CUESTIONARIO IMPOSITIVO EJERCICIO 2012 I IMPUESTO A LA RENTA a) Proveer el monto de los Activos y Pasivos en ME y tipo de cambio utilizado para

su valuacin. Activos: .. Tipo de cambio: 422 .!" Pasivos: .. Tipo de cambio: 42!2.!4 b) #tor$a la Entidad pr%stamos a sus empleados &'i ( )o) )o En caso a*irmativo indicar si el mismo +a sido $ratuito u oneroso. Proporcionar la composicin. c) Proveer el monto de las previsiones constituidas en el e,ercicio -ue se li-uida y tratamiento impositivo relacionado.

d) .e$istr la Entidad cr%ditos incobrables en su estado de resultados &'i / )o) '0 En caso a*irmativo indicar si: / transcurrieron tres a1os a partir del momento -ue se +icieron e2i$ibles dic+os cr%ditos &'i / )o) '0 / se tiene dictada la in+ibicin $eneral de vender o $ravar bienes inscriptos en el .e$istro P3blico respectivo &'i / )o) 4 la in+ibicin *ue dictada en el presente e,ercicio &'i / )o) 4 la in+ibicin *ue dictada en el e,ercicio anterior &'i / )o) / son cr%ditos -ue se poseen ante -uienes la autoridad competente declar la -uiebra &'i / )o) / por -uitas otor$adas en los concordatos +omolo$ados por la autoridad competente &'i / )o) Proveer detalle. e) Tienen bienes cuyas tasas de depreciacin di*ieren con los porcenta,es establecidos por la le$islacin vi$ente / Muebles y e-uipos: "56 &'i ( )o) )o di*iere / 7tiles y enseres: 2!6 &'i ( )o) / Ma-uinarias: "56 &'i ( )o) )o di*iere / 8erramientas y e-uipos: 256 &'i ( )o) / E-uipo de in*orm9tica: 2!6 &'i ( )o) )o di*iere / Automviles: camionetas: camiones y similares: / 256 &'i ( )o) Motocicletas: motonetas: bicicletas: 256 &'i ( )o) )o di*iere / .estantes transportes terrestres: "56 &'i ( )o) / Aviones: avionetas y material de vuelo: 256 &'i ( )o) / 0nstalaciones en tierra y dem9s bienes de transporte a%reo: "56 &'i()o) / Embarcaciones en $eneral: !6 &'i ( )o) / ;anoas: botes y dem9s bienes de transporte mar<timo y *luvial: 256 &'i/)o) / ;onstrucciones o me,oras de inmuebles urbanos: 2:!6 &'i ( )o) )o di*iere / ;onstrucciones o me,oras de inmuebles rurales: 46 &'i ( )o) / ;onstrucciones o me,oras en predio a,eno: 256 &'i ( )o) )o di*iere

=ienes no contemplados precedentemente: 256 &'i ( )o) )o di*iere

En caso a*irmativo indicar si aplican: / / depreciacin lenta: &'i ( )o) depreciacin acelerada. &'i / )o)

En su caso: ad,untar un detalle se1alando: los bienes involucrados: el importe de los mismos: las tasas de depreciacin aplicadas y el importe de las depreciaciones del e,ercicio. *) >a Entidad pa$ durante el e,ercicio por el al-uiler de inmuebles &'i / )o) '0 En caso a*irmativo: indicar a -uienes se pa$aron y mencionar a continuacin la *orma en -ue est9n documentados &recibo de al-uiler: recibo com3n: recibo de dinero: *actura le$al: otros): / / / / 'ociedades &?oc. en: .....@A;TA.A'.) 0nmobiliarias &?oc. en:....................................................) Particulares contribuyentes del impuesto a la renta &?oc. En @acturas) '0 Particulares no contribuyentes &?oc. en:...................... .......)

