Trabajo Final Ad Financier A III

Manuel Arribas
Silvana Gómez
Esther Leiva
Renzo Muedas
Prof.: Miguel Bravo Tantaleán
2009 I
TRABAJO FINAL: Contabilidad Financiera III
INDICE
INTRODUCCIÓN................................................................................... ......................3
PRIMERA PARTE: DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA.......................................................4
I.EDEGEL S.A.A............................................................................................4
A.Perfil de la Organización......................................................... ............................5
B.Análisis del Control Interno............................................................................. .....8
II.ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EDEGEL S.A.A.........11
A.Gestión del Proceso Contable dentro de Edegel......................... ......................11
El proceso de Compra de Bienes, Obras de Infraestructura, Servicios y Suministros
Mayores detalla los gastos incurridos en la Comunicación, en Servicios Legales, en
Servicios de Mantenimiento y Reparación de activo fijo, en Alquiler de inmuebles y
unidades de transporte, en gastos de Electricidad y Agua, Publicidad, Servicios de
Personal y Otros Servicios.......................................................................................17
Este proceso se divide en cuatro etapas:................................................................17
Facturación....................................................................................................... .......17
Registro contable....................................................................................................17
La Compañía paga a sus proveedores por los periodos comprendidos entre los días
15 y 30 de cada mes, por lo que Compañía realiza un estimado por los gastos que
son recurrentes de forma mensual con la información más exacta que tiene a la
fecha................................................................................................ .......................17
Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso...........................................17
Procedimientos y Narrativa de las Etapas...............................................................17
4.Cuentas contables significativas y aseveraciones contables relacionadas .........20
El proceso de ventas y cuentas por cobrar detalla las tres fuentes de ingresos más
importantes que tiene la compañía: la venta de energía y potencia a sus clientes
contratados (libres), la venta de energía y potencia a los clientes regulados y la
venta de energía y potencia al mercado regulado por el Comité de Operación
Económica del Sistema Interconectado Nacional - COES (SPOT). .........................20
El proceso de Ventas - Cuentas por cobrar comprende desde el proceso de

negociación y aceptación de un cliente, medición, facturación, registro contable y
la gestión de cobro de facturas...............................................................................20
Este proceso se divide en cinco etapas:..................................................................20
2
Medición de energía y potencia............................................................................... 21
Facturación....................................................................................................... .......21
Registro contable....................................................................................................21
Gestión de cobro de facturas..................................................................................21
Cabe resaltar la Compañía factura a sus clientes por los periodos comprendidos
entre el primer día y el último día del mes; la facturación real es realizada dentro
de los 15 días hábiles del siguiente mes, por lo cual la Compañía al cierre del mes
realiza un estimado por los ingresos del mes con la información más exacta que
tiene a la fecha.......................................................................................................21
Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso..........................................21
1.Procedimientos y narrativa de las etapas............................................................. 21
I.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...................................................24
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo consiste en la elaboración del diagnóstico sobre la gestión de la contabilidad
financiera y el proceso contable en la empresa EDEGEL S.A.A. en el área de la Implementación del
Plan Contable General Para Empresas, para que de tal modo incorpore recomendaciones para la
gestión financiera responsable de la empresa con una visión de largo plazo.
Es importante resaltar el proceso de transición desde el Plan Contable General Revisado hacia el Plan
Contable General Empresarial, dado a que este último debe ser incorporado obligatoriamente por
Resolución Nº041-2008-EF/94 emitida por el Consejo Normativo de Contabilidad y en la cual se
establece que entrará en vigencia a partir del 01 de enero del año 2010 1. De este modo, la empresa
1
Consejo Normativo de Contabilidad. Resolución Nº041-2008-EF/94 disponible en la página web de la Dirección General de
Contabilidad Pública en el siguiente enlace http://cpn.mef.gob.pe visitado por última vez el 04-07-09.
3
realiza el cumplimiento de los Principios Regulatorios según la Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad2.
PRIMERA PARTE: DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA

I. EDEGEL S.A.A.
EDEGEL S.A.A. (“EDEGEL”) es una empresa dedicada a la generación y comercialización de energía
eléctrica. Sus orígenes se remontan a hace más de un siglo, con el nacimiento de Empresas Eléctricas
Asociadas, una empresa privada dedicada a la generación, transmisión y distribución de electricidad. Es
decir, esta empresa se encargaba de generar la electricidad y llevarla hasta cada uno de los hogares
del país. Posteriormente, durante el gobierno de Velasco Alvarado, en 1974, la mayoría del capital de
la empresa fue estatizada, cambiando su razón social a Electrolima S.A.
En 1994, Electrolima S.A. por dictamen del gobierno peruano en la Ley de Concesiones Eléctricas 3, fue
separada en tres diferentes unidades de negocio: generación, transmisión y distribución 4. La unidad de
negocio de generación fue el origen de la Empresa de Generación Eléctrica de Lima S.A. Esta última
pasa a ser privada en 1995, cuando el Estado vendió el 60% del capital social al consorcio Generandes
Perú Co.5.
En julio de 1996, Empresa de Generación Eléctrica de Lima S.A. acordó el cambio de su denominación
social por la de Talleres Moyopampa S.A. El 14 de agosto de 1996 Talleres Moyopampa S.A. se
escindió6, lo que dio lugar a la constitución de Edegel como una sociedad anónima abierta existente
bajo las leyes de la República del Perú.
El 1 de junio de 2006, Edegel se fusionó con Etevensa mediante la modalidad de absorción asumiendo
todos los derechos y obligaciones de esta última. En consecuencia, el capital social queda conformado
por aproximadamente 2,293,669,000 acciones, de las cuales 2,000,856,000 (87%) se entregaron a los
anteriores accionistas de Edegel y 292,813,000 (13%) a los anteriores accionistas de Etevensa7.
Las oficinas administrativas de Edegel están ubicadas en Av. Víctor Andrés Belaúnde 147, Torre Real 4,
piso 7, San Isidro, Lima, Perú. Su central telefónica es 215-6300 y su número de facsímil, 421-7378.
2
El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de políticas principios, normas y procedimientos contables aplicados en los
sectores público y privado. Mediante Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, se determina las
funciones, objetivos y estructura de los Organismos componentes del Sistema Nacional de Contabilidad.
3
Ley de Concesiones Eléctricas aprobada por Decreto Ley N° 25844.
4
La generación eléctrica es la etapa del proceso en la que se aprovecha la fuerza de los ríos u otras fuentes para transformarlas
en energía eléctrica. En la etapa de transmisión se transporta toda esta energía hacia los centros estratégicos que proveerán de
electricidad a las ciudades y pueblos del Perú. Por último, la etapa de distribución está a cargo de empresas como Edelnor, y Luz
del Sur, que transmiten toda esta energía ya generada y transportada hacia los hogares de las ciudades.
5
Generandes Perú S.A. inició sus operaciones el 4 de diciembre de 1995. Actualmente, la única actividad de la sociedad consiste
en ser titular del 54,20% de las acciones de Edegel S.A.A. es decir, sus actividades están enfocadas a servir como vehículo para
las inversiones de los accionistas de la sociedad en Edegel y canalizar los dividendos y demás distribuciones provenientes de
Edegel a los accionistas de la sociedad. (página 7 de la Memoria Anual Edegel 2008).
6
Dentro del proceso de escisión de Talleres Moyopampa S.A., se capitalizó el excedente de revaluación determinado mediante
una tasación independiente acorde con las Leyes N° 26283, 26416 y 26561.
Véase Anexo 1.
7
Fuente: Informe de Auditoría Edegel S.A.A. Estados Financieros al 31 de diciembre de 2007 y 2006 junto con dictamen de
auditores independientes. Página 2. Elaborado por Ernst & Young 15 de febrero de 2008.
4
Como empresa generadora percibe ingresos por la venta de potencia y la venta de energía, las cuales
se realizan bajo contratos con clientes libres, clientes regulados o a través de transferencia de potencia
y energía en el mercado spot8.
Edegel forma parte del Sistema Interconectado Nacional y realiza sus operaciones conforme a lo
establecido en la Ley de Concesiones Eléctricas y de acuerdo a lo indicado por el COES-Sinac 9.
Además, cumple las normas aplicables a las actividades del sector eléctrico establecidas por el MEM y
supervisadas por Osinergmin.
Edegel es la mayor compañía privada de generación de electricidad en el Perú 10. A la fecha cuenta con
una potencia efectiva total de 1283.8 MW, de la cual 739.4 MW corresponde a potencia hidroeléctrica y
544.4 MW a potencia termoeléctrica. Por otro lado, forma parte de la red de inversiones en
Latinoamérica de Endesa de España.
A. Perfil de la Organización
Capital social11
Al 31 de diciembre de 2008, el capital social de Edegel asciende al monto de 2.018.428.363 nuevos
soles, íntegramente suscrito y pagado.
El capital social de Edegel está compuesto por 2.293.668.594 acciones comunes con derecho a voto,
cada una con un valor nominal de 0,88 nuevos soles, íntegramente suscritas y pagadas.
Estructura Estratégica de la Organización12
La empresa desarrolla anualmente un ejercicio de planificación estratégica en el cual se analizan de
manera general los riesgos y las oportunidades del entorno de la organización, enfatizando el análisis
en aquellos aspectos que afectan a los procesos principales del negocio.
Como producto de ese ejercicio, los planes operativos de cada gerencia tienen iniciativas orientadas a
atenuar los riesgos y aprovechar las oportunidades identificadas para el periodo en análisis. Además,
existen procesos habituales en cada gerencia que tienen como propósito controlar los riesgos en forma
permanente.
Por el lado de las oportunidades, el Sistema de Gestión Integrado (SGI), bajo el principio de mejora
continua, mantiene una rutina de aprovechamiento de las ocasiones de mejora en los procesos
vinculados a todas las gerencias.
Las principales actividades desarrolladas por las gerencias de la empresa en aspectos vinculados a
riesgos y oportunidades se dividen en distintas gerencias descritas a continuación:
La Gerencia Comercial, se encarga de analizar permanentemente el riesgo de las operaciones
energéticas, para lo cual se basa en herramientas que le permiten evaluar diversos escenarios de oferta
8
Mercado Spot: Anglicismo para designar al Mercado “al contado”. Es decir, como bien lo indica su definición, las transacciones
se hacen al contado y la entrega es inmediata.
9
COES-Sinac: El Comité de Organización Económica del Sistema Interconectado Nacional es un organismo técnico, conformado
por los titulares de las centrales de generación y de sistemas de transmisión.
10
Véase Anexo 2.
11
Fuente: Memoria Anual Edegel 2008. Páginas 32-33.
12
Adaptado de Memoria Anual Edegel 2008. Páginas 32-33.
5
y demanda, actuales y futuros, que puedan significar una eventual contingencia para los ingresos de la
empresa.
Luego, la Gerencia Comercial evalúa las principales oportunidades de negocio de corto plazo y aquellas
que implican la expansión de la capacidad operativa de la organización, en el mediano y el largo plazo.
Por su parte, la Gerencia de Explotación, en coordinación con la Oficina de Gestión Ambiental, el
Departamento de Seguridad Industrial y la Coordinación del SGI, es responsable de identificar y
eliminar (o mitigar) los riesgos ambientales y de seguridad que se presentan en todos los procesos bajo
su responsabilidad.
La Gerencia de Finanzas tiene a su cargo la evaluación del riesgo de las operaciones financieras y
contables de la organización y asegurar que todas las actividades que deriven en registros contables se
basen en los principios de la Ley Sarbanes Oxley. Como parte de la mejora continua, la unidad de
control interno de esta gerencia identifica oportunidades de mejora e implementa nuevos controles con
el fin de mitigar adecuadamente los riesgos financieros de la compañía.
De igual forma, la Gerencia de Asesoría Legal tiene a su cargo la administración de los riesgos legales
en los niveles corporativo, tributario, civil y laboral. En Edegel se han implantado exitosamente prácticas
adecuadas de Buen Gobierno Corporativo, aspecto que es una importante ayuda para aminorar las
contingencias en los ámbitos mencionados.
Las subgerencias de Recursos Humanos y Comunicación tienen la responsabilidad de identificar los
riesgos sociales en los ámbitos interno y externo de la organización, para lo cual, dentro del alcance del
SGI, se ha desarrollado la certificación SA 8000 (de Responsabilidad Social Interna) y se ha iniciado la
implantación de un sistema de gestión de stakeholders.
Finalmente, los riesgos identificados anualmente en los ejercicios de planificación estratégica son
monitoreados a través del cumplimiento de las iniciativas de cada gerencia incluidas en el Plan
Estratégico.
Convenio de Estabilidad Jurídica

La compañía suscribió un Acuerdo de Estabilidad Jurídica con el gobierno peruano representado por la
Comisión Nacional de Inversiones y Tecnología Extranjera – CONITE. El acuerdo es por un plazo de 10
años a partir del 29 de noviembre de 1995. Según el acuerdo de Estabilidad Jurídica, el gobierno
peruano se compromete a garantizar la estabilidad jurídica en los siguientes términos:
(i) Estabilidad jurídica con respecto al Impuesto a la Renta, es decir, en caso éste se
modificara durante la vigencia del convenio dichas modificaciones no afectarán a la
compañía, aunque se trate del aumento o disminución de las alícuotas, de la ampliación o
reducción de la base imponible o de cualquier otra causa de efectos equivalentes.
(ii) Estabilidad de las normas que afecten la contratación de trabajadores por la compañía
durante la vigencia del convenio.
6
I.1. Organigrama de la Empresa.
B. Análisis del Control Interno.

Edegel ha establecido controles suficientes que mitigan cualquier riesgo dentro de cada componente
de control interno, dónde principalmente se encuentran:
1- El entorno de control, fundamento de todos los componentes de control interno,
proporcionando disciplina y estructura. consiste en los siguientes factores:
 Integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave.

