SEMINARIO MXICO

ASPECTOS PRCTICOS Y LEGALES DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL ESPAOLA EN MXICO

Organizado por la Cmara Espaola de Comercio en Mxico en colaboracin con la CEOE

Madrid Valladolid Vigo Barcelona

23 Septiembre 24 Septiembre 25 Septiembre

Diego de Len, 50 Florencia, 8 Avda. Garca Barbn, 104 26 Septiembre Va Laietana, 32-34 Septiembre 2013

EXPERTOS MEXICANOS
Cornejo Mndez Gonzlez y Duarte S.C. Sr. Jos Lus Duarte, Socio www.cmgdlaw.com Derecho corporativo y laboral, trabaja con grandes empresas. Asesora jurdica integral de empresas, nacionales y extranjeras. Turanzas, Bravo & Ambrosi Sr. Mauricio Ambrosi, Socio www.turanzas.com.mx Especialistas fiscalistas por excelencia. Berdeja y Butler Consultores, S.C. Sr. Carlos Berdeja, Socio www.bybconsultores.com Juristas y economistas. Proyectos integrales de comercio o inversin relacionados con Mxico y Latinoamrica. reas de especialidad: Representacin Legal de Sociedades; M&A, competencia econmica, energa e industrias reguladas.. Rios Zertuche, Gonzlez Lutteroth y Rodrguez, S.C. Sr. Joaqun Alonso, Socio www.rgr.com.mx Especialistas en derecho societario, fusiones y adquisiciones, financiamiento de proyectos, contratacin pblica y privada y APPs. CE Consulting Mxico Sr. Jaime Rico, Socio www.ceconsultingmexico.mx Firma lder en consultora y en franca expansin en Mxico, que trabaja y representa varias empresas espaolas, pero tambin chinas, asiticas en general, de EEUU e Inglaterra. Cmara Espaola de Comercio Sra. Joana Torrents, Directora www.camescom.com.mx Una de las Cmaras espaolas ms grandes y relevantes en el exterior, creada en 1889 por empresarios espaoles en Mxico. Con la colaboracin de: Leeward Logistics www.leeward.es Empresa espaola, implantada a Mxico, especializada en logstica internacional con amplia experiencia en el trnsito Espaa-Mxico.

Pgina 1 de 142

Contenido
1 LA INTERNACIONALIZACIN DE EMPRESAS ESPAOLAS HOY EN MXICO ............................................................................................................. 4 2 OPERATIVIDAD EMPRESARIAL EN MXICO ............................................ 10 2.1 Constitucin, tipos y establecimiento de sociedades, contratos de agencia y distribucin, coinversiones. .......................................................... 10 2.2 Aspectos legales de la inversin extranjera. Acuerdo para la ................ 15 promocin y proteccin recproca de inversiones en Mxico. ...................... 15 3 ASPECTOS FISCALES ................................................................................ 21 3.1 Establecimiento permanente, impuestos mexicanos, precios de transferencia. Acuerdo para Evitar la Doble Imposicin con Espaa. .......... 21 4 SEGURIDAD JURDICA ............................................................................... 28 4.1 Reforma del sistema de justicia y Ley de Amparo, gestin de garantas ...................................................................................................... 28 4.2 Ley Federal Anticorrupcin en Contrataciones Pblicas y Ley Federal para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita ................................................................... 43 4.3 Contratacin Pblica y Apps (Acuerdo de Colaboracin PblicoPrivada). ....................................................................................................... 57 5 ASPECTOS SOCIO - LABORALES .............................................................. 62 5.1 Reforma de la Ley Federal del Trabajo. Homologacin de la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social con la Ley del Impuesto sobre la Renta. Nuevo Derecho Migratorio ................................................................ 62 6 CASO DE XITO .......................................................................................... 72 CASO DE XITO: Grupo Auxim Sl, una empresa manufacturera, pero con tradicin ................................................................................................. 72 7 PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2013-2018 ........................................ 75 8 PRESENTACIONES SECTORIALES ........................................................... 80 8.1 Aeronutica ............................................................................................ 80 8.2 Energa ................................................................................................... 85 8.3 Telecomunicaciones ............................................................................... 89 8.4 Agua ....................................................................................................... 94 8.5 Industria automotriz ................................................................................ 98 8.6 Desarrollo de franquicias ...................................................................... 107 ANEXO: LA ADUANA EN MXICO ............................................................... 114 Pgina 2 de 142

PRESENTACION DE COLABORADORES ................................................... 134 CMARA ESPAOLA DE COMERCIO, A.C ............................................. 134 JOAQUN JAVIER ALONSO APARICIO .................................................... 136 CARLOS BERDEJA PRIETO ..................................................................... 137 MAURICIO AMBROSI ................................................................................ 138 CORNEJO, MNDEZ, GONZLEZ Y DUARTE, S.C. ................................ 139 JAIME RICO PALACIOS ............................................................................ 140

Pgina 3 de 142

1 LA INTERNACIONALIZACIN ESPAOLAS HOY EN MXICO

DE

EMPRESAS

La internacionalizacin de empresas espaolas a Mxico podramos considerar que es habitual desde hace dcadas. No slo las grandes inversiones hace aos que estn en el pas si no que son muchas las pymes que conforman las ms de 4,000 empresas espaolas que se contabilizan en Mxico. Los mecanismos son los habituales en las acciones de internacionalizacin que llevan a cabo las empresas. Sin embargo, en el contexto actual de crisis, ha variado sustancialmente tanto el tipo de empresas como la forma de internacionalizacin que estn adoptando.

Pgina 4 de 142

Los procedimientos habituales los conocemos bien y se pueden resumir de acuerdo a los siguientes esquemas:
1a etapa Exploracin del mercado: Estudio de mercado Productos de consumo agenda de negocios participacin a una feria Visitas recurrentes de prospeccin Exploracin del mercado: Estudio de mercado Productos intermedios agenda de negocios participacin a una feria Visitas recurrentes de prospeccin Exploracin del mercado: Estudio de mercado Servicios agenda de negocios participacin a una feria Visitas recurrentes de prospeccin DECISIN SOBRE LA IDONEIDA D DEL MERCADO EN 6 MESES PROMEDI O DECISIN SOBRE LA IDONEIDA D DEL MERCADO EN 6 MESES PROMEDI O DECISIN SOBRE LA IDONEIDA D DEL MERCADO EN 6 MESES PROMEDI O INTERNACIONALIZACIN A MXICO HASTA 2011 2a etapa 3a etapa Forma incial de internacionalizacin: Distribuidor / Representante Etapa intermedia: 2 AOS PROMEDI O Representacin comercial 5 AOS propia Constitucin de la PROMEDI sociedad O Estructura 4a etapa Etapa final: Produccin local Inversin

Forma incial de internacionalizacin: Representante / Comisionista

Etapa intermedia: 2 AOS PROMEDI O Representacin comercial 5 AOS propia Constitucin de la PROMEDI sociedad O Estructura

Etapa final: Produccin local Inversin

Forma incial de internacionalizacin: Partner / Implantacin / Servicio a distancia

Etapa intermedia: 2 AOS PROMEDI O Refuerzo de la sociedad Personal expatriado Estructura 5 AOS PROMEDI O

Etapa final: Implantacin propia Constitucin de la sociedad

Desde siempre, las empresas espaolas han mostrado un inters por el mercado mexicano, y el mercado mexicano se ha mostrado tradicionalmente receptivo con ellas, aunque su vnculo comercial es principalmente con Estados Unidos. Las caractersticas positivas del mercado mexicano que suelen llamar la atencin, en forma genrica, a las empresas espaolas son: Pgina 5 de 142

El tamao del mercado La apertura del mercado La relativa facilidad para hacer negocios La poca o menor madurez de algunos sectores con las oportunidades que esto conlleva

Las caractersticas positivas que suelen llamar la atencin de las empresas espaolas a las empresas o al mercado mexicano son: El nivel de profesionalismo de las empresas espaolas El nivel de calidad de los productos y/o servicios que ofrecen

Sin embargo, en los ltimos tiempos, observamos ciertas nuevas caractersticas en algunas de las empresas espaolas que buscan penetrar el mercado mexicano. Caractersticas dadas por el menor grado de internacionalizacin de estas (y el consecuente menor conocimiento de los procesos de internacionalizacin), de la disgregacin de la informacin existente, y la menor capacidad, a menudo, de internacionalizacin (a Mxico en especfico deberamos decir) en el sentido de entenderla como una inversin a largo plazo que requiere un esfuerzo financiero, temporal y de recursos en general, muy importante. La curva de aprendizaje del mercado mexicano es larga y a menudo las empresas no perciben los beneficios hasta al cabo de 2 o 3 aos. Las empresas deben contar con esos plazos. Asimismo, el siguiente cuadro, basado en el anterior, muestra algunos de los procesos que se omiten actualmente en los procesos de internacionalizacin de las empresas espaolas a Mxico y que hemos detectado desde la Cmara, provocando una poca claridad significativa a la hora de tomar decisiones de implantacin o comercializacin:

Pgina 6 de 142

1a etapa Exploracin del mercado: Estudio de mercado Productos de consumo agenda de negocios participacin a una feria Visitas recurrentes de prospeccin Exploracin del mercado: Estudio de mercado Productos intermedios agenda de negocios participacin a una feria Visitas recurrentes de prospeccin Exploracin del mercado: Estudio de mercado Servicios agenda de negocios participacin a una feria Visitas recurrentes de prospeccin DECISIN SOBRE LA IDONEIDA D DEL MERCADO EN 6 MESES PROMEDI O DECISIN SOBRE LA IDONEIDA D DEL MERCADO EN 3 MESES PROMEDI O DECISIN SOBRE LA IDONEIDA D DEL MERCADO EN 6 MESES PROMEDI O

INTERNACIONALIZACIN A MXICO A PARTIR DE 2011 2a etapa 3a etapa Forma incial de internacionalizacin: Distribuidor / Representante Etapa intermedia: Representacin comercial propia Constitucin de la sociedad Estructura

4a etapa Etapa final: Produccin local Inversin

Forma incial de internacionalizacin: Representante / Comisionista

Etapa intermedia: Representacin comercial propia Constitucin de la sociedad Estructura

Etapa final: Produccin local Inversin

Forma incial de internacionalizacin: Partner / Implantacin / Servicio a distancia

Etapa intermedia: Refuerzo de la sociedad Personal expatriado Estructura

Etapa final: Implantacin propia Constitucin de la sociedad

Los principales escollos que desde la Cmara sentimos que caen algunas de las empresas que nos vienen a ver: Falta de informacin previa Pgina 7 de 142

Falta de presupuesto para obtener esta informacin previa Prisa para la obtencin de resultados positivos Mala o poca planificacin de objetivos, derivado de esta falta de informacin previa Poco seguimiento a las operaciones o contactos en el pas Falta de perseverancia y/o realismo a la hora de evaluar resultados (parciales) de la apuesta por Mxico

Esto deriva en un menor entendimiento de la cultura de negocios mexicana en general, y del sector en particular. An as, hay que recalcar las caractersticas negativas percibidas por los espaoles del mercado mexicano son: Poca formalidad en el seguimiento de los contactos Poco compromiso (de acuerdo a las expectativas generadas) Lentitud en la toma de decisiones

Las caractersticas negativas percibidas por los mexicanos con respecto a las empresas espaolas son: Falta de recursos dedicados al seguimiento y a la promocin de sus productos/Servicios en Mxico, en trminos de marketing y apoyo en el terreno (viajes para realizar labor de apoyo comercial)

Hay que mencionar que nos podemos encontrar con dos situaciones muy claras en el mercado mexicano, con todas las excepciones que pueden comportar las generalizaciones: Mercado atomizado (ej: vino, aceite y productos alimenticios en general y algunas autopartes) Mercado poco maduro (ej: energas renovables) Mercado maduro ( )

En muchas ocasiones, nos encontramos un sector con unas pocas empresas muy grandes y muy profesionalizadas, que a la hora de negociar son especialmente duras con las empresas que buscan venderles o contratarles como distribuidores o representantes; y por otro lado muchas empresas relativamente poco desarrolladas que creen en el producto pero tienen una menor capacidad de venta y son menos atractivos, a priori, para las empresas extranjeras. Este hecho provoca Pgina 8 de 142

que tanto en un caso como en el otro, se valore muy positivamente el apoyo en marketing, comunicacin y difusin, en el grado de especialidad que se adece, por parte de la empresa extranjera. Este es un factor cada da ms demandado. El material que a continuacin se encontrarn, elaborado ex profeso por nuestros socios expertos para estos seminarios, busca dar un poco de claridad en aspectos jurdicos y de mercado, a aquellas empresas que consideran Mxico como un mercado de oportunidad y/o que se estn planteando firmemente en desembarcar en busca de un nuevo y provechoso mercado.

