U. D.

TEMA DOCENTE ALUMNOS

: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS : OPERACIONES BANCARIAS : CPC. CARMEN ROBLES PACHECO : ALCANTARA ESPARZA ELVIS

CACERES VILCHEZ JOHNY

GAONA JIMENEZ LOURDES RIMAICUNA DOMIINGUEZ ELIAM ESPECIALIDAD CICLO : CONTABILIDAD :V

2013
Forjando valores educaremos al mundo

NDICE:

I. II. III. IV. V. VI.

INTRODUCCION RESUMEN GENEREAL DEL TEMA DEFINICION DE LAS ACTIVIDADES BANCARIAS DEFINICION DE LAS ACTIVIDADES BANCARIS PASIVAS LAS OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS EN EL PERU CLASIFICACION DE LAS OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS: CUENTA CORRIENTE CUENTA DE AHORROS DEPOSITOS A PLAZO FIJO CERTIFICADO (C.B.M.E) DEPSITOS DE CTS CERTIFICADO DE AHORRO BANCARIO DE MONEDA EXTRANJERA:

VII. VIII.

TASA DE INTERES EN LAS OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS DIFERENCIAS ENTRE OPERACIONES BANCARIAS : PASIVAS Y ACTIVAS

IX. X. XI. XII.

IMPORTANCIA DE LAS OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS CASO PRCTICO GLOSARIO CONTRATO CUENTA DE AHORRO GRFICOS

XIII.

BIBLIOGRAFIA / WEB GRAFIA

OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS I. INTRODUCCIN:

En las operaciones PASIVAS, el banco recibe fondos de terceros, para su custodia y para la obtencin por parte de dichos clientes de ganancias en forma de INTERESES, los cuales son proporcionales al capital depositado, al tiempo de permanencia en el banco y a la disponibilidad que el banco tiene sobre dichos fondos. Conformadas por aquellas operaciones por las que el banco capta, recibe o recolecta dinero de las personas. Las operaciones de captacin de recursos, denominadas operaciones de carcter pasivo se materializan a travs de los depsitos. Los depsitos bancarios pueden clasificarse en tres grandes categoras:

Cuentas corrientes. Cuenta de ahorro o libreta de ahorros. Depsito a plazo fijo.

II.

RESUMEN GENERAL OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO

Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario que adquiera depsito, pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en prstamos e inversiones que le generen dividendos, y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes. Se clasifican en: CUENTAS CORRIENTES

La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las rdenes de pago de otra persona. CUENTAS DE AHORRO

Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las cuentas corrientes y son por definicin, contratos de depsito de efectivo, de libre disposicin. DEPOSITOS A PLAZO FIJO

Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. Los intereses que se pagan por estos depsitos quedan a criterio y poltica de cada banco. CERTIFICADOS DE AHORRO

Esta es una cuenta con inters fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de vencimiento. El inters a pagarse est atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada.

III.

DEFINICIN DE UNA ACTIVIDAD BANCARIA:

La industria bancaria descansa en un elemento fundamental: la confianza del pblico en el sistema financiero. Es en base a esa confianza que las personas depositan su dinero en los bancos. La mediacin que ejerce la banca entre los capitales que buscan empleo y la empresa que pide los medios para una aplicacin ms productiva. Se clasifican en tres tipos de actividades bancarias: Operaciones activas Operaciones pasivas Operaciones conexas

IV.

DEFINICIN DE LAS ACTIVIDADES BANCARIAS PASIVAS:

Son aquellas mediante las cuales las entidades

obtienen fondos de

sus

clientes. Aqu es el cliente el que concede crdito a la entidad financiera. Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Estn registrados en el lado derecho del balance de situacin; siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con transacciones de Crdito y disminuyen con las de Dbito

V.

OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS EN EL PER:

Las operaciones bancarias pasivas son aquellas en las que las entidades financieras se dedican a la captacin de recursos financieros de los superavitarios, y a cambio, se comprometen a pagarles, generalmente en forma de inters, una rentabilidad a los mismos. Las principales operaciones que ofrecen las entidades bancarias a sus clientes, responden a la terminologa utilizada en la prctica profesional contable. De este modo, las operaciones pasivas hacen referencia al contrato de depsito, imputndolas al pasivo del Balance General (o Estado de Posicin Financiera) como obligaciones para la entidad financiera, mientras las operaciones activas se basan en el contrato de prstamo y su correspondiente ubicacin en el Balance General bancario es en el activo como bienes y derechos. Segn la oportunidad de la restitucin, se clasifican en depsitos "a la vista" y depsitos "a plazo". En la actualidad los bancos estn usando una estrategia agresiva para captar operaciones de pasivo, ofreciendo una amplia gama de productos, cuyo objetivo es crear cuentas a la vista con una remuneracin ms elevada, atractiva y altamente competitiva.

VI.

