COMPONENTE DE FORMACIN PROFESIONAL DEL BACHILLERATO TECNOLGICO

CARRERA DE TCNICO EN CONTABILIDAD MDULO IV Calcular contribuciones

Agosto 2007

Reforma Curricular del Bachillerato Tecnolgico Acuerdo Secretarial No. 345 Plan de estudios del Bachillerato Tecnolgico Carrera de Tcnico en Contabilidad Clave BTCCOCO04

Profesores que elaboraron el programa de estudio: Alma Arminda Lozano Morales, Armando Guadalupe Hernndez Morales, Carlos Alberto Aguilar de la Rosa, Carlos Villamil Soria, Fernando Flores Gmez, Jorge Enrique Quirino Perales, Marco Aurelio Morales Garca, Mara Elena Bentez Jimnez, Miguel ngel Preza Robles, y Minerva Lucrecia Cruz Tlaxca. Coordinador del Componente: Daffny Rosado Moreno Coordinadora y apoyo estratgico: Ana Margarita Amezcua Muoz Asesora pedaggica: Rebeca Gonzlez Hernndez La reproduccin total o parcial de esta obra, incluida la portada, y su transmisin por cualquier medio mecnico, electrnico, audiogrfico o algn otro, requiere la autorizacin previa por escrito de la Secretara de Educacin Pblica. Lo contrario representa un acto de piratera perseguido por la Ley Penal. Segunda edicin: 2007. Primera edicin: 2005. ISBN: (En trmite)

DIRECTORIO
Lic. Josefina Vzquez Mota Secretaria de Educacin Pblica

Dr. Miguel Szkely Pardo Subsecretario de Educacin Media Superior

M. en C. Daffny Rosado Moreno Coordinador Sectorial de Desarrollo Acadmico de la SEMS

Ing. Ernesto Guajardo Maldonado Director General de Educacin Tecnolgica Agropecuaria

Lic. Luis F. Meja Pia Director General de Educacin Tecnolgica Industrial

Biol. Francisco Brizuela Venegas Director General de Educacin en Ciencia y Tecnologa del Mar

Antrop. Ana Belinda Ames Russek Coordinadora Nacional de Organismos Descentralizados Estatales de CECyTEs

CONTENIDO

Introduccin

Recomendaciones para el aprovechamiento del programa de estudios

I. Estructura de la carrera Descripcin de la carrera Estructura curricular del Bachillerato Tecnolgico Perfiles de ingreso y egreso Relacin de mdulos, normas de competencia y sitios de insercin laboral

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II. Desarrollo didctico del mdulo IV Descripcin del mdulo Guas didcticas Submdulo 1 Submdulo 2 Calcular contribuciones de personas morales Calcular contribuciones de personas fsicas

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Infraestructura y papelera fiscal

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Fuentes de informacin

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INTRODUCCIN
El Bachillerato Tecnolgico esta organizado con los componentes de formacin bsica, propedutica y profesional, los cuales se articulan para la formacin integral de los alumnos que les permite interactuar en la sociedad del conocimiento, desde la posicin de la sustentabilidad y el humanismo para el desarrollo de los individuos y de la sociedad. Los tres componentes de formacin, as como el diseo de las asignaturas y carreras que lo integran, se elaboran de acuerdo con las directrices del Programa Nacional de Educacin 2001-2006 (ProNaE), del Programa de Desarrollo de Educacin Tecnolgica 2001-2006 (ProDET), del Modelo de la Educacin Media Superior Tecnolgica y de la Estructura del Bachillerato Tecnolgico. El componente de formacin profesional tiene como propsito estructurar una oferta organizada y racional de carreras y especialidades agrupadas en campos de formacin profesional, que se determinan con base en la identificacin de procesos de trabajo similares, y pueden ser definidos en funcin del objeto de transformacin y las condiciones tcnicas y organizativas que las determinan. Las carreras de formacin profesional evolucionan de manera continua en respuesta a las demandas sociales de educacin tecnolgica, as como a la dinmica de produccin y de empleo que caracteriza, cada regin del pas. Cada carrera tcnica se elabora a partir de las competencias profesionales que corresponden a sitios de insercin laboral a los que se dirige, y en todos los casos se incluye el cumplimiento de las normas de seguridad e higiene y de proteccin al medio ambiente para contribuir al desarrollo sustentable. Como resultado de los trabajos colegiados realizados en seis talleres (entre junio de 2003 y marzo de 2007), la coordinacin del componente de formacin profesional y un conjunto de maestros y personal de apoyo acadmico con experiencia en la elaboracin y operacin de programas de estudio bajo el enfoque de competencias de la Direccin General de Educacin Tecnolgica Industrial (DGETI), la Coordinacin de Organismos Descentralizados de los CECyTEs (CODE-CECyTEs), la Direccin General de Educacin Tecnolgica Agropecuaria (DGETA) y la Direccin General de Educacin en Ciencia y Tecnologa del Mar (DGECyTM), elaboraron el documento Lineamientos generales para la estructuracin y operacin del componente de formacin profesional. En el apartado de la organizacin de la oferta de formacin profesional, de dichos lineamientos, se establece una relacin dinmica, pertinente y permanente entre la oferta de formacin (campos de formacin, carreras y especialidades) de la educacin media superior y los requerimientos del sector produccin (sitios de insercin) en diversas regiones del pas.

