TRABAJO DE CONTABILIDAD I

ACTIVIDAD N 01 A continuacion se le presenta diversos enunciados que constituyen operaciones economicas que suceden en una empresa, al respecto se les pide que aplicando la partida doble y utilizando el plan contable general empresarial, realice la registracion que corresponde. 1.- Se compra una unidad de transporte (Inmuebles, maquinarias, y equipos) para uso de la empresa a un valor de S/. 27.000 mas IGV. Se pago mediante cheque. 2.- Se compra mercaderia por 20.000 mas IGV. Pagamos el 50% mediante cheque la diferencia queda al credito. 3.- Se vende mercaderia por 13,500 mas IGV. De la cual nos pagan el 30% en efectivo y la diferencia al credito. 4.- Realizanos la cobranza a un cliente (factura por cobrar emitida) por S/. 1,800. La cual nos cancela en efectivo. 5.- Pagamos al Banco de Credito S/. 2,000 mediante cheque por concepto de un prestamo.

DESARROLLO
LIBRO DIARIO CODIGO 33 3341 40 40111 46 4654 DENOMINACION .---------------------1------------------INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO vehculos motorizados TRIBUTOS,APORTES Y CONTRAPESTACIONES POR PAGAR IGV-cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS Inmuebles maquinaria y equipo por la adquisicin de una unidad de transporte .---------------------2------------------46 4654 10 1041 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS Inmuebles maquinaria y equipo EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO cuentas corrientes operativas por la cancelacin al proveedor del vehculo .---------------------3------------------COMPRAS mercaderas mercaderas manufacturadas TRIBUTOS Y OTROS APORTES POR PAGAR gobierno central IGV cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES facturas y otros comprobantes de pago por la adquisicin de mercaderas .---------------------4------------------MERCADERIAS mercaderas manufacturadas VARIACION DE EXISTENCIAS mercaderas mercaderas manufacturadas por el almacenamiento de las mercaderas adquiridas .---------------------5------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES facturas y otros comprobantes de pago EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras cuentas corrientes operativas por la cancelacin al proveedor de las mercaderas 11,800.00 11,800.00 11,800.00 31860.00 31,860.00 31,860.00 31860.00 AUXILIAR DEBE 31,860.00 27,000.00 4,860.00 31860.00 31860.00 HABER

60 601 6011 40 401 4011 42 4211

20,000.00 20,000.00 3,600.00 3,600.00 23,600.00 23,600.00

20 201 61 611 6111

20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00

42 4211 10 104 1041

11,800.00

12 121 1212 40 4011 40111 70 702 7021

.---------------------6------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES facturas, boleta y otros comprobantes de pago emitidas en cartera TRIBUTOS POR PAGAR gobierno central IGV cuenta propia VENTAS mercaderas mercaderas manufacturadas por la venta de mercaderas segn factura .---------------------7------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES emitidas en cartera por el cobro de la venta de mercaderas .---------------------8------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES emitidas en cartera por la cobranza de facturas .---------------------9------------------OBLIGACIONES FINANCIERAS instituciones financieras EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO cuentas corrientes operativas por la cancelacin del prstamo bancario al BCP TOTALES

15,930.00 15,930.00 2,430.00 2,430.00 13,500.00 13,500.00

10 101 12 1212

4,779.00 4,779.00 4,779.00 4,779.00

10 101 12 1212

1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00

45 4511 10 1041

2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 287,258.00 143,629.00 143,629.00

AUTOEVALUACION DE LA I UNIDAD I. Encierre en un circulo el literal que corresponde a la respuesta correcta: 1) No es un elemento de la empresa: a) El capital. b) Los recursos humanos. c) El beneficio. d) El establecimiento. 2) En la columna de la derecha coloque la letra que corresponde a cada enunciado
ALTERNATIVA A B Se clasifican en pblicas y privadas ENUNCIADO Cuando interviene una cuenta deudora y una acreedora Sociedad annima objetivo de la empresa Clasificacin por la propiedad del capital invertido RESPUESTA D C B A

Producir bienes y/o servicios bajo apropiadas normas tcnicas C Tiene duracin limitada. D Asiento simple

3) El texto siguiente: Nos permite tener una informacion oportuna y veraz y en un momento determinado de la situacion economica, financiera Corresponde a: a) Definicion de los libros contables. b) Hechos economicos. c) Importacion de la cuenta. d) Los principios de la contabilidad. e) N.A. 4) Resuelve los siguientes tems: a) Haga un comentario acerca de la importacion de la contabilidad en las empresas. La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As obtendr mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener informacin de carcter legal. Tambien se puede decir que es un conjunto de conocimientos cuyo uso permite conocer la situacin econmica y financiera de la empresa, as como el resultado de la gestin empresarial reflejando la imagen fiel de la misma, mediante los informes financieros. En palabras simples, la contabilidad toma la informacin completa de una empresa, la procesa y el resultado son los informes financieros, de los cuales se pueden extraer anlisis, estudios y determinar el resultado y rentabilidad de un negocio.

b) Mencione dos principios de contabilidad generalmente aceptados y comntelos:

A. Partida doble

biene hacer el principio de la partida Doble o dualidad, viene hacer la base del mtodo contable, se le define como: "A toda partida registrada en el Debe que le corresponde otra partida registrada en el Haber" o "No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor". Esta duplicidad presenta siempre una igualdad entre las sumas que figuran en el Debe y el Haber, lo que permite la comprobacin de la igualdad de las registraciones.
B.

