TAREA N 2

CASOS PRACTICOS REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA CASO N 1 El seor Abraham CarrilloQuinteros es una persona natural que obtiene su RUC 10204863783, en setiembre 2012, y desea acogerse al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, para prestar servicios de transporte turstico de personas, En dicho mes, cuenta con un total de adquisiciones por el valor de S/.21,200 ms IGV. Con respecto a sus ingresos por servicios de transporte turstico factura la cantidad de S/.32, 600 ms IGV. Se pide determinar cmo se debe de acoger al RER y pagar el IGV y el pago de impuesto a la renta para el periodo de Setiembre 2012.

CASO N 2 La empresa Concesionarios Automotrices SAC con RUC 20456872641, es una empresa comercializadora de repuestos automotrices, y tiene al periodo julio 2013 un saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio 2012 por la suma de S/. 46,800. Ahora bien, esta empresa desea acogerse al Rgimen Especial, desde el periodo agosto 2013 del Impuesto a la Renta. En ese sentido, la empresa Concesionarios Automotrices SAC desea saber cmo efectuar su acogimiento al Rgimen Especial y si es factible que pueda aplicar de alguna forma el saldo a favor del Impuesto a la Renta del Rgimen General. Adems, se cuenta con la siguiente informacin adicional correspondiente al mes de julio. Ventas del mes de julio Ventas IGV Total 30,000.00 5,700.00 35,700.00

Adquisiciones de bienes y/o servicios Compras IGV Total 20,500.00 3,895.00 24,395.00

CASO N 3 El seor Manuel Prez Medrano es una persona que en su DJ Anual del Impuesto a la Renta 2012 determina una perdida tributaria de S/.35,568 sealando el sistema A de compensacin de prdidas. Ahora bien, en el periodo de abril 2013, efecta su cambio al Rgimen Especial, y setiembre del 2013 se vuelve a acoger la Rgimen General del Impuesto a la Renta, El seor Manuel Prez Medrano desea saber si podr compensar la prdida tributaria del 2012 por volver al Rgimen General en el periodo de setiembre 2013.

CASO N 4 El seor Rubn RicseApolinario, con RUC N 10234586781 es una persona que tiene un taller de reparacin de autos y est acogido al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, en el mes de mayo 2012 tiene ventas por S/.24,700 y compras por S/. 16,400 y presenta su DJ en el PDT 0621 en el mes de junio. Posteriormente se da cuenta de que omiti considerar una Factura de Venta por un importe de S/. 3,920 ms IGV. As mismo comprueba que la declaracin fue presentada fuera de fecha de vencimiento. El seor Alejandro Palermo Ponce desea saber de que manera puede subsanar esta omisin y cules son las consecuencias de ello. Vencimiento mayo 2013 13 de junio 2013

CASO N 5 En el mes de setiembre el seor Edwin Perales Huamn, tiene ventas en el periodo de setiembre por el importe de S/. 20,000 ms IGV y adquisiciones de bienes y servicios por un importe de S/. 14,500. Pero en el mismo periodo se produce una devolucin de una venta de mercaderas del mes anterior por el importe de S/.21,500. El seor Edwin Perales Huamn, desea saber cmo determinar el IGV y el impuesto a la Renta del periodo setiembre, tomando en cuenta que la devolucin que se produce en el mes es mayor al importe de las ventas de periodo. Cul es el procedimiento en la declaracin del impuesto que corresponde al perodo de setiembre 2013.

CASO N 6 La Empresa Comercializadora del Centro HUANCA SRL a partir del mes de Enero del 2012 se acoge al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, y presenta los siguientes ingresos y adquisiciones:

VALOR DE MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL VENTAS 14,340.00 12,590.00 10,300.00 13,000.00 12,560.00 15,500.00 18,200.00 17,400.00 9,900.00 10,230.00 16,300.00 13,900.00 164,220.00

VALOR DE COMPRAS 12,500.00 9,300.00 8,000.00 12,000.00 10,000.00 13,000.00 15,000.00 13,450.00 7,500.00 9,360.00 13,000.00 11,000.00 134,110.00 7,350.00 2,500.00 1,350.00 3,500.00 SERVICIOS TOTAL 14,340.00 12,590.00 10,300.00 13,000.00 16,060.00 15,500.00 19,550.00 17,400.00 9,900.00 10,230.00 18,800.00 13,900.00 171,570.00

DETERMINAR: El Impuesto General a las Ventas y el Impuesto a la Renta que se debe pagar en el ejercicio 2013, teniendo en cuenta que se acogi al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta a partir de Enero 2013.