Coop Crédito Solid - Nead4

COOPERATIVAS DE CRDITO SOLIDRIO:
CONSTITUIO E FUNCIONAMENTO
Agncia de Desenvolvimento Solidrio ADS Conselho Nacional de Desenvolvimento Rural Sustentvel CNDRS Ncleo de Estudos Agrrios e Desenvolvimento Rural NEAD Ministrio do Desenvolvimento Agrrio MDA
2001
MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO AGRRIO Raul Belens Jungmann Pinto Ministro de Estado do Desenvolvimento Agrrio Jos Abro Secretrio-Executivo Francisco Orlando Costa Muniz Secretrio de Reforma Agrria Gilson Alceu Bittencourt Secretrio da Agricultura Familiar Sebastio Azevedo Presidente do Incra Luiz Fernando de Mattos Pimenta Secretrio-Executivo do Conselho Nacional de Desenvolvimento Rural Sustentvel Juarez Brando Lopes Coordenador-Geral do Ncleo de Estudos Agrrios e Desenvolvimento Rural dson Tefilo Coordenador-Executivo do Ncleo de Estudos Agrrios e Desenvolvimento Rural AGNCIA DE DESENVOLVIMENTO SOLIDRIO - ADS Remigio Todeschini Coordenador-Geral Francisco Dias Barbosa Coordenador Administrativo-Financeiro Altemir Tortelli Coordenador de Formao Mnica Valente Coordenadora de Pesquisa Gilmar Carneiro Coordenador de Crdito Jorge Lorenzetti Coordenador de Relaes Internacionais
CRDITO SOLIDRIO:
CONSTITUIO E FUNCIONAMENTO
COOPERATIVAS
DE
Gilson Alceu Bittencourt 1
Estudos NEAD 4
2a Edio - Revisada
1 Agrnomo. Especialista em Anlise de Polticas Pblicas; mestrando em Desenvolvimento Econmico, Espao e Meio Ambiente - IE/Unicamp; membro da Plural Cooperativa Consultoria e Assessoria; assessor tcnico do Deser (1992/00); consultor do Sistema Cresol de Cooperativas de Crdito (1996/00); consultor da FAO (1995/ 99); bolsista da Fapesp (2000/01). E-mail: bittenca@eco.unicamp.br
Gilson Alceu Bittencourt
Agradecimentos
A elaborao deste livro contou com a rica colaborao de Adriano Michelon (Cresol/Baser), Egeu Gomez Furtado (Integrao/CUT), Dulce Cazzuni (Desep/CUT), Gilmar Carneiro (Coordenador da rea de Crdito/ADS), Paulo Wataru (Bancredi), Mnica Schrder (Doutoranda IEUnicamp), Reginaldo Magalhes (ADS), Ricardo Cifuentes (ADS), Roberto Vasques (ITCP/USP) e Selnio Sartori (Instituto Vianey de Educao Popular/SC), cujas contribuies foram desde a proposio do contedo do livro at a leitura e sugestes de texto. Aproveito para fazer um agradecimento especial ao Sistema Cresol de Cooperativas de Crdito Rural, cuja vivncia e acompanhamento que realizei nos ltimos cinco anos forneceram os elementos centrais para a elaborao deste livro. Agradeo ainda a Cresol-Baser, pelas constantes informaes e dados disponibilizados sempre que requisitados.
4
Estudos NEAD 4
Cooperativas de Crdito Solidrio
Prefcio - NEAD/MDA
Este livro apia-se na experincia prtica de um dos mais dinmicos movimentos sociais do Brasil contemporneo. Ele uma das expresses da fora que, durante os anos 90, os agricultores familiares souberam organizar e pela qual eles puderam impor uma nova agenda para as polticas pblicas voltadas ao meio rural. At ento, imperavam generosas subvenes que explicam muito mas no tudo claro da eficincia das grandes fazendas, acompanhadas timidamente por algum tipo de poltica compensatria. A novidade dos anos 90 que em vez de simplesmente lutar para que as polticas compensatrias certamente necessrias fossem ampliadas, os agricultores familiares tiveram a sabedoria de recolocar os termos do problema: por que razo os temas de natureza econmica referentes agricultura e ao desenvolvimento rural deveriam permanecer nas mos da agricultura patronal? Afinal, eram cada vez mais evidentes os sinais de que os agricultores familiares no s constituam a maior parte de energia vital do interior do pas, mas sua expresso econmica era muito mais importante do que o fazia crer a expresso ctica consolidada no vocabulrio nacional de pequena produo. Foi uma verdadeira revoluo copermicana do desenvolvimento rural que imprimiu um novo estato agricultura familiar: no mais um segmento marginal, condenado, mais dia menos dia, ao desaparecimento e do qual uma poltica socialmente comprometida poderia, no mximo, tornar a morte menos dolorosa, mas um ator social capaz de encarnar um novo projeto para a agricultura e as regies no-densamente povoadas do pas. como parte deste novo projeto que sugem novas organizaes que se distinguem do sistema cooperativista at ento existente por duas razes bsicas. Em primeiro lugar e esta das pedras de toque do sistema CRESOL, que acaba de completar cinco anos de vida e de cuja histria o autor deste livro um dos protagonistas trata-se de formar um conjunto altamente descentralizado, com forte controle local e que s possa existir em vistudes da conquista de uma certa coeso social que permita aos agricultores substituir, de certa forma, custos de transao bancria por laos interpessoais de confiana.
Agncia de Desenvolvimento Solidrio (ADS) Ncleo de Estudos Agrrios e Desenvolvimento Rural (NEAD) Conselho Nacional de Desenvolvimento Rural Sustentvel (CNDRS)
Nada mais distante do esprito deste movimento que o endividamento em larga escala e a promiscuidade entre cooperativas de crdito e de produo que caracterizaram em tantas ocasies o cooperativismo tradicional. Mas esta estrutura local descentralizada s foi possvel e eis um dos desafios mais interessantes que este movimento cooperativista hoje enfrente pela clara opo de restringir as cooperativas aos agricultores familiares. Eles que tiveram que forma quadros, adquirir os conhecimentos, acumular o capital poltico necessrio para estabelecer relaes com o Banco Central e outros rgos do governo, com os mais amplos segmentos da sociedade, em suma, para assumir tarefas dirigentes que no fazem parte o mnimo que se pode dizer da tradio histrica dos excludos num pas como Brasil. No toa ento que este movimento vem de grupos ligados Central nica dos Trabalhadores. O interessante porm que o prprio fato de se organizar uma cooperativa de crdito j representa por si s um convite a que se ultrapasse o mbito poltico definitivo em que o movimento se origina. A marca inicial da CUT permanece nas aspiraes sociais, na exigncia com a lisura do comportamento dos dirigentes, no esprito de descentralizao e transferncia de poder s bases: mas conforme o movimento se amplia, dele vo participando os mais diferentes segmentos da sociedade o que resulta numa saudvel diversificao de suas cores polticas. Da resulta a importncia deste manual: a construo de cooperativas de crdito talvez o mais importante desafio que tm hoje pela frente os agricultores familiares no Brasil. O sistema bancrio em que pese a presena dos bancos estatais incapaz de atender s reais necessidades dos agricultores familiares e quando o faz, os custos para o Tesouro so exorbitantes. A experincia das cooperativas mostra que estes custos podem ser reduzidos significativamente com a trplice vantegem de se atingirem mais agricultores, agricultores menos favorecidos e, sobretudo, que o acesso ao crdito seja um fator de reforo educativo e poltico para as populaes por ele beneficiadas. Em outras palavras, o desafio cooperativista hoje no mais da CUT, do governo ou do Sistema CRESOL. Ele est colocado para o conjunto dos atores voltados ao desenvolvimento rural. Este livro mostra que no fcil formar uma cooperativa. Ele no vende a iluso de que o cooperativismo por si s pode resolver os grandes problemas sociais que afligem o interior do pas. Mas ele oferece ao leitor a justa medida entre as dificuldades a serem enfrentadas e os passos necessrios para super-las. Escrito por Gilson Bittencourt, jovem pesquisador, militante extremamente cuidadoso no estudo da legislao e minucioso na exposio dos detalhes fundamentais para a atividade prtica, este um livro que contribui de maneira decisiva para a construo da cidadania no campo brasileiro.
Ricardo Abramovay
Professor livre-docente do Departamento de Economia da FEA Presidente do Programa de Cincia Ambiental da USP
6
Estudos NEAD 4
Prefcio ADS/CUT
O processo de debate promovido pela CUT nos ltimos anos resultou na constituio de uma Agncia de Desenvolvimento Solidrio. A Agncia de Desenvolvimento Solidrio (ADS) uma organizao criada em parceria entre a CUT, Unitrabalho e Dieese, articulada com diversas outras entidades nacionais e regionais, com o apoio de entidades de cooperao internacional. Est estruturada a partir de um escritrio nacional e de diversos escritrios regionais e estaduais. O objetivo geral da ADS gerar novas oportunidades de trabalho e renda em organizaes de carter solidrio e contribuir com a construo de alternativas de desenvolvimento social e sustentvel. Os seus princpios so gesto democrtica e solidria do trabalho e da produo; distribuio de renda; desenvolvimento social e sustentvel; educao permanente dos trabalhadores; respeito diversidade tnica, cultural, regional, ambiental e de gnero. A ADS possui diversos programas em andamento, entre os quais os de crdito solidrio, de educao, de pesquisa e de incubao e formao de redes de economia solidria, os quais desenvolvem e acompanham inmeros projetos e experincias de economia solidria. O programa de crdito solidrio procura recuperar o papel do crdito como um instrumento potencializador do desenvolvimento local. Entre as aes desenvolvidas por este programa est o incentivo criao de cooperativas de crdito, as quais devero originar um sistema nacional de crdito solidrio, na perspectiva de ampliar as possibilidades de captao de recursos financeiros junto aos trabalhadores e aos fundos pblicos e privados, visando ao financiamento de empreendimentos solidrios rurais e urbanos. O Sistema de Crdito Cooperativo Solidrio, compromissado com o desenvolvimento econmico e social, dever conter os seguintes princpios: 1. gesto poltica democrtica, participativa e solidria;
2. gesto profissional com filosofia de viabilidade econmica, financeira e de qualidade dos servios e com filosofia cooperativa (cooperao entre os trabalhadores e cooperao entre cooperativas); 3. descentralizao administrativa e flexibilidade quanto s condies locais, garantindo proximidade social, confiana e conhecimento mtuo entre o Sistema e os seus associados, a fim de estabelecer um sistema eficaz de controle social e de valorizao da comunidade; 4. promoo da elevao e da distribuio da renda, do desenvolvimento humano e da cidadania, por meio de financiamento de empreendimentos econmicos articulado a processos contnuos e permanentes de formao, de educao integral e de qualificao tcnica e profissional; 5. promoo do desenvolvimento local com nfase no desenvolvimento social e sustentvel e respeito diversidade tnica, cultural, regional, ambiental e de gnero.
8
Estudos NEAD 4
Apresentao
COOPERATIVAS DE CRDITO SOLIDRIO: CONSTITUIO E FUNCIONAMENTO foi elaborado visando contribuir para a formulao de diversos sistemas de cooperativas de crdito que sejam acessveis a todos e que promova o desenvolvimento econmico, com justia social, cooperao e solidariedade. Ele fornece elementos bsicos para que as organizaes sociais possam criar de cooperativas de crdito rural entre os agricultores familiares e de economia e crdito mtuo entre os trabalhadores urbanos. Este livro est organizado em quatro partes, alm da introduo. A primeira est dividida em dois captulos, contendo algumas informaes sobre o Sistema Financeiro Nacional e apresentando as instituies de crdito no Brasil, com destaque para as que atuam com microcrdito. A segunda parte est dividida em trs captulos, nos quais apresentado um pouco da histria do cooperativismo de crdito no Brasil, destacando tambm alguns princpios que devem nortear a criao e o funcionamento de uma cooperativa de crdito. Nesta parte tambm so apresentadas as principais legislaes que regulamentam a criao e o funcionamento das cooperativas de crdito no Brasil. A terceira parte deste manual est dividida em quatro captulos, onde so apresentados o funcionamento de um sistema de cooperativas de crdito, a estrutura administrativa, os servios e as operaes que podem ser realizadas por uma cooperativa de crdito. Em seguida so apresentados alguns exemplos de convnios realizados por cooperativas de crdito com instituies financeiras. Por fim, na quarta e ltima parte do manual, dividida em trs captulos, so apresentadas diversas informaes sobre a constituio e abertura de uma cooperativa de crdito, tais como a necessidade de articulaes com a sociedade civil, a viabilidade econmica, a contabilidade e a estrutura operacional, a documentao a ser encaminhada ao Banco Central e Junta Comercial, alm das garantias, taxas de inadimplncia, provises, balanos e fundos existentes em uma cooperativa de crdito.
Alm das quatro partes acima descritas, o manual tambm apresenta um glossrio de termos tcnicos utilizados pelo cooperativismo de crdito, alm de diversos anexos, contendo modelos de documentos que devem ser encaminhados ao Banco Central e/ou Junta Comercial quando da constituio de uma cooperativa de crdito.
10
Estudos NEAD 4
Sumrio
PREFCIO NEAD/MDA PREFCIO ADS/CUT APRESENTAO INTRODUO PARTE I 1 O SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL 2 AS INSTITUIES DE CRDITO NO BRASIL 2.1 Bancos 2.2 Instituies no-bancrias de crdito e microcrdito 2.2.1 Cooperativas de crdito 2.2.2 Sociedades de crdito ao microempreendedor SCM 2.2.3 Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP 2.2.4 Banco do Povo 2.2.5 Outras organizaes de microcrdito PARTE II 3 A HISTRIA DO COOPERATIVISMO DE CRDITO 4 OS PRINCPIOS QUE DEVEM NORTEAR UMA COOPERATIVA DE CRDITO 5 A LEGISLAO QUE REGULAMENTA AS COOPERATIVAS DE CRDITO 5.1 Principais regulamentaes e comentrios sobre a Resoluo n 2.771 do Bacen 5.1.1Constituio e funcionamento das cooperativas de crdito 5.1.2 Tipos de cooperativas de crdito existentes 5.1.3 rea de atuao 5.1.4 Administradores 5.1.5 Capital social e patrimnio lquido 5.1.6 Cooperativas centrais de crdito
11
5.1.7 Operaes captao de recursos, financiamentos e endividamento 5.1.8 Outras disposies gerais PARTE III 6 O FUNCIONAMENTO DE UM SISTEMA DE COOPERATIVAS DE CRDITO 6.1 Cooperativa de crdito singular (rural ou mtuo) 6.2 Unidades administrativas desmembradas e postos de atendimento 6.3 Cooperativa central de crdito 6.4 Sistema Nacional de Cooperativas de Economia e Crdito Solidrio (Federao) 6.5 Bancos cooperativos 7 ESTRUTURA ADMINISTRATIVA DE UMA COOPERATIVA DE CRDITO 7.1 Assemblia Geral 7.2 Conselho de Administrao 7.3 Conselho Fiscal 7.4 Condies bsicas para o exerccio de cargos eletivos 8 OS SERVIOS E OPERAES DE UMA COOPERATIVA DE CRDITO 8.1 Cooperativa de crdito rural 8.1.1 Servios prestados e operacionalizao dos financiamentos 8.1.2 Crdito com recursos prprios 8.1.3 Crdito rural com recursos oficiais de crdito 8.2 Cooperativa de crdito mtuo 9 OS CONVNIOS COM INSTITUIES FINANCEIRAS 9.1 Cooperativas de crdito rural o exemplo do Sistema Cresol 9.2 Cooperativas de crdito mtuo o exemplo do Bancredi PARTE IV 10 A CONSTITUIO DE UMA COOPERATIVA DE CRDITO 10.1 As premissas para a criao de uma cooperativa de crdito 10.2 A viabilidade econmica de uma cooperativa de crdito 10.2.1 Cooperativa de crdito rural 10.2.2 Cooperativa de crdito mtuo 10.3 A articulao poltica para a criao da cooperativa de crdito 10.3.1 A articulao com outras entidades dos trabalhadores 10.3.2 A articulao com o poder pblico local 10.4 A Assemblia Geral de constituio da cooperativa 10.5 O Estatuto Social 10.6 Os scios fundadores 10.7 Documentao necessria para a constituio da cooperativa 10.7.1 Documentos para o Banco Central 10.7.2 Documentos para a Junta Comercial 10.8 A filiao a uma central de crdito ou de servios 10.9 A escolha de um banco para convnios de compensao 10.10 A contabilidade da cooperativa 10.11 O software para o gerenciamento e contabilidade
12
Estudos NEAD 4
10.12 O capital social e o patrimnio lquido 11 A ABERTURA DA COOPERATIVA 11.1 A sede da cooperativa segurana e funcionalidade 11.2 A estrutura operacional 11.3 O quadro pessoal da cooperativa 11.4 O cadastro socioeconmico 11.5 Os emprstimos e as garantias 11.6 As inadimplncias e as provises de crditos 12 O BALANO GERAL DA COOPERATIVA FUNDOS, SOBRAS E PERDAS 12.1 Fundo de Liquidez a solidariedade entre as cooperativas 13 FUSO, INCORPORAO E DESMEMBRAMENTO DE COOPERATIVAS GLOSSRIO DE TERMOS REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS ANEXOS Anexo 1 EDITAL DE CONVOCAO DA ASSEMBLIA DE CONSTITUIO Anexo 2 MODELO DO BACEN PARA ATA DE ASSEMBLIA GERAL DE CONSTITUIO Anexo 3 MODELO DO BACEN PARA ESTATUTO SOCIAL DE COOPERATIVA DE CRDITO Anexo 4 REQUERIMENTO PARA A CONSTITUIO DA COOPERATIVA Anexo 5 DECLARAO DE DESIMPEDIMENTO Anexo 6 RECIBO DE DEPSITO PARA A CONSTITUIO Anexo 7 FORMULRIO CADASTRAL Anexo 8 DECLARAO DE RESPONSABILIDADE PARA O CONSELHEIRO
DE ADMINISTRAO
Anexo 9 DECLARAO DE INEXISTNCIA DE PARENTESCO Anexo 10 DECLARAO DE INEXISTNCIA DE DBITOS Anexo 11 DECLARAO DE INEXISTNCIA DE DBITOS JUNTO AO CADIN Anexo 12 DECLARAO DE BENS DOS CONSELHEIROS DE ADMINISTRAO Anexo 14 COMUNICAO AO BACEN DO ARQUIVAMENTO NA JUNTA COMERCIAL Anexo 15 COMUNICAO AO BACEN DO INCIO DAS ATIVIDADES Anexo 16 MODELO DO BACEN PARA EDITAL DE CONVOCAO DE A SSEMBLIA Anexo 17 MODELO DO BACEN PARA ATA SUMRIA DE ASSEMBLIA GERAL Anexo 18 INFORMAES SOBRE O ATO DE ELEIO OU NOMEAO
13
14
Estudos NEAD 4
Introduo
O Brasil entra no ano 2000 com uma situao social bastante precria. visvel o baixo grau de desenvolvimento social, principalmente quando se observam os indicadores sociais e o nvel de concentrao de renda. O crescimento econmico ocorrido principalmente a partir dos anos 50 impulsionou um intenso processo de mobilidade social, mas, por outro lado, provocou tambm um processo de concentrao de renda. Nos anos 90, a situao social se agrava ainda mais em virtude da estagnao da economia nacional. A mobilidade social percebida antes perde sua fora e o que se v um processo de degenerao do tecido social, onde uma massa de pessoas colocada a margem da economia e da prpria sociedade. A concentrao de renda continua, dividindo a sociedade basicamente em dois grupos: a elite moderna e globalizada, que desfruta dos benefcios desta modernidade e os excludos, um grupo numeroso que no tem acesso s benesses da sociedade moderna e que, muitas vezes, no tem acesso nem s condies bsicas de sobrevivncia. Mesmo neste quadro adverso, ainda existe um desejo por construir uma sociedade mais justa, que promova o acesso universal s condies bsicas de uma vida digna e uma melhor distribuio de renda. Para isso, necessrio que a sociedade oferea oportunidades de gerao de renda a todos os estratos sociais, principalmente para aquelas camadas marginalizadas. Para atingir esses objetivos, um importante instrumento o crdito. O crdito tem a funo de promover uma melhor relao entre aquelas pessoas que tem recursos ociosos e as pessoas que querem investir na produo de mercadorias ou servios. Desta forma, o crdito funciona como uma mola propulsora do desenvolvimento econmico. Um exemplo disso ocorreu na Europa do ps-guerra. Com um parque produtivo destrudo e uma infra-estrutura econmica bastante afetada pela guerra, a Europa encontrou no crdito um importante elemento de recuperao da atividade econmica. Porm, em tempos
15
mais recentes, o crdito inserido no sistema financeiro, acabou tendo um carter excludente e, em virtude de polticas econmicas restritivas, passou a ser o centro do sistema econmico. O crdito deixou de ser um meio de gerar riquezas por meio da produo e passou a ser um fim pelo qual se objetiva valorizar o dinheiro investido, sem uma relao mais direta com a atividade produtiva. Dessa forma, as altas taxas de juros acabaram conferindo ao sistema financeiro um carter altamente excludente. O crdito um dos pilares para o desenvolvimento econmico e social de uma sociedade. Se o acesso ao crdito no for privilgio de uma pequena parcela da sociedade, mas pelo contrrio, for uma instituio disposio de toda a sociedade, ele ter um poder de incentivar a atividade econmica e a gerao de renda, desde que associado com algum nvel de qualificao profissional e acompanhamento gerencial. Entretanto, no Brasil este instrumento altamente seletivo e excludente, tanto no meio rural como no meio urbano. Os bancos comerciais, privados e estatais, privilegiam os grandes investidores, deixando margem da economia um grande nmero de micros e pequenos empresrios urbanos e rurais, formais e informais, alm de populaes inteiras, residentes em pequenos municpios ou comunidades (bairros) pobres das grandes cidades. Alm disso, cerca de 34% dos municpios brasileiros no possuem nenhuma agncia bancria. Em muitos outros, onde a presena bancria era restrita aos bancos estaduais, o crescente processo de privatizao tem provocado o fechamento de agncias. O problema agravado pelo enxugamento da mquina do Banco do Brasil, que tambm est fechando muitas agncias, principalmente nos pequenos municpios. No meio urbano, muitas famlias de trabalhadores necessitam de crdito para financiar o prprio consumo ou para a realizao de investimentos visando gerao de emprego e renda, mas tm problemas para acess-lo, passando normalmente por trs situaes: a) ficam a merc dos bancos, os quais alm de serem seletivos, exigindo pesadas garantias e rgidos cadastros, cobram taxas abusivas por seus financiamentos; b) financiam-se por meio de agiotas ou financeiras, os quais cobram taxas mais exorbitantes ainda; c) no tm acesso a financiamentos e nem aos servios bancrios. O acesso ao crdito para muitas destas famlias pode passar pela constituio de cooperativas de crdito mtuo, seja de trabalhadores de uma mesma empresa ou de uma mesma categoria profissional, que tambm pode englobar os seus familiares. Ainda para a populao urbana, certas comunidades, bairros ou mesmo pequenas cidades, a falta de crdito ou a dificuldade em obt-lo, restringe ou mesmo impossibilita o avano econmico de inmeras experincias produtivas
16
Estudos NEAD 4
e comerciais, geradoras de emprego e renda, sejam elas formais ou informais. A criao de cooperativas de crdito comunitrias, com rea de ao limitada a uma cidade ou bairro, com limitao de renda entre seus associados, embora no permitida pela atual legislao, poderia ser uma alternativa, ajudando a criao de atividades produtivas e fomentando a economia local. No meio rural, os problemas so ainda mais limitantes devido instabilidade e riscos inerentes produo agropecuria. Apesar das organizaes sindicais e associativas terem conseguido avanos com relao s polticas de crdito agrcola, estes benefcios tm tido dificuldades de chegar at os agricultores familiares. O sistema de crdito rural estruturado na atual rede bancria no tem atendido aos interesses dos agricultores familiares, pois os bancos no tm interesse em atender quem movimenta pouco dinheiro, tem poucas garantias e deseja fazer emprstimos de pequeno porte, pois estes apresentam custos operacionais elevados para os seus padres. Diante destes entraves, as cooperativas de crdito rurais de agricultores familiares podem proporcionar canais de acesso ao crdito, alm de uma melhor capacitao para sua utilizao. As cooperativas de crdito passam por constantes desafios na tentativa de mant-las voltadas sua misso central. Estes desafios vo desde a necessidade de articulao e luta conjunta com outras organizaes polticas e representativas, busca de recursos mais baratos, constante formao e capacitao de seu quadro diretivo e associativo, necessidade de melhores servios e controles internos e, principalmente, da transformao dos recursos financeiros em projetos de desenvolvimento sustentveis e no em mais endividamento e empobrecimento da populao. Por fim, preciso ter muito claro que o acesso ao crdito rural ou urbano, no a soluo final para o conjunto de seus problemas. fundamental a articulao com outras organizaes que tm como eixo de atuao a promoo e o desenvolvimento social e econmico da populao, tais como sindicatos, associaes profissionais, associaes de produtores, pequenas agroindstrias, micro e pequenos empresrios, escolas de formao profissional, cooperativas de produo e de trabalho, organizaes no-governamentais (ONGs) e poder pblico.
17
18
Estudos NEAD 4
Parte I
1 O SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL
Um sistema financeiro o conjunto de instituies que atuam no sentido de propiciar um fluxo de recursos adequados entre poupadores e investidores. O sistema financeiro capaz de realizar a intermediao de forma que os recursos disponveis sejam distribudos entre aqueles que tm a inteno de investi-los. Os poupadores, que fornecem os recursos, recebem o dinheiro de volta aps um certo tempo, remunerado por uma determinada taxa de juros. Nesse sentido, o sistema financeiro pode ser um impulsionador do crescimento econmico, pois disponibiliza recursos para investimento. O Sistema Financeiro Nacional (SFN) composto por diversas instituies, sejam elas financeiras monetrias (que podem criar moeda bancria escritural, correspondente a lanamentos contbeis de dbito e crdito), financeiras nomonetrias (que no criam moeda escritural), instituies financeiras auxiliares (somente intermediam operaes entre poupadores e investidores) e instituies no financeiras, mas que participam do mercado financeiro. O SFN regulamentado, em grande parte, pela Lei de Reforma Bancria (Lei no 4.695, de 1964). Nesta lei, consideram-se instituies financeiras as pessoas jurdicas pblicas e privadas, que tenham como atividade principal ou acessria a coleta, intermediao ou a aplicao de recursos financeiros prprios ou de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e a custdia de valor de propriedade de terceiros. As instituies financeiras so aquelas que captam recursos diretamente do pblico, emitem passivos e realizam financiamentos. As instituies auxiliares no financeiras so aquelas que promovem a aproximao entre poupadores e investidores, porm no realiza operaes entre eles. A estrutura da SNF tem um subsistema normativo (Bacen, 2000A), que estabelece regras de funcionamento e de operao do sistema, constitudo por:
Conselho Monetrio Nacional (CMN): responsvel pela fixao de diretrizes da poltica monetria, creditcia e cambial. Ele conta com sete comisses
19
consultivas (normas e organizao do sistema financeiro, mercado de valores mobilirios e futuros, crdito rural, crdito industrial, endividamento pblico, poltica monetria e cambial e processos administrativos).
Banco Central do Brasil (Bacen): o rgo executivo central do sistema financeiro. Ele emite papel moeda e executa todos os servios relativos ao meio circulante. Alm disso, recebe os emprstimos compulsrios dos bancos, realiza operaes de redesconto e emprstimo a instituies financeiras, regula compensao de cheques, compra e vende ttulos pblicos federais, exerce o controle sobre o crdito e sobre os fluxos internacionais de capital, alm de controlar e fiscalizar as atividades de instituies ligadas ao sistema financeiro. Comisso de Valores Mobilirios (CVM): uma unidade autnoma e
descentralizada, mas vinculada ao governo. Tem como objetivo assegurar o funcionamento das bolsas de valores e fiscalizar a emisso de aes, debntures e outros ttulos privados nos mercados primrio e secundrio. O outro componente do sistema financeiro, alm do subsistema normativo, o de intermediao, que executa os servios de intermediao financeira na sociedade. formado pelas instituies financeiras que se diferenciam em relao aos seus objetivos, e conseqentemente em relao ao pblico que pretendem atingir, e em relao s formas de captao de recursos e atividades permitidas. Os componentes deste subsistema so (Bacen, 2000A):
20
Estudos NEAD 4
Alm destes, existem ainda os bancos mltiplos, que so os bancos que possuem, no mnimo, duas carteiras (comercial, investimento, crdito imobilirio, de aceite ou financiamento, de desenvolvimento ou de leasing). Pelo menos uma das carteiras deve ser comercial ou de investimento.
2 AS INSTITUIES DE CRDITO NO BRASIL

2.1 Bancos
Os bancos pblicos e privados tm tido uma grande dificuldade em trabalhar com a populao de baixa renda, seja por meio de financiamentos produtivos de pequeno porte ou no fornecimento de servios (talo de cheques, cartes, poupana etc.). A recusa em atender esta camada da populao aplicada por meio do excesso de burocracias e exigncias, bem como com a imposio de capital mnimo para operar com o banco. A exceo ocorre por parte de alguns bancos em relao poupana, onde o interesse do Banco, que busca captar os poucos recursos poupados sem fornecer nada em troca a estes poupadores, direcionando os recursos para outros setores econmicos. No meio rural, mesmo os bancos pblicos responsveis pela gesto dos recursos oficiais destinados agricultura, tm pouco preparo, pouca estrutura e
21
quase nenhum interesse na execuo de contratos de crdito rural de pequeno porte (ABRAMOVAY & VEIGA, 1999). Pelo seu alto custo operacional e sua excessiva burocracia, esses bancos normalmente preferem liberar os recursos do crdito rural para os agricultores mais estruturados e que apresentam, pela lgica dos bancos, menores riscos para a aplicao e para o retorno dos recursos. As normas operacionais dos programas de crdito rural oficial, apesar da burocracia imposta pelo governo federal, so elaboradas e definidas pelos agentes financeiros por meio de normativos internos. Em funo disso, os bancos optam por liberar os recursos do crdito rural preferencialmente para os agricultores que produzem culturas tradicionais, e que utilizam a risca o pacote tecnolgico composto por adubos qumicos e agrotxicos. Aquelas atividades que no se enquadram no padro tradicional de produo e aqueles agricultores mais descapitalizados que no preenchem as exigncias do sistema financeiro convencional, no tm acesso aos incentivos necessrios para a sua capitalizao, mantendo um crculo vicioso de excluso social.
2.2 Instituies no-bancrias de crdito e microcrdito

