LTIMO DIRIO 18/01/2013

ANO: 47 2013

FECHAMENTO: 18/01/2013

EXPEDIO: 20/01/2013

PGINAS: 020/011

FASCCULO N: 03

Destaques
Governo altera norma que disciplina o processo de consulta Divulgadas normas de combate lavagem de dinheiro nos servios de assessoria, contadoria e auditoria Disponibilizado novo servio no Portal e-CAC

Sumrio
INDICADORES ECONMICOS
DLAR COMERCIAL Cotao De 14-1-2013 a 18-1-2013 .........................................019 EURO Cotao De 14-1-2013 a 18-1-2013 .........................................019 TBF Variao De 9-1-2013 a 15-1-2013 Comunicados 23.353, 23.356, 23.360, 23.370 e 23.373 Bacen.................................................................019 TR Variao De 9-1-2013 a 15-1-2013 Comunicados 23.353, 23.356, 23.360, 23.370 e 23.373 Bacen.................................................................019 CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA Normas para Combate Resoluo 24 Coaf..............................018 Normas para Combate Resoluo 25 Coaf..............................014 CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL Normas para Combate Resoluo 24 Coaf..............................018 Normas para Combate Resoluo 25 Coaf..............................014 DARF Cdigos Ato Declaratrio Executivo 5 Codac...........................013 LOCAO Responsabilidade do Fiador Jurisprudncia Recurso Especial 1.264.820 STJ-RS ..........................................011 PROCESSO ADMINISTRATIVO-FISCAL Recurso de Ofcio Modificao das Normas Lei 12.788........012 RFB SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Acesso ao e-CAC Ato Declaratrio Executivo 2 Corec ............012 SEGURO Indenizao por Sinistros Jurisprudncia AgRg no Recurso Especial 994.504 STJ-RS .............................................011

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

CONSULTA Legislao Tributria Federal Modificao das Normas Lei 12.788 ....................................................................................012

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INDICADORES ECONMICOS

INDICADORES ECONMICOS
DLAR COMERCIAL Cotao A seguir, relacionamos o valor mdio da taxa do Dlar dos Estados Unidos divulgado pelo Bacen Banco Central do Brasil, no perodo de 14 a 18-1-2013:
DIA 14-1-2013 15-1-2013 16-1-2013 17-1-2013 18-1-2013 COMPRA (R$) 2,0328 2,0368 2,0403 2,0405 2,0435 VENDA (R$) 2,0334 2,0374 2,0409 2,0411 2,0441

NOTA: Os valores retroativos podero ser consultados no Portal COAD em Obrigaes > ndices e Valores > ndices Econmicos.

EURO Cotao A seguir, relacionamos o valor da taxa do EURO-COM. EUROPEIA, divulgado pelo Bacen Banco Central do Brasil, no perodo de 14 a 18-1-2013:
DIA 14-1-2013 15-1-2013 16-1-2013 17-1-2013 18-1-2013 COMPRA (R$) 2,7144 2,7153 2,7081 2,7226 2,7221 VENDA (R$) 2,7154 2,7163 2,7091 2,7236 2,7232

NOTA: Os valores retroativos podero ser consultados no Portal COAD em Obrigaes > ndices e Valores > ndices Econmicos.

TBF E TR Variao Os Comunicados Bacen 23.353, de 10-1-2013, 23.356, de 11-1-2013, 23.360, de 14-1-2013, 23.370, de 15-1-2013, e 23.373, de 16-1-2013 (DO-U, Seo 3, de 14 a 18-1-2013), fixaram o Redutor-R e as variaes da TR Taxa Referencial e da TBF Taxa Bsica Financeira, relativos aos dias 9 a 15-1-2013:
DIAS 9-1-2013 10-1-2013 11-1-2013 12-1-2013 13-1-2013 14-1-2013 15-1-2013
LEGISLAO COMERCIAL

TBF (%) 0,6001 0,5759 0,5417 0,5257 0,5257 0,5624 0,5376

REDUTOR-R 1,0064 1,0063 1,0062 1,0062 1,0062 1,0063 1,0062

TR (%) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000

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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

RESOLUO 24 COAF, DE 16-1-2013 (DO-U DE 18-1-2013) CRIME CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL Normas para Combate

Divulgadas normas de combate lavagem de dinheiro nos servios de assessoria, contadoria e auditoria
Esta Resoluo, que entrar em vigor em 1-3-2013, estabelece os procedimentos de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, a serem adotados pelas pessoas fsicas ou jurdicas no submetidas regulao de rgo prprio regulador que prestem, mesmo que eventualmente, servios de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistncia nas operaes que especifica.
O PRESIDENTE DO CONSELHO DE CONTROLE DE ATIVIDADES FINANCEIRAS COAF, no uso da atribuio que lhe confere o inciso IV do art. 9 do Estatuto aprovado pelo Decreto n 2.799, de 8-10-98, torna pblico que o Plenrio do Conselho, com base no art. 7, incisos II, V e VI do referido Estatuto, em sesso realizada em 16-1-2013, deliberou e aprovou a Resoluo a seguir, em conformidade com as normas constantes dos arts. 9, 10, 11 e 14, caput e 1, todos da Lei n 9.613, de 3-3-98. Seo I Do Alcance Art. 1 A presente Resoluo tem por objetivo estabelecer normas gerais de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, sujeitando-se ao seu cumprimento as pessoas fsicas ou jurdicas no submetidas regulao de rgo prprio regulador que prestem, mesmo que eventualmente, servios de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistncia, de qualquer natureza, nas seguintes operaes: I de compra e venda de imveis, estabelecimentos comerciais ou industriais ou participaes societrias de qualquer natureza; II de gesto de fundos, valores mobilirios ou outros ativos; III de abertura ou gesto de contas bancrias, de poupana, investimento ou de valores mobilirios; IV de criao, explorao ou gesto de sociedades de qualquer natureza, fundaes, fundos fiducirios ou estruturas anlogas; V financeiras, societrias ou imobilirias; e VI de alienao ou aquisio de direitos sobre contratos relacionados a atividades desportivas ou artsticas profissionais. 1 As pessoas de que trata este artigo devem observar as disposies desta Resoluo na prestao de servio ao cliente, inclusive quando o servio envolver a realizao de operaes em nome ou por conta do cliente. 2 As pessoas jurdicas de que trata este artigo devem observar as disposies desta Resoluo em todos os negcios e operaes que realizarem, inclusive naqueles que envolverem: I a compra ou venda de outros bens ou a prestao de outros servios no pertinentes nem vinculados atividade principal desenvolvida; e II a compra ou venda de bens mveis ou imveis que integrem seu ativo.
LEGISLAO COMERCIAL

