GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

INSTITUTO DEL INMACULADO CORAZON DE MARIA ADORATRICES GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE SEXTO AO A ORIENTACION EN ECONOMIA Y ADMINISTRACION

PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES

GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: PAUTAS DE EVALUACIN

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

Cumplimiento de las pautas de presentacin de un informe. Errores de Ortografa: cada 15 errores se descuenta 10 puntos. Orden y Prolijidad. Cumplimiento de la fecha de entrega del informe. Trabajo en equipo y desempeo del grupo. Aplicacin de conocimientos previos. Integracin de contenidos de otras asignaturas. Interpretacin de consignas. Cumplimiento de consignas. Claridad conceptual. Claridad de redaccin. Coherencia y cohesin en las producciones escritas. Capacidad de sntesis. Capacidad para establecer conclusiones, relaciones e inferencias. Utilizacin de vocabulario especfico de la asignatura. Aplicacin y transferencia de contenidos conceptuales a situaciones prcticas concretas. Capacidad de resolucin. Uso de frmulas. Procedimientos y clculos correctos. Presentacin y especificacin de la informacin adicional que aclara diferentes cuestiones y/o los clculos adicionales realizados. Dominio del mtodo de la partida doble. Aplicacin de las tcnicas de registracin de la informacin contable. Reconocimiento de la documentacin comercial que respalda las operaciones realizadas por la empresa. Uso de las cuentas. Pertinencia de las registraciones contables efectuadas en los libros de comercio principales y auxiliares. Conocimiento y dominio de las normas contables profesionales de valuacin y de exposicin. Correcta presentacin de los estados contables bsicos y la informacin complementaria de acuerdo a las normas contables profesionales. CONSIGNAS DE TRABAJO Y FECHA DE ENTREGA: El presente trabajo de integracin debe presentarse por escrito, pasado en computadora (utilizando el programa Excel), en forma prolija, con cartula (con todos los datos), con nmero de pgina en todas las hojas, con un ndice temtico e indicacin de la bibliografa consultada. Las pautas de presentacin y evaluacin son las mismas que se tienen en cuenta para el espacio curricular Comercializacin y Microemprendimientos.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

Dicho informe debe realizarse con el grupo de trabajo de la asignatura Comercializacin y Microemprendimientos o individualmente. Se debe adjuntar al cuerpo del informe, un anexo en donde conste la informacin pertinente que aclara o profundiza cuestiones fundamentales del informe y de las operaciones realizadas. El presente informe debe ser entregado en tiempo y en forma el da 22/11/2013, va mail o en forma impresa. Los alumnos sern interrogados por la docente, con posterioridad a la entrega (en fecha confirmar por la misma) sobre distintos aspectos del contenido del trabajo y sobre los contenidos conceptuales que sirven de base para su realizacin. En la clase inmediata anterior a la presentacin del trabajo prctico, los alumnos debern presentar el borrador del informe para su control por parte de la profesora. Las actividades se realizarn en las distintas clases de la materia y en el hogar y la profesora ir realizando un seguimiento del trabajo de los alumnos, aclarando dudas, brindando apoyo y estos ltimos podrn presentar sus producciones parciales para su control. En la clase inmediata siguiente a la entrega del trabajo prctico, o bien va mail; los alumnos debern entregar los siguientes instrumentos de evaluacin: la lista de cotejo de colaboracin, la matriz de valoracin de las reuniones de grupo, la Tabla SPAC y dos bitcoras del estudiante (que correspondan a dos reuniones realizadas con los miembros del grupo, en donde el alumno haga un relato de lo acontecido). Se presentan 7 ejercicios a resolver, los que estn numerados. Cada grupo debe resolver el ejercicio cuyo nmero corresponde al nmero de grupo que tienen en el espacio curricular Comercializacin y Microemprendimientos.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: EJERCICIO N 1:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

