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OBJETIVO Y METODOLOGIA
El objetivo es actualizar conocimientos respecto al marco legal vigente, las polticas y tcnica presupuestaria emitidas para la elaboracin de la proforma 2012, Programacin Cuatrianual y la actualizacin en el uso de la herramienta informtica PyF. Esta dirigido a los responsables de la planificacin y el manejo financiero de las Instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado.
TEMATICA Marco normativo vigente: Constitucin de la Repblica, COPLAFIN, Directrices Presupuestarias. La estructura Programtica Uso de Catlogos y Clasificadores Directrices para la Programacin y formulacin presupuestaria anual y Programacin Cuatrianual
Ministerio de Finanzas del Ecuador SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS (SINFIP) NORMATIVA Constitucin de la Repblica
Cdigo
Directrices Presupuestarias Clasificadores y Catlogos Herramientas del Sistema Integrado de Gestin Financiera
SIS. PLANIFICACIN
Objetivos y Responsabilidades concurrentes: Construccin de un sistema econmico social solidario, sostenible y sustentable. Transparencia y libre acceso a la informacin Elaborar y consolidacin de la programacin macroeconmica Programar la Inversin Pblica Seguimiento y evaluacin (integral)
Aplicacin instrumental
VINCULACION PLAN PRESUPUESTO PLAN NACIONAL DE DESARROLLO PRESUPUESTOS DEL SECTOR PBLICO
El sector pblico comprende: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Instituciones de las funciones Ejecutiva, Legislativa, Judicial, Electoral , de Transparencia y Control Social, y Organismos de Control. Entidades que integran el rgimen autnomo descentralizado. Empresas del Estado Entidades de la Seguridad Social. Instituciones financieras (banca) pblicas. Otros Organismos y entidades creados por la Constitucin, la ley o por acto normativo de los GADS, para el ejercicio de la potestad estatal, para la prestacin de servicios pblicos o para desarrollar actividades econmicas asumidas por el Estado.
Poltica Fiscal
CONSTITUCIN DE LA REPUBLICA Art. 285
2. Objetivos especficos:
o o o Redistribucin del ingreso por medio de tributos y gastos. Financiamiento de servicios, inversin y bienes pblicos. Generacin de incentivos para la inversin, para la produccin de bienes y servicios socialmente deseables y ambientalmente aceptables.
Poltica Fiscal
CONSTITUCIN DE LA REPUBLICA Art. 286
Lineamientos:
1. Las finanzas pblicas, en todos los niveles de gobierno, se conducirn de forma sostenible, responsable y transparente y procurarn la estabilidad econmica.
2. Los egresos permanentes se financiarn con ingresos permanentes, pero estos ingresos pueden financiar egresos no permanentes. 3.- Los egresos permanentes para salud, educacin y justicia de manera excepcional, podrn ser financiados con ingresos no permanentes.
Poltica Fiscal
CONSTITUCIN DE LA REPUBLICA Art. 287
4. Toda norma que cree una obligacin financiada con recursos pblicos
establecer la fuente de financiamiento correspondiente.
5. Solamente las instituciones de derecho pblico podrn financiarse con tasas y contribuciones especiales establecidas por ley.
Es el Instrumento para la determinacin y gestin de los ingresos y egresos de las entidades del sector pblico, con excepcin de los pertenecientes a:
La seguridad social. La banca pblica Las empresas pblicas y; Los gobiernos autnomos descentralizados, GADS. Se fundamenta en el marco de la Programacin Plurianual del SPNF. Su formulacin y ejecucin deben sujetarse al PND.
El ciclo presupuestario es de cumplimiento obligatorio para todas las entidades y organismos del sector pblico y comprende las siguientes etapas:
1. Programacin Presupuestaria 2. Formulacin Presupuestaria 3. Aprobacin Presupuestaria. 4. Ejecucin presupuestaria 5. Evaluacin y seguimiento presupuestario. 6. Clausura y Liquidacin presupuestaria.