Seo II Da Poltica de Preveno Art. 2 As pessoas fsicas e jurdicas de que trata o art. 1 devem estabelecer e implementar poltica de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo compatvel com seu volume de operaes e, no caso das pessoas jurdicas, com seu porte, a qual deve abranger, no mnimo, procedimentos e controles destinados: I identificao e realizao de devida diligncia para a qualificao dos clientes e demais envolvidos nas operaes que realizarem; II obteno de informaes sobre o propsito e a natureza da relao de negcios; III identificao do beneficirio final das operaes que realizarem; IV identificao de operaes ou propostas de operaes suspeitas ou de comunicao obrigatria; V mitigao dos riscos de que novos produtos, servios e tecnologias possam ser utilizados para a lavagem de dinheiro e para o financiamento do terrorismo; e VI verificao peridica da eficcia da poltica adotada. 1 A poltica mencionada no caput deve ser formalizada expressamente, com aprovao pelo detentor de autoridade mxima de gesto, abrangendo, tambm, procedimentos para: I a seleo e o treinamento de empregados; II a disseminao do seu contedo ao quadro de pessoal por processos institucionalizados de carter contnuo; III o monitoramento das atividades desenvolvidas pelos empregados; e IV a preveno de conflitos entre os interesses comerciais e empresariais e os mecanismos de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo. 2 As disposies do 1 deste artigo no se aplicam s pessoas fsicas e s jurdicas enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES NACIONAL. Art. 3 As pessoas de que trata o art. 1 devem avaliar a existncia de suspeio nas propostas e/ou operaes de seus clientes, dispensando especial ateno quelas incomuns ou que, por suas caractersticas, no que se refere a partes envolvidas,
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valores, forma de realizao, finalidade, complexidade, instrumentos utilizados ou pela falta de fundamento econmico ou legal, possam configurar srios indcios dos crimes previstos na Lei n 9.613, de 3-3-98, ou com eles relacionar-se. Seo III Do Cadastro de Clientes e Demais Envolvidos Art. 4 As pessoas de que trata o art. 1 devem manter cadastro de seus clientes e dos demais envolvidos nas operaes que realizarem, inclusive representantes e procuradores, em relao aos quais devem constar, no mnimo: I se pessoa fsica: a) nome completo; b) nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas CPF; c) nmero do documento de identificao e nome do rgo expedidor ou, se estrangeiro, dados do passaporte ou carteira civil; d) endereo completo; e) enquadramento em qualquer das condies previstas nos incisos I, II e III do art. 1 da Resoluo COAF n 15, de 28-3-2007; e
Remisso COAD: Resoluo 15 COAF/2007 Art. 1 As pessoas arroladas no artigo 9 da Lei 9.613, de 3 de maro de 1998 e que so reguladas pelo COAF devero, adicionalmente s disposies das respectivas Resolues, comunicar imediatamente ao COAF as operaes realizadas ou os servios prestados, ou as propostas para sua realizao ou prestao, qualquer que seja o valor: I envolvendo Osama Bin Laden, membros da organizao Al-Qaeda, membros do Talib, outras pessoas, grupos, empresas ou entidades a eles associadas, conforme os Decretos nos 3.267, de 30 de novembro de 1999, 3.755, de 19 de fevereiro de 2001, 4.150, de 6 de maro de 2002, e 4.599, de 19 de fevereiro de 2003, que dispem sobre a execuo das Resolues nos 1.267, de 15 de outubro de 1999, 1.333, de 19 de dezembro de 2000, 1.390, de 16 de janeiro de 2002, e 1.455, de 17 de janeiro de 2003, respectivamente, todas do Conselho de Segurana das Naes Unidas, observado que a lista das pessoas e entidades est disponvel no endereo eletrnico: http://www.um.org/Docs/sc/committees/ 1267/ 1267ListEng.htm; II envolvendo o antigo governo do Iraque ou de seus entes estatais, empresas ou agncias situados fora do Iraque, bem como fundos ou outros ativos financeiros ou recursos econmicos que tenham sido retirados do Iraque ou adquiridos por Saddam Hussein ou por outros altos funcionrios do antigo regime iraquiano e pelos membros mais prximos de suas famlias, incluindo entidades de propriedade ou controladas, direta ou indiretamente, por eles ou por pessoas que atuem em seu favor ou sob sua direo, conforme o Decreto n 4.775, de 9 de julho de 2003, que dispe sobre a execuo da Resoluo n 1.483, de 22 de maio de 2003, do Conselho de Segurana das Naes Unidas, observado que a lista das pessoas e entidades est disponvel no endereo eletrnico: http://www.um.org/Docs/sc/committees/IraqKuwait/IraqSanctionsCommEng.htm; III envolvendo as pessoas que perpetrem ou intentem perpetrar atos terroristas ou deles participem ou faciLEGISLAO COMERCIAL