 Conciencia de control de la gerencia.
 Compromiso de la gerencia a la competencia o capacidad.
 Participación de la junta directiva en el gobierno corporativo y vigilancia.
 Estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidades.
 Políticas y prácticas de recursos humanos
2- La evaluación de riesgo, proceso de la Compañía para identificar y analizar los riesgos
(tanto internos como externos).
7
3- Las actividades de control, políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se toman
las acciones necesarias para tratar los riesgos en el logro de los objetivos de la empresa.
Los estados financieros del cliente son poco susceptibles de contener aseveraciones equívocas
materiales provenientes de fraude considerando que:
 Mensualmente se realiza un análisis de las variaciones de los resultados reales obtenidos del
período versus el presupuesto, las variaciones más importantes son explicadas en un informe
a la gerencia.
 La Compañía es monitoreada estrechamente por la matriz ENDESA, a través del área de
Auditoría Interna Corporativa, la cual tiene a su cargo la evaluación periódica de los
procedimientos seguidos por la Compañía en los distintos procesos que realiza, informando
los hallazgos encontrados, sugiriendo mejoras en los procesos e implementando nuevos
procedimientos de control.
 Durante el período en el que hemos sido sus auditores no hemos tenido evidencia de errores
de importancia provenientes de fraude.
Una cultura corporativa de la Gerencia basada en la integridad y los valores éticos que fluye
principalmente de los valores éticos del accionista principal. Los accionistas han implantado controles
para prevenir, detener y detectar fraude.
La Compañía tiene políticas internas que incluyen:

 Código de Ética
 Análisis de variaciones mensuales de sus estados financieros.
 Juntas periódicas de accionistas y directorio

Control adecuado de acceso del personal a las oficinas mediante el uso del fotockek.
La Compañía cuenta con un código de conducta y ética, elaborado por Endesa España (Matriz), el
cual rige para todas las empresas del Grupo, siendo misión de la Gerencia local velar por su
cumplimiento. No se han encontrado incidentes de fraude en la Compañía durante los últimos años, ni
de incumplimiento de los lineamientos establecidos en el código de conducta y ética de la Compañía.
Para ello la Gerencia ha establecido un estricto proceso de revisión de los procesos, presupuestos e
información real, así como la evaluación individual del desempeño de cada trabajador.
La Compañía es monitoreada estrechamente por la matriz ENDESA, a través del área de Auditoría
Interna Corporativa, la cual tiene a su cargo la evaluación periódica de los procedimientos seguidos
por la Compañía en los distintos procesos que realiza, informando los hallazgos encontrados,
sugiriendo mejoras en los procesos e implementando nuevos procedimientos de control.
La Gerencia nos realiza las consultas necesarias respecto a la adopción de nuevas políticas
contables y está atenta a los asuntos de auditoría y contabilidad identificados. Los cambios en la
legislación tributaria son revisados permanentemente por el área tributaria.
Principales controles a nivel Entidad:
Ambiente de control:
8
- La Entidad mantiene Códigos de Conducta por Compañía para los empleados, que se
encuentran publicados en la Intranet y tiene por objeto establecer los principios que han de
orientar el comportamiento de los empleados según los valores establecidos. Estos Códigos
de Conducta son aprobados por la Matriz en España, enviados a la Gerencia General y luego
al Área de Recursos Humanos. Una o dos veces al año son revisados para establecer si se
deben incluir, modificar o eliminar artículos.
- Periódicamente se realiza en la Compañía un entrenamiento y/o refuerzo del Código de
Conducta a los empleados.
- Cualquier cambio en las relaciones establecidas con partes externas es aprobado por un
nivel de gerencia apropiado.
- Una vez que los empleados son contratados para ejercer sus labores dentro de la Entidad, se
les entrega, junto al Contrato de Trabajo, el "Código de Conducta" y el "Reglamento Interno",
el cual debe ser leído por los empleados. Para los empleados que ya se encontraban
contratados, se les entregó el Código de Conducta uno a uno.
- Todos los incentivos para el resto de los empleados de la Entidad están regulados por los
contratos individuales y convenios colectivos de trabajo, no existiendo ningún tipo de
incentivo adicional que no esté estipulado en dichos contratos. Adicionalmente, no existen
incentivos significativos para la gente que participa en la preparación de los Estados
Financieros relacionados con los resultados.
- Programas de capacitación para los empleados. Estas capacitaciones están enfocadas a 2
aspectos. El primero se relaciona con la "Capacitación Técnica" ya sea de carácter
económica financiera, informática, idiomas, etc. Por otro lado está la "Capacitación en
habilidades blandas" que se relaciona con el desarrollo de competencias como el liderazgo,
trabajo en equipo, etc. Estos últimos son programas transversales. La asistencia a las
capacitaciones no está formalmente establecida como obligatoria.
Evaluación de Riesgos
- La Gerencia de Auditoría Interna identifica factores de riesgo de fraude que pueden afectar a
las diferentes áreas de la Compañía, incluyendo la posibilidad que se manipulen los controles
implementados.
- La Gerencia de Contabilidad es responsable de identificar y documentar permanentemente
los cambios en la normativa local promulgados por el Colegio de Contadores de Lima.
Información y Comunicación
- La Compañía ha establecido un "buzón ético" (Informante Anónimo) que permite comunicar
las conductas irregulares o poco apropiadas relacionadas con la contabilidad, el control, la
9
auditoría interna u otros aspectos. El procedimiento establecido por la Compañía garantiza la

confidencialidad, ya que es gestionado por una firma externa.
Monitoreo
- Auditoría Interna tiene la autoridad para revisar cualquier aspecto de las operaciones de la
Compañía, ya que reporta directamente tanto a la Presidencia como al Gerente General.
- Auditoría interna evalúa el diseño los controles considerados en el modelo de control interno
y que estos han sido implementados como fueron diseñados.
- Para dar seguimiento periódico a la solución de las observaciones relevadas en los diferentes
trabajos, la Gerencia de Auditoría Interna designa un auditor responsable de dar seguimiento
a un conjunto de observaciones, de acuerdo a esto, el responsable consulta periódicamente o
cada vez que recibe un e-mail del sistema de seguimiento de recomendaciones, lo que le
permite controlar y gestionar la solución de la observación en el plazo de implementación
comprometido por el área usuaria.
- La Gerencia de Auditoría Interna, se encarga de velar por que las políticas y procedimientos
que existen en la empresa operen y aseguren que el personal de las diferentes unidades
realice una revisión detallada y apropiada de la información operativa y financiera de la
Compañía.
- En la Compañía operan una serie de controles significativos, tales como, reconciliaciones y
autorizaciones que deben ser evidenciados con firmas manuales o electrónicas sobre los
documentos. La Gerencia de Auditoría Interna en sus procesos habituales de revisión se
encarga de validar la operación de estos controles
II. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EDEGEL S.A.A.

A. Gestión del Proceso Contable dentro de Edegel.
i. Principales Políticas Contables13.
Las políticas contables importantes utilizadas en la preparación y presentación de los estados

financieros son las siguientes:
a. Marco de Referencia Contable.-

Según la Según la Resolución N° 013 - 98 - EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) en
el Artículo 1 precisa que los Principios de Contabilidad que indica la Ley General de Sociedades
comprende sustancialmente las NIIF, las cuales son oficializadas a través de Resoluciones emitidas por
el CNC. Las NIIF incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y los pronunciamientos del
13
Adaptación de Notas a los Estados Financieros Primer Trimestre de 2009 de EDEGEL
S.A.A.
10
Comité de Interpretaciones (SIC).
Asimismo, en el Perú, la Ley General de Sociedades (LGS), Ley N° 26887 en su Art. 223 indica: "Los
Estados Financieros se preparan y se presentan de conformidad con las disposiciones legales sobre la
materia y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) en el país".
Finalmente, según la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV) N° 103 - 99 -
EF / 94.10 en su Art. 2 menciona lo siguiente: " Los Estados Financieros deben ser preparados y
presentados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), normas
contables establecidas por los Órganos de Supervisión y Control. Los PCGA están contenidos en las
Normas Internacionales de Contabilidad, oficializadas y vigentes en el Perú y comprenden también los
pronunciamientos técnicos emitidos por la profesión contable en el Perú..."
Las normas oficializadas en Perú por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) al 31 de marzo de
2009, son las NIC de la 1 a la 41 vigentes, las NIIF de la 1 a la 8, las SIC de la 1 a la 33 y todos los
pronunciamientos del 1 al 14 del actual Comité de Interpretaciones (IFRIC).
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con el principio del costo histórico, modificado
por los instrumentos registrados a su valor razonable que, en caso de la Compañía, son los
instrumentos financieros derivados que mantiene.
En la preparación y presentación de los estados financieros, la compañía ha observado el cumplimiento
de las NIC vigentes en Perú en el 2009 y 2008 que les son aplicables. La compañía no desarrolla
actividades inmobiliarias ni de agricultura, en consecuencia la NIC 40 y 41 no le serían aplicables.
a. Base de registro.-
Las transacciones financieras contables de Edegel y sus correspondientes Estados Financieros son
registrados sobre la base de acumulación o devengo. Esto permite que la teneduría de libros tenga un
fundamento en el derecho adquirido u obligación contraída y no en la fecha de cancelación o pago en
efectivo; asimismo, son registradas según los principios de la partida doble y utilizando el Sistema de
Inventarios Permanente.
b. Moneda funcional y de presentación.-

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se expresan en la moneda del entorno
económico principal en el que opera la Compañía (moneda funcional). Los estados financieros se
presentan en nuevos soles, moneda oficial de la República del Perú.
(ii) Transacciones y saldos en moneda extranjera:
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional usando los tipos de
cambio vigentes a las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por diferencias en cambio
11
que resulten del pago de tales transacciones y de la conversión de activos y pasivos monetarios
denominados en moneda extranjera a los tipos de cambio al cierre del año, se reconocen en el estado
de ganancias y pérdidas.
c. Período Contable.-
El período contable de la entidad coincide con el período fiscal que comienza el primero de julio y
termina el 30 de Junio del siguiente año.
d. Estimados y Criterios Contables Críticos

Los estimados y criterios contables usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia
histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran
razonables de acuerdo con las circunstancias.
La Compañía efectúa estimaciones y supuestos que tienen impacto en las cifras reportadas en los
estados financieros. Las estimaciones contables resultantes, por definición, muy pocas veces serán
iguales a los respectivos resultados reales.
Las estimaciones más significativas con relación a los estados financieros corresponden a la provisión
para cuentas de cobranza dudosa, la provisión para desvalorización de existencias, las vidas útiles de
los activos fijos, la provisión para desvalorización de maquinaria y equipo, la provisión para
desmantelamiento de centrales y la provisión para contingencias.
e. Instrumentos Financieros Derivados

La Compañía mantiene instrumentos financieros derivados para cubrir la exposición al riesgo en las
tasas de interés y el flujo de efectivo. Los instrumentos financieros derivados son reconocidos
inicialmente al valor razonable; los costos de transacciones atribuibles son reconocidos en el resultado
cuando ocurren. Posterior al reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son medidos
al valor razonable.
f. Efectivo y Equivalente de Efectivo

El efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo está conformado por los saldos de caja y
bancos del balance general.
g. Cuentas por Cobrar y Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

Las cuentas por cobrar comerciales son generadas por venta de energía y potencia, las cuales se
facturan al mes siguiente del despacho de la energía, efectuándose una provisión por las ventas
devengadas cada mes.
La provisión para cuentas de cobranza dudosa es calculada sobre la base de una evaluación que
efectúa la Gerencia sobre el riesgo de crédito de cada cliente. Si en función a la evaluación efectuada
se determina que el cliente presenta un alto riesgo crediticio, la Gerencia determina el monto que debe
12
ser provisionado como cuenta de cobranza dudosa, la cual es registrada con cargo a los resultados del
ejercicio en el cual se determina la necesidad de dicha provisión.
h. Existencias
Las existencias están valuadas al costo o al valor neto de realización, el que sea menor. El valor neto de
realización es el precio de venta en el curso normal del negocio, menos los costos para poner las
existencias en condición de venta y los gastos de comercialización y distribución. El costo se determina
siguiendo el método de costo promedio mensual, excepto en el caso de las existencias por recibir, las
cuales se presentan al costo específico de adquisición.
i. Activos Financieros
La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: i) activos financieros
negociables, ii) préstamos y cuentas por cobrar, iii) inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento y
iv) activos financieros disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito para el cual se
adquirieron las inversiones.
Activos Financieros Negociables
Los instrumentos financieros derivados también se clasifican como negociables a menos que se les
designe como de cobertura. Los activos en esta categoría se clasifican como activos corrientes si son
mantenidos como negociables o se espera que se realicen dentro de los doce meses contados a partir
de la fecha del balance general.
Préstamos y Cuentas por Cobrar
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o
determinables que no son cotizados en un mercado activo. Se incluyen en el activo corriente, salvo por
los de vencimientos mayores a doce meses después de la fecha del balance general. Estos últimos se
clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y las cuentas por cobrar se incluyen en cuentas
por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar en el balance general.
j. Inversión Inmobiliaria
La inversión inmobiliaria se mantiene al costo menos la correspondiente depreciación acumulada. La
depreciación se reconoce como gasto y se determina siguiendo el método de línea recta sobre la base
de la vida útil estimada de los activos, representada por tasas de depreciación equivalentes.
k. Inmuebles, Maquinaria y Equipo

