UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA AUDITORIA ESPECIAL CASO PERCEPCIN INDEBIDA DE SALARIOS

I N D I C E 1. TERMINOS DE REFERENCIA 2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES Y SUS RIESGOS INHERENTES 3. AMBIENTE DE CONTROL 4. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO 5. APOYO DE AUDITORIA INTERNA Y TRABAJOS REALIZADOS POR FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA 6. ADMINISTRACION DEL TRABAJO 7. LEGAJOS

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA AUDITORIA ESPECIAL CASO PERCEPCIN INDEBIDA DE SALARIOS 1. TERMINOS DE REFERENCIA 1.1. Naturaleza del trabajo (objetivo) En cumplimiento de la Programacin de Operaciones Anual de la Universidad Mayor de San Andrs, de acuerdo a instrucciones impartidas mediante memorndum MEM.T.AUD.No. 33/2009 de 10 de agosto de 2009 autoriza el inicio de la Auditoria Nuestro objetivo es expresar una opinin independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales al caso de la Percepcin Indebida de Salarios de los Docentes de la Carrera de Ingeniera Electrnica, Ing. Jorge Antonio Nava Amador, Ing. Roberto Oropeza Crespo y el Ing. Oscar Mauricio Amestegui para determinar indicios de responsabilidad emergente de la Ley N 1178 si hubiera. 1.2. Principales responsabilidades a nivel de informes La responsabilidad de esta auditoria especial es emitir los siguientes informes: Un informe de comunicacin de resultados responsabilidad por la funcin pblica si existiera. sobre indicios de

Un informe derivado de la auditora relativo a las deficiencias de los sistemas de administracin y control interno relacionadas al caso Percepcin Indebida de Salarios de los Docentes de la Carrera de Ingeniera Electrnica, que identifiquemos en la ejecucin de nuestro trabajo.

A la finalizacin del trabajo, los informes sern de conocimiento de las autoridades de la Universidad. 1.3. Alcance de la revisin a ser efectuada Nuestro examen es el de aplicar procedimientos de auditora, para establecer la aplicacin del ordenamiento jurdico administrativo y las normas legales aplicados al caso de la Percepcin Indebida de Salarios de los Docentes de la Carrera de Ingeniera Electrnica por el periodo comprendido entre la gestin 2001 al 31 de julio de 2009 y todas las actividades relacionadas al caso. 1.4. Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo Ejecutaremos nuestro trabajo de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental y consideraremos la siguiente normativa legal: Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990. Decreto Supremo N 23215 de 22 de julio de 1992 (Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General de la Repblica SAFCO). Decreto Supremo N 23318 A de 3 de noviembre de 1992 (Reglamento de la Responsabilidad por la Funcin Pblica SAFCO). Ley General del Trabajo de 8 de diciembre de 1942. Normas de Auditora Gubernamental, aprobadas por la Contralora General de la Repblica mediante Resolucin N CGR-1/119/2002, versin 3 agosto 2002. Reglamento del Rgimen Acadmico Docente aprobada por Resolucin N 10/99. de la Universidad Boliviana

Reglamento del Rgimen Acadmico Docente de la Universidad Boliviana aprobado en el X Congreso Nacional de Universidades del 26 al 30 de mayo de 2003. Reglamento Provisional de Licencias (Aprobado por la comisin pedaggica cientfica) Resolucin del Honorable Consejo Universitario No. 117/91 Resolucin del Honorable Consejo Universitario No. 241/95 Resolucin del Honorable Consejo Universitario No. 240/97 Resolucin del Honorable Consejo Universitario No. 050/99

