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Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos

JM-56-2011

JUNTA MONETARIA
RESOLUCIN JM-56-2011

Inserta en el Punto Cuarto del Acta 19-2011, correspondiente a la sesin celebrada por la Junta Monetaria el 18 de mayo de 2011. PUNTO CUARTO: Superintendencia de Bancos eleva a consideracin de la Junta Monetaria el proyecto de Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos. RESOLUCIN JM-56-2011. Conocido el Oficio No. 1808-2011 del Superintendente de Bancos, del 12 de abril de 2011, mediante el cual eleva a consideracin de esta Junta el proyecto de Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos. LA JUNTA MONETARIA: CONSIDERANDO: Que de conformidad con los artculos 55 y 56 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, los bancos y las empresas que integran los grupos financieros deben contar con procesos integrales para la administracin de los diversos riesgos a que estn expuestos, as como con polticas y procedimientos para estos efectos; CONSIDERANDO: Que segn el artculo 20 de la ley en referencia, los miembros del Consejo de Administracin y gerentes generales, o quienes hagan sus veces, debern acreditar ser personas solventes, honorables, con conocimientos y experiencia en el negocio bancario y financiero, as como en la administracin de riesgos financieros; CONSIDERANDO: Que de acuerdo con el artculo 21, inciso c), de la ley citada, es atribucin del Consejo de Administracin de los bancos velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en adecuado funcionamiento y ejecucin, las polticas, sistemas y procesos que sean necesarios para una correcta administracin, evaluacin y control de riesgos; CONSIDERANDO: Que es necesario promover la cultura de la administracin de riesgos en los bancos y en las empresas que integran grupos financieros, de tal forma que dichas instituciones cuenten con prcticas sanas y eficientes que coadyuven a la gestin prudente de sus actividades, a la reduccin del riesgo sistmico, a la proteccin de los recursos de terceros y a la estabilidad del sistema financiero; CONSIDERANDO: Que es indispensable que las instituciones referidas establezcan una estructura organizativa que cuente con un Comit de Gestin de Riesgos que se encargue de la direccin de la administracin integral de riesgos y que se incluya una unidad de administracin de riesgos especializada que sirva de apoyo para la realizacin de actividades que son necesarias para una adecuada administracin integral de riesgos, POR TANTO: Con fundamento en lo dispuesto en los artculos 132 y 133 de la Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala, 26, incisos l) y m), de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, 20, 21, 55, 56, 57 y 129 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, as como tomando en cuenta el Oficio No. 1808-2011 del Superintendente de Bancos, del 12 de abril de 2011,

RESUELVE: 1. Emitir, conforme anexo a esta resolucin, el Reglamento para la Administracin Integral de Riesgos.

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2. Autorizar a la Secretara de esta Junta para que publique la presente resolucin en el diario oficial y en otro peridico, la cual entrar en vigencia el 1 de junio de 2011.

Armando Felipe Garca Salas Alvarado Secretario Junta Monetaria

Publicada en el Diario de Centro Amrica el 27 de mayo de 2011

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ANEXO A LA RESOLUCIN JM-56-2011 REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS

CAPTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 1. Objeto. Este reglamento tiene por objeto regular los aspectos mnimos que deben observar los bancos, las sociedades financieras, las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en Guatemala y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un grupo financiero, con relacin a la administracin integral de riesgos. Artculo 2. Definiciones. Para los efectos de este reglamento, as como de la normativa relacionada con la administracin de riesgos, salvo que en normativa especfica se defina algo distinto, se establecen las definiciones siguientes: Institucin o instituciones: se refiere a los bancos, sociedades financieras, entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en Guatemala y las empresas especializadas en servicios financieros que formen parte de un grupo financiero. Administracin integral de riesgos: es el proceso de identificar, medir, monitorear, controlar, prevenir y mitigar los riesgos de crdito, de liquidez, de mercado, operacional, pas y otros inherentes al negocio, as como evaluar la exposicin total a los riesgos. Nivel de tolerancia al riesgo: es el nivel mximo de exposicin total a aquellos riesgos especficos cuya exposicin deba expresarse en trminos cuantitativos, que pueden ocasionar prdidas a la institucin que la misma est dispuesta y en capacidad de asumir tomando en cuenta su plan estratgico, condicin financiera y su rol en el sistema financiero. Dicho nivel puede estar expresado en trminos absolutos o en relacin a variables financieras de la institucin. Riesgo de crdito: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas como consecuencia de que un deudor o contraparte incumpla sus obligaciones en los trminos acordados. Riesgo de liquidez: es la contingencia de que una institucin no tenga capacidad para fondear incrementos en sus activos o cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera de mercado. Riesgo de mercado: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas como consecuencia de movimientos adversos en precios en los mercados financieros. Incluye los riesgos de tasa de inters y cambiario. Riesgo operacional: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas debido a la inadecuacin o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a causa de eventos externos. Incluye los riesgos tecnolgico y legal. Riesgo pas: es la contingencia de que una institucin incurra en prdidas, asociada con el ambiente econmico, social y poltico del pas donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus operaciones. Incluye los riesgos soberano, poltico y de transferencia.

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Principales lneas de negocio: son aquellas lneas de negocio de una institucin que en su conjunto generan al menos el ochenta por ciento (80%) de sus ingresos. Lmites prudenciales: son aquellos valores mximos o mnimos que una institucin establece respecto a sus operaciones, lneas de negocio o variables financieras, con el propsito de coadyuvar a que la exposicin a los riesgos no exceda los niveles aprobados de tolerancia al riesgo. CAPTULO II ORGANIZACIN PARA LA ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS Artculo 3. Implementacin de la administracin integral de riesgos. Las instituciones debern implementar una administracin integral de riesgos, acorde al nivel de tolerancia al riesgo, considerando la naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realizan, con el propsito de evaluar la suficiencia de capital con relacin a su exposicin al riesgo. Lo anterior debe realizarse sin perjuicio del cumplimiento de las regulaciones de carcter general emitidas por la Junta Monetaria conforme lo establecido en los artculos 64 y 68 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Artculo 4. Responsabilidad del Consejo de Administracin. El Consejo Administracin, o quien haga sus veces, en lo sucesivo el Consejo, sin perjuicio de responsabilidades que le imponen las disposiciones legales aplicables, es responsable de velar porque se implemente e instruir para que se mantenga adecuado funcionamiento y ejecucin la administracin integral de riesgos. de las el en

El Consejo, para cumplir con lo indicado en el prrafo anterior, deber como mnimo:
a) Aprobar las polticas, procedimientos y sistemas para la administracin integral de

riesgos; incluyendo el nivel de tolerancia al riesgo de la institucin, as como los apropiados a cada tipo de riesgo, en trminos cuantitativos. Asimismo, conocer y resolver sobre las propuestas de actualizacin y autorizar las modificaciones respectivas;
b) Aprobar el manual de administracin integral de riesgos a que se refiere el artculo

10 de este reglamento, as como los manuales para la administracin de cada tipo de riesgo y sus correspondientes modificaciones;
c) Conocer los reportes que le remita el Comit de Gestin de Riesgos sobre la

exposicin total e individual por tipo de riesgo, los cambios sustanciales de tales exposiciones, su evolucin en el tiempo, el cumplimiento de lmites prudenciales, as como las medidas correctivas adoptadas;
d) Conocer los reportes sobre el nivel de cumplimiento de las polticas y

procedimientos aprobados y las propuestas sobre acciones a adoptar con relacin a los incumplimientos. Asimismo, sin perjuicio de las sanciones legales que el caso amerite, el Consejo deber adoptar las medidas que regularicen los casos de incumplimiento. Lo indicado en esta literal deber hacerse constar en el acta respectiva; y,
e) Instituir la Unidad de Administracin de Riesgos, asignar los recursos para el

adecuado desarrollo de sus funciones y designar al funcionario responsable de la misma. Artculo 5. Comit de Gestin de Riesgos. El Comit de Gestin de Riesgos a que se refiere el artculo 55 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en lo sucesivo el Comit, depender del Consejo y estar integrado como mnimo por un miembro de ste y por las autoridades y funcionarios de la institucin o de alguna de las