El rubro inmueble, maquinaria y equipo se presenta al costo, neto de la depreciación acumulada.
Asimismo, este rubro incluye el costo neto de los bienes bajo contratos de arrendamiento financiero.
Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciación acumulada, y cualquier
ganancia o pérdida que resulte de su disposición se incluye en el estado de ganancias y pérdidas. La
13
depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta y considerando el valor que se espera
recuperar al final de las vidas útiles estimadas, que son:
Años vida útil
Edificios y otras construcciones 45
Maquinaria y equipo 21
Unidades de transporte 5
Muebles y enseres 10
Equipos diversos 8
Al 31 de marzo de 2009 y 31 de diciembre de 2008, el valor residual de los rubros “Edificios y otras
construcciones” y “Maquinaria y equipo” representa el 17% del costo de dichos rubros, respectivamente.
l. Desvalorización de Activos
Cuando el valor en libros del activo excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por
desvalorización en el estado de ganancias y pérdidas, para los activos mantenidos al costo.
El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El valor de uso es el
valor presente de la estimación de los flujos de efectivo futuros que se prevé resultará del uso continuo
de un activo así como de su disposición al final de su vida útil mientras que el valor de venta es el
importe que se espera obtener de la venta de un activo efectuada entre un comprador y un vendedor.
Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para la unidad generadora
de efectivo.
Cuando hay una indicación de que ya no existe, o ha disminuido la pérdida por desvalorización de sus
activos, se registra la reversión de las pérdidas. De existir, la reversión se registra en el estado de
ganancias y pérdidas.
m. Activos Intangibles
Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si su costo
puede ser medido confiablemente y es probable que genere beneficios económicos futuros para la
empresa. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo menos la amortización
acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. Los intangibles son amortizados
siguiendo el método de línea recta principalmente en un período de cinco años.
n. Obligaciones Financieras
Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos de la
transacción incurridos. Estas obligaciones se registran subsecuentemente a su costo amortizado;
cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de los costos de transacción) y el valor de
redención se reconoce en el estado de ganancias y pérdidas durante el período de la obligación,
usando el método de interés efectivo.
14
o. Impuesto a la Renta
El impuesto a la renta corriente es determinado sobre la base de la renta imponible calculada de
acuerdo con la legislación tributaria aplicable a Edegel, la cual es de 30%.
El impuesto a la renta diferido se determina por el método del balance sobre la base de las diferencias
temporales que surgen entre la base tributaria de los activos y pasivos y sus respectivos saldos en los
estados financieros, aplicando la legislación y la tasa del impuesto vigente y que se espera sea
aplicable cuando el impuesto a la renta diferido activo se realice o el impuesto a la renta diferido pasivo
se pague.
El activo y pasivo diferidos se reconocen sin tener en cuenta el momento en que se estima que las
diferencias temporales se anulan. Impuestos diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea
probable que se disponga de beneficios tributarios futuros, para que el activo diferido pueda utilizarse.
p. Participación de los Trabajadores

La participación de los trabajadores comprende la participación de los trabajadores corriente y la
participación de los trabajadores diferida. La tasa de participación de los trabajadores aplicable a
Edegel es de 5%.
q. Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente legal o asumida como
resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para pagar la
obligación y es posible estimar su monto confiablemente. Cuando el efecto del valor del dinero en el
tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de la salida de recursos que se
espera efectuar para cancelarla.
r. Reconocimiento de Ingresos y Gastos

Los ingresos por venta de energía y remuneración de potencia se reconocen de acuerdo con el criterio
del devengado. Los gastos se reconocen a medida que se devengan y se registran en los periodos con
los cuales se relacionan.
s. Costos de Obligaciones Financieras

Los costos de las obligaciones financieras se registran como gasto cuando se devengan. Los costos de
préstamos son capitalizados si se atribuyen directamente a la adquisición o construcción de un bien
calificado. La capitalización de los costos de las obligaciones financieras comienza cuando las
actividades para preparar el bien están en curso y se están incurriendo en los gastos y costos del
préstamo. La capitalización de intereses se realiza hasta que los activos estén listos para su uso
15
previsto. Si el valor del activo que resulta excede su valor recuperable, se registra una pérdida por
desvalorización.
ii. PROCESO DE COMPRAS.
El proceso de Compra de Bienes, Obras de Infraestructura, Servicios y Suministros Mayores detalla los
gastos incurridos en la Comunicación, en Servicios Legales, en Servicios de Mantenimiento y
Reparación de activo fijo, en Alquiler de inmuebles y unidades de transporte, en gastos de Electricidad
y Agua, Publicidad, Servicios de Personal y Otros Servicios.
Este proceso se divide en cuatro etapas:

• Negociación y Aceptación de Proveedores.
• Facturación
• Registro contable
La Compañía paga a sus proveedores por los periodos comprendidos entre los días 15 y 30 de cada
mes, por lo que Compañía realiza un estimado por los gastos que son recurrentes de forma mensual
con la información más exacta que tiene a la fecha.
Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso

Etapas Inicio Término
Búsqueda de Proveedores o Aceptación del Proveedor.
recepción de solicitud de
Negociación y Aceptación de Elaboración del Memo del
potencial proveedor para
Proveedores Contrato.
Contratación.
Recepción de requerimiento del Recepción de la Factura y

Facturación.
área solicitante. Guía de Remisión.
Recepción de la factura y Reversión de la provisión y
registro de la provisión de contabilización de la
Registro contable.
gastos al final del cierre facturación real.
contable del mes.
Procedimientos y Narrativa de las Etapas
I. Negociación y Aceptación de Proveedores.
El proceso de negociación y aceptación de proveedores, se da de dos formas:
• Negociación por Contratos

• Negociación directa con Proveedores
II. Facturación
Después de terminar las compras del Bien o Servicio, el proveedor procede a emitir la factura
correspondiente. Si se trata de un bien (activo fijo o bien producto de un servicio particular) este es
16
entregado al Almacén con su respectiva guía de remisión. El almacén genera una Hoja de
Embarque que valida la recepción del bien y es entregada a Contabilidad adjunta a la factura.
III. Contabilización
Durante el proceso de compras de bienes y servicios mayores, se pueden dar mediante tres
formas:
1. Gastos Sustentados con Orden de Compra.

2. Gastos Recurrentes.
3. Compra Activo Fijo.
A continuación detallamos los procesos de compra:
1. Gastos sustentados con Orden de Compra
Las órdenes de compra son creadas en la mayoría de los casos para los gastos que no cuentan
con un contrato.
• El Área de Logística, al recepcionar el bien y/o servicio, coteja la descripción del documento con
la orden de compra.
• De forma automática al momento de aprobar la orden de compra, en el área de Logística, se
registra un asiento contable de compras (CO) en el sistema, por el gasto incurrido mediante un
débito en la cuenta 63-X-X-XX contra un crédito en Cuenta Puente, de esta manera queda
registrado el pasivo y el estado de resultados.
• Cuando la factura llega se procede a sellar el documento notificando la fecha de recepción.
Esta factura es transferida al área de Logística y es recepcionada por el asistente de compras,
que verifica que dicha factura tenga adjunta su respectiva orden de compra, guía de remisión
(opcional) y Hoja de Conformidad de Servicios.
• Al referirse de servicios prestados por terceros, el jefe de compras o analista de compras
elaboran una Hoja de Conformidad de Servicios que es enviada a Contabilidad junto con la
orden de compra y la factura.
• El analista contable coteja que la descripción de la factura con la orden de compra sea correcta,
después procede a registrar el asiento contable en el sistema, de la siguiente manera.
Número de Débito /
Descripción de las Cuentas
Cuentas crédito
634XXX Mantenimiento y Reparación Débito
401103 Crédito Fiscal IGV Débito
401104 IGV – Retenciones por Pagar (*De ser el caso) Crédito
421001 Factura por Pagar Crédito
17
• Finalmente el analista contable sella la factura validando el registro contable elaborado bajo su
responsabilidad.
2. Provisión de Gastos Recurrentes
El analista contable que verifica que dicha factura tenga adjunta su respectivo sello de
autorización indicando el centro de costo para su distribución.
Registro
Cuentas crédito
Extorno
Cuentas crédito
3. Compra de Activo Fijo
La Compra de Activo Fijo forma parte de los requerimientos que posee cada proyecto que se
realiza en la compañía y esta es realizada mediante órdenes de compra.
• Cuando la factura llega se procede a sellar el documento notificando la fecha de recepción. El

Área de Logística, al recepcionar el bien y/o servicio, coteja la descripción de la factura con la
orden de compra. El Jefe del área solicitante procede a validar la factura y la guía de remisión
mediante su respectiva firma y sello, representando su conformidad.
• Esta factura es transferida al área de Contabilidad y es recepcionada por el analista contable,
que verifica que dicha factura tenga adjunta su respectiva orden de compra y guía de remisión.
• El analista contable identifica el tipo de activo y su respectivo centro de costo, luego procede a
realizar el registro provisional del activo fijo. Finalmente el analista contable sella la factura
validando el registro contable elaborado bajo su responsabilidad.
El asiento de contabilización provisional de la adquisición de un Activo Fijo guarda la

siguiente estructura:
18
Número de Descripción de las Cuentas Débito /

Cuentas crédito
33999X Cuenta Puente Activo Fijo Débito
• El analista contable, coteja el asiento provisional por la compra de activo fijo en el sistema con la
factura; cuando se da la orden de activación del Activo Fijo, por parte de Gerencia General,
procede a extornar el asiento inicial registrado (generado en el sistema) debitando la cuenta de
Activo Fijo según el tipo designado y acreditando la cuenta puente relacionada a dicho activo
por el costo incurrido en el activo.
El asiento de contabilización de la activación de un Activo Fijo guarda la siguiente

estructura:
Cuentas crédito
33XXXX Activo Fijo Débito
33999X Cuenta Puente Activo Fijo Crédito
4. Cuentas contables significativas y aseveraciones contables relacionadas
Cuentas
Cuentas de Balance
Cuentas por Pagar Comerciales.
Caja y Bancos
Cuentas de Resultados
Servicios Prestados por Terceros
iii. PROCESO DE VENTAS
El proceso de ventas y cuentas por cobrar detalla las tres fuentes de ingresos más importantes que
tiene la compañía: la venta de energía y potencia a sus clientes contratados (libres), la venta de energía
y potencia a los clientes regulados y la venta de energía y potencia al mercado regulado por el Comité
de Operación Económica del Sistema Interconectado Nacional - COES (SPOT).
El proceso de Ventas - Cuentas por cobrar comprende desde el proceso de negociación y aceptación
de un cliente, medición, facturación, registro contable y la gestión de cobro de facturas
Este proceso se divide en cinco etapas:

• Negociación y aceptación de clientes.
19
• Medición de energía y potencia

• Facturación
• Registro contable
• Gestión de cobro de facturas
Cabe resaltar la Compañía factura a sus clientes por los periodos comprendidos entre el primer día y el
último día del mes; la facturación real es realizada dentro de los 15 días hábiles del siguiente mes, por
lo cual la Compañía al cierre del mes realiza un estimado por los ingresos del mes con la información
más exacta que tiene a la fecha.
Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso

Etapas Inicio Término
Negociación y aceptación de Búsqueda de clientes o Firma del contrato
clientes recepción de solicitud de
potencial cliente
Medición Lectura del consumo Envío de información de
mensual medición para facturación
Facturación Recepción de información Emisión de la factura
del área comercial
Registro contable Recepción de la provisión Reversión de la provisión
de ingresos al final del y contabilización de la
ejercicio facturación real
Cobro de facturas Envío de factura y aviso de Ingreso de cobranza a
cobro cuentas bancarias
1. Procedimientos y narrativa de las etapas

I. Negociación y aceptación de clientes
La Compañía considera dos formas de captación de clientes:
- Búsqueda de clientes a través de envío de información (cartas de presentación,

participación en eventos, etc.)
- Recepción de comunicaciones de clientes interesados
Una vez realizado el contacto con el posible cliente, se comienzan las negociaciones entre el área
comercial. La negociación (Propuesta de precios) preliminar es remitida para la revisión y aprobación
del (Gerente General).
El área comercial solicita a la Gerencia Financiera información referida a la situación financiera del
cliente (Estados Financieros y la opinión del Gerente Financiero referido a la solvencia y capacidad
de pago de dichos clientes). Se realiza para clientes desconocidos en el mercado.
II. Medición
• El personal de la compañía revisa el medidor, calibrándolo, reseteándolo y poniéndolo a 0 (cero)

y se emite un informe de la acción realizada.
Medición de los consumos
20
• La medición de los consumos es obtenida por el personal del área comercial el primer día
posterior a la finalización del mes medido para el intervalo de las cero horas del día 1 del mes
hasta las 24 horas del último día de dicho mes (la medición aparece en la lectura en intervalos
de 15 minutos durante todo el mes el cual incluye el precio según COES), esta es guardada en
el servidor.
• Existen software que dan las mediciones en tiempo real y mediante direcciones IP y un software
propio del medidor se puede visualizar en la computadora
• Se envía un mail al cliente informándole sobre las mediciones por cada medidor así como el
monto a facturar de tener algún reclamo se hace en los días siguientes y se le emite nota de
crédito o debito según corresponda la Compañía corrobora las mediciones contra los balances
de energía emitidos por el COES.
• Cuando la información llega, los analistas comerciales la convierten a un formato Excel pre-
diseñado. En dicho formato se valorizan las mediciones de energía y potencia de acuerdo a las
tarifas pre - establecidas por Osinerg. Dichas tarifas son revisadas por el Gerente Comercial.
• El día 5 de cada mes las mediciones efectuadas son remitidas al COES. El día 10 de cada mes,
se realiza un comité en el COES, donde se verifica la información enviada por todos los
operadores, se discute las posibles diferencias entre las mediciones enviadas por cada uno de
los generadores y la manejada por el COES, luego de lo cual emite finalmente la información
relacionada a toda la red de generadores en el país, proporcionando información estadística
acerca de los balances de las barras de electricidad donde se distribuye la energía.
• Con esta información donde se muestra el monto real que será facturado a la empresa o que la
empresa deberá facturar se espera la llegada de las facturas o se realiza la emisión de la factura
por cobrar.
III. Facturación
• El analista contable envía, vía mail, el detalle de la facturación y plantilla para el cálculo, la cual
contiene el consumo y las tarifas utilizadas. Una vez recibido el visto bueno por parte del cliente,
el área comercial procede a facturar.
• Una vez revisada la factura es remitida al cliente.
IV. Contabilización
Provisión de Ingresos Generados
• Debido a que las facturas emitidas a los clientes se realizan posterior a la fecha de cierre
contable del mes en que incurren, se requiere contablemente de realizar una provisión estimada
de los ingresos generados por la venta de energía y potencia a los clientes contratados y a los
generadores del Sistema Interconectado Nacional.
• Dicha provisión es alimentada con información entregada por el Área Comercial referida a
estimaciones de ingresos por cliente (en el caso de contratos) y un monto global por energía y
potencia en el caso del mercado SPOT.
21
• La Analista Contable y el Analista Comercial proceden a realizar el registro de dicha estimación.