En cuanto a la estructura de cada carrera tcnica, destaca la intencin de crear una propuesta de formacin profesional organizada por mdulos que contribuyan al logro del perfil profesional correspondiente que den respuesta a los sitios de insercin en los mercados de trabajo. En el desarrollo de los programas de estudio, se aportan acciones para la elaboracin y operacin de los mdulos, los cuales se basan en estrategias centradas en el aprendizaje y en el enfoque de competencias profesionales, que impulsen la innovacin, creacin y desarrollo tecnolgico, desde la posicin de la sustentabilidad y el humanismo. La aplicacin de estos lineamientos por las direcciones generales determina que los programas de estudio estn organizados por mdulos que responden a una unidad de formacin profesional integradora y autnoma con carcter multidisciplinario que contribuye al perfil de cada carrera. A su vez, los mdulos estn integrados por submdulos que expresan el contenido de trabajo en trminos de desempeo que orientan el desarrollo integral de las competencias profesionales de los alumnos. El carcter trans, inter e intradisciplinario tanto de las asignaturas, como de los mdulos y submdulos promueven articulaciones especficas entre los componentes de formacin profesional, bsica y propedutica, asumiendo como eje principal de formacin, el desarrollo de las estrategias centradas en el aprendizaje y el enfoque de competencias. La organizacin modular del componente de formacin profesional permite una estructura curricular flexible entre los planes y programas de estudio de las carreras del bachillerato tecnolgico, al ajustar sus componentes en varias posibilidades de desarrollo, permitiendo a los alumnos, tutores y comunidad educativa, participar en la toma de decisiones sobre las rutas de formacin elegidas por los alumnos, de acuerdo a sus necesidades e intereses acadmicos. Los mdulos del componente de formacin profesional atienden sitios de insercin en los mercados de trabajo, al tomar como referente de elaboracin los desempeos laborales de una funcin productiva, registrados en las normas de competencia, por lo que contenidos, actividades y recursos didcticos se expresan en trminos de competencias, reconocidas por el sector productivo. Tales consideraciones proponen un esquema de formacin profesional integral, que permita el desarrollo de competencias significativas en los alumnos, para su desempeo en la vida social en general y en las actividades laborales en particular.

RECOMENDACIONES PARA EL APROVECHAMIENTO DEL PROGRAMA DE ESTUDIOS

Para la educacin media superior tecnolgica, el profesor es el responsable de las experiencias que se despliegan en el taller, laboratorio o aula, que favorecen el desarrollo de aprendizajes significativos de los alumnos, por lo que en este apartado encontrar una serie de recomendaciones para el aprovechamiento de este programa de estudios que se compone de dos grandes apartados:

I. Estructura de la carrera La descripcin de la carrera expresa la justificacin de su creacin con respecto a las necesidades de formacin que den respuesta a las demandas del sector productivo, los mdulos que la integran, as como su duracin. El plan de estudios del bachillerato tecnolgico, establece la estructura curricular de las asignaturas del componente bsico y propedutico, as como los mdulos del componente de formacin profesionales, organizado en 6 semestres y el total de horas/semana/mes a cubrir, con el propsito de definir las posibles rutas de formacin que el alumno elegir conforme a sus necesidades e intereses acadmicos. El perfil de ingreso determina las competencias recomendables que el alumno debe demostrar al inicio de mdulo con el propsito de obtener informacin para ajustar tanto contenidos, como estrategias didcticas y formas de evaluacin de los resultados de aprendizaje. El perfil de egreso describe el repertorio de competencias profesionales que el alumno demostrar al concluir su formacin y transferir al desempeo de una funcin productiva. La relacin de los mdulos de la carrera, con las normas de competencia empleadas como referente para la elaboracin de cada programa de estudios y la identificacin de los sitios de insercin en el mercado de trabajo, sirven para contextualizar con los alumnos los requerimientos de formacin profesional que demanda el sector productivo.

