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INTERESE
S
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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391.98
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800.00
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25,138.89
$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
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$
22,239.59
$
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$
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$
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$
20,775.56
$
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$
19,998.90
$
19,598.87
$
19,190.85
$
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$
18,350.16
$
17,917.17
$
17,475.51
$
17,025.02
$
16,565.52
35
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31/10/201
$
468.69
$
478.06
$
487.62
$
497.38
$
507.32
$
517.47
$
527.82
$
538.38
$
549.14
$
560.13
$
571.33
$
582.76
$
594.41
$
606.30
$
618.43
$
630.79
$
643.41
$
656.28
$
669.40
$
682.79
$
696.45
$
710.38
$
724.58
$
739.08
$
331.31
321.94
312.38
302.62
292.68
282.53
272.18
261.62
250.86
239.87
228.67
217.24
205.59
193.70
181.57
169.21
156.59
143.72
130.60
117.21
103.55
89.62
75.42
60.92
46.14
$
800.00
$
800.00
$
800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
$
800.00
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800.00
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800.00
$
800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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800.00
$
800.00
$
800.00
$
$
16,096.83
$
15,618.77
$
15,131.14
$
14,633.76
$
14,126.44
$
13,608.97
$
13,081.15
$
12,542.77
$
11,993.63
$
11,433.50
$
10,862.17
$
10,279.41
$
9,685.00
$
9,078.70
$
8,460.27
$
7,829.48
$
7,186.07
$
6,529.79
$
5,860.39
$
5,177.59
$
4,481.15
$
3,770.77
$
3,046.18
$
2,307.11
$
60
61
2 753.86
30/11/201 $
2 768.93
31/12/201 $
2 784.31
800.00
31.07 $
800.00
15.69 $
800.00
REGISTRO 1
PARCIAL
DEBE
$
28,608.71
$
28,608.71
$
4,070.21
$
24,538.49
$
24,538.49
$
28,608.71
REGISTRO 2
PARCIAL
DEBE
$
800.00
$
800.00
$
104.00
$
104.00
Efectivo y Equivalentes
Banco Azteca
HABER
$
4,070.21
01/01/2008
CUENTA
Obligacin Bajo Arrendamiento Financiero
por Pagar a C.P.
ABC, S.A. de C.V.
1,553.25
$
784.32
$
0.00
$
28,608.71
HABER
$
904.00
$
904.00
$
904.00
$
904.00
REGISTRO 3
PARCIAL
DEBE
HABER
Gastos Financieros
$
1,107.47
$
1,107.47
$
492.53
$
492.53
$
208.00
Compras Locales
$
208.00
Efectivo y Equivalentes
$
1,808.00
Banco Azteca
$
1,808.00
$
1,808.00
$
1,808.00
C) Contabilizar la depreciacin correspondiente al los meses de arrendamiento, segn las cuotas cobradas.
Cantidad de Meses
Plazo del contrato
(aos)
Monto depre.
mensual
$
476.81
$
Total Depreciacin 1,430.44
$
Valor Residual
$
Monto a depreciar 28,608.71
HABER
$
1,430.44
$
1,430.44
$
1,430.44
D) Contabilizar todo lo referente al contrato de arrendamiento desde el punto de vista del arrendador,
considerando que el bien tiene un costo de $ 20,000.00
REGISTRO
1
PARCIAL
DEBE
$
20,000.00
$
2,600.00
$
2,600.00
Efectivo y Equivalentes
banco Azteca
HABER
$
22,600.00
$
22,600.00
01/01/2008
CUENTA
Cuentas por Cobrar por Arrendamiento
Financiero a C.P.
ABC, S.A. de C.V.
Cuentas por Cobrar por Arrendamiento
Financiero a L.P.
ABC, S.A. de C.V.
P.P. y Eq. Mantenido para Arrendamiento
Financiero
Otros Ingresos
REGISTRO
2
PARCIAL
HABER
$
4,070.21
$
24,538.49
$
20,000.00
$
8,608.70
$
28,608.71
DEBE
REGISTRO 3
$
28,608.70
CUENTA
Efectivo y Equivalentes
Banco Azteca
IVA Dbito Fiscal
PARCIAL
$
DEBE
$ 2,712.00
2,712.00
$
312.00
Clientes Locales
$
312.00
$
1,292.53
$
492.53
Otros Ingresos
$
1,107.47
Intereses
1,107.47
HABER
2,712.00
$
2,712.00
Contabilizar todo lo anterior, considerando el supuesto que la primera cuota ser pagada un tres meses
despus de firmado el contrato de arrendamiento y la opcin de compra se pagara en la fecha en que se
cancele la ultima cuota de arrendamiento, tanto los registros del arrendatario como del arrendador.
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31/10/2008
30/11/2008
$
238.95
$
243.73
$
248.60
$
253.57
$
258.65
$
263.82
$
269.10
$
274.48
$
$
539.26
$
550.05
$
561.05
$
556.27
$
551.40
$
546.43
$
541.35
$
536.18
$
530.90
$
525.52
$
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
SALDO
$
26,963.22
$
27,502.49
$
28,052.54
$
27,813.59
$
27,569.86
$
27,321.25
$
27,067.68
$
26,809.03
$
26,545.21
$
26,276.12
$
26,001.64
$
10
31/12/2008
11
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32
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33
30/11/2010
279.97
$
285.57
$
291.28
$
297.10
$
303.05
$
309.11
$
315.29
$
321.59
$
328.03
$
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$
341.28
$
348.10
$
355.07
$
362.17
$
369.41
$
376.80
$
384.33
$
392.02
$
399.86
$
407.86
$
416.02
$
424.34
$
432.82
$
441.48
$
450.31
520.03
$
514.43
$
508.72
$
502.90
$
496.95
$
490.89
$
484.71
$
478.41
$
471.97
$
465.41
$
458.72
$
451.90
$
444.93
$
437.83
$
430.59
$
423.20
$
415.67
$
407.98
$
400.14
$
392.14
$
383.98
$
375.66
$
367.18
$
358.52
$
349.69
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
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800.00
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800.00
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800.00
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$
800.00
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800.00
$
800.00
$
800.00
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800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
25,721.67
$
25,436.11
$
25,144.83
$
24,847.73
$
24,544.68
$
24,235.57
$
23,920.29
$
23,598.69
$
23,270.66
$
22,936.08
$
22,594.80
$
22,246.70
$
21,891.63
$
21,529.46
$
21,160.05
$
20,783.25
$
20,398.92
$
20,006.90
$
19,607.03
$
19,199.17
$
18,783.16
$
18,358.82
$
17,926.00
$
17,484.52
$
17,034.21
34
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31/05/2012
52
30/06/2012
53
31/07/2012
54
31/08/2012
55
30/09/2012
56
31/10/2012
57
30/11/2012
58
31/12/2012
$
459.32
$
468.50
$
477.87
$
487.43
$
497.18
$
507.12
$
517.26
$
527.61
$
538.16
$
548.92
$
559.90
$
571.10
$
582.52
$
594.17
$
606.06
$
618.18
$
630.54
$
643.15
$
656.02
$
669.14
$
682.52
$
696.17
$
710.09
$
724.29
$
$
340.68
$
331.50
$
322.13
$
312.57
$
302.82
$
292.88
$
282.74
$
272.39
$
261.84
$
251.08
$
240.10
$
228.90
$
217.48
$
205.83
$
193.94
$
181.82
$
169.46
$
156.85
$
143.98
$
130.86
$
117.48
$
103.83
$
89.91
$
75.71
$
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
800.00
$
$
16,574.89
$
16,106.39
$
15,628.52
$
15,141.09
$
14,643.91
$
14,136.79
$
13,619.52
$
13,091.91
$
12,553.75
$
12,004.83
$
11,444.92
$
10,873.82
$
10,291.30
$
9,697.13
$
9,091.07
$
8,472.89
$
7,842.35
$
7,199.19
$
6,543.18
$
5,874.04
$
5,191.52
$
4,495.35
$
3,785.26
$
3,060.96
$
59
60
738.78
31/01/2013 $
753.56
28/02/2013 $
1,568.63
61.22
$
46.44
$
31.37
800.00
$
800.00
$
1,600.00
REGIST
RO 1
PARCI
AL
CUENTA
Gastos Financieros
Intereses por Arrendamiento Financiero
Obligacin Bajo Arrendamiento Financiero
por Pagar a C.P.