En el mes siguiente dicha estimación es reversada en su integridad y se contabiliza las facturas
que se van emitiendo según se explica líneas abajo.
Registro Contable de Facturación Real
• El Analistas Contable recibe las facturas provenientes del área comercial, en base a la cual
dicha área procede a registrar el asiento respectivo.
• El asiento es impreso y colocado junto con la copia emisor de la factura y archivada en un fólder.
Dicho asiento es revisado por la Contadora General.
El asiento de contabilización de facturas guarda la siguiente estructura:

Cuentas crédito
121 Factura por cobrar Débito
701 Ingresos Crédito
V. Gestión de cobro de las facturas
Los contratos que la compañía firma con sus clientes estipulan el plazo en que los clientes
deberán cancelar las facturas que emita la compañía. Generalmente este plazo está establecido
para el caso de clientes libres y regulados según estipulación del contrato y para ventas en el
COES el plazo es de 7 días después de la recepción de la factura.
El área de Tesorería se encarga de realizar el seguimiento de la cobranza de acuerdo a un detalle
de cuentas por cobrar; la cobranza se realiza mediante la recepción de los cheques por parte de
los clientes o de la transferencia bancaria a cuentas de la compañía. De acuerdo a los contratos
existen penalidades (intereses) por los días en que los clientes se retrasan en los pagos. El
personal a cargo del seguimiento nos informa que durante el año 2008 no se han producido
retrasos ni penalidades.
2. Cuentas contables significativas y aseveraciones contables relacionadas
Cuentas
Cuentas de Balance
Cuentas por Cobrar Comerciales.
Caja y Bancos
22
Cuentas de Resultados
Ingresos
iv. PROCESO DE CIERRE CONTABLE

Véase Anexo 5.
B. DISEÑO DEL PLAN CONTABLE14
Dado que Edegel es una empresa grande y realiza transacciones con muchas entidades, posee un
diseño de Plan Contable Generalmente Revisado a la fecha, el cual se encuentra en un proceso de
transición hacia el nuevo Plan Contable General para Empresas. De esta manera, tiene registros más
detallados y genera datos más discretos y representativos para la toma de decisiones.
Con este Plan, no se afectan entre sí los distintos proyectos que pueda tener Edegel. Los costos y
gastos son designados por separado. La consecuencia numérica tiene relación según cada proyecto de
la empresa, de manera que este es un sistema homogeneizado. En el caso de los gastos comunes,
como por ejemplo las remuneraciones, se registran a través de las subcuentas y sub-divisionarias para
separarlas por proyecto.
Los principios contables que se utilizaron para la elaboración de este Plan fueron la Norma internacional
de información financiera (NIIF 8), la cual entró en vigencia en el Perú a partir del 1 de enero del 2009 y
la derogada Norma internacional de contabilidad (NIC 14). Es decir, que la contabilidad de Edegel está
estructurada de acuerdo a la normativa vigente. El Plan se puede apreciar en su totalidad en el Anexo 4:
Plan Contable Edegel, en el cual se apreciará el actual Plan de Cuentas y una breve comparación con
el nuevo Plan Contable, y por ende, aquellas cuentas que han modificado su nomenclatura, codificación
o dinámica.
SEGUNDA PARTE: CONCLUSIONES

I. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Recomendaciones:
a. Al 31 de diciembre de 2008, existen diversas NIIF y CINIIF emitidas a nivel internacional y que han
sido aprobadas por el CNC para ser aplicadas en el Perú a partir del 1º de enero de 2009. Estas
normas son :
14
Véase Anexo 4.
23
- NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Información a Divulgar”, vigente a nivel internacional para

períodos que comienzan a partir del 01 de enero de 2007.
- NIIF 8 “Segmentos de Operación”, vigente a nivel internacional para períodos que

comienzan a partir o después del 01 de enero de 2009.
- NIC 32 “Instrumentos Financieros – Presentación” (revisada en el 2006), CINIIF 13

“Programas de Fidelización de Clientes”, CINIIF 14 NIC 19 – “El límite de un activo por
beneficios definidos, obligación de mantener un nivel mínimo de financiación y su
interacción”.
- Resolución Nº041-2008-EF/94 emitida por el Consejo Normativo de Contabilidad y en la

cual se establece que entrará en vigencia a partir del 01 de enero del año 2010
Recomendamos a la Gerencia que efectúe una evaluación del posible impacto que pueda
requerir esta norma en los sistemas de Edegel, de forma a cumplir con los requerimientos de
presentación de información que requiere y utilizarla, al mismo tiempo, como parte de sus
herramientas de gestión.
b. Asimismo, las siguientes NIIF se han emitido a nivel internacional, pero aún no han sido aprobadas
por el CNC:
- Revisiones de las NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de
Información Financiera”, NIC 27 “Estados financieros consolidados e individuales”, NIC 23
“Costos de Financiación” (Revisada), NIIF 2 “Pagos basados en acciones” (Revisada), ”NIC
1 “Presentación de estados financieros”( Revisada 2007), NIC 32 “Instrumentos financieros:
Presentación”, NIC 39 “Instrumentos financieros: Reconocimiento y Medición” (Revisada
2008)y CINIIF 15 “Acuerdo para la construcción de bienes inmuebles”; todas vigentes a
nivel internacional para periodos que comienzan a partir o después del 01 de enero de
2009.
- NIIF 3 “Combinaciones de negocios” y NIC 27 “Estados financieros consolidados e

individuales” (Revisados), vigentes a nivel internacional para períodos que comienzan a
partir o después del 01 de julio de 2009.
- CINIIF 16 “Cobertura de una inversión neta en un negocio en el extranjero”, vigente a nivel

internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de octubre de 2008.
24
- CINIIF 17 “Distribución de activos que no son efectivo a los propietarios”, vigente a nivel
internacional para períodos que comienzan a partir o después del 01 de julio de 2009.
- CINIIF 18, “Transferencias de activos de clientes”, vigente para periodos que comienzan en
ó después del 1 de julio de 2009. Esta interpretación clarifica los requerimientos de las NIIF
para los acuerdos en los que una entidad recibe inmuebles, instalaciones o equipos de
parte de los clientes y que la entidad debe utilizar para brindar servicios o para conectar al
cliente a una red que le permita acceso continuo a una provisión de bienes o servicios.
Se recomienda que la gerencia de EDEGEL analice el posible el impacto que las normas aún no
aprobadas por el CNC tendrán en sus operaciones una vez que sean aprobadas para su utilización en
el Perú.
Conclusiones:
- Concluimos en la eficacia que debe de tener la contabilidad como herramienta de gestión
tanto financieramente como operativamente. Esta debe ser íntegra, veraz y oportuna y
alineada con los procesos de Edegel.
- Edegel necesita conocer y estar al tanto de la actualizada en los principios de contabilidad

generalmente aceptados, incluyendo las NIIF’s y el posible impacto en los Estados
Financieros de la Compañía.
- El nuevo Plan Contable General Empresarial es fácil de aplicar y permite Flexibilidad para
agregar nuevas cuentas según las necesidades de la empresa.
ANEXOS
Anexo 1.
Escisión de Talleres Moyopampa en 1996.
Como resultado del proceso de capitalización del excedente de revaluación a partir de la empresa
escindida, Edegel recibió de Talleres Moyopampa S.A. los activos y pasivos correspondientes a las
actividades de generación y transmisión de electricidad, así como todas las concesiones de generación
25
y transmisión de electricidad, las autorizaciones de generación termoeléctrica, los permisos y licencias

para el uso de los recursos hidráulicos correspondientes y el Convenio de Estabilidad Jurídica suscrito
entre el Estado peruano, a través de la Comisión Nacional de Inversión y Tecnologías Extranjeras
(Conite, hoy la Agencia de Promoción de la Inversión – Proinversión), y la Empresa de Generación
Eléctrica de Lima S.A. con fecha 29 de noviembre de 1995. Todos los recursos mencionados
representaron aproximadamente el 0.1% del total del valor en libros de sus activos a la fecha de la
escisión. Todos los ítems transferidos por Talleres Moyopampa a EDEGEL S.A.A. se efectuaron a su
valor según libros15.
Anexo 2.
Carteras de los Índices Sectoriales (vigente a partir del 1 de julio de 2009)
Fuente y elaboración: Bolsa de Valores de Lima
Anexo 3.
Información Financiera
1. Balance General al 31 de diciembre del 2008 y 2007 (Fuente:
CONASEV)
Cuenta 2008 2007

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 54,686 29,082
15
Notas a los estados financieros por los años terminados el 31 de diciembre de 2001 y 2000. EDEGEL S.A.A
26
Inversiones Financieras 0 0
- Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en Ganancias y Pérdidas 0 0
- Activos Financieros Disponibles para la Venta 0 0
- Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 0 0
- Activos por Instrumentos Financieros Derivados 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 221,837 100,673
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) 470 457
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 5,885 9,010
Existencias (neto) 68,028 56,899
Activos Biológicos 0 0
Activos no Corrientes mantenidos para la Venta 0 0
Gastos Contratados por Anticipado 14,100 31,005
Otros Activos 0 0
Total Activo Corriente 365,006 227,126
Activo No Corriente
Inversiones Financieras 203,334 229,884
- Activos Financieros Disponibles para la Venta 0 0
- Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 0 0
- Activos por Instrumentos Financieros Derivados 0 0
- Inversiones al Método de Participación 203,334 229,884
- Otras Inversiones Financieras 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) 0 0
Otras Cuentas por Cobrar 0 0
Existencias (neto) 0 0
Activos Biológicos 0 0
Inversiones Inmobiliarias 2,100 2,190
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 4,311,471 4,279,050
Activos Intangibles (neto) 2,503 2,425
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 26,355 17,784
Crédito Mercantil 0 0
Otros Activos 0 0
Total Activo No Corriente 4,545,763 4,531,333
TOTAL ACTIVO 4,910,769 4,758,459
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios 0 0
Obligaciones Financieras 365,970 403,903
Cuentas por Pagar Comerciales 175,116 99,358
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto) 1,266 1,210
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 0 0
Otras Cuentas por Pagar 38,749 39,479
Provisiones 15,797 28,344
Pasivos mantenidos para la Venta 0 0
Total Pasivo Corriente 596,898 572,294
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 1,165,166 974,735
Cuentas por Pagar Comerciales 0 0
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 0 0
Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 922,733 947,247
Otras Cuentas por Pagar 19,571 4,337
Provisiones 7,480 6,656
Ingresos Diferidos (netos) 0 0
Total Pasivo No Corriente 2,114,950 1,932,975
Total Pasivo 2,711,848 2,505,269
Patrimonio Neto
Capital 2,068,917 2,068,917
Acciones de Inversión 0 0
Capital Adicional 3,713 3,713
Resultados no Realizados 0 0
Reservas Legales 80,916 62,536
Otras Reservas (20,412) (3,981)
Resultados Acumulados 77,368 77,495
Diferencias de Conversión (11,581) 44,510
Total Patrimonio Neto 2,198,921 2,253,190
27
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 4,910,769 4,758,459
2. Estado de Ganancias y Pérdidas de los ejercicios 2008 y 2007 (Fuente:

CONASEV)
Cuenta 2008 2007
Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales) 1142679 1050549
Otros Ingresos Operacionales 6037 7557
Total de Ingresos Brutos 1148716 1058106
Costo de Ventas (Operacionales) -846666 -726717
Total Costos Operacionales -846666 -726717
Utilidad Bruta 302050 331389
Gastos de Ventas
Gastos de Administración -36740 -40019
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos 20291 7201
Otros Gastos -6520 -10879
Utilidad Operativa 279081 287692
Ingresos Financieros 1290 50652
Gastos Financieros -144034 -111981
Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación 48811 49808
Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados -2569 1772
Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 182579 277943
Participación de los trabajadores -10466 -14904
Impuesto a la Renta -59768 -79236
Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Contínuas 112345 183803
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio 112345 183803
28
Fuente y
Elaboración: Bolsa de Valores de Lima
29
Análisis de los Estados Financieros y Ratios Financieros16.-