O aparecimento de programas de crdito microcrdito popular no Brasil, alm dos j operados pelas cooperativas de crdito constitudas no incio do sculo XX, data do incio da dcada de 80, com a experincia da Critas Brasil (1981), a criao da Rede Ceape (1987) e diversas outras experincias de fundos rotativos desenvolvidos por ONGs. Estes fundos eram mais comuns no meio rural, sendo viabilizados pelo apoio de entidades de cooperao internacional, no contando com a participao do poder pblico. O boom destas experincias ocorreu na dcada de 90, com o aparecimento de iniciativas urbanas, envolvendo o poder pblico, e com o amadurecimento das ONGs j atuantes, alm da constituio de novas cooperativas de crdito. Outro fator determinante para essa exploso foi os crescentes ndices de informalidade da economia, aumentando significativamente a parcela da populao excluda do setor formal de crdito, bem como originando milhares de microempreendimentos, carentes de recursos para alavancar suas atividades. Essas novas iniciativas que surgiram no Brasil trazem clara influncia da experincia latina, percebida na profissionalizao dessas entidades, que passam a contar com profissionais especializados em seus quadros, com estrutura enxuta e orientada para a auto-suficincia (resultando na utilizao de juros reais em suas operaes). No setor agrcola, o nmero de experincias aumentou em funo da reduo do crdito rural e das dificuldades enfrentadas para o seu acesso pelos agricultores familiares. Esta reduo do crdito rural foi em funo da significativa
22
Estudos NEAD 4
diminuio dos recursos disponibilizados pelo governo federal para o setor a partir da metade dos anos 80, e mais recentemente, pela reduo da inflao e dos subsdios. Em virtude da escassez de recursos, os bancos ampliaram a adoo de critrios mais rgidos na concesso de emprstimos, exigindo um grande nmero de garantias, o que levou a uma forte seleo da clientela. Buscando colaborar para a formao de experincias na rea de microfinanas, em 1996 o governo federal, via BNDES, criou um conjunto de programas com intuito de fortalecer e capitalizar as organizaes que atuassem com o crdito produtivo popular, prevendo no limite, a incorporao dessas atividades pelos bancos comerciais. Do ponto de vista institucional, o governo federal tambm avanou um pouco, criando em 1999 a figura da Sociedade de Crdito ao Microempreendedor (SCM) e as organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip). Somando-se estas novas organizaes s entidades e experincias informais anteriores, existem atualmente como alternativa de institucionalizao de operaes de microcrdito no pas, as seguintes entidades: Cooperativas de Crdito, Sociedade de Crdito ao Micro Empreendedor (SCM), Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip), Bancos do Povo e organizaes informais de microcrdito.
2.2.1 Cooperativas de crdito

As cooperativas de crdito so instituies financeiras e sociedades de pessoas, com forma e natureza jurdica prprias, de natureza civil, sem fins lucrativos e no sujeitas falncia, constitudas com o objetivo de propiciar crdito e prestar servios aos seus associados. Uma cooperativa de crdito uma associao que presta basicamente os mesmos servios fornecidos pelos bancos: financia a produo e os investimentos, cobra contas, fornece talo de cheques e opes de aplicaes para seus associados. Por outro lado, diferente de um banco, pois seus proprietrios so os seus clientes, no precisando ter lucro para funcionar, bastando ser remunerada o suficiente para saldar suas prprias contas. Seus custos so rateados entre o quadro social na forma de juros e de pequenas taxas, assim quanto menores forem os custos da cooperativa, menores podem ser os juros e as taxas cobradas por estas. Da mesma forma que os bancos, as cooperativas de crdito movimentam os recursos de seus associados, podendo tambm atuar no repasse de recursos pblicos por meio de programas oficiais de crdito, como o Pronaf (Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar) e o Proger (Programa de Gerao de Emprego e Renda).
23
As diferenas em relao aos bancos comeam no tamanho e no destino dos rendimentos recebidos com as operaes. Enquanto nos bancos tais rendimentos so apropriados pelos donos, constituindo lucro, nas cooperativas de crdito as taxas so menores e, quando existem sobras, so divididas entre os associados ou utilizado para a capitalizao da cooperativa, por meio da elevao do valor da cota capital dos associados. Alm do baixo custo operacional das cooperativas, devido sua menor estrutura fsica e de pessoal, elas podem fornecer emprstimos com juros abaixo do praticado pelos bancos e ainda remunerar as aplicaes de seus associados com taxas superiores s do mercado. Nas cooperativas de crdito, a maior parte do dinheiro dos associados tende a ficar no prprio municpio, contribuindo para o seu desenvolvimento. Alm disso, enquanto os bancos precisam aplicar apenas 25% de seus depsitos vista na agricultura, as cooperativas de crdito rural aplicam no mnimo 60%, sendo que a maioria dos bancos prefere depositar no Banco Central o valor referente aos depsitos vista do que financiar a agricultura. Entretanto, apesar dos avanos que uma cooperativa de crdito tem em relao a um banco comercial, isto no significa que todas so agentes do desenvolvimento. Algumas (e no so poucas) cooperativas de crdito no Brasil atuam meramente como agentes financeiros, visando apenas sua sustentao econmica, independente de quem so os beneficirios do crdito e de seus servios, ou melhor, fazem uma forte seleo de seu quadro social, e no esto vinculados ao desenvolvimento social, seja ele no meio rural ou no urbano. As principais diferenciaes entre as Cooperativas de Crdito e os bancos (BITTENCOURT, 1999) so apresentadas no quadro abaixo:
24
Estudos NEAD 4
As principais diferenas entre as cooperativas de crdito e as outras formas de organizao do microcrdito esto no fato delas terem mais autonomia de gesto administrativa (apesar de serem fiscalizadas pelo Bacen), poder captar recursos de seus associados (depsitos vista e a prazo), fornecer diferentes modalidades de crdito e poder atuar como repassadores de recursos oficiais de crdito, especialmente as cooperativas de crdito rural.
2.2.2 SCMs - Sociedades de crdito ao microempreendedor

As sociedades de crdito ao microempreendedor foram autorizadas a funcionar em agosto de 1999, por meio da Resoluo n 2.627 e da Circular n 2.915, ambas do Banco Central. Segundo esta resoluo, as sociedades de crdito ao microempreendedor tm como objetivo social exclusivo concesso de financiamentos a pessoas fsicas, com vista viabilizar empreendimentos de natureza profissional, comercial ou industrial de pequeno porte, bem como pessoas jurdicas classificadas como microempresas nos termos da legislao em vigor. Estas sociedades somente podem ser constitudas sob a forma de companhias fechadas nos termos da Lei n 6.404, representado por, no mnimo, 50% de aes ordinrias e sociedade por quotas de responsabilidade limitada. A criao de sociedades de crdito depende de prvia autorizao do Bacen, que tambm fiscaliza e controla o seu funcionamento. As SCMs precisam ter um limite mnimo de capital realizado e patrimnio lquido ajustado de R$100.000,00. proibida a participao societria, direta ou indireta, do setor publico no capital destas sociedades. Os seus recursos podem ser captados no pas e no exterior, originrios de: a) organismos e instituies nacionais e internacionais de desenvolvimento; b) oramentos estaduais e municipais; c) fundos constitucionais; d) doaes; e) outras fontes, desde que autorizadas pelo Bacen.
25
Em suas operaes de crdito, as sociedades devem observar o limite de diversificao de risco de, no mximo, R$10.000,00 por cliente. Os seus emprstimos no podem ultrapassar cinco vezes o respectivo patrimnio lquido ajustado (PLA), e os seus recursos no tm cobertura do Fundo Garantidor de Crdito (FGC). A resoluo veda s sociedades de crdito a: a) transformao em qualquer tipo de instituio integrante do SFN; b) captao de recursos do pblico; c) participao societria no capital de outras empresas; d) contratao de depsitos interfinanceiros na qualidade de depositante ou depositria; e) concesso de emprstimos para fins de consumo; f) cesso de crditos com co-obrigao. Quando se iniciou o debate em torno das SCMs, o objetivo era ampliar as alternativas de microcrdito urbanas, mas a resoluo do Bacen no avanou muito neste sentido. As principais limitaes esto no alto valor exigido para o patrimnio lquido e o impedimento para que as sociedades de crdito captem recursos por meio de depsitos de seus associados. A restrio do uso do crdito para consumo tambm pode ser considerada como uma limitao para as atividades do microcrdito urbano. Como estas sociedades dependem basicamente de repasses de recursos de outras instituies, os recursos para os crditos, alm de serem muito limitados, apresentam condies de financiamento muitas vezes proibitivas, pois normalmente estas so impostas pelas entidades fornecedoras dos recursos.
2.2.3 Oscip - Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico

As Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico - Oscip so associaes civis, de direito privado, sem fins lucrativos, que conquistam junto ao Ministrio da Justia o ttulo de Interesse Pblico. Tradicionalmente conhecidas como ONGs, essas entidades que se caracterizaram pela proposio e execuo de diversas polticas pblicas, podero vir a desempenhar um importante papel na construo das microfinanas e crdito popular no Brasil, conforme contempla a Lei n 9.790, de 23 de maro de 1999, regulamentada pelo Decreto n 3.100, de 30 de julho de 1999. A qualificao de uma organizao como Oscip ser conferida s pessoas jurdicas de direito privado e sem fins lucrativos, cujo princpio de universalizao dos servios deve ser respeitado, e que os objetivos sociais tenham no mnimo
26
Estudos NEAD 4
uma das finalidades descritas pela lei, entre as quais destaca-se a experimentao, no lucrativa, de novos modelos scioprodutivos e de sistemas alternativos de produo, comrcio, emprego e crdito. Deve-se destacar que a promulgao dessa lei, bem como a das SCMs, surgiram da presso exercida por organizaes sociais pela regulamentao da atividade de microcrdito. Apesar das dificuldades de capitalizao, s quais normalmente esto expostas, as organizaes que tm conquistado o ttulo de Oscip tm conseguido sucesso nas suas operaes, que devido sua natureza no-lucrativa, lhes permite baixar os juros e assim, tm possibilidade de competir com instituies de outra natureza. Porm, se so beneficiadas pela no-distribuio de lucros e dividendos, devido ao seu carter no-lucrativo, muitas destas Oscip acabam contando com equipes no-profissionais, o que apesar de j ser percebido como fundamental, oneroso. Por outro lado, estas organizaes incorrem em diversas dificuldades para sua legalizao, apesar das exigncias legais no parecerem to complicadas. Os documentos exigidos pelo Ministrio da Justia so: g) estatuto registrado em cartrio; h) data de eleio de sua atual diretoria; i) balano patrimonial e demonstrao do resultado do exerccio; j) declarao de iseno do imposto de renda; k) inscrio no Cadastro Geral de Contribuintes. A constatao da dificuldade encontrada para obter o ttulo de Oscip pode ser notada pelo pequeno nmero de entidades que atuam com microcrdito a solicitar a qualificao junto ao Ministrio da Justia, bem como pelo nmero ainda menor de pedidos deferidos. Deve-se destacar a necessidade de alteraes na lei que rege as Oscip, adaptando-a melhor realidade brasileira.
2.2.4 Banco do Povo

Este tipo de instituio normalmente limitado ao espao urbano, pois no atuam com repasses de crditos oficial para o meio rural, principal fonte de recursos para os financiamentos rurais de mdio e longo prazos. Quanto sua natureza jurdica, deve-se destacar que, apesar da influncia direta do poder pblico em suas constituies, os bancos do povo esto limitados s personalidades jurdicas de Oscip ou SCMs. Exemplo disso o Banco do Povo de Santo Andr, que desde janeiro de 2000, obteve a qualificao de Oscip junto ao Ministrio da Justia.
27
Estas instituies, apesar de ampliarem as alternativas de microcrdito para o meio urbano, so limitadas em relao s suas fontes de recursos, dificultando a sua sustentabilidade ao longo do tempo. O impedimento captao de recursos da populao atingida provoca duas importantes conseqncias. A primeira em relao limitada quantidade de recursos colocados disposio destas agncias de microcrdito, pois est restrito, na maioria dos casos, aos recursos disponibilizados pelo poder pblico local, que so escassos e limitados. Porm, cabe lembrar que a busca por novas fontes de capitalizao tem sido uma preocupao constante nessas organizaes, que utilizam o respaldo governamental para facilitar a viabilizao desses fundos. A segunda conseqncia est relacionada com o grau de comprometimento do pblico alvo em relao ao Banco. Apesar de todo trabalho de formao que possa ser realizado com os beneficirios, normalmente no existe um compromisso econmico do beneficirio em relao aos recursos do banco, o que aumenta a inadimplncia e a necessidade de fiscalizao coletiva da utilizao dos recursos e do pagamento dos financiamentos. Nesse sentido, em alguns casos, as instituies vm elaborando rigorosos procedimentos de concesso de crdito que se por um lado diminui a inadimplncia, por outro restringe o nmero de solicitaes atendidas.
2.2.5 Outras organizaes de microcrdito

So organizaes no-regulamentadas e/ou no-reconhecidas pelo governo federal, portanto, no-autorizadas a funcionar. Entretanto, estas organizaes de crdito existem, sendo que muitas delas prestam importantes servios ao desenvolvimento humano, por meio da concesso de pequenos crditos produtivos e crditos pessoais emergenciais. Alm destas organizaes informais de crdito, existem outras formas de obteno de crdito pela populao, as quais no sero trabalhadas neste texto, mas merecem ser destacadas. So elas o crdito por meio de amigos, parentes, agiotas, fornecedores de insumos e compradores da produo (comerciantes), entre outros.
2.2.5.1 Bancos comunitrios informais

Um bom exemplo deste tipo de organizao o Banco Palmas (Banco Popular do Conjunto Palmeira), criado em 1998 na cidade de Fortaleza-CE. O Banco funciona no bairro Palmeira, que constitudo por uma populao de trinta mil habitantes e caracterizado pela pobreza econmica, onde cerca de 80 % da populao tm renda familiar abaixo de dois salrios mnimos e 95% dos moradores possuem no mximo o 1 grau completo.
28
Estudos NEAD 4
O projeto surgiu a partir da Associao de Moradores, que implantou um projeto voltado para a gerao de ocupao e renda, com um amplo componente social de mobilizao e organizao dos moradores. O banco totalmente administrado e gerenciado pelos lderes comunitrios do bairro. A filosofia central do banco est voltada para uma rede de solidariedade de produo e consumo local. O banco possui uma linha de microcrdito para quem deseja criar ou ampliar um pequeno negcio e outra linha de crdito que financia aqueles que desejam comprar dos produtores do prprio bairro. Para financiar o consumo local, o banco criou o seu prprio carto de crdito: o PalmaCard, que tem validade apenas no Conjunto Palmeira, estimulando as famlias a comprarem os produtos produzidos e vendidos na prpria comunidade. importante destacar que todos os clientes do banco precisam ser scios da Associao e participarem das atividades comunitrias. O banco trabalha com uma poltica pautada no controle social do crdito. Quando um morador solicita um crdito, ele informado das regras de funcionamento da rede de solidariedade. Em seguida um analista de crdito visita a casa do solicitante e conversa com os vizinhos. o depoimento da vizinhana que vai servir de aval para o futuro cliente. O Banco Palmas no exige fiador e no faz consultas ao SPC, Serasa ou Cadim. A partir do momento em que o cliente aceito no banco, ele passa a ser acompanhado por toda a rede de solidariedade. Esse controle social fiscaliza as aes do banco e dos seus empreendedores, ajudando a manter um baixo ndice de inadimplncia (1% a 3%). O banco adota a poltica de juros evolutivos, isto , quanto maior for o crdito solicitado, maior a taxa de juros. Desta forma, quem tem mais recursos subsidia o juro de quem tem menos. Essa estratgia garante a distribuio de renda entre os produtores locais. O banco possui 870 clientes, que alm do aspecto econmico, se articulam com o bairro por meio da participao em atividades comunitrias, tais como: acompanhamento s escolas e postos de sade, mutires de limpeza e manuteno dos equipamentos pblicos, lutas e mobilizaes sociais por servios e melhorias gerais para o bairro, participao nos grupos culturais, entre outras modalidades de participao. O Banco Palmas no pode captar depsitos de seus associados, pois est impedido pelo Bacen por no ser uma entidade reconhecida. Os recursos utilizados para os emprstimos tm sido originrios nas entidades de cooperao internacional. Atualmente existe uma negociao com o BNDES para a realizao de repasses de recursos para os microcrditos.
29
2.2.5.2 Fundos rotativos

Os fundos rotativos so caracterizados como uma organizao informal de crdito, sendo mais comuns no meio rural. Tm sido criados normalmente por iniciativa de ONGs, governos municipais, movimentos populares e associaes de produtores. Estes fundos tornam o crdito mais acessvel e democrtico, dando oportunidades aos agricultores de participarem de sua gesto. Estas experincias tm contribudo na construo de propostas de crdito rural compatveis com a realidade e diversidade dos agricultores familiares. Eles tm demonstrado a viabilidade da agricultura familiar e a importncia do crdito, no como uma forma de transferir rendas para a agricultura, mas como um meio de potencializar e reestruturar as pequenas unidades de produo. Os fundos rotativos so um importante instrumento das organizaes dos agricultores, j que os financiamentos destinam-se prioritariamente a grupos e a associaes. Os principais limites destes fundos so a falta de uma maior institucionalidade, o que em muitos casos provoca um descomprometimento por parte dos beneficirios com o seu pagamento (como normalmente as fontes de recursos so entidades de cooperao internacional ou rgos pblicos, existe um costume de trat-los como fundo perdido e no como fundos rotativos, alm da dificuldade legal para realizar as cobranas dos inadimplentes); a limitada quantidade de recursos, frente a uma grande demanda (no captam recursos da comunidade em que atuam e no repassam recursos oficiais de crdito) e a fraca profissionalizao administrativa de seus gestores (o que contribui para ampliar a inadimplncia e amplia as possibilidades de clientelismo).
30
Estudos NEAD 4
Parte II
3 A HISTRIA DO COOPERATIVISMO DE CRDITO
As primeiras cooperativas de crdito foram organizadas na Europa a partir da segunda metade do Sculo XIX, principalmente na Alemanha e na Itlia. A idia era permitir que as pessoas juntassem dinheiro e pudessem tomar emprstimos mutuamente, criando assim condies para que a populao mais pobre do campo pudesse ter alternativas para sair da misria e melhorar de vida. Por meio desta experincia, o cooperativismo de crdito expandiu-se por quase todo o mundo, sendo que atualmente existem 20.000 agncias de crdito cooperativo na Alemanha, 18.500 na Inglaterra e 3.000 na Holanda. No Brasil, o cooperativismo de crdito surgiu no incio do Sculo XX, trazido pelos imigrantes alemes e italianos. Eles implantaram um sistema de crdito cooperativo nos moldes das organizaes que existiam em suas cidades e vilas de origem, na tentativa de resolver seus problemas de crdito, produo e consumo. A primeira cooperativa brasileira foi fundada em 1902 na cidade de Nova Petrpolis (serra gacha), funcionando at hoje. A partir desta iniciativa, outras organizaes de crdito foram criadas no Rio Grande do Sul e difundidas nos demais Estados, principalmente das regies Sul e Sudeste do pas (SCHRDER, 1998). As primeiras cooperativas de crdito mtuo no Brasil surgiram em 1959, com o apoio da Cuna - Associao Norte-Americana das Cooperativas de Economia e Crdito Mtuo. As cooperativas de crdito tiveram um grande desenvolvimento at os anos 60, tornando-se a principal sustentao financeira em muitos municpios brasileiros. Contudo, os problemas administrativos enfrentados por muitas destas cooperativas contriburam para criar, a partir do final dos anos 50, uma situao de desconfiana e de desvirtuamento dos seus prprios propsitos iniciais.
31
Nos anos 60, durante o regime militar, foi realizada uma reforma no sistema financeiro brasileiro, estabelecendo diversas exigncias para o funcionamento das cooperativas de crdito. Estas exigncias acabaram por liquidar um grande nmero de cooperativas, principalmente as cooperativas do tipo Luzzatti (aberta populao de uma ou mais cidades), obrigando outras a se reestruturarem e limitarem sua atuao. Nos anos 70 e incio dos anos 80, o cooperativismo de crdito no Brasil restringiu-se praticamente s cooperativas de crdito mtuo e s de crdito rural vinculadas s cooperativas de produo (BURIGO,1999). A proposta de cooperativismo de crdito rural retornou no incio dos anos 80, em funo das mudanas na poltica de financiamento da agricultura brasileira, que resultou em uma reduo drstica no volume de recursos destinados ao crdito rural e no fim dos subsdios via taxa de juros. A Organizao das Cooperativas do Brasil (OCB) coordenou um movimento de constituio das cooperativas de crdito (Credis) a partir das cooperativas agropecurias, especialmente no Sul e Sudeste. O vnculo das Credis s cooperativas de produo provocou um intensivo processo seletivo, resultando na excluso de um grande nmero de agricultores familiares, principalmente os mais descapitalizados, do quadro social das cooperativas. As cooperativas agropecurias, incentivadas pelo Estado, haviam adotado um padro de desenvolvimento rural baseado em um nvel tecnolgico no compatvel com as condies socioeconmicas e culturais vividas pelas unidades de produo familiar (SCHRDER, 1998). Como conseqncia, de um instrumento para o desenvolvimento rural e local, as Credis transformaram-se em algo desvinculado da realidade de um grande nmero de agricultores familiares. Aps a criao de vrias cooperativas de crdito, o Banco Central autorizou a criao de Cooperativas Centrais de Crdito. Estas centrais, alm de darem mais autonomia s cooperativas de crdito rural, contriburam para a criao de cooperativas de crdito mtuo no meio urbano, mas sempre mantendo a sintonia poltica com o cooperativismo agropecurio. Em 1995, fruto das presses da cpula do movimento cooperativista brasileiro, aqui entendido como a OCB, o CMN autorizou a organizao de bancos cooperativos. Diferente do BNCC (Banco Nacional de Crdito Cooperativo), que era estatal-misto, estes bancos so privados, embora sejam cooperativos. Em 1996 fundado o Bansicredi (Banco do Sistema Sicredi S.A.), com atuao no Rio Grande do Sul, Paran e Mato Grosso e Mato Grosso do Sul e em 1997 fundado o Bancoob (Banco Cooperativo do Brasil S.A.), com atuao em vrios Estados do Brasil. Esses bancos foram constitudos
32
Estudos NEAD 4
a partir de diversas cooperativas de crdito rurais tradicionais e de algumas de crdito mtuo (BURIGO, 1999). Estes dois bancos so freqentemente criticados por atuarem com um forte vis financeiro, preferindo aplicar mais no mercado financeiro que em emprstimos aos associados, ferindo um dos objetivos bsicos das cooperativas de crdito. Alm disto, uma das estratgias adotadas por estes bancos e pelas centrais de crdito a eles vinculadas tm sido a fuso de pequenas cooperativas de crdito, ou mesmo a incorporao das pequenas pelas grandes. No meio rural brasileiro, os agricultores familiares e suas organizaes representativas e de apoio, somente comearam a ver o cooperativismo de crdito como uma alternativa para ampliar e democratizar o acesso ao crdito rural no incio dos anos 90. Os projetos comearam a partir do trabalho de ONGs e entidades dos agricultores familiares, por meio de fundos de crdito rotativo, apoiados em recursos oriundos da cooperao internacional (BITTENCOURT, 1999). A primeira experincia de cooperativas de crdito vinculadas aos agricultores familiares ocorreu em Santa Catarina, com a fundao da Crediquilombo, em 1993. Seguindo esse exemplo, foram criadas outras nove cooperativas naquele Estado, todas desvinculadas de cooperativas de produo, mas filiadas ao Sicredi-SC (Sistema de Crdito Cooperativo). O fornecimento do crdito no deve estar totalmente atrelado aos interesses e investimentos das cooperativas de produo, pois a deciso sobre a liberao do emprstimo no deve ser tomada pela mesma pessoa (ou grupo) que define o investimento. A anlise do ponto de vista do financiador deve ser diferente de quem est fazendo ou propondo o investimento, na medida em que considera elementos normalmente no observados pelo investidor. Alm disso, o crdito no deve estar vinculado venda de insumos ou produtos pela cooperativa de produo, prtica comum nas cooperativas de crdito e de produo vinculadas, pois com o tempo o crdito passa a se restringir a esta finalidade, passando a ser um mero financiador das vendas da cooperativa de produo, perdendo sua funo de estimulador dos investimentos e do desenvolvimento. No Paran, os agricultores familiares e suas organizaes iniciaram o processo de constituio das cooperativas de crdito em 1995, sendo a primeira inaugurada em 1996. Neste Estado, as cooperativas de crdito, formadas exclusivamente de agricultores familiares, criaram o seu prprio sistema, denominado Sistema Cresol de Cooperativas de Crdito com Interao Solidria Ltda. A desvinculao das cooperativas de crdito das cooperativas de produo fez parte da concepo inicial dos fundadores do Sistema Cresol.
33
Em janeiro de 2001, o Sistema Cresol j tinha se expandido para os trs Estados da regio Sul, possuindo cerca de 15,5 mil agricultores familiares associados, organizados em 33 cooperativas de crdito rural e atuao em mais de 100 municpios da regio. Entre as cooperativas filiadas a este sistema esto cinco Credis de Santa Catarina formadas por agricultores familiares, que por discordarem da forma de atuao do banco cooperativo, optaram por se desvincular do Sicredi-SC e filiar-se ao Sistema Cresol. Entre as cooperativas de crdito mtuo, muitas so as experincias positivas no Brasil. A Bancredi Cooperativa de Crdito dos Bancrios de So Paulo e Municpios Limtrofes uma das cooperativas que est contribuindo para a construo do Sistema de Crdito Solidrio. A Bancredi surgiu do sucesso obtido com a constituio da Bancoob Cooperativa Habitacional dos Bancrios. Em meados de 1999, o Sindicado dos Bancrios de So Paulo, representante da categoria profissional, constituiu a Cooperativa de Economia e Crdito Mtuo, baseado no apoio mutuo, no sentido recproco de unio e de responsabilidades conjuntas, para promoverem o progresso social e econmico de seus filiados.
4 OS PRINCPIOS QUE DEVEM NORTEAR UMA COOPERATIVA DE CRDITO

Alguns princpios bsicos devem nortear a constituio e o funcionamento de uma cooperativa ou sistema de cooperativas de crdito (LANCELIN, 1996). Inicialmente importante considerar que um sistema de crdito um sistema de financiamento monetrio, portanto independente do tipo de crdito ele est ligado evoluo da moeda e a tudo a ela relacionado, como por exemplo, inflao. Est tambm submetido s regras de regulao e de controle do mercado financeiro, portanto, existe a necessidade de reconhecimento institucional. Em segundo lugar, uma cooperativa de crdito tem uma finalidade social, fator que pode diferenci-lo dos sistemas de crdito tradicionais, dependendo da lgica e da prtica de atuao adotada. As lgicas de ao mais comuns de uma cooperativa de crdito so: lgica financeira o objetivo ganhar dinheiro por meio do crdito, pouco importando quem financiado. O importante recuperar os recursos envolvidos com o maior benefcio possvel o comrcio de dinheiro; lgica de rentabilidade econmica embora exista uma finalidade econmica, como financiar investimentos, o objetivo obter a melhor rentabilidade possvel. Para isto sero tomadas as melhores garantias, as melhores taxas (para a cooperativa, claro) e sero escolhidos os setores de atividades mais rentveis;
34
Estudos NEAD 4
lgica administrativa comum entre os financiamentos pblicos e privados que so submetidos a normas restritivas. Preocupa-se mais com a burocracia e o respeito aos regulamentos, normas e controles, esquecendo-se muitas vezes da prpria finalidade do crdito; lgica de desenvolvimento o objetivo contribuir para o crescimento da riqueza nacional e individual, procurando solues para o equilbrio social e territorial. Enfim, colocar o Sistema em funo do desenvolvimento local, sempre associado aos atores sociais que lutam pelo desenvolvimento sustentvel. Por isto, no basta que seja uma cooperativa de crdito para que cumpra uma funo social importante, mas preciso que atue dentro de uma lgica de desenvolvimento. Em terceiro lugar, uma cooperativa de crdito s pode funcionar e sobreviver com recursos, portanto preciso ter dinheiro para realizar as operaes de crdito. Os recursos podem ser dos prprios associados e de instituies pblicas ou privadas que emprestam para a cooperativa, ou mesmo por meio de repasses de recursos controlados pelo governo, sejam eles municipal, estadual ou federal. Entretanto, estes recursos tm dono e um custo (os juros pagos), alm de uma durao que vai pesar sobre sua utilizao em emprstimos. De acordo com cada uma das fontes de recursos ser possvel definir um custo do dinheiro, prazos de financiamentos e prioridades em relao ao pblico e atividade financiada. Por fim, uma cooperativa de crdito um servio para atores econmicos, devendo responder nas melhores condies possveis s necessidades daqueles a quem se destina. Portanto, imprescindvel definir a que e a quem ele deve servir. A qualidade de seus servios deve ser boa para que seus associados no a rejeitem, confiem nela e respeitem a disciplina e suas responsabilidades enquanto participante ativo na cooperativa, seja como scio ou como tomador de crdito. Caso os servios sejam ruins, com procedimentos pesados e complicados, e os emprstimos liberados depois do perodo que deveriam ser utilizados, o sistema torna-se ineficaz e os associados vo procurar outras instituies, mesmo que o crdito seja mais caro. Uma vez escolhida a lgica a ser adotada pela cooperativa, que para o crdito solidrio necessariamente a do desenvolvimento, devem ser considerados alguns princpios de funcionamento das cooperativas. As cooperativas de crdito devem ser autnomas em relao s atividades de outras cooperativas (seja de produo, comercializao ou de servios) e de organizaes sociais, embora deva ser muita bem articulada a estas. Uma atividade de crdito deve ser gerenciada diferentemente de uma operao de venda de insumos, produtos ou servios, pois um bom emprstimo o resultado de uma relao social.
35
Um sistema de cooperativas de crdito que vise fomentar o desenvolvimento deve buscar ter quatro princpios bsicos de funcionamento (LANCELIN, 1996): confiana: o crdito, a partir de seu sentido original, significa ter confiana. Toda proposta de requerimento de crdito deve tambm ser objeto de uma troca de informaes para ajustar o financiamento capacidade do requerente. proximidade espacial e social: quanto mais prxima uma instituio de crdito do local onde vivem os beneficirios, melhor tendem a ser suas atividades e servios prestados, e a confiana s efetiva se existe um conhecimento mtuo. disciplina: preciso que os participantes aceitem as regras dos financiamentos. Um emprstimo um contrato onde cada participante se compromete a respeitar o acordo. Entretanto, preciso considerar possveis necessidades de renegociaes, quando motivos fora do controle dos tomadores ocorrerem. projeto: o uso do crdito produtivo deve estar ligado a um projeto, portanto, ele um instrumento de antecipao de renda futura. Quanto mais bem elaborado e organizado for o projeto, mais o crdito poder beneficiar o usurio. O importante deste crdito a perspectiva de aumento da renda que ele deve provocar, produzindo um excedente para o tomador do emprstimo e no apenas para pagar o financiamento. Em sntese, para a criao e funcionamento de um Sistema de Cooperativas de Crdito, ele deve ter os seguintes princpios gerais (LANCELIN, 1996):
estar integrado a uma perspectiva de desenvolvimento econmico e

social. No pode estar isolado nem ignorar as decises de poltica geral;
definir sua situao institucional em relao legislao bancria e s diferentes instituies financeiras; estar prximo de seus usurios, sendo condio bsica de sua eficcia o funcionamento descentralizado; ter qualidade nos servios prestados e rigor no funcionamento, exigindo
pessoas competentes e que tenham ao mesmo tempo uma boa capacidade profissional e uma boa capacidade para escutar e empreender iniciativas locais;
ser construdo e sobreviver graas a uma poltica controlada dos recursos financeiros; possuir normativos e regras que disciplinam seu funcionamento; possuir um controle administrativo gil, eficiente e eficaz que consiga
medir com preciso sua evoluo e suas atividades dirias.
36
Estudos NEAD 4
LANCELIN (1996) refora que a avaliao de um sistema de crdito cooperativo normalmente feita em funo de seu estatuto jurdico, mas esses estatutos no determinam o funcionamento e o cumprimento de seus objetivos. Um estatuto jurdico apenas a formalizao, de acordo com a lei em vigor, de um projeto econmico ou social e das modalidades de sua implementao, sendo comum encontrar bancos com estatuto cooperativo que funcionam como bancos comerciais. Uma cooperativa de crdito deve ser caracterizada por: a) uma sociedade de pessoas voluntrias: a escolha por uma forma comum de ao. Um scio no aquele que apenas integraliza o capital social, mas aquele que adere aos objetivos da instituio; b) um conjunto de indivduos que aderem a um projeto comum: o cooperativismo supe uma forte solidariedade econmica, repartida e admitida pelos membros. No momento em que esta solidariedade se dilui ou no renovada, o funcionamento cooperativo desaparece e, ainda mais grave, a organizao pode decretar falncia; c) satisfazer s necessidades individuais: uma cooperativa est a servio de seus membros e sua primeira regra escut-los e prestar ateno s suas reivindicaes; d) utilizar uma filosofia empresarial: uma cooperativa de crdito no uma obra de assistncia social, sobretudo em uma economia de mercado. Para sobreviver, ela tem necessidade de adotar instrumentos de gesto e de gerenciar sua rentabilidade. Entretanto, no deve viver em funo de si mesma, ou seja, apenas garantir a sobrevivncia financeira de sua estrutura em detrimento dos seus associados; e) deve ser administrada por responsveis escolhidos pelos membros e por tcnicos assalariados: trata-se de uma combinao entre voluntrios e profissionais qualificados, entretanto, com atribuies diferentes. Portanto, uma cooperativa de crdito deve ser uma vontade coletiva de realizar um projeto comum baseado em regras concebidas ou aceitas por todos. Um sistema de crdito cooperativo deve aliar permanentemente um projeto de desenvolvimento comum, uma solidariedade econmica rigorosa e modalidades descentralizadas de funcionamento e de responsabilidades.
5 A LEGISLAO QUE REGULAMENTA AS COOPERATIVAS DE CRDITO