ACTIVIDADES A DESARROLLAR INFORMACION DE LA EMPRESA: La empresa ATLAS S.A. dedicada a la compraventa de ciclomotores, con un capital de $ 600.000, dividido en 60.000 acciones de $ 10 c/u de valor nominal. Con domicilio en Av. Colon 2234 de la localidad de Crdoba Capital. N de inspeccin en la Direccin de Personas Jurdicas 57147. Cierra su ejercicio econmico el 31/12 de cada ao. CUIT N 30-34598077-2. Las operaciones de la empresa se iniciaron el 02/01 del ao anterior. N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 CUENTAS ANTICIPO A PROVEEDORES ACREEDORES HIPOTECARIOS STANDARD BANK c/c COMISIONES PAGADAS A DEVENGAR COSTOS DE VENTAS DEUDORES POR VENTAS DIVIDENDOS A PAGAR INMUEBLES MERCADERIAS PROVEEDORES SUELDOS Y JORNALES VENTAS ALQUILERES PERDIDOS AMORTIZACION ACUMULADA DE GTOS DE ORGANIZACION AMORTIZACION ACUMULADA DE INMUEBLES CAPITAL SUSCRIPTO ANSES A PAGAR DIVIDENDOS GANADOS GASTOS DE ORGANIZACION MARCAS REGISTRADAS PREVISION PARA SERVICE Y GARANTIAS RESERVA LEGAL TITULOS PUBLICOS VALORES A DEPOSITAR SALDOS 30.000 56.000 197.000 14.000 62.000 84.000 12.000 160.00 50.000 24.000 17.000 170.000 10.400 8.000 2.400 600.000 7.000 8.000 40.000 20.000 3.000 12.000 38.000 180.000

1) Realizar los asientos de ajuste. 2) Confeccionar la Hoja de Prebalance de 10 columnas. 3) Realizar la presentacin de los Estados Contables Bsicos y la informacin complementaria. pg. 3 SEXTO AO A- CRA. LIC. ANGELINA PERALTA

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TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

4) Realizar los asientos de cierre de las cuentas patrimoniales y de resultados y de apertura de las patrimoniales para el prximo ejercicio. ASIENTOS DE AJUSTE: Efectuado el recuento de cheques recibidos de terceros, encontramos cheques en cartera por $ 184.500. De las comisiones pagadas a devengar el 30 % se han devengado en el presente ejercicio econmico. Se amortizan los bienes de uso por el mtodo de depreciacin lineal y teniendo el criterio impositivo para determinar la vida til econmica de los mismos. El inmueble se trata de una casa habitacin. Los bienes no tienen valor de recupero. Se encuentran impagos sueldos y jornales por $ 12.000. Amortizar los activos intangibles. Las Marcas de Fbrica se amortizan en 10 aos y los gastos de organizacin en 5 aos. Se constituye la previsin para Deudores Incobrables por el 10 % de los Deudores por Ventas.

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OTROS DATOS: 1) El 30 % de las inversiones, crditos por ventas, deudas comerciales y prstamos se realizarn o cancelarn (segn corresponda) despus de los 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio econmico. 2) Los service y garantas se prestan dentro de los prximos 12 meses.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: EJERCICIO N 2:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

ACTIVIDADES A DESARROLLAR INFORMACION DE LA EMPRESA: La empresa MOTOROLA S.A. dedicada a la compraventa de telfonos celulares y accesorios, con un capital de $ 150.000, dividido en 1.500 acciones de $ 100 c/u de valor nominal. Con domicilio en Av. Hiplito Yrigoyen 5489 de la localidad de Crdoba Capital. N de inscripcin en la Direccin de Personas Jurdicas 14147. Cierra su ejercicio econmico el 31/10de cada ao. CUIT N 30-32568741-2. Las operaciones se iniciaron el 01/11 del ao anterior. N CUENTAS 1 5) ACCIONES DE OTRAS SOCIEDADES 2 COMISIONES PERDIDAS 3 DOCUMENTOS A PAGAR 4 GASTOS GENERALES 5 IMPUESTOS A PAGAR 6 HIPOTECAS A PAGAR 7 LICENCIAS Y FRANQUICIAS 8 MERCADERIAS (Existencia Inicial) 9 MUEBLES Y UTILES 10 PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES 11 PREVISION PARA DESPIDOS 12 PRIMA DE EMISION 13 PROVEEDORES 14 VALORES A DEPOSITAR 15 ACCIONISTAS 16 ACCIONES EN CIRCULACION 17 ALQUILERES GANADOS 18 AMORTIZACION ACUMULADA DE LICENCIAS Y FRANQUICIAS 19 AMORTIZACION ACUMULADA DE MUEBLES Y UTILES 20 AMORTIZACION ACUMULADA DE INMUEBLES 21 BANCO CITIBANK c/c 22 DESPIDOS 23 DEUDORES POR VENTAS 24 IMPUESTOS 25 INMUEBLES 26 SUELDOS Y JORNALES 27 TITULOS PUBLICOS 28 VENTAS 29 COMPRAS SALDOS 75.000 27.500 22.500 3.000 6.000 30.000 24.000 160.000 18.000 6.000 1.500 24.000 15.000 71.100 19.500 150.000 10.500 9.600 3.600 10.800 39.450 1.500 120.000 7.950 112.500 13.500 16.500 460.000 40.000

