MEMORAMDUM DE PLANEACION

Cliente xxxxxxx Ejercicio______

CLIENTE:____________________________________________________________________
PERIODO:____________________________________________________________________

COMPROMISOS
OBJETIVOS: _________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
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ALCANCE : _________________________________________________________________
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RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA:
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CONTENIDO DE LOS INFORMES:
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PLAZOS PARA LA PRESENTACIN Y DISCUSIN DE INFORMES:
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Cliente xxxxxxx Ejercicio______
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CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
ANTECEDENTES:
Naturaleza:____________________________________________________________
Estructura Legal:________________________________________________________
Fecha de Fundacin:_____________________________________________________
Actividad Econmica Principal:____________________________________________
______________________________________________________________________
Otras Actividades Productivas:_____________________________________________
______________________________________________________________________
Objetivos y Planes Estratgicos:____________________________________________
______________________________________________________________________
Partes Relacionadas:_____________________________________________________
______________________________________________________________________
Fuentes y Mtodos de Financiamiento:_______________________________________
______________________________________________________________________
Cuerpo Directo y Estructura Organizacional:__________________________________
______________________________________________________________________
Comit de Auditora y Alcance de sus Funciones:______________________________
______________________________________________________________________
Funcin de Auditora Interna:______________________________________________
______________________________________________________________________
Clientes Importantes:_____________________________________________________
______________________________________________________________________
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Cliente xxxxxxx Ejercicio______
Principales Proveedores:__________________________________________________
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FACTORES ECONOMICOS GENERALES:

Nivel General de la Actividad Econmica:____________________________________
Tasas de Inters y Disponibilidad de Financiamiento:___________________________
______________________________________________________________________
Polticas Gubernamentales que Afectan la Operatividad de la Empresa:_____________
______________________________________________________________________
LA INDUSTRIA:
El Mercado y la Competencia: ____________________________________________
_____________________________________________________________________
Actividad Cclica o por Temporada:________________________________________
Cambios en la Tecnologa del Producto:_____________________________________
Riesgos del Negocio:____________________________________________________
Operaciones en Reduccin o en Expansin:__________________________________
_____________________________________________________________________
Condiciones Adversas: __________________________________________________
ndices Clave y Estadsticas de Operacin: __________________________________
_____________________________________________________________________
Otras Caractersticas de la Industria (Condiciones importantes que afectan al negocio):
_____________________________________________________________________
ANLISIS FINANCIERO:
Estados Financieros Comparativos: ________________________________________
Anlisis de Liquidez:____________________________________________________
Anlisis de la Actividad:_________________________________________________
Apalancamiento Financiero:______________________________________________
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Cliente xxxxxxx Ejercicio______
Anlisis de la Rentabilidad:________________________________________________
______________________________________________________________________
Identificacin de Aspectos Significativos (Planilla de Decisiones):_________________
______________________________________________________________________

LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES

LEYES Y REGLAMENTOS GENERALES:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

LEYES Y REGLAMENTOS ESPECIFICOS:

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

BENEFICIOS FISCALES:
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Cliente xxxxxxx Ejercicio______
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
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COMPRENSIN DE LOS SITEMAS DE CONTABILIDAD Y DE CONTROL

Polticas Contables Adoptadas por la Entidad y los Cambios en esas Polticas: _______
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Efecto de Nuevos Pronunciamientos Normativos de Contabilidad y Auditora: _______
______________________________________________________________________
SISTEMA CONTABLE:
Forma de Llevar los Registros:_____________________________________________
Detalle de Registros Autorizados:___________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Detalle de Registros Auxiliares: ____________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Detalle de Registros Especiales:____________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Forma de Validar las Operaciones:__________________________________________
Detalle de los Estados Financieros y Otros Informes o Reportes que se emiten y con
qu Periodicidad: _______________________________________________________
______________________________________________________________________
5

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Cliente xxxxxxx Ejercicio______
______________________________________________________________________
Mtodo de Valuacin de Inventarios:________________________________________
Sistema de Registro de Inventarios: _________________________________________
Sistema de Costos Utilizados: _____________________________________________
Comprensin del Ambiente SIC: ___________________________________________

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Cuestionarios, Narrativas y/o Flujogramas orientados a evaluar los componentes del
control interno:
El Ambiente de Control:__________________________________________________
______________________________________________________________________
El Proceso de Evaluacin del Riesgo por la Entidad:____________________________
______________________________________________________________________
El Sistema de Informacin y Comunicacin:__________________________________
______________________________________________________________________
Actividades de Control___________________________________________________
______________________________________________________________________
Monitoreo de Controles:__________________________________________________
______________________________________________________________________
Calificacin de Riesgos Inherentes y de control de las reas o Componentes
Importantes (alto, medio y bajo): ___________________________________________
6

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Cliente xxxxxxx Ejercicio______
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Nivel o Niveles de Importancia Relativa: _____________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Identificacin de reas Complejas de Contabilidad: ____________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

PROGRAMACIN Y ORGANIZACIN DE LA AUDITORIA

rea o Componente

Objetivos, Alcances y Procedimientos

Horas Presupuestadas

__________________

______________________________

____________

__________________

______________________________

____________

__________________

______________________________

____________

__________________

______________________________

____________

__________________

______________________________

____________

__________________

______________________________

____________

Total de Horas Presupuestadas. . . . . . . . . . . . . . . . . .

PERSONAL ASIGNADO:
Cargo

Nombre

__________________

_______________________________________

__________________

_______________________________________

__________________

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Cliente xxxxxxx Ejercicio______
PERSONAL CLAVE (Del Cliente, con quin entenderse):
Cargo

Nombre

__________________

_______________________________________

__________________

_______________________________________

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FECHAS CLAVE (Visitas e Informes):

Avance

Fechas

Preliminar

_______________________________________

Inicial

_______________________________________

Intermedia

_______________________________________

Final

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