As cooperativas de crdito so organizaes financeiras amparadas pela Lei n. 4.595/64, que dispe sobre a poltica e as instituies monetrias, bancrias
o
37
e creditcias, Lei n.o 5.764/71, que define a poltica nacional de cooperativismo e institui o regime jurdico das sociedades cooperativas e pela Lei n.o 6.981, que altera a redao do artigo 42, da Lei n.o 5.764/71. Alm destas leis, as cooperativas so regulamentadas por diversas resolues, circulares e cartas circulares do Banco Central e pelo prprio estatuto social da cooperativa. Destaca-se que a atual Lei do Cooperativismo est sendo discutida e avaliada pelo Congresso Nacional e pelo governo federal, o que deve provocar a sua alterao no curto prazo. No quadro a seguir, so apresentadas as principais resolues e circulares do Bacen que regulamentam as cooperativas de crdito no Brasil (BACEN, 2000c).
38
Estudos NEAD 4
De maio/1999 a agosto/2000, o cooperativismo de crdito foi regido pela Resoluo n 2.608 do CMN. Esta resoluo, que foi revogada e substituda pela n 2.771, dificultava ou mesmo inviabilizava a criao de pequenas cooperativas de crdito, pois exigia um alto valor de patrimnio lquido (R$ 50.000,00) para a constituio de uma cooperativa de crdito. A Resoluo n 2.771 foi uma conquista das organizaes de agricultores familiares, em especial do Sistema Cresol de Cooperativas de Crdito Solidrio e da Frente Sul da Agricultura Familiar, que com o apoio do Ministrio do Desenvolvimento Agrrio, conseguiram demonstrar ao Bacen que no o valor do patrimnio lquido inicial que d a garantia de credibilidade a uma cooperativa ou sistema de crdito cooperativo, mas a sua gesto. Estas organizaes demonstraram que uma cooperativa de crdito precisa ter um patrimnio compatvel com as necessidades e a realidade econmica de seus associados. Alm disso, provaram que mesmo entre as cooperativas que atuam com a populao mais pobre, e que iniciaram seu funcionamento com baixos valores de patrimnio lquido, possvel elev-lo a patamares adequados s exigncias do Bacen em determinado prazo de operao. Quando da efetiva constituio de uma cooperativa de crdito, fundamental que os tcnicos e dirigentes coordenadores do processo de constituio, bem como os futuros responsveis pela contabilidade, tenham acesso a todas as leis e resolues que regulam a constituio e o funcionamento das cooperativas de crdito no Brasil. Para um melhor acompanhamento da legislao, sugere-se que a leitura comece pelas Leis do Cooperativismo e do Sistema Financeiro Nacional, seguido pelas resolues do Banco Central que regulamentam o cooperativismo de crdito. Como muito comum que as
39
resolues, quando publicadas, revoguem artigos ou pargrafos de resolues anteriores, ou mesmo resolues inteiras, a leitura dessas deve comear da mais nova para a mais antiga, observando as resolues e/ou artigos de resolues anteriores que foram revogados ou substitudos. As cooperativas de crdito rural, alm das resolues do Banco Central que regulamentam o seu funcionamento, devero dispor de estrutura organizacional especfica para operar em crdito rural, devendo cumprir as disposies contidas no Manual de Crdito Rural (MCR). A seguir so apresentados os principais artigos da Resoluo no 2.771, acrescidos de informaes fornecidas pelo Bacen por meio do Roteiro de Procedimentos para Instruo e Anlise de Processos de Cooperativas de Crdito (BACEN, 2000c) e de alguns comentrios do autor.
5.1 Principais regulamentaes e comentrios sobre a Resoluo no 2.771 do Bacen 5.1.1 Constituio e funcionamento das cooperativas de crdito
A constituio e o funcionamento de cooperativas de crdito mtuo e de crdito rural singulares e de cooperativas centrais dependem de prvia autorizao do Banco Central, que concedida sem nus e por prazo indeterminado. Deve constar no estatuto das cooperativas de crdito singulares as condies de associao de pessoas fsicas que levem em conta, alm das disposies legais pertinentes, a existncia de afinidades entre os associados, cabendo ao Bacen decidir sobre a adequao das correspondentes clusulas estatutrias propostas aprovao.
5.1.2 Tipos de cooperativas de crdito existentes

No Brasil, existem trs tipos de cooperativas de crdito rural, mtuo e Luzzatti. Entretanto, a legislao em vigor no concede autorizaes para o funcionamento de novas cooperativas de crdito do tipo Luzzatti. A) Cooperativas de crdito mtuo Tipo I - Cooperativas de Crdito Mtuo de Empregados: pode ser formada por empregados ou servidores e prestadores de servio em carter no-eventual de: 1) determinada entidade pblica ou privada; 2) determinado conglomerado econmico; 3) conjunto definido de rgos pblicos hierrquica ou administrativamente vinculado; 4) conjunto definido de pessoas jurdicas que desenvolvam atividades idnticas ou estreitamente correlacionado por afinidade ou complementaridade.
40
Estudos NEAD 4
Nas cooperativas formadas por servidores de rgos e entidades pblicas, podero associar-se os servidores pblicos em geral, pertencentes aos trs poderes (Executivo, Legislativo e Judicirio) e nas trs esferas (federal, estadual e municipal), desde que lotados na rea de ao da cooperativa. No caso de escolha de um ou mais rgo/entidade, estes devero ser especificados no estatuto social. Tipo II Cooperativas de Crdito Mtuo de Profissionais: formada por trabalhadores de: 1) determinada profisso regulamentada (mdico, advogado, engenheiro etc.); 2) determinada atividade, definida quanto especializao (pedreiro, padeiro, caminhoneiro, feirante de produtos hortifrutigranjeiros etc.); 3) conjunto definido de profisses ou atividades cujos objetos sejam idnticos ou estreitamente correlacionado por afinidade ou complementaridade (mdicos e odontlogos, engenheiros e arquitetos, profissionais da rea de sade, trabalhadores em artes grficas etc.). Nestas cooperativas o estatuto social dever caracterizar o campo genrico de trabalho a que pertencem as atividades ou profisses exercidas, seguido da expresso conforme Classificao Brasileira de Ocupaes (CBO), divulgada pelo Ministrio do Trabalho (endereo na internet: http://www.mtb.gov.br). Preferindo a escolha de uma ou mais ocupaes, desde que contidas na tabela do respectivo grupo de base de classificao, estas devero ser especificadas no estatuto social (Bacen, 2000c). Pode ser constituda mais de uma cooperativa de crdito em reas de ao coincidentes ou no, independentemente do seu tipo e desde que adotada denominao social diferenciada. As cooperativas singulares de crdito mtuo tambm podem admitir a associao de: 1) empregados da prpria cooperativa de crdito, das entidades a ela associadas e daquelas de cujo capital participem, e pessoas fsicas prestadoras de servios, em carter no- eventual, a cooperativa de crdito e as referidas entidades, equiparadas aos primeiros no tocante aos seus direitos e deveres como associados; 2) aposentados que, quando em atividade, atendiam aos critrios estatutrios de associao; 3) pais, cnjuge ou companheiro, vivo e dependente legal de associado e pensionista de associado falecido. Como se pode verificar, a legislao permite a associao de familiares de primeiro grau e de aposentados nas cooperativas de crdito mtuo. Isso significa que possvel uma cooperativa de crdito mtuo atuar no financiamento de projetos
41
produtivos que gerem renda e trabalho para os familiares dos associados empregados ou para os profissionais aposentados, desde que estejam filiados cooperativa. Caso se concretize, esta prtica ser um grande avano, pois estas cooperativas normalmente atuam apenas com trabalhadores empregados, financiando basicamente o consumo e a compra de bens durveis por parte dos associados. As cooperativas de crdito somente podem admitir associados nas condies previstas no seu estatuto social. Essa previso poder ser moldada segundo os interesses da cooperativa, desde que respeitado o universo de possibilidades de associao estabelecido nas normas legais ou regulamentares em vigor. B) Cooperativas de crdito rural Tipo III A estas cooperativas permite-se associar pessoas (fsicas e jurdicas) que desenvolvam, na rea de atuao da cooperativa, de forma efetiva e predominante, atividades agrcolas, pecurias ou extrativas, ou se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado. Como as cooperativas de crdito mtuo, as cooperativas de crdito rural singulares tambm podem admitir a associao de: a) empregados da prpria cooperativa de crdito, das entidades a ela associadas e daquelas de cujo capital participem, e pessoas fsicas prestadoras de servios, em carter no-eventual, a cooperativa de crdito e as referidas entidades, equiparados aos primeiros no tocante aos seus direitos e deveres como associados; b) aposentados que, quando em atividade, atendiam aos critrios estatutrios de associao; c) pais, cnjuge ou companheiro, vivo e dependente legal de associado e pensionista de associado falecido. As cooperativas de crdito podem criar mecanismos para limitar o seu quadro social, por meio de critrios estabelecidos em seus estatutos. O sistema Cresol, por exemplo, limita a associao aos agricultores familiares, permitindo apenas a filiao de pessoas que explorem, sob qualquer condio, rea inferior a quatro mdulos rurais, a fora de trabalho utilizada no estabelecimento deve ser majoritariamente familiar, variando de 51% a 100%. Algumas cooperativas tambm estabelecem limites quanto renda, incorporando os critrios do Pronaf, restringindo a associao a agricultores familiares que tm uma Renda Bruta Anual inferior a R$ 27.500,00. C) Cooperativas de crdito Luzzatti As cooperativas de crdito do tipo Luzzatti so abertas a toda a populao de um ou mais municpios limtrofes. Estas cooperativas cresceram muito at os
42
Estudos NEAD 4
anos 60, mas devido presso dos bancos, que receavam que estas cooperativas ampliassem sua atuao junto ao pblico potencial dos bancos, alm da utilizao de algumas destas cooperativas como instrumento de legalizao da agiotagem por parte de oportunistas, este tipo de cooperativa vem sofrendo pesadas restries por parte do Banco Central. Com a proibio do Bacen para a criao de novas cooperativas Luzzatti desde a dcada de 60, e as fortes restries ao seu funcionamento, o nmero deste tipo de cooperativa em funcionamento vem caindo, sendo que atualmente existem apenas nove delas em operao.
5.1.3 rea de atuao

o Bacen que aprova a rea de atuao das cooperativas de crdito prevista em seus estatutos, que deve estar limitada s possibilidades de reunio, controle, realizao de operaes e prestao de servios por parte das cooperativas de crdito.
5.1.4 Administradores
vedado aos membros de rgos estatutrios e aos ocupantes de funes de gerncia de cooperativas de crdito participarem da administrao ou deter 5% ou mais do capital das demais instituies financeiras, exceto de cooperativas de crdito.
5.1.5 Capital social e patrimnio lquido

Para melhor compreender os conceitos de capital social e patrimnio lquido, preciso conhecer o significado do termo quota-parte utilizado no cooperativismo. Quotas-partes so os recursos que os associados integralizam (depositam) na cooperativa. uma participao em dinheiro para formao do patrimnio comum, mas que continua sendo do associado. Estes depsitos visam formar um capital mnimo para dar suporte financeiro e garantias para o funcionamento da cooperativa. A quota-parte um instrumento legal e rege-se pelo estatuto social da cooperativa, que determina o seu valor, prazo para o associado repassar os valores cooperativa e o volume mnimo de quotas-partes que cada associado deve subscrever e integralizar junto cooperativa. O capital social a soma das quotas-partes de todos os associados de uma cooperativa. Quanto maior for o volume de recursos disponvel em capital social na cooperativa, que tende a aumentar ao longo dos anos, maior ser o volume de recursos que podero ser utilizados em emprstimos. A legislao cooperativista limita a 1/3 a participao de um nico scio no capital social total da cooperativa de crdito. O patrimnio lquido (PL) o capital social dos cooperados integralizado na cooperativa, somado s reservas que a mesma possui (a cooperativa pode
43
ter vrios fundos, mas no mnimo 10% das sobras obrigatoriamente devem ser destinados reserva legal da cooperativa). Patrimnio lquido ajustado (PLA) o patrimnio lquido somado s receitas da cooperativa e subtrado as despesas em um determinado perodo. Para constituio e funcionamento, as cooperativas de crdito devem observar os seguintes limites mnimos, em relao ao capital social e ao PLA na forma da regulamentao em vigor: I - Cooperativas centrais: a) capital social de R$ 60.000,00, na data de autorizao para funcionamento; b) PLA de R$ 150.000,00, aps trs anos da referida data; c) PLA de R$ 300.000,00, aps cinco anos da referida data. II - Cooperativas singulares filiadas a centrais: a) capital social de R$ 3.000,00, na data de autorizao para funcionamento; b) PLA de R$ 30.000,00, aps trs anos da referida data; c) PLA de R$ 60.000,00, aps cinco anos da referida data. III - Cooperativas singulares no-filadas a centrais: a) capital social de R$ 4.300,00, na data de autorizao para funcionamento; b) PLA de R$ 43.000,00, aps dois anos da referida data; c) PLA de R$ 86.000,00, aps quatro anos da referida data. As cooperativas de crdito autorizadas a funcionar anteriormente a 30 de agosto de 2000, devem adequar-se aos limites estabelecidos neste artigo, contando-se os respectivos prazos: a) a partir de 27/05/1999, para as cooperativas autorizadas a funcionar at essa data; b) a partir da data de autorizao, para as demais cooperativas de crdito. Para efeito de verificao do atendimento dos limites mnimos de capital e patrimnio lquido, devero ser deduzidos do PLA das cooperativas de crdito os valores correspondentes ao patrimnio lquido mnimo fixado para as instituies financeiras de que participem, ajustados proporcionalmente ao nvel de cada participao. As cooperativas de crdito devem manter valor de patrimnio lquido compatvel com o grau de risco da estrutura de seus ativos, passivos e contas de compensao
44
Estudos NEAD 4
(PLE), de acordo com o disposto no Anexo IV da Resoluo n 2.099, alterado pela Resoluo n 2.692, a partir das datas-base adiante especificadas: a) cooperativas centrais de crdito: 30 de junho de 2001, inclusive; b) cooperativas de crdito singulares: 30 de junho de 2002, inclusive. At estas datas-base, as cooperativas de crdito singulares devem observar o limite de endividamento estabelecido na Resoluo n 2.771, ficando vedadas s cooperativas centrais contratao ou renovao de operaes que infrinjam os nveis mnimos de PLA a serem observados, ou que agravem eventuais excessos verificados com relao aos referidos nveis. As cooperativas de crdito so proibidas de efetuar aumento de capital mediante a reteno de parte do valor dos emprstimos ou conceder emprstimo com a finalidade de permitir a subscrio de quotas-partes de seu capital. Excetuamse as cooperativas de crdito rural que estabelecerem em seus estatutos critrios de proporcionalidade, que podem incluir no oramento de custeio agrcola, pecurio, de industrializao ou beneficiamento, verba necessria elevao do capital do associado at atingir o mnimo exigido para a concesso do emprstimo. Tambm proibido que cooperativas de crdito adotem o capital rotativo, assim caracterizado o registro, em contas de patrimnio lquido, de recursos captados para a realizao de depsitos vista e a prazo.
5.1.6 Cooperativas centrais de crdito

As cooperativas centrais de crdito devem prever, em seus estatutos e normas operacionais, dispositivos que possibilitem prevenir e corrigir situaes anormais que possam configurar infraes a normas legais ou regulamentares ou acarretar risco para a solidez das cooperativas filiadas e do sistema cooperativo associado, inclusive a possibilidade de constituio de fundo com objetivo de garantir a liquidez do sistema. Para atingir esses objetivos, as cooperativas centrais de crdito devem desempenhar, entre outras, as seguintes funes: I - supervisionar o funcionamento e realizar auditoria em suas filiadas, podendo, para tanto, examinar livros e registros de contabilidade e outros papis ou documentos ligados s atividades daquelas cooperativas, mantendo disposio do Bacen os relatrios elaborados por seus supervisores e auditores; II - supervisionar e coordenar o cumprimento das disposies regulamentares referentes implementao do sistema de controles internos de suas filiadas; III - formar e capacitar membros de rgos estatutrios, gerentes e associados de cooperativas filiadas, bem como seus prprios supervisores e auditores, mantendo departamento responsvel por essas atividades;
45
IV - promover, em relao s cooperativas singulares filiadas, a partir do ano de 2001, auditoria de demonstraes financeiras relativas ao exerccio social, inclusive notas explicativas exigidas pelas normas legais e regulamentares em vigor. Na realizao de auditoria de demonstraes financeiras de cooperativas singulares, as centrais devem atuar por meio de equipe prpria, contando com auditores que atendam, no que couber, regulamentao especfica do Conselho Federal de Contabilidade, ou mediante contratao de auditores independentes registrados na Comisso de Valores Mobilirios. As cooperativas centrais devem comunicar imediatamente ao Bacen, qualquer anormalidade detectada no desempenho de suas atribuies, e adotar providncias para que seja restabelecida a regularidade do funcionamento das cooperativas filiadas. As cooperativas centrais devem designar um diretor estatutrio responsvel pelas atividades atribudas a elas pelo Bacen.
5.1.7 Operaes captao de recursos, financiamentos e endividamento

As cooperativas de crdito podem praticar as seguintes operaes: I - Captao de recursos de: a) associados, oriundos de depsitos vista e depsitos a prazo sem emisso de certificado; b) instituies financeiras, nacionais ou estrangeiras na forma de emprstimos, repasses, refinanciamentos e outras modalidades de operaes de crdito; c) qualquer entidade, na forma de doaes, de emprstimos ou repasses, em carter eventual, isentos de remunerao ou a taxas favorecidas. II - Concesso de crditos, exclusivamente a seus associados, includos os membros de rgos estatutrios, nas modalidades de: a) desconto de ttulos; b) operaes de emprstimo e de financiamento; c) crdito rural; d) repasses de recursos oriundos de rgos oficiais e instituies financeiras. III - Aplicaes de recursos no mercado financeiro, inclusive depsitos a prazo, com ou sem emisso de certificado, observando eventuais restries legais e regulamentares especficas de cada aplicao. IV - Prestao de servios: a) de cobrana, de custdia, de correspondente no pas, de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros e sob convnio com instituies pblicas e privadas, nos termos da regulamentao aplicvel s demais instituies financeiras;
46
Estudos NEAD 4
b) a outras instituies financeiras, mediante convnio, para recebimento e pagamento de recursos coletados com vistas aplicao em depsitos, fundos e outras operaes disponibilizadas pela instituio convenente. V - Formalizao de convnios com outras instituies financeiras com vistas a: a) obter acesso indireto conta Reservas Bancrias, na forma da regulamentao em vigor; b) participar do Servio de Compensao de Cheques e Outros Papis (SCCOP); c) realizar outros servios complementares s atividades fins da cooperativa. VI - Outros tipos previstos na regulamentao em vigor ou autorizados pelo Bacen. A cooperativa de crdito deve cientificar o associado, mediante documento formal, que os depsitos no contam com garantia do Fundo Garantidor de Crdito - FGC. Os recursos captados ou repassados de outras instituies financeiras destinados ao crdito rural devero ser integralmente aplicados em operaes vinculadas quela finalidade, e os sem destinao especfica, devero ser integralmente aplicados em operaes vinculadas a atividade principal prevista em estatuto. As cooperativas devem observar os seguintes limites operacionais: I - De diversificao de risco por cliente: a) 25% do PLA, por parte de todas as cooperativas de crdito, em aplicaes em ttulos e valores mobilirios emitidos por uma mesma empresa, empresas coligadas e controladoras e suas controladas; b) 20 do PLA, por parte de cooperativas centrais de crdito, em operaes de crdito e de concesso de garantias com uma nica cooperativa filiada; c) 10% do PLA, por parte de cooperativas singulares filiadas a centrais de crdito, e 5 % do PLA, por parte de cooperativas de crdito singulares nofiliadas a centrais de crdito, em operaes de crdito e de concesso de garantias com um nico associado. II - De endividamento, a ser utilizado na realizao de quaisquer operaes passivas facultadas s cooperativas de: a) dez vezes o PLA, no caso de cooperativas singulares filiadas a centrais; b) cinco vezes o PLA, no caso de cooperativas singulares no-filiadas a centrais.
47
As cooperativas de crdito singulares podem deduzir, das obrigaes computadas para efeito da observncia do limite de endividamento, os recursos aplicados em ttulos pblicos federais. No esto sujeitos aos limites de diversificao de risco os depsitos e aplicaes efetuadas nas cooperativas centrais de crdito pelas cooperativas filiadas, bem como os realizados no banco cooperativo pelas cooperativas acionistas. As cooperativas de crdito rural singulares filiadas a centrais tm um tratamento especfico quando realizam operaes ao amparo do Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar (Pronaf). Entre essas cooperativas, aquelas que apresentarem valor do PLA de at no mximo R$ 650.000,00 (seiscentos e cinqenta mil reais), tm um limite de endividamento adicional de dez vezes o respectivo PLA, a ser utilizado exclusivamente em operaes realizadas ao amparo do Pronaf. As cooperativas de crdito rural singulares filiadas a centrais, na realizao de operaes de crdito ao amparo do Pronaf em favor de associados pessoas fsicas, podem adotar limite de diversificao de risco de at 20% do PLA durante o primeiro ano de funcionamento, e de at 10% aps o referido prazo. Para efeito de verificao dos limites de endividamento, ser deduzido do PLA o montante das participaes no capital social de cooperativas centrais de crdito e de instituies financeiras controladas por centrais de crdito. As cooperativas de crdito em funcionamento tm at 30 de junho de 2001 para proceder adequao de suas posies visando cumprir os limites estabelecidos para o endividamento, sendo vedadas, durante esse prazo, a contratao ou renovao de operaes que os infrinjam diretamente ou que agravem eventuais excessos verificados com relao aos referidos limites.
5.1.8 Outras disposies gerais

As cooperativas de crdito somente podem participar do capital de: I - cooperativas centrais de crdito, no caso de cooperativas singulares; II - instituies financeiras controladas por cooperativas centrais de crdito; III - cooperativas, ou empresas controladas por cooperativas centrais de crdito, que atuem na prestao de servios e fornecimento de bens exclusivamente ao setor cooperativo; IV - entidades de representao institucional, de cooperao tcnica ou educacional. O Bacen poder cancelar a autorizao para o funcionamento de cooperativa de crdito cujas atividades se achem paralisadas ou que esteja em regime de liquidao, o que ocorre por deliberao da assemblia dos cooperados
48
Estudos NEAD 4
no sentido da paralisao ou liquidao; pela apurao pelo Bacen, a qualquer momento, da paralisao, por mais de cento e vinte dias, das atividades da cooperativa, ou do envio dos demonstrativos financeiros, exigidos pela regulamentao em vigor, daquela autarquia; ou pelo aviso espontneo, dirigido pela cooperativa ao Bacen. As infraes aos dispositivos da legislao em vigor e deste Regulamento, bem como a prtica de atos contrrios aos princpios cooperativistas, sujeitam os diretores e os membros de conselhos administrativos, consultivos, fiscais e semelhantes de cooperativas de crdito s penalidades da Lei n 4.595, sem prejuzo de outras estabelecidas na legislao. As cooperativas de crdito singulares no-filiadas a centrais, a partir do ano de 2001, devem ter suas demonstraes financeiras relativas a encerramento de exerccio social, inclusive notas explicativas, exigidas pelas normas legais e regulamentares, submetidas auditoria independente. Para a realizao desses servios de auditorias, devem ser contratados auditores independentes, registrados na Comisso de Valores Mobilirios, ou cooperativas centrais de crdito. Constatado o descumprimento dos limites de patrimnio lquido estabelecido, o Bacen poder exigir a apresentao de plano de regularizao contendo medidas previstas para enquadramento e respectivo cronograma de execuo. A implementao do plano de regularizao dever ser objeto de acompanhamento por parte de auditor independente, que remeter relatrios mensais ao Bacen.
49
50
Estudos NEAD 4
Parte III
6 O FUNCIONAMENTO DE UM SISTEMA DE COOPERATIVAS DE CRDITO
6.1 Cooperativa de crdito singular (rural ou mtuo)
So constitudas pelo nmero mnimo de 20 pessoas fsicas. As cooperativas de crdito devem ter autonomia e vida prpria, mas devem (preferencialmente) se integrar s outras cooperativas por meio de uma central de crdito, que tambm deve ser uma prestadora de servios para as cooperativas a ela filiada. Cada cooperativa deve possuir uma agncia para o atendimento aos seus associados no municpio sede da cooperativa, alm de postos de servios distribudos estrategicamente nos demais municpios (ou empresas) onde tem atuao. fundamental que cada cooperativa singular e seus postos de atendimento estejam vinculadas entre si e com a cooperativa central, por meio de programa automatizado, via modem. As cooperativas singulares devem ter, no mnimo, um dirigente liberado em tempo integral, com pagamento de dias de servios (por meio de cdulas de presena) para os demais diretores (quando necessrio e requisitado seus servios), inclusive para os membros do conselho fiscal. As principais funes de uma cooperativa de crdito singular so: a) organizar o quadro social, incentivando a cooperao entre os seus membros; b) aplicar e analisar o cadastro entre os seus associados, atualizando-o freqentemente; c) operacionalizar e controlar a liberao dos financiamentos; d) fazer a contabilidade bsica da cooperativa (que pode ser centralizada na cooperativa central ou base regional) e o controle administrativo e gerencial (arquivos, compensao; controle de contas, segurana e aplicaes financeiras);
51
e) formar seu quadro diretivo, funcional e associativo; f) atender ao pblico e acompanhar seus associados; g) negociar institucionalmente e articular com as organizaes pblicas, privadas, representativas e associativas do municpio; h) comunicar-se com seu quadro social; i) desenvolver linhas de crdito especfico, adaptado realidade do quadro social. Para diminuir custos, facilitar o acompanhamento e o controle financeiro das cooperativas singulares, a contabilidade pode ser centralizada na cooperativa central ou em unidades regionais de servios (bases regionais) dependendo do nmero de cooperativas filiadas e o tamanho (movimento financeiro) das mesmas. Caso a opo adotada seja a centralizao da contabilidade, basta criar condies para enviar diariamente para a central, via modem, todas as informaes sobre as finanas das cooperativas (saldo das contas, aplicaes financeiras, depsitos em conta corrente, retirada e pagamento de emprstimos). Com isto, a central de crdito tambm poder acompanhar mais diretamente a situao administrativa e financeira das cooperativas, como a relao entre capital social e emprstimos, custos e receitas, nmero e valor mdio dos emprstimos, captao e aplicao etc.
6.2 Unidades administrativas desmembradas e postos de atendimento

As cooperativas de crdito, com o objetivo de melhor atender seus associados e desenvolver suas atividades, podem manter unidades administrativas desmembradas (UAD) e instalar postos de atendimento cooperativo (PAC) e postos de atendimento transitrio (PAT). Unidade administrativa desmembrada (UAD) destinada a executar atividades contbeis e administrativas de natureza interna, devendo ser instalada no municpio onde se situa a sede ou onde haja PAC instalado, sendo vedado a atendimento ao pblico e a divulgao de seu endereo em impresso ou em qualquer tipo de propaganda. A instalao de UAD deve ser objeto de comunicao ao Bacen com antecedncia mnima de 5 dias teis. Posto de atendimento cooperativo (PAC) a dependncia da cooperativa destinada a prestar servios em sua rea de ao. O atendimento deve ser executado exclusivamente por funcionrios da cooperativa, podendo ter horrio de atendimento ao pblico diferente do horrio de funcionamento da sede. No pode ter contabilidade prpria, devendo seu movimento dirio ser incorporado ao da sede na mesma data em que
52
Estudos NEAD 4
ocorrer. A instalao de PAC est condicionada prvia comunicao ao Bacen e ao prvio atendimento, pela cooperativa, dos seguintes limites operacionais: nveis mnimos de capital realizado e patrimnio lquido ajustado; ndice de imobilizaes e limites de endividamento e de diversificao de risco. A instalao deve ser objeto de comunicao ao Bacen com antecedncia mnima de 5 dias teis. A mudana de endereo e o encerramento devem ser objeto de comunicao no prazo mximo de 5 dias, contados da data de sua ocorrncia. Posto de atendimento transitrio (PAT) Estes postos de atendimento somente podem ser instalados em recintos de feiras, de exposies, de congressos e de outros eventos de natureza semelhante ou em locais de grande afluxo temporrio de pblico, na rea de ao da cooperativa. Destina-se a prestar os servios permitidos instituio, vedado seu funcionamento por mais de 90 dias, podendo ter horrios diferentes para atendimento ao pblico e funcionamento da sede. Subordina-se sede, cuja contabilidade de seu movimento dirio deve ser incorporado na mesma data em que ocorrer. A instalao de PAT tambm est condicionada prvia comunicao ao Bacen e ao prvio atendimento, pela cooperativa, dos seguintes limites operacionais: nveis mnimos de capital realizado e patrimnio lquido ajustado; ndice de imobilizaes e limites de endividamento e de diversificao de risco. O incio de atividades deve ser objeto de comunicao ao Bacen com antecedncia mnima de 5 dias teis.
6.3 Cooperativa central de crdito