II. Desarrollo didctico del mdulo La descripcin de cada mdulo presenta su justificacin con respecto a los sitios de insercin identificados reconociendo la necesidad de formacin para el sector laboral, eliminando los contenidos academicistas sin sustento, el resultado de aprendizaje del mdulo que representa la competencia integral que ser demostrada a travs del desempeo, duracin, submdulos integrados por contenidos en trminos de competencias y forma de evaluacin. Las guas didcticas presentan los elementos rectores que orientan el proceso de formacin para el desarrollo de las competencias requeridas por la funcin productiva y expresada en los resultados del aprendizaje. Se integra por cuatro elementos: contenidos, estrategias didcticas, material y equipo de apoyo, y evidencias e instrumentos de evaluacin. Los contenidos se encuentran formulados en trminos de competencias dan respuesta al contexto social y laboral, para establecer en los espacios de aprendizaje, un puente entre los saberes y experiencias previas del alumno, con los nuevos conocimientos necesarios para afrontar situaciones de aprendizajes significativos. Las estrategias didcticas ofrecen al docente posibilidades para seleccionar las actividades necesarias conforme a las condiciones particulares de la entidad y plantel, as como de las caractersticas de los alumnos. Se estructuran en tres momentos didcticos: apertura, desarrollo y cierre. La apertura se dirige a explorar y recuperar los saberes previos e intereses del alumno, as como los aspectos del contexto que resultan relevantes para su formacin. Al explicitar estos hallazgos en forma continua, es factible afinar las principales actividades y las formas de evaluacin de los aprendizajes, entre otros aspectos. En la fase de desarrollo, se avanza en el despliegue de nuevos conocimientos, habilidades y actitudes, mediante la promocin de la investigacin, el trabajo en equipo, la comunicacin, la resolucin de problemas, el planteamiento de proyectos y las visitas al sector productivo, entre otras estrategias. En la fase de cierre se propone elaborar las conclusiones y reflexiones que, entre otros aspectos, permiten advertir los resultados del aprendizaje y, con ello, la situacin en que se encuentra cada alumno. A partir de estas etapas de construccin de los aprendizajes, en los programas de estudio se sugiere al docente los recursos de apoyo (material y equipo) para el estudio y ejercitacin de los contenidos formativos, considerando las caractersticas de los alumnos y las habilidades docentes.
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Las evidencias e instrumentos de evaluacin refieren desempeos, productos y conocimientos que se logran a partir del estudio y ejercitacin de los contenidos para la elaboracin de los instrumentos de evaluacin como cuestionarios, guas de observacin y lista de cotejo, entre otros. Adems, la definicin de criterios para la integracin del portafolio de evidencias por parte del alumno. En el apartado final encontrar la relacin de la infraestructura, equipo y consumibles empleados como apoyos didcticos, definiendo sus caractersticas tcnicas y la cantidad de unidades que respondan al nmero de alumnos y condiciones del plantel. Las fuentes de informacin recomiendan los materiales bibliogrficos, hemerogrficos y pginas web de consulta para el desarrollo de las actividades de formacin y evaluacin.

Mediante el anlisis del programa de estudio, cada profesor podr establecer su planeacin y definir las actividades especficas que estime necesarias para lograr los resultados de aprendizaje, de acuerdo con su experiencia docente, las posibilidades de los alumnos y las condiciones del plantel.

I. ESTRUCTURA DE LA CARRERA

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DESCRIPCIN
La carrera de Tcnico en Contabilidad, proporciona las herramientas necesarias para que el alumno adquiera los conocimientos, desarrolle las habilidades y destrezas, y asuma una actitud responsable en su ambiente de trabajo. En este sentido aplicar las Normas de Informacin Financiera de la Contabilidad que emita el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos manejando el proceso contable en operaciones especiales, de costos, aplicando las leyes relacionadas con las obligaciones fiscales, elaborando papeles de trabajo para auditoria, determinando el anlisis financiero de una organizacin, asimismo desarrollando una actitud de liderazgo, estableciendo relaciones interpersonales y con el medio ambiente; esta orientacin se dar a travs del componente profesional. La formacin del alumno inicia a partir del segundo semestre con el mdulo Registrar operaciones contables, en el tercer semestre el mdulo denominado Registrar contablemente las operaciones especiales, en el cuarto semestre el mdulo denominado Registrar contablemente las operaciones de costos, en el quinto semestre se cursa el mdulo Calcular contribuciones y finalmente durante el sexto semestre se cursa el mdulo denominado Elaborar papeles de trabajo para auditoria y determinar el anlisis financiero. Los primeros tres mdulos tiene una duracin de 272 horas cada uno y los dos ltimos de 192 horas. Todos ellos en su conjunto generan las competencias profesionales necesarias para que el egresado pueda ingresar y permanecer en el mercado laboral o desarrollar procesos productivos independientes, segn las necesidades personales o de su entorno.

