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OBJETIVO
Identificar, analizar, interpretar y aplicar los diferentes tributos vigentes en el Per; adems de conocer los beneficios a los que puede acogerse la Mypes
TEMARIO
1. Definicin de tributo. 2. Clasificacin de tributos: Impuestos, contribuciones y tasas. 3. Obligaciones tributarias de acuerdo al rgimen el cual se hayan acogido. 4. Definicin y clasificacin del Impuesto a la Renta. 5. Regmenes Tributarios: Rgimen nico Simplificado, Rgimen Especial de Renta, Rgimen General de Renta. 6. Importancia del DECRETO LEGISLATIVO N 1086. 7. Impuesto General a las Ventas.
QUE ES EL TRIBUTO?
Es una prestacin usualmente en dinero, establecida en virtud de una ley (principio de legalidad) que puede ser exigida coercitivamente por potestad tributaria del Estado ante el incumplimiento de pagos y sirve para cubrir gastos de necesidades pblicas.
Por otro lado, segn el contenido de la norma II del Titulo Preliminar del Cdigo Tributario Nacional, el trmino genrico tributo comprende: 1. Impuesto. 2. Contribucin. 3. Tasa.
IMPUESTO
cuyo cumplimiento no obliga una IMPUESTO Tributo contraprestacin directa a favor del contribuyente por parte del estado. Ejemplo: El IGV que todos y cada uno de nosotros pagamos en el momento de hacer una compra o ser usuario de servicios, asegura INGRESOS al estado. Para que financie los servicios y ejecucin de proyectos para el desarrollo y beneficio de la sociedad.
CONTRIBUCIONES
CONTRIBUCIONES
Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales. Se caracteriza entonces por la existencia de un beneficio que puede derivar no slo de la realizacin de una obra pblica sino de especiales actividades del Estado. Tenemos por ejemplo las contribuciones a ESSALUD, ONP, SENCICO y SENATI.
TASAS
Tributo cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin efectiva por el estado de un servicio pblico individualizados en el contribuyente. Son tasas: Arbitrios: Se paga por la prestacin o mantenimiento de un servicio pblico. Ejm: Cobro de Limpieza pblica por la municipalidad, serenazgo, mantenimiento de parques. Derechos: Se paga por la prestacin de un servicio administrativo pblico y el uso o aprovechamiento de bienes pblicos. Ejemplo.Para obtener un certificado de estudios ante el Ministerio de Educacin se paga una tasa establecida. Licencias: Generan la obtencin de autorizaciones especficas para la realizacin de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalizacin. Ejemplo. Licencia de Funcionamiento.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Una vez terminado el proceso de creacin de tu empresa, lo siguiente que debers hacer es tramitar tu Registro nico de Contribuyentes (como se dice, sacar tu RUC). Antes de hacerlo, debes saber que segn el tipo de empresa que hayas constituido y el rgimen tributario al que te acojas, tus obligaciones tributarias pueden ser distintas a las de otra empresa, en cuatro temas: 1. En el tipo de comprobante de pago que debers emitir. 2. En los libros contables que debers utilizar. 3. En los tributos a los que te vers afecto. 4. Y en los medios para la declaracin y pago
REGIMENES TRIBUTARIOS
Son Tres:
RGIMEN GENERAL
RUS
RUS
REQUISITOS: El monto de tus ingresos brutos no debe superar S/. 360,000 en el
transcurso de cada ao, o en algn mes tales ingresos no deben ser superiores a treinta mil Nuevos Soles (S/ 30,000). Realizar tus actividades en un slo establecimiento o una sede productiva. El valor de los activos fijos afectados a tu actividad no debe superar los setenta mil Nuevos Soles (S/. 70,000). Los activos fijos incluyen instalaciones, maquinarias, equipos de cualquier ndole etc. No se considera el valor de los predios ni de los vehculos que se requieren para el desarrollo del negocio. Las adquisiciones y compras afectadas a la actividad no deben superar los S/. 360,000 en el transcurso de cada ao o cuando en algn mes dichas adquisiciones no superen los S/ 30,000.
RUS CATEGORIAS:
El acogimiento se realizar nicamente con ocasin de la declaracin y pago de la cuota que corresponda al perodo de inicio de actividades declarado en el Registro nico de Contribuyentes, y siempre que se efecte dentro de la fecha de su vencimiento.
El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepcin de los predios y vehculos, supere los S/. 126,000.00 (ciento veintisis mil y 00/100 Nuevos Soles).
Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus adquisiciones afectadas a la actividad acumuladas supere los S/. 525,000.00 (quinientos veinticinco mil y 00/100 Nuevos Soles).