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instituciones del grupo financiero, que dicho Consejo designe. La forma de gobierno, la frecuencia de reuniones y el proceso de toma de decisiones sern establecidos por el Consejo. El Comit estar a cargo de la direccin de la administracin integral de riesgos, para lo cual deber encargarse de la implementacin, adecuado funcionamiento y ejecucin de las polticas, procedimientos y sistemas aprobados para dicho propsito, y tendr las funciones siguientes:
a) Proponer al Consejo, para su aprobacin, las polticas, procedimientos y sistemas

para la administracin integral de riesgos, que incluyan los niveles de tolerancia y lmites prudenciales para cada tipo de riesgo. El Comit deber asegurarse que las herramientas informticas, tanto las desarrolladas internamente como las provistas por terceros, se hallan debidamente documentadas, corresponden y se adecan al tipo y complejidad de las operaciones de la institucin y han sido asimiladas metodolgicamente por el personal de la Unidad de Administracin de Riesgos;
b) Proponer al Consejo el manual de administracin integral de riesgos, as como los

manuales para la administracin de cada tipo de riesgo;


c) Analizar las propuestas sobre actualizacin de las polticas, procedimientos y

sistemas y proponer al Consejo, cuando proceda, la actualizacin de los manuales indicados en el inciso b) de este artculo;
d) Definir la estrategia general para la implementacin de las polticas, procedimientos

y sistemas aprobados para la administracin integral de riesgos y su adecuado cumplimiento;


e) Analizar los reportes que le remita la Unidad de Administracin de Riesgos, sobre

la exposicin total e individual por tipo de riesgo en sus principales lneas de negocio, los cambios sustanciales de tales exposiciones, su evolucin en el tiempo y el cumplimiento de lmites prudenciales, as como adoptar las medidas correctivas correspondientes. Lo anterior deber reportarse al Consejo;
f)

Analizar la informacin que le remita la Unidad de Administracin de Riesgos sobre el nivel de cumplimiento de las polticas y procedimientos aprobados, incluyendo los lmites prudenciales para cada tipo de riesgo, as como evaluar las causas de los incumplimientos que hubieren y proponer al Consejo acciones a adoptar con relacin a dichos incumplimientos. Lo anterior deber reportarse al Consejo; y,

g) Otras que le asigne el Consejo.

Todas las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta suscrita por todos los que intervinieron en la sesin. Los miembros del Comit debern ser independientes de las unidades de negocios, a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de funciones y asignacin de responsabilidades. Sin embargo, el Comit podr invitar a los responsables de las unidades de negocios, as como a especialistas en riesgos especficos, a participar en las sesiones del mismo, con voz pero sin voto. Artculo 6. Unidad de Administracin de Riesgos. La Unidad de Administracin de Riesgos, en lo sucesivo la Unidad, tendr las funciones siguientes:
a) Proponer al Comit polticas, procedimientos y sistemas para la administracin

integral de riesgos que incluyan niveles de tolerancia, metodologas, herramientas, modelos, lmites prudenciales y otros mecanismos de control de la exposicin total e individual por tipo de riesgo en las principales lneas de negocio;
b) Proponer al Comit los planes de contingencia o continuidad de operaciones para

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su aprobacin por parte del rgano que establezca la normativa especfica para el tipo de riesgo de que se trate;
c) Incluir los aspectos indicados en la literal a) de este artculo y los del artculo 10 de

este reglamento en el manual de administracin integral de riesgos, as como los aspectos contemplados en la normativa especfica para el tipo de riesgo de que se trate en los manuales a que se refiere el artculo 11 de este reglamento;
d) Revisar, al menos anualmente, las polticas, procedimientos y sistemas, as como

proponer su actualizacin al Comit, atendiendo los cambios en las condiciones del mercado, en la situacin de la institucin, en el nivel de exposicin a los riesgos o cuando lo requiera la normativa;
e) Difundir las polticas, procedimientos y sistemas aprobados para la administracin

integral de riesgos, de forma que su contenido y objetivos sean comprendidos por todo el personal involucrado en operaciones que impliquen riesgo para la institucin;
f)