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ESTRUCTURA CURRICULAR DEL BACHILLERATO TECNOLGICO

(Acuerdo Secretarial No. 345)
Horas/semana

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PERFILES DE INGRESO Y EGRESO

INGRESO
La carrera de tcnico en contabilidad demanda que el aspirante demuestre las siguientes competencias: Habilidad para comunicarse apropiadamente e interpretar instrucciones escritas y verbales. Razonamiento formal que le facilite la resolucin de problemas lgicos y cotidianos. Disponibilidad para el trabajo en equipo. Aplicacin de los siguientes valores: tica, responsabilidad, equidad, orden e incorruptibilidad. Capacidad de construccin de su propio conocimiento. Respeto a los aspectos ecolgicos y de proteccin al medio ambiente. Manejo de matemticas bsicas e instrumentos de clculo. Utilizacin de las tecnologas de la informacin y la comunicacin.

EGRESO
El egresado de la carrera de tcnico en contabilidad, deber demostrar las siguientes competencias: Registrar operaciones contables. Registrar operaciones especiales. Registrar operaciones de costos. Calcular contribuciones. Elaborar papeles de trabajo para auditoria. Usar las tecnologas de la informacin y la comunicacin en sus actividades. Aplicar los lineamientos de ecologa y proteccin al medio ambiente, para interactuar con otras personas en su mbito laboral. Ofrecer un servicio con calidad y una constante actualizacin en cuanto a las innovaciones que se den en el mbito legal y tecnolgico de su profesin.

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RELACIN DE MDULOS, NORMAS DE COMPETENCIA Y SITIOS DE INSERCIN LABORAL

Mdulo Normas de competencia Normas de informacin financieras del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. I. Registrar operaciones contables. 272 horas CADMO593.01 Recopilacin de informacin financiera en apoyo contable. UINF0652.0 Elaborar hojas de clculo mediante aplicacin de cmputo. CINF0276.01 Elaboracin de documentos mediante herramientas de cmputo. CCOOM0075.01 Almacenaje de mercancas en comercio al menudeo. Normas de informacin financieras del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. UINF0652.0 Elaborar hojas de clculo mediante aplicacin de cmputo. CINF0276.01 Elaboracin de documentos mediante herramientas de cmputo. CCOOM0075.01 Almacenaje de mercancas en comercio al menudeo. CAPE0440.01 Gestin de las prestaciones y remuneraciones del personal. Normas de informacin financiera del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Escuelas, constructoras, fbricas, centros comerciales, hospitales, municipios, inmobiliarias, industria pesquera, hoteles, instituciones de crdito, entre otros. Escuelas, constructoras, fbricas, centros comerciales, hospitales, municipios, inmobiliarias, transporte, entre otros. Sitio de insercin

II. Registrar contablemente las operaciones especiales. 272 horas

III. Registrar contablemente las operaciones de costos. 272 horas

Industria petroqumica, cementera, textil, cervecera y refresquera, ensambladoras agrcolas, ganaderas y avcolas, entre otros.

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Mdulo

Normas de competencia CAPE0440.01 Gestin de las prestaciones y remuneraciones del personal. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento vigente.

Sitio de insercin

IV. Calcular contribuciones. 192 horas

Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento vigente. Normas de informacin financieras del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.

Escuelas, constructoras, fbricas, centros comerciales, hospitales, municipios, inmobiliarias, industria pesquera, hoteles, instituciones de crdito, micro y pequea empresa, Industria petroqumica, industria cementera, textil, cervecera y refresquera, ensambladoras agrcolas, ganaderas y avcolas, entre otros.

V. Elaborar papeles de trabajo para auditoria y determinar el anlisis financiero. 192 horas

Normas y procedimientos de auditoria del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Normas de informacin financiera del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.

Escuelas, constructoras, fbricas, centros comerciales, hospitales, municipios, inmobiliarias, industria pesquera, hoteles, instituciones de crdito, micro y pequea empresa, industria petroqumica, industria cementera, textil, cervecera y refresquera, ensambladoras agrcolas, ganaderas y avcolas, entre otros.