Funcin Ejecutiva: responsable elaborar anualmente la proforma presupuestaria anual y la programacin presupuestaria cuatrianual. Asamblea Nacional: controlar que la proforma anual y la programacin cuatrianual se adecen a la Constitucin, a la Ley, al Plan Nacional de Desarrollo y, en consecuencia, las aprobar u observar.
La Funcin Ejecutiva remite a la Asamblea Nacional la proforma presupuestaria anual y la programacin presupuestaria cuatrianual Plazo: noventa das de su gestin y en aos siguientes, sesenta das antes del inicio del ao fiscal respectivo. La Asamblea Nacional aprobar u observar, en los treinta das siguientes y en un solo debate, la proforma anual y la programacin cuatrianual...
En base de los objetivos determinados por la planificacin y las disponibilidades presupuestarias coherentes con el escenario fiscal esperado. Se definen los programas, proyectos y actividades a incorporar en el presupuesto Con la identificacin de las metas, los recursos necesarios, los impactos o resultados esperados; y los plazos para su ejecucin. El ente rector de las finanzas pblicas debe establecer, sobre la base de la programacin cuatrianual, los limites mximos de recursos a certificar y comprometer para las entidades y organismos que conforman el Presupuesto General del Estado.
Si los programas y proyectos superan el plazo de cuatro aos, el ente rector establecer:
Los limites mximos, previo a la inclusin del proyecto en el Programa de Inversiones, para lo cual, coordinara con la entidad rectora de la planificacin nacional en el mbito de la programacin pluruianual de la inversin pblica.
Las entidades que conforman el Presupuesto General del Estado, en base a estos limites, podrn otorgar certificacin y establecer compromisos financieros plurianuales.
Contenido y finalidad Las instituciones elaboran las proformas que expresan los resultados de la programacin presupuestaria. Las proformas institucionales deben ser elaboradas conforme al PND y las Directrices Presupuestarias. Las proformas institucionales deben presentarse de forma estandarizada segn catlogos y clasificadores presupuestarios. El ente rector revisar y de ser el caso reformar las proformas institucionales. El ente rector presenta la Proforma del PGE y la Programacin Cuatrianual al Presidente de la Repblica, quien la presenta a la Asamblea Nacional para su aprobacin.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
COPLAFIP Art. 101
Normas y directrices En la formulacin de las proformas de las entidades del sector pblico, incluidas las de las empresas pblicas, los GADs, banca pblica y seguridad social, se observarn obligatoriamente las normas tcnicas, directrices, clasificadores y catlogos emitidos por el ente rector del SINFIP.
Establecimiento de Preasignaciones
CONSTITUCIN DE LA REPUBLICA Art. 271 -298
Con endeudamiento pblico se financia: programas y proyectos de inversin para infraestructura, o que tengan capacidad financiera de pago. Solo se podr refinanciar deuda pblica externa, siempre que las nuevas condiciones sean ms beneficiosas para el Ecuador.
Conclusiones
El Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas COPLAFIP, dispone la vinculacin entre la Planificacin y el Presupuesto. Incorpora la Programacin Fiscal del SPNF y la Programacin Cuatrianual del PGE. Facilita el manejo presupuestario y financiero para la ejecucin de programas y proyectos plurianuales, y certificaciones de financiamiento de inversiones.
Conclusiones
El COPLAFIP simplifica la Base Legal y Administrativa. Deroga varias leyes: Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control
(LOAFYC). Ley de Presupuestos del Sector Pblico Ley Orgnica de Responsabilidad, Estabilizacin y Transparencia Fiscal. Ley Orgnica para la Recuperacin del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y Racionalizacin Administrativa de los Procesos de Endeudamiento. Ley de regulacin Econmica y Control del Gasto Pblico.