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES 2.1. Antecedentes El 11 de julio de 2008 la Sra. Viviana Reque Terrazas, ex funcionaria de la Superintendencia de Telecomunicaciones, realiza Denuncia de dualidad de funciones de los Ingenieros, Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno ante el Ing. Mario Tern, Decano de la Facultad de Ingeniera y al Ing. Marcelo Gutirrez, Director de la Carrera de Ingeniera Electrnica El 14 de agosto de 2008, la Sra. Viviana Reque Terrazas, ex funcionaria de SITTEL, comunica a la Dra. Nardy Suxo, Vice Ministra de Transparencia, la denuncia sobre la doble percepcin de salarios del Ing. Jorge Antonio Nava Amador, Superintendente de Telecomuniciones (SITTEL) El 19 de septiembre de 2008, la Sra. Viviana Reque Terrazas, ex funcionaria de SITTEL, mediante memorial Dirigido a la Seora Rectora, Teresa Rescala Nemtala, solicita Auditoria Especial Docente y Financiera de Pregrado y Postgrado a la Carrera de Ingeniera Electrnica, por doble percepcin indebida de recursos econmicos del Estado y otros relacionados. Mediante A-JUR.NOTA No. 097108 de 25 de septiembre de 2008 el Abogado Elas Huanto M. Asesor Jurdico y Luis R. Delgadillo Iraola, Jefe del Departamento de Asesora Jurdica solicita al Ing. Mario Tern, Decano de la Facultad de Ingeniera, remitir los antecedentes de la denuncia formulada por la Sra. Viviana Reque Terrazas, ex funcionaria de SITTEL Mediante MJ-VITRALUCC N 4255/2008 de 17 de diciembre de 2008 la Dra. Nardy Suxo Iturri, Viceministra de Transparencia y Lucha contra la corrupcin, dirigida a la Dra., Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la UMSA, solicita informacin respecto a los horarios y materias en que dictan clases los ingenieros, Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno, desde que ingresaron a trabajar en la Universidad Mayor de San Andrs a la fecha. El 12 de enero de 2009, mediante nota MJ-VITRALUCC N 074/2009, Dra. Nardy Suxo Iturri, Viceministra de Transparencia y Lucha contra la corrupcin, dirigida a la Dra., Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la UMSA, solicita se inici un proceso Administrativo en contra los ingenieros, Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno, quienes habran vulnerado la Resolucin del Honorable Consejo Universitario No. 050/99 de 24 de marzo de 1999 que modifica el artculo 10 de la Resolucin del Honorable Consejo Universitario No. 240/97. El 6 de abril de 2009, Sra. Viviana Reque Terrazas, ex funcionaria de SITTEL, remite nota dirigida al Honorable Consejo de la Carrera de Ingeniera Electrnica y a la Unidad de Auditoria Interna, solicitando a la Dra., Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la UMSA la realizacin de una Auditoria Especial a la Carrera de Ingeniera Electrnica y Corrupcin en SITTEL Mediante nota dirigida al Dr. Walter Delgadillo, Ministro de Obras Pblica Servicios y Vivienda y al Dn. Gabriel Herba, Contralor General de la Repblica, la Sra. Viviana Reque Terrazas, ex funcionaria de SITTEL, solicita Auditoria Especial a SITTEL y a la Carrera de Ingeniera Electrnica de la UMSA. El 9 de abril de 2009, el Dr. Hugo Ral Montero Lara, Viceministro de Lucha Contra la Corrupcin, mediante nota dirigida a la Dra., Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la