So constitudas por pelo menos 3 cooperativas singulares de crdito. A cooperativa central deve ter uma diretoria eleita pelos delegados representantes das cooperativas associadas, com diretores liberados e funcionrios treinados nas reas de contabilidade, finanas e projetos, normas tcnicas e acompanhamento econmico, anlise, avaliao e elaborao de projetos de crdito de investimentos, informtica, auditorias e secretaria. Alm destes profissionais, pode contratar servios de assessoria especializada. As cooperativas centrais de crdito devem ter um carter diretivo, normativo, fiscalizador e de desenvolvimento de seus sistemas cooperativos. Parte de suas funes so definidas pela Resoluo n 2.771 do Bacen, mas alm destas, as centrais de crdito devem atuar como prestadoras de servios a suas filiadas, destacando-se: a) edio de normativos padronizados para as operaes e servios prestados pelo sistema, em funo das exigncias legais e normativas aplicadas s cooperativas pelo Bacen;
53
b) contabilidade: padronizao, normatizao, execuo (dependendo de cada sistema) anlise e coordenao; c) relao com o Bacen para a criao e desmembramento de cooperativas, atas de assemblias, balano contbil e crdito rural; d) negociao e representao junto s instituies estaduais e federais, e com as organizaes da sociedade civil; e) informtica: desenvolvimento de software para padronizados de operaes, servios, produtos, contabilidade e controle; f) padronizao dos procedimentos operacionais e administrativos; g) comunicao e marketing para dentro e fora do sistema; h) crdito rural: acompanhamento do Manual de Crdito Rural (MCR), ttulos de crdito, plano de safra, normas internas, estratgias de investimentos etc.; i) controle e fiscalizao dos atos de gesto de todas as filiadas, por meio de inspees diretas e indiretas e auditorias, face responsabilidade do prprio sistema em se autocontrolar; j) recursos humanos: formao e treinamento de monitores, dirigentes, tcnicos e funcionrios, alm da definio de uma poltica de cargos e salrios; k) administrar o fundo de liquidez que deve ser criado pelas cooperativas filiadas. As centrais de crdito tradicionais centralizam uma parcela significativa dos recursos captados pelas cooperativas referentes aos depsitos vista e a prazo, aplicando-os em uma agncia do banco com a qual mantm convnio, ou em um dos bancos cooperativos existentes, caso sejam filiadas. Para evitar a concentrao de poder por parte da cooperativa central, facilitar o relacionamento entre a cooperativa e a agncia local do banco conveniado e ampliar as fontes de financiamento no municpio, defende-se que os recursos no sejam centralizados pela central. Entretanto, defende-se que a central de crdito unifique a negociao das taxas de juros a serem pagas s cooperativas pelos bancos, considerando o volume total de recursos aplicados pelas cooperativas que integram o sistema de crdito. Como um dos principais objetivos das centrais de crdito a prestao de servios e o acompanhamento a suas filiadas, o nmero de cooperativas singulares a elas associadas deve depender da possibilidade de um atendimento que qualitativo s demandas apresentadas, e de um nmero mnimo de cooperativas que consigam garantir a viabilidade econmica da central. As cooperativas centrais tambm podem criar bases regionais ou microrregionais de servios, visando melhorar o atendimento s suas filiadas
54
Estudos NEAD 4
e garantindo um acompanhamento mais prximo da realidade das cooperativas. Estas bases regionais de servios, criadas em funo de um determinado nmero de cooperativas que possa garantir a sua viabilidade econmica, podem assumir vrias funes das centrais, como a contabilidade das cooperativas a elas vinculadas, o acompanhamento e a manuteno dos equipamentos de informtica, a negociao e articulao com organizaes e agentes regionais de desenvolvimento etc. (Cresol-Baser, 2000). Uma cooperativa central de crdito pode atuar com diferentes tipos de cooperativas de crdito, sejam elas de crdito rural ou de crdito mtuo. Entretanto, para que o atendimento possa ser mais dirigido e corresponda s demandas das cooperativas filiadas, importante considerar a possibilidade de criar centrais de crdito por tipo de cooperativa, o que no impede, em um primeiro momento, a criao de centrais de crdito que possam atuar com todos os tipos de cooperativas. Desta forma, ser possvel, dependendo de cada regio ou categoria profissional, a existncia de diversas cooperativas centrais de crdito solidrio, divididas por Unidade da Federao e/ou categoria profissional e/ou tipo de cooperativa (rural ou mtuo).
6.4 Sistema Nacional de Cooperativas de Economia e Crdito Solidrio (Federao)

Um conjunto de cooperativas centrais de crdito (ou de sistemas de cooperativas de crdito estaduais ou regionais) pode e deve se articular, formando assim um Sistema Nacional de Cooperativas de Crdito Solidrio. Esta articulao pode ser por meio da constituio de uma federao ou mesmo uma confederao de cooperativas centrais e singulares de crdito Uma Federao Nacional ou um Sistema Nacional de Cooperativas de Crdito Solidrio pode ampliar o poder de negociao das cooperativas, alm de criar mecanismos e instrumentos para diminuir os custos das cooperativas e centrais de crdito por meio do desenvolvimento de produtos e servios nacionais que possam ser utilizados pelo conjunto das cooperativas filiadas.
6.5 Bancos cooperativos

Os bancos cooperativos so bancos comerciais, constitudos sob a forma de sociedades annimas que se diferenciam dos demais bancos por terem como acionistas, exclusivamente, as cooperativas de crdito. Para a constituio de banco cooperativo devem ser seguidos os procedimentos pertinentes para a constituio de banco comercial. Devem fazer constar, obrigatoriamente, de sua denominao a expresso Banco Cooperativo e tm sua atuao restrita s Unidades da Federao em que
55
estejam situadas as sedes das pessoas jurdicas (cooperativas) controladoras. Podem firmar convnio de prestao de servios com cooperativas de crdito localizadas em sua rea de atuao. vedada a sua participao no capital social de instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Bacen (Bacen, 2000C). A criao de um banco cooperativo no inerente constituio de um sistema nacional de crdito cooperativo. As relaes que as cooperativas de crdito precisam ter com o sistema bancrio, em especial para a participao no sistema nacional de compensao de cheques e para realizao de seus depsitos financeiros, podem ser concretizadas por meio de convnios e parcerias com bancos pblicos ou privados existentes no pas.
7 A ESTRUTURA ADMINISTRATIVA DE UMA COOPERATIVA DE CRDITO

As instncias decisrias de uma cooperativa de crdito, definidas em lei e que devem estar presentes no seu Estatuto Social, so:
Assemblia Geral Conselho de Administrao Conselho Fiscal

7.1 Assemblia Geral
Na assemblia geral so tomadas todas as decises de interesse da cooperativa e dos associados, inclusive a eleio dos integrantes dos conselhos de administrao e fiscal e a destinao das sobras do exerccio contbil anterior. Porm, se formalmente, a assemblia geral o rgo mais importante para a participao dos associados na gesto da cooperativa, na prtica, o que normalmente ocorre que as decises na assemblia ficam limitadas eleio dos conselheiros e aprovao das aes da diretoria anterior. Para se contrapor a tais caractersticas, preciso que as direes das cooperativas de crdito tenham em conta que a intensidade e a qualidade da participao dos associados so resultado, entre outras iniciativas, da forma como so divulgadas, organizadas e conduzidas as assemblias. Deve-se evitar, por exemplo, que a participao dos associados fique restrita apenas votao, dando-lhes condies de resolver dvidas e discutir os temas a serem votados, mesmo considerando-se que a assemblia geral tenha uma pauta parcialmente definida pelo Bacen. Existem dois tipos de assemblias gerais, a ordinria e a extraordinria. A assemblia geral ordinria (AGO) deve ser realizada anualmente, nos trs primeiros meses seguintes ao trmino do exerccio social, devendo deliberar sobre:
prestao de contas acompanhada de parecer do conselho fiscal, contendo relatrio de gesto, balano e demonstrativos de sobras ou perdas;
56
Estudos NEAD 4
destinao das sobras ou rateio das perdas; eleio dos membros de rgos estatutrios; quando previsto, a fixao dos honorrios, gratificaes e cdulas de
presena dos membros do conselho de administrao ou da diretoria e do conselho fiscal; e
outros assuntos de interesse social, tais como relatrio de auditoria, programas de utilizao do Fates etc. (que no sejam da competncia das assemblias extraordinrias).
A assemblia geral extraordinria (AGE) deve ser realizada sempre que necessria e poder deliberar sobre qualquer assunto de interesse social, desde que mencionado no edital de convocao, sendo de sua competncia exclusiva:
reforma estatutria; fuso, incorporao ou desmembramento; mudana do objeto da sociedade; dissoluo voluntria da sociedade e nomeao do liquidante; prestao de contas do liquidante.
Desde que observadas as formalidades legais necessrias realizao de AGE, inclusive as regras especiais de quorum legal, admite-se a realizao concomitante de AGO e AGE. A divulgao da realizao da assemblia geral deve ser ampla, devendo ser realizada nas cooperativas, nos locais mais freqentados pelos associados, nos jornais e programas de rdio locais. Para o caso das cooperativas de crdito rural, a divulgao tambm pode ocorrer nos encontros e reunies organizados na rea de abrangncia da cooperativa pelas entidades de representao dos agricultores. Uma forma de ampliar o debate e a democracia, facilitando uma maior participao dos associados nos rumos da cooperativa a realizao de prassemblias - reunies realizadas anteriormente a cada assemblia geral, organizadas em cada municpio ou comunidade abrangida pela cooperativa, dependendo da amplitude de sua rea de atuao. Nelas, a direo da cooperativa de crdito, alm de divulgar a data de realizao da assemblia geral, fornece subsdios para que os associados possam analisar antecipadamente os assuntos que sero discutidos nessa assemblia ou mesmo apresentar sugestes e propostas a serem encaminhadas assemblia geral. As pr-assemblias tambm podem incluir a discusso de temas relacionados aos rumos da cooperativa de uma forma geral ou mesmo particularidades (problemas e solues) da cooperativa de crdito em sua regio.
57
Nas cooperativas singulares com filiados residindo a mais de 50 quilmetros da sede ou com mais de 3.000 associados, o estatuto social pode estabelecer que os associados sejam representados, nas assemblias gerais, por delegados escolhidos dentre os associados que estejam em pleno gozo de seus direitos sociais, disciplinando adequadamente essa forma de reunio de maneira a garantir a sua efetividade. A partir do momento em que a cooperativa optar por este tipo de representao, no mais admitida deciso da assemblia com a participao dos scios individualmente. Dessa forma, dever constar dos estatutos que em no se conseguindo realizar assemblia geral de delegados, por falta de quorum, ser reiterada a convocao para nova data e que, persistindo a impossibilidade de reunio nessa segunda tentativa consecutiva, ser automaticamente convocada assemblia geral de associados para reformar o estatuto social, extinguindo o instituto da representao por delegados e, conseqentemente, reduzindo a amplitude da rea de ao de modo a possibilitar a reunio dos associados (Bacen, 2000c). Este tipo de representao nas assemblias (delegados) deve ser adotado somente em ltimo caso, pois limita a participao dos associados nas decises da cooperativa. Alm disso, defende-se que as cooperativas de crdito tenham uma rea de abrangncia pequena, de preferncia municipal.
7.2 Conselho de Administrao

O conselho de administrao responsvel pelo planejamento, elaborao de normas internas e gerenciamento da cooperativa. composto no mnimo por cinco e no mximo por 10 componentes. Os diretores, eleitos na assemblia geral, assumem os cargos definidos pelos estatutos, como: presidente, tesoureiro, secretrio e mais dois a sete conselheiros, dependendo da cooperativa. Suas funes so determinadas pelo Estatuto Social e pelo Regimento Interno, assumindo responsabilidade: a) legal pela cooperativa perante o Banco Central; b) poltica de representao perante a sociedade; c) executiva, em que deve controlar e acompanhar diretamente a gesto e a organizao da cooperativa. O presidente, o secretrio e o tesoureiro formam a diretoria executiva, que assume tambm responsabilidades especficas. Os demais conselheiros assumem, juntamente com a diretoria executiva, a responsabilidade pelos atos administrativos e cumprem o papel de democratizar o processo de tomada de decises na cooperativa, potencializar o controle e a gesto, fazendo circular as informaes para o quadro social sobre o andamento da cooperativa.
58
Estudos NEAD 4
O conselho de administrao, ou diretoria, deve ser composto exclusivamente por associados, com mandato nunca superior a quatro anos, sendo obrigatria a renovao de, no mnimo, 1/3 do quadro da administrao. Apesar da legislao cooperativista no especificar questes relacionadas reeleio dos membros da diretoria executiva, para que o processo seja realmente democrtico, importante que a reeleio esteja restrita a um determinado nmero de mandatos, o que deve constar no Estatuto Social. S assim possvel evitar a perpetuao de alguns dirigentes em seus cargos e a imagem de que alguns deles, ao acumularem larga experincia na administrao cooperativista, sejam insubstituveis. Deve-se observar que a concesso de crdito a membros de rgos estatutrios (diretoria) dever observar critrios idnticos aos utilizados para os demais associados.
7.3 Conselho Fiscal

o rgo responsvel pela fiscalizao dos atos administrativos da cooperativa. composto por seis membros, sendo trs efetivos e trs suplentes. Tem um papel fundamental no sentido de garantir e eficincia, solidariedade e transparncia das cooperativas. So eleitos para um mandato de um ano, sendo permitida a reeleio, como efetivo ou suplente, de apenas um tero dos membros efetivos e um tero dos membros suplentes. Alm destas estruturas decisrias, e importante que as cooperativas singulares e centrais criem conselhos consultivos, envolvendo as entidades parceiras e de apoio, como sindicatos, associaes e ONGs. A participao destas entidades na discusso sobre a atuao e os rumos das cooperativas contribui para ampliar o debate, visando elaborar um conjunto de alternativas para os seus associados, pois muitos de seus problemas no se restringem ao crdito. Para deliberar sobre a liberao de financiamentos, principalmente os financiamentos de maior valor e/ou para os crditos de investimento, fundamental que as cooperativas criem uma comisso ou comit de crdito. Esta comisso dever ser composta por delegados eleitos ou designados pelo conselho de administrao, com a finalidade de acompanhar e auxiliar no controle e na boa aplicao dos crditos para os associados. As comisses de crdito, balizada pelas orientaes da assemblia da cooperativa, definem as prioridades de linhas de financiamentos e auxiliam na definio dos associados contemplados por ordem de prioridade, respeitando as normas internas de cada cooperativa.
7.4 Condies bsicas para o exerccio de cargos eletivos

A cooperativa pode criar exigncias prprias para o exerccio de cargos eletivos por meio do Regimento Interno ou Estatuto Social. Entretanto, para
59
exercer um cargo nos rgos estatutrios de uma cooperativa o associado precisa, no mnimo, adequar-se s seguintes normas legais: a) no estar impedido por lei especial, nem ter sido condenado por crime falimentar, de sonegao fiscal, de prevaricao, de corrupo ativa ou passiva, de concusso, de peculato, contra a economia popular, f pblica, a propriedade, ou contra o Sistema Financeiro Nacional, ou condenado pena criminal que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; b) no estar includo no cadastro de emitentes de cheques sem fundo; c) no ser declarado inabilitado para cargos de administrao em instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Bacen ou por outro rgo do Poder Pblico, a includo as sociedades seguradoras, entidades de previdncia privada ou companhias abertas; d) no haver sofrido protesto de ttulos e nem ter sido condenado em ao judicial de cobrana; e) no participar da administrao de qualquer outra instituio financeira no-cooperativa; f) no deter mais de 5% do capital de qualquer outra instituio financeira; e g) no possuir parentes, at o 2 (segundo) grau, em linha reta ou colateral, ou cnjuge dentre os demais integrantes dos rgos estatutrios da cooperativa. Um associado no pode ser ao mesmo tempo empregado da cooperativa e integrante de rgo estatutrio, assim como no podem compor o conselho fiscal os empregados de membros integrantes do conselho de administrao. Estas condies legais no devem ser os nicos elementos a compor o perfil de um dirigente cooperativo. A representatividade poltica e social dos dirigentes junto aos associados so cruciais para o exerccio do cargo, no s porque conferem legitimidade, mas tambm porque, ao possuir maior vivncia com os associados, os dirigentes tendem a apresentar maior compreenso da realidade socioeconmica e de suas demandas. Para garantir esta representatividade, a discusso e a escolha dos nomes dos dirigentes deve ser feita em espaos que garantam a participao dos associados, como a assemblia geral, pr-assemblias e reunies com o conjunto das entidades de representao dos associados (sindicatos, associaes, grupos coletivos etc.).
8 OS SERVIOS E OPERAES DE UMA COOPERATIVA DE CRDITO

O principal servio de uma cooperativa de crdito o de emprestar dinheiro a seus cooperados. Mas, para emprestar ela precisa primeiro captar dinheiro de
60
Estudos NEAD 4
seus cooperados ou de terceiros (organismos pblicos, instituies financeiras, ONGs e entidades de cooperao internacional), por meio de convnios especficos ou de doaes. Entretanto, o atendimento s demandas no pode ser superior sua disponibilidade de recursos, precisando tambm respeitar a legislao e a curva de equilbrio, a qual permite que a cooperativa de crdito empreste at 65% dos seus depsitos a prazo, 35% dos depsitos vista, 100% dos repasses de recursos e 100% do seu patrimnio lquido (descontados os recursos aplicados em materiais permanentes, tais como bens mveis, imveis, equipamentos e investimentos).
8.1 Cooperativa de crdito rural

As cooperativas de crdito rural fornecem aos seus associados diversos tipos de financiamentos, utilizando-se para isso recursos prprios ou de terceiros. Os principais financiamentos fornecidos por este tipo de cooperativa (em valor e nmero de contratos) so os financiamentos agrcolas, cuja principal fonte de financiamento so os recursos oficiais de crdito.
8.1.1 Servios prestados e operacionalizao dos financiamentos

Como as cooperativas de crdito so instituies financeiras, elas podem fornecer uma srie de servios a seus associados, destacando-se:
conta corrente, talo de cheques e limite em conta corrente

(cheque especial);
depsito a prazo cooperativo (espcie de poupana); recebimento de contas (gua, luz, telefone, IPTU etc.); pagamento de funcionrios de cooperativas, prefeituras etc.; crdito pessoal (CAC ou papagaio); crdito rural com recursos prprios (CRP); crdito rural com repasse de recursos oficiais (ou prestao de servios); desconto de cheques; administrao de fundos pblicos e fundos rotativos privados.
As cooperativas praticam diferentes modalidades de emprstimos ou financiamentos, com taxas de juros distintas. As taxas de juros dos financiamentos com recursos oficiais so menores que as com recursos prprios, isto porque o governo federal subsidia os emprstimos por meio da equalizao de uma parte dos juros. Os recursos de repasse no podem ser destinados para o crdito pessoal, sendo necessrio cumprir as regras estabelecidas para cada programa e pelas instituies intermedirias desses recursos.
61
Por definio, todos os associados podem fazer financiamentos e utilizarem os demais servios, porm preciso estar em dia com suas obrigaes perante a cooperativa e atender s exigncias estabelecidas pelos agentes repassadores do crdito ou pelo conselho administrativo. Para a aprovao dos emprstimos, dependendo da cooperativa, da modalidade e do valor do crdito solicitado, existem trs instncias que podem deliberar sobre sua liberao: o diretor em exerccio (ou gerente), o conselho administrativo ou as comisses de crdito. Quanto maior for o volume de capital social integralizado, maior o volume de recursos por emprstimo que o scio pode captar junto cooperativa. Porm, cada associado fica limitado pela legislao ao volume mximo de 5% do total do PLA da cooperativa. Caso a cooperativa seja filiada a uma central de crdito reconhecida pelo Bacen, este limite de diversificao de risco sobe para 10% do PLA.
8.1.2 Crdito com recursos prprios

Os recursos prprios de uma cooperativa so constitudos pelos depsitos vista (conta corrente), depsitos a prazo (aplicaes), pelos fundos de reservas, que podem ser constitudos das sobras (no mnimo 10%), ou outros fundos que o quadro social constituir junto cooperativa, e pela integralizao de capital social dos associados. As trs principais modalidades de crdito com estes recursos, com base na realidade das cooperativas de crdito do Sistema Cresol em novembro de 2000 eram: Contrato de abertura de crdito (CAC) - tambm conhecido como papagaio, emprestado com um prazo mximo de quatro meses. A taxa de juros era de 4,75% ao ms, sendo o valor mdio dos emprstimos de R$ 776,00 por contrato. Crdito rural com recursos prprios (CRP) - um emprstimo de custeio com prazos de at quatro meses. A taxa de juros era de 2,82% ao ms. utilizado normalmente para compra de insumos quando o desconto vista superior a esta taxa, sendo tambm utilizado como pr-custeio, permitindo que o agricultor consiga descontos ao adquirir seus insumos antes da elevao dos preos, comum no perodo de plantio. O valor mdio de R$ 1.230,00 por contrato, sendo que nesta linha aplicam-se mais de 50% do total da carteira de recursos prprios. Cheque especial - embora muito cara, uma opo de crdito que deve ser utilizada apenas para prazos curtos. A taxa de juros era de 6,5% ao ms, com um valor mdio de R$ 365,00 por contrato, sendo que todo o quadro social possui um limite bsico de valor igual a seu capital social integralizado. Os financiamentos com recursos prprios so considerados como crditos emergenciais, destinados para cobrir eventuais imprevistos no oramento familiar e
62
Estudos NEAD 4
no sistema produtivo. As taxas de juros referentes aos recursos prprios so definidas com base nos custos de captao (valor pago s aplicaes dos associados, sendo hoje uma mdia de 12% ao ano) e nos custos administrativos e operacionais, dependendo da linha de crdito e de sua forma de concesso. Essas taxas variam de acordo com o mercado, ou conforme mudanas governamentais nas taxas de juros oficiais, mas sempre esto abaixo da mdia praticada pelos bancos.
8.1.3 Crdito rural com recursos oficiais de crdito

Os recursos oficiais de crdito so disponibilizados pelo governo federal, sendo captados pelas cooperativas de crdito por meio de convnios de repasse ou de prestao de servios com bancos pblicos federais. As linhas de crdito mais comuns com este tipo de recurso so o Pronaf e o Proger. Estas modalidades de crdito so destinadas : a) custeio agrcola e pecurio; b) investimento agrcola e pecurio; c) investimentos em atividades no-agrcolas desenvolvidas pelos agricultores familiares em seus estabelecimentos agropecurios. As taxas de juros destes financiamentos so definidas anualmente pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN), podendo existir taxas especficas para cada categoria de produtor. Todos os agentes financeiros que operam com este tipo de recurso so obrigados a praticar as taxas definidas pelo CMN nos seus financiamentos. Entretanto, cada agente financeiro pode ter um tratamento diferenciado do Tesouro Nacional em relao ao recebimento de taxas de administrao e spread por suas operaes com recursos oficiais de crdito rural. 8.2 Cooperativa de crdito mtuo Os servios prestados pelas cooperativas de economia e crdito mtuo so praticamente os mesmos praticados pelas de crdito rural, excetuando as operaes inerentes a atividade rural, especialmente os de repasse de recursos oficiais de crdito. Basicamente, todos os tipos de financiamentos realizados aos associados so com recursos prprios, ou seja, formado pelo capital social e aplicao dos associados na cooperativa (depsitos vista e a prazo). Na Bancredi, por exemplo, as modalidades iniciais de eram, em setembro de 2000: Crdito Direto ao Cooperado (CDC) emprstimo pessoal com juros nominativos de 1% ao ms + TR + 2,5% de Taxa de Administrao, cujo valor est limitado a cinco vezes ao seu capital social e parcelado em quatro vezes. Na medida em que ocorrer o aumento do capital da cooperativa, esses limites devero ser dilatados;
63
Financiamento de Bens ao Cooperado (FBC) - conforme o contrato de convnio com as instituies e empresas conveniadas ou fornecedoras dos bens; Financiamentos Especiais aos Cooperados (FEC) construo e reforma de imveis; seguros de veculos/ emergncia medica e funeral. Os depsitos a prazo (aplicaes) dos associados so realizados por meio do Recibo de Depsito Cooperado (RDC), onde a cooperativa capta recursos de seus cooperados, fornecendo uma remunerao equivalente ao CDB do mercado financeiro. No Brasil, como a maioria das cooperativas de crdito mtuo formada por funcionrios de uma mesma empresa ou conglomerado econmico, ou por funcionrios pblicos de determinados rgos ou empresas estatais, os seus associados geralmente esto empregados. Por isso, normalmente os servios prestados por estas cooperativas ficam limitados aos financiamentos de bens de consumo durveis e emprstimos pessoais ou emergenciais. Assim, apesar dessas cooperativas serem de grande importncia para os seus associados, viabilizando e agilizando emprstimos a taxas de juros mais baixas que o mercado, elas pouco contribuem para a gerao de novos empregos e renda para os demais trabalhadores. Entretanto, esta realidade pode mudar, pois a legislao vigente abre espao para que estas cooperativas possam atuar de forma mais efetiva no incentivo a economia solidria, potencializando investimentos que podem gerar novos empregos e renda para os trabalhadores. Como a legislao permite que as cooperativas de crdito mtuo aceitem no seu quadro social a participao de pais, cnjuges ou companheiro, vivo e dependente legal de associado, alm de pensionista de associado falecido, ela pode financiar investimentos produtivos nas reas industriais, comerciais ou de servios desenvolvidos por estas pessoas. Portanto, para que a cooperativa de crdito mtuo atue com associados no-empregados ou no-vinculados diretamente s empresas ou categorias profissionais que compem a cooperativa, preciso incentivar a associao dos familiares dos associados na cooperativa. Outra forma de utilizar as cooperativas de crdito mtuo como um instrumento para criar iniciativas de gerao de emprego e renda, alm de potencializar o desenvolvimento local, a criao de cooperativas composta por trabalhadores de determinada profisso regulamentada, determinada atividade (definida quanto sua especializao) ou ento, conforme tambm permite a legislao, por meio de trabalhadores de um conjunto definido de profisses ou atividades cujos objetos sejam idnticos ou estritamente correlacionado por afinidade ou complementaridade. Desta forma possvel,
64
Estudos NEAD 4
por exemplo, criar cooperativas de crdito mtuo de costureiras, pedreiros ou de outras profisses ou atividades, podendo associar tanto os profissionais da categoria que estejam empregados como os que estejam desempregados, alm de seus familiares. Caso as cooperativas de crdito mtuo comecem a atuar mais intensamente no financiamento de atividades produtivas de seus associados, visando gerao de emprego e renda, possvel que elas tambm venham a atuar com financiamentos oriundos de repasses de recursos oficiais de crdito, como por exemplo, o Proger Urbano (Programa de Gerao de Emprego e Renda).
9 OS CONVNIOS COM INSTITUIES FINANCEIRAS

As cooperativas de crdito precisam estar conveniadas a um banco para poderem ter acesso ao sistema de compensao de cheques e outros papis. Para demonstrar como funciona a relao entre os bancos e as cooperativa de crdito rural e de crdito mtuo, sero utilizados como exemplo os convnios realizados com bancos pelo Sistema Cresol e pela Bancredi, respectivamente.
9.1 Cooperativas de crdito rural o exemplo do Sistema Cresol