litem o seu cometimento, ou as entidades pertencentes ou controladas, direta ou indiretamente, por essas pessoas, bem como por pessoas e entidades atuando em seu nome ou sob seu comando, conforme o Decreto n 3.976, de 18 de outubro de 2001, que dispe sobre a execuo da Resoluo n 1.373, de 28 de setembro de 2001, do Conselho de Segurana das Naes Unidas; IV que possam constituir-se em srios indcios dos atos de financiamento ao terrorismo, previstos na Conveno Internacional para Supresso do Financiamento do Terrorismo, internalizada no ordenamento jurdico nacional por meio do Decreto n 5.640, de 26 de dezembro de 2005; V que possam constituir-se em srios indcios dos crimes previstos nos artigos 8 a 29 da Lei n 7.170, de 14 de dezembro de 1983. Esclarecimentos COAD: O artigo 9 da Lei 9.613/98 (Portal COAD), alterado pela Lei 12.683/2012 (Fascculo 28/2012), refere-se s: a) pessoas fsicas e jurdicas que tenham, em carter permanente ou eventual, como atividade principal ou acessria, cumulativamente ou no: a captao, intermediao e aplicao de recursos financeiros de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira; a compra e venda de moeda estrangeira ou ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial; a custdia, emisso, distribuio, liquidao, negociao, intermediao ou administrao de ttulos ou valores mobilirios; b) bolsas de valores, bolsas de mercadorias ou futuros e aos sistemas de negociao do mercado de balco organizado; c) seguradoras, corretoras de seguros e entidades de previdncia complementar ou de capitalizao; d) administradoras de cartes de credenciamento ou cartes de crdito, bem como administradoras de consrcios para aquisio de bens ou servios; e) administradoras ou empresas que se utilizem de carto ou qualquer outro meio eletrnico, magntico ou equivalente, que permita a transferncia de fundos; f) empresas de arrendamento mercantil (leasing) e de fomento comercial (factoring); g) sociedades que efetuem distribuio de dinheiro ou quaisquer bens mveis, imveis, mercadorias, servios, ou, ainda, concedam descontos na sua aquisio, mediante sorteio ou mtodo assemelhado; h) filiais ou representaes de entes estrangeiros que exeram no Brasil qualquer das atividades ora listadas, ainda que de forma eventual; i) demais entidades cujo funcionamento dependa de autorizao de rgo regulador dos mercados financeiro, de cmbio, de capitais e de seguros; j) pessoas fsicas ou jurdicas nacionais ou estrangeiras, que operem no Brasil como agentes, dirigentes, procuradoras, comissionrias ou por qualquer forma representem interesses de ente estrangeiro que exera qualquer das atividades ora listadas; k) pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividades de promoo imobiliria ou compra e venda de imveis; l) pessoas fsicas ou jurdicas que comercializem jias, pedras e metais preciosos, objetos de arte e antiguidades; m) pessoas fsicas ou jurdicas que comercializem bens de luxo ou de alto valor, intermedeiem a sua comerciali017

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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

zao ou exeram atividades que envolvam grande volume de recursos em espcie; n) as juntas comerciais e os registros pblicos; o) pessoas fsicas ou jurdicas que prestem, mesmo que eventualmente, servios de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistncia, de qualquer natureza, em operaes: de compra e venda de imveis, estabelecimentos comerciais ou industriais ou participaes societrias de qualquer natureza; de gesto de fundos, valores mobilirios ou outros ativos; de abertura ou gesto de contas bancrias, de poupana, investimento ou de valores mobilirios; de criao, explorao ou gesto de sociedades de qualquer natureza, fundaes, fundos fiducirios ou estruturas anlogas; financeiras, societrias ou imobilirias; e de alienao ou aquisio de direitos sobre contratos relacionados a atividades desportivas ou artsticas profissionais; p) pessoas fsicas ou jurdicas que atuem na promoo, intermediao, comercializao, agenciamento ou negociao de direitos de transferncia de atletas, artistas ou feiras, exposies ou eventos similares; q) empresas de transporte e guarda de valores; r) pessoas fsicas ou jurdicas que comercializem bens de alto valor de origem rural ou animal ou intermedeiem a sua comercializao; e s) as dependncias no exterior das entidades mencionadas anteriormente, por meio de sua matriz no Brasil, relativamente a residentes no Pas. A Lei 7.170/83 (Portal COAD) define os crimes contra a segurana nacional.