ESTRUCTURA PROGRAMATICA
ESTRUCTURA PROGRAMATICA
Las categorias programaticas definen la aplicacin del gasto en que va a incurrir la entidad pblica para llevar a cabo las actividades que se han definido en el POA. Define el Ministerio de Finanzas, al momento de generar stas en la herramienta eSIGEF, deber observar el siguiente orden jerrquico: Programa --- Proyecto --- Actividad
ESTRUCTURA PROGRAMATICA
PROGRAMA.- Es la categoria presupuestaria de mayor nivel, se conforma con la agregacin categorias programaticas de menor nivel como son proyectos y actividades, o solo actividades; tiene concordancia con la misin institucional. PROYECTO.- Categoria programtica que expresa la creacin, ampliacin o mejora de un bien de capital (inversin real); y la formacin, mejora o incremento del capital humano (inversin social); puede incluir varias actividades. ACTIVIDAD.- Es la categoria programtica de menor nivel cuya produccin puede ser terminal. En el caso de que un programa no contenga proyecto, el nivel se mantendr bajo el concepto de Sin Proyecto con una codificacin 000, solo contiene actividades. Si el programa contiene proyecto, la asignacin de recursos se registrar en el nivel que corresponda a la actividad o actividades.
ESTRUCTURA PROGRAMATICA
Codificacin de proyectos.- Al codificar los proyectos debe seleccionarse un tipo para cada uno de ellos, para lo cual se considerarn las siguientes opciones: Tipo 1.- Formacin Bruta de Capital Fijo, Ttulos 7 y 8 del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, excepto grupos 78 y 87. Tipo 2.- Programa de Inversin, Ttulos 7 y 8, excepto grupos 75, 78 y 87. Tipo 3.- Transferencias para inversin, solo grupo 78. Los proyectos de arrastre debern tener la misma codificacin del ao anterior. El Ministerio de Finanzas Subsecretaria de Presupuestos ser la responsible de crear las estructuras de las entidades.
CAMPOS VISIBLES
CAMPOS INVISIBLES
2008 2012 Ao
130101
9133 0001
111
XXXXX Econ.
Corr . Sector
Posibilidad de desconcentracin
2008 2012 Ao
140 1547 0000 INS Ent EOD U.E. 04 Prg. 00 Spr. UD* UD 001 Pry. 000 Act. 001 Obra 111 1 XXXXX Econ.
510105 510105 001 1701 1701 001 0000 0000 0001 Clasif . Fte Geog. Geo. item . Org.
* Posibilidad de desconcentracin
ESTRUCTURA PROGRAMATICA
En la proforma los ingresos se identificarn a nivel de tem del Clasificador sin excepciones. Sealando la fuente de recurso y la base legal. Si corresponde al grupo de Transferencias, se deber vincular el tem con el ente del que proviene la transferencia. Los gastos se registrarn a nivel de tem sin excepcin; se evitar utilizar el tem Otros; en caso de utilizar el grupo Transferencias, deber vincularse en cada tem el ente receptor de la transferencia. En caso del servicio de la deuda se identificar por separado los intereses Grupo 56; y amortizacin Grupo 96 del clasficador.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Permite asociar los ingresos que financiarn los gastos institucionales en la proforma presupuestaria institucional. CODIGO 001 002 003 701 998 TIPO FF Recursos fiscales y financiamiento Recursos fiscales generados por las instituciones con patrimonio estatal Recursos preasignados Asistencia Tcnica y Donaciones Convalidacin de Anticipos
Normas y directrices En la formulacin de las proformas de las entidades del sector pblico, incluidas las de las empresas pblicas, los GADs, banca pblica y seguridad social, se observarn obligatoriamente las normas tcnicas, directrices, clasificadores y catlogos emitidos por el ente rector del SINFIP.