CLASIFICACIN DE LAS OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS:

Cuenta corriente

Contrato por el que la entidad recibe de sus clientes sumas de dinero, cuya propiedad adquiere, comprometindose a restituirlas en la misma moneda y en la forma pactada, pagando un inters previamente fijado. Asimismo todas las operaciones que se realizan mediante la cuenta corriente se registrarn en un extracto bancario, que el cliente recibir peridicamente en su domicilio o bien podr ser consultado en lnea a travs de Internet. En este extracto aparecer el saldo disponible, as como los saldos deudores y acreedores, entre otros datos. Pueden ser: Individual: abierta a nombre de un solo titular. Conjunta: cuando hay dos o ms titulares, exigindose que cualquier acto deba ser realizado conjuntamente por todos los titulares, exigiendo la entidad la firma de todos ellos. Indistinta: cuando hay dos o ms titulares, pudiendo disponer cualquiera de ellos de los fondos utilizando nicamente su firma.

REQUISITOS PARA APERTURAR UNA CUENTA CORRIENTE

Documento de identidad vigente de los representantes legales de la empresa. Testimonio de la Escritura Pblica de Constitucin de la empresa inscrita en los Registros Pblicos donde consten los poderes de los representantes legales. Documentacin de acuerdo al tipo de personera jurdica. Si eres un cliente nuevo: Carta dirigida al banco indicando la actividad econmica de la empresa y los volmenes de ventas anuales (reales y proyectados). PERSONA NATURAL Balance anual o balance de apertura. Monto mnimo de apertura: varia segun la entidad financiera .

Fotocopia de documento de identidad (d.n.i)

Documento que acredite un nivel de ingresos mensuales mayor o igual a 1000.00 Monto minimo de apertura

PERSONA JURIDICA

Cuenta de ahorros.

Las cuentas de ahorro surgieron para captar el ahorro de las familias que buscaban guardar con seguridad el dinero y proporcionarles una cierta rentabilidad por depositarlo y adems de llevar un control del dinero gracias a que las operaciones quedan registradas en una libreta. Adems son muy parecidas a las cuentas corrientes y son por definicin contratos de depsito de efectivo de libre disposicin, te permite disponer de efectivo de una forma rpida bien por la ventanilla o utilizando un instrumento de pago que lleve vinculada, otra de las caractersticas significativas es que la libreta siempre est en poder del cliente, debiendo este actualizarla cuando crea conveniente, bien utilizando el servicio de los cajeros que la entidad posee o en cualquier sucursal del banco.

CUENTAS DE AHORROS

BENEFICIOS ADICIONALES : TIPOS: 1. individuales 2. personas juridicas . Los bancos con el propsito de incentivar el ahorro incluyen interesantes ofertas que incluyen seguros gratuitos de accidentes, hogar, asistencia en viajes y descuentos en actividades culturales . No se cobran comisiones por consulta de movimientos y saldo

REQUISITOS:

1. Apertura de cuenta
2. contrato con facultades para depositos o retiro de dinero. 3. identificacion del cliente (D.N.I) 4.. Verificacion de solvencia moral y economica 5. documentacion adicional requerida por el banco

CARACTERSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LAS CUENTAS DE AHORRO

SIMILITUDES: - Cualquier operacin que realicemos a travs de ambas va a quedar reflejada (ya sea de cobro o de pago). - En ambas, el saldo se expresa en dinero. - Tanto unas como otras pueden ser contratadas por personas fsicas o jurdicas, si bien lo recomendable para personas jurdicas es aperturar una cuenta corriente. - Ambos instrumentos son muy giles a la hora de obtener efectivo, ya sea por ventanilla o bien con alguno de los medios de pago que llevan asociados. - Admiten todo tipo de domiciliaciones. - La retribucin ser pactada a la firma del contrato. - La entidad cobra en ambas comisin por mantenimiento y por descubierto. Una cuenta de ahorro se diferencia poco de una cuenta corriente. Ambas son depsitos a la vista

Qu diferencia hay entre una cuenta corriente y una cuenta de ahorro? Segn el banco, la corriente genera ms gastos que la de ahorro por emisin de chequeras, cheques devueltos... etc., es ms como una cuenta de negocios, para manejar dinero que entra y sale, en cambio la de ahorros no te genera casi gastos, sino que ms bien te paga intereses para contribuir a tu ahorro. El pago del inters de las libretas suele ser ligeramente superior al de las cuentas corrientes

El soporte fundamental de las cuentas corrientes es el extracto bancario que las entidades financieras remiten peridicamente a los depositantes. Por el contrario, en las cuentas de ahorro suele ser una libreta en la que se registran todos los movimientos.

En las cuentas corrientes siempre hay posibilidad de utilizacin de cheques, mientras que, en general, no ocurre as en las cuentas de ahorro.

Las cuentas corrientes pueden permitir descubiertos (el depositante dispone de fondos por un importe superior al saldo que tena en la cuenta), mientras que en las libretas de ahorro es una prctica menos habitual.