O Sistema Cresol, para acessar o sistema de compensao, conveniado com o Banco do Brasil, que tambm atua na forma intermediria de recursos oficiais de crdito rural, em especial para o crdito de custeio. Alm do Banco do Brasil, o Sistema Cresol mantm convnios para repasse de recursos oficiais de crdito rural com o BNDES e o BRDE. A) Banco do Brasil O Sistema Cresol relaciona-se com o Banco do Brasil nas questes de compensao e aplicaes de recursos das cooperativas, alm da intermediao de recursos oficiais de crdito. As negociaes so realizadas diretamente pela Cresol-Baser, que busca homogeneizar os critrios desta parceira, mas so as cooperativas singulares que assinam os convnios de compensao e repasse com as agncias locais do banco. Existem diferenas significativas na relao das Cresol com as agncias do Banco do Brasil, sendo que alguns gerentes tratam as primeiras como parceiros, enquanto outros procuram dificultar a ao das cooperativas, por meio de excesso de exigncias e burocracia, tratando as cooperativas como concorrentes. Estas diferenas, embora ainda presentes, tm diminudo na proporo em que o Sistema cresce e se desenvolve, o que facilita a negociao diretamente em Braslia, unificando os procedimentos.
65
Para operar os recursos de seus associados, cada cooperativa possui no mnimo duas contas no banco, onde movimenta todos os depsitos de seus associados. Os recursos ficam em nome da cooperativa, que mantm para seu controle, a discriminao dos valores depositados por seus associados em contas especficas e individualizadas. Quando um cheque cai na compensao do banco, este consulta a cooperativa para verificar o saldo do associado. Com saldo suficiente, o banco desconta o cheque da conta da cooperativa. Em seguida, a cooperativa desconta o valor correspondente da conta do cooperado. Caso no tenha saldo, a cooperativa comunica o banco, que devolve o cheque ao depositante, e como esta atividade realizada de forma informatizada, possibilita compensar 100, 500 ou 1.000 cheques diariamente de forma gil e eficiente. O Banco do Brasil tambm atua na intermediao de recursos oficiais de crdito para as cooperativas (Pronaf e Proger), que podem ser disponibilizados de duas formas repasse de crdito e prestao de servios. No caso de repasse de recursos, as cooperativas so as fornecedoras finais dos emprstimos aos agricultores, devendo organizar a demanda e os contratos e assumir todos os riscos das operaes. Na prestao de servios ao banco, as cooperativas organizam a demanda e os contratos, mas no assumem (teoricamente) os riscos dos financiamentos. Neste caso, o financiador final ao agricultor o banco e no as cooperativas. Entretanto, no assim que ocorre na prtica, pois as cooperativas tm um convnio com o Banco do Brasil avalizando as operaes. O cooperado que recebeu o Pronaf por intermdio da prestao de servios da cooperativa deve quitar sua dvida junto mesma, a qual rene o volume total de pagamentos e os repassa ao banco. Mesmo nos casos dos associados que no efetuaram o pagamento, a cooperativa acaba quitando os financiamentos junto ao banco, pois caso contrrio, ele no efetuar a liberao de crdito para os demais cooperados na safra seguinte. At a safra 1998/99, a maioria das agncias do Banco do Brasil operava com as cooperativas do Sistema Cresol por meio de repasse de recursos. Para os repasses de recursos, o Banco do Brasil pagou na safra 99/00 a ttulo de spread 1,5% ao ano sobre o valor financiado referente ao perodo de vigncia do financiamento, que de no mximo 10 meses. Para os anos anteriores este percentual foi de 0% na safra 96/97, 0,5% na de 97/98 e de 1,0% em 98/99. Destaca-se ainda que, por exigncia do banco, a garantia destes emprstimos era dada pelos agricultores (por meio do penhor da safra), por avalistas e pela prpria cooperativa, que avalizava todas as cdulas-me dos financiamentos, e em alguns casos, pelos bens dos diretores, que precisavam assinar como
66
Estudos NEAD 4
avalista das cdulas junto ao banco, sendo tambm necessrio o aval da cooperativa central (BITTENCOURT, 2000). Na safra 1999/00, o Banco do Brasil ampliou o uso da prestao de servios pelas cooperativas como forma de liberar os financiamentos do Pronaf Custeio. Nesta safra, 45% do valor financiado de Pronaf Custeio pelo Sistema Cresol foi por intermdio da prestao de servios. Na safra 2000/01, todos os recursos oficiais de crdito rural intermediados pelo Banco do Brasil foram liberados por meio da prestao de servios pelas cooperativas. Segundo o Banco do Brasil, esta alterao na forma de liberao dos recursos deve-se a normas internas do banco, que exigem que os contratos com as cooperativas sejam feitos com anlise de risco com limite de crdito. Isto significa que os repasses de recursos dependeriam do PL das cooperativas. Como o PL das cooperativas pequeno, o volume de recursos que poderiam ser repassados tambm seria pequeno. Diferentemente dos anos anteriores, quando o banco no pagava nada para as cooperativas na prestao de servios para a liberao dos financiamentos de custeio, nesta safra foi pago 1,5% ao ano sobre o valor dos contratos. Uma situao polmica acontece na maneira com que remunerado quem viabiliza o Pronaf Custeio. Na safra 2000/2001, o Banco do Brasil vai receber do Tesouro Nacional, a ttulo de spread, 8,48% sobre o valor dos contratos, alm de receber uma taxa fixa de R$ 13,01 mensais para cada contrato durante a sua vigncia, a ttulo de administrao desses recursos. De toda esta remunerao, o Banco do Brasil repassa para as cooperativas apenas 1,5% ao ano sobre o valor financiado. Com este pequeno spread as cooperativas precisam pagar todas as suas despesas operacionais, alm das possveis inadimplncias de seus associados. Por outro lado, o Banco do Brasil cobra muito caro pelos servios prestados s cooperativas de crdito, alm de remunerar pouco s aplicaes de recursos ali depositados. Apesar dos avanos obtidos nos ltimos anos, os custos ainda so altos. Em 1996, era cobrado R$ 0,65 para cada lanamento efetuado na conta da cooperativa no banco e R$ 0,20 por folha de cheque emitido. Em 2000, depois de muitas negociaes, o custo da compensao caiu para R$ 0,25 por lanamento e R$ 0,10 por folha de cheque. B) BRDE Banco Regional de Desenvolvimento Econmico A parceria com o BRDE restringiu-se ao Pronaf Investimento nos anos de 1997 e 1998. A relao atual restrita aos contratos efetivados neste perodo, sendo substituda pela relao direta entre o Sistema Cresol e o BNDES.
67
O BRDE recebia os recursos do BNDES e como no tem estrutura capaz de atender demanda (agncias locais), utilizava os servios das cooperativas. Na prtica, o Sistema Cresol prestava um servio para o BRDE, pois organizava a demanda, fazia uma anlise preliminar dos projetos, preparava os contratos de financiamentos (de acordo com formulrio entregue pelo banco), registrava a documentao no cartrio e os enviava para o BRDE, alm de assumir o risco. O BRDE apenas fazia uma ltima anlise nos projetos e contratos, liberando em seguida os recursos que iam diretamente para as contas dos associados. O limite do volume total dos financiamentos era previamente acertado entre o BRDE e o Sistema Cresol, o qual era vinculado ao PLA das cooperativas. O BRDE recebia 3% de spread anual sobre o valor do financiamento do BNDES, repassando s cooperativas apenas 0,6% sobre os valores das amortizaes dos financiamentos. Para que os associados tenham acesso ao crdito, as cooperativas assumiam todo o trabalho operacional e os riscos dos financiamentos. Para o BRDE repassar os recursos oficiais dos financiamentos do Pronaf Investimento, o agricultor necessitava apresentar garantias de seu pagamento (normalmente o penhor da atividade financiada) e avalistas. As cooperativas e a Cresol-Baser tambm precisavam avalizar os contratos. Ou seja, a garantia para o BRDE era total e mesmo assim, ficava com quase a totalidade do spread dos financiamentos. Nos primeiros contratos realizados em 1997, os associados tambm precisaram apresentar a hipoteca da propriedade para terem direito ao financiamento. C) BNDES Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social Esta parceria tem viabilizado um crescente repasse de recursos oficiais de crdito rural aos programas Pr-solo e Pronaf Investimento. Na safra 2000/ 01 tambm sero repassados recursos para os programas Pr-leite e Pronaf Agregar. Para liberar estes recursos, o BNDES repassa os recursos para a CresolBaser o equivalente a 2% ao ano sobre o saldo devedor a ttulo de spread. Alm destas linhas de financiamento para investimento rural, neste ano o BNDES fez um convnio com o Sistema Cresol para trabalhar com uma nova modalidade de financiamento de crdito pessoal, denominada Microcrdito. O convnio de repasse do BNDES realizado com a cooperativa central. As cooperativas singulares organizam a demanda, fazem a seleo dos projetos e preparam a documentao bsica para a liberao do crdito, repassando-os para a Central. A Cresol-Baser recebe os recursos do BNDES e os repassa diretamente para os associados das cooperativas.
68
Estudos NEAD 4
Nestes repasses, o Sistema Cresol assume todos os custos operacionais para a liberao dos crditos e assume os riscos, por meio da garantia dos financiamentos ao banco. As garantias dadas ao BNDES so normalmente de quatro nveis, dependendo do tipo de financiamento. O primeiro nvel pode ser o aval solidrio entre os tomadores de crdito ou o penhor do bem financiado, o segundo nvel representado pelo avalista, o terceiro pela cooperativa singular, e por fim a Cooperativa Central. 9.2 Cooperativas de crdito mtuo o exemplo da Bancredi A Bancredi est mantendo relacionamento com a Caixa Econmica Federal, realizando abertura de conta corrente em nome da cooperativa e iniciando operaes de reciprocidade no sentido de obter menores taxas de servios, alm de buscar convnios gradativos na medida de sua necessidade. Como a Bancredi somente atua com bancrios, onde a maioria tem conta corrente e talo de cheques disponibilizados pelos bancos onde trabalham, a cooperativa ainda no sentiu necessidade de fornecer talo de cheques a seus associados. Essa situao especfica desta categoria profissional, o que diminui a necessidade de relacionamento mais intensivo com um banco, como o caso das demais cooperativas de crdito, que precisam manter este vnculo para a realizao da compensao, que, de acordo com a legislao, somente pode ser realizado por um banco.
69
70
Estudos NEAD 4
Parte IV
10 A CONSTITUIO DE UMA COOPERATIVA DE CRDITO
10.1 As premissas para a criao de uma cooperativa de crdito
Para criar uma cooperativa de crdito no basta vontade poltica, preciso existir uma demanda real das pessoas pelo crdito e pelos demais servios que podero ser prestados pela cooperativa, alm de condies organizativas e econmicas da comunidade ou municpio que a demanda. Antes da constituio de uma cooperativa de crdito preciso verificar se existem potenciais associados na populao (rural ou urbana) ou categoria profissional onde se deseja cri-la. Para isso, preciso considerar que os associados em potencial no so simplesmente aqueles que demandam crdito pessoal ou produtivo, mas aqueles que tero condies de tomar determinados financiamentos com as condies e encargos financeiros que a cooperativa poder disponibilizar. Apesar de fornecer outros servios alm dos financiamentos, as cooperativas de crdito precisam de um determinado nmero de associados ativos para que possa se viabilizar. Dependendo do tipo e da extenso da demanda por crdito de uma comunidade ou municpio, a alternativa mais vivel pode ser a organizao dos demandantes para que possam exigir o acesso a uma linha de financiamento j existente (ou a ser criada) em um banco ou agncia de crdito pblica. Como as cooperativas de crdito atuam normalmente com um volume de recursos maior do que outras instituies de microcrdito, alm de serem mais controladas e fiscalizadas pelo Banco Central, a sua administrao precisa ser mais qualificada, exigindo tambm um maior nvel de organizao de sua base. Assim, em alguns casos, dependendo do grau de organizao da comunidade, outras alternativas institucionais mais simples para viabilizar o microcrdito podem ser recomendadas em preferncia criao de cooperativas
71
de crdito. Estas instituies, formais ou no, podem atuar como bases para a criao de cooperativas de crdito no futuro, contribuindo tanto no processo formativo como na organizao da economia local.
10.2 A viabilidade econmica de uma cooperativa de crdito

As cooperativas de crdito normalmente tm um baixo custo operacional e grandes chances de viabilizarem sua sustentao financeira ao longo do tempo. Entretanto, antes da criao de uma cooperativa, preciso fazer uma anlise de sua viabilidade econmica, considerando as reais condies existentes no local onde se deseja constitu-la. No existe um modelo nico de gesto financeira e administrativa que possa garantir a viabilidade econmica de uma cooperativa de crdito. Podem existir diversas combinaes entre o volume de recursos aplicados por modalidade de crdito e as respectivas taxas de inadimplncia, o volume de depsitos vista e a prazo, o valor do capital social e os custos operacionais e administrativos que podero garantir a sua sustentao financeira. Os custos de uma cooperativa de crdito singular rural ou mtua, tambm dependem muito de quais sero os servios que ela venha a oferecer a seus associados. Alguns desses servios tm um alto custo operacional, alm de demandar maior capacitao e tempo dos dirigentes e funcionrios da cooperativa, no gerando recursos suficientes para pagar os seus custos. O fornecimento de tales de cheques aos associados, por exemplo, um dos servios que mais gera custos para uma cooperativa de crdito. Para fornecer os cheques, a cooperativa precisa fazer um convnio de compensao com um banco, o que aumenta a burocracia, pagam normalmente altas taxas ao banco conveniado para o fornecimento dos tales de cheques e para a realizao da compensao, o trabalho dos funcionrios e do contador da cooperativa duplicado, a segurana precisa ser reforada, alm do limite do cheque especial ser um dos financiamentos que apresenta maior taxa de inadimplncia entre os realizados pelas cooperativas. Portanto, para a constituio de cooperativas de crdito em reas rurais de baixa renda ou com categorias mais pobres, possvel diminuir significativamente os custos da cooperativa, eliminando inicialmente alguns dos servios a serem prestados, o que poder garantir a sua viabilidade econmica. Com o tempo, na medida em que a cooperativa se capitalize e os dirigentes e funcionrios adquiram mais experincia no gerenciamento da cooperativa, esta poder ampliar os servios fornecidos aos seus associados.
72
Estudos NEAD 4
A ttulo de exemplo e com base na experincia de algumas cooperativas de crdito rural em funcionamento, apresentado a seguir um modelo de gesto econmica. Para as cooperativas de crdito mtuo so apresentadas apenas algumas consideraes.
10.2.1 Cooperativa de Crdito Rural

De uma forma geral, segundo a Cresol-Baser, uma cooperativa de crdito rural que fornea diversos servios a seus associados, entre os quais o talo de cheques, atinge seu ponto de equilbrio quando atinge as seguintes metas: a) Origem dos Recursos
Caso o nmero de associados seja maior, pode-se reduzir o valor do capital social por associado. Entretanto, as experincias demonstram que uma cooperativa de crdito rural com muito mais de 500 a 600 associados comea a perder o controle e o conhecimento pessoal do quadro associativo. b) Destinao dos Recursos
Esta combinao de modalidades de aplicao dos recursos das cooperativas pode alterar-se significativamente, dependendo da poca do ano ou da regio onde a cooperativa atua, pois est intimamente vinculada aos perodos da atividade agropecuria local.
73
c) Projeo de Receita Mensal
As receitas de uma cooperativa de crdito rural so como operaes de crdito (juros pagos pelos emprstimos com recursos prprios e de repasses oficiais), aplicaes dos recursos excedentes no banco, prestao de servios, recebimento de financiamentos j provisionados (reverses de provises) e outras receitas gerais. A participao de cada fonte na origem das receitas da cooperativa tende a se alterar caso as taxas de juros venham a diminuir, o que tende a acontecer em curto prazo. Com a diminuio dos juros nos emprstimos com recursos prprios, ser necessrio ampliar o volume de recursos emprestados, bem como aumentar a taxa de repasse do Pronaf (spread) cobrada junto ao Banco do Brasil pela cooperativa de crdito. d) Projeo das Despesas Mensais
As despesas das cooperativas so com captao de recursos (juros pagos aos associados pelas suas aplicaes na cooperativa), despesas com repasse e prestao de servios, despesas administrativas (salrios, aluguel de salas, telefones, carros, materiais de consumo, dirias dos dirigentes, depreciao etc.), despesas com o Banco do Brasil (taxas dos servios de compensao), provises para crditos de liquidao duvidosa e outras despesas gerais.
74
Estudos NEAD 4
As despesas mensais variam de cooperativa para cooperativa, sendo que os gastos com remunerao dos depsitos a prazo e o pagamento de pessoal (funcionrios e dirigentes) so os responsveis pelos maiores gastos. Os gastos com proviso de crditos, que so os recursos destinados a cobrir possveis inadimplncias, tambm so significativos, representando cerca de 15% das despesas mensais de uma cooperativa. Neste sentido, possvel oferecer todos os servios ao quadro social sem nenhum custo adicional, como taxas, servios etc. Este modelo de gesto permite que a cooperativa obtenha um supervit de cerca de R$ 935,00 mensais, alm da remunerao do capital superior aos ndices de poupana. No incio de funcionamento de uma cooperativa de crdito, tanto as receitas como as despesas tendero a ser menores, o que equilibra, em parte o seu funcionamento. Entretanto, na maioria dos casos, as cooperativas apresentam um pequeno dficit mensal em suas contas nos primeiros meses de funcionamento. Parte dessas despesas pode ser bancada pelas entidades e organizaes que esto contribuindo para a criao da cooperativa, seja por meio da liberao do dirigente, como tambm para a liberao de carro, salas, telefone etc. Como a realidade socioeconmica distinta entre as regies brasileiras, possvel criar modelos diferenciados buscando garantir a viabilidade econmica da cooperativa. Entretanto, preciso considerar que normalmente os pagamentos da cooperativa singular para a central de crdito, referentes aos servios de contabilidade, repasse de informaes e normativos do Banco Central e assessorias em geral, so fornecidos a preos mais baixos do que quando contratados individualmente por uma cooperativa. Alm disso, nem sempre esse tipo de servio est disponvel na regio. Portanto, pode ser muito difcil viabilizar uma cooperativa de crdito rural, quando a experincia for isolada e no tiver acesso aos servios de uma cooperativa central de crdito ou central de servios, ou mesmo de alguma outra entidade que possa fornecer este tipo de servio gratuitamente ou a baixos custos.
10.2.2 Cooperativa de Crdito Mtuo

A implantao de uma cooperativa de crdito requer apoio da empresa ou do representante da categoria, cedendo espao fsico, funcionrios e equipamentos para poder iniciar atividades e realizarem a capitalizao, captao e imediatamente iniciar as concesses de emprstimos. A viabilidade econmica depende principalmente da definio da taxa de juros dos emprstimos, da remunerao dos recursos captados e dos demais custos administrativos.
75
Considerando que as taxas de remunerao do capital e aplicaes giram de 1% a 1,5% ao ms, e que as despesas operacionais da cooperativa possam ser subsidiadas pela empresa ou pela representante da categoria, as taxas de emprstimos conseqentemente sero inferiores s taxas praticadas pelo mercado. As capitalizaes podem ser feitas mensalmente, por meio de contribuies vinculadas ao salrio, podendo variar de 1% a 10% do salrio do associado. Tambm podem ser feitas por meio de capitalizaes espontneas ou anuais, mas normalmente este tipo de contribuio diminui o valor mdio anual capitalizado por cada associado, dificultando ainda mais que a cooperativa atinja o ponto de equilbrio financeiro. Cada cooperativa de crdito, de acordo com as caractersticas de sua base social, deve buscar a forma mais adequada para fazer a capitalizao.
10.3 A articulao poltica para criao da cooperativa de crdito

A criao de uma cooperativa de crdito deve ser fruto da vontade e da ao de diversas entidades de representao e assessoria de uma categoria profissional ou comunidade. fundamental que o conjunto das entidades que esto participando do processo de criao da cooperativa conheam as potencialidades e os limites de uma cooperativa de crdito. Caso contrrio, os aliados no processo de criao se tornaro inimigos ao longo do tempo. No caso de cooperativas de crdito rural, a articulao para sua criao deve buscar envolver os diversos atores sociais do municpio e, sempre que possvel, o poder pblico local.
10.3.1 A articulao com outras entidades dos trabalhadores

A garantia do controle social sobre o cooperativismo de crdito solidrio depende de uma constante parceria com as organizaes sociais, de forma a lhe garantir a prtica permanente dos seus princpios e a sua ao adequada populao e ao desenvolvimento local. Os sindicatos em especial tm um importante papel de organizao dos trabalhadores e de defesa dos seus interesses nas polticas das cooperativas. A ao dos sindicatos e demais organizaes sociais no desenvolvimento local uma diretriz importante para a ao das cooperativas de crdito. Os processos participativos e democrticos, que contam com a possibilidade de uma articulao positiva com a sociedade e com o Estado, so processos motivados principalmente por sindicatos, associaes e organizaes no-governamentais. Alm disso, o fortalecimento do tecido social, a ampliao da cidadania e da participao poltica direta propiciada pelas organizaes sociais, importantes fatores que contribuem com a eficincia das cooperativas
76
Estudos NEAD 4
de crdito. A degenerao poltica por que passou o cooperativismo de crdito tradicional no Brasil se deve em grande medida sua exclusiva vinculao com os interesses do Estado e do capital. As entidades representativas dos trabalhadores normalmente encaram as cooperativas de crdito, quando de sua criao, como um instrumento destinado a canalizar e ampliar o acesso ao crdito. Na medida em que as cooperativas se desenvolvem, provocam diferentes reaes entre os dirigentes. Quando da cobrana dos financiamentos, muitos dirigentes das entidades de representao, buscando defender os interesses de seus associados, foram para que as cooperativas sejam mais maleveis nas negociaes. J os diretores das cooperativas de crdito procuram garantir os interesses da cooperativa, por meio do recebimento dos emprstimos. Para muitos dos dirigentes de cooperativas de crdito falta uma melhor compreenso da importncia da luta poltica para a melhoria das condies de vida dos trabalhadores e de que o crdito, principalmente nas atuais condies econmicas, no suficiente para o desenvolvimento e capitalizao de seus associados. Com a intensificao deste conflito, a tendncia, caso a criao da cooperativa no seja muito bem discutida, ocorrer um afastamento em relao s demais entidades representativas, conseqncia de suas lutas e reivindicaes, alm da ampliao de uma viso economicista da sociedade. Por outro lado, para muitos dirigentes de entidades representativas mais prtico estar afastado da cooperativa de crdito, pois desta forma no precisam assumir os problemas estruturais decorrentes das dificuldades dos trabalhadores (urbanos ou rurais) em seus investimentos, da falta de formao profissional e do conjunto das limitaes decorrentes da poltica econmica, industrial e agrcola brasileira. Com o tempo, caso no sejam tomadas atitudes enrgicas para manter a relao e cooperao entre as diversas entidades, entendendo o real papel e a importncia de cada organizao, possvel que ocorra um afastamento e o acirramento de posies, trazendo enormes prejuzos para o conjunto dos trabalhadores. por isto que a atuao dos sindicatos e demais organizaes sociais como agentes motivadores e parceiros destas novas estruturas fundamental para a construo de um novo cooperativismo de crdito, mais democrtico, sustentvel e solidrio. Entretanto, preciso considerar o crescimento da conscincia de muitos dirigentes sindicais e cooperativistas da importncia desta parceria para o futuro de ambas as organizaes. Para estes dirigentes, as cooperativas podem ser um canal de acesso s polticas pblicas de crdito, criar e ampliar as
77
possibilidades de financiamentos pessoais, alm de contriburem para o conjunto das organizaes dos trabalhadores.
10.3.2 A articulao com o poder pblico local

Para a criao e incio de operao de cooperativas de crdito rural fundamental o apoio do poder pblico local, principalmente nas pequenas cidades. Este apoio pode ser financeiro, por meio do pagamento ou liberao de salas para as cooperativas, viabilizando linhas telefnicas, mveis e, em alguns casos, funcionrios durante o primeiro ano de funcionamento. As cooperativas tambm podem gerenciar os fundos de desenvolvimento municipal, quando estes existirem. A experincia tem demonstrado que nos pequenos municpios, as cooperativas de crdito rural tm conseguido gerar muito mais recursos, por meio dos recursos canalizados para o municpio e o conseqente aumento da arrecadao tributria, que os governos locais investem nas cooperativas em seu perodo de implantao.
10.4 A Assemblia Geral de constituio da cooperativa

A cooperativa constituda por deliberao de uma assemblia geral dos scios fundadores, inicialmente dirigida pelo coordenador da comisso de organizao, que escolher de imediato um dos demais integrantes para secretariar os trabalhos. A primeira deliberao da assemblia dever ser em relao ao Estatuto Social, cuja proposta de minuta dever ser levada para a assemblia pela comisso organizadora. Portanto, o processo de constituio da cooperativa deve iniciar muito antes de sua assemblia. preciso realizar reunies com o pblico interessado, discutindo os objetivos da cooperativa, propostas de Estatuto Social, alm de possveis composies da futura diretoria. Durante a assemblia, a proposta de Estatuto Social dever ser lida, artigo por artigo, realizando a sua avaliao e aprovao (ou reprovao, se for o caso). Depois de aprovado o Estatuto, a assemblia dever ser suspensa para que possa ocorrer a indicao dos nomes para a eleio do conselho de administrao, diretoria executiva e conselho fiscal. Uma vez apresentados os nomes, os trabalhos da assemblia devem ser retomados para a eleio dos membros. (caso exista apenas uma relao de nomes, a votao poder ser simblica). Caso algum dos indicados no seja aceito, a assemblia dever substitu-lo. Aps a eleio, o coordenador declarar eleitos os membros do conselho de administrao e do conselho fiscal, informando-os que a posse depender da homologao dos nomes pelo Bacen. A partir da eleio, o coordenador passar a direo da assemblia para o presidente eleito.
78
Estudos NEAD 4
A ata da assemblia geral de constituio dever conter os nomes dos eleitos para os cargos estatutrios, observando a qualificao em ordem constante no anexo prprio para este fim.
10.5 O Estatuto Social

O Estatuto Social uma exigncia do Bacen, que dever ser lido e aprovado na assemblia de constituio da cooperativa. Dever ser assinado, em todas as suas vias, pelos eleitos aos cargos estatutrios e por todos os demais scios fundadores. A assinatura dever ser feita em espao prprio na ltima folha, cabendo aos signatrios rubricar as demais folhas. O Estatuto Social de uma cooperativa de crdito normalmente obedece a um padro, em que esto os requisitos obrigatrios que constam na lei sobre cooperativismo e na lei do Sistema Financeiro Nacional, alm de outras questes impostas por meio de resolues do Bacen. Os scios fundadores podem acrescentar ao Estatuto algumas questes ou propostas que acharem pertinentes, desde que mantenham os itens obrigatrios e que estas questes no sejam conflitantes em relao legislao em vigor. Ao disciplinar no Estatuto Social as condies de devoluo do valor das quotas-partes no caso de sada de um associado, permitido cooperativa estipular salvaguardas para evitar traumas na efetivao do respectivo pagamento. Isto porque em certos casos a sada de associados pode implicar na retirada de soma significativa de recursos, capaz de abalar a situao econmica da cooperativa (Bacen, 2000c). Alm do Estatuto Social, que trata de questes mais gerais e, principalmente, legais a cooperativa de crdito deve possuir um Regimento Interno para disciplinar o seu funcionamento. O objetivo desse Regimento Interno tratar de questes relacionadas ao dia-a-dia das cooperativas, como o comportamento dos diretores e funcionrios, fluxos de decises e papis (organograma gerencial), normas e controles internos para os crditos (em consonncia com a legislao) etc.
10.6 Os scios fundadores

Para a constituio de uma cooperativa, o nmero mnimo de scios fundadores de 20 pessoas fsicas, sendo recomendado trabalhar inicialmente com cerca de 30 pessoas para o caso de alguns no se enquadrarem nas normas legais exigidas para os scios fundadores. Os scios fundadores no podem:
ter ttulos protestados;

79
ter emitido cheques sem fundo; ter conta corrente encerrada por negligncia ou m f; ser analfabetos precisam saber assinar o nome, ler e escrever.
Os documentos exigidos dos scios fundadores so o RG, CPF, certido de nascimento ou casamento e o endereo completo.
10.7 Documentao necessria para a constituio da cooperativa

Para a constituio e funcionamento de uma cooperativa de crdito necessrio encaminhar uma srie de documentos ao Banco Central e Junta Comercial. Aps a liberao pela Junta Comercial, a cooperativa dever tambm requerer um alvar de licena prefeitura municipal e uma vistoria sanitria da Secretaria Municipal de Sade. possvel solicitar a iseno das taxas municipais como contrapartida do poder pblico local ao processo de constituio da cooperativa de crdito solidria.
10.7.1 Documentos para o Banco Central

Todos os documentos a ser enviados ao Banco Central para homologao dos atos da Assemblia Geral de Constituio (AGC), precisam ser encaminhados no prazo mximo de 15 dias a contar de sua instalao devidamente enumerados. Devem ser acompanhados de um requerimento (como capa do encaminhamento) dirigido ao Bacen (anexo 4). Os documentos que devem ser enviados ao Bacen so: a) edital de convocao da Assemblia Geral de Constituio - pgina do jornal contendo o Edital e cpia do convite encaminhado aos interessados (anexo 1); b) quatro vias autenticadas da Ata da Assemblia Geral de Constituio da cooperativa, devidamente assinada (pelos dirigentes e os demais scios fundadores - ltima folha e rubricas nas demais), com visto de um advogado devidamente identificado com seu nome completo, nmero de inscrio na OAB e respectiva seccional, de acordo com a Lei n.o 8.906/94 (anexo 2); c) duas vias autenticadas (com assinaturas identificadas na ltima folha e rubricas nas demais) da Ata da Reunio do conselho de administrao que escolheu os ocupantes de cargos executivos, se for o caso; d) quatro vias autenticadas do Estatuto Social da Cooperativa assinada pelos dirigentes e os demais scios fundadores (assinatura na ltima folha e rubricas nas demais), com visto de um advogado devidamente identificado com o nome do profissional, nmero de inscrio na OAB e respectiva seccional (anexo 3); e) duas vias do requerimento solicitando a homologao da constituio da cooperativa de crdito (anexo 4);
80
Estudos NEAD 4
f) uma via da Declarao de Desimpedimento de cada scio fundador (anexo 5); g) recibo de depsito do recolhimento do capital integralizado ao Banco Central, devidamente autenticado (anexo 6); h) uma via do Formulrio Cadastral, de acordo com o modelo institudo pela Circular 1.958, de 10.05.91, contendo todos os dados dos administradores (anexo 7); i) declarao de responsabilidade para o conselheiro de administrao (anexo 8); j) duas vias da declarao de inexistncia de parentesco entre os diretores da cooperativa (anexo 9); k) uma via da declarao de bens dos conselheiros de administrao (anexo 12); l) uma via da declarao de bens dos conselheiros fiscais (anexo 13); m) duas vias da lista dos associados fundadores, os quais devero ser no mnimo 20, assinadas pelo presidente e secretrio da AGC (anexo 18); n) duas vias do formulrio de Cadastro de Pessoas Fsicas e Jurdicas contendo as informaes sobre o ato da eleio ou nomeao, conforme as Circulares 518/80, e 624/81 (Anexo 18); o) ata da reunio da diretoria contendo a designao dos diretores responsveis pela rea contbil, pelas contas de depsito e pelo cumprimento das medidas estabelecidas na Circular 2.852/98 (lavagem de dinheiro - Lei 9.613/98). A autorizao para o funcionamento ser concedida, por um prazo indeterminado, por meio da emisso pelo Bacen de um formulrio denominado Homologao de Atos. Caso todos os documentos estejam em ordem e no for necessrio providenciar pedidos de informaes por parte do Banco Central, a autorizao publicada no Dirio Oficial da Unio, num prazo de at 60 dias, a contar do recebimento do pedido.
10.7.2 Documentos para a Junta Comercial

A documentao para o registro na Junta Comercial somente dever ser encaminhada aps a homologao de atos, expedida pelo Banco Central, autorizando o funcionamento da cooperativa. O registro e arquivamento dos documentos na Junta Comercial e a sua respectiva publicao no dirio Oficial da Indstria e Comrcio, que garantem personalidade jurdica cooperativa, sendo ento liberada para operar.
81
Os documentos que devero ser encaminhados a Junta Comercial so: a) trs vias da Ata da Assemblia Geral de Constituio da Cooperativa (Anexo 2); b) trs vias do Estatuto Social (Anexo 3); c) duas vias da Fichas de Cadastro Nacional / Identificao da Sociedade; d) duas vias da Ficha de Cadastro Nacional dos Administradores; e) trs vias da ficha de inscrio do estabelecimento CGC/MF; f) trs vias da guia Darf; g) uma via da guia DIR para arquivamento e requerimento de certido; h) uma via da cpia autenticada do CPF e CI de todos os scios fundadores; i) uma via da Declarao de Desimpedimento de cada scio fundador (Anexo 5); j) uma via do comprovante de depsito de capital ao Bacen; k) uma via da cpia da autorizao prvia do Bacen; l) pgina do jornal onde foi publicado o edital da AGC; m) requerimento tarja amarela devidamente assinado capa do encaminhamento dos documentos. Aps a entrega dos documentos para a Junta Comercial o prazo para o arquivamento de 7 a 15 dias. Uma vez efetivado o arquivamento, preciso requerer uma Certido Simplificada, onde deve constar o Ato Inaugural da cooperativa no registro do comrcio. De posse da certido de arquivamento, preciso solicitar a publicao no Dirio Oficial da Indstria e Comrcio do Estado. Com a circulao da edio do jornal com a publicao, a cooperativa ganha personalidade jurdica, devendo remeter ao Banco Central um comprovante de publicao da certido de arquivamento expedida pela Junta Comercial. A cooperativa ter, a partir deste envio, 90 dias, j descontados os decorridos desde o arquivamento, para realizar a primeira operao. Caso contrrio, os atos de constituio podero caducar, resultando no encerramento das atividades da cooperativa antes mesmo de iniciar o seu funcionamento. Depois de efetuar a primeira operao, a cooperativa deve comunicar o fato ao Banco Central, mediante formulrio prprio, em at 15 dias.
10.8 A filiao a uma central de crdito ou de servios

As cooperativas de crdito tm autonomia sobre sua filiao a uma cooperativa central de crdito. As vantagens da filiao a uma central de crdito esto nos servios que estas podem fornecer cooperativa e na diminuio das
82
Estudos NEAD 4
exigncias em relao a auditorias externas e no valor do patrimnio lquido exigido pelo Bacen, alm de assessoria no processo de constituio e operacionalizao da cooperativa. Caso a cooperativa de crdito deseje filiar-se a uma cooperativa central de crdito, ela deve aprovar a sua filiao em assemblia geral. Uma vez aprovado, a cooperativa dever encaminhar um pedido de filiao para a central, que solicitar alguns documentos. Cada cooperativa central tem uma forma diferente de atuao, mas a grande maioria delas assume a responsabilidade de enviar a documentao necessria ao Banco Central e Junta Comercial, facilitando o trabalho da cooperativa filiada.
10.9 A escolha de um banco para convnios de compensao