Proporcionar el tratamiento *iscal aplicado y un e,emplo de la documentacin de respaldo. $) >a Entidad proporciona pr%stamos $ratuitos a terceros &'i / )o) )# En caso a*irmativo indicar monto y tratamiento impositivo otor$ado.
+) 8an e*ectuado donaciones en e*ectivo durante el presente e,ercicio: &'i / )o) '0

En caso a*irmativo indicar con un subrayado a -uienes *ueron otor$adas: el monto de las mismas y tratamiento *iscal aplicado: / / / / A la Municipalidad: &BC ................................) Al Estado: &en este caso indicar a -u% institucin):&BC........) Entidades reli$iosas reconocidas por Autoridad competente: &B.) Entidades con personer<a ,ur<dica de asistencia social: educativa: cultural: caridad o bene*iciencia: -ue previamente *ueran reconocidas como entidad de bene*icio p3blico por la Administracin tributaria &BC ):".555.555 / #tros. Proporcionar documentacin de respaldo. i) 8an e*ectuado donaciones en especies durante el presente e,ercicio: &'i / )o) )# En caso a*irmativo indicar con un subrayado a -uienes *ueron otor$adas: el monto de las mismas y tratamiento *iscal aplicado: / A la Municipalidad: &BC ................................) / Al Estado: &en este caso indicar a -u% institucin): .......................... &BC ...............................) .......................... &BC ...............................) / Entidades reli$iosas reconocidas por Autoridad competente: &BC ................................)

/ /

Entidades con personer<a ,ur<dica de asistencia social: educativa: cultural: caridad o bene*icencia: -ue previamente *ueran reconocidas como entidad de bene*icio p3blico por la Administracin tributaria &BC ...............................): #tros &BC...........................).

Proporcionar documentacin de respaldo. ,) >a Entidad incurri en $astos de via,es: &'i / )o) En caso a*irmativo indicar si los mismos *ueron realizados al: / / E2terior: &'i / )o) 0nterior. &'i / )o)

0ndicar el monto de a-uellos -ue no cuentan con documentacin de respaldo de aceptacin *iscal y proporcionar composicin. D) ?e +aber incurrido en los si$uientes $astos: indicar a continuacin la manera en -ue se +allan documentados: / / / / Promocin: &'i / )o) #bse-uios: &'< ( )o) Almuerzos con clientes: &'i / )o) .epresentacin: &'i ( )o) '0 ?#;AME)TA?#' ;#) @A;TA.A' >EBA>E': ?E E0AFE' A> EGTE.0#..

Proporcionar el monto de a-uellos sin documentacin *e+aciente desde el punto de vista *iscal. l) ll) m) >a Entidad tiene rentas no $ravadas por el impuesto a la renta &'i / )o / )CA) )# En caso a*irmativo: proporcionar composicin. Proporcionar composicin de $astos indirectos en caso de e2istir. 'u*ri la Entidad p%rdidas ori$inadas por delitos cometidos por terceros &'i / )o) )# En caso a*irmativo indicar si: i) se e*ectu la correspondiente denuncia policial &'i / )o). ii) se comunic a la Administracin Tributaria &'i ( )o) Proveer copia n) 1) ;u9l es el sistema de costeo de la EntidadH E) T#?#' >#' ;A'#': ;#'T# P.#ME?0# P#)?E.A?# Proveer monto de los +onorarios pro*esionales se$3n: / 'e +ayan pa$ado a contribuyentes de 0EA/ @0BA.A) E) E> =A>A);E P.#P#.;. A >A >0;. ;A.ME>A / 'e +ayan pa$ado a contribuyentes del 0.A;0'

0ndicar si +an sido sometidos a limitaciones &'i ( )o) '0 En caso a*irmativo proveer c9lculo.

o) p)

Tuvo la Entidad sanciones por in*racciones *iscales &'i / )o) ( 0ndicar tipo y monto. )# Pa$ la Entidad intereses en concepto de capitales: pr%stamos o cual-uier otra inversin del socio o accionista &'i - )o) )# En caso a*irmativo: indicar la documentacin relacionada: proveer monto y tratamiento impositivo otor$ado @ormalidades: Monto: Tratamiento impositivo:

-)

Proporcionar los $astos considerados no deducibles por la Entidad.