En el primer trimestre del año, Edegel obtuvo una utilidad neta ascendente a S/. 75.6 millones, lo que
representa un incremento de 11% con respecto al mismo periodo del año 2008 en el cual alcanzó S/.
67.9 millones.
La utilidad operativa en el primer trimestre ascendió a S/.141.2 millones, superior en 89.7% a la

obtenida en el primer mismo trimestre del año anterior.
Indicadores Clave:
País:
• El tipo de cambio promedio de venta al 31 de marzo de 2009 fue 3.161 Soles/Dólar, lo que
representa una devaluación de 0.60% durante el cuarto trimestre (con relación al tipo de cambio
al 31 de diciembre que fue de 3.142 Soles/Dólar).
Sector:
• La demanda de energía del SEIN creció un 1% con respecto al primer trimestre del año
2008 (de 7,303 a 7,386 GWh).
• La máxima demanda de potencia en el sistema durante el período ascendió a 4,155 MW,
incrementándose en 2% con respecto a la registrada al 31 de marzo de 2008 (4,072 MW).
En el primer trimestre del 2009 los ingresos operacionales ascendieron a S/. 293.7 millones, lo cual
constituye un incremento de 18% con relación al mismo periodo del año 2008.
Los costos de ventas en el primer trimestre ascendieron a S/. 139.4 millones, disminuyendo en 10.4%
con relación al mismo período del año 2008.
Ratio de Liquidez:
El índice de liquidez general incrementó a 0.80 al cierre del primer trimestre del presente año
(0.61 al cierre del año 2008), principalmente por:
• La reducción en las cuentas por pagar comerciales (-S/. 103.9 millones)
• La amortización de obligaciones financieras de corto plazo (-S/. 73.9 millones)
• El incremento en el saldo de efectivo y equivalentes (+S/. 141.6)
• Los efectos antes mencionados fueron atenuados por
• El incremento en las cuentas por pagar a relacionadas (+S/. 54.5 MM) producto del registro
• del dividendo complementario del año 2008, aprobado en Junta de Accionistas del 24 de marzo
de 2009.
Endeudamiento
• Durante el primer trimestre del año 2009, la Compañía canceló una emisión de bonos por
S/.31.6 millones. Asimismo, se realizaron dos nuevas emisiones de bonos en el marco del
Tercer Programa por un total de US$ 14.5 millones a plazos de 6 y 10 años.
• Considerando que una parte relevante de los flujos operativos de la compañía están
denominados en dólares, en febrero de 2009 se contrató un swap de moneda por el cual se
convirtió un financiamiento por S/. 32.5 MM con el Banco Continental, en una obligación en
dólares por US$ 10.03 millones con el mismo banco; modificándose la tasa de interés de dicha
obligación de 9.59% en Nuevos Soles a 6.38% en Dólares.
Anexo 4. PLAN CONTABLE EDEGEL 2009 y 2010.
16
Fuente: CONASEV
30
Actualmente, Edegel se encuentra en pleno proceso de transformación hacia el nuevo PCGE. A

continuación, haremos un análisis comparativo de aquellas cuentas que se modifican en algún aspecto.
Esta es la nueva reclasificación que se aplica en el PCGE, antiguamente, en el PCGR tan sólo se
llegaba hasta la sub-divisionaria, pero ahora se ha introducido el concepto de Elemento.
1. Estructura Contable.-
En el Plan Contable de Edegel se puede apreciar la siguiente estructura contable:
01-11- 100 – 1000
Clase Cuenta Divisionaria Sub-divisionaria

Mientras tanto, en el PCGE se tiene la siguiente estructura:
01-11- 100 – 1000 – 10000
Elemento Cuenta Sub-Cuenta Divisionaria Sub-divisionaria
2. Cuentas Eliminadas del Plan Contable Edegel.

Cuentas Eliminadas del Plan Contable Actual de EDEGEL en el PCGE
Activo Pasivo Resultados
31 Valores 45 Dividendospor Pagar 66 CargasExcepcionales
31-1-1-01 Acciones de Tesorería 45-1-1-01 Dividendos por Pagar 66-2-1-01 Costo Neto de Enagen. de Inm. Maq. y Eq.
38 CargasDiferidas 47 BeneficiosSocialesde losTrabajadores 66-3-1-01 Costo Neto de Enagenacion de Intangibles
38-2-1-01 Seguros 47-1-1-01 Compensación x Tiempo de Servicios 66-4-1-01 Impuestos atrasados y/o adicionales
38-2-1-02 Seguro Vida Ley D.L. 688 66-4-1-02 Ajuste al Imp. Renta de Años Anteriores
38-2-1-04 SCTR Económico 66-4-1-03 Ajuste a la PPTT de Años Anteriores
38-2-1-05 Seguro Preferencial 66-5-1-01 Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores
38-2-1-06 Póliza de Vida Temporal 66-6-1-01 Sanciones Administrativas y Fiscales
38-2-1-07 Seguro Responsabilidad Civil 66-7-1-01 Costo de Venta Suministros
38-2-1-08 Seguro 3D 66-7-1-02 Costo de Venta Suministros Obsoletos
38-2-1-09 Seguro de Vehículos 66-7-1-03 Costo de Venta Encargo de Terceros
38-4-1-01 Entregas a Rendir Cuentas Soles 66-7-2-01 Ajuste al Costo de Suministros
38-4-1-02 Entregas a Rendir Descuento por Planilla 66-8-8-01 Cargas Excepcionales - ACM
38-4-2-01 Entregas a Rendir Cuentas Dólares Elemento 8 66-9-1-01 Gastos sustentados con Boleta de Venta
38-5-1-01 Adelanto de Remuneraciones 66-9-1-02 Ajuste por Pérdida en Redondeo
38-5-1-02 Adelanto de Vacaciones 86 Distribución Legal de laRentaNeta 66-9-1-03 Faltante de Inventario
38-5-1-03 Adelanto de Gratificaciones 86-1-1-00 Distribucion Legal de la Renta Neta 66-9-1-04 Otras cargas excepcionales
38-6-1-01 Otros Gastos Pagados x Adelantado Soles 86-1-2-00 Participac. de los Trabajadores Diferido66-9-1-05 Impuesto asumido por terceros
38-6-2-01 Otros Gtos Pagados x Adelantado Dólares 66-9-1-06 Gastos de Estructuración Empresarial
38-7-1-01 Pagos a Cta Impto a la Renta 3ra Categ 66-9-1-07 Gastos Proyecto Yuncán
38-7-1-02 Impuesto a la Renta Diferido Corriente 66-9-1-08 Gastos no deducibles
38-9-1-01 Otras Cargas Diferidas Soles 76 IngresosExcepcionales
38-9-1-02 Otras Cargas Diferidas Encargo Terceros 76-2-1-01 Enajenac. de Inmuebles, Maquinaria y Eq.
38-9-1-03 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-4-1-01 Recuperac. Castigo de Ctas Incobrables
38-9-2-01 Otras Cargas Diferidas Dólares 76-5-1-01 Devoluc. Provisiones de Ejerc Anteriores
38-9-2-03 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-6-1-01 Ajuste a Participac. de Años Anteriores
38-9-2-04 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-6-1-02 Impuesto a la Renta de Años Anteriores
38-9-2-05 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-7-8-01 Ingresos Excepcionales - ACM
38-9-2-06 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-8-1-01 Ingresos Extraordinarios
38-9-2-07 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-8-1-02 Venta de Suministros
38-9-2-08 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-8-1-03 Venta de Suministros Obsoletos
38-9-2-09 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-9-1-01 Otros Ingresos Extraordinarios
38-9-2-10 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán 76-9-1-02 Sobrante de Inventarios
31
3. Cuentas que modifican su nomenclatura en el PCGE.

Cuentas del Plan Contable Actual de EDEGEL que Modifican su Nomenclatura en el PCGE
ACTIVO Y PASIVO RESULTADOS
12 Cuentaspor Cobrar Comerciales- Terceros 62 Gastosde Personal, Directoresy Gerentes
12-1-1-01 Facturas por Cobrar Clientes 62-1-1-01 Sueldos
12-1-1-02 Facturas por Emitir Soles 62-2-1-01 Salarios
12-1-1-03 Refinanciamiento 62-5-1-01 Gratificaciones
12-1-1-04 Fact x Emitir C. Libres Potencia Elect 62-5-1-02 Asignación Familiar
12-1-1-05 Fact x Emitir C. Libres Energía Activa 62-5-1-03 Bonos
14 Cuentasx Cobrar al Personal, alosAccionistas, Directoresy 62-5-1-04 Horas Extras
14-1-1-01 Préstamos por Escolaridad 63 Gastosde ServiciosPrestadospor Terceros
14-1-1-02 Otros Préstamos 63-1-1-01 Correos y Courier
14-1-1-03 Teléfono Personal 63-1-1-02 Teléfonos Fijo
14-1-1-04 Seguro Personal 63-1-1-03 Teléfonos Celulares
16 Cuentasx Cobrar Diversas- Terceros 63-1-1-04 Internet
16-1-1-01 Centromin Soles 64 Gastospor Tributos
16-1-2-01 Préstamo por cobrar a Matriz 64-3-1-01 Cánon de Telecomunicaciones
16-8-1-01 Ctas por Cobrar Vinculadas 0 64-6-1-01 Impuesto al Patrimonio Predial
16-8-1-03 Ctas por Cobrar Vinculadas Matriz 64-6-1-02 Licencia de Funcionamiento
16-8-2-01 Ctas por Cobrar Vinculadas Dólares 64-6-1-03 Impuesto al Patrimonio Automotriz
19 Estimación de Cuentasde CobranzaDudosa 64-6-1-04 Otros Tributos Gobiernos Locales
19-1-1-01 Cobranza Dudosa Comercial 64-7-1-01 IES
19-1-1-02 Cobranza Dudosa Comercial dólares 64-7-1-02 SENATI
19-2-1-01 Cobranza Dudosa No Comercial Soles 64-7-1-03 Essalud
19-2-2-01 Cobranza Dudosa No Comercial Dólares 65 OtrosGastosde Gestión
26 Envasesy Embalajes 65-1-1-01 Seguro Póliza Propiedad
26-6-1-01 Suministros Diversos 65-1-1-02 Seguro Responsabilidad Civil
26-6-1-02 Suministros AF 65-1-1-03 Seguro 3D
26-8-1-01 Suministros Diversos - ACM 65-1-1-04 Vida Accidentes Combinada
29 Desvalorización de existencias 65-1-1-05 Póliza de Vehículos
29-8-1-01 Provisión para Desvalorización - ACM 65-1-1-06 Otros Seguros
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 67 GastosFinancieros
39-3-2-01 Edificios y Otras Construcciones 67-1-1-01 Intereses por Préstamos
39-3-2-02 Edificios y Otras Construcc Exc de Reval 67-1-1-02 Comisiones Bancarias
39-3-3-01 Deprec. Maq. Eq. y Otras Unid. de Explot 67-3-1-01 Intereses sobre bonos
39-3-3-02 Dep. Maq. Eq y Otras Unid Explot. Exc Re 67-3-1-02 Gastos relacionados a Bonos
39-3-4-01 Depreciación Unidades de Transporte 67-4-1-01 Intereses y Gastos de Dctos Descontados
39-4-1-01 Amortización de Concesiones y Derechos 68 Valuación y Deterioro de Activosy Provisiones
39-4-6-01 Amortización Goodwill 68-1-1-01 Depreciación Inmueb. Maquinaria y Equipo
40 Tributosy Aportesal Sistemade Pensionesy de Salud por 68-2-1-01 Amortización de Intangibles
40-1-1-01 IGV Crédito Fiscal 68-2-1-02 Amortización de Intangibles - Goodwill
40-1-1-02 IGV por Pagar 68-4-1-01 Cuentas de Cobranza Dudosa
40-1-1-04 IGV Retenciones por Pagar 68-5-1-01 Desvalorización de Existencias
40-1-1-05 IGV Detracciones - SPOT 75 OtrosIngresosde Gestión
40-1-7-03 Impuesto a la Renta 3ra Categoría 75-5-1-01 Alquileres de Celdas de Distribución
40-1-7-04 Impuesto a la Renta 4ta Categoría 75-5-1-02 Alquileres de Unidades de Transporte
40-1-7-05 Impuesto a la Renta 5ta Categoría 75-5-1-03 Alquileres de Canales de Telefonía
40-1-7-07 Impuesto a la Renta Diferido 75-5-1-04 Alquileres de Equipos Diversos
42 Cuentaspor Pagar Comerciales- Terceros 89 Determinación del Resultado del Ejercicio
42-1-1-01 Facturas por Pagar 89-1-1-00 Resultado del Ejercicio
42-2-1-01 Anticipos Otorgados Soles 89-8-1-01 Resultado por Exposición a la Inflación
42-9-1-01 Facturas por Recibir Soles
42-9-1-02 Facturas por Recibir Dólares
46 Cuentaspor Pagar Diversas- Terceros
46-1-2-01 Préstamos Bancarios Dólares Parte Cte.
46-5-1-01 Bonos u Obligaciones Soles
46-5-2-01 Bonos u Obligaciones Dólares
46-6-1-01 Intereses por Pagar Soles
46-6-2-01 Intereses por Pagar Préstamos Dólares
48 Provisiones 32
48-3-1-01 Provisiones Diversas Soles
48-3-2-01 Provisiones Diversas Dólares
4. Cuentas del PCGR Edegel que mantienen su nomenclatura en el PCGE.-

10 Caja y Bancos
20 Mercaderías
21 Productos Terminados
22 Sub productos, Desechos y Desperdicios
23 Productos en Proceso
28 Existencias por Recibir
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34 Intangibles
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
50 Capital
57 Excedente de Revaluación
58 Reservas
59 Resultados Acumulados
60 Compras
61 Variación de Existencias
69 Costo de Ventas
70 Ventas
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
77 Ingresos Financieros
78 Cargas Cubiertas por Provisiones
80 Margen Comercial
81 Producción del Ejercicio
82 Valor Agregado
84 Resultado de Explotación
85 Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
88 Impuesto a la Renta
5. Cuentas que modifican su código.-

Cuentas del Plan Contable de EDEGEL que Modifican su Código en el PCGE
EDEGEL PCGE
11 Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta
31 Valores
30 Inversiones inmobiliarias
32 Provisión paradesvalorización del AF 36 Desvalorización de Activo Inmovilizado
38 CargasDiferidas 18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
55 Accionesde Inversión 51 Acciones de Inversión
56 Capital Adicional 52 Capital Adicional
6. Nuevas Cuentas que se integran al Plan de Cuentas de Edegel en el PCGE.-
Cuentas del Activo:
11 Inversiones al Valor Razonable y Disponibles para la Venta
13 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionadas
17 Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
27 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
30 Inversiones Mobiliarias
31 Inversiones Inmobiliarias
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero
35 Activos Biológicos
36 Desvalorización de Activo Inmovilizado
37 Activos Diferidos
38 Otros Activos
Cuentas del Pasivo:
33
43 Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas

44 Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores y Gerentes
45 Obligaciones Financieras
47 Cuentas por Pagar Diversas - Relacionadas
49 Pasivo Diferido
Cuentas del Patrimonio:

56 Resultados no Realizados
Cuentas de Resultados:
66 Pérdida por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable
76 Ganancia por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable
Cuentas del Elemento 8:

87 Participaciones de los Trabajadores.
Cuentas de Orden Deudoras:

01 Bienes y Valores Entregados
02 Derechos Sobre Instrumentos Financieros Derivados
03 Otras Cuentas de Orden Deudoras
04 Deudoras por el contrario
Cuentas de Orden Acreedoras:

06 Bienes y Valores Recibidos
07 Compromisos Sobre Instrumentos Financieros Derivados
08 Otras Cuentas de Orden Acreedoras
09 Acreedoras por Contra
7. Cambios Resaltantes17.-
• Según el PCGR «Clase», ahora con el PCGE se denomina «Elemento» a un conjunto de
cuentas.
• Ya no se emplea el término «Provisiones» fue cambiado por «Estimaciones».
• Fue reemplazado el término «Valuación» por «Desvalorización».
• El término «Costo Histórico» fue cambiado por «Valor Razonable». - (revaluado).
• Las cuentas del Elemento 6 (62, 63, 64, 65 y 67) cambiaron en su nomenclatura el término
«Carga» por «Gastos», se emplea así para efectos de la normatividad contable (NIC / NIIF).
• Las Cuentas 66 Cargas Excepcionales y 76 Ingresos Excepcionales del PCGR cambiaron de
nomenclatura y dinámica, ya no servirán para registrar los traslados por reparaciones
(excepciones), esto se debe a que este tipo de operaciones en concordancia a la NIC 1,
Presentación de Estados Financieros ya no se consideran extraordinarias y los ajustes de años
anteriores, se registran directamente en la Cuenta 59 Resultados Acumulados, en cumplimiento
a la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores.
• El término "Estimación" se emplea en la aplicación de los Elementos 6 y 7.
• El término "Reconocimiento" se emplea cuando la empresa asume un activo o un pasivo.
• El término "Medición" se utiliza cuando se realizan Cobros o Pagos.
PLAN CONTABLE ACTUAL EDEGEL S.A.A.(PCGR)
17
Fuente: Giraldo Jara, Demetrio. Manual Plan Contable General para Empresas. (2009)
34
CUENTA CONTABLE DESCRIPCION
35
01-1-1-12 Cuenta Puente Clientes

01-1-1-27 Cuenta Puente Compra Activos y Servicios
01-1-1-28 Cuenta Puente Compra de Materiales
01-1-1-33 Cuenta Puente Liquidación de Embarque AF
01-1-1-39 Cuenta Puente Obras en Curso
01-1-1-60 Cuenta Puente Consumos
01-1-1-71 Cuenta Consumo AF
02-1-1-01 Fianzas Deudor Soles

02-1-2-01 Fianzas Deudor Dólares
02-1-2-02 Fianzas Acreedor Dólares
03-1-1-07 Cuenta Puente Diferencia Cambiaria Soles
03-1-2-07 Cuenta Puente Diferencia Cambiaria Dólar
04-1-1-01 Otras Cuentas de Orden Deudor
04-1-1-02 Otras Cuentas de Orden Acreedor
10-1-1-01 Caja Principal

10-1-1-02 Pagos de Caja Soles
10-2-1-01 Fondo Fijo Oficina Lima
10-4-1-11 BBVA Cta.Cte. S/.
10-4-1-21 BCP Cta.Cte. S/.
10-4-1-22 BCP Cta.Cte. S/.Fideic
10-4-1-23 BCP Cta.Cte. S/.
10-4-1-24 BCP Cta Cte S/.
10-4-1-31 Banco Nación Cta.Cte. S/
10-4-1-60 SCOTIABANK PERU Cta Cte S/.
10-4-2-11 BBVA Cta.Cte. US$
10-4-2-21 BCP Cta.Cte. US$
10-4-2-22 BCP Cta.Cte. US$Fideic
10-4-2-32 Citibank Cta.Cte. US$
10-4-2-33 Citibank Cta.Cte. US$
10-4-2-42 Cuenta Nueva York US$
10-4-2-43 Cuenta Mesa de Tesorería Scotiabank
10-4-2-60 SCOTIABANK PERU Cta Cte US$
10-6-1-11 BBVA S/. Depósitos a Plazo
10-6-1-21 BCP S/. Depósitos a Plazo
10-6-1-51 Depósito a Plazo - Soles
10-6-2-11 BBVA US$ Depósitos a Plazo
10-6-2-21 BCP US$ Depósitos a Plazo
10-6-2-31 Citibank US$ Depósitos a Plazo
10-6-2-32 Citibank US$ NY Depósitos a Plazo
10-6-2-51 Depósitos a Plazo - Dólares
10-8-2-01 Interbank Ahorros Mesa US$
12-1-1-01 Facturas por Cobrar Clientes

12-1-1-02 Facturas por Emitir Soles
12-1-1-03 Refinanciamiento
12-1-1-04 Fact x Emitir C. Libres Potencia Elect
12-1-1-05 Fact x Emitir C. Libres Energía Activa
12-1-1-06 Fact x Emitir C. Libres Energía Reactiva
12-1-1-07 Fact x Emitir C. Lib. Sist. Princip Tran
36
12-1-1-08 Fact x Emitir C. Lib. Comp. Transm Secun

12-1-1-10 Fact x Emitir C. Reg. Potencia Eléctrica
12-1-1-11 Fact x Emitir C. Reg. Energía Activa Sol
12-1-1-12 Fact x Emitir C. Reg. Energía Reactiva
12-1-1-14 Fact x Emitir COES Transferen Potencia
12-1-1-15 Fact x Emitir COES Transf Energía Activa
12-1-1-16 Fact x Emitir COES Transf Energía React
12-1-1-17 Fact x Emitir C. Reg. Sistema Principal
12-1-2-02 Facturas por Emitir Dólares
12-1-2-04 Fact x Emitir C. Libres Potencia Dólares
12-1-2-05 Fact x Emitir C. Libres Energía Activa
12-1-2-06 Fact x Emitir C. Libres Energía Reactiva
12-1-2-07 Fact x Emitir C. Lib Sist. Princ. Transm
12-1-2-08 Fact x Emitir C. Lib Comp. Transm Secund
12-1-2-09 Fact x Emitir C. Libres GRP Dólares
12-1-2-12 Fact x Emitir C. Reg. Energía Reactiva
12-1-2-14 Facturas por Emitir Transm Secun Dólares
12-2-1-01 Anticipos de Clientes
12-2-1-99 Cuenta Puente Anticipos de Clientes
12-9-1-01 Cobranza Dudosa
12-9-2-01 Cobranza Dudosa Dólares
14-1-1-01 Préstamos por Escolaridad

14-1-1-02 Otros Préstamos
14-1-1-03 Teléfono Personal
14-1-1-04 Seguro Personal
16-1-1-01 Centromin Soles
16-1-2-01 Préstamo por cobrar a Matriz
16-2-1-01 Impuesto a la Renta por Recuperar Soles
16-2-1-02 Impuesto General a la ventas x recuperar
16-3-1-02 Int. x cobrar Morat y Compen Sin Dcto S
16-3-2-01 Intereses x cobrar Morat y Compens Dólar
16-3-2-02 Int. por cobrar Morat y Compe Sin Dcto D
16-4-1-01 Depósitos en Garantía Soles
16-4-2-01 Depósitos en Garantía Dólares
16-6-2-01 Reclamos al Seguro Dólares
16-7-1-01 Otras Cuentas por Cobrar
16-7-1-03 Alojamiento y Alimentación Personal
16-7-1-05 Intereses por Cobrar GRP
16-8-1-01 Ctas por Cobrar Vinculadas 0

16-8-1-02 Ctas por Cobrar Vinculadas 0
16-8-1-03 Ctas por Cobrar Vinculadas Matriz
16-8-2-01 Ctas por Cobrar Vinculadas Dólares
16-9-1-01 Cobranza Dudosa Soles
16-9-2-02 Cobranza Dudosa Dólares
19-1-1-01 Cobranza Dudosa Comercial
19-1-1-02 Cobranza Dudosa Comercial dólares
19-2-1-01 Cobranza Dudosa No Comercial Soles
19-2-2-01 Cobranza Dudosa No Comercial Dólares
37
26-6-1-01 Suministros Diversos

26-6-1-02 Suministros AF
26-8-1-01 Suministros Diversos - ACM
28-6-1-01 Suministros Diversos por Recibir
29-6-1-01 Provisión Desvalorización de Existencias
29-8-1-01 Provisión para Desvalorización - ACM
31-1-1-01 Acciones de Tesorería

33-1-1-01 Terrenos
33-1-2-01 Terrenos Excedente de Revaluación
33-2-1-01 Edificios y Otras Construcciones
33-2-2-01 Edificios y Otras Construcc Exc de Reval
33-3-1-01 Maqui. Equip. y Otras Unidades de Explot
33-3-2-01 Maquin. Eq. y Otras Unid. Explo. Exc Rev
33-4-1-01 Unidades de Transporte
33-4-2-01 Unidades de Transporte Exced de Revaluac
33-5-1-01 Muebles y Enseres
33-5-2-01 Muebles y Enseres Exced de Revaluación
33-6-1-01 Equipos Diversos
33-6-2-01 Equipos Diversos Exced de Revaluación
33-7-1-01 Equipos de Cómputo
33-9-1-01 Obras en Curso
33-9-1-03 Obras en Curso - Hotel Electroandes
34-2-1-01 Gastos de Investigación y Desarrollo

34-3-1-01 Software
34-5-1-01 Gastos de Estudios y Proyectos
34-6-1-01 Goodwill
38-2-1-01 Seguros
38-2-1-02 Seguro Vida Ley D.L. 688
38-2-1-04 SCTR Económico
38-2-1-05 Seguro Preferencial
38-2-1-06 Póliza de Vida Temporal
38-2-1-07 Seguro Responsabilidad Civil
38-2-1-08 Seguro 3D
38-2-1-09 Seguro de Vehículos
38-4-1-01 Entregas a Rendir Cuentas Soles
38-4-1-02 Entregas a Rendir Descuento por Planilla
38-4-2-01 Entregas a Rendir Cuentas Dólares
38-5-1-01 Adelanto de Remuneraciones
38-5-1-02 Adelanto de Vacaciones
38-5-1-03 Adelanto de Gratificaciones
38-6-1-01 Otros Gastos Pagados x Adelantado Soles
38-6-2-01 Otros Gtos Pagados x Adelantado Dólares
38-7-1-01 Pagos a Cta Impto a la Renta 3ra Categ
38-7-1-02 Impuesto a la Renta Diferido Corriente
38-9-1-01 Otras Cargas Diferidas Soles
38-9-1-02 Otras Cargas Diferidas Encargo Terceros
38-9-1-03 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán
38
38-9-2-01 Otras Cargas Diferidas Dólares

38-9-2-03 Otras Cargas Diferidas Proyecto Yuncán
39-3-2-01 Edificios y Otras Construcciones

39-3-2-02 Edificios y Otras Construcc Exc de Reval
39-3-3-01 Deprec. Maq. Eq. y Otras Unid. de Explot
39-3-3-02 Dep. Maq. Eq y Otras Unid Explot. Exc Re
39-3-4-01 Depreciación Unidades de Transporte
39-3-4-02 Dep. Unidades de Transport Exc. de Reval
39-3-5-01 Depreciación Muebles y Enseres
39-3-5-02 Depreciac. Muebles y Enseres Exc. de Rev
39-3-6-01 Depreciación Equipos Diversos
39-3-6-02 Depreciac. Equipos Diversos Exc. de Rev
39-4-1-01 Amortización de Concesiones y Derechos
39-4-6-01 Amortización Goodwill
40-1-1-01 IGV Crédito Fiscal

40-1-1-02 IGV por Pagar
40-1-1-03 IGV No Domiciliados
40-1-1-04 IGV Retenciones por Pagar
40-1-1-05 IGV Detracciones - SPOT
40-1-7-03 Impuesto a la Renta 3ra Categoría
40-1-7-04 Impuesto a la Renta 4ta Categoría
40-1-7-05 Impuesto a la Renta 5ta Categoría
40-1-7-06 Impuesto a la Renta No Domiciliados
40-1-7-07 Impuesto a la Renta Diferido
40-1-9-01 Imp. Extraord. Solidaridad Cta. Propia
40-1-9-02 Imp. Extraord. Solidaridad Cta. Terceros
40-3-1-01 ESSALUD
40-3-1-03 ESSALUD Vida
40-3-1-04 Seguro Vida Ley
40-3-2-01 Oficina de Normalización Previsional
40-3-3-01 Seguro Complementario de Seguro de Riesg
40-3-3-02 Seguro Comp. de Trabajo Riesgo - Salud
40-3-4-01 SENATI
40-3-9-05 Contribución al COES
40-3-9-06 Contribución Gas de Camisea
40-3-9-07 Otras Contribuciones
41-1-1-01 Sueldos y Salarios

41-1-1-02 Gratificaciones por Pagar
41-2-1-01 Vacaciones por Pagar
41-3-1-01 Participaciones por Pagar

41-3-1-02 Participaciones Diferidas
41-9-1-01 Otras Remuneraciones
42-1-1-01 Facturas por Pagar

42-2-1-01 Anticipos Otorgados Soles
42-9-1-01 Facturas por Recibir Soles
42-9-1-02 Facturas por Recibir Dólares
39
45-1-1-01 Dividendos por Pagar
46-1-2-01 Préstamos Bancarios Dólares Parte Cte.

