RESUMEN CODIGO TRIBUTARIO

PROF: HERIBERTO FUENTES JARA I.- Elija la alternativa correcta (2 puntos) 1.- En general la Ley que modifique una norma impositiva, establezca nuevos impuestos o suprima uno existente, regir: a) Desde la publicacin en diario oficial b) Desde el da primero del mes siguiente al de su promulgacin c) Desde el da siguiente al de su publicacin en Diario Oficial d) Desde el da primero del ao siguiente al de su publicacin e) Todas las anteriores f) Ninguna de las anteriores 2.- Excepciones a la irretroactividad del artculo 3 del CT I.- Con todo, tratndose de normas sobre infracciones y sanciones, se aplicar la nueva ley a hechos ocurridos antes de su vigencia, cuando dicha ley exima tales hechos de toda pena o les aplique una menos rigurosa. II.- La ley que modifique la tasa de los impuestos anuales o los elementos que sirven para determinar la base de ellos, entrar en vigencia el da primero de enero del ao siguiente al de su publicacin, y los impuestos que deban pagarse a contar de esa fecha quedarn afectos a la nueva ley. III.- La tasa de inters moratorio ser la que rija al momento del pago de la deuda a que ellos accedan, cualquiera que fuere la fecha en que hubieren ocurrido los hechos gravados. a) b) c) d) e) Solo I Slo II Slo III Slo I y III I, II y III

3.- Facultades del Director: I.- Absolver las consultas que sobre la aplicacin e interpretacin de las normas tributarias le formulen los funcionarios del Servicio, por conducto regular, o las autoridades. II.- Absolver las consultas sobre la aplicacin e interpretacin de las normas tributarias. III.- Interpretar administrativamente las disposiciones tributarias, fijar normas, impartir instrucciones y dictar rdenes para la aplicacin y fiscalizacin de los impuestos. IV.- Ordenar la publicacin o la notificacin por avisos de cualquiera clase de resoluciones o disposiciones. a) b) c) d) e) Slo I y II I, II, III y IV Slo II Slo I, III y IV Todas

4.- De las notificaciones por carta certificada determine cuales de estas afirmaciones no corresponde: I.- Ser dirigida al domicilio del interesado, salvo que una disposicin expresa ordene otra forma de notificacin o que el interesado solicite para s ser notificado por correo electrnico. II.- La carta certificada podr ser entregada por el funcionario de correos que corresponda, en el domicilio del notificado, a cualquiera persona adulta que se encuentre en l, debiendo firmar el recibo respectivo. III.- Si existe domicilio postal, deber ser remitida a la casilla o apartado postal o a la oficina de correo que el contribuyente haya fijado como tal IV.- Si la carta no es retirada en domicilio postal dentro del plazo de 15 das contado desde su envo, se aumenta o renueva los plazos del artculo 200 en tres meses V.- En las notificaciones por carta certificada, los plazos empezarn a correr tres das despus de su envo. a) b) c) d) e) Slo I Slo II Slo III, IV, y V Ninguna corresponde Todas corresponden

5.- Indique cuales de estas afirmaciones est fuera de contexto: I.- Para los efectos de las notificaciones, se tendr como domicilio el que indique el contribuyente en su declaracin de iniciacin de actividades o el que indique el interesado en su presentacin o actuacin de que se trate o el que conste en la ltima declaracin de impuestos respectiva. II.- El contribuyente podr fijar tambin un domicilio postal para ser notificado por carta certificada, sealando la casilla o apartado postal y oficina de correos donde debe remitrsele la carta certificada. III.- A falta de los domicilios sealados en los incisos anteriores, las notificaciones por cdula o por carta certificada podrn practicarse en la habitacin del contribuyente o de su representante o en los lugares en que stos ejerzan su actividad. a) b) c) d) e) Slo I Slo II Ninguna Todas Slo II y III

6.- De acuerdo al artculo 24 que dice: A los contribuyentes que no presentaren declaracin estando obligados a hacerlo, o a lo s cuales se les determinaren diferencias de impuestos, el Servicio les practicar una liquidacin en la cual se dejar constancia de las partidas no comprendidas en su declaracin o liquidacin anterior. En la misma liquidacin deber indicarse el monto de los tributos adeudados y, cuando proceda, el monto de las multas en que haya incurrido el contribuyente por atraso en presentar su declaracin y los reajustes e intereses por mora en el pago. Seale todas las actitudes que puede adoptar el contribuyente I.- No hacer nada por lo que debe esperar que transcurra el plazo de 90 das que seala el art. 24 del CT luego el SII gira.