Ministerio de Finanzas del Ecuador Normas Tcnicas.- Acuerdo Ministerial No. 283 de 22 octubre
de 2010. (Convalidar la vigencia temporal del A.M. 447 y sus reformas)
Los reportes obtenidos del Sistema Integrado de Administracin Financiera incluirn toda la informacin que permita una adecuada interpretacin de la situacin econmica de los entes financieros, como tambin de los niveles sectorial y global, de modo que reflejen razonable y equitativamente los legtimos derechos y obligaciones de los distintos sectores involucrados.
CLASIFICACIONES PRESUPUESTATRIAS
Las clasificaciones presupuestarias son instrumentos que permiten organizar y presentar la informacin que nace de las operaciones correlativas al proceso presupuestario con el objeto de facilitar la toma de decisiones durante el mismo. Para ese propsito se consideran las siguientes clasificaciones:
CLASIFICACIONES PRESUPUESTATRIAS :
Clasificacin Sectorial Clasificacin Institucional y de Entidades Operativas Desconcentradas (UE). Clasificacin por Sectores de Gasto Clasificacin Programtica Clasificacin Geogrfica Clasificacin por fuente de financiamiento Clasificacin por concepto de ingreso y por objeto del gasto. Clasificacin por Funcional de Gasto Catlogo de Polticas de Igualdad (Genero)
Clasificacin Geogrfica
Localiza geogrficamente el gasto que ejecutan los entes pblicos, la identificacin geogrfica se har en funcin del lugar en que se espera se perciban los beneficios de la produccin de bienes y servicios o por la ubicacin de la Entidad Operativa Desconcentrada (UE), responsable de dicha produccin.
Identifica los gastos pblicos segn las fuentes de financiamiento de origen de los ingresos. Verifica la consistencia entre la fuente de financiamiento de los ingresos y de los gastos se realizar a nivel componente genrico. En la instancia del presupuesto consolidado, se realizara la verificacin y validacin de la consistencia de las fuentes de financiamiento de los ingresos con los gastos en el caso de los recursos fiscales; esto es el aporte fiscal, autogestin y preasignaciones.
Es la clasificacin principal para la identificacin de los ingresos y gastos contenidos en el presupuesto. El clasificador de ingresos organiza los recursos segn su origen y su naturaleza corriente, de capital y de financiamiento; el clasificador por el objeto del gasto identifica los recursos segn su destino especifico y su naturaleza corriente, de capital y de aplicacin del financiamiento. Esta clasificacin permite identificar los ingresos y los gastos segn su naturaleza econmica corriente, de capital y financiera, y facilita la medicin de resultados de las acciones fiscales en la economa, y guardara coherencia con el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.
Tiene como propsito el identificar la naturaleza de las funciones a las que corresponde el gasto que realizan las instituciones como consecuencia de las acciones que se ejecutan y los bienes y servicios terminales que producen para satisfacer las demandas de la sociedad. Presenta el gasto pblico segn la naturaleza de los bienes y servicios que se suministran a la comunidad.
Vincula las actividades de los programas contenidos en los presupuestos institucionales con los objetivos y metas estratgicos de la planificacin global o determinadas polticas pblicas para verificar en que medida estn siendo incorporadas en el presupuesto, as como facilita su seguimiento en la ejecucin presupuestaria.
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
Se definen los Programas, proyectos y actividades a incorporar en el presupuesto, en base a los objetivos y disponibilidades presupuestarias. Identifica metas, recursos necesarios, impactos o resultados esperados de su entrega a la sociedad; y los plazos para su ejecucin.