Para ter acesso compensao de papis (cheques, ttulos etc.) e para manter parte de seus recursos aplicados conforme determina a legislao, as cooperativas de crdito precisam manter um convnio com algum banco. No caso das cooperativas de crdito rural tambm preciso fazer convnios com bancos pblicos para acessar os recursos oficiais de crdito, sendo que este tipo de convnio pode ser realizado com vrios bancos, no sendo exigido exclusividade. A definio do banco parceiro de livre escolha pelas cooperativas, mas importante que esta escolha esteja baseada na perspectiva de uma boa reciprocidade do banco para com a cooperativa. Esta reciprocidade pode ser viabilizada por meio de menores custos cobrados pelo banco para a confeco de tales de cheque e para a realizao da compensao para as cooperativas, maiores taxas de juros para as aplicaes da cooperativa junto ao banco, alm da possibilidade de intermediao de recursos oficiais de crdito operacionalizados pelo banco.
10.10 A contabilidade da cooperativa

A contabilidade de uma cooperativa de crdito deve ser encarada com muita responsabilidade e cuidado, pois muito controlada pelo Banco Central. Existe um plano de contas (Cosif) especfico do Bacen que o orientador para o enquadramento contbil de todas as operaes de uma cooperativa de crdito, no qual devem ser enviados mensalmente os balancetes contbeis at o 5o dia til de cada ms. Semestralmente, sempre at o dia 10 do ms subseqente, tambm preciso enviar os balanos mensais ao Bacen, alm de outras informaes contbeis adicionais. Cada cooperativa tem autonomia para fazer a sua contabilidade, desde que siga as normas do Bacen e os normativos contbeis. Entretanto, dependendo do tamanho e do volume de recursos administrados pela cooperativa, esta atividade pode ser muito onerosa. Para diminuir os custos, recomenda-se que
83
as pequenas cooperativas vinculadas s centrais de crdito deleguem a essas a execuo de sua contabilidade, a qual poder fazer este servio a um menor custo do que ocorreria caso a cooperativa contratasse um contador. Por outro lado, esta opo no elimina a responsabilidade de cada cooperativa em organizar os seus documentos contbeis, bem como mant-los atualizados no programa de gesto da cooperativa. Os dados gerados pela contabilidade de uma cooperativa so bons instrumentos para a anlise de sua gesto, e um importante instrumento para a sua fiscalizao.
10.11 O software para gerenciamento e contabilidade

A escolha e o desenvolvimento do software gestor da cooperativa fundamental para o bom funcionamento de uma cooperativa de crdito. Alm de permitir uma integrao direta com a cooperativa central, o programa precisa atender a todas as demandas operacionais da cooperativa. De uma forma geral, o programa ou programas de gesto da cooperativa devem administrar as seguintes demandas e servios das cooperativas:
cadastro do cooperado e da unidade produtiva (quando for o caso); contabilidade total (parcial, quando for desenvolvida pela central); controle patrimonial; capital social e patrimnio lquido; depsitos vista e a prazo; gerenciador das aplicaes; cobrana bancria; crdito com recursos prprios e crdito com repasse de recursos oficiais; folha de pagamento; anlise financeira da cooperativa; terminal financeiro (caixa da cooperativa); terminal de extratos.
A elaborao destes programas requer muito investimento por parte das cooperativas de crdito e suas centrais, pois no existe um programa definitivo ou acabado. A cada alterao nas regras dos financiamentos ou do funcionamento das cooperativas aprovado pelo Conselho Monetrio Nacional, o programa precisa ser atualizado. Por isso, so poucos os programas (software) de gesto de cooperativas de crdito disponveis no mercado. Os programas so normalmente controlados pelas centrais de crdito ou mesmo pelos bancos cooperativos, sendo que muitas cooperativas, mesmo no
84
Estudos NEAD 4
estando vinculadas a centrais de crdito ou aos bancos cooperativos, compram deles o direito de uso dos programas. O aluguel realizado por meio do pagamento de uma taxa mensal, sendo que a cooperativa recebe em troca, alm do programa, suas atualizaes e assistncia tcnica.
10.12 O capital social e o patrimnio lquido

Uma cooperativa de crdito normalmente inicia suas operaes com pouco capital e baixo volume de depsitos. O capital inicial, segundo a legislao, de R$ 3.000,00 para cooperativas filiadas central de crdito e de R$ 4.300,00 para as no-filiadas. Apesar do valor dos depsitos e do capital social ser baixo no incio de funcionamento da cooperativa, aparentando uma situao de risco, esta caracterstica tem seu lado positivo, pois nos primeiros meses de operao da cooperativa os novos dirigentes esto aprendendo a trabalhar com o crdito. Assim, eles tm mais tempo para aprende a emprestar, a cobrar e a classificar melhor o quadro social, sempre para saber de fato quando cada associado pode emprestar e quais so as melhores opes de crdito para cada caso. Depois de seis meses de funcionamento a cooperativa j precisa avanar para um planejamento que vise alcanar um ponto de equilbrio entre receitas, despesas, depsitos, carteira etc. Alm disso, a cooperativa de crdito dever criar mecanismos que possibilitem a ampliao de seu patrimnio lquido at os patamares exigidos pela legislao em vigor, ou seja, R$ 30.000,00 no terceiro ano e R$ 60.000,00 no quinto ano para as cooperativas filiadas uma central de crdito. Caso a cooperativa no esteja filiada a uma central de crdito, o patrimnio lquido ajustado dever ser de R$ 43.000,00 no segundo ano e R$ 86.000,00 no quarto ano. O nvel de capitalizao garante s cooperativas maior autonomia e a possibilidade de alavancar mais recursos para seu quadro social, pois os repasses de recursos oficiais, principalmente de investimento, so baseados na capacidade de endividamento da cooperativa, que calculado pela soma das obrigaes da cooperativa dividido pelo PLA. As cooperativas de crdito devem definir o valor da quota-parte de acordo com a realidade de cada comunidade ou cooperativa, respeitando o teto mximo de 1 (um) salrio mnimo, sendo que nenhum associado poder subscrever mais de 1/3 do total das quotas-partes. O valor da quota-parte, o mnimo de quotaspartes a ser subscrito pelo associado, o modo de integralizao das quotas-partes, bem como as condies para sua retirada nos casos de demisso, eliminao ou de excluso, devem estar especificados no estatuto social da cooperativa. Na assemblia de constituio, o associado dever integralizar no mnimo 50% do total subscrito. O restante dever, obrigatoriamente, ser integralizado
85
no prazo mximo de um ano, contado da data da publicao no Dirio Oficial do despacho de aprovao do funcionamento da cooperativa. Alm da quotaparte integralizada no momento da associao cooperativa, o associado poder aumentar o seu nmero de quotas-partes na cooperativa, o que ampliar o volume mximo de recursos que ele poder acessar via financiamento. O valor do patrimnio lquido inicial (capital integralizado) deve ser enviado ao Banco Central juntamente com o pedido de constituio da cooperativa no prazo de at cinco dias do seu recebimento. Ao aprovar o processo de criao da cooperativa o Bacen devolve o dinheiro.
11 A ABERTURA DA COOPERATIVA
A abertura de uma cooperativa de crdito para os seus associados no deve coincidir com o perodo de constituio da mesma. Mesmo que a cooperativa receba a autorizao para funcionar do Banco Central, ela precisa antes desenvolver uma srie de atividades para que no tenha problemas em seu funcionamento. Caso contrrio, a cooperativa ter despesas fixas antes mesmo de ter recursos para operar, alm de restringir-se a um pequeno nmero de associados. O primeiro passo a formao de seus dirigentes e funcionrios, que devem receber a formao bsica antes de abrir as portas aos associados, principalmente em relao utilizao do software de gesto da cooperativa. Os dirigentes tambm precisam trabalhar para ampliar o nmero de associados, pois inicialmente, apesar da possibilidade de ter tido um grande nmero de pessoas no processo de debate para a sua criao, os scios fundadores somam somente 20 a 30 pessoas. Deve-se procurar atingir no mnimo 150 scios para o incio das atividades da cooperativa, o que deve ocorrer no mximo at 90 dias aps a aprovao da mesma pelo Banco Central.
11.1 A sede da cooperativa segurana e funcionalidade

No incio de suas operaes ou mesmo permanentemente, muitas cooperativas de crdito rural tm funcionado na sede de sindicatos de trabalhadores rurais, em salas cedidas pela igreja ou pela prefeitura. As de crdito mtuo, por outro lado, normalmente funcionam na sede da empresa onde se originam os seus associados e no sindicado ou associao da categoria profissional. Estas alternativas, apesar de contriburem para diminuir os custos operacionais das cooperativas, devendo ser potencializadas, podem trazer alguns problemas que precisam ser prevenidos. Apesar das cooperativas poderem funcionar em espaos de terceiros, isso no pode significar que os membros das entidades que forneceram as salas possam circular livremente pelo interior (espao
86
Estudos NEAD 4
administrativo) da cooperativa ou venham a ter tratamento diferenciado, pois essa uma entidade independente e, por trabalhar com dinheiro, necessita mais do que qualquer outra instituio, de privacidade, organizao e segurana. Apesar das limitaes normalmente impostas pela disponibilidade de espao para o funcionamento da cooperativa, fundamental que esta tenha no mnimo quatro espaos distintos (pode ser por meio de divisrias), sendo um destinado ao atendimento direto aos associados, um para a realizao de reunies e atendimento aos cooperados por parte dos dirigentes, um para o funcionamento do caixa e o ltimo destinado ao armazenamento e manipulao dos documentos administrativos. Ainda em relao sede da cooperativa, so necessrios alguns cuidados bsicos com sua segurana. Apesar da cooperativa manter pouco dinheiro em caixa, preciso que todas as janelas possuam grades de segurana, as portas tenham fechaduras especiais e que, quando possvel, possua um sistema de alarme monitorado.
11.2 A estrutura operacional

Uma cooperativa de crdito precisa ter alguns equipamentos bsicos para operar, que so imprescindveis para a sua segurana e funcionalidade. Os principais equipamentos que uma cooperativa de crdito precisa para operar so:
2 linhas telefnicas; 2 microcomputadores potentes; 2 mquinas autenticadoras Bematec; 2 calculadoras; 1 cofre; 2 impressoras (HP e matricial); 1 no-breack; 1 balco para o guich de caixa; arquivos para pastas suspensas; mesas, cadeiras e escrivaninhas; outros materiais de consumo, a critrio de cada cooperativa de crdito.
No incio da operao das cooperativas alguns desses equipamentos podem ser emprestados ou mesmo adaptados. O importante garantir a segurana e a funcionalidade.
11.3 O quadro pessoal da cooperativa

Uma cooperativa de crdito rural pode funcionar nos primeiros anos com apenas um diretor liberado, mais duas pessoas, sendo um caixa e um
87
estagirio, alm de uma estrutura regional de apoio. Este nmero de pessoas deve aumentar de acordo como o nmero de postos de servios em funcionamento e do nmero de scios que a cooperativa possuir. A administrao de uma cooperativa de crdito demanda muita dedicao, responsabilidade e disponibilidade de tempo de seus diretores, pois o produto em questo o dinheiro de seus companheiros de trabalho ou categoria profissional. A m gesto de uma cooperativa poder causar srias conseqncias vida de um grande nmero de pessoas. Alm disto, no apenas o dinheiro dos associados depositado na cooperativa ou mesmo o valor dos financiamentos tomados pelos associados que est em jogo, mas tambm o conjunto dos investimentos realizados pelos cooperados em suas unidades de produo, seja ela um estabelecimento agrcola ou uma microempresa urbana. Portanto, o prprio ato de emprestar um recurso destinado a um investimento produtivo demanda responsabilidade e seriedade por parte dos dirigentes e funcionrios da cooperativa. Como a participao na direo e a constituio de cooperativas de crdito so prticas relativamente novas entre as organizaes de trabalhadores, no possvel exigir dos dirigentes que estes sejam exmios gestores financeiros j no incio do funcionamento das cooperativas. Por outro lado, possvel e necessrio selecionar muito bem as pessoas que devero dirigir a cooperativa. Para isso, preciso escolher dirigentes que sejam honestos, tenham vontade e facilidade para aprender novos temas (pois demandaro um intenso processo formativo), possuam disponibilidade de tempo e tenham responsabilidade administrativa e poltica.
11.4 O cadastro socioeconmico

O cadastro socioeconmico um instrumento que visa fornecer um diagnstico dos associados, servindo para melhor definir e planejar as demandas de crdito, conhecer as principais atividades produtivas e a situao econmica dos associados, alm de fornecer informaes teis sobre a ao e os possveis impactos das cooperativas junto a seu quadro social, o que contribui na divulgao e aceitao da proposta junto sociedade e ao governo. O cadastro pode fornecer informaes aos diretores e s comisses de crdito sobre a capacidade de endividamento de cada associado, alm de um diagnstico de sua atividade produtiva, o que pode contribuir para a busca de alternativas tcnicas e econmicas para cada situao. A anlise do cadastro permite chegar a concluses que podem auxiliar na aprovao, reprovao ou proposio de alteraes no projeto de investimento apresentado pelo associado.
88
Estudos NEAD 4
11.5 Os emprstimos e as garantias

Na origem de qualquer atividade de emprstimo existe potencialmente uma assimetria de informao entre devedor e credor que leva necessariamente a cooperativa singular a avaliar o risco de cada operao. O carter assimtrico e a conseqente imperfeio da informao obtida traduzem-se no custo do prprio emprstimo. O que est em jogo , de um lado, a incerteza sobre a viabilidade do projeto e de outro a incerteza a respeito da disposio a pagar mais at que sobre a capacidade de pagamento do tomador de emprstimo (ABRAMOVAY,2000). fundamental que as cooperativas procurem trabalhar com uma poltica pautada no controle social do crdito, alm de definir limites para os emprstimos dos associados. No Sistema Cresol, por exemplo, os associados podem tomar emprestado at 12 vezes o valor de suas quotas-partes integralizadas, considerando a soma de todas as linhas de financiamento disponibilizadas pela cooperativa. Este percentual j foi de 25% no incio do funcionamento do Sistema, reduzindo posteriormente para 20%, 15% e agora para 12%. A reduo do nvel de endividamento fruto da experincia adquirida pelo Sistema Cresol ao longo de cinco anos de operao. As cooperativas podem adotar distintos mecanismos como garantia dos emprstimos. A confiana estabelecida e reconhecida pela idoneidade e pelos costumes de quem est pretendendo tomar o crdito um importante mecanismo. O crdito grupal com aval solidrio (quando um membro do grupo no quita sua dvida, o restante do grupo assume sua dvida) tambm um instrumento bastante eficaz para aumentar o controle social sobre o crdito e diminuir as inadimplncias. Os crditos pessoais de pequeno valor podem ser lastreados pelas prprias quotas-parte do associado. De uma forma geral, as cooperativas exigem como garantia o penhor da safra (rural), o penhor do bem financiado e/ ou um avalista (BITTENCOURT, 2001).
11.6 As inadimplncias e as provises de crditos

As cooperativas podem buscar garantir-se de todas as formas, mas sempre haver algum nvel de inadimplncia, por menor que seja. No caso do Sistema Cresol, por exemplo, as taxas de inadimplncias variam de acordo com a modalidade de crdito. Para os recursos prprios, as taxas giram em torno de 4% para o cheque especial, 8% para o crdito pessoal e 3,5% para o crdito rural com recursos prprios. Entre os financiamentos originrios de recursos oficiais de crdito, a taxa de inadimplncia na data de vencimento dos contratos de 5%, mas 3% a 4% acabam sendo renegociados, o que significa uma inadimplncia de apenas 1% a 2%.
89
As taxas de inadimplncia nos crditos pessoais e rurais variam muito entre as cooperativas pertencentes ao Sistema Cresol. Em algumas cooperativas, em especial as primeiras cooperativas criadas, a inadimplncia muito mais alta, concentrada em um pequeno nmero de tomadores. O principal motivo das altas taxas de inadimplncia dessas cooperativas foi a inexperincia inicial. Estas cooperativas ainda carregam alguns problemas econmicos e polticos que resultam destes erros iniciais e que somente agora comeam a ser superados. Segundo avaliao do Sistema Cresol, em funo da tentativa de superao dos problemas, as taxas de inadimplncia de uma forma geral vm caindo, devendo ser reduzidas metade nos prximos dois anos. As aes desenvolvidas neste sentido so o maior controle sobre os financiamentos (diviso de responsabilidades para a liberao de valores mais elevados), melhoria do software de gesto das cooperativas, reduo do limites de financiamento por associado (de 25 vezes o valor da quota-parte para 12), melhor seleo das atividades financiadas (reduo do financiamento a atividades de grande risco trigo e feijo), ampliao dos mecanismos de conhecimento do quadro social, formao mais qualitativa dos conselhos fiscais e dos dirigentes das cooperativas (CRESOL-BASER, 2000). Para que as cooperativas no sejam pegas de surpresa em relao inadimplncia, precisam fazer provises dos crditos vencidos e no liquidados. Seguindo normas do Bacen, a partir de 15 dias de inadimplncia de um contrato, a cooperativa deve provisionar 0,5% do valor financiado. Depois de 30 dias ela deve provisionar 3% e, a partir da, o percentual provisionado vai aumentando at os seis meses aps o vencimento do contrato, quando 100% do valor do financiamento deve estar provisionado. Considerando ainda o exemplo do Sistema Cresol, em relao s provises realizadas para os financiamentos, cerca de 20% a 25% so recuperadas. Para o crdito com recursos prprios, as taxas reais de inadimplncia caem para cerca de 3% no cheque especial, 6% no emprstimo pessoal e 2,6% para o CRP (BITTENCOURT, 2001). Para diminuir o impacto das inadimplncias nos financiamentos com recursos oficiais de crdito, algumas cooperativas do Sistema Cresol criaram uma espcie de fundo de aval. Este controlado pelas prprias cooperativas, que retm at 2% do valor financiado, dependendo da situao. As cooperativas que apresentam baixas taxas de inadimplncia destes financiamentos nada recolhem para o fundo. As cooperativas com taxas mais altas de inadimplncia recolhem de 1% a 2% dos financiamentos para o fundo.
90
Estudos NEAD 4
A presena de assistncia tcnica deve ser considerada com ateno em relao s taxas de inadimplncia e do sucesso dos investimentos. Os financiamentos realizados pelas cooperativas do Sistema Cresol de contaram com o acompanhamento efetivo de um tcnico, no restrito a elaborao do projeto, tm mostrado maiores ndices de sucesso, ampliando a renda do agricultor e garantindo, na maioria dos casos, condies efetivas para o pagamento dos emprstimos (BITTENCOURT, 2001).
12 O BALANO GERAL DA COOPERATIVA - FUNDOS, SOBRAS E PERDAS

A cooperativa dever realizar dois balanos anuais, um em cada ltimo dia dos semestres civis. A apurao dos resultados do exerccio social e o levantamento do balano geral devem ser realizados no dia 31 de dezembro de cada ano. Uma vez aprovado o balano pela assemblia geral, as sobras apuradas no final de cada exerccio devero ser distribudas da seguinte forma: a) 10% para o Fundo de Reserva, destinado a reparar perdas e atender ao desenvolvimento das atividades da cooperativa; b) 5% para o Fundo de Assistncia Tcnica e Educacional (Fates), destinado prestao de assistncia aos associados e seus familiares; c) o saldo restante ficar disposio da assemblia geral, que decidir sobre a atribuio de juros ao capital integralizado, que no podem ser superiores a 12% ao ano, a distribuio de sobras e a capitalizao ou formao de novos fundos sociais. O Fundo de Reserva e o Fates so indivisveis entre os associados, mesmo nos casos de dissoluo ou liquidao da cooperativa. A assemblia geral ordinria, mediante proposta e oramento do conselho de administrao, tambm pode criar fundos especficos, com carter temporrio, fixando o modo de formao, aplicao e futura devoluo aos associados que contriburam para sua formao, a serem construdos mediante percentuais sobre resultados lquidos. permitido, ainda, que a cooperativa de crdito participe conjuntamente com outras cooperativas de crdito, da criao de fundos de liquidez que visem contribuir para a garantia de liquidez dessas cooperativas. As sobras ou perdas somente sero distribudas ou rateadas aos associados uma vez por ano, sempre aps o encerramento do balano realizado no ltimo dia til do ano civil. Quando, no exerccio, se verificarem prejuzos e o Fundo de Reserva for insuficiente para cobri-los, esses sero atendidos pelos associados, mediante sistema de rateio diretamente proporcional ao valor e tempo dos emprstimos contrados. Por outro lado, a legislao tambm permite que a cooperativa estabelea em seu Estatuto Social que o rateio das
91
despesas seja feito em partes iguais entre os associados, quer tenham ou no no ano usufrudo dos servios por ela prestados. As sobras so rateadas entre os associados proporcionalmente aos encargos financeiros pagos nas operaes creditrias ou de acordo com a deliberao da assemblia geral, podendo ser tambm, transformadas em novas quotas-partes de capital a critrio da assemblia geral ordinria.
12.1 Fundo de Liquidez - a solidariedade entre as cooperativas

fundamental que todos os sistemas de cooperativas de crdito criem fundos de liquidez com o objetivo de melhorar a liquidez das cooperativas e dos sistemas a que pertencem. A criao deste tipo de fundo faz parte das funes de uma central de crdito atribudas pela Resoluo n 2.771 do Banco Central, podendo ser constitudo com uma contribuio mensal de cada cooperativa, por doaes especficas, sendo elas externas ou do poder pblico. O fundo deve ser indivisvel e administrado pela central de servios ou de crdito das cooperativas. Quando uma cooperativa estiver com dificuldades de liquidez (emprestou mais do que devia), ela poder solicitar um emprstimo a esse fundo. Estes recursos devem ter um custo financeiro para as cooperativas, as quais devem ter um prazo pr-estabelecido para devolv-lo. importante criar regras que permitam que as centrais de crdito possam ter acesso s contas das cooperativas quando estas solicitem recursos do fundo de liquidez, as quais devero, depois de uma anlise tcnica, propor sugestes visando contribuir para a recuperao da liquidez da cooperativa.
13 FUSO, INCORPORAO E DESMEMBRAMENTO DE COOPERATIVAS

As cooperativas de crdito podem, no interesse dos seus associados, proceder fuso, incorporao ou desmembramento, cujas caractersticas so as seguintes: a) fuso: o processo pelo qual duas ou mais cooperativas de crdito decidem fundir seus patrimnios (direitos e obrigaes), resultando em uma nova sociedade e, em conseqncia, na extino das sociedades que participaram da operao de fuso; b) incorporao: o processo em que uma cooperativa absorve o patrimnio, recebe os associados, assume as obrigaes e adquire os direitos, de uma ou mais cooperativas participantes da operao de incorporao; c) desmembramento: o processo pelo qual a sociedade cooperativa poder desmembrarse em tantas sociedades quanto desejar ou forem necessrias, para atender aos interesses de seus associados.
92
Estudos NEAD 4
Qualquer que seja a operao, as novas sociedades resultantes do processo de fuso, incorporao ou desmembramento devero, em especial, estar enquadradas nas condies legais e regulamentares referentes formatao do quadro social e rea de ao. Para obter aprovao dos atos de fuso, incorporao ou desmembramento, os interessados devem convocar e realizar assemblias gerais extraordinrias para deliberar e aprovar a operao, e instruir processo junto ao Bacen. Posteriormente, as cooperativas envolvidas devero convocar seus associados para a realizao de uma assemblia geral extraordinria para deliberar sobre a operao e para indicar os membros que iro compor a comisso mista que proceder aos estudos necessrios. Nos estudos a comisso proceder avaliao do patrimnio (no caso de incorporao avaliao poder ficar restrita cooperativa incorporada) com base em balancete ou balano, ao plano de distribuio de quotas-partes, ao destino dos fundos de reserva e ao projeto do estatuto (caso seja alterado), dentre outros. Posteriormente, as cooperativas envolvidas devero convocar seus associados para a realizao de assemblia geral extraordinria conjunta com a finalidade de deliberarem sobre:
aprovao do relatrio da comisso mista; homologao da operao de fuso ou incorporao; alterao do Estatuto Social, se for o caso; e eleio de membros de rgos estatutrios, se for o caso.
A aprovao da operao implica cancelamento da autorizao para funcionamento da cooperativa incorporada ou das cooperativas fusionadas, e concesso de autorizao para funcionamento das novas sociedades resultantes da fuso ou desmembramento. Em caso negativo, ser recomendada, se for o caso, a realizao de assemblias gerais extraordinrias com a finalidade de retificar e ratificar as deliberaes pretendidas.
93
94
Estudos NEAD 4
Glossrio de Termos
CMN - Conselho Monetrio Nacional composto por vrios membros, dentre os quais o ministro da Fazenda e o presidente do Banco Central. o rgo de maior poder poltico sobre o Sistema Financeiro Brasileiro, cuidando da relao Bacen - Poder Executivo Sistema Financeiro. As suas funes so normalmente confundidas com o Bacen, que regulamenta as suas decises. Quota-parte Cota um valor em dinheiro que o associado deposita (capitaliza) em seu nome na cooperativa. Ela visa formar um capital mnimo para dar suporte financeiro para a cooperativa iniciar suas atividades e poder fazer emprstimos para seus associados. A quota-parte um instrumento legal e rege-se pelo estatuto social da cooperativa, que determina o seu valor, prazo para o associado repassar os valores cooperativa e o volume mnimo de quotas-partes que cada associado deve subscrever e integralizar junto cooperativa. Integralizao e Subscrio de Quotas-Partes Subscrio: a subscrio de quotas-partes um volume de dinheiro que o associado promete ou deseja repassar cooperativa num tempo determinado. Integralizao: a integralizao de quotas-partes a efetivao de entrada de capital na cooperativa. uma participao em dinheiro feita pelo associado para formao do patrimnio comum, mas que continua sendo do associado, porm em uma conta individual em seu nome. A legislao financeira flexvel quanto ao nmero de quotas-partes subscritas e integralizadas por cada associado, porm determina que no mnimo 50% das cotas subscritas sejam
95
efetivamente integralizadas no ato de ingresso do associado junto cooperativa. O restante pode ser integralizado no decorrer de um ano (contados a partir do ato de ingresso de associado). Capital Social a soma das quotas-partes de todos os associados de uma cooperativa. O capital social da cooperativa est voltado ao financiamento, em forma de emprstimos a seus associados. Quanto maior for o volume de recursos disponvel em capital social na cooperativa, maior ser o nmero de associados que poder utilizar-se dos servios de emprstimos. A cooperativa de crdito funciona de acordo com a capitalizao feita por cada associado. Ao longo dos anos esse volume de recursos vai aumentando, o que permite cooperativa fazer cada vez mais em benefcio de seu quadro social, o nico limite que nenhum scio poder ter mais que 1/3 do capital social total da cooperativa. Patrimnio Lquido - PL o capital social dos cooperados integralizado na cooperativa, somado s reservas que a mesma possui (10% das sobras obrigatoriamente tm que ser destinados reserva legal da cooperativa). A cooperativa poder possuir tambm outros tipos de reservas. Patrimnio Lquido Ajustado - PLA o patrimnio lquido somado s receitas da cooperativa, subtrado s despesas da mesma em um determinado perodo. um referencial para uma srie de ndices, tais como grau de endividamento bsico, capacidade de repasse etc. Sobras Sobras um excedente de recursos acumulado ao final de um exerccio social. Em uma cooperativa de crdito as sobras so geradas de uma forma diferente das demais cooperativas. As bases de uma cooperativa de produo so os meios de produo (terra, capital, trabalho). Todas as sobras que porventura estas cooperativas vierem a ter so geradas pelo trabalho e pela conjugao destes fatores de produo. Em uma cooperativa de crdito, a base de gerao de sobra no provm de instrumentos de produo ou de trabalho, mas sim do capital.
96
Estudos NEAD 4
Depsito Depsito a importncia em dinheiro que o associado entrega cooperativa para guardar. O associado coloca seu dinheiro na cooperativa e pode retir-lo quando quiser. A conta depsito de alta importncia, pois aumenta a soma dos recursos que podero ser emprestados aos associados. Existem dois tipos de depsitos, que so: vista: valor repassado cooperativa para guardar e que permanece em conta corrente do associado, disponvel para ser sacado a qualquer dia, porm sem remunerao; A prazo: valor repassado cooperativa em forma de aplicao financeira, a qual rende juros variveis de acordo com os ndices estabelecidos pelo Conselho de Administrao. Existe um prazo mnimo de permanncia desses recursos dentro da cooperativa. A partir deste prazo, o associado pode retirar quando quiser, dependendo da modalidade da aplicao financeira. Aval solidrio O aval solidrio uma forma de incentivo nucleao, cooperao e unidade entre os prprios associados. Na prtica, usado na forma de organizao de base, via ncleos, para que seja feito uma forma solidria de controle da aplicao do crdito. Nesta forma de aval, os recursos de financiamento repassados a um membro do ncleo so avalizados pelos demais membros, que se comprometem pelo ressarcimento cooperativa, caso o adquirente no o faa. Para isto, todos devem ajudar para que ocorra uma boa aplicao do mesmo, sob pena de todo o grupo ter que cobrir o saldo devedor de um dos seus membros. Spread Diferencial entre o custo de captao dos recursos e as taxas cobradas nos financiamentos realizados. Tambm chamado de spread o percentual repassado pelo agente financeiro a ttulo de remunerao pelos servios realizados em uma operao de crdito. Visa cobrir os custos operacionais do agente repassador do crdito, a embutidos os custos administrativos, os impostos e uma determinada taxa de inadimplncia. Banco Mltiplo instituio financeira privada ou pblica que realiza as operaes ativas, passivas e acessrias das diversas instituies financeiras, por intermdio das
97
seguintes carteiras: comercial, de investimento e/ou de desenvolvimento, de crdito imobilirio, de arrendamento mercantil e de crdito, financiamento e investimento. Essas operaes esto sujeitas s mesmas normas legais e regulamentares aplicveis s instituies singulares correspondentes s suas carteiras. A carteira de desenvolvimento somente poder ser operada por banco pblico. O banco mltiplo deve ser constitudo com, no mnimo, duas carteiras, sendo uma delas, obrigatoriamente, comercial ou de investimento e ser organizado sob a forma de sociedade annima. Na sua denominao social deve constar a expresso Banco (ver a Resoluo 2099/94). Sisbacen Sistema de Informaes do Banco Central. um complexo informacional administrado pelo Banco Central do Brasil que se caracteriza por permitir acesso interativo on line, tanto para a entrada quanto para a recuperao de informaes, alm de disponibilizar consultas em tempo real.
98
Estudos NEAD 4
Referncias Bibliogrficas
ABRAMOVAY, Ricardo e VEIGA, Jos Eli (1999) Novas Instituies para o Desenvolvimento Rural: o Caso do Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar (Pronaf) Ipea Texto para Discusso n 641 ABRAMOVAY, Ricardo (2000) O capital social dos territrios: repensando o desenvolvimento Rural Economia Aplicada - vol. IV n 2: 379397- abri /junho Banco Central do Brasil (2000a) - Informaes diversas obtidas no site http://www.bcb.gov.br - Braslia/DF Banco Central do Brasil (2000b) - Resolues e Circulares do Conselho Monetrio Nacional obtidas no site http://www.bcb.gov.br - Braslia/DF Banco Central do Brasil (2000c) - Roteiro de Procedimentos para Instruo e Anlise de Processos de Cooperativas de Crdito. Bacen. Braslia/DF BITTENCOURT, Gilson A. (1999) - Cooperativas de Crdito. Contag/ CUT. Srie Experincias 09. So Paulo/SP BITTENCOURT, Gilson A. (2000) Sistema Cresol de cooperativas de crdito rural: uma experincia de economia solidria entre os agricultores familiares in - A economia solidria no Brasil a autogesto como resposta ao desemprego SINGER, Paul e SOUZA, Andr org. Ed. Contexto - So Paulo/ SP pp 193-218
99
BITTENCOURT, Gilson A. e ABRAMOVAY, Ricardo (2001) - Inovaes institucionais no financiamento agricultura familiar: o Sistema Cresol. Seminrio de Economia Institucional - Campinas/SP BURIGO, Fbio L (1999) - Cooperativa de Crdito Rural: Agente de Desenvolvimento Local ou Banco Comercial de Pequeno Porte? Dissertao de Mestrado. Centro de Cincias Agrrias da UFSC. Florianpolis/SC Cresol-Baser (1999) - Regulamento de Concesso e Controle de Crdito. Francisco Beltro/PR. Cresol-Baser (2000) - Diversos normativos e relatrios internos do Sistema Cresol. Francisco Beltro/PR LANCELIN, Marcel (1996) - Elementos de Reflexo para a Construo de um Sistema de Crdito Cooperativo. Seminrio de Crdito Rural Cooperativo: Perspectivas e Desafios. Cepagro, CCA/UFSC e Sicredi-SC. Florianpolis/SC SCHRDER, Mnica (1998) - O cooperativismo de crdito rural em Santa Catarina: possibilidades e limites de uma alternativa para a agricultura familiar. Dissertao de Mestrado. Unicamp. Campinas/SP Sicredi-RS (1998) - Manual de Constituio de Cooperativas de Economia de Crdito Mtuo. Sicredi/RS. Porto Alegre/RS
100
Estudos NEAD 4
ANEXOS
101
Anexo 1 - Edital de convocao da assemblia de constituio