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II. DESARROLLO DIDCTICO DEL MDULO IV

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DESCRIPCIN GENERAL
Mdulo IV Calcular contribuciones.

Justificacin Es necesaria la formacin de recursos humanos en materia de fiscal que sean capaces de ofrecer alternativas (de acuerdo a su alcance y experiencia) en los aspectos de determinacin y presentacin de las diversas contribuciones federales, locales y municipales que existen en el pas, as como la aplicacin de alternativas legales que permitan disminuir la carga tributaria a los contribuyentes, proporcionando informacin veraz, confiable, oportuna y coadyuvar a la toma de decisiones en beneficio de la entidad econmica.

Resultado de aprendizaje Calcular y presentar el I.S.R., la P.T.U. y las cuotas del I.M.S.S. a personas morales y personas fsicas, de acuerdo a las Leyes y Reglamento correspondiente.

Duracin 192 horas.

Submdulos que lo integran 1. Calcular contribuciones de personas morales 2. Calcular contribuciones de personas fsicas Evaluacin

Duracin 96 horas 96 horas

Este mdulo se evaluar la aplicacin de una serie de prcticas integradoras y los reportes de resultados, as como con la presentacin del portafolio de evidencias, en el que el alumno deber incluir las evidencias de desempeo, producto y conocimiento indicadas en cada una de las guas didcticas desarrolladas en los submdulos correspondientes.

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE DURACIN 192 DURACIN 1 Calcular contribuciones de personas morales 96 Calcular y preparar las declaraciones del I.S.R., la P.T.U. y las cuotas del I.M.S.S. de personas morales del rgimen general, con base en la normatividad establecida.
IV

Calcular contribuciones.

Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Apertura
Recuperar conocimientos y experiencias previas a travs, de una evaluacin diagnstica. Promover la integracin grupal y la comunicacin. Identificar las expectativas de los alumnos. Presentar el mdulo mencionando nombre, justificacin, competencias de ingreso, duracin y resultado de aprendizaje. Presentar el submdulo mencionando el resultado de aprendizaje, duracin, contenido, metodologa de trabajo, normas de convivencia y formas de evaluacin.

Desarrollo
1. Identificar a las personas morales en la Ley de I.S.R. 1.1 Clasificar las personas morales 1.2 Identificar caractersticas de las empresas 1.3 Calcular el I.S.R: Promover la investigacin bibliogrfica para clasificar a las personas morales. Visitar empresas de diferente tipo para identificar sus caractersticas. Invitar a los expertos de la materia para dar conferencias relacionadas con el clculo del I.S.R. Plantear diversas situaciones para la elaboracin de los pagos provisionales del I.S.R. Leyes y reglamentos: L.G.S.M. C.F.F. Prontuario fiscal L.S.S. Cdigo de comercio Formatos personales y legales para la preparacin y clculo de las diversas contribuciones. Equipo de cmputo. C: Conocimiento D: Desempeo P: Producto

(C): Clasificacin de personas morales. (Cuestionario) (C): Identificacin de caractersticas de las

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Contenido 1.4 Elaborar pagos provisionales del I.S.R. 1.5 Determinar las obligaciones fiscales de las personas morales 2. Calcular los pagos provisionales del I.S.R. 2.1 Ingresos nominales 2.2 Coeficiente de utilidad 2.3 Prdidas fiscales de ejercicios anteriores

Estrategias Didcticas Exponer las obligaciones de las personas morales. Programar prcticas para ejercitar la determinacin de los pagos provisionales del I.S.R., considerando los ingresos nominales, coeficiente de unidad y prdidas fiscales de ejercicios anteriores.

Materiales y Equipo de Apoyo Equipo y material de apoyo didctico: Pizarrn Caballete Proyector de acetatos Can Pantalla Equipo de audio/video

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin empresas y obligaciones fiscales de las personas morales. (Cuestionario) (D): Clculo de I.S.R. (Gua de observacin) (D): Elaboracin de pagos provisionales de I.S.R. (Gua de observacin) (P): I.S.R. calculado. (Lista de cotejo) (P): Pagos provisionales de I.S.R. realizados. (Lista de cotejo) (P): Pagos provisionales del I.S.R. validados. (Lista de cotejo)

3. Calcular el pago anual del I.S.R. 3.1 Identificar ingresos acumulables 3.2 Identificar deducciones autorizadas

Coordinar la elaboracin de un proyecto para calcular el pago anual, con la identificacin de los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas. Promover la ejercitacin de la identificacin de los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas.