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

1) Realizar los asientos de ajuste. 2) Confeccionar la Hoja de Prebalance de 10 columnas. 3) Realizar la presentacin de los Estados Contables Bsicos y la informacin complementaria. 4) Realizar los asientos de cierre de las cuentas patrimoniales y de resultados y de apertura de las patrimoniales para el prximo ejercicio. ASIENTOS DE AJUSTE: Se encuentran impagos gastos de telfono por $ 380. Se adeudan a la empresa Telefnica. De los deudores por ventas se declaran Morosos $ 6.750 y otros se encuentran en juicio por $ 2.700. Existencia final de mercaderas $ 58.500. Determinar el Costo de la Mercadera Vendida. Se constituye la previsin para Deudores Incobrables por el 10 % del total de Deudores del ejercicio econmico. Se amortizan los bienes de uso por el mtodo de depreciacin lineal y teniendo el criterio impositivo para determinar la vida til econmica de los mismos. El inmueble se trata de una casa habitacin. Los bienes no tienen valor de recupero. De los alquileres ganados el 30 % corresponde al ejercicio siguiente. La cotizacin de la totalidad de los ttulos pblicos al cierre es de $ 19.500.

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OTROS DATOS: 1) El 50 % de las inversiones, crditos por ventas, deudas comerciales y prstamos se realizarn o cancelarn (segn corresponda) despus de los 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio econmico. 2) Se estima que los despidos se producirn a los 60 das del inicio del nuevo ejercicio econmico.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: EJERCICIO N 3:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

ACTIVIDADES A DESARROLLAR INFORMACION DE LA EMPRESA: La Distribuidora LUONGO S.A. dedicada a la compraventa de libros de textos, con un capital de $ 375.000, dividido en 37.500 acciones de $ 10 c/u de valor nominal. Con domicilio en Av. Las Malvinas 6345 de la localidad de Crdoba Capital. N de inscripcin en la Direccin de Personas Jurdicas 1.487.475. Cierra su ejercicio econmico el 31/12 de cada ao. CUIT N 3035874113-2. Las operaciones se iniciaron el 02/01 del ao anterior. N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 CUENTAS ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE AMORTIZACION ACUMULADA DE INSTALACIONES AMORTIZACION ACUMULADA DE RODADOS ANTICIPO DE CLIENTES BANCO NACION c/c DEUDORES INCOBRABLES COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA DERECHOS DE AUTOR DIVIDENDOS A PAGAR EN EFECTIVO DOCUMENTOS A PAGAR BANCARIOS IMPUESTOS IMPUESTOS A PAGAR INSTALACIONES INTERESES GANADOS MARCAS DE FABRICA MERCADERIAS PREVISION PARA DESVALORIZACION DE TITULOS PUBLICOS PRIMA DE EMISION PROVEEDORES DEL EXTERIOR RESERVA LEGAL TITULOS PUBLICOS ACCIONES EN CIRCULACION ALQUILERES PERDIDOS AMORTIZACIONES DE BIENES DE USO ANTICIPO A PROVEEDORES BANCO NACION PLAZO FIJO CAJA ANSES ANSES A PAGAR SALDOS 7.500 2.500 6.250 1.875 75.000 1.875 101.250 35.750 1.000 17.500 3.750 3.750 25.000 5.000 22.500 60.250 1.250 2.500 16.250 3.125 12.500 375.000 11.250 8.750 1.250 15.000 75.000 7.500 1.875