UMSA, comunica la denuncia interpuesta a la Fiscala en contra de ingenieros, Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno, docentes titulares de la Universidad Mayor de San Andrs por la comisin de los delitos de Uso Indebido de Influencias, Conducta Antieconmica e Incumplimiento de deberes. Mediante A-JUR.INF.N 0487/09 de 7 de mayo de 2009 los abogados Elas Huanto M. Asesor Jurdico y el Dr. Waldo Albarracn Snchez, Jefe Departamento de Asesoria Jurdica, dirigido a la Dra., Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la UMSA, recomiendan la ordenar a la Unidad de Auditoria Interna realizar una Auditoria Especial sobre percepcin indebida de salarios, el prrafo tercero seala: Por lo expuesto, en vista que la conducta de los citados docentes estn previstos en la Ley del Sistema de Control Fiscal Art. 77 inciso d) Percepcin indebida de sueldos, salarios, honorarios, dietas y otras remuneraciones anlogas con fondos del Estado (sic), y en atencin a la carta del Seor Viceministro de Lucha contra la corrupcin, el departamento de Asesora Jurdica recomienda a su autoridad ordene a la Unidad de Auditoria Interna realice una Auditoria Especial sobre este caso a la brevedad posible, con la finalidad de iniciar el correspondiente juicio coactivo fiscal contra los involucrados. El 11 de mayo de 2009, mediante nota Rectorado N 1210/2009 la Dra., Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la UMSA, solicita al Lic. ngel Vargas Vargas, Jefe a.i., Departamento de Auditoria Interna, llevar adelante con carcter de urgencia la Auditoria sobre el caso Percepcin indebida de salarios de los ingenieros Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno. El 30 de julio de 2009, mediante nota ING.ETN No. 0223/09 el Ing. Marcelo Gutirrez G. Director de la Carrera de Ingeniera Electrnica, remite las Resoluciones referentes a las licencias de los ingenieros Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno. Mediante A-JUR.INF. N 0753/09 de 30 de julio de 2009, los sucritos abogados Elas Huanto, Asesor Jurdico y Luis R. Delgadillo Iraola, Jefe Departamento de Asesora Jurdica, respecto a la denuncia contra tres docentes de la Carrera de Ingeniera Electrnica informan lo siguiente: En los adjuntos se infiere que existen serios indicios sobre percepcin indebida de sueldos con fondos del Estado, previsto en el Art. 77 de la Ley del Sistema de Control Fiscal contra los ingenieros Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno, docentes de la Carrera de Ingeniera Electrnica de esta Casa Superior de Estudios, por lo que el Departamento de Asesora Jurdica recomienda a su autoridad, ordenar al Departamento de Auditoria Interna realizar auditoria de responsabilidad a la brevedad posible, para que posteriormente se inicie la accin coactiva fiscal ante las autoridades jurisdiccionales. El 4 de agosto de 2009 la, Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la UMSA, solicita al Lic. ngel Vargas Vargas, Jefe a.i., Departamento de Auditoria Interna, llevar adelante con carcter de urgencia la Auditoria sobre el caso Percepcin indebida de salarios de los ingenieros Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno. 2.2. Principales responsables Ing. Mario R. Tern Cortez Ing. Marcelo Gutirrez G. Ing. Dra. Ing. Wilma Amusquiva Decano de la Facultad Director de Carera Ingeniera Electrnica Ex Directora de la Carrera Ingeniera Electrnica

3. AMBIENTE DE CONTROL
3.1. Percepcin sobre la filosofa, actitud y compromiso de la Gerencia, la efectividad de los sistemas de control Consideramos que las autoridades arriba mencionadas y los trabajadores administrativos mantienen una actitud positiva respecto al cumplimiento de las disposiciones legales establecidas en la Ley N 1178 de Administracin y Control y disposiciones complementarias. Las actividades administrativas se rigen por reglamentos internos que fueron elaborados de acuerdo a la normativa vigente en la Universidad Pblica y a las leyes del pas, la Direccin Administrativa ha implementado instrumentos de control interno como el SOA, y manuales de funciones y descripciones de puestos. 3.2. Riesgo de control