ABC, S.A. de C.V.
IVA Crdito Fiscal
Compras Locales
HABER
$
28,608.
71
$
2,616.43
$
2,669.8
2
$
25,436.11
$
25,938.
88
$ 28,052.54
REGIST
RO 2
PARCI
AL
DEBE
$
28,052.54
HABER
1,650.36
238.95
245.61
$
1,650.3
6
$
238.95
$
245.61
Efectivo y Equivalentes
Banco Azteca
DEBE
$ 28,052.54
31/03/2008
2,322.18
$
1,568.63
$
(0.00)
$
2,134.92
$
2,134.9
2
V/pago de la primer cuota por arrendamiento
financiero 2008
B) PAGO DE SEGUNDA Y TERCER CUOTA
31/05/2008
CUENTA
Gastos Financieros
Intereses por Arrendamiento Financiero
PARCI
AL
2,134.92
DEBE
$
2,134.92
HABER
1,107.67
492.33
208.00
$
1,107.6
7
$
492.33
$
208.00
Efectivo y Equivalentes
$
1,808.00
Banco Azteca
$
1,808.0
0
1,808.00
$
1,808.00
HABER
$
1,430.44
Bien a depreciar
Cantidad de Meses
Plazo del contrato
3
5
$
1,430.44
Monto depre.
mensual
$
476.81
$
Total Depreciacin 1,430.44
Valor Residual
$
$
1,430.44
(aos)
Vida til (aos)
$ 28,608.71
Monto a depreciar
REGISTRO
1
PARCIAL
DEBE
$
20,000.00
$
2,600.00
$
2,600.00
Efectivo y Equivalentes
banco Azteca
HABER
$
22,600.00
$
22,600.00
01/01/2008
CUENTA
Cuentas por Cobrar por Arrendamiento
Financiero a C.P.
ABC, S.A. de C.V.
Cuentas por Cobrar por Arrendamiento
Financiero a L.P.
ABC, S.A. de C.V.
P.P. y Eq. Mantenido para Arrendamiento
Financiero
Otros Ingresos
REGISTRO
2
PARCIAL
CUENTA
Efectivo y Equivalentes
HABER
$
24,538.49
$
20,000.00
$
8,608.70
DEBE
$
4,070.21
$
28,608.71
$
28,608.70
DEBE
HABER
REGISTRO
3
PARCIAL
$
2,712.00
Banco Azteca
$
2,712.00
$
312.00
$
312.00
$
1,292.53
$
492.53
Otros Ingresos
Intereses
$
1,107.47
$
1,107.47
$
2,712.00
$
2,712.00
Arrendamiento Operativo
Punto 2
Contabilizar desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario, el arrendamiento anterior con todos los supuestos
anteriores, pero que adems la empresa arrendadora, no a transferido los riegos y ventajas del mismo.
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
A) CONTABILIDAD DEL ARRENDATARIO
(XYZ)
01/01/2008
CUENTA
Gastos de Operacin
Gastos de Arrendamiento Operativo
REGISTRO 2
PARCIAL
$
104.00
$
104.00
Efectivo Y Equivalente
Banco azteca
V/ Pago de la primer cuota de
HABER
$
800.00
DEBE
$
800.00
$
904.00
$
904.00
$
arrendamiento Operativo
B)
29/02/2008
CUENTA
Gastos de Operacin
Gastos de Arrendamiento Operativo
REGISTRO 2
PARCIAL
904.00
DEBE
$
1,600.00
HABER
$
1,600.00
904.00
$
208.00
$
208.00
Efectivo Y Equivalente
Banco azteca
V/ Pago de la segunda y tercer cuota de
arrendamiento Operativo
$
1,808.00
$
1,808.00
$
1,808.00
$
1,808.00
REGISTRO
1
PARCIAL
DEBE
$
20,000.00
$
2,600.00
$
2,600.00
Efectivo y Equivalentes
banco Azteca
HABER
$
22,600.00
$
22,600.00
REGISTRO
2
PARCIAL
DEBE
$
2,712.00
Banco Azteca
Ingresos por arrendamiento
$
2,400.00
Arrendamiento Operativo
IVA debito fiscal
V/cobro de las 3 primeras cuotas del arrendamiento
financiero periodo 2008
HABER
$
2,712.00
$
312.00
$
2,712.00
Clculos
venta
valor sin iva
$4000
iva
520
PARTIDA 1
$ 4520
$4520 /1.13 =
CUENTAS X
COBRAR
COSTO DE VENTAS
VENTAS
HABER
4520
2857.1
4
=$
b)
Colum
n2
DEBE
4000
Calcular la liquidacin del Banco por el uso de la tarjeta si este cobra a la empresa una comisin del 5% (1
Punto)
Calcular la liquidacin del Banco por el uso de la tarjeta si este cobra a la empresa una
comisin del 5% (1 Punto)
CALCULO
CONCEPTO
GASTO DE VENTA
COMISION
IVA CREDITO FISCAL
c)
FALTA
DEBE
$
226.00
HABER
$
29.38
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
BANCO
$
255.38
Contabilizar desde el punto de vista del Banco la operacin anterior, asumiendo que el banco otorga al
tarjetabiente 1 punto por cada dlar que compre con la tarjeta, y que este adems tiene valorado cada punto
en un valor de centavo.