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: 30 31 326) 33 34 35 36 37 38 39 40 41

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1 5.000 3.125 8.750 33.750 46.000 4.500 25.000 3.250 31.250 13.750 194.625 125.000

DEUDORES MOROSOS DEUDORES EN GESTION JUDICIAL DIFERENCIA DE CAMBIO (GANANCIA) DOCUMENTOS A COBRAR RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (GANANCIA) GASTOS GENERALES PAGADOS A DEVENGAR CAJA MONEDA EXTRANJERA PREVISION PARA ACCIDENTES DE TRABAJO RODADOS SUELDOS Y JORNALES VENTAS ACCIONES CON COTIZACION

1) Realizar los asientos de ajuste. 2) Confeccionar la Hoja de Prebalance de 10 columnas. 3) Realizar la presentacin de los Estados Contables Bsicos y la informacin complementaria. 4) Realizar los asientos de cierre de las cuentas patrimoniales y de resultados y de apertura de las patrimoniales para el prximo ejercicio. ASIENTOS DE AJUSTE: Al realizar la conciliacin bancaria, se comprueba que no se registr una Nota de Debito del Banco Nacin Argentina por $ 60, por gastos de mantenimiento de cuenta corriente. Se realiza el arqueo de caja que arroja un saldo de $ 74.862; 50. Se encuentran vencidos pagares a cobrar por $ 26.250. La moneda extranjera al cierre del ejercicio econmico, tiene un valor de mercado de $ 26.250. Se omiti registrar la constitucin de un fondo fijo por $ 2.500 con un cheque del Banco Nacin Argentina. De los interese ganados un 40 % corresponde al ejercicio siguiente. Se encuentra impaga una factura de Metrogas por $ 240.

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OTROS DATOS: 1) El 50 % de las acciones con cotizacin, crditos por ventas, deudas comerciales y prstamos se realizarn o cancelarn (segn corresponda) despus de los 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio econmico, excepto los derechos a cobrar que se encuentran morosos y los adelantos en cuenta corriente que son totalmente corrientes. 2) Las indemnizaciones por accidentes de trabajo se estima que se abonaran a los 120 das de iniciado el nuevo ejercicio econmico.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: EJERCICIO N 4:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

ACTIVIDADES A DESARROLLAR INFORMACION DE LA EMPRESA: OASIS S.A. dedicada a la compraventa de indumentaria, con un capital de $ 80.000, dividido en 8.000 cuotas de $ 10 c/u de valor nominal. Con domicilio en Bv.Chacabuco 2345 de la localidad de Crdoba Capital. N de inscripcin en la Direccin de Personas Jurdicas 1.234.475. Cierra su ejercicio econmico el 31/12 de cada ao. CUIT N 30-33123745-7. Las operaciones se iniciaron el 02/01 del ao anterior. N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 CUENTAS ALQUILERES PERDIDOS AMORTIZACION ACUMULADA DE MUEBLES Y UTILES AMORTIZACION ACUMULADA DE INMUEBLES AMORTIZACION ACUMULADA DE RODADOS ANSES ART A PAGAR BANCO DE CORDOBA c/c CAJA CAPITAL SUSCRIPTO COMPRAS (18.520 X 10) DEUDORES MOROSOS DEUDORES POR VENTAS DOCUMENTOS A COBRAR DOCUMENTOS DESCONTADOS FONDO FIJO GASTOS BANCARIOS GASTOS GENERALES HIPOTECAS A PAGAR IMPUESTOS INMUEBLES INTERESES PERDIDOS INTERESES PAGADOS A DEVENGAR INTERESES GANADOS IVA CREDITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL MERCADERIAS (5.830 X 10) CAJA MONEDA EXTRANJERA MUEBLES Y UTILES DOCUMENTOS A PAGAR PRENDAS A PAGAR SALDOS 24.000 250 1.280 3.600 4.200 100 13.468 1.420 80.000 185.200 200 12.160 6.500 1.500 1.000 150 320 25.000 4.100 80.000 800 780 1.200 9.032 6.880 58.300 730 2.500 3.000 20.000

