se pide: 1. Asientos en el libro DIARIO 2. Traslados al Libro MAYOR CUENTAS Te y sacar saldos 5. Elaborar Estados Financieros: 5.3 Balance General Clasificado MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga
LIBRO DIARIO FECHA Abr-05 Abr-08 Abr-12 Abr-20 Abr-25 Abr-28 NOMBRE CUENTA INV. MERCANCIA CAJA SUMINISTRO ASEO VTS CxP EQUIPO OF. ADMON LxP SUMINISTRO ASEO VTS CxP EQUIPO TRABAJO COMERCIAL LxP INV. MERCANCIA CAJA MAYOR
CAJA 300000 160000 130000 INV. MERCANCIA 160000 130000
Mar-30
Abr-05 Abr-28
Abr-05 Abr-28
Abr-30
Abr-30
Mar-30
Abr-12
Abr-30
Abr-30
Abr-12 Abr-25
980000
Abr-30
Mar-30 Abr-05
Abr-20
320000
Abr-30
100000
EQUIPO TRABAJO COMERCIAL
Abr-30
Mar-30
Abr-25
580000
680000
Abr-30
Abr-30
580000
BALANCE GENERAL CLASIFICADO: LAS CUENTAS SE ORDENAN DEACUERDO A SU LIQUIDEZ Cia NRB ltda BALANCE GENERAL A abril 30 de 2012 ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES CAJA $10.000 INV. MERCANCIA $290.000 SUMINISTRO ASEO VTS $300.000 TOTAL CORRIENTES $600.000 FIJOS NO DEPRECIABLE 0 DEPRECIABLES EQUIPO OF. ADMON $400.000 EQUIPO OF. VTS $500.000 EQUIPO TRABAJO COMERCIAL $580.000 TOTAL FIJOS $1.480.000 TOTAL ACTIVOS 2.080.000
CORRIENTES CxP(CORTO PLAZO) $320.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE $320.000 OTROS LxP (LARGO PLAZO) $980.000 CxP(LARGO PLAZO) $100.000 TOTAL OTROS PASIVOS 1.080.000 TOTAL PASIVOS $ 1.400.000
PATRIMONIO
TALLER No. 2 FUERA DE CLASE Balance General Clasificado Empresa comercial Metodo perpetuo La Cia NRB Ltda que compra y vende mercancia, su periodo contable es mensual, muestra la siguiente informacion para el mes de mayo de 2012: Saldos a abril 30/12: DEBITO 80000 20000 500000 2000000 720000 CREDITO
caja Cuentas por cobrar ( se vence junio 25/12) Terreno Vehiculo seccin ventas Equipo oficina seccion ventas Letra por pagar (se vence julio 10/12) Capital socios Movimientos May-08 May-10 May-20 May-25 May-26
1500000 1820000
Compra suministros de aseo para seccion administrativa por $120.000 a credito para pagar junio 12/12. vende el terreno por $500.000 a credito en una letra para cobrar agosto 13/12. Compra equipo de oficina seccion administrativa por $230.000 a credito para pagar julio 5/12. Compra suministros aseo seccion de ventas por $87.000 a credito para pagar junio 23/12. Compra Mercancia por $ 432.000,oo a credito para pagar en Junio 5/12
Se pide: 1. Asientos en el libro DIARIO 2. Traslados al Libro MAYOR CUENTAS Te y sacar saldos 5. Elaborar Estados Financieros: 5.3 Balance General Clasificado MSc Nstor Ral Bermdez Saldarriaga
DIARIO FECHA May-08 May-10 May-20 May-25 May-26 NOMBRE CUENTA SUMINISTRO ASEO ADMON CxP(CORTO PLAZO) TERRENO LxC(LARGO PLAZO) EQUIPO OF. ADMON CxP(LARGO PLAZO) SUMINISTRO ASEO VTS CxP(CORTO PLAZO) INV. MERCANCIA CxP(CORTO PLAZO) MAYOR
Abr-30 CAJA 80000 CAPITAL SOCIOS 1820000 Abr-30
DEBITO 120.000
May-30
May-30
Abr-30
May-30
May-30
120000 CxP(CORTO PLAZO) 120000 87000 1132000 639000 EQUIPO OF. ADMON 230000
Abr-30
May-10
Abr-30
May-20
May-30
2000000
May-30
230000
Abr-30
May-20
May-30
May-30
Abr-30
May-25
May-30
May-30
May-10
May-26
May-30
500000
May-30
432000
CORRIENTES CAJA $80.000 CxC $20.000 INV. MERCANCIA $432.000 SUMINISTRO ASEO VTS $87.000 SUMINISTRO ASEO ADMON $120.000 TOTAL CORRIENTES $739.000 FIJOS NO DEPRECIABLE TERRENO 0 LxC 500000 DEPRECIABLES EQUIPO OF. ADMON $230.000 EQUIPO OF. VTS $720.000 VEHICULO VTS $2.000.000 TOTAL FIJOS $3.450.000 TOTAL ACTIVOS 4.189.000
CORRIENTES CxP(CORTO PLAZO) $639.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE $369.000 OTROS LxP (LARGO PLAZO) $1.500.000 CxP(LARGO PLAZO) $230.000 TOTAL OTROS PASIVOS 1.730.000 TOTAL PASIVOS $ 2.369.000
PATRIMONIO