Reportar al Comit peridicamente y cuando la situacin lo amerite, sobre la exposicin total e individual por tipo de riesgo en las principales lneas de negocio, los cambios sustanciales de tales exposiciones, su evolucin en el tiempo y el cumplimiento de lmites prudenciales, as como proponer al Comit las medidas correctivas correspondientes;

g) Verificar e informar al Comit, peridicamente, sobre el nivel de cumplimiento de

las polticas y procedimientos aprobados para la administracin integral de riesgos;


h) Identificar las causas de los incumplimientos a las polticas y procedimientos

aprobados, si los hubiere, incluyendo las correspondientes al incumplimiento de los lmites prudenciales para cada tipo de riesgo, determinar si dichos incumplimientos se presentan en forma reiterada, informar sus resultados al Comit y proponer las medidas correctivas, debiendo mantener registros histricos sobre tales incumplimientos;
i)

Medir y monitorear los riesgos de acuerdo a las metodologas, herramientas o modelos aprobados; Evaluar los anlisis presentados por las distintas unidades de negocios, de las principales lneas de negocio en trminos de rentabilidad-riesgo, con el fin de propiciar una asignacin eficiente de los recursos de la institucin;

j)

k) Analizar el riesgo inherente de los nuevos productos y servicios propuestos por las

unidades de negocios;
l)

Realizar monitoreo y anlisis de tendencias macroeconmicas, financieras, sectoriales y de mercado, as como evaluar su impacto en la situacin financiera de la institucin, tomando en cuenta la informacin oficial disponible, de fuentes calificadas o de asociaciones gremiales u otras fuentes a criterio de la institucin; y,

m) Otras que le asigne el Comit.

La Unidad ser independiente de las unidades de negocios, a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de funciones y asignacin de responsabilidades. Artculo 7. Responsabilidad de los gerentes. El Gerente General, o quien haga sus veces, apoyar la implementacin y adecuado funcionamiento de la administracin integral de riesgos de acuerdo a las polticas aprobadas. Asimismo, deber asegurarse

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de que se mantenga la independencia entre la Unidad y las unidades de negocios, tal como se establece en el artculo 6 de este reglamento. Los gerentes de las unidades de negocios y unidades operativas, o quienes hagan sus veces, tienen la responsabilidad de apoyar la administracin integral de riesgos, en particular en lo que se refiere a los riesgos especficos relacionados con el logro de los objetivos de sus respectivas unidades de acuerdo a las polticas, procedimientos y sistemas aprobados. Para estos efectos debern mantener la coherencia entre las actividades que realizan con los lmites prudenciales y los niveles de tolerancia al riesgo aplicables a su mbito de accin. Artculo 8. Grupos financieros. En el caso de las instituciones que forman parte de un grupo financiero, estar permitido que uno o ms integrantes del Comit de una institucin pertenezcan a los Comits de Gestin de Riesgos de otras instituciones del mismo grupo. Lo indicado en el prrafo anterior tambin es aplicable a la Unidad. Todas las sesiones y acuerdos del Comit debern constar en acta por cada institucin, suscrita por quienes intervinieron en dichas sesiones. Artculo 9. Exposicin al riesgo global del grupo financiero. La empresa responsable, mediante su Comit, deber determinar la exposicin al riesgo global del grupo financiero derivada de los riesgos de las empresas que integran el grupo, por medio del anlisis y evaluacin de la interrelacin, como mnimo, de los aspectos siguientes:
a) Exposicin total al riesgo de cada institucin del grupo financiero, as como su

mitigacin a travs de la efectividad de la administracin integral de riesgos, del sistema de control interno y de los dems componentes del gobierno corporativo;
b) Factores comunes entre cada una de las empresas del grupo financiero y la

empresa responsable, tales como imagen corporativa, infraestructura, personal, clientes y sistemas de operacin;
c) Importancia relativa de cada una de las empresas del grupo financiero; d) Vnculos financieros de la empresa responsable con cada una de las dems

empresas del grupo financiero, as como el impacto del deterioro de dicha relacin en su propia liquidez y solvencia;
e) Solvencia del grupo financiero, con base en la evaluacin de la posicin patrimonial

consolidada; y,
f)

Solvencia de cada una de las empresas del grupo financiero y su comparacin con las respectivas exposiciones totales al riesgo.