46-5-1-01 Bonos u Obligaciones Soles
46-5-2-01 Bonos u Obligaciones Dólares
46-6-1-01 Intereses por Pagar Soles
46-6-2-01 Intereses por Pagar Préstamos Dólares
46-6-2-02 Intereses por Pagar Bonos Dólares
46-8-1-01 Provisión PAMA
46-8-1-02 Provisión Reestructuración Empresarial
46-9-1-01 Retenciones AFP
46-9-2-01 Retenciones Judiciales
46-9-3-01 Retenciones Seguro
46-9-4-01 Retenciones Cooperativas
46-9-5-01 Retenciones Judiciales
46-9-5-02 Retenciones Varias
46-9-6-01 Aporte MEM - DGE
46-9-6-02 Aporte Osinerg
46-9-6-03 Aporte INRENA

46-9-7-01 Provisiones Varias Soles
46-9-7-02 Provisiones Varias Dólares
46-9-8-01 Depósitos en Garantía
46-9-9-01 Otras Cuentas por Pagar
46-9-9-02 Participac. de Trabajad. Años Anteriores
46-9-9-03 Otras Cuentas por Pagar Diversas Soles

46-9-9-04 Otras Cuentas por Pagar Diversas Dólares
46-9-9-05 Otras Cuentas por Pagar RRHH Soles
46-9-9-07 Otras Cuentas por Pagar - Sindicato
46-9-9-08 Otra Cuenta por Pagar - Comedor San Juan
46-9-9-09 Otras Cuentas por Pagar 0

46-9-9-11 Otras Cuentas por Pagar SNPPH
47-1-1-01 Compensación por Tiempo de Servicios

48-3-1-01 Provisiones Diversas Soles
48-3-2-01 Provisiones Diversas Dólares
50-1-1-01 Capital Social

50-8-8-01 Capital - ACM
56-1-1-01 Capital Adicional
58-2-1-01 Reserva Legal

58-8-8-01 Reserva Legal - ACM
40
59-1-1-01 Utilidades No Distribuidas

59-8-8-01 Resultado por Exposición a la Inflación
60-6-1-01 Consumo de Materiales para Obras y Mtto

60-6-1-02 Consumo de Utiles de Uso General
60-6-2-01 Costo de Venta de Suministros
60-7-1-01 Compra de Energía Activa
60-7-1-02 Compra de Energía Reactiva
60-7-1-03 Compra de Energía Activa - Sin Contrato
60-7-1-04 Aporte Electrif. Rural - Energía Activa
60-7-1-05 Compra de Energía Activa Vinculada
60-7-2-01 Compra de Potencia
60-7-2-02 Compra de Potencia Vinculada
60-7-3-01 Peaje Sistema Principal
60-7-3-02 Peaje Sistema Secundario
60-7-3-03 Garantía Red Principal - Camisea
60-7-8-01 Compra de Energía y Potencia - ACM
60-8-8-01 Compras - ACM
62-1-1-01 Sueldos
62-2-1-01 Salarios
62-5-1-01 Gratificaciones
62-5-1-02 Asignación Familiar
62-5-1-03 Bonos
62-5-1-04 Horas Extras
62-5-1-05 Otras Remuneraciones
62-5-1-06 Otras Cargas de personal NR
62-5-1-07 Bono Productividad
62-6-1-01 Vacaciones
62-7-1-01 ESSALUD
62-7-1-02 Seg. Complem. Trabajo de Riesgo - Salud
62-7-1-03 Seg. Complem. Trab de Riesg - Pensiones
62-7-1-04 Otros
62-8-1-01 Remuneraciones al Directorio
62-9-1-01 Capacitación
62-9-1-02 Programa Seguro Médico Familiar
62-9-1-03 Asignaciones Alimenticias
62-9-1-04 Uniformes e Implementos de Seguridad
62-9-1-05 Otras Cargas de Personal
62-9-1-06 Examen Médico al Personal
62-9-1-07 Póliza Vida Ley
62-9-1-08 Prácticas Profesionales
62-9-1-09 Atenciones, Agasajos y Otros
62-9-8-01 Cargas de Personal - ACM
63-1-1-01 Correos y Courier
63-1-1-02 Teléfonos Fijo
63-1-1-03 Teléfonos Celulares
63-1-1-04 Internet
63-2-1-01 Gastos Notariales y de Registro
63-2-1-02 Honorarios Legales
63-2-1-03 Honorarios de Auditores
63-2-1-04 Honorarios de Consultores
41
63-2-1-05 Honorarios por Servicios Técnicos

63-2-1-06 Otros Honorarios
63-2-1-07 Administración de Fideicomiso
63-2-1-08 Gastos por Emisión de Títulos Valores
63-4-1-01 Serv. Mantenim. y Reparac. Obras
63-4-1-02 Serv. Mantenim. y Reparac. Represas
63-4-1-03 Serv. Manten. y Reparac. Vías de Acceso
63-4-1-04 Serv. Manten. y Reparac. Sub-estaciones
63-4-1-05 Serv. Mant. y Repar. Líneas de Transm.
63-4-1-06 Serv. Mantenim. y Reparac. Maquinaria
63-4-1-07 Serv. Mant. y Repar. Unid. de Transporte
63-4-1-08 Serv. Mant. y Repar. Muebles
63-4-1-09 Serv. Mant. y Repar. Eq. Div. y Eq. Comp
63-4-1-10 Serv. Mant. y Repar. Edif. y Otras Const
63-4-1-11 Serv. Mant. y Repar. de Viviendas
63-5-1-01 Alquiler de Inmuebles
63-5-1-02 Alquiler de Unidades de Transporte
63-5-1-03 Otros Alquileres
63-6-1-01 Electricidad
63-6-1-02 Agua
63-7-1-01 Anuncios, Avisos y Publicaciones
63-7-1-02 Servicios de Impresión y Edición
63-7-1-03 Gastos de Representación
63-7-1-04 Organización y Auspicio de Eventos
63-8-1-01 Cooperativas y Services
63-8-1-02 Vigilancia y Protección
63-8-1-03 Limpieza y Lavandería
63-8-1-04 Hotel, Comedor, Cafetería
63-8-1-05 Otros Servicios de Personal
63-8-1-06 Topografía y Dibujo
63-9-1-01 Análisis Químicos
63-9-1-02 Hidrología
63-9-1-03 COES
63-9-1-04 Servicios Gráficos
63-9-1-05 Atención Médica Familia de Convenio
63-9-1-06 Servicios Escolares
63-9-1-07 Servicios Varios
63-9-8-01 Servicios Prestados a Terceros - ACM
63-O-1-01 Movilidad Local con sustento
63-O-1-02 Movilidad Local sin sustento
63-O-1-03 Transporte
63-O-1-04 Pasajes
63-O-1-05 Almacenaje
64-3-1-01 Cánon de Telecomunicaciones
64-6-1-01 Impuesto al Patrimonio Predial
64-6-1-02 Licencia de Funcionamiento
64-6-1-03 Impuesto al Patrimonio Automotriz
64-6-1-04 Otros Tributos Gobiernos Locales
64-7-1-01 IES
64-7-1-02 SENATI
64-7-1-03 Essalud
42
64-7-1-04 SCTR - Salud

64-7-1-05 Póliza Vida Ley
64-7-1-06 SCTR Pensión
64-9-1-01 Derecho Uso de Agua INRENA
64-9-1-02 Sostenimiento Direcc. Gral. Electricidad
64-9-1-03 Sostenimiento OSINERG
64-9-1-04 Cuota - COES SINAC
64-9-1-05 Otros Tributos
64-9-1-06 ITF Impuesto a Transacciones Financieras
64-9-1-07 Otras Contrib. - Aporte Elect. Rural
64-9-8-01 Tributos - ACM
65-1-1-01 Seguro Póliza Propiedad
65-1-1-02 Seguro Responsabilidad Civil
65-1-1-03 Seguro 3D
65-1-1-04 Vida Accidentes Combinada
65-1-1-05 Póliza de Vehículos
65-1-1-06 Otros Seguros
65-1-1-07 Seguros Asistencia Médica Colectiva
65-3-1-01 Cuotas Asociaciones y Otras Institucione
65-3-1-02 Suscripciones en Diarios y Revistas
65-3-1-03 Compras de Libros, Empastes y Otros
65-3-1-04 Otras Suscripciones y Cotizaciones
65-8-8-01 Cargas Diversas de Gestión - ACM
65-9-1-01 Gastos de Viaje y Viáticos
65-9-1-02 Activos Menores
65-9-1-03 Celebraciones y Agasajos al Personal
65-9-1-04 Fotocopias
65-9-1-05 Utiles de Oficina
65-9-1-06 Víveres, subsistencias y menaje
65-9-1-07 Gastos de Trámites Legales
65-9-1-08 Refrigerio
65-9-1-10 Saneamiento de Servidumbres
65-9-1-11 Otras Cargas Diversas de Gestión
65-9-1-12 Gasolina
65-9-1-13 Gastos no Deducibles
65-9-1-14 Gastos de Viaje y Viáticos No Deducibles
65-9-1-16 Otras Cargas Div. de Gestión 0
65-9-1-17 Otras Cargas Div.de Gestión 0
65-9-1-18 Otras Cargas Div. de Gestión SNP Holding
66-2-1-01 Costo Neto de Enagen. de Inm. Maq. y Eq.

66-3-1-01 Costo Neto de Enagenacion de Intangibles
66-4-1-01 Impuestos atrasados y/o adicionales
66-4-1-02 Ajuste al Imp. Renta de Años Anteriores
66-4-1-03 Ajuste a la PPTT de Años Anteriores
66-5-1-01 Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores
66-6-1-01 Sanciones Administrativas y Fiscales
66-7-1-01 Costo de Venta Suministros
66-7-1-02 Costo de Venta Suministros Obsoletos
66-7-1-03 Costo de Venta Encargo de Terceros
66-7-2-01 Ajuste al Costo de Suministros
43
66-8-8-01 Cargas Excepcionales - ACM

66-9-1-01 Gastos sustentados con Boleta de Venta
66-9-1-02 Ajuste por Pérdida en Redondeo
66-9-1-03 Faltante de Inventario
66-9-1-04 Otras cargas excepcionales
66-9-1-05 Impuesto asumido por terceros
66-9-1-06 Gastos de Estructuración Empresarial
66-9-1-07 Gastos Proyecto Yuncán
66-9-1-08 Gastos no deducibles
67-1-1-01 Intereses por Préstamos

67-1-1-02 Comisiones Bancarias
67-3-1-01 Intereses sobre bonos
67-3-1-02 Gastos relacionados a Bonos
67-4-1-01 Intereses y Gastos de Dctos Descontados
67-6-1-01 Pérdida por Diferencia de Cambio Soles

67-6-2-01 Pérdida por Diferencia de Cambio Dólar
67-8-8-01 Cargas Financieras - ACM

67-9-1-01 Otras cargas financieras
67-9-1-02 Intereses GRP

68-1-1-01 Depreciación Inmueb. Maquinaria y Equipo
68-2-1-01 Amortización de Intangibles
68-2-1-02 Amortización de Intangibles - Goodwill
68-4-1-01 Cuentas de Cobranza Dudosa
68-5-1-01 Desvalorización de Existencias
68-6-1-01 Compensación por Tiempo de Servicios
68-8-8-01 Provisiones del Ejercicio - ACM
70-1-1-01 Potencia Eléctrica Clientes Libres

70-1-1-02 Energía Activa Clientes Libres
70-1-1-03 Energía Reactiva Clientes Libres
70-1-1-04 Sistema Principal de Transmisión CL
70-1-1-05 Compensación Transmisión Secundaria CL
70-1-1-06 Garantía Red Principal Camisea
70-1-1-07 Aporte Electrificación Rural
70-1-2-01 Potencia Eléctrica Clientes Regulados
70-1-2-02 Energía Activa Clientes Regulados
70-1-2-03 Energía Reactiva Clientes Regulados
70-1-2-04 Garantía Red Principal - Camisea
70-1-2-05 Peaje de conexión al SPT
70-1-3-01 Transferencia Potencia COES
70-1-3-02 Transferencia Energía Activa COES
70-1-3-03 Transferencia Energía Reactiva COES
70-1-3-04 Transf. de Energía Activa - Sin Contrato
70-1-3-05 Transferencia Potencia Vinculadas COES
70-1-3-07 Transferen Energ Reactiv Vinculadas COES
70-1-4-01 Compensación por Transmisión Secundaria
44
70-1-4-02 Compens Transmisión Secundaria Vinculada

70-1-5-01 Resarcimiento por Calidad de Suministro
70-8-8-01 Ventas - ACM
75-5-1-01 Alquileres de Celdas de Distribución

75-5-1-02 Alquileres de Unidades de Transporte
75-5-1-03 Alquileres de Canales de Telefonía
75-5-1-04 Alquileres de Equipos Diversos
75-5-1-05 Alquiler por Servicio Teléfono Monedero
75-5-1-06 Alquileres Varios
75-7-8-01 Ingresos Diversos - ACM
75-9-1-01 Multa por Incumplim Contratos y Proveed.
75-9-1-02 Servicio Hotelero
75-9-1-03 Servicio de Mantenimiento Eléctrico
75-9-1-06 Otros Ingresos Diversos
75-9-1-08 Servicio de Alimentación
75-9-1-09 Otros Ingresos Diversos a Vinculadas
76-2-1-01 Enajenac. de Inmuebles, Maquinaria y Eq.