COOPERATIVA DE CRDITO ....................................................................................... ......................................................................................................................
CONVOCAO DE ASSEMBLIA
Edital de Convocao para a Assemblia Geral de Constituio da Cooperativa de Crdito ................................................................................................................................................................................................ . Na condio de coordenador (a) do grupo indicado para promover a constituio da Cooperativa de Crdito ...................................................................................., convido todos os ................................................................. da rea de abrangncias do municpio de ...................... para participarem da Assemblia Geral de Constituio a ser realizada ............................................................, sito ............................................................. em .........., no dia ......... de ......... de ............, s ......... (.......) horas em nica convocao para tratar da seguinte ordem do dia:
1o Discutir a proposta de Estatuto Social; 2o Acolher os pedidos para associar-se com: subscrio de quotas-partes e integralizao de no mnimo 50% das quotas partes subscritas; 3 o Constituio da Cooperativa; 4o Eleio do Conselho de Administrao para o trinio ........... ; 5o Eleio do Conselho Fiscal para o exerccio de ............ ; 6o Assuntos gerais de interesse da nova sociedade.
O quorum mnimo para a Assemblia de 20 (vinte)......................................... que venham a subscrever e integralizar as quotas-partes.
................, ......... de .............. de ...........
......................................................... Coordenador (a) da Comisso Pr-Constituio.
AOS INTERESSADOS
102
Estudos NEAD 4
Anexo 2 - Modelo do Bacen para Ata de Assemblia Geral de Constituio
ATA DA ASSEMBLIA GERAL DE CONSTITUIO DA COOPERATIVA ..... (denominao social completa). Aos ... (data), s ... (hora), na ... (endereo completo do local), reuniram-se em assemblia geral com o propsito de constituir uma sociedade cooperativa de crdito, nos termos da legislao vigente, as ... (nmero de associados fundadores) pessoas fsicas relacionadas e qualificadas na Lista dos Associados Fundadores e Subscritores do Capital Inicial que, para todos os efeitos, fica fazendo parte integrante da presente ata como seu Anexo I. Foi aclamado entre os presentes, para presidir os trabalhos, o senhor ... (nome completo), que convidou a mim, ... (nome completo), para lavrar a ata respectiva, tendo participado ainda da mesa o senhor ... (nome completo ), representante da ... (sigla da cooperativa central de crdito, se for o caso), que usou a palavra para explicar aos presentes alguns aspectos sobre o cooperativismo. O senhor presidente solicitou que fosse lido, explicado e debatido o projeto do Estatuto Social, anteriormente elaborado, o que foi feito, artigo por artigo. Logo a seguir, o senhor presidente deixou a palavra livre para que os presentes pudessem questionar suas dvidas sobre o estatuto proposto, ou mesmo sugerir modificaes em seus dispositivos. No havendo nenhuma modificao ou sugesto, o senhor presidente colocou em votao o texto definitivo do estatuto proposto, o qual foi aprovado pelos associados fundadores presentes, por unanimidade, ficando, para todos os efeitos, fazendo parte integrante da presente ata como seu Anexo II. A seguir, foi procedida a eleio para preenchimento dos cargos dos rgos estatutrios da cooperativa, apurando-se que dentre os nomes propostos foram eleitas as seguintes pessoas, todas j devidamente qualificadas no mencionado documento Anexo I esta ata, as quais preenchem as condies previstas na Resoluo CMN n 2.645, de 22.09.99, devendo ser empossadas aps a homologao dos seus nomes pelo Banco Central do Brasil: para a Diretoria, com mandato de 3 (trs) anos, ... (nome) - Diretor Presidente; ... (nome ) - Diretor Administrativo; ... ( nome ) - Diretor Operacional; e para o Conselho Fiscal, com mandato de 1 (um) ano, ... ( nomes ) - Efetivos e ... ( nomes ) Suplentes. O senhor presidente ressaltou que, conforme discriminado no documento Anexo I esta ata, os scios fundadores subscreveram o total de ... (quantidade total de quotas subscritas) quotas do capital inicial da cooperativa, no valor de R$ ... (valor unitrio da quota) cada uma e integralizaram no ato o valor total de R$ ... (valor total correspondente metade ou mais das quotas subscritas por cada um), devendo a parte restante das quotas subscritas ser integralizada no prazo de 1 (um) ano a contar desta data. Ato contnuo o senhor presidente declarou definitivamente constituda a COOPERATIVA ... (denominao social completa) e colocou em votao proposta de filiao da sociedade ... (sigla da cooperativa central de crdito), o que foi aprovado por unanimidade. Por fim, diante do elevado nmero de associados fundadores, a assemblia decidiu que a ata dos respectivos trabalhos seja assinada por todos, nomeando, porm, com a incumbncia especfica de rubricar todas as demais pginas da ata e os documentos que constituem seus anexos inseparveis, uma comisso de 6 (seis) fundadores, ... (nome completo de cada um), tambm j qualificados no documento Anexo I esta ata. Nada mais havendo a tratar, o senhor presidente deu por encerrados os trabalhos da assemblia geral e mandou lavrar a presente ata que, lida e julgada conforme, vai assinada pelos componentes da mesa e por todos os demais associados fundadores, na forma acima deliberada.... (local e data)... (nome e assinatura de todos os associados fundadores).
103
Anexo I ata da Assemblia Geral de Constituio da Cooperativa ... ( denominao social completa), realizada em ... (data da assemblia). LISTA DOS ASSOCIADOS FUNDADORES E SUBSCRITORES DO CAPITAL INICIAL ... (nome por extenso; qualificao compreendendo a nacionalidade, idade, estado civil, profisso, domiclio e residncia; documento de identidade, seu nmero e rgo expedidor e nmero de inscrio no CPF; quantidade de quotas subscritas, valor de cada quota, quantidade de quotas integralizadas no ato e valor pago no ato) ... (idem, para cada um dos associados fundadores) Anexo II ata da Assemblia Geral de Constituio da Cooperativa ... ( denominao social completa), realizada em ... (data da assemblia). ESTATUTO SOCIAL ... (texto definitivo do estatuto aprovado pela assemblia geral de constituio)
104
Estudos NEAD 4
Anexo 3 - Modelo do Bacen para Estatuto Social de Cooperativa de Crdito