Leyes y reglamentos: L.G.S.M. C.F.F. Prontuario fiscal L.S.S. Cdigo de comercio Formatos personales y legales para la preparacin y clculo de las diversas contribuciones.

(D): Clculo de pago anual del I.S.R. (Gua de observacin) (P): Clculo de pago anual del I.S.R. validado. (Lista de cotejo)

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Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo Equipo de cmputo. Equipo y material de apoyo didctico: Pizarrn Caballete Proyector de acetatos Can Pantalla Equipo de audio/video

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

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4. Realizar clculos especiales. 4.1 Elaborar el ajuste anual por inflacin 4.2 Deducir las inversiones 4.3 Costear las ventas 4.4 Enajenar los activos 4.5 Actualizar prdidas fiscales 5. Presentar los pagos provisionales y el anual del I.S.R. 5.1 Internet 5.2 Formatos

Elaborar de un proyecto para la determinacin de los clculos especiales. Promover la ejercitacin de los clculos especiales. Plantear un caso prctico para la ejercitacin de los clculos especiales.

Leyes y reglamentos: L.G.S.M. C.F.F. Prontuario fiscal L.S.S. Cdigo de comercio Formatos personales y legales para la preparacin y clculo de las diversas contribuciones. Equipo de cmputo. Equipo y material de apoyo didctico: Pizarrn Caballete Proyector de acetatos Can Pantalla Equipo de audio/video

(P): Realizacin correcta de los clculos especiales. (Lista de cotejo) (D): Presentacin de los pagos provisionales y del anual por Internet. (Gua de observacin) (P): El acuse del recibo electrnico. (Lista de cotejo) (D): Llenado de formatos para presentar los pagos provisionales y el anual del I.S.R. (Gua de observacin) (D): Presentacin de los formatos ante las dependencias correspondientes. (Gua de observacin)

Elaborar una simulacin de presentacin de los pagos provisionales y del anual del I.S.R. en internet y en formatos impresos. Plantear una prctica integral donde demuestren las competencias en cuanto a la elaboracin y presentacin de los pagos provisionales y del anual del I.S.R.

Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin (P): Resguardo de la documentacin. (Gua de observacin) (P): Los formatos de los pagos provisionales y el anual I.S.R. validados. (Lista de cotejo)

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6. Calcular la P.T.U. 6.1 Fundamento legal 6.2 Elementos del clculo

Invitar a los expertos de la materia para dar conferencias relacionadas con el clculo de la P.T.U. Elaboracin de un proyecto para la determinacin de la P.T.U. Promover la ejercitacin de la P.T.U. Plantear un caso prctico para la ejercitacin del clculo de la P.T.U. Plantear una prctica integral donde demuestren las competencias en cuanto al reparto de la P.T.U.

Leyes y reglamentos: L.G.S.M. C.F.F. Prontuario fiscal L.S.S. Cdigo de comercio Formatos personales y legales para la preparacin y clculo de las diversas contribuciones. Equipo de cmputo. Equipo y material de apoyo didctico: Pizarrn Caballete Proyector de acetatos Can Pantalla Equipo de audio/video

(C): Identificacin del Concepto, fundamento legal y elementos del clculo de la P.T.U. (Cuestionario) (D): Clculo de la P.T.U. (Gua de observacin) (P): P.T.U. validada. (Lista de cotejo)

Contenido

Estrategias Didcticas

Materiales y Equipo de Apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

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7. Calcular las cuotas del I.M.S.S. e INFONAVIT. 7.1 Fundamento legal 7.2 Realizar movimientos afiliatorios 7.3 Identificar los elementos del clculo (salario, prestaciones bsicas, otros ingresos y/o prestaciones, P.R.T. 7.4 Realizar porcentajes de cuotas, fechas y formas de pago.

Invitar a expertos de la materia para dar conferencias relacionadas con el clculo de las cuotas del I.M.S.S. e INFONAVIT. Planteamiento de situaciones para identificar los diferentes tipos de movimientos afiliatorios ante el I.M.S.S. e INFONAVIT. Planteamiento de situaciones para la determinacin de las cuotas del I.M.S.S. e INFONAVIT. Promover la ejercitacin del clculo de las cuotas del seguro social e INFONAVIT. Plantear prcticas para ejercitar el clculo de las cuotas del I.M.S.S. e INFONAVIT.

Leyes y reglamentos: L.G.S.M. C.F.F. Prontuario fiscal L.S.S. Cdigo de comercio Formatos personales y legales para la preparacin y clculo de las diversas contribuciones. Equipo de cmputo.