trata o art. 1 devero assegurar-se de que as informaes cadastrais do cliente estejam atualizadas no momento da realizao do negcio. Art. 6 As pessoas de que trata o art. 1 devem adotar procedimentos adicionais de verificao sempre que houver dvida quanto fidedignidade das informaes constantes do cadastro ou quando houver suspeita da prtica dos crimes previstos na Lei n 9.613, de 3-3-98, ou de situaes a eles relacionadas. Art. 7 As pessoas de que trata o art. 1 devem adotar medidas adequadas para compreenderem a composio acionria e a estrutura de controle dos clientes pessoas jurdicas, com o objetivo de identificar seu beneficirio final. Pargrafo nico Quando no for possvel identificar o beneficirio final, as pessoas de que trata o art. 1 devem dispensar especial ateno operao, avaliando a convenincia de realiz-la ou de estabelecer ou manter a relao de negcio. Seo IV Do Registro das Operaes Art. 8 As pessoas de que trata o art. 1 devem manter registro de todos os servios que prestarem e de todas as operaes que realizarem, do qual devem constar, no mnimo: I a identificao do cliente; II descrio pormenorizada do servio prestado ou da operao realizada; III valor do servio prestado ou da operao realizada; IV data da prestao do servio ou da realizao da operao; V forma de pagamento; VI meio de pagamento; e VII o registro fundamentado da deciso de proceder ou no s comunicaes de que trata o art. 9, bem como das anlises de que trata o art. 3. Seo V Das Comunicaes ao COAF Art. 9 As operaes e propostas de operaes nas situaes listadas a seguir podem configurar srios indcios da ocorrncia dos crimes previstos na Lei n 9.613, de 3-3-98, ou com eles relacionar-se, devendo ser analisadas com especial ateno e, se consideradas suspeitas, comunicadas ao COAF: I operao que aparente no ser resultante de atividades ou negcios usuais do cliente ou do seu ramo de negcio; II operao cuja origem ou fundamentao econmica ou legal no sejam claramente aferveis; III operao incompatvel com o patrimnio ou com a capacidade econmico-financeira do cliente; IV operao com cliente cujo beneficirio final no possvel identificar; V operao envolvendo pessoa jurdica domiciliada em jurisdies consideradas pelo Grupo de Ao contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (GAFI) de alto risco ou com deficincias estratgicas de preveno e combate lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo ou pases ou dependncias considerados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) de tributao favorecida e/ou regime fiscal privilegiado;
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f) enquadramento na condio de pessoa politicamente exposta, nos termos da Resoluo COAF n 16, de 28-3-2007; ou II se pessoa jurdica: a) razo social e nome de fantasia; b) nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica CNPJ; c) endereo completo; d) identificao dos scios e dos demais envolvidos, bem como seu enquadramento em qualquer das condies previstas nos incisos I, II e III do art. 1 da Resoluo COAF n 15, de 28-3-2007 ou na condio de pessoa politicamente exposta, nos termos da Resoluo COAF n 16, de 28-3-2007; e e) identificao dos beneficirios finais ou o registro das medidas adotadas com o objetivo de identific-los, nos termos do art. 7, bem como seu enquadramento em qualquer das condies previstas nos incisos I, II e III do art. 1 da Resoluo COAF n 15, de 28-3-2007 ou na condio de pessoa politicamente exposta, nos termos da Resoluo COAF n 16, de 28-3-2007. III registro do propsito e da natureza da relao de negcio; IV data do cadastro e, quando for o caso, de suas atualizaes; e V as correspondncias impressas e eletrnicas que disponham sobre a realizao de operaes. Pargrafo nico Devem ainda constar do cadastro o registro dos procedimentos e as anlises de que trata o art. 6. Art. 5 Para a prestao dos servios ou a realizao das operaes de que trata esta Resoluo, as pessoas de que
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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