COOPERATIVA DE ............................................................ (denominao social completa) ESTATUTO SOCIAL
CAPTULO I DA NATUREZA, DENOMINAO, SEDE, FORO, REA DE AO, PRAZO DE DURAO E EXERCCIO SOCIAL Art. 1 A COOPERATIVA DE ... (denominao social completa vide artigos especficos conforme o tipo de cooperativa, no final deste modelo), constituda ... CAPTULO II DO OBJETO SOCIAL Art. 2 A cooperativa tem por objeto social ... (conforme o tipo da cooperativa vide artigos especficos ao final do documento ). CAPTULO III DOS ASSOCIADOS Art. 3 Podem associar-se cooperativa ... (conforme o tipo da cooperativa vide artigos especficos ao final do documento ). Art. 4 Para associar-se cooperativa o candidato preencher proposta de admisso. Verificadas as declaraes constantes da proposta e aceita esta pelo rgo de administrao, o candidato integralizar, no mnimo, metade das quotas-partes de capital subscritas e ser inscrito no Livro ou ficha de Matrcula. Art. 5 No podem ingressar na cooperativa as instituies financeiras e as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividades que contrariem seus objetivos ou com eles colidam. Art. 6 So direitos dos associados: I - tomar parte nas assemblias gerais, discutir e votar os assuntos que nelas forem tratados, ressalvadas as disposies legais ou estatutrias em contrrio; II - ser votado para os cargos sociais, desde que atendidas as disposies legais ou regulamentares pertinentes; III - propor medidas que julgar convenientes aos interesses sociais; IV - beneficiar-se das operaes e servios objetos da cooperativa, de acordo com este estatuto e regras estabelecidas pela assemblia geral e pelo rgo de administrao; V - examinar e pedir informaes atinentes s demonstraes financeiras do exerccio e demais documentos a serem submetidos assemblia geral; VI - retirar capital, juros e sobras, nos termos deste estatuto; VII - tomar conhecimento dos regulamentos internos da Cooperativa; VIII - demitir-se da cooperativa quando lhe convier. Pargrafo nico. A igualdade de direito dos associados assegurada pela cooperativa, que no pode estabelecer restries de qualquer espcie ao livre exerccio dos direitos sociais.
105
Art. 7 So deveres e obrigaes dos associados: I - subscrever e integralizar as quotas-partes de capital; II - satisfazer os compromissos que contrair com a cooperativa; III - cumprir as disposies deste estatuto e dos regulamentos internos e respeitar as deliberaes tomadas pelos rgos sociais e dirigentes da cooperativa; IV - zelar pelos interesses morais e materiais da cooperativa; V - cobrir sua parte nas perdas apuradas, nos termos deste estatuto; VI - ter sempre em vista que a cooperao obra de interesse comum ao qual no deve sobrepor seu interesse individual; VII - no desviar a aplicao de recursos especficos obtidos na cooperativa para finalidades no previstas nas propostas de emprstimos e permitir ampla fiscalizao da aplicao. Art. 8 O associado responde subsidiariamente pelas obrigaes contradas pela cooperativa perante terceiros, at o limite do valor das quotas-partes de capital que subscreveu. Esta responsabilidade, que s poder ser invocada depois de judicialmente exigida da cooperativa, subsiste tambm para os demitidos, eliminados ou excludos, at quando forem aprovadas, pela assemblia geral, as contas do exerccio em que se deu o desligamento. Pargrafo nico. As obrigaes dos associados falecidos, contradas com a cooperativa, e as oriundas de sua responsabilidade como associado em face de terceiros, passam aos herdeiros, prescrevendo, porm, aps um ano contado do dia da abertura da sucesso. Art. 9 A demisso do associado, que no pode ser negada, d-se unicamente a seu pedido, por escrito. Art. 10. O rgo de administrao eliminar o associado que, alm dos motivos de direito: I - venha a exercer qualquer atividade considerada prejudicial cooperativa; II - praticar atos que desabonem o conceito da cooperativa; III - faltar ao cumprimento das obrigaes assumidas com a cooperativa ou causar-lhe prejuzo. Art. 11. A eliminao em virtude de infrao legal ou estatutria ser decidida em reunio do rgo de administrao e o fato que a ocasionou dever constar de termo lavrado no Livro de Matrcula ou Ficha. 1 - Cpia autenticada do termo de eliminao ser remetida ao associado dentro de 30 (trinta) dias, contados da data da reunio em que ficou deliberada a eliminao. 2 - No prazo de 30 (trinta) dias, contados da notificao, o associado pode interpor recurso para a primeira assemblia geral que se realizar, que ser recebido pelo rgo de administrao, com efeito suspensivo. Art. 12. A excluso do associado ser feita por dissoluo da pessoa jurdica, morte da pessoa fsica, incapacidade civil no suprida ou perda do vnculo comum que lhe facultou ingressar na cooperativa. CAPTULO IV DO CAPITAL SOCIAL Art. 13. O capital social dividido em quotas-partes de R$ ... (valor por extenso) cada uma, ilimitado quanto ao mximo e varivel conforme o nmero de associados e a quantidade de quotas-partes subscritas, no podendo ser inferior a R$ ... (valor por extenso).
106
Estudos NEAD 4
Art. 14. O capital social ser sempre realizado em moeda corrente nacional, sendo as quotaspartes de subscrio inicial e as dos aumentos de capital integralizadas no mnimo metade no ato e as restantes em at 12 (doze) parcelas mensais. 1 No ato de sua admisso, cada associado dever subscrever no mnimo ... (quantidade por extenso ) quotas-partes. 2 Nenhum associado poder subscrever mais de 1/3 do total das quotas-partes. 3 As quotas-partes do capital integralizado respondero sempre como garantia das obrigaes que o associado assumir com a cooperativa. Art. 15 . Para o aumento contnuo do capital social, cada associado se obriga a subscrever e integralizar mensalmente o mnimo de ... ( numeral e por extenso) quotas-partes de capital. Pargrafo nico. O capital integralizado por cada associado deve permanecer na cooperativa por prazo que possibilite o desenvolvimento regular da sociedade e o cumprimento dos limites estabelecidos pela regulamentao em vigor, sendo que eventuais solicitaes de resgate podero ser examinadas pelo rgo de administrao, caso a caso. Art. 16. O associado no poder ceder suas quotas-partes de capital a pessoas estranhas ao quadro social, nem oferec-las em penhor ou negoci-las com terceiros. Art. 17. A devoluo do capital - ao associado demitido, eliminado ou excludo - ser feita aps a aprovao, pela assemblia geral, do balano do exerccio em que se deu o desligamento. 1 Ocorrendo desligamento de associados em que a devoluo do capital possa afetar a estabilidade econmico-financeira da cooperativa, a restituio poder ser parcelada em prazos que resguardem a continuidade de funcionamento da sociedade, a critrio do rgo de administrao. 2 Eventual dbito do associado poder ser deduzido do valor das suas quotas-partes. 3 Os herdeiros ou sucessores tm direito a receber o capital e demais crditos do associado falecido, deduzidos os eventuais dbitos por ele deixados, antes ou aps o balano de apurao do resultado do exerccio em que ocorreu o bito, a juzo do rgo de administrao. CAPTULO V DAS OPERAES Art. 18 . A cooperativa poder realizar as operaes e prestar os servios permitidos pela regulamentao em vigor, sendo que as operaes de captao de recursos oriundos de depsitos vista e a prazo, e de concesso de crditos, sero praticadas exclusivamente com seus associados. 1 As operaes obedecero sempre prvia normatizao por parte do rgo de administrao, que fixar prazos, juros, remuneraes, formas de pagamento e todas as demais condies necessrias ao bom atendimento das necessidades do quadro social. 2 Somente podem ser realizados emprstimos a associados admitidos h mais de 30 dias.
107
Art. 19. A sociedade somente pode participar do capital de: I - cooperativas centrais de crdito: II - instituies financeiras ou outras empresas controladas diretamente pelas cooperativas centrais; III - entidades de representao institucional, de cooperao tcnica ou educacional. CAPTULO VI DOS RGOS SOCIAIS Art. 20. A cooperativa exerce sua ao pelos seguintes rgos sociais: I - Assemblia Geral; II Diretoria; III - Conselho Fiscal. SEO I DAS ASSEMBLIAS GERAIS Art. 21. A assemblia geral, que poder ser ordinria ou extraordinria, o rgo supremo da cooperativa, tendo poderes dentro dos limites da lei e deste estatuto para tomar toda e qualquer deciso de interesse social. 1 As decises tomadas em assemblia geral vinculam a todos os associados, ainda que ausentes ou discordantes. 2 A assemblia geral poder ser suspensa, admitindo-se a continuidade em data posterior, sem necessidade de novos editais de convocao, desde que determinada a data, hora e local de prosseguimento da sesso, e que, tanto na abertura quanto no reincio, conte com o quorum legal, o qual dever ser registrado na ata. Art. 22 . A assemblia geral ser convocada com antecedncia mnima de 10 (dez) dias, em primeira convocao, mediante edital divulgado de forma trplice e cumulativa, da seguinte forma: I afixao em locais apropriados das dependncias comumente mais freqentadas pelos associados; II publicao em jornal de circulao regular; e III comunicao aos associados por intermdio de circulares. 1 No havendo no horrio estabelecido quorum de instalao, a assemblia poder realizarse em segunda e terceira convocaes, no mesmo dia da primeira, com o intervalo mnimo de uma hora entre a realizao por uma ou outra convocao, desde que assim conste do respectivo edital. 2 A convocao ser feita pelo Diretor Presidente, pelo rgo de administrao, pelo Conselho Fiscal, ou aps solicitao no atendida no prazo de 5 (cinco) dias, por 1/5 (um quinto) dos associados em pleno gozo dos seus direitos. Art. 23 . O edital de convocao deve conter (no caso de assemblia de delegados, seguir a seqncia de artigos especfica para delegados): I - a denominao da Cooperativa, seguida da expresso: Convocao da Assemblia Geral Ordinria ou Extraordinria; II - o dia e hora da Assemblia em cada convocao, assim como o local da sua realizao;
108
Estudos NEAD 4
III - a seqncia numrica da convocao; IV - a ordem do dia dos trabalhos, com as devidas especificaes; V - o nmero de associados existentes na data da expedio, para efeito de clculo de quorum de instalao; VI - local, data, nome e assinatura do responsvel pela convocao. Pargrafo nico. No caso de a convocao ser feita por associados, o edital deve ser assinado, no mnimo, por 4 (quatro) dos signatrios do documento que a solicitou. Art. 24. O quorum mnimo de instalao da assemblia geral, verificado pelas assinaturas lanadas no livro de presenas da assemblia, o seguinte: I 2/3 dos associados, em primeira convocao; II metade mais 1 (um) dos associados, em segunda convocao; III 10 associados, em terceira convocao. Art. 25. Os trabalhos da assemblia geral sero habitualmente dirigidos pelo Diretor Presidente, auxiliado pelo Diretor Administrativo, que lavrar a ata, podendo ser convidados a participar da mesa os demais ocupantes de cargos estatutrios. 1 Na ausncia do Diretor Presidente, assumir a direo da assemblia geral o Diretor Administrativo, que convidar um associado para secretariar os trabalhos e lavrar a ata. 2 Quando a assemblia geral no tiver sido convocada pelo Diretor Presidente, os trabalhos sero dirigidos por associado escolhido na ocasio, e secretariados por outro convidado pelo primeiro. Art. 26 . Os ocupantes de cargos estatutrios, bem como quaisquer outros associados, no podero votar nas decises sobre assuntos que a eles se refiram direta ou indiretamente, mas no ficaro privados de tomar parte nos respectivos debates. 1 Na assemblia geral em que for discutida a prestao de contas do rgo de administrao, o Diretor Presidente, logo aps a leitura do relatrio da gesto, das peas contbeis e do parecer do Conselho Fiscal, suspender os trabalhos e convidar o plenrio a indicar um associado para dirigir os debates e a votao da matria. 2 O presidente indicado escolher, entre os associados, um secretrio para auxili-lo nos trabalhos e coordenar a redao das decises a serem includas na ata. 3 Transmitida a direo dos trabalhos, os membros dos rgos estatutrios deixaro a mesa, permanecendo no recinto disposio da assemblia geral, para prestar os esclarecimentos eventualmente solicitados. Art. 27. As deliberaes da assemblia geral podero versar somente sobre os assuntos constantes no edital de convocao. 1 As decises sero tomadas pelo voto pessoal dos presentes, com direito a votar, tendo cada associado um voto, vedada a representao por meio de mandatrios. 2 Em princpio, a votao ser a descoberto, mas a assemblia geral poder optar pelo voto secreto. 3 As deliberaes na assemblia geral sero tomadas por maioria de votos dos associados presentes com direito de votar, exceto quando se tratar dos assuntos enumerados no artigo 46 da Lei n 5.764, de 16.12.71, quando sero necessrios os votos de 2/3 dos associados presentes. 4 Est impedido de votar e ser votado o associado que: I - tenha sido admitido aps a convocao da assemblia geral;
109
II - seja ou tenha sido empregado da cooperativa, at a aprovao, pela assemblia geral, das contas do exerccio em que deixou o emprego. 5 O que ocorrer na assemblia geral dever constar de ata lavrada em livro prprio, a qual, lida e aprovada, ser assinada ao final dos trabalhos pelo secretrio, pelo presidente da assemblia e por, no mnimo, trs associados presentes. SEO II DA ASSEMBLIA GERAL ORDINRIA Art. 28. A Assemblia Geral Ordinria ser realizada obrigatoriamente uma vez por ano, no decorrer dos trs primeiros meses aps o trmino do exerccio social, para deliberar sobre os seguintes assuntos, que devero constar da ordem do dia: I - prestao de contas do rgo de administrao, acompanhada de parecer do Conselho Fiscal, compreendendo: relatrio da gesto; balanos levantados no primeiro e segundo semestres do exerccio social; demonstrativo das sobras apuradas ou das perdas decorrentes da insuficincia das contribuies para cobertura das despesas da sociedade; II - destinao das sobras apuradas, deduzidas as parcelas para os Fundos Obrigatrios, ou rateio das perdas verificadas; III - eleio dos componentes do rgo de administrao e do Conselho Fiscal; IV - a fixao do valor dos honorrios, das gratificaes e da cdula de presena dos membros do rgo de administrao e do Conselho Fiscal; V - autorizar a alienao ou onerao dos bens imveis de uso prprio da sociedade; VI - quaisquer assuntos de interesse social, excludos os enumerados no artigo 46 da Lei n 5.764, de 16.12.71. Pargrafo nico. A aprovao do relatrio, balanos e contas do rgo de administrao no desoneram de responsabilidade os administradores e os fiscais. SEO III DA ASSEMBLIA GERAL EXTRAORDINRIA Art. 29 . A Assemblia Geral Extraordinria ser realizada sempre que necessrio e poder deliberar sobre qualquer assunto de interesse da cooperativa, desde que mencionado no edital de convocao. Art. 30. de competncia exclusiva da Assemblia Geral Extraordinria deliberar sobre os seguintes assuntos: I - reforma do estatuto social; II - fuso, incorporao ou desmembramento; III - mudana de objeto social; IV - dissoluo voluntria da sociedade e nomeao de liquidante; V - contas do liquidante. Pargrafo nico . So necessrios os votos de 2/3 dos associados presentes com direito de votar, para tornar vlidas as deliberaes de que trata este artigo. SEO IV DA ADMINISTRAO Art. 31. A cooperativa ser administrada por uma Diretoria composta de no mnimo trs e no mximo seis membros, todos associados, eleitos pela Assemblia Geral com mandato
110
Estudos NEAD 4
de trs anos, podendo ser reeleitos, sendo um Diretor Presidente, um Diretor Administrativo, um Diretor Operacional e at trs Diretores. 1 A assemblia geral poder deixar de eleger membros da Diretoria, enquanto preenchido o limite mnimo de trs diretores. 2 Os membros da Diretoria, depois de aprovada sua eleio pelo Banco Central do Brasil, sero investidos em seus cargos mediante termos de posse lavrados no Livro de Atas da Diretoria e permanecero em exerccio at a posse de seus substitutos. 3 A assemblia geral poder destituir os membros da Diretoria a qualquer tempo. Art. 32. Nas ausncias ou impedimentos temporrios inferiores a 60 dias corridos, o Diretor Administrativo substituir o Diretor Presidente e o Diretor Operacional ser substitudo por este. Art. 33. Nos casos de vacncia dos cargos de Diretor Presidente, Diretor Administrativo ou Diretor Operacional, ou de ausncias ou impedimentos superiores a 60 dias corridos, a Diretoria designar o substituto, dentre os seus membros, ad referendum da primeira assemblia geral que se realizar. Art. 34. A Diretoria reunir-se- ordinariamente uma vez por ms, em dia e hora previamente marcados, e extraordinariamente sempre que necessrio, por proposta de qualquer um de seus integrantes ou do Conselho Fiscal, observando-se em ambos os casos as seguintes normas: I - as reunies se realizaro com a presena mnima de trs diretores; II - as deliberaes sero tomadas pela maioria simples de votos dos presentes, cabendo ao Diretor Presidente, em caso de empate, o voto de qualidade; III - os assuntos tratados e as deliberaes tomadas constaro de atas lavradas no Livro de Atas da Diretoria, assinadas pelos presentes; IV - suas deliberaes sero incorporadas ao Sistema Normativo da Cooperativa. Pargrafo nico. Estar automaticamente destitudo da Diretoria o membro que deixar de comparecer a trs reunies consecutivas, salvo se as ausncias forem consideradas justificadas pela Diretoria. Art. 35. Compete Diretoria a administrao e a gesto dos negcios sociais, podendo realizar todas as operaes e praticar os atos e servios que se relacionem com o objeto da sociedade, cabendo-lhe deliberar, em reunio colegiada, basicamente sobre as seguintes matrias, observadas as decises ou recomendaes da assemblia geral: I - fixar diretrizes e planejar o trabalho de cada exerccio, acompanhando a sua execuo; II - programar as operaes, tendo em vista os recursos disponveis e as necessidades financeiras dos associados; III - fixar periodicamente os montantes e prazos mximos dos emprstimos, bem como a taxa de juros e outras referentes, de modo a atender o maior nmero possvel de associados; IV - regulamentar os servios administrativos da cooperativa, podendo contratar gerentes tcnicos ou comerciais, bem como o pessoal auxiliar, mesmo que no pertenam a quadro de associados, fixando-lhes as atribuies e os salrios; V - fixar o limite mximo de numerrios que poder ser mantido em caixa; VI - estabelecer a poltica de investimentos; VII - estabelecer normas de controle das operaes e verificar mensalmente o estado econmico-financeiro da cooperativa, por meio dos informes financeiros, balancetes e demonstrativos especficos;
111
VIII - estabelecer dia e hora para suas reunies ordinrias, bem como o horrio de funcionamento da cooperativa; IX - aprovar as despesas de administrao e fixar taxas de servios, elaborando oramentos para o exerccio; X - deliberar sobre a admisso, eliminao ou excluso de associados; XI - fixar as normas de disciplina funcional; XII - deliberar sobre a convocao da assemblia geral; XIII - decidir sobre compra e venda de bens mveis e imveis no destinados ao uso prprio da sociedade; XIV - elaborar proposta sobre aplicao do Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social (FATES) e encaminh-la com parecer assemblia geral; XV - elaborar e submeter deciso da assemblia geral proposta de criao de fundos; XVI - propor assemblia geral alteraes no estatuto; XVII - aprovar a indicao de Auditor Interno; XVIII - aprovar o Regimento Interno e os Manuais de Organizao, de Normas Operacionais e Administrativas e de Procedimentos da Cooperativa; XIX - propor assemblia geral a participao em capital de banco cooperativo, constitudo nos termos da legislao vigente; XX - conferir aos diretores as atribuies no previstas neste estatuto; XXI - avaliar a atuao de cada um dos diretores e dos gerentes tcnicos ou comerciais, adotando as medidas apropriadas; XXII - zelar pelo cumprimento da legislao e regulamentao aplicveis ao cooperativismo de crdito, bem como pelo atendimento da legislao trabalhista e fiscal; XXIII - estabelecer regras para os casos omissos, at posterior deliberao da assemblia geral. Art. 36. Compete ao Diretor Presidente: I - supervisionar as operaes e atividades da cooperativa e fazer cumprir as decises da Diretoria; II - conduzir o relacionamento pblico e representar a cooperativa em juzo ou fora dele, ativa e passivamente; III - convocar a assemblia geral, cuja realizao tenha sido decidida pela Diretoria, e presidi-la com as ressalvas legais; IV - convocar e presidir as reunies da Diretoria; V - coordenar a elaborao do relatrio de prestao de contas da Diretoria, ao trmino do exerccio social, para apresentao assemblia geral acompanhado dos balanos semestrais, demonstrativos das sobras lquidas ou perdas apuradas e parecer do Conselho Fiscal; VI - desenvolver outras atribuies que lhe sejam conferidas pela Diretoria; VII - resolver os casos omissos, em conjunto com o Diretor Administrativo ou o Diretor Operacional. Art. 37 . Compete ao Diretor Administrativo: I - dirigir as atividades administrativas no que tange s polticas de recursos humanos, tecnolgicos e materiais;
112
Estudos NEAD 4
II - executar as polticas e diretrizes de recursos humanos, tecnolgicos e materiais; III - orientar e acompanhar a contabilidade da cooperativa, de forma a permitir uma viso permanente da sua situao econmica, financeira e patrimonial; IV - zelar pela eficincia, eficcia e efetividade dos sistemas informatizados e de telecomunicaes; V - decidir, em conjunto com o Diretor Presidente, sobre a admisso e a demisso de pessoal; VI - coordenar o desenvolvimento das atividades sociais e sugerir Diretoria as medidas que julgar convenientes; VII - lavrar ou coordenar a lavratura das atas das assemblias gerais e das reunies da Diretoria; VIII - assessorar o Diretor Presidente nos assuntos de sua rea; IX - orientar, acompanhar e avaliar a atuao do pessoal de sua rea; X - substituir o Diretor Presidente e o Diretor Operacional; XI - desenvolver outras atribuies que lhe sejam conferidas pela Diretoria; XII - resolver os casos omissos, em conjunto com o Diretor Presidente. Art. 38. Compete ao Diretor Operacional: I - dirigir as funes correspondentes s atividades fins da cooperativa (operaes ativas, passivas, acessrias e especiais, cadastro, recuperao de crdito, etc.); II - executar as atividades operacionais no que tange concesso de emprstimos, oferta de servios e movimentao de capital; III - executar as atividades relacionadas com as funes financeiras (fluxo de caixa, captao e aplicao de recursos, demonstraes financeiras, anlises de rentabilidade, de custos, de risco, etc.). IV - zelar pela segurana dos recursos financeiros e outros valores mobilirios; V - acompanhar as operaes em curso anormal, adotando as medidas e controles necessrios para sua regularizao; VI - elaborar as anlises mensais sobre a evoluo das operaes, a serem apresentadas Diretoria; VII - responsabilizar-se pelos servios atinentes rea contbil da cooperativa, cadastro e manuteno de contas de depsitos; VIII - assessorar o Diretor Presidente nos assuntos de sua rea; IX - orientar, acompanhar e avaliar a atuao do pessoal de sua rea; X - substituir o Diretor Administrativo; XI - desenvolver outras atribuies que lhe sejam conferidas pela Diretoria; XII - resolver os casos omissos, em conjunto com o Diretor Presidente. Art. 39. Os cheques emitidos pela cooperativa, cartas e ordens de crdito, endossos, fianas, avais, recibos de depsito cooperativo, instrumentos de procurao, contratos com terceiros e demais documentos, constitutivos de responsabilidade ou obrigao da cooperativa, devem ser assinados conjuntamente por dois diretores ou por 1 um diretor e um gerente tcnico ou comercial. Art. 40 . Os administradores respondem solidariamente pelas obrigaes assumidas pela cooperativa durante a sua gesto, at que se cumpram. Havendo prejuzos, a responsabilidade solidria se circunscrever ao respectivo montante.
113
Art. 41. Os componentes do rgo de administrao e do Conselho Fiscal, bem como o liquidante, equiparam-se aos administradores das sociedades annimas para efeito de responsabilidade criminal. Art. 42. Sem prejuzo da ao que couber ao associado, a cooperativa, por seus administradores, ou representada por associado escolhido em assemblia geral, ter direito de ao contra os administradores, para promover sua responsabilidade. SEO V DO CONSELHO FISCAL Art. 43 . A administrao da sociedade ser fiscalizada, assdua e minuciosamente, por um Conselho Fiscal, constitudo de trs membros efetivos e trs suplentes, todos associados eleitos anualmente pela Assemblia Geral, sendo permitida a reeleio de apenas um dos efetivos e um dos suplentes. 1 Os membros do Conselho Fiscal, depois de aprovada sua eleio pelo Banco Central do Brasil, sero investidos em seus cargos mediante termos de posse lavrados no Livro de Atas do Conselho Fiscal, e permanecero em exerccio at a posse de seus substitutos. 2 No caso de vacncia de cargo efetivo do Conselho Fiscal ser efetivado membro suplente, obedecida a ordem de votao e, havendo empate, de antigidade como associado cooperativa. 3 A assemblia geral poder destituir os membros do Conselho Fiscal a qualquer tempo. Art. 44 . O Conselho Fiscal reunir-se- ordinariamente uma vez por ms, em dia e hora previamente marcados, e extraordinariamente sempre que necessrio, por proposta de qualquer um de seus integrantes, observando-se em ambos os casos as seguintes normas: I - as reunies se realizaro sempre com a presena dos trs membros efetivos; II - as deliberaes sero tomadas pela maioria de votos dos presentes; III - os assuntos tratados e as deliberaes tomadas constaro de atas lavradas no Livro de Atas do Conselho Fiscal, assinadas pelos presentes. 1 Na sua primeira reunio, os membros efetivos do Conselho Fiscal escolhero entre si um coordenador, incumbido de convocar e dirigir os trabalhos das reunies, e um secretrio para lavrar as atas. 2 Estar automaticamente destitudo do Conselho Fiscal o membro efetivo que deixar de comparecer a quatro convocaes consecutivas para reunio, salvo se as ausncias forem consideradas justificadas pelos demais membros efetivos. Art. 45. No desempenho de suas funes, o Conselho Fiscal poder valer-se de informaes dos diretores ou funcionrios da cooperativa, ou da assistncia de tcnico externo, quando a importncia ou complexidade dos assuntos o exigirem e s expensas da sociedade, cabendo-lhe entre outras as seguintes obrigaes: I - examinar a situao dos negcios sociais, das receitas e das despesas, dos pagamentos e recebimentos, operaes em geral e outras questes econmicas, verificando sua adequada e regular escriturao; II - verificar, mediante exame dos livros de atas e outros registros, se as decises adotadas esto sendo corretamente implementadas; III - observar se o rgo de administrao vem se reunindo regularmente e se existem cargos vagos na sua composio, que necessitem preenchimento; IV - inteirar-se das obrigaes da cooperativa em relao s autoridades monetrias, fiscais, trabalhistas ou administrativas, aos associados e verificar se existem pendncias no seu cumprimento;
114
Estudos NEAD 4
V - verificar os controles sobre valores e documentos sob custdia da cooperativa; VI - avaliar a execuo da poltica de emprstimos e a regularidade do recebimento de crditos; VII - averiguar a ateno dispensada s reclamaes dos associados; VIII - analisar balancetes mensais e balanos gerais, demonstrativos de sobras e perdas, assim como o relatrio de gesto e outros, emitindo parecer sobre esses documentos para a assemblia geral; IX - inteirar-se dos relatrios de auditoria e verificar se as observaes neles contidas esto sendo devidamente consideradas pelo rgo de administrao e pelos gerentes; X - exigir, do rgo de administrao ou de quaisquer de seus membros, relatrios especficos, declaraes por escrito ou prestao de esclarecimentos; XI - apresentar ao rgo de administrao, com periodicidade mnima trimestral, relatrio contendo concluses e recomendaes decorrentes da atividade fiscalizadora; XII - apresentar, assemblia geral ordinria, relatrio sobre suas atividades e pronunciarse sobre a regularidade dos atos praticados pelo rgo de administrao e eventuais pendncias da cooperativa; XIII - instaurar inquritos e comisses de averiguao mediante prvia anuncia da assemblia geral; XIV - convocar assemblia geral extraordinria nas circunstncias previstas neste estatuto. Pargrafo nico. Os membros efetivos do Conselho Fiscal so solidariamente responsveis pelos atos e fatos irregulares da administrao da cooperativa, cuja prtica decorra de sua omisso, displicncia, falta de acuidade, de pronta advertncia ao rgo de administrao e, na inrcia ou renitncia deste, de oportuna denncia assemblia geral. CAPTULO VII DO BALANO, SOBRAS, PERDAS E FUNDOS Art. 46. O balano e o demonstrativo de sobras e perdas sero levantados semestralmente, em 30 de junho e 31 de dezembro de cada ano, devendo tambm ser levantado mensalmente balancete de verificao. 1 Das sobras lquidas apuradas no exerccio, sero deduzidos os seguintes percentuais para os Fundos Obrigatrios: I - 10% para o Fundo de Reserva; II - 5% para o Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social - FATES. 2 As sobras lquidas, deduzidas as parcelas destinadas aos Fundos Obrigatrios, sero distribudas aos associados proporcionalmente s operaes realizadas com a cooperativa, salvo deliberao em contrrio da assemblia geral, sempre respeitada a proporcionalidade do retorno. 3 Os prejuzos, verificados no decorrer do exerccio, sero cobertos com recursos provenientes do Fundo de Reserva e, se este for insuficiente, mediante rateio entre os associados, na razo direta dos servios usufrudos. Art. 47. Revertero em favor do Fundo de Reserva as rendas no operacionais e os auxlios ou doaes sem destinao especfica. Art. 48. O Fundo de Reserva destina-se a reparar perdas e atender ao desenvolvimento das atividades da cooperativa.
115
Art. 49. O Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social - FATES destina-se prestao de assistncia aos associados e seus familiares, e aos empregados da cooperativa, segundo programa aprovado pela assemblia geral. Pargrafo nico. Os servios a serem atendidos pelo FATES podero ser executados mediante convnio com entidades pblicas ou privadas. Art. 50. Os Fundos Obrigatrios constitudos so indivisveis entre os associados, mesmo nos casos de dissoluo ou liquidao da cooperativa, hiptese em que sero recolhidos Unio na forma legal. CAPTULO VIII DA DISSOLUO E LIQUIDAO Art. 51 . A cooperativa se dissolver nos casos a seguir especificados, oportunidade em que sero nomeados um liquidante e um Conselho Fiscal de trs membros para proceder sua liquidao: I - quando assim o deliberar a assemblia geral, se pelo menos 20 associados no se dispuserem a assegurar a sua continuidade; II - devido alterao de sua forma jurdica; III - pela reduo do nmero mnimo de associados ou do capital social mnimo, se at a assemblia geral subseqente, realizada em prazo no inferior a seis meses, eles no forem restabelecidos; IV - pelo cancelamento da autorizao para funcionar; V - pela paralisao de suas atividades por mais de 120 dias corridos. 1 O processo de liquidao s poder ser iniciado aps a audincia do Banco Central do Brasil. 2 Em todos os atos e operaes, o liquidante dever usar a denominao da cooperativa, seguida da expresso: Em liquidao. 3 A dissoluo da sociedade importar no cancelamento da autorizao para funcionar e do registro. 4 A assemblia geral poder destituir o liquidante e os membros do Conselho Fiscal a qualquer tempo, nomeando os seus substitutos. Art. 52. O liquidante ter todos os poderes normais de administrao, podendo praticar atos e operaes necessrios realizao do ativo e pagamento do passivo. CAPTULO IX DAS DISPOSIES GERAIS Art. 53. Dependem da prvia e expressa aprovao do Banco Central do Brasil os atos societrios deliberados pela cooperativa, referentes a: I eleio de membros do rgo de administrao e do Conselho Fiscal; II reforma do estatuto social; III mudana do objeto social; III fuso, incorporao ou desmembramento; IV dissoluo voluntria da sociedade e nomeao do liquidante e dos fiscais. Art. 54. No pode haver parentesco at o segundo grau, em linha reta ou colateral, dentre o
116
Estudos NEAD 4
agrupamento de pessoas componentes do rgo de administrao e do Conselho Fiscal. Art. 55. vedado aos membros de rgos estatutrios e aos ocupantes de funes de gerncia participar da administrao ou deter 5% ou mais do capital de qualquer instituio financeira no cooperativa. Art. 56. Constituem condies bsicas, legais ou regulamentares, para o exerccio de cargos do rgo de administrao ou do Conselho Fiscal da cooperativa: I ter reputao ilibada; II - no ser impedido por lei especial, nem condenado por crime falimentar, de sonegao fiscal, de prevaricao, de corrupo ativa ou passiva, de concusso, de peculato, contra a economia popular, a f pblica, a propriedade ou o Sistema Financeiro Nacional, ou condenado a pena criminal que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; III no estar declarado inabilitado para cargos de administrao nas instituies financeiras e demais sociedades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil ou em outras instituies sujeitas autorizao, ao controle e fiscalizao de rgos e entidades da administrao pblica direta e indireta, includas as entidades de previdncia privada, as sociedades seguradoras, as sociedades de capitalizao e as companhias abertas; IV no responder, nem qualquer empresa da qual seja controlador ou administrador, por pendncias relativas a protesto de ttulos, cobranas judiciais, emisso de cheques sem fundos, inadimplemento de obrigaes e outras ocorrncias ou circunstncias anlogas; V no estar declarado falido ou insolvente, nem ter participado da administrao ou ter controlado firma ou sociedade concordatria ou insolvente. Pargrafo nico. Da ata da assemblia geral de eleio de membros de rgos estatutrios, dever constar, expressamente, que os eleitos preenchem as condies previstas neste artigo, sendo que a comprovao desse cumprimento ser efetuada, perante a cooperativa e o Banco Central do Brasil, por meio de declarao firmada pelos pretendentes. Art. 57. A filiao ou desfiliao da sociedade cooperativa central de crdito dever ser deliberada pela assemblia geral. 1 A filiao pressupe autorizao cooperativa central de crdito para supervisionar o funcionamento da sociedade e nela realizar auditorias, podendo, para tanto, examinar livros e registros de contabilidade e outros papis, ou documentos ligados s suas atividades, e coordenar o cumprimento das disposies regulamentares referentes implementao de sistema de controles internos. 2 Para participar do processo de centralizao financeira, a sociedade dever estruturar-se adequadamente, segundo orientaes emanadas da cooperativa central de crdito. 3 A cooperativa responder solidariamente com o respectivo patrimnio, pelas obrigaes contradas pela cooperativa central de crdito, exclusivamente em decorrncia de sua participao no Servio de Compensao de Cheques e Outros Papis.
117
Anexo 3 - continuao
Estatuto Social - Complementos Artigos especficos, conforme o tipo da cooperativa TIPO I COOPERATIVA DE CRDITO MTUO DE EMPREGADOS (ou servidores) CAPTULO I DA NATUREZA, DENOMINAO, SEDE, FORO, REA DE AO, PRAZO DE DURAO E EXERCCIO SOCIAL Art. 1 A COOPERATIVA DE CRDITO MTUO DOS EMPREGADOS (ou servidores) DA .......... ( denominao da entidade empregadora, ou conglomerado econmico, ou classe de entidades de mesmo objeto social), constituda em ............ (data da assemblia geral de constituio ), uma instituio financeira, sociedade de pessoas, de natureza civil, sem fins lucrativos e no sujeita falncia. Rege-se pelo disposto nas Leis ns. 5.764, de 16.12.1971, e 4.595, de 31.12.1964, nos atos normativos baixados pelo Conselho Monetrio Nacional e pelo Banco Central do Brasil e por este estatuto, tendo: I - sede social, administrao e foro jurdico na cidade de ... (cidade/UF); II - rea de ao circunscrita s dependncias da (denominao da entidade empregadora, ou conglomerado econmico, ou classe de entidades de mesmo objeto social, conforme o caso especfico), localizadas em ...... (um ou mais municpios/UF, ou microrregio geogrfica, ou estado/UF); III - prazo de durao indeterminado e exerccio social de 12 meses, com trmino em 31 de dezembro de cada ano. CAPTULO II DO OBJETO SOCIAL Art. 2 A cooperativa tem por objeto social: I o desenvolvimento de programas de poupana, de uso adequado do crdito e de prestao de servios, praticando todas as operaes ativas, passivas e acessrias prprias de cooperativas de crdito; II proporcionar, por meio da mutualidade, assistncia financeira aos associados em suas atividades especficas; III a formao educacional de seus associados, no sentido de fomentar o cooperativismo; Pargrafo nico. A cooperativa politicamente neutra e no faz discriminao religiosa, racial ou social. CAPTULO III DOS ASSOCIADOS Art. 3 Podem associar-se cooperativa todas as pessoas fsicas que estejam na plenitude de sua capacidade civil, concordem com o presente estatuto, preencham as condies nele estabelecidas e sejam empregados (ou servidores ) da ... ( denominao da entidade empregadora ou conglomerado econmico, ou classe de entidades de mesmo objeto social, conforme o caso especfico).
118
Estudos NEAD 4
1 Podem associar-se tambm: I empregados da prpria cooperativa, das entidades a ela associadas e daquelas de cujo capital participe; II pessoas fsicas, prestadoras de servio em carter no-eventual a ... ( denominao da entidade empregadora ou conglomerado econmico, ou classe de entidades de mesmo objeto social); III - pessoas fsicas, prestadoras de servio em carter no-eventual prpria cooperativa; IV - aposentados que, quando em atividade, atendiam aos critrios estatutrios de associao; V pais, cnjuge ou companheiro (a), vivo (a) e dependente legal de associado, e pensionista de associado falecido; VI - pessoas jurdicas sem fins lucrativos, exceto cooperativas de crdito. 2 O nmero de associados ser ilimitado quanto ao mximo, no podendo ser inferior a 20 ) pessoas fsicas. Art. 4 ... TIPO II COOPERATIVA DE CRDITO MTUO DE PROFISSIONAIS CAPTULO I DA NATUREZA, DENOMINAO, SEDE, FORO, REA DE AO, PRAZO DE DURAO E EXERCCIO SOCIAL Art. 1 A COOPERATIVA DE CRDITO MTUO DOS ......... (designao da profisso exercida pelas pessoas fsicas associadas, ou atividade especfica, ou conjunto definido de profisses ou atividades cujos objetos sejam idnticos, afins ou complementares ou campo genrico dessas profisses ou atividades) DE ......... (designao da localidade da rea de ao da cooperativa), constituda em ......... (data da assemblia geral de constituio ), uma instituio financeira, sociedade de pessoas, de natureza civil, sem fins lucrativos e no sujeita a falncia. Rege-se pelo disposto nas Leis ns. 5.764, de 16.12.1971, e 4.595, de 31.12.1964, nos atos normativos baixados pelo Conselho Monetrio Nacional e pelo Banco Central do Brasil e por este estatuto, tendo: I - sede social, administrao e foro jurdico na cidade de ... (cidade/UF); II - rea de ao limitada a ... (municpio/UF, ou municpios/UF limtrofes, ou microrregio geogrfica, ou estado/UF, conforme o caso especfico); III - prazo de durao indeterminado e exerccio social de 12 meses, com trmino em 31 de dezembro de cada ano. CAPTULO II DO OBJETO SOCIAL Art. 2 A cooperativa tem por objeto social: I o desenvolvimento de programas de poupana, de uso adequado do crdito e de prestao de servios, praticando todas as operaes ativas, passivas e acessrias prprias de cooperativas de crdito;
119
II proporcionar, por meio da mutualidade, assistncia financeira aos associados em suas atividades especficas, buscando apoiar e aprimorar a produo, a produtividade e a qualidade de vida, bem assim a comercializao e industrializao dos bens produzidos; III a formao educacional de seus associados, no sentido de fomentar o cooperativismo. Pargrafo nico. A cooperativa politicamente neutra e no faz discriminao religiosa, racial ou social. CAPTULO III DOS ASSOCIADOS Art. 3 Podem associar-se cooperativa todas as pessoas fsicas que estejam na plenitude de sua capacidade civil, concordem com o presente estatuto, preencham as condies nele estabelecidas e exeram, na rea de ao da cooperativa, atividades pertencentes ao agrupamento dos ... (designao da profisso regulamentada, ou determinada atividade especfica, ou conjunto definido de profisses ou atividades cujos objetos sejam idnticos, afins ou complementares ou campo genrico dessas profisses ou atividades, conforme o caso especfico), conforme Classificao Brasileira de Ocupaes CBO, divulgada pelo Ministrio do Trabalho. 1 Podem associar-se tambm: I - empregados da prpria cooperativa, das entidades a ela associadas e daquelas de cujo capital participe; II - pessoas fsicas prestadoras de servio em carter no-eventual prpria cooperativa; III - aposentados que, quando em atividade, atendiam aos critrios estatutrios de associao; IV pais, cnjuge ou companheiro (a), vivo (a) e dependente legal de associado, e pensionista de associado falecido; V excepcionalmente, pessoas jurdicas sem fins lucrativos, exceto cooperativas de crdito; VI excepcionalmente, pessoas jurdicas que tenham por objeto as mesmas ou correlatas atividades econmicas das pessoas fsicas associadas. 2 O nmero de associados ser ilimitado quanto ao mximo, no podendo ser inferior a 20 (vinte) pessoas fsicas. Art. 4 ... TIPO III COOPERATIVA DE CRDITO RURAL CAPTULO I DA NATUREZA, DENOMINAO, SEDE, FORO, REA DE AO, PRAZO DE DURAO E EXERCCIO SOCIAL Art. 1 A COOPERATIVA DE CRDITO RURAL DE ... (designao da localidade da rea de ao da cooperativa), constituda em ... (data da assemblia geral de constituio), uma instituio financeira, sociedade de pessoas, de natureza civil, sem fins lucrativos e no sujeita a falncia. Rege-se pelo disposto nas Leis ns. 5.764, de 16.12.1971, e 4.595, de 31.12.1964, nos atos normativos baixados pelo Conselho Monetrio Nacional e pelo Banco Central do Brasil e por este estatuto, tendo:
120
Estudos NEAD 4
I - sede social, administrao e foro jurdico na cidade de ... (cidade/UF); II - rea de ao limitada a ... (municpio/UF, ou municpios/UF limtrofes, ou microrregio geogrfica, ou estado/UF, conforme o caso especfico); III - prazo de durao indeterminado e exerccio social de 12 meses, com trmino em 31 de dezembro de cada ano. CAPTULO II DO OBJETO SOCIAL Art. 2 A cooperativa tem por objeto social: I o desenvolvimento de programas de poupana, de uso adequado do crdito e de prestao de servios, praticando todas as operaes ativas, passivas e acessrias prprias de cooperativas de crdito; II proporcionar, por meio da mutualidade, assistncia financeira aos associados em suas atividades especficas, buscando apoiar e aprimorar a produo, a produtividade e a qualidade de vida, bem assim a comercializao e industrializao dos bens produzidos; III a formao educacional de seus associados, no sentido de fomentar o cooperativismo. Pargrafo nico. A cooperativa politicamente neutra e no faz discriminao religiosa, racial ou social. CAPTULO III DOS ASSOCIADOS Art. 3 Podem associar-se cooperativa todas as pessoas fsicas que estejam na plenitude de sua capacidade civil, concordem com o presente estatuto, preencham as condies nele estabelecidas e desenvolvam, na rea de ao da cooperativa, de forma efetiva e predominante, atividades agrcolas, pecurias ou extrativas, ou se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado. 1 Podem associar-se tambm: I - empregados da prpria cooperativa, das entidades a ela associadas e daquelas de cujo capital participe; II - pessoas fsicas prestadoras de servio em carter no-eventual prpria cooperativa; III - aposentados que, quando em atividade, atendiam aos critrios estatutrios de associao; IV pais, cnjuge ou companheiro (a), vivo (a) e dependente legal de associado, e pensionista de associado falecido; V excepcionalmente, pessoas jurdicas sem fins lucrativos, exceto cooperativas de crdito; VI excepcionalmente, pessoas jurdicas que tenham por objeto as mesmas atividades econmicas das pessoas fsicas associadas. 2 O nmero de associados ser ilimitado quanto ao mximo, no podendo ser inferior a 20 (vinte) pessoas fsicas. Art. 4 ...
121
Anexo 3 - continuao
Estatuto Social - Complementos Artigos especficos para cooperativas com voto por meio de delegados) DELEGADOS
DISCIPLINAMENTO DO INSTITUTO DA REPRESENTAO DOS ASSOCIADOS NAS ASSEMBLIAS GERAIS POR MEIO DE DELEGADOS Art. 23. Nas assemblias gerais os associados sero representados por 24 delegados eleitos para um mandato de quatro anos, podendo ser reeleitos. 1 Para efeito da representao de que trata este artigo o quadro social ser dividido em grupos seccionais de 1/24 (um vinte e quatro avos) de associados distribudos proporcionalmente pelas regies da rea de ao da cooperativa. 2 Em cada grupo seccional sero eleitos um delegado efetivo e um delegado suplente, os dois mais votados, respectivamente, entre os associados que estejam em pleno gozo de seus direitos sociais. Para efeito de desempate, sero adotados os critrios de antigidade como associado cooperativa e de idade, nesta ordem. 3 Mediante edital, no qual se far referncia aos princpios definidos no caput deste artigo, a cooperativa convocar todos os associados, concedendo prazo de 30 dias para inscrio dos interessados em se candidatar. A seguir, divulgar para todo o corpo social os nomes dos candidatos inscritos por grupo seccional. 4 A eleio dos delegados ocorrer no ltimo trimestre do ano civil e o mandato se iniciar no primeiro dia do ano subseqente. 5 O processo eleitoral, at a apurao final, ser acompanhado irrestritamente por uma comisso paritria, escolhida pelo rgo de administrao e pelo Conselho Fiscal da cooperativa. 6 Cada delegado dispor de um voto. 7 Durante o mandato os delegados no podero ser eleitos para outros cargos sociais na cooperativa, remunerados ou no. 8 Os delegados, para comparecimento s assemblias gerais, tero cobertura financeira da cooperativa para passagens, dirias de hotel e traslados, no recebendo, entretanto, qualquer remunerao pela presena. 9 Nos seus impedimentos ou ausncias, o delegado efetivo ser automaticamente substitudo pelo respectivo suplente, devendo o substitudo comunicar cooperativa, tempestivamente, as circunstncias do seu impedimento. 10 Os associados que no sejam delegados podero comparecer s assemblias gerais, sendo, contudo, privados de voz e voto. 11 Os delegados efetivos e seus suplentes podero ser destitudos a qualquer tempo pelos respectivos grupos seccionais que os elegeram, por intermdio de comunicao formal ao rgo de administrao da cooperativa, firmada por, no mnimo, 10% dos associados da seccional, com cpia endereada ao delegado destitudo. Podero s-lo, tambm, pela assemblia geral, mediante proposta do rgo de administrao ou de, pelo menos, cinco delegados efetivos. Art. 24 No se conseguindo realizar assemblia geral de delegados por falta de quorum, ser
122
Estudos NEAD 4
reiterada a convocao para nova data. Persistindo a impossibilidade de reunio nessa segunda tentativa consecutiva, ser automaticamente convocada assemblia geral de associados para reformar o estatuto social da cooperativa, extinguindo o instituto da representao por delegados e, conseqentemente, reduzindo a amplitude da rea de ao de modo a possibilitar a reunio dos associados. Art. 25 O edital de convocao deve conter: I - a denominao da Cooperativa, seguida da expresso: Convocao da Assemblia Geral Ordinria ou Extraordinria; II - o dia e hora da Assemblia em cada convocao, assim como o local da sua realizao; III - a seqncia numrica da convocao; IV - a ordem do dia dos trabalhos, com as devidas especificaes; V - o nmero de delegados existentes na data da expedio, para efeito de clculo de quorum de instalao; VI - local, data, nome e assinatura do responsvel pela convocao. Pargrafo nico. No caso de a convocao ser feita por associados, o edital deve ser assinado, no mnimo, por quatro dos signatrios do documento que a solicitou. Art. 26 O quorum mnimo de instalao da assemblia geral o seguinte: I 2/3 dos delegados, em primeira convocao; II metade mais um dos delegados, em segunda convocao; III 10 delegados, em terceira convocao. Art. 27 (renumerar os artigos 25 e seguintes do texto original)
123
Anexo 4 - Requerimento para a constituio da cooperativa
AO BANCO CENTRAL DO BRASIL DEP. DE ORGANIZAO E AUTORIZAES BANCRIAS BRASLIA - DF SENHOR CHEFE: Encaminhamos considerao de Vossa Senhoria a documentao pertinente constituio da COOPERATIVA ..........................................................................................., sito a ............... solicitando, nos termos da Lei n 5.764/71 e do Manual de Normas Internas (MNI) - 17 desse Banco Central, a competente Autorizao de Funcionamento. A documentao consta dos seguintes instrumentos: Edital de convocao: ! folha de jornal - 1 via; ! afixado no sindicato da categoria - 1 via; ! enviado aos interessados - 1 via; b) Ata de Constituio da Cooperativa de Crdito - 4 vias; c) Estatuto Social consolidado - 4 vias; d) Lista nominativa dos associados fundadores - 2 vias; e) Formulrios cadastrais - 1 via; f) Cadastro de informaes sobre Ato de Eleio ou Nomeao - 2 vias; g) Terceira via de recibo de depsito do capital integralizado no valor de R$ ... (........); h ) Declarao de inexistncia de grau de parentesco entre diretores da cooperativa1 via; i) Declarao de aptido 1 via (Resoluo n 2.645); j) Ata da reunio da diretoria contendo a designao dos diretores responsveis pela rea contbil, pelas contas de depsito e pelo cumprimento das medidas estabelecidas na Circular n 2.852/98 (lavagem de dinheiro - Lei n 9.613/98). Tendo cumprido todas as exigncias legais e normativas, esperamos a autorizao desse Banco Central para darmos incio s nossas atividades e, na oportunidade apresentamos a V. Sr. os nossos protestos de estima e apreo. COOPERATIVA ........................................................................................................ ........, ......de .................... de ........... a)
______________________________________ (nome) ........................................................... PRESIDENTE
______________________________________ (nome) ........................................................... SECRETRIO
124
Estudos NEAD 4
Anexo 5 - Declarao de desimpedimento
125
Anexo 6 - Recibo de Depsito para a Constituio
CDIGO CADOC 44.1.9.090 RECIBO DE DEPSITO PARA CONSTITUIO OU AUMENTO DE CAPITAL NOME DA INSTITUIO: COOPERATIVA DE CRDITO................................... ..................................................................................................... ENDEREO: ......................................................................................................... ..................................................................................................... Em cumprimento ao disposto no artigo 27, 1, da Lei n 4.595/64, recolhemos ao Banco Central do Brasil a importncia de R$ .... (.......), proveniente da quantia que recebemos dos subscritos, conforme lista de subscrio anexa. ..........................., .......... de .............. de .............
______________________________________ (nome) ........................................................... PRESIDENTE
______________________________________ (nome) ........................................................... SECRETRIO
126
Estudos NEAD 4
Anexo 7 - Formulrio Cadastral
127
Anexo 8 - Declarao de Responsabilidade para o Conselheiro de Administrao
DECLARAO
O abaixo subscritor, tendo sido eleito para compor o cargo do Conselho de Administrao - Conselheiro da Cooperativa de Crdito ................................................................................ ..........................................................................................., declara perante o Banco Central do Brasil que: I - Preenche as condies estabelecidas no art. 2. da Resoluo n 2.645, de 22 de setembro de 1999, para exerccio do cargo para que foi eleito; II - Assume integral responsabilidade pela fidelidade das declaraes ora prestadas, ficando o Banco Central do Brasil desde j autorizado a delas fazer, nos limites legais e em juzo ou fora dele, o uso que lhe aprouver.
........................., ......... de ............. de .............
______________________________________ (nome).......................................................... CPF............................................................
128
Estudos NEAD 4
Anexo 9 - Declarao de Inexistncia de Parentesco
129
Anexo 10 - Declarao de inexistncia de dbitos
130
Estudos NEAD 4
Anexo 11 - Declarao de inexistncia de dbitos junto ao CADIN
131
Anexo 12 - Declarao de Bens dos Conselheiros de Administrao
132
Estudos NEAD 4
Anexo 13 - Declarao de Bens dos Conselheiros Fiscais
133
Anexo 14 - Comunicao ao Bacen do Arquivamento na Junta Comercial
134
Estudos NEAD 4
Anexo 15 - Comunicao ao Bacen do Incio das Atividades
135
Anexo 16 - Modelo do Bacen para Edital de Convocao de Assemblia
136
Estudos NEAD 4
Anexo 17 - Modelo do Bacen para Ata Sumria de Assemblia
137
138
Estudos NEAD 4
Anexo 18 - Informaes Sobre o Ato de Eleio ou Nomeao
139
140
Estudos NEAD 4
141
142
Estudos NEAD 4
143

Coop Crédito Solid - Nead4

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Coop Crédito Solid - Nead4

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

COOPERATIVAS DE CRDITO SOLIDRIO:

Gilson Alceu Bittencourt 1

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

2 AS INSTITUIES DE CRDITO NO BRASIL

Gilson Alceu Bittencourt

2.2 Instituies no-bancrias de crdito e microcrdito

Cooperativas de Crdito Solidrio

2.2.1 Cooperativas de crdito

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

2.2.2 SCMs - Sociedades de crdito ao microempreendedor

Gilson Alceu Bittencourt

2.2.3 Oscip - Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico

Cooperativas de Crdito Solidrio

2.2.4 Banco do Povo

Gilson Alceu Bittencourt

2.2.5 Outras organizaes de microcrdito

2.2.5.1 Bancos comunitrios informais

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

2.2.5.2 Fundos rotativos

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

4 OS PRINCPIOS QUE DEVEM NORTEAR UMA COOPERATIVA DE CRDITO

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

estar integrado a uma perspectiva de desenvolvimento econmico e

Cooperativas de Crdito Solidrio

5 A LEGISLAO QUE REGULAMENTA AS COOPERATIVAS DE CRDITO

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

5.1.2 Tipos de cooperativas de crdito existentes

Cooperativas de Crdito Solidrio

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

5.1.3 rea de atuao

5.1.5 Capital social e patrimnio lquido

Gilson Alceu Bittencourt

Cooperativas de Crdito Solidrio

5.1.6 Cooperativas centrais de crdito

Gilson Alceu Bittencourt

5.1.7 Operaes captao de recursos, financiamentos e endividamento

Cooperativas de Crdito Solidrio