76-4-1-01 Recuperac. Castigo de Ctas Incobrables
76-5-1-01 Devoluc. Provisiones de Ejerc Anteriores
76-6-1-01 Ajuste a Participac. de Años Anteriores
76-6-1-02 Impuesto a la Renta de Años Anteriores
76-7-8-01 Ingresos Excepcionales - ACM
76-8-1-01 Ingresos Extraordinarios
76-8-1-02 Venta de Suministros
76-8-1-03 Venta de Suministros Obsoletos
76-9-1-01 Otros Ingresos Extraordinarios
76-9-1-02 Sobrante de Inventarios
77-2-1-01 Intereses
77-4-1-01 Intereses sobre Depósitos Ctas. a Plazo
77-4-2-01 Intereses Cuenta Corriente
77-5-1-01 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago
77-6-1-01 Ganancia por Diferencia de Cambio Soles

77-6-2-01 Ganancia por Diferencia de Cambio Dólar
77-8-8-01 Ingresos Financieros - ACM

77-9-1-01 Intereses Compensatorios
77-9-1-02 Intereses Moratorios
77-9-1-03 Otros Intereses y Moras
77-9-1-04 Intereses GRP
79-1-0-00 Cargas Imputables a Cuentas de Costos

86-1-1-00 Distribucion Legal de la Renta Neta
86-1-2-00 Participac. de los Trabajadores Diferido
88-1-1-00 Impuesto a la Renta
88-1-2-00 Impuesto a la Renta Diferido
89-1-1-00 Resultado del Ejercicio
45
89-8-1-01 Resultado por Exposición a la Inflación

90-2-2-60 C.P. SG Generac. - Compras
90-2-2-62 C.P. SG Generac. - Labor
90-2-2-63 C.P. SG Generac. - Serv. Terceros
90-2-2-64 C.P. SG Generac. - Tributos
90-2-2-65 C.P. SG Generac. - Cargas Div. Gestión
90-2-2-68 C.P. SG Generac. - Provisiones
90-2-3-60 C.P. SG Transform. y Transm. - Compras
90-2-3-62 C.P. SG Transform. y Transm. - Labor
90-2-3-63 C.P. SG Transform. y Transm. - Serv. Ter
90-2-3-64 C.P. SG Transform. y Transm. - Tributos
90-2-3-65 C.P. SG Transform. y Transm - Cargas Div
90-2-3-68 C.P. SG Transform. y Transm. - Provisión
90-2-4-62 Costo de Producción gasto de personal
90-2-5-60 C.P. SG Segur. y Medio Amb. - Compras
90-2-5-62 C.P. SG Segur. y Medio Amb. - Labor
90-2-5-63 C.P. SG Segur. y Medio Amb. - Serv. Terc
90-2-5-64 C.P. SG Segur. y Medio Amb. - Tributos
90-2-5-65 C.P. SG Segur. Medio Amb. - Cargas Diver
90-2-5-68 C.P. SG Segur. Medio Amb. - Provisiones
90-9-2-60 C.P. REI Generación - Compras
90-9-2-61 C.P. REI Generación - Compra de Energía
90-9-2-62 C.P. REI Generación - Labor
90-9-2-63 C.P. REI Generación - Serv. Terceros
90-9-2-64 C.P. REI Generación - Tributos
90-9-2-65 C.P. REI Generación - Cargas Diversas
90-9-2-68 C.P. REI Generación - Provisiones
90-9-3-60 C.P. REI Transmisión - Compras
90-9-3-62 C.P. REI Transmisión - Labor
90-9-3-63 C.P. REI Transmisión - Serv. Terceros
90-9-3-64 C.P. REI Transmisión - Tributos
90-9-3-65 C.P. REI Transmisión - Cargas Diversas
90-9-3-68 C.P. REI Transmisión - Provisiones
90-9-9-60 Costo de Producción Empresa Compra Energ
94-1-1-60 C.A. Gerencia Gral. - Compras

94-1-1-62 C.A. Gerencia Gral. - Labor
94-1-1-63 C.A. Gerencia Gral. - Serv. Terceros
94-1-1-64 C.A. Gerencia Gral. - Tributos
94-1-1-65 C.A. Gerencia Gral. - Cargas Div. Gest.
94-1-1-68 C.A. Gerencia Gnrl. - Provisiones
94-1-2-60 C.A. SG RRHH - Compras
94-1-2-62 C.A. SG RRHH - Labor
94-1-2-63 C.A. SG RRHH - Serv. Terceros
94-1-2-64 C.A. SG RRHH - Tributos
94-1-2-65 C.A. SG RRHH - Cargas Divers. Gestión
94-1-2-68 C.A. SG RRHH - Provisiones
94-1-3-60 C.A. SG Telecom. e Inform. - Compras
94-1-3-62 C.A. SG Telecom. e Inform. - Labor
94-1-3-63 C.A. SG Telecom. e Inform. - Serv. Terc.
94-1-3-64 C.A. SG Telecom. e Inform. - Tributos
46
94-1-3-65 C.A. SG Telecom. e Inform. - Cargas Div.

94-1-3-68 C.A. SG Telecom. e Inform. - Provisiones
94-1-4-60 C.A. SG Serv. y Logist. - Compras
94-1-4-62 C.A. SG Serv. y Logist. - Labor
94-1-4-63 C.A. SG Serv. y Logist. - Serv. Terceros
94-1-4-64 C.A. SG Serv. y Logist. - Tributos
94-1-4-65 C.A. SG Serv. y Logist. - Cargas Div.
94-1-4-68 C.A. SG Serv. y Logist. - Provisiones
94-1-5-60 C.A. Relaciones Públicas - Compras
94-1-5-62 C.A. Relaciones Públicas - Labor
94-1-5-63 C.A. Relaciones Públicas - Serv. Terc.
94-1-5-64 C.A. Relaciones Públicas - Tributos
94-1-5-65 C.A. Relaciones Públicas - Cargas Diver
94-1-5-68 C.A. Relaciones Públicas - Provisiones
94-1-6-60 C.A. Asesoría Legal - Compras
94-1-6-62 C.A. Asesoría Legal - Labor
94-1-6-63 C.A. Asesoría Legal - Serv. Terceros
94-1-6-64 C.A. Asesoría Legal - Tributos
94-1-6-65 C.A. Asesoría Legal - Cargas Diver Gest
94-1-6-68 C.A. Asesoría Legal Provisiones
94-1-7-60 C A Auditoria Interna Compras
94-1-7-62 C A Auditoria Interna - Labor
94-1-7-63 C A Auditoria Interna - Serv. Terceros
94-1-7-65 C A Auditoria Interna - Carg Div. Gestio
94-2-1-60 C.A. Gerencia Operac. - Compras
94-2-1-62 C.A. Gerencia Operac. - Labor
94-2-1-63 C.A. Gerencia Operac. - Serv. Terceros
94-2-1-64 C.A. Gerencia Operac. - Tributos
94-2-1-65 C.A. Gerencia Operac. - Cargas Div. Gest
94-2-1-68 C.A. Gerencia Operac. - Provisiones
94-2-5-60 C.A. SG Segur. Medio Amb. - Compras
94-2-5-62 C.A. SG Segur. Medio Amb. - Labor
94-2-5-63 C.A. SG Segur. Medio Amb. - Serv. Terc.
94-2-5-64 C.A. SG Segur. Medio Amb. - Tributos
94-2-5-65 C.A. SG Segur. Medio Amb. - Cargas Diver
94-2-5-68 C.A. SG Segur. Medio Amb. - Provisiones
94-3-1-60 C.A. Gcia. Adm. y Finanz. - Compras
94-3-1-62 C.A. Gcia. Adm. y Finanz. - Labor
94-3-1-63 C.A. Gcia. Adm. y Finanz. - Serv. Terc.
94-3-1-64 C.A. Gcia. Adm. y Finanz. - Tributos
94-3-1-65 C.A. Gcia. Adm. y Finanz. - Cargas Diver
94-3-1-68 C.A. Gcia. Adm. y Finanz. - Provisiones
94-3-2-60 C.A. Finanzas - Compras
94-3-2-62 C.A. Finanzas - Labor
94-3-2-63 C.A. Finanzas - Servicios de Terceros
94-3-2-64 C.A. Finanzas - Tributos
94-3-2-65 C.A. Finanzas - Cargas Diversas Gestión
94-3-2-68 C.A. Finanzas - Provisiones
94-3-3-60 C.A. Contabilidad - Compras
94-3-3-62 C.A. Contabilidad - Labor
94-3-3-63 C.A. Contabilidad - Servicios Terceros
47
94-3-3-64 C.A. Contabilidad - Tributos

94-3-3-65 C.A. Contabilidad - Cargas Diver. Gest.
94-3-3-68 C.A. Contabilidad - Provisiones
94-3-4-60 C.A. Administración - Compras
94-3-4-62 C.A. Administración - Labor
94-3-4-63 C.A. Administración - Serv. Terc.
94-3-4-64 C.A. Administración - Tributos
94-3-4-65 C.A. Administración - Cargas Diver.
94-3-5-60 Costos de Admin. Vehícul. Gcia Adm y Fin
94-3-5-63 C.A. Vehíc. Gcia Adm y Fin - Serv. Terc.
94-3-5-65 C.A. Vehíc. Gcia Adm y Fin - Cargas Div.
94-3-6-60 C.A. Logística - Compras
94-3-6-62 C. A. Logística - Labor
94-3-6-63 C.A. Logística - Serv. Terceros
94-3-6-64 C.A. Logística - Tributos
94-3-6-65 C.A. Logística - Cargas Div. Gestión
94-3-6-68 C.A. Logística - Provisiones
94-4-1-60 C.A. Gcia. Proyectos Espec. - Compras
94-4-1-63 C.A. Gcia. Proyectos Espec. - Serv. Terc
94-4-1-65 C.A. Gcia. Proyectos Espec. - Cargas Div
94-5-1-60 C.A. Directorio - Compras
94-5-1-62 C.A. Directorio - Labor
94-5-1-63 C.A. Directorio - Serv. Terceros
94-5-1-64 C.A. Directorio - Tributos
94-5-1-65 C.A. Directorio - Cargas Div. Gestión
94-5-1-68 C.A. Directorio - Provisiones
94-9-4-60 C.A. REI Administración - Compras
94-9-4-62 C.A. REI Administración - Labor
94-9-4-63 C.A. REI Administración - Serv. Terceros
94-9-4-64 C.A. REI Administración -Tributos
94-9-4-65 C.A. REI Administración - Cargas Diver
94-9-4-68 C.A. REI Administración - Provisiones
94-9-8-60 C.A. Empresa Otros - Compras
94-9-8-62 C.A. Empresa Otros - Labor
94-9-8-63 C.A. Empresa Otros - Servicios Terceros
94-9-8-64 C.A. Empresa Otros - Tributos
94-9-8-65 C.A. Empresa Otros - Cargas Diver Gest
94-9-8-68 C.A. Empresa Otros - Provisiones
95-2-4-60 G.V. SG Comercialización - Compras

95-2-4-62 G.V. SG Comercialización - Labor
95-2-4-63 G.V. SG Comercialización - Serv. Terc.
95-2-4-64 G.V. SG Comercialización - Tributos
95-2-4-65 G.V. SG Comercialización - Cargas Div.
95-2-4-68 G.V. SG Comercialización - Provisiones
95-9-5-60 G.V. REI Comercialización - Compras
95-9-5-62 G.V. REI Comercialización - Labor
95-9-5-63 G.V. REI Comercialización - Serv. Terc.
95-9-5-64 G.V. REI Comercialización - Tributos
95-9-5-65 G.V. REI Comercialización - Cargas Diver
95-9-5-68 G.V. REI Comercialización - Provisiones
48
97-3-2-67 Gastos Financieros-Finanzas y Tesoreria

97-9-6-67 G.F. REI Gastos Financieros
97-9-8-67 Gastos Financieros Empresa Otros

99-9-1-60 Centros de Costos x Distribuir - Compras
99-9-1-62 Centros de Costos x Distribuir - Labor
99-9-1-63 Centros de Costos x Distrib. - Serv Terc
99-9-1-64 Centros de Costos x Distrib. - Tributos
99-9-1-65 Centros de Costos x Distrib. - Carg Div
49

Trabajo Final Ad Financier A III

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Manuel Arribas

PRIMERA PARTE: DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA.......................................................4

Este proceso se divide en cuatro etapas:................................................................17

Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso...........................................17

Procedimientos y Narrativa de las Etapas...............................................................17

4.Cuentas contables significativas y aseveraciones contables relacionadas .........20

El proceso de Ventas - Cuentas por cobrar comprende desde el proceso de

Este proceso se divide en cinco etapas:..................................................................20

Medición de energía y potencia............................................................................... 21

Gestión de cobro de facturas..................................................................................21

Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso..........................................21

1.Procedimientos y narrativa de las etapas............................................................. 21

PRIMERA PARTE: DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA

Convenio de Estabilidad Jurídica

I.1. Organigrama de la Empresa.

B. Análisis del Control Interno.

 Integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave.

La Compañía tiene políticas internas que incluyen:

 Juntas periódicas de accionistas y directorio

Principales controles a nivel Entidad:

auditoría interna u otros aspectos. El procedimiento establecido por la Compañía garantiza la

II. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EDEGEL S.A.A.

i. Principales Políticas Contables13.

Las políticas contables importantes utilizadas en la preparación y presentación de los estados

a. Marco de Referencia Contable.-

Comité de Interpretaciones (SIC).

b. Moneda funcional y de presentación.-

d. Estimados y Criterios Contables Críticos

e. Instrumentos Financieros Derivados

f. Efectivo y Equivalente de Efectivo

g. Cuentas por Cobrar y Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

k. Inmuebles, Maquinaria y Equipo

p. Participación de los Trabajadores

r. Reconocimiento de Ingresos y Gastos

s. Costos de Obligaciones Financieras

ii. PROCESO DE COMPRAS.

Este proceso se divide en cuatro etapas:

Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso

Recepción de requerimiento del Recepción de la Factura y

Procedimientos y Narrativa de las Etapas

I. Negociación y Aceptación de Proveedores.

El proceso de negociación y aceptación de proveedores, se da de dos formas:

• Negociación por Contratos

1. Gastos Sustentados con Orden de Compra.

A continuación detallamos los procesos de compra:

1. Gastos sustentados con Orden de Compra

634XXX Mantenimiento y Reparación Débito

401103 Crédito Fiscal IGV Débito

401104 IGV – Retenciones por Pagar (*De ser el caso) Crédito

421001 Factura por Pagar Crédito

2. Provisión de Gastos Recurrentes

3. Compra de Activo Fijo

• Cuando la factura llega se procede a sellar el documento notificando la fecha de recepción. El

El asiento de contabilización provisional de la adquisición de un Activo Fijo guarda la

Número de Descripción de las Cuentas Débito /

El asiento de contabilización de la activación de un Activo Fijo guarda la siguiente

4. Cuentas contables significativas y aseveraciones contables relacionadas

Cuentas por Pagar Comerciales.

Servicios Prestados por Terceros

iii. PROCESO DE VENTAS

Este proceso se divide en cinco etapas:

• Medición de energía y potencia

Inicio y término de las etapas relacionadas al proceso