UNIVERSIDAD DEL CAUCA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y

ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PUBLICA

ASIGNATURA: VIGENCIA INTENSIDAD:

4 HORAS
DERECHO TRIBUTARIO I PRIMER PERIODO DE 2.003 SEMANALES.

ÁREA: CONTABLE CAMPO DE PROFESOR:

SEMESTRE: FORMACIÓN: LUIS ALFONSO
IX NÚCLEO D1SCIPLINAL CALVO ARIAS
1. PRESENTACIÓN DE LA ASIGNATURA

El estudio de la asignatura de Derecho Tributario permite crear una concientización y ubicación de! futuro
profesional dentro del contexto de la responsabilidad que debe asumir en defensa del contribuyente para
actuar dentro de la ética Tributaria que le permita obrar con justicia y equidad fiscal para con él Estado y
propender por mantenerse actualizado en los cambios que suceden a menudo en una asignatura que es
dinámica y que requiere constante investigación y aplicación acorde con las normas fiscales vigentes de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2. JUSTIFICACIÓN

El objeto social de una empresa está expuesto a una amplia gama de circunstancias que afectan en forma
importante las obligaciones tributarias que se contraen día a día; por lo tanto es necesario hacer un
adecuado control en la parte impositiva de cualquier empresa de tal manera que pague solo lo que le
corresponde dentro de los términos y plazos contemplados en la legislación tributaria, a fin de evitar altos
costos que reducen las utilidades obtenidas por la empresa. Si tenemos en cuenta que el Estado es un socio
adicional, que se queda con una parte de las utilidades generadas y el cual no ha realizado ningún tipo de
aporte económico, nos hace valorar la importancia de conocer con propiedad todo lo referente al impuesto
de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y remesas.

Al finalizar el semestre, el futuro profesional debe estar en capacidad de aplicar y contabilizar las diferentes
transacciones que son hechos generadores de los impuestos de renta y complementarios e igualmente
durante su desarrollo conocerá la estructura temática sobre los impuestos en mención basado en el análisis,
interpretación y aplicación de las normas fiscales y contables vigentes en la legislación colombiana.

También se hará énfasis en lo desarrollado con los cambios sufridos con ocasión de las ultimas reformas
tributarias, especialmente la Ley 383 de 1997, las leyes 487 y 488 de 1.998, ley 633 de 2000, Ley 218/95
(ley Páez), Ley 716 de 2.001, ley 788 de 2002; decretos reglamentarios de las mismas.

Es pertinente anotar que este es el espacio mas adecuado para que los estudiantes manifiesten sus dudas
relacionadas con el área tributaria ya que sus normas se encuentran muy dispersas.

3. OBJETIVO GENERAL

Orientar al estudiante para comprender la filosofía de la obligación tributaria impuesta por el Estado a los
ciudadanos, analizar la incidencia que tales efectos causan en la vida económica, política y social del país, y
reconocer la importancia y necesidad del reconocimiento justo y equitativo de las obligaciones tributarias

4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Analizar, comprender y explicar, la incidencia que los impuestos tienen en la política macroeconómica del
Estado y la prestación de los servicios públicos. Reconocer la importancia del cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
5. METODOLOGÍA

La asignatura se desarrollará con la especial participación de los estudiantes en clase, con el

acompañamiento permanente del profesor.
Se entregara por grupos diferentes situaciones conexas que el estudiante mediante el análisis y la
interpretación lo traduce en una manifestación contable por un lado y por otro desde el punto de vista fiscal.

6. EVALUACIÓN

La nota final de la asignatura resultará de una evaluación formativa permanente y materializada en

las acciones de trabajo propuestas, donde juega papel importante la asistencia.