II.- Reclamar dentro del plazo de los 90 das que establece el inciso tercero del artculo 124 del CT. III.- Si el contribuyente estima que no tiene objecin, solicita al Servicio le gire para pagar.

a) b) c) d) e)

Slo I Slo II y III I, II y III Slo I y III Ninguna

II.- Conteste las siguientes preguntas ( 2 puntos ) 1.- La Notificacin es una actuacin que tiene por objeto poner en conocimiento del contribuyente una determinada actuacin o resolucin del Servicio, la notificacin es una forma de comunicacin. Puede mencionar 4 de ellas?. 1.1__NOTIFICACION POR CARTA CERTIFICADA 1.2__NOTIFICACION PERSONAL 1.3__NOTIFICACION POR CEDULA 1.4__NOTIFICACION POR EL ESTADO DIARIO 1.5__NOTIFICACION EN EL DIARIO OFICIAL 1.6__NOTIFICACION POR AVISO POSTAL SIMLE 1.7__NOTIFICACION TACITA 2.- La comparecencia es el acto por medio del cual una persona se presenta ante el juez o la autoridad pblica, con el propsito de a) formular cualquier pretensin ; b) hacerse parte en un negocio; c) contestar o desvirtuar un cargo, o d) cumplir un llamamiento. Mencione y explique brevemente las formas en que un contribuyente puede comparecer ante el SII. 2.1_PERSONALMENTE es cuando el compareciente acta a nombre propio sin necesidad de valerse de los servicios o representacin de un tercero, esta comparecencia slo se refiere a personas fsicas. a) 2.2_REPRESENTADO, lo que una persona ejecuta a nombre de otra, estando facultada por ella o por la ley para representarla, produce respecto del representado iguales efectos que si hubiese contratado l mismo.

3.- Constituyen actuaciones del Servicio todos los actos o gestiones que sus funcionarios competentes efecten en ejercicio de las facultades que el Cdigo Tributario y dems leyes impositivas les confieren para la aplicacin y fiscalizacin de impuestos. Actuaciones Administrativas del SII Son las que el Servicio realiza en ejercicio de sus funciones administrativas puede mencionar 4 ejemplos?. 3.1___Controlar, efectuar fiscalizaciones 3.2___Hacer Notificaciones 3.3___Practicar Liquidaciones y Giros 3.4___Autorizar el timbraje de documentos 3.5___Revisar libros 3.6___Verificar datos proporcionados por el contribuyente 3.7___Realizar las clausuras de establecimientos comerciales 4.- La accin fiscalizadora del SII est consagrada en el artculo 59 del Cdigo Tributario y se puede conceptualizar como: La facultad que la Ley reconoce al Servicio de Impuestos Internos, para que dentro de los plazos de prescripcin, examine y revise las declaraciones presentadas por los contribuyentes Puede mancionar 2 lmites a la accin fiscalizadora del Servicio?. 4.1_Los derechos constitucionales de los contribuyentes, ejm derecho a la igualdad en el trato, derecho a no ser discriminado, derecho a la intimidad, derecho a la libertad para desarrollar cualquier actividad econmica, respetando las normas legales que la regulan, derecho de propiedad etc. 4.2_Los plazos de Prescripcin (art. 59, 200,201 y 202 del CT 5.- Puede mencionar 7 medios de fiscalizacin del Servicio de Impuestos Internos? 5.1__ Informacin interna y externa 5.2__R.U.T. (Art. 66) 5.3__La Declaracin de Iniciacin de Actividades 5.4__La revisin y confeccin de inventarios (Art. 60 Inc 1) 5.5__La Citacin ( Art. 63) 5.6__Arraigo Administrativo 5.7__Declaracin Jurada 5.7__Examen de Libro de Contabilidad 5.8__Incautacin 5.9__Trmino de Giro 6.0__Tasacin (Art. 64) 6.- La Citacin como trmite obligatorio. Sin embargo esta citacin deber practicarse en los casos en que la ley la establezca como trmite previo. Puede brevemente mencionar 3 ejemplos?