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: 31 32 331) 34 35 36 37 38 39

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1 600 34.970 18.000 12.420 1.750 16.800 800 1.700 272.850

PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES PROVEEDORES RODADOS SERVICIOS PERDIDOS SUELDOS Y JORNALES A PAGAR SUELDOS Y JORNALES ANSES A PAGAR VALORES A DEPOSITAR VENTAS

1) Realizar los asientos de ajuste. 2) Confeccionar la Hoja de Prebalance de 10 columnas. 3) Realizar la presentacin de los Estados Contables Bsicos y la informacin complementaria. 4) Realizar los asientos de cierre de las cuentas patrimoniales y de resultados y de apertura de las patrimoniales para el prximo ejercicio. ASIENTOS DE AJUSTE: Reposicin de fondo fijo, con un cheque del Banco de Crdoba. Se efectuaron los siguientes gastos: Impuestos: $ 450 Gastos Generales: $ 150 Servicios: $ 210 El arqueo de caja arroja los siguientes: Efectivo: $ 400 Cheques: $ 1.000 Se producen incobrables por $ 680, de los cuales $ 480 pertenecen a deudores por ventas y el resto a deudores morosos. Utilizar la previsin para deudores incobrables. Crear la nueva previsin para el prximo ejercicio por el 10 % de los deudores. El pagare de terceros por $ 1.500, descontado en el banco, es pagado por su librador. Se han devengado intereses por $ 390, que se haban pagado por anticipado. Calculen y registren el costo de la mercadera vendida, teniendo en cuenta una existencia final de $ 6.160 unidades, a $ 10 c/u (MEI $ 181.900, Compras $ 185.200). Determinar la posicin mensual del IVA. El 30% de los servicios perdidos an no est devengado. Amortizar los bienes de uso con los siguientes datos: Rodados $ 18.000 Vida til: 5 aos Muebles y tiles: $ 2.500 Vida til: 10 aos

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

Inmuebles: el valor del terreno es del 20 % del total. Vida til: 50 aos. Los bienes de uso no tienen valor de recupero OTROS DATOS: 1) El 50 % de los crditos por ventas, deudas comerciales y prstamos se realizarn o cancelarn (segn corresponda) despus de los 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio econmico, excepto los derechos a cobrar que se encuentran morosos, que son corrientes. 2) Las deudas sociales son corrientes.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: EJERCICIO N 5:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

ACTIVIDADES A DESARROLLAR INFORMACION DE LA EMPRESA: MIRASOLES S.A. dedicada a la compraventa de artculos del hogar, con un capital de $ 205.000, dividido en 20.500 acciones de $ 10 c/u de valor nominal. Con domicilio en Bv. Guzmn 1256 de la localidad de Crdoba Capital. N de inscripcin en la Direccin de Personas Jurdicas 1.112.905. Cierra su ejercicio econmico el 31/12 de cada ao. CUIT N 30-36789149-6. Las operaciones se iniciaron el 02/01 del ao anterior. N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 CUENTAS AMORTIZACION ACUMULADA DE INMUEBLES AMORTIZACION ACUMULADA DE INSTALACIONES AMORTIZACION DE MAQUINAS DE OFICINA AMORTIZACION ACUMULADA DE MUEBLES UTILES AMORITZACION ACUMULADA DE RODADOS ANTICIPO DE IMPUESTOS ANSES BANCO FRANCES c/c BANCO FRANCES PLAZO FIJO CAJA CAPITAL COMISIONES GANADAS A DEVENGAR COMISIONES GANADAS COMPRAS DEUDORES POR VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS DE LIBRERIA INMUEBLES INSTALACIONES INTERESES GANADOS INTERESES COBRADOS A DEVENGAR MAQUINAS DE OFICINA GASTOS DE MEJORA DE INMUEBLES MERCADERIAS MUEBLES Y UTILES PREVISION PARA DESPIDOS PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES PROVEEDORES SALDOS 20.000 5.399 1.200 750 5.200 250 2.670 26.430 6.540 2.350 205.000 1.200 1.800 124.500 25.480 1.800 1.830 120.000 5.400 250 540 6.000 10.000 70.000 2.500 3.000 800 16.761

