PRIMERA Y SEGUNDA EVALUACIN A DISTANCIA DE AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS 1. Explicar la diferencia de auditora operativa con auditora Financiera.

La auditoria Operativa consiste en la evaluacin de las reas de funcionamiento y operacin de una empresa o entidad para establecer si se cuenta con los adecuados controles para operar con eficiencia, se basa principalmente en la revisin del sistema de control interno de la empresa, en cambio la auditora financiera es el examen de los estados financieros en su conjunto para expresar opinin acerca de s estos presentan o no razonablemente la situacin econmica financiera y de resultados, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. El objetivo de la Auditoria Financiera es emitir opinin o dictamen sobre la razonabilidad de la situacin financiera de una entidad a una fecha dada, as como sobre el resultado de sus operaciones financieras y el flujo de fondos para el periodo que termina en dicha fecha, en cambio el objetivo de la auditoria operacional es determinar el grado de eficacia, economa y eficiencia de las operaciones para formular las recomendaciones para corregir deficiencias o para mejorar dicho grado de eficacia , economa y eficiencia 2. Explicar diferencia entre auditoria operativa con auditoria administrativa La auditoria operativa se basa principalmente en la revisin del sistema de control interno de la empresa, en cambio la auditoria administrativa es la que se encarga de verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos en su objetivo tambin el evaluar la calidad de la administracin en su conjunto. 3. Desarrollo 1. PROGRAMA DE AUDITORIA Objetivos. Obtener informacin para su revisin, evaluacin y anlisis relacionado con las actividades del rea de ventas. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Solicitar facturas, guas de remisin, rdenes de compra, correspondencia interna y externa, manual de procedimientos y reglamentos. Solicitar escritura pblica de constitucin e informes de auditora realizada en periodos anteriores.

 Solicitar informacin necesaria del rea de contabilidad Elaborar cuestionarios de control interno Analizar la documentacin que sustente las ventas Determinar si las ventas se ha realizado respetando las normas establecidas Solicitar confirmaciones de saldos de clientes Determinar si los productos venditos han sido sometidas a control de calidad. Comparar los saldos por ventas de la contabilidad con los del rea de ventas y con la confirmacin de los clientes. En caso de encontrar errores observar. 2. EXAMEN DE AUDITORIA ELABORACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO Referenciacin con ndices DEPARTAMENTO DE VENTAS jjun Procedimientos: 1. Comparacin de saldos de diciembre 2005 1.1 Comparacin de saldos con rea de ventas y confirmacin de saldo de clientes FECHA FACTURA N CLIENTE SALD. EMP. AVAL . Morosidad . 02/12 001 N 001867 Comercial Itos SAC 180,000 NO 54,000 15/12 001 N 001960 Comercial Tic. SAA. 220,000 NO 66,000 1.2 Comparacin de saldos con rea de ventas y saldos registrados contablemente Saldo de ventas por rea de ventas considerando IGV 400,000 Saldo de ventas registradas por rea de contabilidad considerando IGV 400,000 Diferencia (morosidad) 120,000 Total 520.000 2. Calidad de mercadera vendida Se ha establecido que los responsables que determinan la calidad de la mercadera comprada en diciembre del ao 2005, aplicaron los procedimientos reglamentados que disponen.

3. Se ha revisado las ventas del ao 2005 presentando el siguiente detalle FECHA FACTURA N CLIENTE SALD. EMP. AVAL . Morosidad . 02/12 001 N 001867 Comercial Itos SAC 180,000 NO 54,000 15/12 001 N 001960 Comercial Tic. SAA. 220,000 NO 66,000 - Norma de control interno - Norma de Manual de Procedimientos: Para toda venta al crdito, el cliente debe acreditar garanta o aval OBSERVACIONES REA DE VENTAS: Venta de mercaderas al crdito sin acreditacin de garanta por S/ 400,000 en diciembre del 2005. De la revisin de facturas de la venta de mercaderas del ao 2005, se ha comprobado que la empresa ha vendido mercaderas al crdito por un total de S/ 400,000 incluido el IGV, segn Fact. N 001867 a Comercial Itos SAC por S/ 180,000 y Segn Fact. N 1960 a Comercial Tic. SAA por 220,000 sin acreditar garanta y/o aval, siendo el responsable el Licenciado en Administracin de Empresas Pedro Cceres Ruffo Gerente del rea de Ventas. 4. INFORME DE AUDITORIA INTRODUCCIN A. Informacin relativa al examen 1. Motivo del examen: El directorio de la empresa Comercial Exitosa SAA design para realizar auditora de gestin del ao 2005 del rea de Ventas, a la empresa auditora Gmez & Asociados S. Civil. Los plazos de ejecucin fueron establecidos en el contrato por locacin de servicios. 2. Naturaleza y objetivos El tipo de examen es una Auditora Financiera Operativa y estar orientado a la revisin, examen y evaluacin de las operaciones administrativas, contables y financieras ejecutadas por el comercial Exitosa SAA, en el rea de ventas en el ejercicio econmico 2005. De acuerdo a los requerimientos pblicos de mritos y el contrato suscrito los objetivos son los siguientes:

a) Evaluar los sistemas administrativos que operan en Comercial Exitosa SAA en el rea de ventas en cuanto a la eficiencia, eficacia y economicidad. b) Emitir opinin sobre el resultado practicado a las operaciones y/o transacciones ejecutadas en el rea de ventas. 3. Alcances: El examen se ha realizado de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, al rea de ventas por el ejercicio comprendido del 1 de enero y el 31 de diciembre del 2005. Para cumplir con los objetivos; el alcance comprende la revisin de las operaciones financieras y administrativas comercial Exitosa SAA en la ciudad de Chimbote cubrindose las diversas reas que conforma la estructura orgnica de la caja, hasta encontrar las evidencias necesarias que nos permita expresar nuestra opinin. B. INFORMACIN RELATIVA A LA ENTIDAD EXAMINADA

1. Antecedentes y base legal La empresa comercial Exitosa SAA se constituy el 16 de mayo de 2002, domiciliada en la calle Joaqun Olmedo N 451 de la ciudad de Chimbote y est dedicada a la comercializacin de calzado 2. Responsables de la gestin administrativa periodo 2005 APELLIDOS Y NOMBRES CARGO VIGENCIA Cceres Ruffo Pedro Gerente de Ventas S 3. Conclusiones Venta al crdito sin acreditar garanta o aval por S/ 400.000 Se ha comprobado que las ventas al crdito en el ao 2005 se han realizado sin acreditar garanta o aval por un monto de S/ 400.000, asistindole responsabilidad al Gerente de Ventas. 4. Observaciones Venta en el ao 2005 por S/ 400,000 sin acreditacin de garanta o aval Del anlisis realizado a las ventas al crdito del ao 2005, la empresa ha vendido mercaderas por S/400,000, el cliente no ha acreditado garanta o aval, siendo el

responsable el Gerente de Ventas, al no haber aplicado la Norma de Manual de Procedimientos que a la letra dice Para toda venta al crdito, el cliente debe acreditar garanta o aval. 5. Recomendacin Se recomienda al Gerente del rea de ventas, que en lo sucesivo, cumplan con sus funciones para evitar desorden administrativo y operativo como en la venta al crdito identificada que ha sido efectuada sin acreditar garanta o aval. 6. Reconocimiento Expresamos nuestro agradecimiento a los funcionarios y empleados del departamento por la cooperacin que nos prestaron durante la auditoria.