Fraude.

Durante un tiempo, un vendedor de una empresa manufacturera y distribuidora, desvi una serie de pagos efectuados por sus clientes, aprovechando vulnerabilidades que existan en la empresa, esto sucedi por que en sus polticas y sistemas informticos defina dos formas de pago para sus clientes: efectivo y cheque. Al recibir el pago en efectivo de estas ltimas facturas, el vendedor se apropiaba del dinero. Los saldos restantes en las facturas cuyos pagos eran desviados, eran cubiertos utilizando nuevos pagos en cheque o mediante el registro de ajustes fraudulentos. La funcin de venta de productos y recepcin de pagos estaba centralizada en una nica funcin (el vendedor). El sistema permita ingresar pagos fraccionados, asociados a mltiples clientes. El sistema permita registrar pagos en cheque pertenecientes a clientes cuya modalidad de pago es efectivo y viceversa.

Una compaa manufacturera, dispona de sistemas de informacin, pero mantena otros procesos de forma manual, como la elaboracin de notas de entrega y algunos procesos de facturacin. Actividades importantes como la elaboracin de facturas manualmente, siendo registradas en el sistema, al ocurrir el despacho de mercanca. Para lograr esto, exista complicidad con el personal encargado del registro de las facturas en el sistema, lo que les permita omitir el registro de ciertas facturas, evadiendo as la cobranza de los despachos de mercanca realizados.

Un empleado de la empresa ABC es el vendedor de los productos y los servicios que presta la empresas, dentro de las polticas de la empresa se tiene que del valor total de la ventas diarias se debe depositar en la cuenta de bancaria de la misma sin embargo el vendedor en complicidad con el cajero se ponen de acuerdo en no contabilizar las transacciones diarias y as todo el dinero captado por ventas van ha ser depositados en las cuentas bancarias personales.

El departamento de crditos y cobranza es el encargado de contabilizar todos las deudas cobradas, pero el empleado encargado de esto no da informe alguno que haya cobrado dudas a los clientes, pero todo el dinero recaudado se esta llevando y depositndose en la cuenta bancaria personal.

El Seor Sarmiento comprar una vivienda, y paga una cierta cantidad en efectivo al vendedor. Esta cantidad no la declararn en la escritura de compra-venta. En este caso el fraude es doble: el Seor Sarmiento pagar una cantidad inferior de IVA o impuesto a la renta, al declarar un importe de compra inferior al real. El vendedor por otro lado, declarar una cantidad menor en el impuesto sobre el incremento del patrimonio, que grava el beneficio procedente de la venta de la vivienda. Errores.

la empresa Rodillos S.A vende repuestos para vehculos automticos, el da de hoy realizo varias ventas con factura pero al momento de contabilizar la factura No 435 cuya venta fue de 431,00 dlares pero en el registro contable esta por 441,00 dlares, se ha investigado en todos los documentos que ha intervenido en esta venta y se ha constatado que la venta fue de $431,00 por lo que se dijo que es un error cometido por el contador.

El contador de la empresa Capricho S.A es el encargo de registrar cada una de las transacciones que se han realizado en el da, pero en el momento de ingresar la informacin en el sistema informtico no se cumpli con los principios de contabilidad generalmente aceptadas por que su registro fue incorrecto en el diario general.

El contador de la empresa XYZ Ca. Ltda. Realiza las depreciaciones de los activos fijos tangibles de la empresa al final de ejercicio econmico, pero las leyes del estado han cambiado ltimamente en referencia a la depreciacin de los activos fijos, en esto el contador no se ha actualizado a los ltimos cambios efectuados en las leyes por lo que incurri en el error de depreciar errneamente los activos fijo.

En la compaa el Abaco S.A se ha identificado un error de transcripcin del diario general en el que consta un valor de 521,00 y al momento de trasladar al mayor de ha escrito un valor de 512,00 al mayor general de bancos y para corroborar se chequearon todos los comprobantes que intervinieron en la transaccin.

El bodeguero de la empresa Mndez encargado de registrar las entradas y salidas de mercadera pero un momento de descuido el registro mal la salida de mercadera en ves poner 456 unidades de salida lo coloco 465 en el Krdex.