r) Tuvo la Entidad un aumento de patrimonio durante el presente e,ercicio &'i - )o). 0ndicar ori$en y tratamiento *iscal otor$ado. s) 0ndicar los conceptos por los cuales la Entidad emite auto*acturas y el tratamiento impositivo otor$ado. Proporcionar composicin. >A EMP.E'A EM0TE AAT#@A;TA.A' 'I># E) E> ;A'# A?JA0.0. =0E)E' A'A?#' ?E PE.'#)A' @K'0;A' )# ;#)T.0=ALE)TE'. t) >a Entidad se encuentra bene*iciada con la reduccin del 0.A;0' por .esolucin de >ey )M N5CO5 &'i - )o). NO )M de .esolucin por la cual le otor$an el bene*icio: E,ercicio a partir del cual se +a aplicado: 7ltimo e,ercicio en el cual se aplicar9: v) >a Entidad +a cambiado su criterio de valuacin de =ienes de ;ambio &'i ( )o) )# En caso a*irmativo: se comunic al *isco &'i ( )o). Proporcionar copia de la misma P) >a Entidad e*ect3a provisiones estimadas &'i ( )o) )# En caso a*irmativo proporcionar el monto: conceptos involucrados y tratamiento *iscal. 2) >a Entidad +a pa$ado o provisionado el 0.A;0' adicional por la trans*erencia de utilidadesH &'i ( )o ( )CA). En caso de +aberse e*ectuado: proporcionar c9lculo y tratamiento impositivo otor$ado. '0

y) Proporcionar una copia de la dd,, de 0.A;0' z) Proporcionar los cambios de criterios realizados

II

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO a) ;itar los conceptos sobre los cuales aplican el 0.E.A. y las tasas utilizadas EE)TA' L 'E.E0;0#' E) BE)E.A>: "56 0)TE.E'E' M#.AT#.0#' L A..E)?AM0E)T# ?E @A.B#)E' !6 >a Entidad +a realizado $ratuitamente servicios &'i ( )o ( )CA) '0 En caso a*irmativo: +a absorbido el impuesto &'i ( )o ( )CA) '0 E) ;#MP.#=A)TE' 0)TE.)#' ?E BA.A)TKA &.EPAE'T#') 0ndicar el tratamiento otor$ado ( proporcionar un e,emplo c) Atilizacin del cr%dito *iscal: / / / / / >a Entidad prorratea el 0.E.A. compras: &'i / )o) '0 >a Entidad imputa el 0.E.A como parte del costo de los bienes y servicios ad-uiridos: &'i / )o) )# >a Entidad utiliza como cr%dito *iscal el 0EA pa$ado en Aduana en su car9cter de pa$o de*initivo &'i ( )o) )# >a Entidad utiliza como cr%dito *iscal el 0EA retenido o absorbido &'i ( )o) )# 8AL ;A'#' ?E .ETE);0#)E' P.A;T0;A?A' P#. >A EMP.E'A Proporcionar las declaraciones ,uradas del 0.E.A.

b)

d) >a Entidad realiza un comparativo entre los in$resos contables y los e2puestos en las declaraciones ,uradas &'i )o) '0 En caso de e2istir di*erencias: indicar los conceptos -ue lo componen. e) Posee la Entidad >ibro 0EA ;ompras &'i ( )o) '0 *) Posee la Entidad >ibro 0EA Eentas &'i ( )o) '0 $) >os libros anteriormente se1alados se encuentran al d<a &'i ( )o) '0 0ndicar la 3ltima *ec+a de re$istracin: "CFA>C25"2 +) El Personal 'uperior es contribuyente de 0EA &'i ( )o) '0 i) ?estino otor$ado al 0EA de los comprobantes &recibidos y otor$ados) con *ec+as de meses anteriores al -ue se li-uida. Tratamiento *iscal otor$ado: >A' ?E;>A.A;0#)E' ?E 0EA 'E .E;T0@0;A) A @0) ?E AQ# 0ndicar si durante el e,ercicio +ubo al$3n cambio de criterio en cuanto a la determinacin del mencionado impuesto &'i ( )o) )# En caso a*irmativo: indicar en -u% consiste el cambio. III RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA E IVA

,)

a)