Pgina 9 de 142

2 OPERATIVIDAD EMPRESARIAL EN MXICO

2.1 Constitucin, tipos y establecimiento de sociedades, contratos de agencia y distribucin, coinversiones. Operaciones de Negocios Transfronterizas y Presencia en Mxico Diversos Tipos de Operaciones de Negocios Las empresas extranjeras pueden realizar negocios en Mxico sin tener presencia directa en el pas. Algunas de las operaciones ms usuales son: 1. Operaciones de Comercio de Bienes: Las exportaciones a Mxico frecuentemente se realizan mediante simples pedidos u rdenes de compra, y otras veces mediante contratos de compraventa. Las empresas extranjeras que buscan mantener relaciones de ventas a largo plazo, o establecer una red comercial en Mxico, pueden celebrar contratos de distribucin, agencia, comisin o suministro con personas fsicas (personas naturales o individuos) o morales (personas jurdicas). Se sugiere conocer u obtener orientacin sobre los requerimientos o barreras aplicables, ya sean arancelarias (impuestos y derechos de importacin) o no arancelarias (tales como permisos de importacin, Normas Oficiales Mexicanas, garantas y manuales de operacin, requisitos de etiquetado y cuotas compensatorias). 2. Transmisin de Conocimientos o Derechos de Propiedad Intelectual: Si el objetivo de la empresa extranjera es obtener regalas por el uso de tecnologa, conocimientos tcnicos y/o derechos de propiedad industrial en Mxico, puede celebrar contratos de licencia o franquicia. La adecuada proteccin de los derechos de propiedad industrial involucrados (marcas, patentes u otros) requiere que dichos contratos se registren ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial. Igualmente, es necesario obtener las patentes o registrar las marcas u otros derechos de propiedad industrial. Los licenciantes de programas de computacin o los titulares de derechos de autor, para proteger dichos derechos, deben inscribirlos ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor.

Pgina 10 de 142

3. Operaciones de Crdito: En las operaciones que involucran crdito (tales como prstamos, aperturas de crdito simple o en cuenta corriente o algunas ventas a crdito) otorgados desde el extranjero a personas mexicanas, conviene que el acreedor tome ciertas precauciones especiales, como son un anlisis cuidadoso del deudor y las garantas, la preparacin y firma de contratos de crdito y pagars, y la obtencin de garantas adecuadas y suficientes (aval, fianza, prenda con o sin transmisin de posesin, hipoteca o fideicomiso de garanta). Las entidades de financiamiento o empresas extranjeras que con frecuencia otorgan crditos a empresas mexicanas, pueden en ocasiones gozar de tasas ms bajas de retencin del impuesto sobre la renta si son originarias de algunos de los pases con los que Mxico tiene celebrados tratados para evitar la doble tributacin, y cumplen con ciertos requisitos establecidos en el tratado correspondiente. Uno de dichos requisitos es obtener su registro ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, el cual debe renovarse anualmente. 4. Ventas, Arrendamientos, Servicios y Obras para Entidades del Gobierno, a que nos referimos en el documento especfico sobre este tema.

Pgina 11 de 142

Presencia o inversin directa en Mxico por parte del extranjero Una empresa (o persona de negocios) extranjera puede invertir y tener presencia en Mxico mediante cualquiera de las siguientes modalidades, las cuales enumeramos de acuerdo al grado de integracin de la empresa (o persona de negocios) extranjera con la economa mexicana. A. Oficina de Representacin, cuyo papel se limita a actividades promocionales, de preventa o auxiliares. El establecimiento de una oficina de representacin en Mxico est sujeto a la autorizacin que para tales efectos otorgue la Secretara de Economa (SE) (salvo por ciertas excepciones). La oficina de representacin no estar autorizada para realizar actos de comercio y no se considerar un establecimiento permanente en Mxico. Derivado de las actividades que realizar la oficina de representacin en Mxico, sta debe cumplir con las obligaciones que le imponen las leyes mexicanas del trabajo y de seguridad social respecto de sus empleados as como inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes para efectos de los impuestos que eventualmente deba retener a sus empleados y prestadores de servicios. B. Apoderado o representante, es decir, una persona fsica facultada para firmar contratos y documentos en nombre de la empresa extranjera. sta otorga dichas facultades normalmente mediante un poder ante un notario pblico (o ante otro funcionario competente) de su lugar de residencia, el cual debe ser apostillado de la autoridad competente de dicho pas extranjero (si ste es parte de la Convencin de la Haya de 1961 que Suprimi el Requisito de Legalizacin Consular de los Documentos Pblicos Extranjeros), o legalizada ante el Cnsul Mexicano en dicho pas (si ste no es parte de dicha convencin). El nombramiento de un representante o apoderado puede constituir un establecimiento permanente en Mxico para efectos del impuesto sobre la renta, sobre todo si dicho representante o apoderado ejerce un poder general, en caso de que est facultado para celebrar negocios, entregar bienes o mercancas, o bien recibir pagos (con las excepciones previstas en el correspondiente tratado para evitar la doble tributacin, en su caso). C. Sucursal, es decir, oficinas o instalaciones a travs de las cuales la empresa extranjera realiza negocios en Mxico de manera habitual. La sucursal es una extensin de la empresa extranjera hacia Mxico. A fin de establecer una sucursal en Mxico, la empresa extranjera debe solicitar autorizacin a la SE (salvo por ciertas excepciones). Una sucursal constituye un establecimiento permanente en Mxico y obliga a la empresa extranjera a presentar declaraciones e informes fiscales peridicos y a pagar impuestos por los ingresos y actividades atribuibles a

Pgina 12 de 142

la sucursal. En general, todas las actividades de la sucursal se rigen por las leyes mexicanas. D. Adquisicin de una participacin en una sociedad mexicana, que requiere de una revisin y anlisis de gran cuidado por parte del inversionista extranjero, para lo cual es recomendable realizar una auditora legal, fiscal y contable. En la mayora de los sectores de actividad econmica los extranjeros pueden adquirir hasta el 100 % del capital social de sociedades mexicanas, y en ciertos sectores especficos existen diversos porcentajes mximos permitidos de inversin extranjera. Normalmente, despus de la auditora se realiza la negociacin entre las partes de los trminos y condiciones de la adquisicin. Estas operaciones se formalizan mediante un contrato de compraventa de acciones, el endoso de dichas acciones, la entrega de los activos de la empresa y los documentos respectivos y, en algunos casos se requieren autorizaciones previas de o avisos a determinadas autoridades, como la Comisin Federal de Competencia o la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras. Tambin la operacin puede representar una alianza estratgica o coinversin (joint venture), en donde el extranjero adquirir un porcentaje de participacin en la sociedad mexicana y podr tener derecho a la toma de ciertas decisiones. E. Filial o subsidiaria mexicana, es decir una sociedad constituida de acuerdo a las leyes mexicanas, con domicilio en nuestro pas, la cual se considera nacional independientemente del origen de su capital, y que puede ser una subsidiaria perteneciente a un mismo grupo de control o un vehculo de un joint venture, en este ltimo caso con participaciones de distintos grupos de inters, en donde habr que cuidar un adecuado equilibrio entre estos. Los tipos ms utilizados de sociedades mercantiles mexicanas son la Sociedad Annima o S.A. y la Sociedad de Responsabilidad Limitada o S. de R.L., bajo las cuales los bienes y obligaciones de sus accionistas sern independientes de los de la sociedad. Dicho de otro modo, en el caso de una subsidiaria en Mxico con accionistas extranjeros, no podr demandarse a dichos accionistas por obligaciones o responsabilidades imputables a la subsidiaria. Algunas modalidades de las sociedades mexicanas son la Sociedad Annima Promotora de Inversin (vehculo adecuado para la atraccin de capital de riesgo, sin la necesidad de que la sociedad se encuentre listada en bolsa, y que puede resultar conveniente para joint ventures por diversas cuestiones, incluyendo derechos de minora especiales, que pueden regularse de forma distinta a la sociedad annima tradicional), la Sociedad Annima Burstil (cuyas acciones cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores, que pretende proporcionar transparencia a los inversionistas, quienes requieren tener acceso a la

Pgina 13 de 142

informacin de la sociedad e identificar las ventajas y desventajas de cada opcin) y la Sociedad Financiera de Objeto Mltiple (que puede resultar adecuada, por las ventajas fiscales, procesales y civiles con que cuenta, para empresas que se dedican preponderantemente a otorgar crditos, dar bienes en arrendamiento financiero y/o adquirir derechos de crdito mediante contratos de arrendamiento financiero). Una sociedad mexicana debe constituirse ante notario o corredor pblico, por un mnimo de dos socios o accionistas, y con el capital social acordado por las partes. Dicha constitucin requiere de permiso previo de la SE. Los socios o accionistas extranjeros pueden designar apoderados exclusivamente para que firmen en su nombre la escritura constitutiva, mediante un poder especial otorgado y apostillado o legalizado en el extranjero. La escritura constitutiva incluir los estatutos de la sociedad, as como clusulas transitorias sobre el nombramiento de administradores (Consejo de Gerentes o Consejo de Administracin o Gerente o Administrador nico, segn se trate de una S. de R.L. o de una S.A., respectivamente), Comisarios (a cargo de la vigilancia de la Sociedad, los cuales son optativos para la S. de R.L. y obligatorios para la S.A.) y otros funcionarios de la sociedad, as como apoderados generales y especiales. Una vez constituida la sociedad, deber registrarse ante el Registro Federal de Contribuyentes, el Registro Pblico de Comercio, el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras, el Sistema de Informacin Empresarial Mexicano y, si tendr trabajadores, el Instituto Mexicano de Seguro Social, el Instituto Nacional del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y el Sistema de Ahorro para el Retiro. Las leyes locales y federales suelen exigir otros trmites para la realizacin de determinadas actividades de una empresa, tanto anteriores como posteriores al inicio de las mismas, como son las destinadas a la obtencin de licencias de uso de suelo o de construccin, licencias o avisos de funcionamiento, y licencias o avisos a autoridades sanitarias, ecolgicas, de seguridad y de proteccin civil. En giros sujetos a regulacin especfica (actividades financieras, minera, comunicaciones y transportes, industria maquiladora, generacin privada de electricidad, etc.) pueden requerirse adems autorizaciones o avisos a las autoridades regulatorias especializadas en dichas reas.

Pgina 14 de 142

2.2 Aspectos legales de la inversin extranjera. Acuerdo para la promocin y proteccin recproca de inversiones en Mxico. Ley de Inversin Extranjera En congruencia con el artculo 28 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, que prohbe a cualquier persona participar en las reas estratgicas, esta prohibicin es tambin plasmada en el artculo 5 de la Ley de inversin extranjera: Estn reservadas de manera exclusiva al Estado las funciones que determinen las leyes en las siguientes reas estratgicas: petrleo y dems hidrocarburos; petroqumica bsica; electricidad; generacin de energa nuclear; minerales radioactivos; telgrafos; radiotelegrafa; correos; emisin de billetes; acuacin de moneda; control, supervisin y vigilancia de puertos, aeropuertos y helipuertos; y las dems que expresamente sealen las disposiciones legales aplicables. Por su parte, el artculo 6 enumera las actividades econmicas y sociedades reservadas de manera exclusiva a mexicanos o a sociedades mexicanas con clusula de exclusin de extranjeros: Transporte terrestre nacional de pasajeros, turismo y carga, sin incluir los servicios de mensajera y paquetera; comercio al por menor de gasolina y distribucin de gas licuado de petrleo; servicios de radiodifusin y otros de radio y televisin, distintos de televisin por cable; instituciones de banca de desarrollo, en los trminos de la ley de la materia; y la prestacin de los servicios profesionales y tcnicos que expresamente sealen las disposiciones legales aplicables. La inversin extranjera no podr participar en las actividades y sociedades mencionadas en el presente artculo directamente, ni a travs de fideicomisos, convenios, pactos sociales o estatutarios, esquemas de piramidacin, u otro mecanismo que les otorgue control o participacin alguna, salvo por lo dispuesto en el Ttulo Quinto de la Ley de Inversin Extranjera [relativo a la denominada Inversin Neutra]. Respecto a las actividades y adquisiciones con regulacin especfica, el artculo 7 estipula que la inversin extranjera podr participar en los porcentajes siguientes: Hasta el 10% en sociedades cooperativas de produccin; hasta el 25% en: Transporte areo nacional; transporte en aerotaxi; y transporte areo especializado; hasta el 49% en instituciones de seguros; instituciones de fianzas; casas de cambio; almacenes generales de depsito; sociedades a las que se refiere el artculo 12 bis de la Ley del Mercado de Valores [sociedades promotoras de inversin]; administradoras de fondos para el retiro; fabricacin y comercializacin de explosivos, armas de fuego, cartuchos, municiones y fuegos artificiales, sin incluir la adquisicin y utilizacin de explosivos para actividades