(C): Identificacin del Concepto, fundamento legal y elementos del clculo de las cuotas del I.M.S.S. e INFONAVIT. (Cuestionario) (D): Clculo de las cuotas del seguro social e INFONAVIT. (Gua de observacin)

Elaboracin de una simulacin de presentacin de las cuotas del I.M.S.S. e INFONAVIT por internet. Plantear una prctica integral donde demuestren las competencias en cuanto al clculo de las cuotas del I.M.S.S. e INFONAVIT.

Cierre
Presentar el submdulo mencionando el resultado de aprendizaje, duracin. Aplicar reportes de resultados donde demuestren las competencias en cuanto al clculo de cuotas del I.M.S.S. y de INFONAVIT. Realizar la realimentacin y la evaluacin correspondiente para verificar el logro del resultado de aprendizaje.

Equipo y material de apoyo didctico: Pizarrn Caballete Proyector de acetatos Can Pantalla Equipo de audio/video

(P): Cuotas del I.M.S.S. y de INFONAVIT validadas. (Lista de cotejo)

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GUA DIDCTICA
MDULO SUBMDULO RESULTADO DE APRENDIZAJE DURACIN 192 DURACIN 2 Calcular contribuciones de personas fsicas. 96 Calcular y preparar las declaraciones de las diversas categoras de personas fsicas, aplicando la normatividad correspondiente.
IV

Calcular contribuciones.

Contenidos

Estrategias didcticas

Materiales y equipo de apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin

Apertura
Presentar el submdulo mencionando el resultado de aprendizaje, duracin Recuperar conocimientos y experiencias previas a travs, de una dinmica de grupo. Promover la integracin grupal y la comunicacin. Identificar las expectativas de los alumnos. Presentar el submdulo mencionando el resultado de aprendizaje, duracin, contenido, metodologa de trabajo, normas de convivencia y formas de evaluacin.

Desarrollo
1. Clasificar a las personas fsicas 1.1 Fundamento legal Equipo y material de apoyo Promover una investigacin bibliogrfica para didctico: definir las generalidades de las personas fsicas. Promover la construccin de un mapa cognitivo de Pizarrn Caballete cajas para analizar la ubicacin de las personas Proyector de acetatos fsicas en la ley del impuesto sobre la renta. Can Pantalla Equipo de audio/video bibliogrficos C: Conocimiento D: Desempeo P: Producto

(C) Definicin del concepto y fundamento legal de personas fsicas. (Cuestionario)

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Contenidos 2. Calcular el I.S.R. de servicios personales, subordinados y asimilados. 2.1 Fundamento legal 2.2 Obligaciones 2.3 Nmina

Estrategias didcticas Promover la participacin de expertos en la materia para dar conferencias relacionadas con el tema de los servicios personales subordinados y su sustento legal. Planteamiento de situaciones para identificar su presentacin en la nmina de los servicios personales subordinados. Planteamiento de situaciones para identificar su posible presentacin en la nmina de los asimilados. Organizar prcticas guiadas (promueve la ejercitacin) para el clculo de I.S.R en diferentes periodos. Coordinar ejercicios para calcular el I.S.R. y despus solicitar el intercambio para realimentar los documentos elaborados. Establecer una matriz de clasificacin que permita distinguir las caractersticas especficas (actividades empresariales y profesionales) de las actividades de cada uno de los causantes o personas fsicas, con su fundamento legal. Elaborar un caso prctico con los supuestos ms importantes en la elaboracin de una nmina.

Materiales y equipo de apoyo Leyes y reglamentos: I.S.R. I.V.A. L.F.T. Prontuario fiscal Documentos: Formatos de declaracin mensual Formatos de declaracin anual Anexos respectivos Formatos de percepciones y retenciones Equipo de cmputo y el software respectivo para la declaracin anual Equipo y material de apoyo didctico: Pizarrn Caballete Proyector de acetatos Can Pantalla Equipo de audio/video Bibliogrficos

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin (C) Diferenciar el concepto de Servicios personales subordinados y asimilados. (Cuestionario) (D): Clculo del I.S.R. para presentacin en nmina. (Gua de observacin) (P) I.S.R. calculado. (Lista de cotejo) (D): Llenado de un formato de nmina manual o en excel y de los formatos para el pago del I.S.R. mensual y anual. (Gua de observacin) (P): I.S.R. mensual y anual validado. (Lista de cotejo)