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: 29 30 31 32 33 34 35

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1 2.000 36.000 2.800 4.350 10.350 16.450 211.800

PROVISION PARA IMPUESTOS RODADOS SEGUROS PERDIDOS SERVICIOS PERDIDOS SUELDOS Y JORNALES VALORES A DEPOSITAR VENTAS

1) Realizar los asientos de ajuste. 2) Confeccionar la Hoja de Prebalance de 10 columnas. 3) Realizar la presentacin de los Estados Contables Bsicos y la informacin complementaria. 4) Realizar los asientos de cierre de las cuentas patrimoniales y de resultados y de apertura de las patrimoniales para el prximo ejercicio. ASIENTOS DE AJUSTE: Devengar los intereses del plazo fijo del Banco Francs, el que fue constituido el 30/11 por un plazo de 90 das, depositando $ 6.000 en efectivo y el banco cobra $ 540 en concepto de intereses. Al cierre del ejercicio econmico, Mirasoles S.A., registro gastos de sueldos por $ 300 cuyo pago estaba pendiente. Retenciones: 17 %. Cargas sociales: 23%. ART: 2%. El 01/12 la empresa pago anticipos de impuestos por $ 250 y al cierre del ejercicio estn devengados. El 01/07, la empresa contrata un seguro por 7 meses. Devengar los seguros al cierre del ejercicio. Se ha omitido registrar al cierre del ejercicio econmico, intereses de los clientes, que estn vencidos pero que no han sido cobrados, por $ 220. Calculen y registren el costo de la mercadera vendida, teniendo en cuenta una existencia final de $ 6.160 unidades, a $ 10 c/u (MEI $ 181.900, Compras $ 185.200). Durante el ejercicio econmico, la empresa cobro comisiones en efectivo, en forma anticipada por $ 1.800 y al cierre del mismo, $ 1.540 de esas comisiones ya se haban devengado. Se producen incobrables por $ 1.000 y se debe utilizar la previsin. Crear una nueva previsin por el 10% de los deudores por Ventas. Al cierre del ejercicio econmico, la empresa despide a su nico empleado y le abona una indemnizacin de $ 2.500, con cheque

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TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

del Banco Francs. Crear una nueva previsin para despido, por el equivalente al 30 % de los sueldos y jornales del ejercicio. 10) Al cierre del ejercicio econmico, la empresa paga un impuesto de $ 2.150. Utilizar la provisin acumulada y crear una nueva por $ 3.000 para el ejercicio econmico siguiente. 11) El 30 % de los servicios perdidos an no est devengado. Los dems gastos estn devengados en su totalidad. 12) Amortizar los bienes de uso con los siguientes datos: Rodados $ 30.000 Vida til: 5 aos Muebles y tiles: $ 2.400 Vida til: 10 aos Inmuebles: $ 120.000, el valor del terreno es del 20 % del total. Vida til: 50 aos. Instalaciones: $ 5.400. Vida til: 10 aos. Mquinas de oficina: $ 4.000. Vida til: 5 aos. Los bienes de uso no tienen valor de recupero. Los gastos de mejora del Inmueble no le incrementan la vida til econmica. OTROS DATOS: 1) El 50 % de los crditos por ventas, deudas comerciales y prstamos se realizarn o cancelarn (segn corresponda) despus de los 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio econmico, excepto los derechos a cobrar que se encuentran morosos, que son corrientes. 2) Las deudas sociales son corrientes.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