Pgina 15 de 142

industriales y extractivas, ni la elaboracin de mezclas explosivas para el consumo de dichas actividades; impresin y publicacin de peridicos para circulacin exclusiva en territorio nacional; acciones serie T de sociedades [artculo 126 de la Ley Agraria.- acciones o partes sociales equivalente al capital aportado en tierras agrcolas, ganaderas o forestales o al destinado a la adquisicin de las mismas, de acuerdo con el valor de las tierras al momento de su aportacin o adquisicin. Estas acciones no gozarn de derechos especiales sobre la tierra ni de derechos corporativos distintos a las dems acciones o partes sociales. Sin embargo, al liquidarse la sociedad slo los titulares de dichas acciones o partes sociales tendrn derecho a recibir tierra en pago de lo que les corresponda en el haber social] que tengan en propiedad tierras agrcolas, ganaderas y forestales; pesca en agua dulce, costera y en la zona econmica exclusiva, sin incluir acuacultura; administracin portuaria integral; servicios portuarios de pilotaje a las embarcaciones para realizar operaciones de navegacin interior en los trminos de la Ley de la materia; sociedades navieras dedicadas a la explotacin comercial de embarcaciones para la navegacin interior y de cabotaje, con excepcin de cruceros tursticos y la explotacin de dragas y artefactos navales para la construccin, conservacin y operacin portuaria; suministro de combustibles y lubricantes para embarcaciones y aeronaves y equipo ferroviario, y sociedades concesionarias en los trminos de los artculos 11 y 12 de la Ley Federal de Telecomunicaciones [Artculo 11. Se requiere concesin de la Secretara de Comunicaciones y Transportes para I. Usar, aprovechar o explotar una banda de frecuencias en el territorio nacional, salvo el espectro de uso libre y el de uso oficial; II. Instalar, operar o explotar redes pblicas de telecomunicaciones; III. Ocupar posiciones orbitales geoestacionarias y rbitas satelitales asignadas al pas, y explotar sus respectivas bandas de frecuencias, y IV. Explotar los derechos de emisin y recepcin de seales de bandas de frecuencias asociadas a sistemas satelitales extranjeros que cubran y puedan prestar servicios en el territorio nacional. Artculo 12. Las concesiones a que se refiere esta Ley slo se otorgarn a personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana. La participacin de la inversin extranjera, en ningn caso podr exceder del 49 por ciento, excepto en tratndose del servicio de telefona celular. En este caso, se requerir resolucin favorable de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras, para que la inversin extranjera participe en un porcentaje mayor]. Los lmites para la participacin de inversin extranjera sealados en este artculo, no podrn ser rebasados directamente, ni a travs de fideicomisos, convenios, pactos sociales o estatutarios, esquemas de piramidacin, o cualquier otro mecanismo que otorgue control o una participacin mayor a la que se establece, salvo por lo ya anotado respecto al Ttulo Quinto de la Ley.

Pgina 16 de 142

El artculo 8 de la Ley de Inversin Extranjera estipula que se requiere resolucin favorable de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras(la Comisin) para que la inversin extranjera participe en un porcentaje mayor al 49% en las actividades econmicas y sociedades que se mencionan a continuacin: Servicios portuarios a las embarcaciones para realizar sus operaciones de navegacin interior, tales como el remolque, amarre de cabos y lanchaje; sociedades navieras dedicadas a la explotacin de embarcaciones exclusivamente en trfico de altura; sociedades concesionarias o permisionarias de aerdromos de servicio al pblico; servicios privados de educacin preescolar, primaria, secundaria, media superior, superior y combinados; servicios legales; sociedades de informacin crediticia; instituciones calificadoras de valores; agentes de seguros; telefona celular; construccin de ductos para la transportacin de petrleo y sus derivados; perforacin de pozos petroleros y de gas, y construccin, operacin y explotacin de vas frreas que sean va general de comunicacin, y prestacin del servicio pblico de transporte ferroviario. Las personas morales extranjeras que pretendan realizar habitualmente actos de comercio en la Repblica, debern obtener autorizacin de la Secretara de Economa a travs de la Comisin, y debern reportar anualmente, y en su caso, tambin trimestralmente, al Registro Nacional de Inversiones Extranjeras.

Pgina 17 de 142

Acuerdo para la Promocin y Proteccin Recproca de Inversiones entre los Estados Unidos Mexicanos y el Reino de Espaa, firmado en la Ciudad de Mxico el diez de octubre del 2006. Trato Nacional o de Nacin ms favorecida Cada Parte Contratante otorgar en su territorio a las inversiones, y a la administracin, mantenimiento, uso, disfrute y venta o liquidacin de stas, un tratamiento no menos favorable que el otorgado, en circunstancias similares, a sus propios inversores o a inversores de cualquier Estado, el que sea ms favorable al inversor. El trato ser acorde con el derecho internacional consuetudinario, justo y equitativo, as como proteccin y seguridad plenas. Inclusive en el caso de que los inversores que sufran prdidas debidas a guerra, otros conflictos armados, un estado de emergencia nacional, rebelin o motn, u otras circunstancias similares, se les conceder, a ttulo de restitucin, indemnizacin, compensacin u otro acuerdo el mismo trato que a los propios inversores o a los de cualquier tercer Estado. Quedan excluidas de la definicin de inversin las reclamaciones pecuniarias derivadas exclusivamente de (i) contratos comerciales para la venta de bienes o servicios por un nacional o empresa en territorio de una Parte Contratante a una empresa en territorio de la otra Parte Contratante; o (ii) el otorgamiento de crditos en relacin con una transaccin comercial, como el financiamiento al comercio, salvo en el caso de un prstamo (a) a una empresa filial del inversor; o (b) cuando la fecha de vencimiento original del prstamo sea por lo menos de tres aos, pero no incluye un prstamo a una Parte Contratante o a una empresa del Estado, independientemente de la fecha original del vencimiento. Nacionalizacin y Expropiacin Ninguna Parte Contratante expropiar o nacionalizar una inversin, directa o indirectamente a travs de medidas equivalentes a expropiacin o nacionalizacin (expropiacin), salvo que sea: a) por causa de utilidad pblica; b) sobre bases no discriminatorias; c) conforme al principio de legalidad; yd) mediante el pago de una indemnizacin conforme al prrafo siguiente. La indemnizacin: a) ser equivalente al valor justo de mercado que tenga la inversin expropiada inmediatamente antes de que la expropiacin se haya llevado a cabo. El valor justo de mercado no reflejar cambio alguno en el valor debido a que la expropiacin hubiere sido conocida pblicamente con antelacin. Los criterios de valuacin incluirn el valor corriente, el valor de los activos, incluido el valor fiscal declarado de la propiedad de bienes tangibles, as como otros criterios que resulten apropiados para determinar el valor justo de mercado; ser pagada sin demora; incluir intereses a una tasa comercial razonable para la

Pgina 18 de 142

moneda en que dicho pago se realice, a partir de la fecha de expropiacin hasta la fecha de pago; ser completamente liquidable y libremente transferible. El inversor afectado tendr derecho, de conformidad con la ley de la Parte Contratante que realice la expropiacin, a la pronta revisin, por parte de la autoridad judicial u otra autoridad competente e independiente de dicha Parte Contratante, de su caso, para determinar si la expropiacin y la valoracin de su inversin se han adoptado de acuerdo con los principios establecidos en este Artculo. Transferencias Cada Parte Contratante garantizar que todas las trasferencias relacionadas con una inversin de un inversor de la otra Parte Contratante sean realizadas libremente y sin demora. Las transferencias se efectuarn en una moneda de libre convertibilidad al tipo de cambio vigente en el mercado a la fecha de la transferencia. No obstante lo anterior, una Parte Contratante podr impedir la realizacin de una transferencia por medio de la aplicacin equitativa, no discriminatoria y de buena fe de su legislacin en los siguientes casos: a)quiebra, insolvencia o proteccin de los derechos de acreedores; b)emisin, comercio u operaciones de valores; c)infracciones penales o administrativas; d)informes de transferencias de divisas u otros instrumentos monetarios; o e)garanta del cumplimiento de fallos en procedimientos contenciosos. En caso de un desequilibrio fundamental en la balanza de pagos o de una amenaza a la misma, una Parte Contratante podr temporalmente restringir las transferencias, siempre y cuando dicha Parte Contratante instrumente medidas o un programa de conformidad con los estndares internacionales. Estas restricciones tendran que ser impuestas sobre bases equitativas, no discriminatorias y de buena fe.

Solucin de controversias entre una parte contratante e inversores de la otra parte contratante Toda controversia que surja entre una de las Partes Contratantes y un inversor de la otra Parte Contratante derivada de un presunto incumplimiento de una obligacin establecida en este Acuerdo ser notificada (dar aviso escrito) por escrito por el inversor a la Parte Contratante receptora de la inversin, y tratarn de arreglar estas diferencias mediante un acuerdo amistoso; si la controversia no pudiera ser resuelta de esta forma en un plazo de seis meses, a contar desde la fecha de notificacin escrita mencionada en el prrafo 1 anterior, ser sometida al siguiente mecanismo de solucin de controversias, aclarando que el inversor que alegue ante cualquier tribunal judicial o administrativo que la Parte Contratante ha incumplido una obligacin establecida en este Acuerdo, no podr someter una reclamacin a arbitraje; tampoco lo podr hacer cuando el inversor o su inversin

Pgina 19 de 142

no hayan sufrido prdidas o daos en virtud de la presunta violacin o a consecuencia de ella, o si hubiesen transcurrido ms de tres aos a partir de la fecha en la cual el inversor tuvo conocimiento o debi haber tenido conocimiento de la presunta violacin, as como de las prdidas o daos sufridos. Sometimiento al Arbitraje Siempre que hayan transcurrido seis meses a partir de la fecha de presentacin de aviso descrito en el prrafo anterior, el inversor contendiente podr someter la reclamacin a arbitraje de conformidad con el Convenio de CIADI, siempre que ambas Partes Contratantes sean Estados parte del mismo; las Reglas del Mecanismo Complementario de CIADI, cuando una de las Partes Contratantes, pero no ambas, sea Estado parte del Convenio de CIADI ;las Reglas de Arbitraje de la CNUDMI; o cualesquiera otras reglas de arbitraje, si as lo acuerdan las partes contendientes. Para que sea procedente el arbitraje, el inversor deber manifestar por escrito su sometimiento a dicho procedimiento, as como su renuncia expresa a iniciar o continuar cualquier procedimiento ante un tribunal administrativo o judicial. El tribunal estar integrado por tres rbitros, salvo que las partes contendientes acuerden cualquier otro nmero impar de rbitros. Cada una de las partes contendientes nombrar a un rbitro; el tercer rbitro, quien ser el presidente del tribunal arbitral, ser designado por las partes contendientes de comn acuerdo. Cuando un tribunal establecido conforme a este Artculo no se integre en un plazo de 90 das a partir de la fecha en que la reclamacin se someta al arbitraje, el Secretario General del Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones (CIADI), a peticin de cualquiera de las partes contendientes, nombrar, a su discrecin, al rbitro o rbitros no designados todava. No obstante, en caso del nombramiento del presidente del tribunal, el Secretario General de CIADI deber asegurarse que dicho presidente no sea nacional de la Parte Contratante o nacional de la Parte Contratante del inversor contendiente. Laudos Cuando un tribunal establecido dicte un laudo desfavorable a una Parte Contratante, el tribunal slo podr acordar conjunta o separadamente: a) el pago de daos pecuniarios y, en su caso, de los intereses correspondientes ;b) la restitucin de la propiedad, en cuyo caso el laudo dispondr que la Parte Contratante pueda pagar daos pecuniarios, ms los intereses que procedan, en lugar de la restitucin. El laudo se dictar sin perjuicio de los derechos que cualquier persona con inters jurdico tenga sobre la reparacin conforme a la legislacin local aplicable. El laudo arbitral ser pblico.