DEPOSITOS A PLAZO FIJO:

Son depsitos en soles o dlares que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado. Los intereses que se pagan por estos depsitos quedan a criterio y poltica de cada banco.

CARACTERSTICAS: No negociables e intransferibles Crdito: Acceso al crdito mediante garanta liquida.

 Penalidad si se retira antes del vencimiento del plazo CERTIFICADO BANCARIO DE MONEDA EXTRANJERA: (C.B.M.E) Titulo valor emitido en moneda extranjera dirigido a personas naturales y jurdicas que dispongan de importantes sumas de dinero

Caractersticas: Tasa de inters preferencial, reconocido como medio de pago til como garanta de crdito, renovacin automtica Negociable en el pas y en el extranjero Penalidad por cancelacin automtica, 30 a 360 das l

DEPSITOS DE C.T.S. Depsitos semestrales en moneda extranjera o nacional, efectuada por los empleadores a favor de los trabajadores de manera obligatoria de acuerdo a Ley, por concepto de Compensacin de Tiempos de Servicios

Caractersticas Alto rendimiento por tasa de inters preferencial Seguro de vida y desempleo sin costo

CERTIFICADOS DE AHORRO

Esta es una cuenta con inters fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de vencimiento. El inters a pagarse est atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la cantidad depositada. Beneficios y Caractersticas Devengar un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y una tasa de inters de acuerdo a la cantidad depositada y al trmino de vencimiento.

Se requiere un depsito mnimo de $1,000.00 para abrir el certificado de ahorro. Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos al vencimiento. El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automticamente a la fecha de su vencimiento. Se renovar por el mismo trmino de tiempo y a la tasa de inters y porcentaje de rendimiento anual prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta.

Puede servir de colateral de un prstamo.

VII.

TASA DE INTERS EN LAS OPERACIONES PASIVAS

Por qu existe la tasa de inters en las operaciones bancarias pasivas?

Cero cargos por servicio. Para compensar la prdida de poder adquisitivo del dinero en el tiempo Para los depositantes: quiere guardar su dinero (capital) como medio de ahorro o para cubrir ciertas necesidades futuras y no quiere que ese dinero pierda poder adquisitivo en el tiempo. Por ello recibe una tasa de inters (pasiva) de modo que en el futuro recibe: EL CAPITAL + EL INTERES.

ELEMENTOS QUE CONFORMAN LA TASA DE INTERES: Oferta y demanda de dinero Regulaciones monetaria Costo de intermediacin

VIII.

DIFERENCIAS

ENTRE

OPERACIONES

BANCARIAS

PASIVAS Y ACTIVAS

DIFERENCIAS ENTRE OPERACIONES BANCARIAS:

OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS: Son aquellas mediante las cuales las entidades conceden a sus clientes sumas dinerarias o disponibilidad para obtenerlas con cargo a los depsitos recibidos o a sus propios recursos financieros, como son: prestamos arrendamiento financiero

OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS: Son aquellas mediante las cuales las entidades obtienen fondos de sus clientes. Aqu es el cliente el que concede crdito a la entidad financiera, como son: cuenta de ahorro cuenta corriente

. OPERACIONES
BANCARIAS NEUTRAS O ACCESORIAS: Son cuando el banco no recibe ni otorga crdito (operaciones de mediacin donde sirve de intermediario) entre las que pueden mencionarse los giros enviados al cobro como agente recaudador del Estado, como custodia de valores, valores para negociar, etc.

IX.

CONCLUSIONES:

Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crdito practicadas por un banco de manera profesional, como eslabn de una serie de operaciones activas y pasivas similares.

Las operaciones pasivas, son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Estn registrados en el lado derecho del Balance de Situacin; siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con transacciones de CRDITO y disminuyen con las de DEBITO.

X.

RECOMENDACIONES:

Es que se debe difundir ms informacin sobre este tema, porque es muy importante tanto para los estudiantes como para las personas que sepan qu clase de operaciones estn realizando cuando acuden a una entidad financiera para que les brinde un servicio por ejemplo: si va a realizar una operacin activa, que obligaciones estn ligadas con ese servicio y si realiza una operacin pasiva a que est obligada la entidad bancaria. Que los alumnos de contabilidad especialmente tomen ms inters por estos temas de las entidades financieras, ya que son generadoras de un buen porcentaje de puestos de trabajo en nuestro pas.

ANEXOS:

GRAFICOS ESTADISTICOS:

BIBLIOGRAFA / WEB GRAFA

Libro matemtica financiera alas peruanas Fuente: http://peru21.pe/2012/01/25/economia/sistema-financieroesta-preparado-crisis-externa-2009010. http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_2631.pdf

www.conafovi.gob.mx/ Documentacin mercantil: Mg. CPC Demetrio Giraldo Jara (pag. 134- 135

www.cajacajamarca.com.pe http://html.rincondelvago.com/banca-multiple.html