Bienes econmicos.

Los estados financieros se refieren siempre a bienes econmicos; es decir, bienes materiales e inmateriales que poseen valor econmico y por ende, susceptibles de ser valuados en trminos monetarios.
C. Moneda comn denominador.

Generalmente, se utiliza como denominador comn la moneda que tiene curso legal en el pas en que funciona el ente. En el Per, de conformidad con dispositivos legales, la contabilidad se lleva en moneda nacional (Nuevo sol). c) Los asientos de la contabilidad tambien se clasifican, teniendo en consideracion las cuentas que interviene. Explique con ejemplos, Cmo se clasifican?.

Asiento contable simple: Consta de una cuenta Deudora y otra Acreedora. Ejemplo
CODIGO 69 6911 20 2011 DENOMINACION .---------------------1------------------COSTO DE VENTAS mercaderas manufacturadas MERCADERIAS mercaderas manufacturadas por la determinacin del costo de ventas TOTAL AUXILIAR DEBE S/. 54,811.86 HABER S/.

54811.86 54,811.86 54,811.86 109,623.72 54,811.86 54,811.86

Asiento contable compuesto: Consta de varias cuentas Deudoras y una Acreedora y viceversa. ejemplo
CODIGO 16 16189 40 401 4011 40111 75 754 DENOMINACION .---------------------1------------------CUENTAS POR COBRAR DIVERSASTERCEROS otras cuentas por cobrar diversas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV - Cuenta Propia OTROS INGRESOS DE GESTION alquileres por ingresos por concepto de alquileres de equipos de transportes TOTAL AUXILIAR DEBE S/. 1534.00 1534.00 234.00 HABER S/.

234.00 1300.00 1300.00 3068.00 1534.00 1534.00

PRIMERA EVALUACION A DISTANCIA I. Encierre en un circulo la letra que corresponde a la respuesta correcta.La contabilidad se le define como:

a) La vida economica de una empresa. b) De vital importancia que permite una informacion oportuna y veraz. c) Ciencia social que registra, analiza e interpreta la vida economica de las personas. II. Escriba con V si el enunciado es verdadero y F si el enunciado es falso.
N 1 2 ENUNCIADO RESPUESTAS F F

la geometra es una disciplina relacionada con la contabilidad la glosa es la explicacin del porqu del registro en el libro de Inventario de Balance El plan contable General Empresarial es utilizado por las personas jurdicas, las personas Naturales no utilizan dicho plan contable. Los libros opcionales son aquellos que permiten una mejor aplicacin del sistema contable y sirven de complemento a los libros principales, adems se dice que son obligatorios.

III.

Encierre en un circulo la letra que corresponde a la respuesta correcta. La cuenta se define como: a) La explicacion del porque se debe anotar las operaciones economicas. b) La representacin de un concepto para su sistematica registracion en los libros de contabilidad. c) El saldo entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor.

IV.

Escriba una V si el enunciado es verdadero y F si el enunciado es falso. N 1 ENUNCIADOS RESPUESTA En el libro caja - efectivo, los registros o V anotaciones se inician en el lado del debe, anotando la existencia del dinero que indica

en inventario inicial. 2 La estadstica, el comercio y la industria corresponden a los campos de aplicacin de la contabilidad. El plan Contable General Empresarial es el instrumento contable que sirve para codificar, uniformizar y registrar las operaciones econmicas y financieras de los negocios. En el libro diario se anotan y/o registran todas las operaciones econmicas que realizan las empresas en un ejercicio econmico. F

ACTIVIDAD N 02

La empresa comercial NY SRL, reinicia sus actividades comerciales el 2 de Enero del 2010 con los siguientes activos y pasivos. Dinero en caja S/. 3,500 Dinero en cuenta corriente en el Banco de Credito S/.8,100 Factura N003 2001, por cobrar en cobranza S/. 12,000 a comercial La Union SRL Mercaderia manufacturada costo S/. 25,000 Un terreno de 240 Mts. A un costo de S/. 88.000 (Inmuebles, maquinarias,y equipos) Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2,000 Prestamo por pagar a los socios S/. 11,000

Durante el mes de Enero ha realizado las siguientes operaciones economicas: 1. El 04.01 se compra mercaderia por S/. 10,000 mas IGV. Se paga mediante cheque N 004 2. El 07.01 se cobra en efectivo el 50% de la factura que nos debia Comercial la Union al reinicio de las actividades. 3. El 09.01 se vende mercaderia al credito por S/. 8,500 mas IGV.