Pgina 20 de 142

3 ASPECTOS FISCALES
3.1 Establecimiento permanente, impuestos mexicanos, precios transferencia. Acuerdo para Evitar la Doble Imposicin con Espaa. ASPECTOS TRIBUTARIOS RELEVANTES DE MXICO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) Marco general Hay tres tipos de contribuyentes: o personas fsicas y morales residentes en territorio nacional, sobre su renta mundial, o los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente, y o los residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorio nacional. La persona moral se considera para efectos fiscales residente en territorio nacional cuando ha establecido su administracin principal o direccin efectiva en este pas. El ISR se calcula mediante la aplicacin de la tasa general corporativa del 30% sobre la base del impuesto, que a su vez, se determina mediante la disminucin a los ingresos acumulables (ingresos en efectivo, en especie, en servicios o en crdito, as como los ingresos recibidos del extranjero), las deducciones autorizadas por la ley (que se aplican sobre una base anual, excepto las inversiones, que se deducen a travs de los aos por la aplicacin de porcentajes de depreciacin). Los gastos no deducibles incluyen al crdito comercial, los gastos realizados en el extranjero y que se aplican sobre una base prorrateada, sanciones, indemnizaciones por daos y perjuicios y penas convencionales, a no ser impuestas por la ley, etc. La base del ISR tambin puede ser disminuida por prdidas de ejercicios anteriores (aplicables para los siguientes 10 ejercicios) y por la participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa pagadas en el ao correspondiente. Pgina 21 de 142 de

Las personas morales estn obligadas a realizar pagos anticipados (o provisionales) y un pago anual definitivo antes del 31 de marzo de cada ao. En trminos generales, las personas morales no estn obligadas a realizar pagos provisionales durante el primer ejercicio fiscal en que reciben ingresos. Se deben aplicar las disposiciones sobre precios de transferencia cuando se realizan operaciones con partes relacionadas (en territorio nacional o en el extranjero) considerando los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables (arms length principle).

Establecimiento permanente Tratndose de servicios de construccin de obra, demolicin, instalacin, mantenimiento o montaje de bienes inmuebles, o por actividades de proyeccin, inspeccin o supervisin relacionadas con ellos, la legislacin domstica prev que existe establecimiento permanente cuando los mismos tengan una duracin mayor a 183 das, consecutivos o no, en un perodo de 12 meses. Es importante sealar que la subcontratacin de servicios relacionados con lo anterior, se adicionarn al cmputo del plazo mencionado. Adicionalmente, existen tres escenarios generales por los cuales se puede constituir un establecimiento permanente en Mxico: o Por la realizacin de actividades empresariales o por la prestacin de servicios directamente a travs de un lugar fijo de negocios en territorio nacional; o Por la realizacin de actividades en territorio nacional a travs de una persona fsica o moral, distinta a un agente independiente, con facultades para celebrar contratos a nombre y por cuenta del no residente, tendientes a la realizacin de actividades de este ltimo en el pas; y o Por la realizacin de actividades en territorio nacional a travs de un agente independiente que no acte dentro del marco ordinario de sus actividades. Se considera lugar fijo de negocios entre otros: las sucursales, agencias, oficinas, fbricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploracin, extraccin o explotacin de recursos naturales.

Pgina 22 de 142

Si bien la legislacin domstica no precisa lo que debe entenderse como agente dependiente, los Comentarios al Modelo Convenio de la Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmico sealan que, entre otros, un agente dependiente es aqul que: o o o o Est sujeto a instrucciones precisas o control general; Asuma riesgos correspondientes al no residente; Realice sus actividades en favor de un slo no residente; y Tenga la obligacin de informar al no residente a efecto de obtener su aprobacin.

La legislacin domstica seala que un agente independiente acta fuera del marco ordinario de sus actividades cuando se ubique en alguno de los siguientes supuestos: o Tenga en existencia bienes o mercancas que entregue por cuenta del no residente; o Asuma riesgos correspondientes al no residente; o Est sujeto a instrucciones precisas o control general; o Ejerza actividades que econmicamente correspondan al no residente y no a sus propias actividades; o Perciba remuneraciones independientemente del resultado de sus actividades; o Se pacten precios o contraprestaciones no equiparables con precios de mercado.

Asimismo, la legislacin domstica establece diversos supuestos en los que no se considerar que se constituye establecimiento permanente: o La utilizacin o mantenimiento de instalaciones con el nico fin de almacenar o exhibir bienes del residentes en el extranjero, o La conservacin de bienes del residentes en el extranjero con el nico fin de almacenarlos, exhibirlos o de que sean trasformados por otra persona, o La utilizacin de un lugar de negocios con el nico fin de comprar bienes para el residente en el extranjero, o La utilizacin de un lugar de negocios con el fin de desarrollar actividades de naturaleza previa o auxiliar para actividades del residente en el extranjero, y o El depsito de bienes de un residente en el extranjero en un almacn general de depsito.

Pgina 23 de 142

Residentes en el extranjero Los ingresos con una fuente de riqueza en territorio nacional percibidos por un residente en el extranjero comnmente estn sujetos a una retencin en nuestro pas (normalmente del 25% sobre los ingresos brutos o 30% sobre los ingresos netos). En este sentido, los servicios efectivamente prestados en el extranjero no estn sujetos a retencin alguna en territorio nacional. En Mxico, la asistencia tcnica y regalas estn sujetas a una retencin del 25% al 30%. Por regla general, la retencin por pago de regalas se reduce al 10% de conformidad con los tratados para evitar la doble imposicin celebrados por Mxico, siendo que por aplicacin de dichos tratados por regla general no existe retencin tratndose de pagos por asistencia tcnica. En el caso de pagos al extranjero por concepto de intereses, la legislacin domstica prev la aplicacin de tasas que van del 4.9% al 30%, pudindose obtener beneficios de disminucin de tasas de conformidad con los supuestos especficos previstos en los tratados celebrados por Mxico. Mxico y Espaa cuenta con un Tratado para Evitar la Doble Imposicin firmado desde julio de 1992 que es aplicable desde enero de 1995, en el cual, en trminos generales bajo el Modelo de Convenio de la OCDE, se otorgan tasas reducidas de retencin al pago de intereses o regalas. Mxico cuenta igualmente con un Acuerdo para el Intercambio amplio de Informacin con Espaa que prev incluso el intercambio automtico y espontneo de informacin, siendo que Mxico es igualmente parte de la Convencin sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal.

Reembolsos de capital y dividendos Los reembolsos de capital y los dividendos no estn sujetos a retencin en Mxico. Sin embargo, si tales cantidades no derivan de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN -ingresos que ya pagaron el impuesto corporativo en ejercicios anteriores) o de la cuenta de capital de aportacin (CUCA), la persona moral residente en territorio nacional causar un impuesto del 30% sobre una base bruta (en una proporcin de 1.4286), que deriva en un efecto econmico de la tasa del 42.86%. Este impuesto puede acreditarse contra el ISR del ejercicio fiscal en que se distribuy el dividendo, pudindolo aplicar hasta por los prximos dos Pgina 24 de 142

ejercicios. Sujeto a confirmacin de la residencia del perceptor del dividendo, el impuesto corporativo pagado en Mxico podr ser acreditado contra el impuesto corporativo en dicho pas. IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA (IETU) Marco general Existen dos tipos de contribuyentes: o Residentes en territorio nacional (personas fsicas y personas morales), y o Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional. El ISR y el IETU se calculan al mismo tiempo. El ISR efectivamente pagado puede ser acreditado contra el IETU, por lo que los contribuyentes slo estn obligados a pagar el IETU por el monto que exceda al ISR. El IETU grava el ingreso efectivamente obtenido (flujo de efectivo basado en los ingresos) derivado de la enajenacin de bienes, la prestacin de servicios independientes, y el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. EL IETU se calcula aplicando una tasa del 17.5% sobre la base del impuesto. La base gravable se calcula disminuyendo de los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas por la ley. En comparacin con el ISR, el IETU prev deducciones limitadas (i.e. los intereses, regalas entre partes relacionadas, no son deducibles. Los salarios y la participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa tampoco son deducibles, sin embargo, la ley prev un crdito por dichos conceptos, que aplica nicamente sobre la porcin que genera ISR para los trabajadores). Las inversiones se deducen en la medida en que stas se encuentren efectivamente pagadas. Las deducciones deben corresponder a gastos identificables con actividades propias que se encuentren gravadas para efectos del IETU. Asimismo, deben corresponder a actos por los que el enajenante, prestador de servicios u otorgante del uso o goce de bienes deba pagar IETU, salvo algunas excepciones, como cuando se trata de adquisiciones, servicios prestados u bienes cuyo uso se otorgue temporalmente, por

Pgina 25 de 142

residentes en el extranjero contribuyentes del IETU).

sin

establecimiento

permanente

(no

La base gravable tambin puede ser disminuida por un crdito similar a las prdidas (aplicable nicamente en contra del IETU de los 10 ejercicios siguientes). Sin embargo, la prdida generada para efectos del ISR, no puede ser aplicada. Como ocurre con ISR, los contribuyentes estn obligados a realizar pagos provisionales sobre una base mensual y un pago anual definitivo antes de 31 de marzo de cada ao. Las disposiciones sobre precios de transferencia debe aplicarse tambin cuando se realizan operaciones con partes relacionadas (en territorio nacional o en el extranjero), considerando los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables (arms length principle).

Reembolsos de capital y dividendos Los reembolsos de capital y los dividendos no estn sujetos al IETU. Como se ha mencionado, el ISR efectivamente pagado puede ser acreditado contra el IETU. Adems, el ISR pagado por los reembolsos de capital o dividendos, tambin podr acreditarse contra el IETU, sin embargo, teniendo en cuenta el momento en que dichos impuestos se causan y se acreditan, los contribuyentes pueden incurrir en ciertas distorsiones financieras.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Los siguientes actos y actividades realizadas en territorio nacional, estarn sujetos al IVA: o o o o enajenacin de bienes, la prestacin de servicios independientes, el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y la importacin de bienes o servicios.

Se causa el IVA en cada fase de la produccin de bienes y servicios, con el derecho de acreditar el impuesto trasladado al adquirente o receptor de los bienes o servicios. As, la ltima persona que absorbe la carga econmica del IVA es el consumidor final de los bienes o servicios. Pgina 26 de 142

La tasa general es del 16%. Sin embargo, en las regiones fronterizas, la tasa disminuye al 11%, por los servicios prestados dentro de dicha regin. Dichas tasas son vigentes a partir del 1 de enero de 2010. Tomando en cuenta el derecho de acreditar el IVA trasladado a los contribuyentes, y su traslado a los consumidores finales, generalmente el IVA crea un efecto financiero y no implica una notable carga econmica para los contribuyentes. En el caso de que la persona moral residente en territorio nacional reciba servicios de una persona moral residente en el extranjero, el IVA se causar por la importacin de servicios que podr ser acreditado en la misma declaracin, sin efecto financiero de la persona moral que recibe los servicios. Finalmente, la exportacin de bienes y servicios se encuentra gravada a la tasa del 0% de IVA (sujeto a un listado y cumplimiento de diversas reglas), lo que generalmente permite a los exportadores recuperar el IVA trasladado a ellos.

IMPUESTOS LOCALES Y MUNICIPALES Existen impuestos locales sobre la propiedad o posesin de inmuebles, la transmisin de los mismos, su lotificacin, divisin y fraccionamiento, as como sobre juegos, apuestas, diversiones, espectculos pblicos, rifas, sorteos, loteras, concursos y hospedaje. Existe asimismo un impuesto sobre nminas, que obliga a las personas que realicen pagos por sueldos, salarios y conceptos relativos a los mismos, entre otros. Dicho impuesto se calcula aplicando generalmente una tasa del 2% sobre dichos pagos.

Pgina 27 de 142

4 SEGURIDAD JURDICA
4.1 Reforma del sistema de justicia y Ley de Amparo, gestin de garantas
Reforma al Sistema de Justicia Penal Acusatorio; Control de la Constitucionalidad y Ley de Amparo; Garantas Mercantiles.

A.

Reforma al Sistema de Justicia penal Acusatorio.