DATOS:
Unidades
Costo Unit.
Precio Estim. De Vta
Costos incurridos p/Vta.
30,000
$
10.00
$
15.00
$
7.00
Costos incurridos
$
7.00
$
8.00
31/12/2011
Concepto
Pda X
Parcial
Debe
$
60,000.00
$
60,000.00
Otros Gastos
Perdida por Deterioro
$
60,000.00
2.)
Haber
De los inventarios del punto 1, el 30 de junio de 2012, se determino que haba fraude en el conteo del Inv. Fsico
en las que se haba echo llegar el inventario fsico al total que establecan las tarjetas de cardex, el inventario real
fsico era nicamente de 25,000 Unidades
fraude de inventario
faltante de 5000unidades x $10= $50,000
Column1
Column2
partida 1
deudores varios
Bodegueros
inventario
producto x
v/registro por faltante de 5000 unidades
de producto x
Column3
debe
$
50,000.00
Column4
Haber
$
50,000.00
Fecha
concepto
01/01/20
10 saldo inicial
compras
gasto/compras
transporte
gastos/seguros
eimpuestos de
importacion
ventas
1,500,000.00
25,000.00
60,000.00
1,500,000.00
entradas
salidas
saldo
$
$
1500,000.00
$
60,000.00
300,000.00
$ 1800,000.00
$ 1860,000.00
$
25,000.00
$ 1885,000.00
$
1500,000.
00
385,000.00
FALTA PARTIDA
HECHOS POSTERIORES, CAMBIO EN POLITICAS, ESTIMACIONES Y HERRORES (NIC 8 Y 10, SEECCIONES 10 Y 32
1.)
La empresa el dia 20 de Noviembre de 2009 recibe demanda de uno de sus clientes, ya que por desperfecto de
una maquinaria que adquiri, hecho a perder su produccin, por el mal estado de la maquinaria, la demanda es
por un valor de $100,000.00
$100,000.00
$100,000.00
$100,000.00
$50,000.00
$50,000.00
$50,000.00
$50,000.00
Aplique lo que establece la NIC 8 o 10, asumiendo que la empresa ya autorizo para su publicacin los estados
financieros el dia 30 de abril de 2010
PARTIDA NO. 3
$50,000.00
$50,000.00
$50,000.0
0
$50,000.00
b) Aplique lo que establece la NIC 8 o 10, asumiendo que la empresa autorizo para su publicacin los
estados financieros el dia 28 de Febrero de 2010
PARTIDA NO. 4
PROVISIONES POR LITIGIOS
Indemnizacin Judicial
UTILIDADES DEL
ACUMULADAS
Clientes
C/ por reversion de la provision
$50,000.00
$50,000.00
$50,000.0
0
$50,000.00
1.) NIC 16) La empresa HILLSHIR posee un Edificio con los siguientes
datos al 31 de Diciembre de 2010
Vida til
50 aos
Costo Histrico
$50,000.00
Depreciacin Acumulada (al 30/12/10)
($20,000.00)
Valor en Libros
$30,000.00
El 10 de Enero de 2011 Un perito Extiende constancia de que el
inmueble debe de ser revaluado hasta un valor de $100,000.00
a) Contabilice el Revalo dndole el tratamiento a la depreciacin
por medio del mtodo de re expresin.
Factor de Ajuste = (valor de Mercado Valor libro) / valor en libro
Factor de Ajuste = $100,000.00 - $30,000.00 = 2.333333333
$30,000.00
Aplicacin del Factor
Costo Histrico
Depreciacin Acumulada
$50,000.00 +
2.33333333)
$20,000.00 +
2.33333333)
($50,000.00
* $166,666.66
($20,000.00
* $66,666.66
Fecha: 10/10/2011
$100,000.00
Partida N 1
Concepto
Parcial
Propiedad planta y equipo
Edificio
$116,666.66
Depreciacin Acumulada
Edificio
$46,666.66
Pasivo por impuesto diferido
Supervit
Supervit por revaluacin
$52,500.00
C/
para
contabilizar
la
revaluacin del edificio por el
mtodo de re expresin
Debe
$116,666.66
Haber
$46,666.66
$17,500.00
$52,500.00
Partida N 1
Parcial
Debe
$ 20,000.00
Haber
$ 20,000.00
Partida N 2
Parcial
Debe
$ 70,000.00
Haber
$ 15,500.00
$ 52,500.00
Partida N 1
Parcial
Debe
$ 4,000.00
Haber
$ 4,000.00
Partida N 1
Concepto
Propiedad Planta y Equipo
Terreno
Pasivo por impuesto diferido
Supervit por revaluacin
Parcial
Debe
$ 60,000.00
Haber
$60,000.00
$ 15,000.00
$ 45,000.00
C/
para
contabilizar
la
revaluacin por el mtodo de
eliminacin.
DETERIORO
e) Considere el supuesto de que el perito estableci que el edificio
su valor de realizacin es de $ 15,000.00 y que su valor de Uso
es de $18,000.00
Valor Realizable
Valor de Uso
Deterioro
$15,000.00
$18,000.00
($ 3,000.00)
Fecha:
Concepto
Gastos operativos
Deterioro de activo
Deterioro del valor de los
activos
Edificio
v/ registro por deterioro de
valor
Partida N 1
Parcial
Debe
Haber
$3,000
$3,000
$3,000
$3,000
V
.
U
4
FECHA
C. H
D 31-1207
1-01-07
01-01-06
01-01-06
01-01-07
$30,000.0
0
$75,000.0
0
$80,000.0
0
$30,000.0
0
01-01-08
$120,000.0
0
$300,000.0
0
$240,000.0
0
$150,000.0
0
$40,000.00
V. REV 3112-07
$237,000.0
0
$166,000.0
0
D 31-1208
V. L
VR- CV
V. de USO
$60,000.0
0
$39,500.0
0
$41,500.0
0
$60,000.0
0
$10,000.0
0
$60,000.0
0
$197,500.
0
$124,500.
0
$90,000.0
0
$30,000.0
0
$502,000.
0
$65,000.0
0
$167,500.
0
$126,500.
0
$82,000.0
0
$25,000.0
0
$464,000.