Esta afectos al pago del 1.5% mensual del Impuesto a la renta, del 18% de IGV, -No se realiza Declaracion Anual.
REGIMEN GENERAL
REGIMEN GENERAL
de
Formato
Registro de Costos.
Registro de Inventario Permanente Valorizado. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas (N/A de llevar el valorizado).
DR. ENRIQUE SAAVEDRA TARMEO
Esta afectos al pago del 1.5% mensual del Impuesto a la renta, del 18% de IGV, Declaracin Anual y pago del 30% de la Renta Neta Imponible, Pago del ITAN
IMPUESTO A LA RENTA
Rgimen General
NEGOCIOS
RER
Nuevo RUS TRABAJADORES INDEPENDIENTES Rentas de Cuarta Categora Rentas de Primera Categora OTROS INGRESOS DE Rentas de Segunda PERSONAS Categora NATURALES Rentas de Quinta Categora
Impuesto a la Renta de Tercera Categora IGV Impuesto a la Renta de Tercera Categora IGV Cuota del Nuevo RUS (incluye Impuesto a la Renta) Renta de Tercera Categora y el IGV) Impuesto a la Renta de Cuarta Categora Impuesto a la Renta de Primera Categora Impuesto a la Renta de Segunda Categora Impuesto a la Renta de Quinta Categora.(*)
IMPUESTO A LA RENTA
Ventas del ao S/. 530,000 Costo de Mercaderas Vendidas S/. ( 400,000 ) UTILIDAD BRUTA S/. 130,000 Gastos Administrativos S/. ( 40,000 ) Gastos de Personal S/. ( 60,000 ) Depreciacin de Activos Fijos S/. ( 3,000 ) UTILIDAD NETA S/. 27,000 Impuesto a la Renta Anual 30% S/. 8,100 Pagado a Cuenta 2% S/.( 10,600 ) Por Pagar o (Saldo a Favor) S/.( 2,500)
IGV
DEFINICION
Impuesto que grava la venta al por menor y mayor de la mayor parte de bienes y servicios en funcin del valor del producto vendido, es decir un porcentaje, el cual actualmente es de 18%. Es una obligacin del comprador, siendo el vendedor un mero intermediario entre ste y el ente recaudador (SUNAT).
IGV
Jos Garca con nmero de RUC 10203040505 (sujeto de la percepcin), es dueo de una licorera y compra el 21 de enero 2012 cajas de cerveza (producto sujeto a la percepcin) a la Distribuidora "Tres Botellas SAC", designada como Agente de Percepcin, de acuerdo con el siguiente detalle: El monto de los S/. 54 cobrado por adelantado por la Distribuidora "Tres Botellas SAC", corresponde a una parte del IGV que tiene que pagar el contribuyente Sr. Jos Garca cuando efecte la venta a sus clientes de las 90 cajas de cerveza. Tanto los S/. 408.60 del IGV como los S/. 54 de la percepcin que se ha pagado, sern utilizados por el contribuyente Sr. Jos Garca como crdito fiscal en su Declaracin Jurada del IGV correspondiente al perodo de setiembre del 2012.
IGV - RESPUESTA
CONCEPTO Valor de venta IGV (19%) Precio Venta Percepcin (2%) Total a pagar MONTO 2,270 408.6 2,679 54 S/.2,732
NO ESPERES
Cuando la gente recuerda lo que ha sido su vida, se refleja en sus rostros una frase triste y vaca; "Si yo hubiera...". Sin embargo te animo a que pienses que HOY es el primer da del resto de tu vida. No esperes a perder algo para darte cuenta de lo que tuviste. Mira a tu alrededor y observa el valor de todo lo que posees. No esperes a estar derrotado y lucha por el triunfo mientras ms tiempo dejes pasar, ms trabajo te costar alcanzarlo. Ya no esperes ms, mira que el tiempo corre y de ti depende convertir los minutos de tu vida en escalones que te lleven a la cima. No esperes a estar abajo para intentar levantarte. Piensa cuntas cosas importantes has dejado de hacer por creer que an hay tiempo. Seguramente se han quedado en tus pensamientos. Entonces pinsalo... y no esperes a estar a un paso de la muerte para desear... pues nicamente tienes seguro el tiempo que ests viviendo ahora, por eso aprovchalo y vvelo!
contabilidadvillamares@hotmail.com
MONICA SANCHEZ VILLAMARES CONTADOR PUBLICO COLEGIADO ASESORA CONTABLE,TRIBUTARIA Y EMPRESARIAL 788-3751 / 965050055/ NEXTEL 51*409*4089