Los porcentajes asignados acordes con las actividades serán las siguientes:

PRIMER EXAMEN PARCIAL 35%

SECUNDO EXAMEN PARCIAL 35%
PRUEBA O EXAMEN FINAL TOTAL 30%

7. ÁMBITO TEMÁTICO

TEMASYSUBTEMAS

1. - FUENTES FORMALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

2. - CONCEPTO DE RENTA
3. - ESTRUCTURA ACTUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
3.1 Bases del Impuesto
3.2 Sujetos pasivos del impuesto de renta y complementarios
3.3 Sujetos y gravámenes

PROCESO DE DEPURACIÓN DE LA RENTA 2. - INGRESOS

2.1 Definición de ingreso
2.2 Clasificación de los ingresos
2.3 Realización del Ingreso. Excepciones
2.4 Ingresos constitutivos de renta
2.5 Ingresos no constitutivos de renta
2.6 Fuente de los ingreso
2.6.1 Ingresos de Fuente Nacional
2.6.2 Ingresos que no se consideran de fuente Nacional
2.6.3 Los contribuyentes y sus ingresos
2.6.4 Precios de transferencia 2.7 INGRESOS NETOS

3. -RENTA BRUTA
3.1 Costo
3.1.1 Concepto
3.1.2 Condiciones de los costos
3.1.3 Sistemas para determinar costos
3.1.3.1 Costo de activos movibles
3.1.3.2 Costo de activos fijos o inmovilizados
3.1.3.3 Costos Estimados y presuntos
3.1.4 Normas comunes al costo de activos fijos y movibles
3.1.5 Limitaciones a la solicitud de costos
3.2 Renta bruta ordinaria
3.3 Rentas brutas especiales
3.3.1 Rentas pecuarias
3.3.2 Renta en ventas a plazos
4. RENTA LIQUIDA
4.1 Deducciones
4.1.1 Concepto
4.1.2 Condiciones de las deducciones
4.1.3 Clasificación de las deducciones
4.1.3.1 Deducciones generales
4.1.3.2 Gastos por servicios personales
4.1.3.3 Gastos a terceros que configuran rentas exclusivas de capital par sus beneficiarios.
4.1.3.4 Gastos necesarios para proteger o reponer los bienes de capital
4.1.3.5 Gastos especiales deducibles sin relación de causalidad que se reconocen por motivos de interés
general
4.1.3.6 Gastos en inversiones especiales para la actividad productora de renta
4.1.3.7 otras deducciones
4.2 Renta líquida ordinaria
4.3 Rentas liquidas especiales
4.3.1 Renta liquida por recuperación de deducciones
4.3.2 Renta liquida en contratos de servicios autónomos
4.3.3 RENTA PRESUNTIVA

5. RENTAS EXENTAS
5.1 Clasificación de las rentas exentas
5.1.1 Rentas de trabajo exentas
5.1.2 Sociedades y personas exentas
5.1.3 Otras rentas exentas
5.2 Intransferibílidad de las rentas exentas.

6. RENTA GRAVABLE O BASE GRAVABLE

6.1 RENTA LIQUIDA GRAVABLE
6.1.1 Renta liquida gravable especial por comparación de patrimonios

7. LOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS

7.1. Para evitar la doble imposición económica
7.2. Con fines de beneficio o incentivo
7.3. Intransferibilidad de los descuentos

8.PRECIOS DE TRANSFERENCIA
8.1 Operaciones con vinculados económicos y partes relacionadas
8.2 Métodos para determinar el precio o el margen de utilidad en las operaciones con vinculados
económicos o partes relacionada.

8. BIBLIOGRAFÍA

LEGIS, Editores, Régimen sobre impuesto de Renta y Complementarios

LEG1S, Editores, Régimen contable colombiano
LEGIS, Editores, Guía Legis para la Declaración de renta
Decreto 624/89 o Estatuto Tributario
Decreto 2649/93, Reglamento de la contabilidad mercantil.
El impuesto de renta y la retención en la fuente. Rafael haza González, Norma.2Q01
El liberalismo y la teoría de los tributos. Plazas Vega Mauricio;, J.,974. Código biblioteca el Carmen
336.861. P722
Nociones de política Fiscal. Margain manautodeEmilio.l980.c6digo biblioteca el carmen.343.72043
Revista Tributemos, www.sunat.gov.pe/

9. LECTURAS BÁSICAS Y COMPLEMENTARIAS.

• Jurisprudencia y doctrina-
• Conceptos emitidos por ta DIAN
• Sentencias de la Corte Suprema y del Consejo de Estado.

10. HORARIO DE ATENCIÓN A ESTUDIANTES:

De 4 a 6 p.m., de lunes a viernes.
Direcciones electrónicas;
Fccea@ unicauca.edu.co Laca44@hotmail.coin