4. El 11.01, pagamos mediante cheque N 005 el 20% a los socios que figura en el reinicio de las operaciones. 5. El 13.01, cobramos el 60% de la venta realizada en la operacin 3. El cliente nos deposit directamente en nuestra cuenta corriente. 6. El 15.01 el Banco de Credito nos otorga un prestamo de S/. 20,000 en nuestra cuenta corriente. 7. El 18.01 Pagamos con cheque N 006 el IGV. A la SUNAT que se encontraba al reinicio de las operaciones economicas. Se pide: Elaborar el libro de inventarios y Balances Elaborar el libro caja y bancos (Detalle los movimientos en efectivos y datalle de los movimientos de la cuenta corriente). Elabore el libro Diario.

AUTOEVALUACION DE LA II UNIDAD 1. Responda los siguientes tems. a) Quienes estan obligaodos a llevar la contabilidad simplificada?y en que consiste? La contabilidad simplificada comienza por delimitar los alcances de sus disposiciones, cuando expresa que "para efectos tributarios la contabilidad simplificada consiste en ", lo que significa que no implica ninguna adicin ni modificacin a las obligaciones o rgimen probatorio que consagra para todos los comerciantes el Cdigo de Comercio. Las disposiciones de ste y otros estatutos continan inclumes. En materia de obligaciones el Decreto 422 de 1991 no cre ninguna distinta a las ya establecidas por el Estatuto Tributario y por el Cdigo de Comercio y que la nica novedad consisti en darle un nombre o ttulo a la contabilidad de los pequeos comerciantes de "CONTABILIDAD SIMPLIFICADA" que en nada altera las normas sustanciales y si facilita su ejecucin en el campo tributario. b) Explique el libro Diario. Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronolgica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.

El primer registro de una operacin se hace en el diario. Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el perodo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). ste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A esta operacin se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotacin. 2. Escribe V si es verdadero y F si es falso N 1 ENUNCIADOS Todas las personas que generan renta estn obligadas a llevar contabilidad completa. La legalizacin de los libros de contabilidad se realiza cuando el libro se acaba y se realiza en el ltimo folio. De la suma del activo ms el pasivo obtenemos el capital Cuando se decepciona el recibo de luz en una empresa, debemos registrarlo en el libro de caja y banco movimiento del efectivo Cuando se pagan las cantidades del libro diario hacia el libro mayor, dicho proceso se denomina Balance y comprobacin RESPUESTA F

2 3 4

F F F

SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIA Elaborar el libro de Inventario y Balances, Diario, Caja y Banco, y Balance de Comprobacion de la Empresa Comercial La Fontana SRL, que reinicia sus actividades el 01/01/2010 con lo siguientes Dinero en caja S/.9,800.00 Cuenta Corriente operativa en el Banco Financiero Tiene por cobrar lo siguiente: Factura N 002 1891 a Enrique Vera S/.6,000.00 Letra N 401 por cobrar a Enrique Vera S/. 6,000.00 S/.12,400.00

Mercaderias manufacturadas S/.31,500.00 Inversiones mobiliarias (bonos del estado) S/. 11,200.00 Tiene los siguientes activos fijos: Camion volvo valuado en S/.98,500.00 Muebles valorizados en S/. 4,100.00 Debe lo siguiente: Impuesto general a las ventas S/. 2,710.00 Factura N001-6543 a Hiraoka S/. 1,870.00 Factura N 002- 5212 a Dcomputo SRL S/. 3,500.00 Prestamo a socios Paola Diaz S/. 2,980.00

Operaciones: 1.- El dia 02.01 se compro mercaderias a Alicorp S.A segn factura N 001-00201 por S/. 10,200 mas IGV y se cancelo con cheque N 011. 2.- El dia 06.01 se vendio mercaderias a Juan Ortiz con factura N 001-16522 por S/. 13,000 mas IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se deposito en nuestra cuenta corriente. 3.- El dia 10.01 se alquilo terreno de nuestra empresa a Maria Dolores segn factura N 002-00922 por S/. 3,850 mas IGV. Y nos cancela en efectivo. 4.- El dia 15.01 se cancelo con cheque N 012 Computo SRL. 5.- El dia 18.01 se cancela la factura N001-16711 por S/. 400 en efectivo a telefonica por concepto de servicio de telefonia. Destinar a gastos administrativos. 6.- El dia 22.01 se compran utiles de aseo a ferreteria La Llave EIRL con factura N 003-00111 por S/. 200 mas IGV y cancelamos con cheque N013 7.- El dia 29.01 recepcionamos el recibo de luz N 004-1282 por S/. 120 mas IGV. Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas. 8.- El dia 31.01 recepcionamos y pagamos con cheque N 014, el recibo por Honorarios profecionales del asesor legal RH N 002 00121 por S/. 2,200 Efectuar la retencion de ley y destinar a gastos administrativos. 9.- El dia 31.01, el inventario final de mercaderias es de S/. 29,000 la factura N 002-5212 a D