El 18 de junio de 2008 fue publicado en el Diario Oficial de la Federacin un decreto por el que se reformaron varios artculos constitucionales para dar entrada al nuevo derecho penal acusatorio y oral, lo que a lo sumo debe entrar en vigor en todo el sistema judicial de la nacin. Remotamente, entre otros, por informes del Banco Mundial, por ejemplo el de 1996, The Judicial sector in Latin America and the Caribbean. Elements of reforma. Mediante, y prximamente, por mandato de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin, el Centro de Estudios de Justicia de las Amricas organismo internacional perteneciente a la OEA- llev a cabo estudio para la debida evaluacin y diagnstico del estado de la justicia penal en Mxico, lo que finalmente dio como resultado disear e implementar el sistema acusatorio. Entre las conclusiones del ltimo informe referido, destacan, sucintamente: 1. Excesiva concentracin de funciones en el Ministerio Pblico, y en la etapa de averiguacin previa; 2. La reforma a la etapa de pre-instruccin- permiti remover la confusin entre inmediatez (valor de las primeras pruebas aportadas, aunque no les constara al juzgador) e inmediacin (obligacin del juez de conocer directamente las pruebas que aportaran las partes); otros factores que influyeron en la reforma, fueron: 3. Los compromisos internacionales de Mxico, particularmente sobre la proteccin de los derechos humano; 4. La aspiracin de la sociedad de respeto de los derechos de los involucrados en los procesos penales: el procesado, la vctima, y los intereses precisamente de la sociedad. Mediante la reforma constitucional, el procedimiento penal deja de ser semiinquisitorio para ser acusatorio y oral, basados en los siguientes principios: publicidad, contradiccin, concentracin, continuidad e inmediacin. Por su importancia, transcribimos ntegramente el artculo 20 constitucional. Artculo 20. El proceso penal ser acusatorio y oral. Se regir por los principios de publicidad, contradiccin, concentracin, continuidad e inmediacin. A. De los principios generales:

Pgina 28 de 142

I. El proceso penal tendr por objeto el esclarecimiento de los hechos, proteger al inocente, procurar que el culpable no quede impune y que los daos causados por el delito se reparen; II. Toda audiencia se desarrollar en presencia del juez, sin que pueda delegar en ninguna persona el desahogo y la valoracin de las pruebas, la cual deber realizarse de manera libre y lgica; III. Para los efectos de la sentencia slo se considerarn como prueba aquellas que hayan sido desahogadas en la audiencia de juicio. La ley establecer las excepciones y los requisitos para admitir en juicio la prueba anticipada, que por su naturaleza requiera desahogo previo; IV. El juicio se celebrar ante un juez que no haya conocido del caso previamente. La presentacin de los argumentos y los elementos probatorios se desarrollar de manera pblica, contradictoria y oral; V. La carga de la prueba para demostrar la culpabilidad corresponde a la parte acusadora, conforme lo establezca el tipo penal. Las partes tendrn igualdad procesal para sostener la acusacin o la defensa, respectivamente; VI. Ningn juzgador podr tratar asuntos que estn sujetos a proceso con cualquiera de las partes sin que est presente la otra, respetando en todo momento el principio de contradiccin, salvo las excepciones que establece esta Constitucin; VII. Una vez iniciado el proceso penal, siempre y cuando no exista oposicin del inculpado, se podr decretar su terminacin anticipada en los supuestos y bajo las modalidades que determine la ley. Si el imputado reconoce ante la autoridad judicial, voluntariamente y con conocimiento de las consecuencias, su participacin en el delito y existen medios de conviccin suficientes para corroborar la imputacin, el juez citar a audiencia de sentencia. La ley establecer los beneficios que se podrn otorgar al inculpado cuando acepte su responsabilidad; VIII. El juez slo condenar cuando exista conviccin de la culpabilidad del procesado; IX. Cualquier prueba obtenida con violacin de derechos fundamentales ser nula, y X. Los principios previstos en este artculo, se observarn tambin en las audiencias preliminares al juicio. B. De los derechos de toda persona imputada: I. A que se presuma su inocencia mientras no se declare su responsabilidad mediante sentencia emitida por el juez de la causa; II. A declarar o a guardar silencio. Desde el momento de su detencin se le harn saber los motivos de la misma y su derecho a guardar silencio, el cual no podr ser utilizado en su perjuicio. Queda prohibida y ser sancionada por la ley penal, toda incomunicacin, intimidacin o tortura. La confesin rendida sin la asistencia del defensor carecer de todo valor probatorio;

Pgina 29 de 142

III. A que se le informe, tanto en el momento de su detencin como en su comparecencia ante el Ministerio Pblico o el juez, los hechos que se le imputan y los derechos que le asisten. Tratndose de delincuencia organizada, la autoridad judicial podr autorizar que se mantenga en reserva el nombre y datos del acusador. La ley establecer beneficios a favor del inculpado, procesado o sentenciado que preste ayuda eficaz para la investigacin y persecucin de delitos en materia de delincuencia organizada; IV. Se le recibirn los testigos y dems pruebas pertinentes que ofrezca, concedindosele el tiempo que la ley estime necesario al efecto y auxilindosele para obtener la comparecencia de las personas cuyo testimonio solicite, en los trminos que seale la ley; V. Ser juzgado en audiencia pblica por un juez o tribunal. La publicidad slo podr restringirse en los casos de excepcin que determine la ley, por razones de seguridad nacional, seguridad pblica, proteccin de las vctimas, testigos y menores, cuando se ponga en riesgo la revelacin de datos legalmente protegidos, o cuando el tribunal estime que existen razones fundadas para justificarlo. En delincuencia organizada, las actuaciones realizadas en la fase de investigacin podrn tener valor probatorio, cuando no puedan ser reproducidas en juicio o exista riesgo para testigos o vctimas. Lo anterior sin perjuicio del derecho del inculpado de objetarlas o impugnarlas y aportar pruebas en contra; VI. Le sern facilitados todos los datos que solicite para su defensa y que consten en el proceso. El imputado y su defensor tendrn acceso a los registros de la investigacin cuando el primero se encuentre detenido y cuando pretenda recibrsele declaracin o entrevistarlo. Asimismo, antes de su primera comparecencia ante juez podrn consultar dichos registros, con la oportunidad debida para preparar la defensa. A partir de este momento no podrn mantenerse en reserva las actuaciones de la investigacin, salvo los casos excepcionales expresamente sealados en la ley cuando ello sea imprescindible para salvaguardar el xito de la investigacin y siempre que sean oportunamente revelados para no afectar el derecho de defensa; VII. Ser juzgado antes de cuatro meses si se tratare de delitos cuya pena mxima no exceda de dos aos de prisin, y antes de un ao si la pena excediere de ese tiempo, salvo que solicite mayor plazo para su defensa; VIII. Tendr derecho a una defensa adecuada por abogado, al cual elegir libremente incluso desde el momento de su detencin. Si no quiere o no puede nombrar un abogado, despus de haber sido requerido para hacerlo, el juez le designar un defensor pblico. Tambin tendr derecho a que su defensor comparezca en todos los actos del proceso y ste tendr obligacin de hacerlo cuantas veces se le requiera, y

Pgina 30 de 142

IX. En ningn caso podr prolongarse la prisin o detencin, por falta de pago de honorarios de defensores o por cualquiera otra prestacin de dinero, por causa de responsabilidad civil o algn otro motivo anlogo. La prisin preventiva no podr exceder del tiempo que como mximo de pena fije la ley al delito que motivare el proceso y en ningn caso ser superior a dos aos, salvo que su prolongacin se deba al ejercicio del derecho de defensa del imputado. Si cumplido este trmino no se ha pronunciado sentencia, el imputado ser puesto en libertad de inmediato mientras se sigue el proceso, sin que ello obste para imponer otras medidas cautelares. En toda pena de prisin que imponga una sentencia, se computar el tiempo de la detencin. C. De los derechos de la vctima o del ofendido: I. Recibir asesora jurdica; ser informado de los derechos que en su favor establece la Constitucin y, cuando lo solicite, ser informado del desarrollo del procedimiento penal; II. Coadyuvar con el Ministerio Pblico; a que se le reciban todos los datos o elementos de prueba con los que cuente, tanto en la investigacin como en el proceso, a que se desahoguen las diligencias correspondientes, y a intervenir en el juicio e interponer los recursos en los trminos que prevea la ley. Cuando el Ministerio Pblico considere que no es necesario el desahogo de la diligencia, deber fundar y motivar su negativa; III. Recibir, desde la comisin del delito, atencin mdica y psicolgica de urgencia; IV. Que se le repare el dao. En los casos en que sea procedente, el Ministerio Pblico estar obligado a solicitar la reparacin del dao, sin menoscabo de que la vctima u ofendido lo pueda solicitar directamente, y el juzgador no podr absolver al sentenciado de dicha reparacin si ha emitido una sentencia condenatoria. La ley fijar procedimientos giles para ejecutar las sentencias en materia de reparacin del dao; V. Al resguardo de su identidad y otros datos personales en los siguientes casos: cuando sean menores de edad; cuando se trate de delitos de violacin, trata de personas, secuestro o delincuencia organizada; y cuando a juicio del juzgador sea necesario para su proteccin, salvaguardando en todo caso los derechos de la defensa. El Ministerio Pblico deber garantizar la proteccin de vctimas, ofendidos, testigos y en general todas los sujetos que intervengan en el proceso. Los jueces debern vigilar el buen cumplimiento de esta obligacin; VI. Solicitar las medidas cautelares y providencias necesarias para la proteccin y restitucin de sus derechos, y VII. Impugnar ante autoridad judicial las omisiones del Ministerio Pblico en la investigacin de los delitos, as como las resoluciones de reserva, no ejercicio,

Pgina 31 de 142

desistimiento de la accin penal o suspensin del procedimiento cuando no est satisfecha la reparacin del dao. La oralidad, en sentido amplio, intrnsecamente ligado al principio de publicidad, permite o facilita la eficacia de los principios de la reforma, que son: inmediacin, contradiccin y concentracin. La definicin de estos principios la hemos tomado de Principios Rectores del Nuevo Proceso Penal, Aplicaciones e Implicaciones: Oralidad, Inmediacin, Contradiccin, Concentracin, Rafael Zamudio Arias, en la compilacin del Consejo de la Judicatura Federal El Nuevo Sistema de Justicia Penal Acusatorio desde la Perspectiva Constitucional, pginas 63-66): Inmediacin: Actividad propia del juzgador de presenciar de manera directa y personalsima la recepcin o desahogo de pruebas y de los alegatos de las partes. Concentracin: Posibilidad de desarrollar la mxima actividad del procedimiento en la audiencia de juicio oral, o en el menor nmero de sesiones.Contradiccin: siguiendo el pronunciamiento de la Corte Internacional de Derechos Humanos, que reconoce que el derecho a un juicio adversarial significa que los principales contendientes fiscal y defensa- tengan la misma oportunidad de conocer y comentar las observaciones documentadas y evidencias aducidas por la otra parte. En otras palabras, dicho principio pregona la igualdad entre las partes. Adems, es slo mediante el efectivo ejercicio del contradictorio que puede lograrse el adecuado funcionamiento del sistema a que se aspira adems de alcanzar el postulado constitucional de el esclarecimiento de los hechos, proteger al inocente, procurar que el culpable no quede impune y que los daos causados por el delito se reparen. Por el principio acusatorio, en el nuevo modelo penal, se separan las fases, y por lo tanto las funciones, de instruccin y enjuiciamiento. Asimismo, aparece la figura de jueces de control, quienes vigilarn, controlarn, avalarn, y en su caso, descalificarn las acciones llevadas a cabo en la etapa de investigacin a fin de que se sujeten a reglas ms exigentes desde el punto de vista jurdico, lgico, y de respeto a los derechos humanos. (Introduccin y Caractersticas Generales del Nuevo Sistema de Justicia Penal, Jos Nieves Luna Castro, Mxico, 2011, p. 17 de la compilacin citada). Cita el autor en referencia palabras expresadas por el ministro Sergio Valls: el propsito del nuevo sistema de Justicia Penal Acusatorio en Mxico es dar mayor transparencia a los procesos judiciales, garantizar la reparacin del dao a la vctima u ofendido, enfatizar el respeto a los derechos humanos y dotar de ms y mejores instrumentos para combatir a la delincuencia. El prrafo cuarto del artculo 17 constitucional estipula: Las leyes prevern mecanismos alternativos de solucin de controversias., y esto es parte del objetivo central de la reforma: deja de ser el penal un sistema exclusivamente

Pgina 32 de 142

retributivo, orientado a imponer penas pblicas por los delitos cometidos; ahora tambin considera ya como derecho fundamental la reparacin del dao. Por esto, es que se introducen medios alternativos de reparacin; inclusive como manera de evitar la pena pblica. Si bien la Doctrina reconoce la negociacin, la mediacin y la conciliacin como medios alternativos de solucin de controversias, su propsito central es justamente, lograr los acuerdos reparatorios. Contra quienes han afirmado lo contrario, no hay antinomia entre legalidad y oportunidad procesal, dado que sta debe sujetarse a las exigencias que establece la legislacin. Es tal el nfasis restauratorio de la reforma, y el objetivo toral de lograr mayor eficiencia en la imparticin de justicia, que el nuevo artculo 21 constitucional en su segundo prrafo estipula que el ejercicio de la accin penal ante los tribunales corresponde al Ministerio Pblico. La ley determinar los casos en que los particulares podrn ejercer la accin penal ante la autoridad judicial. Esto ltimo, llamada accin penal privada, aplica en delitos en que el inters afectado no es general, como es el caso de lesiones, abuso de confianza, dao en propiedad ajena, amenazas, robo de uso, despojo, revelacin de secretos industriales, y aqullos contra la propiedad industrial. La accin penal privada permite disminuir el peso especfico del Ministerio Pblico, y elevar el nivel de acceso a la justicia en materia penal. Decimos disminuir el peso especfico del Ministerio Pblico porque la vctima u ofendido con independencia de aqul, puede presentar las pruebas, se le deben aceptan datos, recursos, e incluso, solicitar revisiones de omisiones de jueces. El principio de oportunidad, es plasmado en el prrafo 7 del artculo 21 referido: El Ministerio Pblico podr considerar criterios de oportunidad para el ejercicio de la accin penal, en los supuestos y condiciones que fije la ley. La oportunidad de la eficiencia procesal se traduce tambin e nuevas formas de terminacin anticipada del procedimiento penal: I. El acuerdo reparatorio; II. El procedimiento simplificado; II. La suspensin condicional del proceso; IV. El procedimiento abreviado.