EJERCICIO N 6: (ANTONIOLLI, BARRERA) ACTIVIDADES A DESARROLLAR INFORMACION DE LA EMPRESA: COLORES S.R.L. dedicada a la compraventa de artculos de pinturera, con un capital de $ 100.000, dividido en 10.000 cuotas de $ 10 c/u de valor nominal. Con domicilio en Bv. Bulnes 1986 de la localidad de Crdoba Capital. N de inscripcin en la Direccin de Personas Jurdicas 1.234.905. Cierra su ejercicio econmico el 31/12 de cada ao. CUIT N 30-35489123-4. Las operaciones se iniciaron el 02/01 del ao anterior. N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 CUENTAS AMORTIZACION ACUMULADA DE INMUEBLES ANSES AMORTIZACION DE MAQUINAS DE OFICINA AMORTIZACION ACUMULADA DE MUEBLES UTILES AMORTIZACION ACUMULADA DE RODADOS BANCO GALICIA c/c BANCO GALICIA PLAZO FIJO CAJA CAPITAL COMISIONES GANADAS COMPRAS DEUDORES POR VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS DE LIBRERIA INMUEBLES (80.000 + 20.000) INTERESES A PAGAR INTERESES PERDIDOS MAQUINAS DE OFICINA MERCADERIAS MUEBLES Y UTILES PREVISION PARA DESPIDOS PROVEEDORES PROVISION PARA IMPUESTOS RESERVA LEGAL RESULTADOS NO ASIGNADOS (GANANCIA) RODADOS SEGUROS PERDIDOS SEGUROS PAGADOS A DEVENGAR SERVICIOS PERDIDOS SUELDOS Y JORNALES SALDOS 12.800 2.750 800 1.920 4.000 22.090 7.250 2.540 100.000 1.800 96.000 29.500 250 360 100.000 600 650 4.000 21.000 2.400 3.100 22.450 2.800 9.390 2.600 30.000 2.840 2.000 5.430 11.000

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SEXTO AO A- CRA. LIC. ANGELINA PERALTA

GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE: 31 32

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1 3.400 181.200

VALORES A DEPOSITAR VENTAS

1) Realizar los asientos de ajuste. 2) Confeccionar la Hoja de Prebalance de 10 columnas. 3) Realizar la presentacin de los Estados Contables Bsicos y la informacin complementaria. 4) Realizar los asientos de cierre de las cuentas patrimoniales y de resultados y de apertura de las patrimoniales para el prximo ejercicio. ASIENTOS DE AJUSTE: 1) Determinar el CMV por diferencia de inventario, la existencia final es de $ 93.800. 2) Se producen despidos por $ 2.000 durante el ejercicio. Utilizar la previsin. 3) Amortizar los bienes de uso con los siguientes datos: Rodados $ 30.000 Vida til: 5 aos Muebles y tiles: $ 2.400 Vida til: 10 aos Inmuebles: $ 100.000, el valor del terreno es del 20 % del total. Vida til: 50 aos. Mquinas de oficina: $ 4.000. Vida til: 5 aos. Los bienes de uso no tienen valor de recupero, excepto Rodados, que es de $ 10.000. 4) Devengar los intereses del plazo fijo del Banco Francs, el que fue constituido el 30/11 por un plazo de 90 das, depositando $ 7.000 en efectivo y el banco cobra $ 250 en concepto de intereses. 3) Al cierre existe una deuda de $ 100, por el servicio de energa elctrica correspondiente al mes de diciembre y que vence el 10 de enero del ejercicio siguiente. 4) Se ha omitido registrar el pago de la mitad de los intereses perdidos adeudados, con cheque del Banco Galicia. 5) En el saldo de Gastos Generales, se incluyen $ 50 que han sido pagados por adelantado y vencen en el prximo ejercicio. 6) La cuenta Comisiones Ganadas incluye $ 200, que corresponde al mes de enero. 7) Se ha omitido registrar el devengamiento de los seguros perdidos por $ 400. 8) En el saldo de la cuenta Intereses Perdidos, se incluyen $ 100 que no se han devengado aun.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

9) Crear la previsin para deudores incobrables para el prximo ejercicio econmico, por el 3 % de los deudores por ventas. 10) El impuesto para el cual se haba constituido la provisin de $ 2.800, resulta de $ 2.500 y se paga con cheque del Banco Galicia. 11) Crear una nueva provisin por $ 3.000 para impuestos para el prximo ejercicio. 12) Crear una nueva previsin para despido equivalente al 20 % de los sueldos y jornales. 13) El 40 % de los Servicios Perdidos, ha sido abonado por adelantado y vencen en el prximo ejercicio. OTROS DATOS: 1) El 50 % de los crditos por ventas, deudas comerciales y prstamos se realizarn o cancelarn (segn corresponda) despus de los 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio econmico, excepto los derechos a cobrar que se encuentran morosos, que son corrientes. 2) Las deudas sociales son corrientes.