0
$58,000.00
$165,000.0
$132,500.0
$86,000.00
$8,500.00
$450,000.0
Activo
Mobiliario y equipo
Maquina trilladora
Maquina secadora
Maquina
Embolsadora
Equipo de
transporte
$
58,000.00
$
$167,500.00 165,000.00
$
$126,500.00 132,500.00
$
$ 82,000.00 86,000.00
$
$ 25,000.00 8,500.00
$65,000.00
Importe
Recuperabl
e
( valor
mayor
entre las
dos
cantidades
anteriores
)
$
65,000.00
$
167,500.00
$
132,500.00
$
86,000.00
$
25,000.00
Importe
en libros
deterioro
de valor
$
60,000.00
No existe
$
$
197,500.00 30,000.00
$
124,500.00 No existe
$
$
90,000.00 4,000.00
$
$
30,000.00 5,000.00
Fecha
Concepto
31-dic-08 Partida # 1
Parcial
$
30,000.00
Maquina embolsadora
Equipo de transporte
v/ registro por deterioro de
valor
Haber
$
9,000.00
Otros Gastos
Perdida por deterioro de
valor
Maquina trilladora
Debe
$
39,000.00
$
30,000.00
$
4,000.00
$
5,000.00
b) Suponga que la informacin anterior corresponde a una unidad generadora de efectivo y se le pide a
usted que determine y contabilice la perdida por deterioro.
Registros contables
Fecha
Concepto
Parcial
Debe
Haber
31-dic08 Partida # 1
$
38,000.00
Gastos Operativos
Deterioro de Unidad Generadora de Efectivo
Deterioro Acumulado Unidad
Generadora de Efectivo
V/ Registro por el deterioro de la unidad
generadora
de efectivo.
$38,000.
00
$38,000.
00
$38,000.0
0
Totales
$38,000.
00
DISTRIBU
CION DEL
VALOR EN DETERIOR
LIBROS
O
$60,000.00
$4,541.83
MOBILIARIO Y EQUIPO
MAQUINARIA TRILLADORA
MAQUINARIA SECADORA
$197,500.0
0
$124,500.0
0
$90,000.00
MAQUINARIA EMBOLSADORA
$30,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTALES
Fecha
Concepto
31-dic08 Partida # 1
Deterioro Acumulado Unidad
Generadora de Efectivo
Propiedad planta y equipo
$502,000.0
0
NUEVO
VALOR
EN
LIBROS
$55,458.1
7
$14,950.20 $182,549.
80
$9,424.30 $115,075.
70
$6,812.75 $83,187.2
5
$2,270.92 $27,729.0
8
$38,000.00 $464,000.
00
Parcial
Debe
Haber
$
38,000.00
$38,000.
00
MOBILIARIO Y EQUIPO
MAQUINARIA TRILLADORA
MAQUINARIA SECADORA
MAQUINARIA EMBOLSADORA
EQUIPO DE TRANSPORTE
V/ por disminucion por deterioro de valor
$4,541.8
3
$14,950.
20
$9,424.3
0
$6,812.7
5
$2,270.9
2
$
38,000.00
TOTALES
$38,000.
00
Ao 2009
$350,000.0
0
$1,050,000.
00
$800,000.0
0
Ao 2010
$700,000.00
$700,000.00
Ao 2011
$1,400,000.0
0
$ --
$ --
$1,200,000.0
0
Ao 2010
Ao 2011
$2,000,000.
00
$2,000,000.0
0
$2,000,000.0
0
$350,000.0
0
$1,050,000.
00
$1,400,000.
00
$600,000.0
0
25%
$1,400,00.0
0
$350,000.0
0
$700,000.00
$700,000.00
$1,400,000.0
0
$ --
$1,400,000.0
0
$600,000.00
$1,400,000.0
0
$600,000.00
50%
$1,400,00.00
$700,000.00
100%
$1,400,00.00
$1,400,000.0
0
$2,000,000.00 * 25%
$500,000.
00
Ao 2010
Ingreso
$2,000,000.00 * 50%
$1,000,000.
00
$500,000.0
0
$500,000.
00
$2,000,000.00 * 100%
$2,000,000.
00
$1,000,000.
00
$1,000,00
0.00
$600,000.00 * 25%
$150,000.
00
Ao 2010
Utilidad
$600,000.00 * 50%
$300,000.0
0
$150,000.0
0
$150,000.
00
$600,000.00 * 100%
$600,000.0
0
$300,000.0
0
$300,000.
00
Fecha:
Partida N 1
Concepto
Construccin en proceso
Proyecto carretera litoral
Efectivo y equivalente
Banco
C/ por registro de costos incurridos
en el proyecto de 100Km de
carretera litoral.
Parcial
Fecha:
Partida N 2
Debe
Haber
$350,000.00
$350,000.00
Concepto
Parcial
Fecha:
Concepto
Efectivo y equivalente
Banco
Cuentas por cobrar
Gobierno de El Salvador
C/ por registro del primer anticipo
del 40% del total de la obra.
Fecha:
Concepto
Construccin en proceso
Proyecto carretera Litoral
Gastos de construccin
Ingreso por la construccin
Proyecto carretera litoral
C/ Registro por el reconocimiento
del ingreso y la utilidad bruta.
Debe
Haber
$2,000,000.0
0
$2,000,000.0
0
Partida N 3
Parcial
Debe
Haber
$800,000.00
$800,000.00
Partida N 4
Parcial
Debe
$150,000.00
Haber
$350,000.00
$500,000.00
Partida N 5
Concepto
Construccin en proceso
Proyecto carretera litoral
Efectivo y equivalente
Banco
C/ por registro de costos incurridos
en el proyecto de 100Km de
carretera litoral.
Parcial
Debe
Haber
$350,000.00
$350,000.00
Fecha:
Concepto
Construccin en proceso
Proyecto carretera Litoral
Gastos de construccin
Ingreso por la construccin
Proyecto carretera litoral
C/ Registro por el reconocimiento
del ingreso y la utilidad bruta.
Partida N 6
Parcial
Debe
$150,000.00
Haber
$350,000.00
$500,000.00
Partida N 7
Concepto
Construccin en proceso
Proyecto carretera litoral
Efectivo y equivalente
Banco
C/ por registro de costos incurridos
en el proyecto de 100Km de
carretera litoral.