>a Entidad contrat servicios de personas o entidades del e2terior &'i / )o) )# E) EFE.;0;0#' A)TE.0#.E': ?A.A)TE E'TE EF. AA) )# TE)B# ?AT#' En caso a*irmativo indicar los conceptos sobre los cuales realizan las retenciones

b)

Por los servicios mencionados en el literal a) precedentemente indicar -u% impuestos *ueron aplicados para personas *<sicas y ,ur<dicas y si los mismos *ueron retenidos o absorbidos por la Entidad. Personas *<sicas: Personas ,ur<dicas:

c)

0ndicar asimismo la tasa de impuestos aplicadas en caso de retencin yCo absorcin por cada tipo de servicios: separando los realizados en su car9cter de subsidiaria cuando corresponda. 0mpuesto ;onceptos .ET. .E)TA P#. @>ETE' EGT. tasa de retencin 6 tasa de absorcin 6

d)

0ndicar el momento en -ue se e*ect3a la retencin o absorcin: / / / / / A la *ec+a de la *acturacin &'i ( )o ( )CA) A la *ec+a de pa$oCacreditamiento &'i ( )o ( )CA) A la puesta a disposicin de los *ondos &'i ( )o ( )CA) Al vencimiento de los plazos contractuales previstos para e*ectuar el pa$o o poner a disposicin los *ondos &'i ( )o ( )CA) #tros &indicar) ;AA)?# >>EBA E> ?E'PA;8# ?E 0MP#.TA;0I)

e) *) $) +)

0ndicar el tipo de documentacin de respaldo de los servicios recibidos 0ndicar el tipo de cambio utilizado a e*ectos del c9lculo de las retenciones o absorciones de impuestos. T0P# ?E ;AM=0# ?E >A A?AA)A &?E'P. ?E 0MP#.TA;0#)) Ju% tipo de documentacin e2pide la Entidad en caso de retencinCabsorcin de impuestosH )0)BA)#: >A EMP.E'A A='#.EE E'TE 0MPAE'T#. Proveer el c9lculo de las retencionesCabsorciones de los mencionados impuestos: se$3n los di*erentes criterios aplicados por la Entidad. '#># ;A'#' ?E @>ETE' ?E> EGTE.0#. 0ndicar si la Entidad +a remesado *ondos a socios o accionistas del e2terior &'i / )o / )CA) )# En caso a*irmativo: se1alar los conceptos por los cuales realiz las remesas e indicar: / si se e*ectu la correspondiente retencin &.) o absorcin &A) de impuestos &'i / )o / )CA) &. / A) / / la tasa aplicada &TR ) proveer detalle.

i)

,)

En caso de +aber e*ectuado absorciones por cual-uiera de los conceptos antes mencionados: se1alar el tratamiento dado a los mismos a e*ectos del c9lculo del 0mpuesto a la .enta: Absorcin de .entas 0nternacionales: &'i / )o / )CA) / / Basto deducible &'i / )o) Basto no deducible &'i / )o) '0

.etencin de 0EA: &'i / )o / )CA) )# 'E ?A E> ;A'# / / / ;r%dito *iscal &'i / )o) Basto deducible &'i / )o) Basto no deducible &'i / )o)

Absorcin de 0EA &'i ( )o ( )CA) / / / IV ;r%dito *iscal &'i / )o) Basto deducible &'i / )o) Basto no deducible &'i / )o)

SEGURIDAD SOCIAL a) Proveer la cantidad de personas consideradas como SPersonal 'uperiorT -ue no aportan al sistema de se$uridad social y car$o desempe1ado '#) T.E' : E> E0;EP.E'0?E)TE L ?#' ?0.E;T#.E' T0TA>A.E'. 0ndicar si los mismos se encuentran nombrados y determinadas sus remuneraciones por Acta de Asamblea u otra autoridad. '0 Proveer del tratamiento *iscal aplicado al total de las remuneraciones &en especie y e*ectivo) percibidas por cada Personal 'uperior mensualmente durante el e,ercicio. 0ndicar el comprobante utilizado como respaldo. 'E AT0>0UA) @A;TA.A' ;#M# .E'PA>?# 0ndicar los pa$os e*ectuados por cuenta de al$unos *uncionarios de la Entidad. ;lasi*icarlos se$3n sean: )# 'E ?A E> ;A'# ?irectores: / / / / / / Al-uiler de vivienda: &'i - )o / )CA) Bastos relacionados con el mantenimiento de la vivienda: &'i / )o / )CA) &BC .........................) ;ole$iatura de los +i,os &'i - )o /)CA) &BC.......................) Eia,es de vacaciones: &'i / )o / )CA) &BC.........................) Absorcin de aportes al sistema de se$uridad social: &'i / )o) &B.) #tros &detallar):

b)

c)

d)