Cuando el grupo financiero est organizado bajo el control comn de una empresa controladora, sta deber determinar la exposicin al riesgo global del grupo derivada de los riesgos de las empresas que integran el grupo, por medio del anlisis y evaluacin de la interrelacin de los aspectos indicados en este artculo. Cuando existan empresas de naturaleza financiera constituidas en el extranjero vinculadas a alguna de las entidades del grupo financiero, en las que exista control o influencia significativa, en este ltimo caso sin que necesariamente exista participacin accionaria, se deber incorporar al anlisis la exposicin del riesgo de dichas empresas.

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Lo indicado en este artculo deber incorporarse en el informe a que se refiere el artculo 14 de este reglamento. CAPTULO III MANUALES Artculo 10. Manual de administracin integral de riesgos. Las instituciones debern contar con un manual de administracin integral de riesgos, el cual deber incluir las polticas, procedimientos y sistemas de administracin integral de riesgos aprobados por el Consejo, as como los aspectos siguientes:
a) La descripcin de las principales lneas de negocio y de los productos y servicios,

as como los riesgos que los mismos incorporan, incluyendo diagramas de flujo que ilustren los procesos y que permitan identificar dnde y cundo se manifiestan los riesgos, as como su interrelacin y posibles acciones para controlar y mitigar los mismos;
b) El proceso para la aprobacin de propuestas de nuevos productos y servicios, el

cual deber incluir un anlisis de los riesgos implcitos; un planteamiento de iniciativas para la administracin integral de riesgos y de los mecanismos para informar y revelar a quien corresponda; y, una opinin sobre la viabilidad financiera, jurdica y operativa; y,
c) La estructura organizacional para llevar a cabo la administracin integral de

riesgos, as como el detalle de las funciones y responsabilidades claramente definidas del Comit, la Unidad y de las diferentes unidades de negocios de la institucin, de manera que se garantice la independencia funcional de la Unidad. Artculo 11. Manuales para la administracin de riesgos especficos. El Consejo establecer las polticas, procedimientos y sistemas idneos para la administracin de cada tipo de riesgo en manuales para la administracin de riesgos especficos. Estos manuales incluirn respecto del riesgo de que se trate, como mnimo, los aspectos contemplados en la normativa especfica. Artculo 12. Revisin de los manuales. La Superintendencia de Bancos podr revisar los manuales a que se refiere este captulo y cuando lo estime conveniente requerir que la institucin realice los ajustes necesarios. Artculo 13. Modificaciones a los manuales. Las modificaciones a los manuales a que se refiere este captulo debern ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a su aprobacin. Las nuevas instituciones que se constituyan, aquellas a las que se les autorice su establecimiento o su funcionamiento y las empresas especializadas en servicios financieros que se incorporen a un grupo financiero debern remitir una copia de los manuales referidos en este captulo a la Superintendencia de Bancos antes del inicio de sus operaciones o de su incorporacin a un grupo financiero. CAPTULO IV INFORMES Artculo 14. Informe del Comit de Gestin de Riesgos. El Comit deber presentar un informe al Consejo anualmente, y cuando la situacin lo amerite, quien deber conocerlo dentro del bimestre siguiente a la finalizacin del ao que corresponda. Dicho informe deber contener lo siguiente:
a) Las labores realizadas por el Comit y los objetivos alcanzados;

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b) La exposicin total e individual por tipo de riesgo de la institucin en sus principales

lneas de negocio, y el posible impacto en los resultados y en el capital;


c) Los casos donde se excedieron los lmites prudenciales establecidos, si los

hubiere, y sus causas;


d) Las medidas correctivas adoptadas, derivadas del resultado de las verificaciones

efectuadas, as como las propuestas de acciones a adoptar con relacin a incumplimientos de polticas y procedimientos;
e) Un resumen estadstico sobre el comportamiento histrico y tendencia de la

exposicin a los riesgos, as como de los diferentes incumplimientos, si los hubiere, incluyendo el anlisis de su reincidencia;
f)