Parcial
Fecha:
Concepto
$700,000.00
Partida N 8
Parcial
Efectivo y equivalente
Banco
Debe
Haber
$1,200,000.0
0
$1,200,000.0
0
Fecha:
Debe
Haber
$700,000.00
Partida N 9
Concepto
Construccin en proceso
Proyecto carretera Litoral
Gastos de construccin
Parcial
Debe
$300,000.00
Haber
$700,000.00
$1,000,000.0
0
Fecha:
Partida N 10
Concepto
Facturacin sobre Proyectos en
proceso
Proyecto carretera Litoral
Parcial
Debe
Haber
$2,000,000.0
0
$2,000,000.0
0
Construccin en proceso
Proyecto carretera litoral
C/ Registro para la terminacin del
contrato del proyecto de 100 Km
de carretera litoral.
3) El 01-01-10 la sociedad Z S.A de C.V, cede en arrendamiento una maquina secadora de arroz a la
sociedad W S.A de C.V, bajo las siguientes condiciones:
V.R
$100,000.00
Plazo
6 aos
Vida til
8 aos
Tasa de inters implcita 10%
Tasa de inters incremental 12%
Valor residual garantizado $15,000.00 .Valor de mercado al final del arrendamiento $10mil.
Cuota anticipada
?
Se pide: contabilizar el arrendamiento por el lado del arrendatario y por el arrendador, sabiendo que la
utilidad antes de impuesto y reserva legal para el arrendador es de $150,000.00 y para el arrendatario es de
$200,000.00. Analice el impuesto diferido para todo el plazo del arrendamiento, suponiendo que cada ao la
utilidad antes de impuestos y reserva se incrementa en $50,000.00 para ambas partes.
CUOTA ANTICIPADA
$1,250
$
10,625.00
DEPRECIACION ANUAL
FECHA
ABONO A
CAPITAL
01/02/2010 $
01/03/2010 $
INTERESES
$
637.19 612.81
$
642.50 607.50
CUOTA
VALOR
PRESENTE
$
73,537.39
1,250.00
72,900.20
1,250.00
72,257.70
01-abr $
01-may $
01-jun $
01-jul $
01-ago $
01-sep $
01-oct $
01-nov $
01-dic $
$
01-ene $
01-feb $
01-mar $
01-abr $
01-may $
01-jun $
01-jul $
01-ago $
01-sep $
01-oct $
01-nov $
01-dic $
$
01-ene $
01-feb $
$
647.85 602.15
$
653.25 596.75
$
658.70 591.30
$
664.18 585.82
$
669.72 580.28
$
675.30 574.70
$
680.93 569.07
$
686.60 563.40
$
692.32 557.68
7,308.54 $
6,441.46
$
698.09 551.91
$
703.91 546.09
$
709.78 540.22
$
715.69 534.31
$
721.66 528.34
$
727.67 522.33
$
733.73 516.27
$
739.85 510.15
$
746.01 503.99
$
752.23 497.77
$
758.50 491.50
$
764.82 485.18
8,771.93 $
6,228.07
$
771.19 478.81
$
777.62 472.38
1,250.00
71,609.85
1,250.00
70,956.60
1,250.00
70,297.90
1,250.00
69,633.72
1,250.00
68,964.00
1,250.00
68,288.70
1,250.00
67,607.77
1,250.00
66,921.17
1,250.00
66,228.85
1,250.00
65,530.76
1,250.00
64,826.85
1,250.00
64,117.07
1,250.00
63,401.38
1,250.00
62,679.72
1,250.00
61,952.05
1,250.00
61,218.32
1,250.00
60,478.47
1,250.00
59,732.46
1,250.00
58,980.23
1,250.00
58,221.73
1,250.00
57,456.91
1,250.00
56,685.72
1,250.00
55,908.10
01-mar $
01-abr $
01-may $
01-jun $
01-jul $
01-ago $
01-sep $
01-oct $
01-nov $
01-dic $
$
01-ene $
01-feb $
01-mar $
01-abr $
01-may $
01-jun $
01-jul $
01-ago $
01-sep $
01-oct $
01-nov $
01-dic $
$
01-ene $
01-feb $
$
784.10 465.90
$
790.63 459.37
$
797.22 452.78
$
803.87 446.13
$
810.56 439.44
$
817.32 432.68
$
824.13 425.87
$
831.00 419.00
$
837.92 412.08
$
844.91 405.09
9,690.47 $
5,309.53
$
851.95 398.05
$
859.05 390.95
$
866.20 383.80
$
873.42 376.58
$
880.70 369.30
$
888.04 361.96
$
895.44 354.56
$
902.90 347.10
$
910.43 339.57
$
918.01 331.99
$
925.66 324.34
$
933.38 316.62
10,705.19
$
4,294.81
$
941.16 308.84
949.00 $
1,250.00
55,124.00
1,250.00
54,333.37
1,250.00
53,536.15
1,250.00
52,732.28
1,250.00
51,921.72
1,250.00
51,104.40
1,250.00
50,280.27
1,250.00
49,449.27
1,250.00
48,611.35
1,250.00
47,766.44
1,250.00
46,914.50
1,250.00
46,055.45
1,250.00
45,189.25
1,250.00
44,315.82
1,250.00
43,435.12
1,250.00
42,547.08
1,250.00
41,651.64
1,250.00
40,748.74
1,250.00
39,838.31
1,250.00
38,920.30
1,250.00
37,994.63
1,250.00
37,061.25
$
$
1,250.00
1,250.00
$
$
36,120.10
35,171.10
01-mar $
956.91
01-abr $
964.88
01-may $
972.92
01-jun $
981.03
01-jul $
989.21
01-ago $
997.45
01-sep $
1,005.76
01-oct $
1,014.14
01-nov $
1,022.59
01-dic $
1,031.11
$ 11,826.16
01-ene $
1,039.71
01-feb $
1,048.37
01-mar $
1,057.11
01-abr $
1,065.92
01-may $
1,074.80
01-jun $
1,083.76
01-jul $
1,092.79
01-ago $
1,101.89
01-sep $
1,111.08
01-oct $
1,120.34
01-nov $
1,129.67
01-dic $
1,139.09
$ 13,064.52
301.00
$
293.09
$
285.12
$
277.08
$
268.97
$
260.79
$
252.55
$
244.24
$
235.86
$
227.41
$
218.89
$
3,173.84
$
210.29
$
201.63
$
192.89
$
184.08
$
175.20
$
166.24
$
157.21
$
148.11
$
138.92
$
129.66
$
120.33
$
110.91
$
1,935.48
1,250.00
34,214.19
1,250.00
33,249.31
1,250.00
32,276.39
1,250.00
31,295.36
1,250.00
30,306.15
1,250.00
29,308.70
1,250.00
28,302.94
1,250.00
27,288.80
1,250.00
26,266.21
1,250.00
25,235.09
1,250.00
24,195.38