Berentes: / / Al-uiler de vivienda: &'i / )o / )CA) Bastos relacionados con el mantenimiento de la vivienda: &'i - )o / )CA) &BC .........................)

/ / / /

;ole$iatura de los +i,os &'i / )o /)CA) &BC.......................) Eia,es de vacaciones: &'i / )o / )CA) &BC.........................) Absorcin de aportes al sistema de se$uridad social: &'i / )o) #tros &detallar)..

En cada caso indicar la *orma de documentacin y si sobre al$uno de estos conceptos se +a aportado al sistema de se$uridad social. e) *) 0ndicar si se absorbe el pa$o del se$uro m%dico del personal &'i ( )o) . 0ndicar si el pa$o incluye tambi%n a los miembros de la *amilia y el monto involucrado. )# 0ndicar los conceptos sobre los cuales el personal aporta al sistema de se$uridad social: / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / $) +) 'ueldos: &'i / )o) '0 Eacaciones &'i / )o) '0 Ayuda escolar &'i ( )o) A$uinaldo de medio a1o: &'i / )o / )CA) 8oras e2tras: &'i / )o / )CA) 0ndemnizaciones por despido &'i ( )o ( )CA) '0 Preaviso &'i ( )o ( )CA) '0 @allas de ;a,a e*ectivamente percibidas por los ca,eros: &'i / )o / )CA) @allas de ;a,a empleadas para cubrir *altantes re$istrados durante el a1o &'i / )o / )CA) Brati*icaciones especiales &indicar el motivo): &'i / )o / )CA) Brati*icaciones por retiro: &'i / )o / )CA) Brati*icaciones por Fubilacin: &'i / )o / )CA) Almuerzo: &'i / )o / )CA). 0ndicar adem9s si esta contraprestacin se realiza en: 4 e*ectivo &'i / )o) 4 especie &'i/)o) Ani*ormes: &'i / )o / )CA) T<tulo universitario: &'i / )o / )CA) Al-uiler de vivienda &'i ( )o ( )CA) ;omisiones &'i ( )o ( )CA) A>BA)#' ;A'#' Ee+<culos &'i ( )o ( )CA) .emuneraciones durante el per<odo de prueba &'i ( )o ( )CA) .emuneraciones porcentuales pa$adas de utilidades l<-uidas &'i ( )o ( )CA) #tros conceptos &detallar) &'i / )o / )CA)

0ndicar la *orma de documentar las remuneraciones del ;ontador o la persona -uien *irma los Estados ;ontables de la Entidad y si el mismo es contribuyente de 0EA. E> P.#@E'0#)A> E' ;#)T.0=ALE)TE ?E 0EA: EM0TE @A;TA.A'. >a Entidad posee los si$uientes libros: 'ueldos y Fornales &'i ( )o) '0 .e$istro de Empleados y #breros &'i ( )o) '0 Eacaciones &'i ( )o) '0 Menores &'i ( )o) 0ndicar la *ec+a de la 3ltima re$istracin en los mismos ?0; 25"2

i) ,)

>a Entidad present planilla anual al MFyT &'i ( )o) ( 0ndicar 3ltima presentacin. E)E.# 25" Tipos de contratos de traba,o *irmados con el personal ( 0ndicar si la totalidad de los mismos lo poseen. '0

D) l)

