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Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Proyecto Autopista Tijuana-Ensenada, en el Estado de Baja California Auditora de Inversiones Fsicas: 11-1-09J0U-04-0288 DE-070

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable, que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operacin se realiz de acuerdo con lo previsto. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 225,624.0 203,079.0 90.0 %

De los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado y de servicios relacionados con las mismas a precios unitarios y tiempo determinado que tuvieron vigencia en 2011 en el Proyecto Carretero Autopista Tijuana-Ensenada, en el Estado de Baja California, se revisaron muestras de conceptos que comprendieron la ejecucin de las obras por 203,079.0 miles de pesos, y representaron el 90.0% de los montos ejercidos por 225,624.0 miles de pesos, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin.
Conceptos Revisados (Miles de pesos y porcentajes)
Nmero de contrato 4500015698 4500015505 Conceptos Ejecutados 15 4 Revisados 6 2 Importe de los conceptos Ejercido 217,405.5 8,218.5 Revisado 195,106.7 7,972.3 203,079.0 Alcance de la revisin (%) 89.7 97.0 90.0

Total 19 8 225,624.0 FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

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Antecedentes El contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 tuvo por objeto la rehabilitacin estructural del pavimento del km 9+500 al km 39+000 ambos cuerpos "A" Y "B", incluye sealamiento horizontal de la autopista Tijuana-Ensenada. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 14 de enero de 2011, por conducto de la Delegacin Regional I Zona Noroeste, a la empresa contratista Gluyas Construcciones, S.A. de C.V., en asociacin con Tecnoasfaltos y Terraceras, S.A. de C.V., con un monto de 206,443.7 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 7 de febrero de 2011 al 22 de febrero de 2012 (381 das naturales). El 9 de noviembre de 2011, la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE y la contratista celebraron el convenio modificatorio nm. 5500004624 para incrementar el monto del contrato en 19,936.2 miles de pesos (9.7%), por lo que el monto total del contrato ascendi a 226,379.9 miles de pesos sin modificar el plazo pactado originalmente por la adecuacin de volmenes y por conceptos extraordinarios en zonas de chaflanes, rampas de acceso y desincorporacin de la autopista. Posteriormente, el 31 de enero de 2012, la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE y la contratista celebraron el convenio modificatorio nm. 5500004754 para incrementar el monto en 4,422.6 miles de pesos (2.1%) respecto al monto inicial, sin modificar el plazo de ejecucin, por lo que el monto total del contrato qued en 230,802.5 miles de pesos, debido a la ejecucin de volmenes adicionales. Al 31 de diciembre de 2011, fecha de la estimacin nm. 1 del convenio extraordinario nm. 5500004624, se ejerci un importe 197,393.1 miles de pesos de obra y hasta la estimacin nm. 7 un importe de 20,012.4 miles de pesos por concepto de ajuste de costos, lo que da un total de 217,405.5 miles de pesos, con un importe por ejercer en 2012 de 33,409.4 miles de pesos, a la fecha de la presente revisin (septiembre de 2012) la obra se encuentra concluida y en operacin. El contrato de servicios relacionados con las mismas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505 tuvo por objeto la Supervisin y control de calidad de la obra: rehabilitacin estructural del pavimento del km 9+500 al km 39+000 ambos cuerpos "A" Y "B", incluye sealamiento horizontal de la autopista Tijuana-Ensenada. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitacin pblica nacional el 16 de enero de 2011, por conducto de la Delegacin Regional I Zona Noroeste, a la empresa Paccsa Ingeniera, S.A. de C.V., con un monto de 8,732.4 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 1o. de febrero de 2011 al 1o. de marzo de 2012 (395 das naturales). Posteriormente, el 18 de octubre de 2011, la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE y la contratista celebraron el convenio modificatorio nm. 5500004634 para modificar el contrato sin alterar el monto y plazo pactados. Al 31 de diciembre de 2011, fecha de la estimacin nm. 2 del convenio nm. 5500004634, se ejerci un importe de 8,017.7 miles de pesos del contrato de servicios y hasta la estimacin nm. 9 un importe de 200.8 miles de pesos por concepto de ajuste de costos, lo