1,250.00
23,147.01
1,250.00
22,089.90
1,250.00
21,023.99
1,250.00
19,949.19
1,250.00
18,865.43
1,250.00
17,772.64
1,250.00
16,670.75
1,250.00
15,559.67
1,250.00
14,439.33
1,250.00
13,309.66
1,250.00
12,170.58
CONTABILIDAD DE ARRENDATARIO
Fecha
01/01/20
10
Concepto
AO 2010
Parcial
Debe
Haber
PARTIDA 1
$
73,537.39
$
7,308.54
$
66,228.85
01/12/20
10
PARTIDA 2
$
7,308.54
$
7,308.54
6441.46
$
1,950.00
$
15,700.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Por el pago de 12 cuotas en
efectivo comprendidos de Enero a
Diciembre
30/12/20
10
PARTIDA X2
GASTO DE VENTA
DEPRECIACION
ACUMULADA
Maquina secadora de arros
A/F
Por la depreciacion de la maquina
secadora de arroz en A/F
$
10,625.00
$
10,625.00
30/12/20
10
PARTIDA X3
$
8,771.93
8771.93
31/12/20
10
PARTIDA S1
ACTIVO POR IMPUESTO
DIFERIDO
$
516.62
$
516.62
$
55,859.93
PERDIDAS Y GANANCIAS
IMPUESTOS POR PAGAR
RENTA
Por el reconocimiento del activo
por impuesto diferido y el impuesto
corriente en resultados
31/12/20
10
$
56,376.55
PARTIDA S2
$
129,995.42
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
129,995.42
AO 2011
01/12/20
11
PARTIDA 1
$
8,771.93
$
8,771.93
OTROS GASTOS
Intereses
IVA- CREDITO FISCAL
6228.27
6228.27
$
1,950.00
$
16,950.20
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Por el pago de 12 cuotas en
efectivo comprendidos de Enero a
Diciembre
30/12/20
11
PARTIDA 2
GASTO DE VENTA
DEPRECIACION
ACUMULADA
Maquina secadora de arros
A/F
$
10,625.00
$
10,625.00
30/12/20
11
PARTIDA 3
CUENTAS POR PAGAR A/F L/P
Z, S.A. DE C.V.
CUENTAS POR PAGAR A/F
C/P
Z, S.A. DE C.V.
$
9,690.47
9690.47
31/12/20
11
PARTIDA S1
ACTIVO POR IMPUESTO
DIFERIDO
Maquina secadora de arroz
PERDIDAS Y GANANCIAS
IMPUESTOS POR PAGAR
RENTA
Por el reconocimiento del activo
por impuesto diferido y el impuesto
corriente en resultados
$
555.98
$
69,711.08
$
70,267.06
31/12/20
11
PARTIDA S2
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Por cierre de resultado y
reconocimiento de la utilidad
distribuible
$
162,659.19
$
162,659.19
AO 2012
01/12/20
12
PARTIDA 1
CUENTAS POR PAGAR A/F C/P
Z, S. A. DE C. V.
OTROS GASTOS
Intereses
IVA- CREDITO FISCAL
$
9,690.47
$
5,309.53
$
1,950.00
$
16,950.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Por el pago de 12 cuotas en
efectivo comprendidos de Enero a
Diciembre
30/12/20
12
PARTIDA 2
GASTO DE VENTA
DEPRECIACION
ACUMULADA
Maquina secadora de arros
A/F
$
10,625.00
$
10,625.00
30/12/20
12
PARTIDA 3
CUENTAS POR PAGAR A/F L/P
10,705.19
Z, S.A. DE C.V.
CUENTAS POR PAGAR A/F
C/P
Z, S.A. DE C.V.
$
10,705.19
31/12/20
12
PARTIDA S1
ACTIVO POR IMPUESTO
DIFERIDO
Maquina secadora de arroz
$
280.36
PERDIDAS Y GANANCIAS
IMPUESTOS POR PAGAR
RENTA
Por el reconocimiento del activo
por impuesto diferido y el impuesto
corriente en resultados
31/12/20
12
$
83,680.37
$
83,960.73
PARTIDA S2
$
195,254.21
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
195,254.21
PARTIDA 1
CUENTAS POR PAGAR A/F C/P
Z, S. A. DE C. V.
OTROS GASTOS
Intereses
IVA- CREDITO FISCAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$
10,705.19
$
4,294.81
$
1,950.00
$
16,950.00
PARTIDA 2
GASTO DE VENTA
DEPRECIACION
ACUMULADA
Maquina secadora de arros
A/F
$
10,625.00
$
10,625.00
30/12/20
13
PARTIDA 3
CUENTAS POR PAGAR A/F L/P
$
11,826.16
Z, S.A. DE C.V.
CUENTAS POR PAGAR A/F
C/P
Z, S.A. DE C.V.
$
11,826.16
31/12/20
13
PARTIDA S1
ACTIVO POR IMPUESTO
DIFERIDO
PERDIDAS Y GANANCIAS
IMPUESTOS POR PAGAR
RENTA
Por el reconocimiento del activo
por impuesto diferido y el impuesto
corriente en resultados
31/12/20
PARTIDA S2
$
24.06
$
97,603.57
$
97,627.63
13
$
227,902.05
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
227,902.05
AO 2014
01/12/20
14
PARTIDA 1
CUENTAS POR PAGAR A/F C/P
Z, S. A. DE C. V.
OTROS GASTOS
Intereses
IVA- CREDITO FISCAL
$
11,826.16
$
3,173.84
$
1,950.00
$
16,950.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Por el pago de 12 cuotas en
efectivo comprendidos de Enero a
Diciembre
30/12/20
14
PARTIDA 2
GASTO DE VENTA
DEPRECIACION
ACUMULADA
Maquina secadora de arros
A/F
$
10,625.00
$
10,625.00
30/12/20
14
PARTIDA 3
CUENTAS POR PAGAR A/F L/P
Z, S.A. DE C.V.
CUENTAS POR PAGAR A/F
$
13,064.52
$
C/P
Z, S.A. DE C.V.
13,064.52
31/12/20
14
PARTIDA S1
ACTIVO POR IMPUESTO
DIFERIDO
Maquina secadora de arroz
$
360.35
PERDIDAS Y GANANCIAS
IMPUESTOS POR PAGAR
RENTA
Por el reconocimiento del activo
por impuesto diferido y el impuesto
corriente en resultados
31/12/20
14
$
110,904.53
$
111,264.88
PARTIDA S2
$
261,179.56
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
261,179.56
AO 2015
01/12/20
15
PARTIDA 1
CUENTAS POR PAGAR A/F C/P
Z, S. A. DE C. V.