Los resultados del monitoreo y anlisis de tendencias macroeconmicas, financieras, sectoriales y de mercado, as como las recomendaciones pertinentes; resumen de las verificaciones del cumplimiento de las polticas y procedimientos de administracin integral de riesgos, incluyendo las metodologas, herramientas o modelos para la medicin de riesgos;

g) Un

h) Cambios en las metodologas, herramientas o modelos empleados por la institucin

para la administracin integral de riesgos;


i) j)

La relacin rentabilidad-riesgo de las principales lneas de negocio; y, Otros aspectos que el Consejo requiera.

Las instituciones debern remitir copia del informe indicado, a la Superintendencia de Bancos, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la fecha de conocimiento del mismo por parte del Consejo respectivo. Artculo 15. Informe de la Unidad de Administracin de Riesgos. La Unidad deber presentar un informe al Comit semestralmente, y cuando la situacin lo amerite, dentro del mes siguiente a la finalizacin del semestre calendario que corresponda. Dicho informe deber contener lo siguiente:
a) Las labores realizadas por la Unidad y los objetivos alcanzados; b) La exposicin total e individual por tipo de riesgo de la institucin en sus principales

lneas de negocio, y el posible impacto en los resultados y en el capital, incluyendo el anlisis de la aplicacin de las metodologas, herramientas o modelos aprobados por el Comit;
c) Los casos donde se excedieron los lmites prudenciales establecidos, si los

hubiere, y la explicacin detallada de las causas;


d) Las propuestas de medidas correctivas con relacin a las verificaciones

efectuadas;
e) Un resumen estadstico sobre el comportamiento histrico y tendencia de la

exposicin a los riesgos, as como de los diferentes incumplimientos, si los hubiere, incluyendo el anlisis detallado de su reincidencia;
f)

Los resultados del monitoreo y anlisis de tendencias macroeconmicas, financieras, sectoriales y de mercado y su impacto en la situacin financiera de la institucin;

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g) La informacin acerca del cumplimiento de las polticas y procedimientos de

administracin integral de riesgos, incluyendo las metodologas, herramientas o modelos para la medicin de riesgos;
h) Cambios en las metodologas, herramientas o modelos empleados por la institucin

para la administracin integral de riesgos;


i)

El resultado de los anlisis de las distintas unidades de negocios, de sus principales lneas de negocio en trminos de rentabilidad-riesgo; y, Otros aspectos que el Comit requiera. CAPTULO V DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES

j)

Artculo 16. Plazos de implementacin. Las instituciones debern ajustarse a las disposiciones establecidas en este reglamento atendiendo los plazos de implementacin siguientes:
a) Los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o entidades

off shore dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha en que cobre vigencia este reglamento; y,
b) Las empresas especializadas en servicios financieros que forman parte de un

grupo financiero dentro de los veinticuatro (24) meses siguientes a la fecha en que cobre vigencia este reglamento. Para el caso de la realizacin de los anlisis de rentabilidad-riesgo a que se refieren los artculos 6, inciso j), 14, inciso i) y 15, inciso i), de este reglamento, las instituciones tendrn un plazo de doce (12) meses adicionales a los plazos de implementacin a que se refieren los incisos a) y b) anteriores. Las instituciones debern presentar a la Superintendencia de Bancos un plan de implementacin, aprobado por el Consejo, dentro del mes siguiente a la fecha en que cobre vigencia este reglamento. Artculo 17. Plazo para el envo del manual de administracin integral de riesgos. Las instituciones debern enviar a la Superintendencia de Bancos el manual de administracin integral de riesgos, dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha en que concluyen los plazos establecidos en los incisos a) y b) del artculo anterior. Artculo 18. Casos no previstos. Los casos no previstos en este reglamento sern resueltos por la Junta Monetaria, previo informe de la Superintendencia de Bancos.

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