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que da un total de 8,218.5 miles de pesos, con un importe por ejercer en 2012 de 714.7 miles de pesos, a la fecha de la presente revisin (septiembre de 2012) los servicios se encuentra concluidos. Resultados 1. En el contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698, a cargo de la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE, se detect que la propuesta fue presentada conjuntamente por dos empresas (Gluyas Construcciones, S.A. de C.V., en asociacin con Tecnoasfaltos y Terraceras, S.A. de C.V.), sin que en dicha propuesta ni en el contrato se establecieran con precisin y a satisfaccin de la entidad las partes de los trabajos que cada contratista se obligaba a ejecutar, ni la manera en que se exigira el cumplimiento de las obligaciones. Mediante el oficio nm. ST-0686-12 del 13 de septiembre de 2012, el Subdelegado Tcnico de la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE proporcion copia del oficio nm. ST683-DNO-5194/12 del 12 de septiembre de 2012, con el cual el Delegado Regional I Zona Noroeste de CAPUFE instruy al Subdelegado Tcnico de la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE y este a su vez con los oficios nms. ST-682-DNO-5196/12 y ST-682DNO-5195/12 ambos del 12 de septiembre de 2012 hizo lo propio al Superintendente Tcnico y a la Residente de Obra, para que se de cabal cumplimiento a la normativa vigente. en virtud de que la entidad fiscalizada comprob que se giraron las instrucciones correspondientes para que se evite incurrir en este tipo de observaciones. 2. En la revisin del contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 55000015698 se observ que las especificaciones particulares y el catlogo de conceptos de concurso que la Delegacin Regional Zona I Noroeste de CAPUFE integr a las bases de la licitacin pblica nacional nm. 09120013-033-10 carecen de la firma del responsable del proyecto. Mediante el oficio nm. ST-0686-12 del 13 de septiembre de 2012, el Subdelegado Tcnico de la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE proporcion copia del oficio nm. ST683-DNO-5194/12 del 12 de septiembre de 2012, con el cual el Delegado Regional I Zona Noroeste de CAPUFE instruy al Subdelegado Tcnico de la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE y este a su vez con los oficios nms. ST-682-DNO-5196/12 y ST-682DNO-5195/12 ambos del 12 de septiembre de 2012 hizo lo propio al Superintendente Tcnico y a la Residente de Obra, para que se de cabal cumplimiento a la normativa vigente. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada la Auditora Sup en virtud de que la entidad fiscalizada comprob que se giraron las instrucciones correspondientes para que se evite incurrir en este tipo de observaciones.

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3. Por lo que se refiere al uso de la bitcora, se observ que en el contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 y el de servicios nm. 55000015505, la contratista y la empresa de supervisin contratada omitieron asentar en dicho instrumento de control las hojas originales y sus copias deben estar siempre foliadas y referidas al contrato de que se trate y el contenido de cada nota deber precisar, segn las circunstancias de cada caso: nmero, clasificacin, fecha, descripcin del asunto, ubicacin, causa, solucin, prevencin, consecuencia econmica, responsabilidad si la hubiere y fecha de atencin, as como la referencia, en su caso, a la nota que se contesta. Mediante el oficio nm. ST-0686-12 del 13 de septiembre de 2012, el Subdelegado Tcnico de la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE proporcion copia del oficio nm. ST683-DNO-5194/12 del 12 de septiembre de 2012, con el cual el Delegado Regional I Zona Noroeste de CAPUFE instruy al Subdelegado Tcnico de la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE y este a su vez con el oficio nm. ST-682-DNO-5195/12 del 12 de septiembre de 2012 a la Residente de Obra, para que se de cabal cumplimiento a la normativa vigente. Al respecto, una vez analizada la documentacin proporcionada la Auditora Superior de la en virtud de que la entidad fiscalizada comprob que se giraron las instrucciones correspondientes para que se evite incurrir en este tipo de observaciones. 4. Se comprob que en el contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698, el pago de los trabajos ejecutados durante el ejercicio 2011 fue de 217,405.5 miles de pesos y se efectu mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 24 estimaciones, las cuales se ajustaron a la periodicidad y fecha de corte quincenales; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 34,784.9 miles de pesos como el derecho de inspeccin y vigilancia a cargo de la Secretara de la Funcin Pblica por 1,087.0 miles de pesos. Se comprob que en el contrato de servicios relacionados con las obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505, el pago de los trabajos ejecutados durante el ejercicio 2011 fue de 8,218.5 miles de pesos y se efectu mediante la presentacin, trmite y autorizacin de 19 estimaciones, las cuales se ajustaron a la periodicidad y fecha de corte mensuales; que no se otorg anticipo; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 1,315.0 miles de pesos como derecho de inspeccin y vigilancia a cargo de la Secretara de la Funcin Pblica por 41.1 miles de pesos. 5. Se comprob que los precios unitarios aplicados en los conceptos de los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698, y de servicios relacionados con las mismas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505, fueron aplicados correctamente en las cantidades de obra estimada, as como la aplicacin e integracin del precio unitario extraordinario. 6. Se comprob que los trabajos amparados por los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 y de servicios relacionados con