Pgina 33 de 142

B. Control de la Constitucionalidad y Ley de Amparo Los medios de control constitucional son instrumentos a travs de los cuales se busca defender el orden establecido por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos (la Constitucin), y son: las controversias constitucionales; las acciones de inconstitucionalidad; el juicio de amparo. Controversias Constitucionales y Acciones de Inconstitucionalidad Respecto a las controversias constitucionales y acciones de inconstitucionalidad, son reguladas por las fracciones I y II del artculo 105 constitucional respectivamente, y por la Ley Reglamentaria de de las fracciones I y II del artculo 105 Constitucional. Las controversias constitucionales, segn la fraccin I del citado artculo constitucional, son: Con excepcin de las que se refieran a la materia electoral, se susciten entre la Federacin y un Estado, el Distrito Federal, o entre algunos de estos, y algn municipio, o entre municipios de distintos estado; entre el Poder Ejecutivo y el Congreso de la Unin; entre dos poderes de un mismo Estado; dos rganos de gobierno del Distrito Federal o de cualquier estado. La controversia versa sobre la constitucionalidad de sus actos o disposiciones generales. Por su parte la fraccin II estipula que las acciones de inconstitucionalidad tienen por objeto plantear la posible contradiccin entre una norma de carcter general y la Constitucin. Las acciones de inconstitucionalidad podrn ejercitarse, dentro de los treinta das naturales siguientes a la fecha de publicacin de la norma, por el equivalente al treinta y tres por ciento de los integrantes de la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin, en contra de leyes federales o del Distrito Federal expedidas por el Congreso de la Unin; asimismo podrn ser iniciadas por el equivalente al treinta y tres por ciento de los integrantes del Senado, o el Procurador General de la Repblica en contra de leyes federales o del Distrito Federal expedidas por el Congreso de la Unin o de tratados internacionales celebrados por el Estado Mexicano; el equivalente al treinta y tres por ciento de los integrantes de alguno de los rganos legislativos estatales, en contra de leyes expedidas por el propio rgano; los partidos polticos con registro ante el Instituto Federal Electoral, por conducto de sus dirigencias nacionales, en contra de leyes electorales federales o locales; y los partidos polticos con registro estatal, a travs de sus dirigencias, exclusivamente en contra de leyes electorales expedidas por el rgano legislativo del Estado que les otorg el registro. Tambin la Comisin Nacional de los Derechos Humanos, en contra de leyes de carcter federal, estatal y del Distrito Federal, as como de tratados internacionales celebrados por el Ejecutivo Federal y aprobados por el Senado de la Repblica, que vulneren los derechos humanos consagrados en esta Constitucin y en los

Pgina 34 de 142

tratados internacionales de los que Mxico sea parte. Anlogamente, las comisiones estatales de derechos humanos contra leyes estatales. Juicio de Amparo Proteccin de Derechos Humanos El juicio de amparo es el medio protector de las garantas individuales otorgadas por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, y, a partir de las importantes reformas del 6 y el 10 de junio de 2011, tambin protege los derechos humanos incorporados en la Constitucin o en los tratados internacionales en los que Mxico es parte. El 6 de junio se decret la modificacin al artculo 103 constitucional, que qued as: Los Tribunales de la Federacin resolvern toda controversia que se suscite I. Por normas generales, actos u omisiones de la autoridad que violen los derechos humanos reconocidos y las garantas otorgadas para su proteccin por esta Constitucin, as como por los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte;. El 10 de junio se decret la modificacin al artculo 1 constitucional: Artculo 1o. En los Estados Unidos Mexicanos todas las personas gozarn de los derechos humanos reconocidos en esta Constitucin y en los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte, as como de las garantas para su proteccin, cuyo ejercicio no podr restringirse ni suspenderse, salvo en los casos y bajo las condiciones que esta Constitucin establece. Las normas relativas a los derechos humanos se interpretarn de conformidad con esta Constitucin y con los tratados internacionales de la materia favoreciendo en todo tiempo a las personas la proteccin ms amplia. Todas las autoridades, en el mbito de sus competencias, tienen la obligacin de promover, respetar, proteger y garantizar los derechos humanos de conformidad con los principios de universalidad, interdependencia, indivisibilidad y progresividad. En consecuencia, el Estado deber prevenir, investigar, sancionar y reparar las violaciones a los derechos humanos, en los trminos que establezca la ley. ..Queda prohibida toda discriminacin motivada por origen tnico o nacional, el gnero, la edad, las discapacidades, la condicin social, las condiciones de salud, la religin, las opiniones, las preferencias sexuales, el estado civil o cualquier otra que atente contra la dignidad humana y tenga por objeto anular o menoscabar los derechos y libertades de las personas.

Pgina 35 de 142

Congruentemente la nueva Ley de Amparo, que entr en vigor el 2 de abril de 2013, en su artculo 1 estipula: Proteccin contra normas generales, actos u omisiones de autoridades, y de particulares en funcin asimilable a funcin pblica. Artculo 1o. El juicio de amparo tiene por objeto resolver toda controversia que se suscite: I. Por normas generales, actos u omisiones de autoridad que violen los derechos humanos reconocidos y las garantas otorgadas para su proteccin por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, as como por los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte; II. Por normas generales, actos u omisiones de la autoridad federal que vulneren o restrinjan la soberana de los Estados o la esfera de competencias del Distrito Federal, siempre y cuando se violen los derechos humanos reconocidos y las garantas otorgadas para su proteccin por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; y III. Por normas generales, actos u omisiones de las autoridades de los Estados o del Distrito Federal, que invadan la esfera de competencia de la autoridad federal, siempre y cuando se violen los derechos humanos reconocidos y las garantas otorgadas por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. El amparo protege a las personas frente a normas generales, actos u omisiones por parte de los poderes pblicos o de particulares en los casos sealados en la presente Ley. Adems del mandato de proteccin de los derechos humanos, este primer artculo introduce otras novedades importantes: 1. Reconoce que el amparo no solamente procede contra leyes sino normas generales de cualquier jerarqua y origen, as como contra actos unilaterales e imperativos que afectan un derecho subjetivollevados a cabo por cualquiera autoridad, y 2. Estipula la procedencia del amparo en contra de particulares (artculo 5, II, 2 prrafo). Inters legtimo, y amparo colectivo. El artculo 5o. estipula: Son partes en el juicio de amparo: I. El quejoso, teniendo tal carcter quien aduce ser titular de un derecho subjetivo o de un inters legtimo individual o colectivo, siempre que alegue que la norma, acto u omisin reclamados violan los derechos previstos en el artculo 1o de la presente Ley y con ello se produzca una afectacin real y actual a su esfera jurdica, ya sea de manera directa o en virtud de su especial situacin frente al orden jurdico.

Pgina 36 de 142

El inters simple, en ningn caso, podr invocarse como inters legtimo. La autoridad pblica no podr invocar inters legtimo. El juicio de amparo podr promoverse conjuntamente por dos o ms quejosos cuando resientan una afectacin comn en sus derechos o intereses, aun en el supuesto de que dicha afectacin derive de actos distintos, si stos les causan un perjuicio anlogo y provienen de las mismas autoridades. Con esto, la nueva ley aunque ya haba jurisprudencia sobre ello- formaliza el concepto de inters legtimo: no solamente puede interponer amparo el quejoso; es decir, aqul que ve afectado un inters subjetivo jurdicamente protegido, sino tambin aqul particular que ve afectado en sentido amplio no en sentido estricto un inters personal, individual o colectivo, por la norma, acto u omisin de la autoridad. As, se introduce el amparo colectivo. Declaratoria General de Inconstitucionalidad de una Norma General Artculo 231 y 232 segundo prrafo. Cuando las salas o el pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin, en los juicios de amparo indirecto en revisin, resuelvan la inconstitucionalidad de una norma general por segunda ocasin consecutiva (jurisprudencia por reiteracin), en una o en distintas sesiones, el presidente de la sala respectiva o de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin lo informar a la autoridad emisora de la norma. Una vez que se hubiere notificado al rgano emisor de la norma y transcurrido el plazo de 90 das naturales sin que se modifique o derogue la norma declarada inconstitucional, el pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin emitir la declaratoria general de inconstitucionalidad correspondiente siempre que hubiera sido aprobada por mayora de cuando menos ocho votos. Lo dispuesto en el presente Captulo no ser aplicable a normas en materia tributaria. El artculo transitorio octavo acota que las declaratorias generales de inconstitucionalidad no podrn ser hechas respecto de tesis aprobadas conforme a la ley anterior. Amparo o Revisin Adhesivos Otra figura nueva, es el amparo adhesivo: Artculo 82. La parte que obtuvo resolucin favorable en el juicio de amparo puede adherirse a la revisin interpuesta por otra de las partes dentro del plazo de cinco das, contados a partir del da siguiente a aqul en que surta efectos la notificacin de la admisin del recurso, expresando los agravios correspondientes; la adhesin al recurso sigue la suerte procesal de ste. Igualmente sucede con el amparo en revisin (artculo 94). Con este amparo adhesivo, o revisin adhesiva, la parte que hubiese obtenido sentencia favorable en juicio, podr presentar amparo o revisin adhesivos al amparo o a la revisin que promueva la contraparte, sujetndose al fallo final del amparo o a la revisin adhesivos ya no al del juicio que dio origen al amparo.

Pgina 37 de 142

Lmite a la Suspensin de Actos Reclamados La LA establece lmites a la suspensin de actos reclamados, para evitar o perjuicio al inters social o contravenir normas de orden pblico, como en el caso de las entidades financieras: Art. 129, fraccin XI: Se impidan o interrumpan los procedimientos relativos a la intervencin, revocacin, liquidacin o quiebra de entidades financieras, y dems actos que sean impostergables, siempre en proteccin del pblico ahorrador para salvaguardar el sistema de pagos o su estabilidad; as como (fraccin XIII): Se impida u obstaculice al Estado la utilizacin, aprovechamiento o explotacin de los bienes de dominio directo referidos en el artculo 27 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. [Caso de las telecomunicaciones}.

Amparo Indirecto Artculo 107. El amparo indirecto procede: I. Contra normas generales tratados internacionales distintos de aquellos que reconocen derechos humanos; leyes federales, estatales, as como decretos, acuerdos y todo tipo de resoluciones de observancia general-; II. Contra actos u omisiones que provengan de autoridades distintas de los tribunales judiciales, administrativos o del trabajo; III. Contra actos, omisiones o resoluciones provenientes de un procedimiento administrativo seguido en forma de juicio; IV. Contra actos de tribunales judiciales, administrativos, agrarios o del trabajo realizados fuera de juicio o despus de concluido; V. Contra actos en juicio cuyos efectos sean de imposible reparacin, entendindose por ellos los que afecten materialmente derechos sustantivos tutelados en la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y en los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte; VI. Contra actos dentro o fuera de juicio que afecten a personas extraas; VII. Contra las omisiones del Ministerio Pblico en la investigacin de los delitos, as como las resoluciones de reserva, no ejercicio, desistimiento de la accin penal, o por suspensin de procedimiento cuando no est satisfecha la reparacin del dao; y VIII. Contra actos de autoridad que determinen inhibir o declinar la competencia o el conocimiento de un asunto.