OTROS GASTOS
Intereses
IVA- CREDITO FISCAL
$
13,064.52
$
1,935.48
$
1,950.00
$
16,950.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Por el pago de 12 cuotas en
efectivo comprendidos de Enero a
Diciembre
30/12/20
15
PARTIDA 2
GASTO DE VENTA
DEPRECIACION
ACUMULADA
Maquina secadora de arros
A/F
$
10,625.00
$
10,625.00
31/12/20
15
PARTIDA S1
ACTIVO POR IMPUESTO
DIFERIDO
Maquina secadora de arroz
PERDIDAS Y GANANCIAS
IMPUESTOS POR PAGAR
RENTA
Por el reconocimiento del activo
por impuesto diferido y el impuesto
corriente en resultados
31/12/20
15
$
731.85
$
124,137.52
$
124,869.37
PARTIDA S2
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
294,533.24
$
294,533.24
Depreciacion
Intereses
$
10,625.00
$
6,441.46
$
15,000.00
GASTO FISCAL
$
15,000.00
Cuotas
DIFERENCIA TEMPORARIA
deducible
$
2,066.46
$
200,000.00
$
2,066.46
$
202,066.46
$
14,144.65
$
187,921.81
$
56,376.54
$
131,545.27
Analisis financiero
Utilidad antes de impuestos y
reserva
$
200,000.00
$
14,144.65
$
185,855.35
$
55,859.93
$
516.62
$
56,376.54
$
129,995.42
GASTO FINANCIERO
Depreciacion
Intereses
$
10,625.00
$
6,228.27
$
15,000.00
GASTO FISCAL
Cuotas
DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
$
15,000.00
$
1,853.27
$
250,000.00
$
1,853.27
$
251,853.27
$
17,629.73
$
234,223.54
$
70,267.06
$
163,956.48
Analisis financiero
Utilidad antes de impuestos y reserva
Menos reserva legal
Utilidad contable
$
250,000.00
$
17,629.73
$
232,370.27
$
69,711.08
$
555.98
$
70,267.06
$
162,659.19
GASTO FINANCIERO
Depreciacion
10,625.00
Intereses
5,309.53
GASTO FISCAL
Cuotas
DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
$
15,000.00
$
15,000.00
$
934.53
Analisis financiero
Utilidad antes de impuestos y
$
300,000.00
$
934.53
$
300,934.53
$
21,065.42
$
279,869.11
$
83,960.73
$
195,908.38
reserva
300,000.00
$
21,065.42
$
278,934.58
$
83,680.37
$
280.36
$
83,960.73
$
195,254.21
GASTO FINANCIERO
Depreciacion
Intereses
GASTO FISCAL
Cuotas
DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
10,625.00
4,294.81
$
15,000.00
15,000.00
$
$
350,000.00
$
(80.19)
$
349,919.81
$
24,494.39
$
325,425.42
$
97,627.63
(80.19)
$
227,797.80
UTILIDAD FISCAL
Analisis financiero
Utilidad antes de impuestos y
reserva
Menos reserva legal
$
350,000.00
$
24,494.39
$
325,505.61
$
97,603.57
Utilidad contable
Menos gasto en impuestos
Activo por impuesto diferido
Impuesto sobre la renta
$
24.06
$
97,627.63
$
227,902.05
GASTO FINANCIERO
Depreciacion
Intereses
GASTO FISCAL
Cuotas
DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
10,625.00
3,173.84
$
15,000.00
15,000.00
$
(1,201.16)
$
400,000.00
$
(1,201.16)
$
398,798.84
$
27,915.92
$
370,882.92
$
111,264.88
$
259,618.04
Analisis financiero
Utilidad antes de impuestos y
reserva
Menos reserva legal
$ 400,000.00
$ 27,915.92
$
372,084.08
$
110,904.53
Utilidad contable
Menos gasto en impuestos
Activo por impuesto diferido
Impuesto sobre la renta
$
360.35
$
111,264.88
$
261,179.56
GASTO FINANCIERO
Depreciacion
10,625.00
Intereses
1,935.48
GASTO FISCAL
Cuotas
DIFERENCIA TEMPORARIA
DEDUCIBLE
$
15,000.00
$
15,000.00
$
(2,439.52)
$
450,000.00
$
(2,439.52)
$
447,560.48
$
UTILIDAD GRAVABLE
Impuesto sobre la renta
UTILIDAD FISCAL
Analisis financiero
Utilidad antes de impuestos y
reserva
Menos reserva legal
Utilidad contable
Menos gasto en impuestos
Activo por impuesto diferido
Impuesto sobre la renta
31,329.23
$
416,231.25
$
124,869.37
$
291,361.87
$
$
$
$
450,000.00
31,329.23
418,670.77
124,137.52
$
731.85
$
124,869.37
$
294,533.24
CONCEPTO
PARTIDA X1
DEBE
HABER
$
7,308.54
$
66,228.85
X S.A de C.V
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
Maquinaria y equipo en
A.F
Por la maquina cosehcadora
de arroz cedida en
arrendamiento financiero
COBRO DE CUOTAS
30/12/201
1
PARTIDA X2
$
73,537.39
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$
15,700.00
$
7,308.54
X S.A de C.V
$
1,950.00
$
6,441.46
IVA DEBITO
OTROS INGRESOS
Por cobro de 12 cuotas de Enero a
Diciembre
30/12/201
1
PARTIDA X3
CUENTA POR COBRAR A.F C/P
X S.A de C.V
CUENTA POR COBRAR A.F L/P
X S.A de C.V
Por reclacificacion
31/12/2010
8,771.93
$
8,771.93
PARTIDA S1
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
34,982.60
$
1,537.23
$
33,445.37
31/12/2010
PARTIDA S2
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$
104,947.82
PERDIDA Y GANANCIAS
Por cierre de resultado y reconocimiento de la
utilidad distribuible
$
104,947.82
COBRO DE CUOTAS
30/12/201
1
PARTIDA X2
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$
16,950.00
$
8,771.93
X S.A de C.V
$
1,950.00
$
6,228.07
IVA DEBITO
OTROS INGRESOS
Por cobro de 12 cuotas de Enero a
Diciembre
30/12/201
1
PARTIDA X3
CUENTA POR COBRAR A.F C/P
$
9,690.47
X S.A de C.V
CUENTA POR COBRAR A.F L/P
$
9,690.47
X S.A de C.V
Por reclacificacion
31/12/2010
PARTIDA S1
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
47,983.89
$
1,483.89
$
46,500.00
31/12/2010
PARTIDA S2
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA Y GANANCIAS
Por cierre de resultado y reconocimiento de la