>a Entidad se +a aco$ido a la >ey )M 2V!CO &'i ( )o) ( En caso a*irmativo indicar condiciones de aplicacin. )# >a Entidad entre$a vi9ticos a sus *uncionarios por los via,es -ue estos realizan en cumplimiento de sus *unciones &'i / )o / )CA). '0 En caso a*irmativo indicar si: / >os *uncionarios presentan una rendicin de $astos documentada en comprobantes le$ales en su totalidad &'i / )o / )CA) '0 / 'e aporta al sistema de se$uridad social sobre a-uellos $astos no documentados &'i / )o / )CA) )# / 'e aporta al sistema de se$uridad social sobre los vi9ticos otor$ados &'i ( )o ( )CA) )#

ll) a) b) c) n) a) b) c)

Posee carteles indicadores de: Fornada laboral &8orario) 'alario M<nimo ;arteles de advertencia en zonas peli$rosas o insalubres

'0

)#

W ;mo realizan el control de entrada y salida de empleados H. Mar-ue la -ue corresponda: .elo, marcador &G) Planillas #tros &e2pli-ue)

IMPUESTOS MUNICIPALES a) / / / / >a Entidad +a pa$ado los si$uientes items Patente ;omercial &'i ( )o) '0: E) FA>0# 25" Patente de letreros &'i ( )o) Tasas &'i ( )o) 0ndicar las mismas 0mpuesto inmobiliario &'i ( )o) 0ndicar el 3ltimo pa$o e*ectuado por cada item b) c) >a Entidad +a absorbido la patente pro*esional de al$uno de sus empleados &'i ( )o). En caso a*irmativo determinar el monto y tratamiento *iscal otor$ado. )# 0ndicar los municipios de los cuales la Entidad es contribuyente A'A);0#) L ;. ?E> E'TE >a Entidad e*ect3a al$3n descuento en la base imponible a e*ectos del pa$o de la Patente ;omercial &'i / )o). 0ndicar cu9les >a Entidad +a presentado balances visados o declaraciones ,uradas en los Municipios a los -ue corresponde &'i ( )o). '0

d) e)

VI

OTROS ASPECTOS a) 0)EE)TA.0# b) Proporcionar el listado de libros rubricados: >0=.# ?0A.0#: MAL#. E Proporcionar *ec+a de la 3ltima re$istracin de: >ibro ?iario: >ibro 0nventario: >ibro Mayor: >ibro de .e$istro de #bli$aciones >ibro de Asistencia a Asamblea @>0#. 25 "VCMAL#C25" >ibro de Actas de Asamblea @>0#.45C4" 2VCMAL#C25" >ibro de Actas de ?irectorio @>0#.4" NCMAL#C25"

c) d) e) *) $) / / / / / / / / +)

Posee la Entidad autorizacin del @isco para llevar contabilidad por computadora y emitir comprobantes por computadora &'i ( )o). Proporcionar resolucin '0 Posee la Entidad al$una resolucin dictada por el @isco: re*erente a temas impositivos &'i ( )o). Proporcionar una copia. '0 :L LA ># T0E)E). Posee la Entidad al$3n e2pediente en el @isco &'i ( )o). ;itar los temas y las condiciones en la -ue se encuentra. )# >a Entidad lleva el re$istro de control y uso de *ormularios continuos &'i/ )o/ )CA) '0 'e +a e*ectuado cambio de in*ormacin en el .A; por: Aumento de capital &'i ( )o ( )CA) '0 ;ambio o ampliacin de ramo &'i ( )o ( )CA) ;ambio de tributo &'i ( )o ( )CA) ;ambio de domicilio &'i ( )o ( )CA) ;lausura o cese de actividad &'i ( )o ( )CA) ;lausura de sucursal o depsito &'i ( )o ( )CA) ;lausura temporal &'i ( )o ( )CA) #tros &indicar) T.A)'@#.MA;0#) ?E '.> A 'A Posee la Entidad dictamen de su asesor impositivo sobre al$3n tema *iscalH.&'i ( )o). En caso a*irmativo proveer una copia. 8AL A>BA)#' ;A'#' ?#;AME)TA?#' E) MEM#.A)?AM.

444444 Empresa: META>;A. '.A. E,ercicio: 25"2 @irma del .esponsable del llenado: Aclaracin de *irma: >0;. .AJAE> @A>;#) ;ar$o -ue ocupa: ;#)TA?#.A L A'E'#.A 0MP#'0T0EA