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Contenidos 3. Personas fsicas con actividades empresariales y profesionales. 3.1 Fundamento Legal 3.2 Clculo del I.S.R. e I.V.A. Mensual Anual 4. Personas fsicas arrendadoras de inmuebles. 4.1 Clculo del I.S.R. e I.V.A. Mensual Anual 5. Declaracin por Internet. 5.1 Salarios 5.2 Servicios profesionales y actividades empresariales 5.3 Arrendadores

Estrategias didcticas Plantear una prctica para el clculo del I.S.R. e I.V.A. mensuales por actividades empresariales y profesionales. Plantear una prctica para el clculo del I.S.R. e I.V.A. anuales por actividades empresariales y profesionales. Plantear una prctica para el clculo del I.S.R. e I.V.A. anuales por actividades empresariales y profesionales. Presentar las caractersticas de las personas fsicas arrendadoras de inmuebles. Plantear prcticas para el clculo de Impuestos mensuales por ingresos por arrendamiento. Plantear prcticas para el clculo de Impuestos anuales por ingresos por arrendamiento.

Materiales y equipo de apoyo Leyes y reglamentos: I.S.R. I.V.A. L.F.T. Prontuario fiscal Documentos: Formatos de declaracin mensual. Formatos de declaracin anual Anexos respectivos Formatos de percepciones y retenciones Equipo de cmputo y el software respectivo para la declaracin anual Equipo y material de apoyo didctico: Pizarrn Caballete Proyector de acetatos Can Pantalla Equipo de audio/video Bibliogrficos

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin (C): Descripcin de los causantes personas fsicas bajo el rgimen de sueldos, salarios y asimilados. (Cuestionario) (P): Identificacin de las obligaciones de cada uno de los regmenes de LEY. (Lista de cotejo) (D): Clculo de I.S.R. e I.V.A. (Gua de observacin) (P): I.S.R. e I.V.A. verificados. (Lista de cotejo) (D): Clculo de I.S.R. e I.V.A. mensuales por arrendamiento. (Gua de observacin) (D): Clculo del I.S.R. e I.V.A. anuales por arrendamiento. (Gua de observacin) (P): I.S.R. e I.V.A. verificados. (Lista de cotejo) (P): Llenar en forma correcta y oportuna las

Coordinar ejercicios prcticos para elaborar una declaracin por Internet, considerando salarios, servicios profesionales y actividades empresarias y arrendadores. Solicitar el intercambio de la informacin para recibir retroalimentacin. Proponer la estrategia de Preguntas Gua para visualizar de manera global las diferencias en la presentacin anual de la declaracin a travs de internet.

Cierre
Plantear una prctica integral donde demuestren las competencias en cuanto a la elaboracin de los papeles de trabajo para el clculo de los impuestos de una persona fsica con todas las actividades establecidas en la L.I.S.R. Realizar la realimentacin y la evaluacin

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Contenidos

Estrategias didcticas correspondiente para verificar el logro del resultado de aprendizaje.

Materiales y equipo de apoyo

Evidencias e Instrumentos de Evaluacin declaraciones anuales de las personas fsicas va Internet. (Lista de cotejo) (P): Impresin de la Declaracin anual. (Lista de cotejo) (P): Papeles de trabajo del los clculos respectivos. (Lista de cotejo)

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INFRAESTRUCTURA Y PAPELERA FISCAL

Denominacin Infraestructura Saln Papelera fiscal Formatos de declaracin mensual Formatos de declaracin anual Formatos de percepciones y retenciones Caractersticas Tcnicas Iluminado, ventilado y con espacio amplio Unidad

Los contemplados en el Cdigo Fiscal de la Federacin. Los contemplados en el Cdigo Fiscal de la Federacin. Los contemplados en el Cdigo Fiscal de la Federacin.

Equipo de cmputo y el Vigente y autorizado por la software respectivo para la Secretara de Hacienda y Crdito declaracin anual Pblico. Hojas tabulares Hojas blancas

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FUENTES DE INFORMACIN
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SU REGLAMENTO Dofiscal, Mxico Vigente LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y SU REGLAMENTO Dofiscal, Mxico Vigente FISCO AGENDA con casos prcticos ISEF, Mxico Vigente CARDENAS PEA, Carmen Pago de impuestos en espaol Rocr, Mxico Vigente CALVO LANGARICA Csar Estudio contable de los impuestos PAC, Mxico Vigente PEREZ CHAVEZ, CAMPERO y FOL Taller de prcticas fiscales Tax Mxico Vigente Compendio Fiscal Mxico Vigente Ley General de Sociedades Mercantiles Mxico Vigente Cdigo de Comercio Mxico Vigente

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