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA Las entidades efectuarn la programacin de sus presupuestos en concordancia con lo previsto en el Plan Nacional de Desarrollo, las directrices presupuestarias y la planificacin institucional.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
-Elaboracin de las proformas que expresan los
resultados de la programacin presupuestaria, -Se presentan de forma estandarizada segn catlogos y clasificadores presupuestarios. -Permite la agregacin y consolidacin.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
Universalidad de recursos Los recursos que por cualquier concepto obtengan, recauden o reciban las entidades y organismos que conforman el PGE son recursos pblicos. Las preasignaciones constitucionales debern constar cada ao de manera obligatoria como asignaciones de gasto en el PGE.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
Formulacin de proformas institucionales Responsable: Cada entidad y organismo en el mbito del PGE formular la proforma institucional. Incluye todos los egresos necesarios para su gestin y los proyectos de inversin incorporados en el PAI. Las proformas deben elaborarse conforme el PND, la programacin fiscal y las directrices presupuestarias.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
En la formulacin de las proformas de las entidades del sector pblico, incluidas las de las empresas pblicas, los GADs, banca pblica y seguridad social, se observarn obligatoriamente las normas tcnicas, directrices, clasificadores y catlogos emitidos por el ente rector del SINFIP.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
Contenido y envo de las presupuestarias institucionales proformas
Incluyen todos los ingresos y egresos previstos para el ejercicio fiscal a ejecutarse. Ninguna entidad podr excluir recursos para cubrir egresos por fuera de su presupuesto. Se remitirn en el plazo que el MF seale en las directrices presupuestarias.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
Consolidacin y elaboracin proforma presupuestaria de la
El ente rector del SINFIP revisar, reformar de ser el caso, recomendar y consolidar las proformas institucionales, base sobre la cual elaborar la Proforma del PGE.
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
El MF, elaborar tambin la Programacin Presupuestaria Cuatrianual, por lo cual en lo referente a la inversin pblica se coordinar con la SENPLADES.
planificacin.
Programas Presupuestarios Es la categora que permite vincular los objetivos y
A NIVEL DE LA INSTITUCIN 1 UDAF que tienen bajo su dependencia Entidades Operativas Desconcentradas EOD Entidad Operativa Desconcentrada Instituciones sin Entidades Operativas Desconcentradas (Tienen rol UDAF y EOD a la vez) Ministerios MEC_UDAF
2 3
MEC_EOD1 AUTONOMA1
RECORRIDO
1.- BASE LEGAL-MISION-VISION. Formulacin/Objetivos, Metas e Indicadores/Base Legal, Misin y Visin. Los datos se encuentran precargados por SENPLADES 2.- OBJETIVOS ESTRATEGICOS Formulacin/Objetivos, Metas e Indicadores/Objetivos Estratgicos y Operativos Los datos se encuentran precargados por SENPLADES NOTA: Las instituciones nuevas que no contengan estos componentes debern coordinar con el MF.
RECORRIDO
OBJETIVOS OPERATIVOS Objetivos, Metas e Indicadores/Objetivos Estratgicos Operativos-Objetivos Estratgicos-Objetivos Operativos. - Son de responsabilidad institucional. - Se asocia a la estructura programtica a nivel de proyecto (*). y
- El programa debe estar relacionado con la misin institucional. - Un objetivo operativo no puede estar asociado a un mismo programa.
RECORRIDO
ACCIONES OPERATIVAS Objetivos, Metas e Indicadores/Objetivos Estratgicos y Operativos-Objetivos Estratgicos-Objetivos Operativos-Acciones. - La accin debe estar relacionada con el objetivo estratgico y el objetivo operativo - Se debe definir la accin a tomar. - Se asocia a la estructura programtica a nivel de actividad.
3.- METAS FORMULACION/Objetivos, Metas e Indicadores/Metas de Produccin/Creacin de Metas. - La meta a nivel de UDAF debe estar asociada a una estructura programtica y al Plan Nacional de Desarrollo - La UDAF asigna que Entidad Operativa Desconcentrada debe ejecutar la meta.
RECORRIDO
RECORRIDO
- Se debe considerar la descripcin del indicador (creacin de oficinas). - En la frmula considerar en el numerador: Nmero de oficinas creadas. - En la frmula considerar en el denominador: Nmero de oficinas previstas. - En Ao (n) el nmero de oficinas = 7. - En Ao (n+1) el nmero a realizar (20) = 27.