utilidad distribuible
$
138,016.12
$
138,016.12
PARTIDA X2
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$
16,950.00
$
9,690.47
X S.A de C.V
$
1,950.00
$
5,309.53
IVA DEBITO
OTROS INGRESOS
Por cobro de 12 cuotas de Enero a
Diciembre
30/12/201
1
PARTIDA X3
CUENTA POR COBRAR A.F C/P
$
10,705.19
X S.A de C.V
CUENTA POR COBRAR A.F L/P
$
10,705.19
X S.A de C.V
Por reclacificacion
31/12/2010
PARTIDA S1
PERDIDAS Y GANANCIAS
$
58,212.80
$
1,254.25
$
56,958.55
31/12/2010
PARTIDA S2
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA Y GANANCIAS
$
174,638.39
$
174,638.39
Por cierre de resultado y reconocimiento de la
utilidad distribuible
PARTIDA X2
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$
16,950.00
$
10,705.19
X S.A de C.V
$
1,950.00
$
4,294.81
IVA DEBITO
OTROS INGRESOS
Por cobro de 12 cuotas de Enero a
Diciembre
30/12/201
1
PARTIDA X3
CUENTA POR COBRAR A.F C/P
$
11,826.16
X S.A de C.V
CUENTA POR COBRAR A.F L/P
$
11,826.16
X S.A de C.V
Por reclacificacion
31/12/2010
PARTIDA S1
PERDIDAS Y GANANCIAS
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
Maquina secadora de arroz
IMPUESTOS POR PAGAR RENTA
Por el reconocimiento del activo por impuesto
diferido y el impuesto corriente en resultados
$
69,820.04
$
1,000.57
$
68,819.47
31/12/2010
PARTIDA S2
$
209,460.12
$
209,460.12
PERDIDA Y GANANCIAS
Por cierre de resultado y reconocimiento de la
utilidad distribuible
PARTIDA X2
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$
16,950.00
$
11,826.16
X S.A de C.V
$
1,950.00
$
3,173.84
IVA DEBITO
OTROS INGRESOS
Por cobro de 12 cuotas de Enero a
Diciembre
30/12/201
1
PARTIDA X3
CUENTA POR COBRAR A.F C/P
$
13,064.52
X S.A de C.V
CUENTA POR COBRAR A.F L/P
$
13,064.52
X S.A de C.V
Por reclacificacion
31/12/2010
PARTIDA S1
PERDIDAS Y GANANCIAS
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
Maquina secadora de arroz
IMPUESTOS POR PAGAR RENTA
Por el reconocimiento del activo por impuesto
diferido y el impuesto corriente en resultados
$
81,425.43
$
720.33
$
80,705.10
31/12/2010
PARTIDA S2
$
244,276.27
$
244,276.27
PERDIDA Y GANANCIAS
Por cierre de resultado y reconocimiento de la
utilidad distribuible
PARTIDA X2
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$
16,950.00
$
13,064.52
X S.A de C.V
IVA DEBITO
OTROS INGRESOS
$
1,950.00
$
1,935.48
31/12/2010
PARTIDA S1
PERDIDAS Y GANANCIAS
PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
Maquina secadora de arroz
$
92,771.37
$
3,266.13
$
96,037.50
31/12/2010
PARTIDA S2
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA Y GANANCIAS
$
278,314.11
$
278,314.11
$
6,441.46
$
6,441.46
Intereses
INGRESO FISCAL
Cuotas
depreciacion
$
15,000.00
$
14,707.47
$
6,148.93
DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
$
150,000.00
6,148.93
143,851.07
10,069.57
UTILIDAD GRAVABLE
133,781.50
33,445.37
UTILIDAD FISCAL
100,336.12
Analisis financiero
Utilidad antes de impuestos y reserva
$
150,000.00
292.53
$
10,069.57
$
139,930.43
$
34,982.61
$
$
1,537.23
33,445.37
104,947.82
INGRESO FISCAL
Cuotas
depreciacion
$
6,228.07
$
15,000.00
$
14,707.47
$
292.53
$
5,935.54
DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
$
200,000.00
200,000.00
14,000.00
UTILIDAD GRAVABLE
Impuesto sobre la renta
$
$
186,000.00
46,500.00
UTILIDAD FISCAL
139,500.00
Analisis financiero
6,228.07
$
200,000.00
$
14,000.00
$
186,000.00
$
47,983.89
$
$
1,483.89
46,500.00
138,016.12
$
5,309.53
$
5,309.53
Intereses
INGRESO FISCAL
Cuotas
depreciacion
$
15,000.00
$
14,707.47
$
5,017.00
DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
$
250,000.00
5,017.00
244,983.00
17,148.81
UTILIDAD GRAVABLE
Impuesto sobre la renta
$
$
227,834.19
56,958.55
UTILIDAD FISCAL
170,875.64
292.53
Analisis financiero
$
250,000.00
$
17,148.81
$
232,851.19
$
58,212.80
$
$
1,254.25
56,958.55
174,638.39
$
4,294.81
$
4,294.81
Intereses
INGRESO FISCAL
Cuotas
depreciacion
$
15,000.00
$
14,707.47
$
4,002.28
DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
$
300,000.00
4,002.28
295,997.72
20,719.84
UTILIDAD GRAVABLE
Impuesto sobre la renta
$
$
275,277.88
68,819.47
292.53
UTILIDAD FISCAL
206,458.41
$
-
Analisis financiero
$
300,000.00
$
20,719.84
$
279,280.16
$
69,820.04
1,000.57
68,819.47
209,460.12
INGRESO FISCAL
Cuotas
depreciacion
3,173.84
292.53
$
3,173.84
$
15,000.00
$
14,707.47
$
2,881.31
DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
$
350,000.00
2,881.31
347,118.69
24,298.31
UTILIDAD GRAVABLE
Impuesto sobre la renta
$
$
322,820.38
80,705.10
UTILIDAD FISCAL
242,115.29
Analisis financiero
$
350,000.00
$
24,298.31
$
325,701.69
$
81,425.42
$
$
720.33
80,705.10
244,276.27
INGRESO FISCAL
Cuotas
1,935.48
15,000.00
$
1,935.48
$
15,000.00
depreciacion
$
(13,064.52)
DIFERENCIA TEMPORARIA
IMPONIBLE
$
400,000.00
(13,064.52)
413,064.52
28,914.52
UTILIDAD GRAVABLE
Impuesto sobre la renta
$
$
384,150.00
96,037.50
UTILIDAD FISCAL
288,112.50
Analisis financiero
$
400,000.00
$
28,914.52
$
371,085.48
$
92,771.37
$
$
(3,266.13)
96,037.50
$
278,314.11