VI operao envolvendo pessoa jurdica cujos beneficirios finais, scios, acionistas, procuradores ou representantes legais mantenham domiclio em jurisdies consideradas pelo GAFI de alto risco ou com deficincias estratgicas de preveno e combate lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo ou pases ou dependncias considerados pela RFB de tributao favorecida e/ou regime fiscal privilegiado; VII resistncia, por parte do cliente ou demais envolvidos, ao fornecimento de informaes ou prestao de informao falsa ou de difcil ou onerosa verificao, para a formalizao do cadastro ou o registro da operao; VIII operao injustificadamente complexa ou com custos mais elevados que visem a dificultar o rastreamento dos recursos ou a identificao do seu real objetivo; IX operao aparentemente fictcia ou com indcios de superfaturamento ou subfaturamento; X operao com clusulas que estabeleam condies incompatveis com as praticadas no mercado; XI qualquer tentativa de burlar os controles e registros exigidos pela legislao de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, inclusive mediante: a) fracionamento; b) pagamento em espcie; c) pagamento por meio de cheque emitido ao portador; ou d) outros meios; XII outras situaes designadas em ato do Presidente do COAF; e XIII quaisquer outras operaes que, considerando as partes e demais envolvidos, os valores, modo de realizao e meio e forma de pagamento, ou a falta de fundamento econmico ou legal, possam configurar srios indcios da ocorrncia dos crimes previstos na Lei n 9.613, de 3-3-98, ou com eles relacionar-se. Art. 10 As operaes e propostas de operaes nas situaes listadas a seguir devem ser comunicadas ao COAF, independentemente de anlise ou de qualquer outra considerao: I qualquer operao que envolva o pagamento ou recebimento de valor igual ou superior a R$ 30.000,00 (trinta mil reais) ou equivalente em outra moeda, em espcie, inclusive a compra ou venda de bens mveis ou imveis que integrem o ativo das pessoas jurdicas de que trata art. 1; II qualquer operao que envolva o pagamento ou recebimento de valor igual ou superior a R$ 30.000,00 (trinta mil reais), por meio de cheque emitido ao portador, inclusive a compra ou venda de bens mveis ou imveis que integrem o ativo das pessoas jurdicas de que trata o art. 1; III qualquer das hipteses previstas na Resoluo COAF n 15, de 28-3-2007; e IV outras situaes designadas em ato do Presidente do COAF. Art. 11 Caso no sejam identificadas, durante o ano civil, operaes ou propostas a que se referem os arts. 9 e 10, as pessoas de que trata o art. 1 devem declarar tal fato ao COAF at o dia 31 de janeiro do ano seguinte. Art. 12 As comunicaes de que tratam os arts. 9 e 10, bem como a declarao de que trata o art. 11, devem ser efetuadas em meio eletrnico no stio do COAF, no endereo www.coaf.fazenda.gov.br, de acordo com as instrues ali definidas.
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Pargrafo nico As informaes fornecidas ao COAF sero protegidas por sigilo. Seo VI Da Guarda e Conservao de Registros e Documentos Art. 13 As pessoas de que trata o art. 1 devem conservar os cadastros e registros de que tratam os arts. 4 e 8, bem como as correspondncias de que trata o art. 4, por no mnimo 5 (cinco) anos, contados do encerramento da relao contratual com o cliente. Seo VII Das Disposies Finais Art. 14 Os procedimentos para apurao de suspeio devem ser recorrentes, inclusive, quando necessrio, com a realizao de outras diligncias alm das expressamente previstas nesta Resoluo. Art. 15 A utilizao de informaes existentes em bancos de dados de entidades pblicas ou privadas no substitui nem supre as exigncias previstas nos artigos 4, 5, 6, e 7, admitido seu uso para, em carter complementar, confirmar dados e informaes previamente coletados. Art.16 As pessoas de que trata o art. 1 devem cadastrar-se e manter seu cadastro atualizado no stio do COAF, de acordo com as instrues ali definidas. Art.17 As comunicaes de boa-f, feitas na forma prevista no art. 11 da Lei n 9.613, de 3-3-98, no acarretaro responsabilidade civil ou administrativa. Art. 18 As pessoas de que trata o art. 1, bem como os seus administradores, que deixarem de cumprir as obrigaes desta Resoluo sujeitam-se s sanes previstas no art. 12 da Lei n 9.613, de 3-3-98.
Esclarecimento COAD: As sanes previstas no artigo 12 da Lei 9.613/98, alterada pela Lei 12.683/2012, so as seguintes: a) advertncia; b) multa pecuniria varivel no superior: ao dobro do valor da operao; ao dobro do lucro real obtido ou que presumivelmente seria obtido pela realizao da operao; ou ao valor de R$ 20.000.000,00; c) cassao ou suspenso da autorizao para o exerccio de atividade, operao ou funcionamento; d) inabilitao temporria, pelo prazo de at 10 anos, para o exerccio do cargo de administrador das pessoas jurdicas referidas no artigo 9 da Lei 9.613/98.

Art. 19 De modo a aprimorar os controles de que trata esta Resoluo, em especial o estabelecimento da poltica a que se refere o art. 2, e para os fins referidos nos arts. 3 e 9, as pessoas de que trata o art. 1 devem acompanhar no stio do COAF, a divulgao de informaes adicionais, bem como aquelas relativas s localidades de que tratam os incisos V e VI do art. 9. Art. 20 As pessoas de que trata o art. 1 devero atender s requisies formuladas pelo COAF na periodicidade, forma e condies por ele estabelecidas, cabendo-lhe preservar, nos termos da lei, o sigilo das informaes prestadas. Art. 21 Fica o Presidente do COAF autorizado a expedir instrues complementares para o cumprimento desta Resoluo. Art. 22 Esta Resoluo entrar em vigor em 1-3-2013. (Antonio Gustavo Rodrigues)
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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

RESOLUO 25 COAF, DE 16-1-2013 (DO-U DE 18-1-2013)

CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL Normas para Combate

Fixadas normas de combate lavagem de dinheiro para o comrcio de bens de luxo

A Resoluo em referncia, que entrar em vigor em 1-3-2013, estabelece procedimentos a serem adotados pelas pessoas fsicas ou jurdicas que comercializem bens mveis de luxo ou de alto valor ou intermedeiem a sua comercializao, ainda que por meio de leilo, para preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo.
O PRESIDENTE DO CONSELHO DE CONTROLE DE ATIVIDADES FINANCEIRAS COAF, no uso da atribuio que lhe confere o inciso IV do art. 9 do Estatuto aprovado pelo Decreto n 2.799, de 8-10-98, torna pblico que o Plenrio do Conselho, com base no art. 7, incisos II, V e VI do referido Estatuto, em sesso realizada em 16-1-2013, deliberou e aprovou a Resoluo a seguir, em conformidade com as normas constantes dos arts. 9, 10, 11 e 14, caput e 1, todos da Lei n 9.613, de 3-3-98. Seo I Do Alcance Art. 1 A presente Resoluo tem por objetivo estabelecer procedimentos de preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, sujeitando-se ao seu cumprimento as pessoas fsicas ou jurdicas que comercializem bens mveis de luxo ou de alto valor ou intermedeiem a sua comercializao, ainda que por meio de leilo. Pargrafo nico Para os fins desta Resoluo, entende-se como de luxo ou alto valor o bem mvel cujo valor unitrio seja igual ou superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais) ou equivalente em outra moeda. Seo II Do Cadastro de Clientes e Demais Envolvidos Art. 2 Nas operaes de valor igual ou superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais) ou equivalente em outra moeda, as pessoas de que trata o art. 1 devem manter cadastro de seus clientes e dos demais envolvidos, inclusive representantes e procuradores, em relao aos quais devem constar, no mnimo: I se pessoa fsica: a) nome completo; b) nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas CPF; c) nmero do documento de identificao e nome do rgo expedidor ou, se estrangeiro, dados do passaporte ou carteira civil; e d) endereo completo; ou II se pessoa jurdica: a) razo social e nome de fantasia; b) nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica CNPJ; c) nome completo, nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas CPF e nmero do documento de identificao e nome do rgo expedidor ou, se estrangeiro, dados do passaporte ou carteira civil, do(s) seu(s) preposto(s); e d) endereo completo. Seo III Do Registro das Operaes Art. 3 As pessoas de que trata o art. 1 devem manter registro de todas as operaes que realizarem de valor igual ou
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superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais) ou equivalente em outra moeda, do qual devem constar, no mnimo: I a identificao do cliente; II descrio pormenorizada dos bens/mercadorias; III valor da operao; IV data da operao; V forma de pagamento; e VI meio de pagamento. Seo IV Das Comunicaes ao COAF Art. 4 As operaes e propostas de operaes nas situaes listadas a seguir devem ser comunicadas ao COAF, independentemente de anlise ou de qualquer outra considerao: I qualquer operao ou conjunto de operaes de um mesmo cliente no perodo de seis meses que envolva o pagamento ou recebimento de valor igual ou superior a R$ 30.000,00 (trinta mil reais) ou equivalente em outra moeda, em espcie; e II outras situaes designadas em ato do Presidente do COAF. Art. 5 Adicionalmente ao disposto no artigo 4, devero ser comunicadas ao COAF quaisquer operaes que, considerando as partes e demais envolvidos, os valores, modo de realizao e meio e forma de pagamento, ou a falta de fundamento econmico ou legal, possam configurar srios indcios da ocorrncia dos crimes previstos na Lei n 9.613, de 3-3-98, ou com eles relacionar-se. Art. 6 As comunicaes de que tratam os arts. 4 e 5 devem ser efetuadas em meio eletrnico no stio do COAF, no endereo www.coaf.fazenda.gov.br, de acordo com as instrues ali definidas. Pargrafo nico As informaes fornecidas ao COAF sero protegidas por sigilo. Seo V Da Guarda e Conservao de Registros e Documentos Art. 7 As pessoas de que trata o art. 1 devem conservar os cadastros e registros de que tratam os arts. 2 e 3 por no mnimo 5 (cinco) anos, contados da concluso da operao. Seo VI Das Disposies Finais Art. 8 As pessoas de que trata o art. 1 devem cadastrar-se e manter seu cadastro atualizado no stio do COAF, de acordo com as instrues ali definidas. Art. 9 As comunicaes de boa-f, feitas na forma prevista no art. 11 da Lei n 9.613, de 3-3-98, no acarretaro responsabilidade civil ou administrativa. Art. 10 As pessoas de que trata o art. 1, bem como os seus administradores, que deixarem de cumprir as obrigaes
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FASCCULO 03/2013

OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

desta Resoluo sujeitam-se s sanes previstas no art. 12 da Lei n 9.613, de 3-3-98.

Esclarecimentos COAD: As sanes previstas no artigo 12 da Lei 9.613/98 (Portal COAD), alterada pela Lei 12.683/2012 (Fascculo 28/2012), so as seguintes: a) advertncia; b) multa pecuniria varivel no superior: ao dobro do valor da operao; ao dobro do lucro real obtido ou que presumivelmente seria obtido pela realizao da operao; ou ao valor de R$ 20.000.000,00; c) cassao ou suspenso da autorizao para o exerccio de atividade, operao ou funcionamento; d) inabilitao temporria, pelo prazo de at 10 anos, para o exerccio do cargo de administrador das pessoas jurdicas referidas no artigo 9 da Lei 9.613/98. O artigo 9 da Lei 9.613/98 (Portal COAD), alterado pela Lei 12.683/2012 (Fascculo 28/2012), refere-se s seguintes pessoas jurdicas: a) que tenham, em carter permanente ou eventual, como atividade principal ou acessria, cumulativamente ou no: a captao, intermediao e aplicao de recursos financeiros de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira; a compra e venda de moeda estrangeira ou ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial; a custdia, emisso, distribuio, liquidao, negociao, intermediao ou administrao de ttulos ou valores mobilirios; b) bolsas de valores, bolsas de mercadorias ou futuros e aos sistemas de negociao do mercado de balco organizado; c) seguradoras, corretoras de seguros e entidades de previdncia complementar ou de capitalizao; d) administradoras de cartes de credenciamento ou cartes de crdito, bem como administradoras de consrcios para aquisio de bens ou servios; e) administradoras ou empresas que se utilizem de carto ou qualquer outro meio eletrnico, magntico ou equivalente, que permita a transferncia de fundos; f) empresas de arrendamento mercantil (leasing) e de fomento comercial (factoring); g) sociedades que efetuem distribuio de dinheiro ou quaisquer bens mveis, imveis, mercadorias, servios, ou, ainda, concedam descontos na sua aquisio, mediante sorteio ou mtodo assemelhado; h) filiais ou representaes de entes estrangeiros que exeram no Brasil qualquer das atividades ora listadas, ainda que de forma eventual; i) demais entidades cujo funcionamento dependa de autorizao de rgo regulador dos mercados financeiro, de cmbio, de capitais e de seguros;