6.1__Artculo 21 inciso 2 6.2__Artculo 22 6.3__Artculo 27 III.- Marque las siguientes afirmaciones con una V si es verdadera o con una F si es falsa, en caso de ser falsa justifique brevemente su respuesta (2ptos) 1.- La Citacin producir el efecto de aumentar los plazos de prescripcin en los trminos del inciso 4 del art. 200 respecto de los impuestos derivados de las operaciones que se indiquen determinadamente en ella. _V_ Justif:________________________________________________________________________________________________________________________

2.- El Jefe de la Oficina respectiva del Servicio podr citar al contribuyente para que, dentro del plazo de un mes, presente una declaracin o rectifique, aclare, ample o confirme la anterior. A solicitud del interesado dicho funcionario podr ampliar este plazo por una sola vez, por un mes. _F_ Justif:__Hasta por un mes.

3.- La Citacin producir el efecto de suspender los plazos de prescripcin en los trminos del inciso 4 del artculo 200 respecto de los impuestos derivados de las operaciones que se indiquen determinadamente en ella. _F_ Justif:__Aumentar el plazo de prescripcin en tres meses

4.- La regla general es que la citacin es un trmite facultativo para el Servicio, es decir, un trmite que podr practicar o no segn lo estime conveniente, por lo tanto puede tasar sin trmite previo la base imponible de los impuestos en los casos de los incisos 2 del artculo 21 y del artculo 22. _F_ Justif:__Esta citacin deber practicarse en los casos en que la ley la establezca como trmite previo

5.- Un contribuyente firma un contrato de arriendo de local comercial ante notario el da 22/04/2013 para iniciar un negocio, de acuerdo a la normativa que le rige tiene plazo para iniciar actividades hasta el da 22/06/2013. _F_ Justif:_30/06/2013

6.- Un contribuyente pone trmino de giro a sus actividades el da 22/04/2013, debe informar al SII adjuntando su balance final y la documentacin necesaria a mas tardar el 30/06/2013. _F_ Justif:__22/06/2013

7.- El plazo de prescripcin con que cuenta el SII, para ejercer su accin fiscalizadora a un contribuyente que no present su declaracin de IVA en el perodo tributario Marzo del 2011, vence en el mes de Marzo del 2014. _F_ Justif:_12/04/2017

8.- El plazo de prescripcin con que cuenta el SII, para ejercer su accin fiscalizadora a un contribuyente que no present diferencias de impuesto en su declaracin de Renta en el ao comercial 2011 vence el da Abril del 2012. _F_ Justif:__30/04/2015

9.- Cuando la liquidacin es notificada legalmente suspende el plazo de prescripcin de la accin del fisco para perseguir el pago de los impuestos. _F_ Justif:__ Interrumpe plazos de prescripcin (vuelve a cero y comienza a correr un nuevo plazo de 3 aos) (art. 201 N 2 ) de la accin del fisco para perseguir el pago de los impuestos.

10.- Cuando el contribuyente es notificado de una liquidacin cuenta con un plazo fatal de 90 das para reclamar de dicha liquidacin. _V_ Justif:___________________________________________________________________________________________________________________

11.- Se recomienda que las notificaciones de citaciones, liquidaciones y giros que se efecten dentro de los 30 das hbiles anteriores al da en que completa el plazo de prescripcin, se realicen personalmente o por cdula. _V_ Justif:________________________________________________________________________________________________________________________

12.- En los casos de impuestos de recargo, retencin o traslacin, que no han sido declarados oportunamente, el SII podr girar de inmediato y sin otro trmite previo, los impuestos correspondientes. _V_ Justif:_______________________________________________________________________________________________________________________