Amparo Directo Artculo 170. El juicio de amparo directo procede: I. Contra sentencias definitivas, laudos y resoluciones que pongan fin al juicio, dictadas por tribunales judiciales, administrativos, agrarios o del trabajo, ya sea que la violacin se cometa en ellos, o que cometida durante el procedimiento, afecte las defensas del quejoso trascendiendo al resultado del fallo. Se entender por sentencias definitivas o laudos, los que decidan el juicio en lo principal; por resoluciones que pongan fin al juicio, las que sin decidirlo en lo principal lo den por concluido. En materia penal, las sentencias absolutorias y los

Pgina 38 de 142

autos que se refieran a la libertad del imputado podrn ser impugnadas por la vctima u ofendido del delito en los casos establecidos por el artculo 173 de la Ley [violaciones procesales]. Para la procedencia del juicio debern agotarse previamente los recursos ordinarios que se establezcan en la ley de la materia, por virtud de los cuales aquellas sentencias definitivas o laudos y resoluciones puedan ser modificados o revocados, salvo el caso en que la ley permita la renuncia de los recursos. Cuando dentro del juicio surjan cuestiones sobre constitucionalidad de normas generales que sean de reparacin posible por no afectar derechos sustantivos ni constituir violaciones procesales relevantes, slo podrn hacerse valer en el amparo directo que proceda contra la resolucin definitiva. Para efectos de esta Ley, el juicio se inicia con la presentacin de la demanda y, en materia penal, con el auto de vinculacin a proceso ante el rgano jurisdiccional; II. Contra sentencias definitivas y resoluciones que pongan fin al juicio dictadas por tribunales de lo contencioso administrativo cuando stas sean favorables al quejoso, para el nico efecto de hacer valer conceptos de violacin en contra de las normas generales aplicadas. En estos casos, el juicio se tramitar nicamente si la autoridad interpone y se admite el recurso de revisin en materia contencioso administrativa previsto por el artculo 104 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. El tribunal colegiado de circuito resolver primero lo relativo al recurso de revisin contencioso administrativa, y nicamente en el caso de que ste sea considerado procedente y fundado, se avocar al estudio de las cuestiones de constitucionalidad planteadas en el juicio de amparo. Firma Electrnica De acuerdo con el artculo 3 de la LA las promociones en el juicio de amparo las promociones debern hacerse por escrito siendo optativo para el promovente presentar su escrito en forma impresa o electrnicamente, utilizando la Firma Electrnica conforme la regulacin que para tal efecto emita el Consejo de la Judicatura Federal. Competencia Respecto a la competencia, es muy importante verificarla en la ley, porque no hay que atender solamente la regla general, que es la siguiente: Artculo 34. Los tribunales colegiados de circuito son competentes para conocer del juicio de amparo directo. La competencia de los tribunales se fija de acuerdo con la residencia de la autoridad que haya dictado el acto reclamado y, en su caso, atendiendo a la especializacin por materia.

Pgina 39 de 142

Artculo 35. Los juzgados de distrito y los tribunales unitarios de circuito son competentes para conocer del juicio de amparo indirecto. Tambin lo sern las autoridades del orden comn cuando acten en auxilio de los rganos jurisdiccionales de amparo. Recursos Respecto a los medios de impugnacin, el artculo 80 de la LA estipula que En el juicio de amparo slo se admitirn los recursos de revisin, queja y reclamacin; y tratndose del cumplimiento de sentencia, el de inconformidad. Jurisprudencia La jurisprudencia es un conjunto de principios, razonamientos y criterios que los juzgadores establecen en sus resoluciones, al interpretar las normas jurdicas, es decir, al desentraar o esclarecer el sentido y alcance de stas o al definir los casos no previstos en ellas. De acuerdo con el artculo 215 de la LA, la jurisprudencia se establece por reiteracin de criterios, por contradiccin de tesis y por sustitucin. Sin embargo, los artculos transitorios acotan, el sexto, que la jurisprudencia integrada conforme a la ley anterior continuar en vigor en lo que no se oponga a la nueva ley, y el sptimo, que, para la integracin de la jurisprudencia por reiteracin de criterios no se tomarn en cuenta las tesis aprobadas en los asuntos resueltos conforme a la ley anterior. Desaparicin del Sobreseimiento por Caducidad de la Instancia De acuerdo con el artculo transitorio tercero, los juicios de amparo iniciados con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Ley, continuarn tramitndose hasta su resolucin final conforme a las disposiciones aplicables vigentes a su inicio, salvo lo que se refiere a las disposiciones relativas al sobreseimiento por inactividad procesal y caducidad de la instancia, as como al cumplimiento y ejecucin de las sentencias de amparo. Es decir, se elimina el sobreseimiento por inactividad procesal y la caducidad de la instancia. Delitos Artculo 261. Se impondr una pena de dos a seis aos de prisin y multa de treinta a trescientos das: I. Al quejoso, a su abogado autorizado o a ambos, si con el propsito de obtener una ventaja procesal indebida, en la demanda afirme hechos falsos u omita los que le consten en relacin con el acto reclamado, siempre que no se reclamen actos que importen peligro de privacin de la vida, ataques a la libertad personal fuera de procedimiento, incomunicacin, deportacin o expulsin, proscripcin o destierro, extradicin, desaparicin forzada de personas o alguno de los prohibidos por el artculo 22 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos

Pgina 40 de 142

Mexicanos, as como la incorporacin forzosa al Ejrcito, Armada o Fuerza Area nacionales; y II. Al quejoso o tercero interesado, a su abogado o a ambos, si en el juicio de amparo presenten testigos o documentos falsos. Respecto a cualquier delito, segn el artculo transitorio cuarto, a quienes hayan cometido delitos contemplados en la anterior ley de amparo, les sern aplicadas las disposiciones vigentes en el momento en que los hayan cometido. Cumplimiento de Sentencias Congruente con el espritu de la reforma al sistema judicial en el sentido de que el cumplimiento de las sentencias estar a cargo de los juzgadores, ya no de la parte que obtuvo la sentencia favorable-, el artculo 237 estipula que, para hacer cumplir sus determinaciones, los rganos jurisdiccionales de amparo, bajo su criterio y responsabilidad, podrn hacer uso, indistintamente, de las siguientes medidas de apremio: I. Multa; II. Auxilio de la fuerza pblica que debern prestar las autoridades policiacas federales, estatales o municipales; y III. Ordenar que se ponga al infractor a disposicin del Ministerio Pblico por la probable comisin de delito en el supuesto de flagrancia; en caso contrario, levantar el acta respectiva y hacer la denuncia ante la representacin social federal. Cuando la autoridad infractora sea el Ministerio Pblico de la Federacin, la infraccin se har del conocimiento del Procurador General de la Repblica.

Pgina 41 de 142

C. Garantas Mercantiles. Hipoteca La hipoteca es la forma ms comn de garanta real. La adquisicin de bienes inmuebles con valor superior a 365 salarios mnimos diarios generales del D.F.; o $23,637.40 al 23 de septiembre de 2013, equivalentes a 1,390.44, para que cause efectos ante terceros, debe obrar en escritura inscrita en el Registro Pblico de la Propiedad (RPP) local. Hipoteca Industrial El deudor otorga al acreedor banco mexicano- una garanta sobre todos los activos, incluidos los inmobiliarios, mientras el deudor mantiene la posesin y el uso de dichos activos. Igualmente la hipoteca se inscribe en el RPP local, y el acreedor tiene el derecho de oposicin a la venta o transferencia de dichos activos, y a la fusin del deudor con otra sociedad. los bancos Prenda con transmisin de posesin La prenda es el ms comn de los derechos reales; puede ser civil infrecuente entre comerciantes- o comercial-; la primera es regulada por el cdigo civil local; la segunda, por la Ley de Ttulos y Operaciones de Crdito. La prenda, para que cause efectos ante terceros, o al menos los informe, debe ser inscrita en el RPC local. La prenda se constituye entregndola fsicamente al acreedor si los ttulos son al portador, o endosados si son nominativos, con inscripcin del gravamen; por el depsito en un tercero a favor del acreedor, o por la inscripcin del crdito refaccionario, de habilitacin o avo. Prenda sin transmisin de posesin Es garanta mobiliaria flotante; el contrato debe ser formalizado y pblicamente registrado. Destaca el fideicomiso, en el que, al transferir la propiedad fiduciaria, quedan los activos libre y a salvo de la accin de cualquier otro acreedor.

Pgina 42 de 142

4.2 Ley Federal Anticorrupcin en Contrataciones Pblicas y Ley Federal para la Prevencin e Identificacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita
LEY FEDERAL ANTICORRUPCIN EN CONTRATACIONES PBLICAS QUE FUE PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 11 DE JUNIO DE 2012

Artculo 1. La presente Ley es de orden pblico y de inters general y tiene por objeto: I. Establecer las responsabilidades y sanciones que deban imponerse a las personas fsicas y morales, de nacionalidad mexicana y extranjeras, por las infracciones en que incurran con motivo de su participacin en las contrataciones pblicas de carcter federal previstas en esta Ley, as como aqullas que deban imponerse a las personas fsicas y morales de nacionalidad mexicana, por las infracciones en que incurran en las transacciones comerciales internacionales previstas en esta Ley Artculo 2. Son sujetos de la presente Ley: I. Las personas fsicas o morales, de nacionalidad mexicana o extranjeras, que participen en las contrataciones pblicas de carcter federal, en su calidad de interesados, licitantes, invitados, proveedores, adjudicados, contratistas, permisionarios, concesionarios o anlogos; II. Las personas fsicas o morales, de nacionalidad mexicana o extranjeras, que en su calidad de accionistas, socios, asociados, representantes, mandantes o mandatarios, apoderados, comisionistas, agentes, gestores, asesores, consultores, subcontratistas, empleados o que con cualquier otro carcter intervengan en las contrataciones pblicas materia de la presente Ley a nombre, por cuenta o en inters de las personas a que se refiere la fraccin anterior; III. Las personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana que participen, de manera directa o indirecta, en el desarrollo de transacciones comerciales internacionales Artculo 3. Para los efectos de la presente Ley, se entender por: ()III. Contrataciones pblicas de carcter federal: Los procedimientos de contratacin, sus actos previos, y aqullos que deriven de la celebracin, ejecucin y cumplimiento de contratos en materia de adquisiciones, arrendamientos, servicios, obra pblica y servicios relacionados con la misma, que lleven a cabo las instituciones pblicas contratantes a que se refiere la fraccin VIII de este artculo, en trminos de los ordenamientos legales en materia de contrataciones pblicas y con independencia del rgimen especial de contratacin o del esquema que se utilice para su realizacin. Se considerarn incluidos los actos y procedimientos relativos a concurso o convocatoria o Pgina 43 de 142

licitacin pblica para el otorgamiento de permisos y concesiones de carcter federal o su prrroga, as como cualquier otra autorizacin o trmite relacionados con las contrataciones pblicas; IV. Convenciones internacionales para la prevencin y el combate a la corrupcin: La Convencin Interamericana contra la Corrupcin de la Organizacin de los Estados Americanos, la Convencin para Combatir el Cohecho de Servidores Pblicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos y la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, y las dems que en trminos de las disposiciones jurdicas aplicables sean suscritas por el Estado Mexicano en la materia; V. Dependencias: Las secretaras de Estado y sus rganos desconcentrados, as como la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal y las unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica; VI. Entidades: Los organismos pblicos descentralizados, las empresas de participacin estatal mayoritaria y los fideicomisos pblicos que tengan el carcter de entidad paraestatal; VII. Fideicomisos pblicos no paraestatales: Los fideicomisos pblicos constituidos por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en su calidad de fideicomitente nico de la Administracin Pblica Federal Centralizada o de alguna entidad de la Administracin Pblica Paraestatal en trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables, y que no son considerados entidades paraestatales; VIII. Instituciones pblicas contratantes: Las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal; los fideicomisos pblicos no paraestatales, los mandatos y contratos anlogos; la Procuradura; las entidades federativas y los municipios, incluidos los entes pblicos de unas y otros, as como los rganos poltico administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, que realicen contrataciones pblicas con cargo total o parcial a fondos federales ()XV. Servidor pblico extranjero: Toda persona que ostente u ocupe un empleo, cargo o comisin pblico considerado as por la ley extranjera respectiva, en los rganos legislativo, ejecutivo o judicial de un Estado extranjero, incluyendo las agencias o empresas pblicas, en cualquier orden o nivel de gobierno, as como en cualquier organismo u organizacin pblica internacionales, y XVI. Transacciones comerciales internacionales: Los actos y procedimientos relacionados con la contratacin, ejecucin y cumplimiento de contratos en materia de adquisiciones, arrendamientos, servicios de cualquier naturaleza, obra pblica y servicios relacionados con la misma; los actos y procedimientos relativos al otorgamiento y prrroga de permisos o concesiones, as como cualquier otra autorizacin o trmite relacionados con dichas transacciones, que lleve a cabo