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TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

EJERCICIO N 7: (MARTINELLI, GONZALEZ TORRES) ACTIVIDADES A DESARROLLAR INFORMACION DE LA EMPRESA: CATALUA S.R.L. dedicada a la compraventa de calzado, con un capital de $ 100.000, dividido en 10.000 cuotas de $ 10 c/u de valor nominal. Con domicilio en Avda. Valparaso 2345 de la localidad de Crdoba Capital. N de inscripcin en la Direccin de Personas Jurdicas 1.890.905. Cierra su ejercicio econmico el 31/12 de cada ao. CUIT N 30-32345698-3. Las operaciones se iniciaron el 02/01 del ao anterior. N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 CUENTAS AMORTIZACION ACUMULADA DE INMUEBLES BANCO ITAU c/c CAJA AMORTIZACION ACUMULADA DE MUEBLES UTILES CAPITAL COMISIONES GANADAS COMPRAS DEUDORES POR VENTAS DOCUMENTOS A COBRAR GASTOS GENERALES INMUEBLES INTERESES GANADOS MERCADERIAS MUEBLES Y UTILES PROVEEDORES VENTAS SALDOS 1.400 58.300 5.800 300 100.000 1.400 95.000 20.700 2.700 1.200 100.000 1.200 250.000 3.000 15.200 420.000

1) Realizar los asientos de ajuste. 2) Confeccionar la Hoja de Prebalance de 10 columnas. 3) Realizar la presentacin de los Estados Contables Bsicos y la informacin complementaria. 4) Realizar los asientos de cierre de las cuentas patrimoniales y de resultados y de apertura de las patrimoniales para el prximo ejercicio. ASIENTOS DE AJUSTE: 1) Segn el arqueo de caja, se encuentran en ella los siguientes valores: $ 3.500 en efectivo y $ 2.000 en cheques de terceros.

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GESTION ADMINISTRATIVA CONTABLE:

TRABAJO PRACTICO INTEGRADOR N 1

2) Se amortizan los muebles y tiles, que tienen una vida til de 10 aos. 3) Al revisar los saldos de las cuentas por cobrar, se detectan deudores morosos por $ 180 e incobrables por $ 240. 4) El inventario final de mercaderas arroja un saldo de $ 32.600. Calcular y registrar el CMV, aplicando el mtodo de diferencias de inventarios. 5) Se amortiza el inmueble. Su vida til es de 50 aos. El terreno representa el 20% del valor del inmueble. 6) El saldo de la cuenta Intereses Ganados corresponde a los meses de noviembre, diciembre y enero, en partes iguales. 7) Al revisar el resumen bancario, se nota que se ha omitido registrar en la contabilidad de la empresa, las siguientes situaciones: la emisin de un cheque de propia firma por $ 300, a favor de un proveedor y un gasto bancario por $ 50, que ya fue debitado por el Banco Ita. 8) En la cuenta Comisiones Perdidas se incluyen $ 200 que corresponden al ejercicio econmico siguiente. 9) La empresa recibi una factura de $ 130 por gastos de limpieza correspondientes a diciembre, que esta impaga. 10) Se ha omitido registrar el descuento de un pagare de terceros, efectuado en el Banco Ita, por valor de $ 1.000. El Banco descuenta de ese importe $ 100 en concepto de intereses y $ 20 en concepto de gastos bancarios. El resto es acreditado en la cuenta corriente. OTROS DATOS: 3) El 50 % de los crditos por ventas, deudas comerciales y prstamos se realizarn o cancelarn (segn corresponda) despus de los 12 meses contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio econmico, excepto los derechos a cobrar que se encuentran morosos, que son corrientes. 4) Las deudas sociales son corrientes.

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