j) nacionais ou estrangeiras, que operem no Brasil como agentes, dirigentes, procuradoras, comissionrias ou por qualquer forma representem interesses de ente estrangeiro que exera qualquer das atividades ora listadas; k) que exeram atividades de promoo imobiliria ou compra e venda de imveis; l) que comercializem joias, pedras e metais preciosos, objetos de arte e antiguidades; m) que comercializem bens de luxo ou de alto valor, intermedeiem a sua comercializao ou exeram atividades que envolvam grande volume de recursos em espcie; n) as juntas comerciais e os registros pblicos; o) que prestem, mesmo que eventualmente, servios de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistncia, de qualquer natureza, em operaes: de compra e venda de imveis, estabelecimentos comerciais ou industriais ou participaes societrias de qualquer natureza; de gesto de fundos, valores mobilirios ou outros ativos; de abertura ou gesto de contas bancrias, de poupana, investimento ou de valores mobilirios; de criao, explorao ou gesto de sociedades de qualquer natureza, fundaes, fundos fiducirios ou estruturas anlogas; financeiras, societrias ou imobilirias; e de alienao ou aquisio de direitos sobre contratos relacionados a atividades desportivas ou artsticas profissionais; p) que atuem na promoo, intermediao, comercializao, agenciamento ou negociao de direitos de transferncia de atletas, artistas ou feiras, exposies ou eventos similares; q) empresas de transporte e guarda de valores; r) que comercializem bens de alto valor de origem rural ou animal ou intermedeiem a sua comercializao; e s) dependncias no exterior das entidades mencionadas anteriormente, por meio de sua matriz no Brasil, relativamente a residentes no Pas.

Art. 11 As pessoas de que trata o art. 1 devero atender s requisies formuladas pelo COAF na periodicidade, forma e condies por ele estabelecidas, cabendo-lhe preservar, nos termos da lei, o sigilo das informaes prestadas. Art. 12 Fica o Presidente do COAF autorizado a expedir instrues complementares para o cumprimento desta Resoluo. Art. 13 Esta Resoluo entrar em vigor em 1-3-2013. (Antonio Gustavo Rodrigues)

ATO DECLARATRIO EXECUTIVO 5 CODAC, DE 17-1-2013 (DO-U DE 18-1-2013)

DARF Cdigos

Codac cria novo cdigo de receita

O Ato Declaratrio Executivo em referncia institui o cdigo de receita 3488 Multa por Falta de Reteno na Fonte de Imposto ou Contribuio para ser utilizado no preenchimento do Darf.
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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

LEI 12.788, DE 14-1-2013 (DO-U DE 15-1-2013)

CONSULTA Legislao Tributria Federal

Governo altera norma que disciplina o processo de consulta

A Lei em referncia, resultante do Projeto de Lei de Converso da Medida Provisria 578, de 31-8-2012 (Fascculo 36/2012), e cuja ntegra encontra-se divulgada neste Fascculo, no Colecionador de IR, entre outras normas, estabelece que o processo administrativo de consulta poder ser feito por meio eletrnico e, tambm, amplia as hipteses em que no caber recurso de ofcio das decises emitidas pela Receita Federal. A seguir reproduzimos os artigos da Lei 12.788/2013 relacionados matria abordada neste Colecionador, que no constavam no texto original da MP: Art. 10 O art. 48 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, passa a vigorar com as seguintes alteraes: Art. 48 .............................................................................. 1 A competncia para solucionar a consulta ou declarar sua ineficcia, na forma disciplinada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, poder ser atribuda: I a unidade central; ou II a unidade descentralizada. ....................................................................................................... 8 O juzo de admissibilidade do recurso ser realizado na forma disciplinada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. ....................................................................................................... 14 A consulta poder ser formulada por meio eletrnico, na forma disciplinada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 15 O Poder Executivo regulamentar prazo para soluo das consultas de que trata este artigo. (NR) Art. 11 Os arts. 19 e 27 da Lei n 10.522, de 19 de julho de 2002, passam a vigorar com as seguintes alteraes: Art. 19 .............................................................................. ....................................................................................................... II (VETADO); III (VETADO). ....................................................................................................... 4 (VETADO). ....................................................................................................... 6 (VETADO). (NR) Art. 27 No cabe recurso de ofcio das decises prolatadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, em processos relativos a tributos administrados por esse rgo: I quando se tratar de pedido de restituio de tributos; II quando se tratar de ressarcimento de crditos do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI, da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS; III quando se tratar de reembolso do salrio-famlia e do salrio-maternidade; IV quando se tratar de homologao de compensao; V nos casos de reduo de penalidade por retroatividade benigna; e VI nas hipteses em que a deciso estiver fundamentada em deciso proferida em ao direta de inconstitucionalidade, em smula vinculante proferida pelo Supremo Tribunal Federal e no disposto no 6 do art. 19. (NR).

