Conceptos Generales de Auditora

Auditora
Es un examen crtico que se realiza con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de una organizacin. Es una revisin metdica, peridica e intelectual de los registros, tareas y resultados de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el desarrollo de sus actividades y operaciones. Clasificacin de la auditoria por su lugar de origen Auditora externa: es realizada por auditores totalmente ajenos a la empresa, esto permite que el auditor externo utilice su libre albedro en la aplicacin de los mtodos, tcnicas y herramientas con las cuales har la evaluacin de las actividades y operaciones de la empresa que audita. Ventaja Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo de los auditores es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia por parte de las autoridades de la empresa auditada. Desventaja Al auditor conocer poco la empresa, su evaluacin puede estar limitada a la informacin que pueda recopilar. Auditora interna: es realizada por un auditor que labora en la empresa donde se realiza la misma. Ventaja Debido a que el auditor pertenece a la empresa, casi siempre conoce integralmente sus actividades, operaciones y reas; por lo tanto su

revisin puede ser ms profunda y con mayor conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la institucin. Desventaja Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados, debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las autoridades de la institucin sobre la forma de evaluar y emitir el informe. Clasificacin de auditoras por su rea de aplicacin Auditora financiera (contable) La actividad del auditor consiste en revisar la correcta aplicacin de los registros contables y operaciones financieras de las empresas. Auditora administrativa Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organizacin, las relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones. Auditora operacional Es la revisin sistemtica y exhaustiva, sistemtica y especifica que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones. Auditora integral Es la revisin exhaustiva, sistemtica y global que realiza un equipo multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones de una empresa, con el propsito de evaluarla de manera integral, todas sus reas administrativas. Auditora gubernamental Es la revisin exhaustiva, sistemtica y concreta que se realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.

Auditora informtica Es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas computacionales, software e informacin utilizados en una empresa, sean individuales, compartidos o de redes, as como a sus instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario, equipos perifricos, y dems componentes. El propsito fundamental es evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento adecuado y la emisin oportuna de sus resultados en la organizacin. Definiciones de auditorias especializadas en reas especficas Auditora al rea mdica Es la evaluacin que se realiza a las ciencias mdicas y de salud, aplicada por especialistas de la disciplina. Auditora al desarrollo de obras y construcciones (evaluacin de ingeniera) Es la revisin realizada a la edificacin de construcciones, puede ser civil o arquitectnico. Auditora fiscal Es realiza a los registros y operaciones contables de una empresa. Auditora laboral Es realizada a las actividades, funciones y operaciones relacionadas con el factor humano de una empresa. Auditora de proyecto de inversin Es la revisin y evaluacin que se realizan a los planes, programas y ejecucin de las inversiones de los recursos econmicos de una institucin pblica o privada.

Auditoria a la caja chica o caja mayor (arqueos) Es la revisin peridica del manejo del efectivo que se asigna a una persona o rea de una empresa, de los comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones cotidianas. Auditora al manejo de mercancas (inventarios) Es la revisin fsica que se realiza a travs del conteo de los bienes, productos y materias primas, intermedias o de consumo final de una empresa. Auditora ambiental Es la evaluacin que se hace de la calidad del aire, la atmosfera, el ambiente, las aguas, ros, lagos y ocanos, as como la conservacin de la flora y la fauna. Auditora de sistemas computacionales (auditoria informtica) Las definiciones para la auditoria de sistemas computacionales son las siguientes: Auditora informtica Es la revisin que se realiza a los sistemas computacionales, software e informacin utilizados en una empresa. Auditora con la computadora Es la que se realiza con el apoyo de los equipos de computo y sus programas para evaluar cualquier tipo de actividades y operaciones, no necesariamente computarizadas, pero si susceptibles de ser automatizadas. Auditora sin la computadora Es la auditora que se realiza con tcnicas y procedimientos tradicionales del comportamiento y valides de las transacciones econmicas, administrativas y operacionales de un rea de computo.

Auditora a la gestin informtica Su aplicacin se enfoca exclusivamente a la revisin de las funciones y actividades de tipo administrativo que se realizan dentro de un centro de cmputo, tales como planeacin, organizacin, direccin y control del centro. Auditora al sistema de cmputo Esta se enfoca nicamente a la evaluacin del funcionamiento y uso correctos del equipo de cmputo, su hardware, software y perifricos. Auditora alrededor de la computadora Es la que se realiza a todo lo que est alrededor de un equipo de cmputo. Auditora de la seguridad de los sistemas computacionales Se realiza a todo lo relacionado con la seguridad de un sistema de cmputo, sus reas y personal, as como a las actividades, funciones y acciones preventivas y correctivas que contribuyan a salvaguardar la seguridad de los equipos computacionales. Auditora a los sistemas de redes Se realiza a los sistemas de redes de una empresa, considerando en su evaluacin los tipos de redes, arquitectura, topologa, sus protocolos de comunicacin, las conexiones, accesos, privilegios, administracin. Auditora integral a los centros de cmputo Es una revisin global, con el fin de evaluar de forma integral el uso adecuado de su sistema de cmputo. Auditora ISO-9000 a los sistemas computacionales Esta auditora es realizada nicamente por auditores especializados y certificados en las normas y procedimientos ISO-9000.

Auditora outsourcing Es realizada para evaluar la calidad en el servicio de asesora o procesamiento externo de informacin que proporciona una empresa a otra. Auditora ergonmica de sistemas computacionales Se realiza para evaluar la calidad, eficiencia y utilidad del entrono hombre-mquina-medio ambiente que rodea el uso de sistemas computacionales en una empresa. Objetivos generales de la auditora

Realizar una revisin independiente de las actividades, reas o funciones especiales de una institucin, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus operaciones y resultados. Hacer una revisin especializada, desde un punto de vista profesional y autnomo, del aspecto cantable, financiero y operacional de las reas de una empresa. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y lineamientos que regulan la actuacin de los empleados y funcionarios de una institucin. Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una empresa y sus reas, as como sobre el desarrollo de sus funciones y el cumplimiento de sus objetivos y operaciones.