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las mismas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505, y sus convenios respectivos, se ejecutaron de acuerdo con los programas de obra autorizados. 7. Se constat que en la ejecucin de los trabajos amparados por el contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 se cumplieron las Normas de Calidad de los Materiales de la SCT y las especificaciones particulares y generales convenidas en el contrato, ya que durante la ejecucin de la obra se aplicaron los sistemas de control de calidad establecidos y en las pruebas de laboratorio a que se sometieron los materiales utilizados se obtuvieron resultados satisfactorios. 8. Se comprob que en los trabajos amparados por los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698, y de servicios relacionados con las mismas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505, los convenios contaron con el soporte documental justificativo y comprobatorio correspondientes. 9. Se constat que, en los trabajos amparados por el contrato de servicios relacionados con las obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505, la empresa PACCSA Ingeniera, S.A. de C.V., supervis los trabajos objeto del contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 y cumpli, en trminos generales, con los alcances estipulados en el contrato, ya que entreg a la Delegacin Regional I Zona Noroeste de CAPUFE los informes mensuales, los cuales contenan los avances fsico y financiero de la obra, los reportes de control de calidad y los lbumes fotogrficos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 3 observacin(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. Por consiguiente, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere nicamente a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos, por conducto de la Delegacin Regional I Zona Noroeste, cumpli con las disposiciones normativas aplicables.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que se realizaron correctamente los procedimientos de licitacin, contratacin, ejecucin y pago de los trabajos amparados por los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 y de servicios relacionados con las mismas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505 realizados por la entidad en el ejercicio de 2011. Verificar los concentrados de estimaciones de los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 y de servicios relacionados con las mismas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505, realizados por la entidad en el ejercicio de 2011, para verificar que se efectuaron las deducciones contractuales, la amortizacin de los anticipos otorgados a las contratistas y que el IVA se aplic de acuerdo con la normativa. Efectuar la seleccin de conceptos con objeto de obtener la muestra representativa del proyecto, revisar los precios unitarios aplicados en los conceptos de obra seleccionados; y constatar que las cantidades de obra estimadas, correspondieran a las ejecutadas en los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 y de servicios relacionados con las mismas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505; as como la correcta aplicacin e integracin del precio unitario extraordinario del primer contrato. Revisar el programa de obra autorizado en el contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 para verificar que los trabajos se ejecutaron conforme al plazo convenido y, en su caso, que se aplicaron las retenciones y/o sanciones contractuales, as como la autorizacin y aplicacin correcta de los ajustes de costos de los trabajos. Revisar una muestra de las pruebas de control de calidad aplicadas, para garantizar que los conceptos de obra seleccionados, se ejecutaron de conformidad con las especificaciones particulares y generales conforme a lo estipulado en el contrato de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698. Revisar los convenios modificatorios de los contratos de obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015698 y de servicios relacionados con las mismas nm. 4500015505, que contaron con el dictamen y con el soporte documental justificativo y comprobatorio. Verificar que se supervisaron los trabajos y que la empresa de supervisin externa cumpli con los alcances de los trminos de referencia del contrato de servicios relacionados con las obras pblicas a precios unitarios y tiempo determinado nm. 4500015505.

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reas Revisadas La Delegacin Regional I Zona Noroeste de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.