ATO DECLARATRIO EXECUTIVO 2 COREC, DE 15-1-2013 (DO-U DE 16-1-2013)

RFB SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL Acesso ao e-Cac

Disponibilizado novo servio no Portal e-CAC

Atravs do servio Comunicao para Compensao de Ofcio, o contribuinte poder, mediante cdigo de acesso gerado na pgina da Receita Federal na internet, consultar e imprimir segunda via da comunicao de ofcio, encaminhada anteriormente para o seu domicilio ou sua Caixa Postal no Portal e-CAC. O contribuinte optante pelo Domiclio Tributrio Eletrnico (DTE) poder tambm autorizar ou recusar a compensao.
A COORDENADORA ESPECIAL DE RESSARCIMENTO, COMPENSAO E RESTITUIO SUBSTITUTA, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 312 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, tendo em vista o disposto no art. 17 da Instruo Normativa RFB n 1.077, de 29 de outubro de 2010, e baseado no Parecer de Riscos Institucionais n 001/2013, de 4 de janeiro de 2013, da Coordenao-Geral de Auditoria Interna e na Nota Tcnica n 37, de 27 de dezembro de 2012, da Coordenao-Geral de Tributao, declara:
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Art. 1 Fica includo, no Centro Virtual de Atendimento (e-CAC), o servio Comunicao para Compensao de Ofcio. Pargrafo nico O acesso s informaes de que trata o caput poder ser realizado pelo prprio contribuinte mediante a utilizao de cdigo de acesso gerado na pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), na Internet, na forma do art. 1 da Instruo Normativa RFB n 1.077, de 29 de outubro de 2010. Art. 2 Este Ato Declaratrio Executivo entra em vigor na data de sua publicao. (Maria Alice Gonalves Barros)
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OUTROS ASSUNTOS FEDERAIS

JURISPRUDNCIA RECURSO ESPECIAL 1.264.820 STJ-RS

LOCAO Responsabilidade do Fiador

Fiador assume a mora desde o vencimento do aluguel no pago

FIANA CONTRATO DE LOCAO QUE ESPECIFICA O VALOR DO ALUGUEL E A DATA DE VENCIMENTO DAS PRESTAES MORA EX RE TERMO INICIAL DOS JUROS DE MORA, NO QUE TANGE AO FIADOR MESMO DO LOCATRIO OBRIGAO DO GARANTE DE ARCAR COM O VALOR DA DVIDA PRINCIPAL, INCLUSIVE OS ACESSRIOS (JUROS DE MORA). 1. A mora ex re independe de qualquer ato do credor, como interpelao ou citao, porquanto decorre do prprio inadimplemento de obrigao positiva, lquida e com termo implementado, cuja matriz normativa o art. 960, primeira parte, do Cdigo Civil de 1916, reproduzido no Cdigo Civil atual no caput do art. 397. Dessarte, como consignado no acrdo recorrido, se o contrato de locao especifica o valor do aluguel e a data de pagamento, os juros de mora fluem a partir do vencimento das prestaes, a teor do artigo 397 do Cdigo Civil. 2. Nos termos da Smula 214/STJ, o fiador na locao no responde por obrigaes resultantes de aditamento ao qual no anuiu e, por razes de equidade, tambm no pode responder por despesas judiciais antes de sua citao, visto que no lhe foi concedida possibilidade de satisfazer a obrigao que afianou. Contudo, a fiana, por ser to somente garantia pessoal, pela qual o fiador se obriga a satisfazer ao credor uma obrigao assumida pelo devedor (locatrio), no constitui obrigao distinta da contrada pelo afianado, compreendendo, salvo pactuao em contrrio, os acessrios da obrigao principal. 3. Ademais, o artigo 823 do Cdigo Civil prev expressamente que a fiana pode ser em valor inferior ao da obrigao principal e contrada em condies menos onerosas, limitando-se, todavia, ao valor da obrigao principal, de modo que, por expressa previso legal, poderia o fiador ter feito pactuao prevendo a incidncia dos juros de mora apenas a partir de sua citao. 4. Recurso especial no provido. Vistos, relatados e discutidos estes autos, os Ministros da QUARTA TURMA do Superior Tribunal de Justia acordam, na conformidade dos votos e das notas taquigrficas, por unanimidade, negar provimento ao recurso especial, nos termos do voto do Sr. Ministro Relator. Julgado em 13-11-2012 (Relator: Ministro Luis Felipe Salomo DJe de 30-11-2012).

NOTA COAD: Referncia para busca no Portal COAD, digite o n 142588.

JURISPRUDNCIA AgRg no RECURSO ESPECIAL 994.504 STJ-RS

SEGURO Indenizao por Sinistros

Acidente causado por embriaguez do condutor acarreta perda da indenizao do seguro

AGRAVO REGIMENTAL RECURSO ESPECIAL ACIDENTE DE TRNSITO AO DE COBRANA CONTRATO DE SEGURO DE AUTOMVEL INCREMENTO DO RISCO EMBRIAGUEZ COMPROVADA REEXAME DE PROVA IMPOSSIBILIDADE SMULA 7/STJ RECURSO NO PROVIDO. 1. firme a jurisprudncia desta Corte no sentido de que a embriaguez do segurado, por si s, no enseja a excluso da responsabilidade da seguradora prevista no contrato, ficando condicionada a perda da cobertura efetiva constatao de que o agravamento de risco foi condio determinante para a ocorrncia do sinistro. Precedentes. (AgRg no REsp. 1024723/SP, Rel. Ministro Fernando Gonalves, Quarta Turma, julgado em 18-8-2009, DJe 31-8-2009) 2. No caso, a perda da cobertura securitria e da indenizao correspondente deveu-se conduta direta do prprio segurado, que, ao conduzir o veculo automotor sob a influncia de lcool, contribuiu, de forma efetiva e determinante, para o incremento do risco e consequente realizao do sinistro, o que autoriza a manuteno do enunciado da Smula n 7 do STJ. 3. Agravo regimental a que se nega provimento. ACRDO A Quarta Turma, por unanimidade, negou provimento ao agravo regimental, nos termos do voto da Sr Ministra Relatora. Julgado em 16-10-2012 (Relator: Ministra Maria Isabel Gallotti).

NOTA COAD: Referncia para busca no Portal COAD, digite o n 141837.

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