Por las relevantes debilidades de los sistemas de administracin y control interno relacionados a la implementacin del Sistema de Personal, determinamos la posibilidad de que existan errores e irregularidades significativos en los procedimientos de actividades relacionadas con el manejo de personal docente en la Universidad Mayor de San Andrs, el riesgo de control es muy Alto. Por lo que ejecutaremos pruebas sustantivas de amplio alcance. 3.3 Riesgo inherente Los docentes marcan la asistencia en cualquier momento debido a que no existe una persona responsable del control de asistencia. Las hojas de control de asistencia carecen de formalidad, El control de asistencia implementado en la carrera de Ingeniera Electrnica, tiene el siguiente procedimiento: El docente de acuerdo a horario de clases firma en una hoja de asistencia colectiva, donde se detalla el nombre del docente, materia, horas, aula, fecha y firma no especfica el ingreso ni la salida, sin embargo algunos docentes indican los horarios, de acuerdo a estas caractersticas esta informacin no es confiable toda vez que el docente puede firmar la asistencia en cualquier momento, no existe un parte diario de asistencia de todos los docentes por da en el que mencione la asistencia a clases. 4. ENFOQUE DE AUDITORA ESPERADO 4.1. Pruebas sustantivas Considerando los diversos factores de riesgo, hemos definido que nuestro enfoque de auditoria ser eminentemente sustantivo . Este enfoque ha sido diseado considerando la aplicacin combinada de procedimientos de auditoria orientados a obtener una adecuada satisfaccin sobre el objetivo de la auditoria Aspectos generales del enfoque de auditoria En la auditoria de la Percepcin indebida de salarios de los ingenieros Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno, desarrollara lo siguiente: En primer lugar, se realizara el relevamiento de informacin respecto al caso Percepcin indebida de salarios de los ingenieros Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno. En segundo lugar, se tomar conocimiento de los documentos adjuntos al caso de la Percepcin indebida de salarios de los ingenieros Jorge Nava Amador, Roberto Oropeza Crespo y Oscar Mauricio Amestegui Moreno. Aspectos especficos Tomando en cuenta, la instruccin de la Dra. Teresa Rescala Nemtala, Rectora de la Universidad Mayor de San Andrs y la denuncia de la seora Viviana Reque Terrazas, ex Funcionaria de SITTEL, el enfoque de auditoria priorizar los siguientes aspectos: 1. Verificacin de la doble percepcin de salarios entre la Superintendencia de Telecomunicaciones y la UMSA, para este caso se solicitar a travs de la seora Rectora, Dra. Teresa Rescala Nemtala, mediante nota a SITTEL: a) Nos certifique desde y hasta que fecha trabajaron a tiempo completo los ex funcionarios Ing. Jorge Nava Amador, Ing. Roberto Oropeza Crespo y el Ing. Oscar Mauricio Amestegui; b) Remuneraciones percibidas en forma mensual, durante el tiempo que trabajaron en la ex Superintendencia de Telecomunicaciones (SITTEL). 2. Verificacin de trabajo de tiempo completo en ambas instituciones, para este caso se solicitar la certificacin de horarios de trabajo a ex Superintendencia de Telecomunicaciones (SITTEL) y a la Carrera de Ingeniera Electrnica. 3. Verificacin de incompatibilidad de horarios, en base a la certificacin de horarios por la Carrera de Ingeniera Electrnica se constatar lo descrito en el punto de referencia. 5. APOYO DE AUDITORIA INTERNA Y TRABAJOS REALIZADOS POR FIRMAS CONSULTORAS EXTERNAS

Respecto al trabajo de otros auditores externos, debemos mencionar que no se efectu auditoria sobre casos similares. 6. ADMINISTRACION DEL TRABAJO 6.1. Presupuesto de Tiempo El proceso de ejecucin de la Auditora ser distribuido de la siguiente forma. a) b) c) Planificacin Ejecucin Conclusin 17/08/09 al 19/08/09 19/08/06 al 26/08/09 26/08/09 al 04/09/09

6.2. Presupuestos de Horas

Datos Personales Lic. Juan Averanga Q. TOTAL

Planificacin 24 24

Ejecucin Pruebas 40 40

Informe 56 56

Total 120 120

6.3. Lista de programas de trabajo Ver PT 7. Legajos Adicionalmente se prepararn los legajos de papeles de trabajo correspondientes a las etapas de planificacin, corriente y permanente; ejecucin del trabajo de campo y finalizacin de la auditoria.