Pgina 44 de 142

cualquier organismo u organizacin pblicos de un Estado extranjero o que involucre la participacin de un servidor pblico extranjero y en cuyo desarrollo participen, de manera directa o indirecta, personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana. Artculo 8. Cualquiera de las personas fsicas o morales, de nacionalidad mexicana o extranjera, que participen en las contrataciones pblicas de carcter federal o las que en su calidad de accionistas, socios, asociados, representantes, mandatarios o en cualquier otro carcter, incurrir en responsabilidad cuando en las contrataciones pblicas de carcter federal, directa o indirectamente, realice alguna o algunas de las infracciones siguientes: I. Prometa, ofrezca o entregue dinero o cualquier otra ddiva a un servidor pblico o a un tercero, a cambio de que dicho servidor pblico realice o se abstenga de realizar un acto relacionado con sus funciones o con las de otro servidor pblico, con el propsito de obtener o mantener un beneficio o ventaja, con independencia de la aceptacin o recepcin del dinero o de la ddiva o del resultado obtenido. Se incurrir asimismo en responsabilidad, cuando la promesa u ofrecimiento de dinero o cualquier ddiva se haga a un tercero, que de cualquier forma intervenga en el diseo o elaboracin de la convocatoria de licitacin pblica o de cualquier otro acto relacionado con el procedimiento de contratacin pblica de carcter federal; II. Ejecute con uno o ms personas fsicas o morales, acciones que impliquen o tengan por objeto o efecto obtener un beneficio o ventaja indebida en las contrataciones pblicas de carcter federal; III. Realice actos u omisiones que tengan por objeto o efecto participar en contrataciones pblicas de carcter federal, no obstante que por disposicin de ley o resolucin administrativa se encuentre impedido para ello; IV. Realice actos u omisiones que tengan por objeto o efecto evadir los requisitos o reglas establecidos en las contrataciones pblicas de carcter federal o simule el cumplimiento de estos; V. Intervenga en nombre propio pero en inters de otra u otras personas que se encuentren impedidas para participar en contrataciones pblicas de carcter federal, con la finalidad de que sta o stas ltimas obtengan, total o parcialmente, los beneficios derivados de la contratacin; VI. Obligue sin tener derecho a ello, a un servidor pblico a dar, suscribir, otorgar, destruir o entregar un documento o algn bien, con el fin de obtener para s o un tercero una ventaja o beneficio; VII. Promueva o use su influencia, poder econmico o poltico, reales o ficticios, sobre cualquier servidor pblico, con el propsito de obtener para s o un tercero

Pgina 45 de 142

un beneficio o ventaja, con independencia de la aceptacin del servidor o de los servidores pblicos o del resultado obtenido, y VIII. Presente documentacin o informacin falsa o alterada con el propsito de lograr un beneficio o ventaja. Cuando la infraccin se hubiere realizado a travs de algn intermediario con el propsito de que la persona fsica o moral que participen en las contrataciones pblicas de carcter general, en su calidad de interesados, licitantes, invitados, proveedores, adjudicados, contratistas, permisionarios, concesionarios o anlogos, obtenga algn beneficio o ventaja en la contratacin pblica de que se trate, sern sancionados previo procedimiento administrativo sancionador que se sustancie en trminos de esta Ley. Artculo 9. Incurrirn en responsabilidad las personas fsicas o morales que participen de manera directa o indirecta en el desarrollo de transacciones comerciales internacionales, por s o a travs de un tercero, prometan, ofrezcan o entreguen dinero o cualquier otra ddiva indebida, a un servidor pblico extranjero o a un tercero, a cambio de que dicho servidor pblico realice o se abstenga de realizar un acto relacionado con sus funciones o con las de otro servidor pblico extranjero, con la finalidad de obtener o mantener un beneficio o ventaja, con independencia de la aceptacin o del resultado obtenido Artculo 10. La investigacin que precede al procedimiento administrativo sancionador iniciar de oficio o por denuncia, a travs de los siguientes medios: I. CompraNet, por medio del apartado de denuncias establecido en dicho sistema; II. Denuncia formulada por las instituciones pblicas contratantes o cualquier otra autoridad III. Denuncia de particulares en la que sealen, bajo protesta de decir verdad, las presuntas infracciones; IV. Denuncias annimas que se reciban a travs de los medios establecidos para tal efecto, y V. Denuncia internacional formulada por un Estado extranjero u organismo u organizacin pblicos internacionales Artculo 11. Todo servidor pblico tendr la obligacin de denunciar por escrito las acciones u omisiones que en ejercicio de sus funciones tuviere conocimiento y que pudieren ser sancionadas en trminos de esta Ley. El incumplimiento de dicha obligacin ser motivo de las sanciones previstas en la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos o del ordenamiento legal aplicable de las entidades federativas Artculo 16. Los servidores pblicos de las autoridades competentes que con motivo de las investigaciones que lleven a cabo, tengan acceso a informacin

Pgina 46 de 142

clasificada como reservada o confidencial, se abstendrn de divulgarla o proporcionarla indebidamente bajo cualquier medio; en caso contrario, sern sancionados en trminos de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos y dems ordenamientos aplicables. Artculo 27. Las sanciones administrativas que deban imponerse por la comisin de las infracciones a que se refieren los artculos 8 y 9 de la presente Ley, consistirn en: I. Tratndose de personas fsicas: a) Multa equivalente a la cantidad de mil a cincuenta mil veces de SMGDDF en el 2013($64,760.00 / 3,809.41 y hasta $3238,000.00 / 190,470.58). Tratndose de permisos, concesiones, autorizaciones o trmites relacionados con contrataciones pblicas federales o transacciones comerciales internacionales, la multa mxima prevista en el prrafo anterior podr incrementarse hasta en un cincuenta por ciento, cuando existan elementos objetivos para determinar por parte de la autoridad competente que el beneficio obtenido por el infractor fue superior a la multa mxima. Para el caso de contrataciones pblicas federales realizadas, en trminos de los ordenamientos legales en materia de contrataciones pblicas, si la multa mxima prevista en el primer prrafo de este inciso resulta menor al treinta por ciento del monto del contrato, se impondr una multa de entre el treinta y hasta el treinta y cinco por ciento del monto del contrato si este ltimo le fue adjudicado al infractor, y b) Inhabilitacin para participar en contrataciones pblicas de carcter federal por un periodo que no ser menor de 3 meses ni mayor de 8 aos; II. Cuando se trate de personas morales: a) Multa equivalente a la cantidad de diez mil hasta dos millones de veces de SMGDDF en el 2013($647,600.00 / 38,094.11 y hasta $129520,000.00 / 7618,823.53). Tratndose de permisos, concesiones, autorizaciones o trmites relacionados con contrataciones pblicas federales o transacciones comerciales internacionales, la multa mxima prevista en el prrafo anterior podr incrementarse hasta en un cincuenta por ciento, cuando existan elementos objetivos para determinar por parte de la autoridad competente que el beneficio obtenido por el infractor fue superior a la multa mxima. Para el caso de contrataciones pblicas federales realizadas, en trminos de los ordenamientos legales en materia de contrataciones pblicas, si la multa mxima prevista en el primer prrafo de este inciso resulta menor al treinta por ciento del monto del contrato, se impondr una multa de entre el treinta y hasta el treinta y

Pgina 47 de 142

cinco por ciento del monto del contrato si este ltimo le fue adjudicado al infractor, y b) Inhabilitacin para participar en contrataciones pblicas de carcter federal por un periodo que no ser menor de 3 meses ni mayor de 10 aos. Las multas que se determinen en trminos de esta Ley, tendrn el carcter de crditos fiscales y se fijarn en cantidad lquida, sujetndose al procedimiento administrativo de ejecucin que establece la legislacin aplicable. Tratndose de infracciones cometidas por uno o ms sujetos, slo resultar aplicable la sancin de inhabilitacin. ()Cuando en trminos de lo previsto por esta Ley, se impongan a una misma persona dos o ms inhabilitaciones en diversas contrataciones pblicas de carcter federal, dichas inhabilitaciones se aplicarn en forma sucesiva, de manera tal que una vez que se agote el plazo de la primera, comenzar la aplicacin de la segunda inhabilitacin y as sucesivamente. La misma regla se aplicar tratndose de transacciones comerciales internacionales. En ningn caso podr decretarse la suspensin de la inhabilitacin, aun cuando el infractor opte por el juicio contencioso administrativo contra el acto de autoridad que la ordene o ejecute. Artculo 29. Las facultades de las autoridades competentes para imponer las sanciones administrativas previstas en esta Ley prescribirn en un plazo de diez aos, contados a partir del da siguiente de aqul en que se hubieren cometido las infracciones o a partir del momento en que hubieren cesado, si fueren de carcter continuo. Para los efectos del presente artculo la prescripcin se interrumpe con la notificacin del inicio del procedimiento administrativo sancionador o con la impugnacin de la resolucin respectiva por el infractor. Artculo 31. La persona que haya realizado alguna de las infracciones previstas en esta Ley, o bien, que se encuentre participando en su realizacin, podr confesar su responsabilidad con el objeto de acogerse al beneficio de reduccin de sanciones establecido en este artculo. La aplicacin del beneficio a que hace referencia el prrafo anterior, tendr por efecto una reduccin de entre el cincuenta y el setenta por ciento del monto de las sanciones que se impongan al responsable. Para su procedencia ser necesario que adicionalmente se cumplan los siguientes requisitos: I. Que no se haya notificado a ninguno de los presuntos infractores el inicio del procedimiento administrativo sancionador; II. Que la persona que pretende acogerse a este beneficio, sea entre los sujetos involucrados en la infraccin, la primera en aportar los elementos de conviccin

Pgina 48 de 142

suficientes y que a juicio de las autoridades competentes permitan comprobar la existencia de la infraccin; III. Que la persona que pretende acogerse al beneficio coopere en forma plena y continua con la autoridad competente que lleve a cabo la investigacin y, en su caso, con la que substancie el procedimiento administrativo sancionador conducente, y IV. Que la persona interesada suspenda de inmediato su participacin en la infraccin. () Artculo 32. Una vez iniciado el procedimiento administrativo sancionador a que se refiere esta Ley, si el presunto infractor confiesa su responsabilidad sobre los actos que se le imputan, se le aplicar una reduccin del cincuenta por ciento del monto de las sanciones que se impongan, siempre que lo haga dentro de los 15 das hbiles siguientes a que surta efecto la notificacin del acuerdo del inicio del procedimiento administrativo sancionador. LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIN E IDENTIFICACIN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILCITA PUBLICADA EN EL DOF EL 17 DE OCTUBRE DE 2012 Y SU REGLAMENTO PUBLICADO EN EL DOF EL 16 DE AGOSTO DE 2013 Artculo 2. El objeto de esta Ley es proteger el sistema financiero y la economa nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilcita, a travs de una coordinacin interinstitucional, que tenga como fines recabar elementos tiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilcita, los relacionados con estos ltimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento. Artculo 3, III: Beneficiario Controlador a) Por medio de otra o de cualquier acto, obtiene el beneficio derivado de estos y es quien, en ltima instancia, ejerce los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposicin de un bien o servicio, o b) Ejerce el control de aquella persona moral que, en su carcter de cliente o usuario, lleve a cabo actos u operaciones con quien realice Actividades Vulnerables, as como las personas por cuenta de quienes celebra alguno de ellos. Se entiende que una persona o grupo de personas controla a una persona moral cuando, a travs de la titularidad de valores, por contrato o de cualquier otro acto, puede:

Pgina 49 de 142

i) Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, socios u rganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayora de los consejeros, administradores o sus equivalentes; ii) Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de ms del cincuenta por ciento del capital social, o iii) Dirigir, directa o indirectamente, la administracin, la estrategia o las principales polticas de la misma. Artculo 5: La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (La Secretara) es la autoridad competente para aplicar, en el mbito administrativo, la presente Ley y su Reglamento. Artculo 7: La Procuradura General de la Repblica contar con una Unidad Especializada en Anlisis Financiero (la Unidad), como rgano especializado en anlisis financiero y contable relacionado con operaciones con recursos de procedencia ilcita. La Unidad, cuyo titular tendr el carcter de agente del Ministerio Pblico de la Federacin, contar con oficiales ministeriales y personal especializados en las materias relacionadas con el objeto de la presente Ley. Artculo 8. La Unidad tendr las facultades siguientes: I. Requerir a la Secretara la informacin que resulte til para el ejercicio de sus atribuciones; () III. Disear, integrar e implementar sistemas y mecanismos de anlisis de la informacin financiera y contable () IX. Conducir la investigacin para la obtencin de indicios o pruebas vinculadas a operaciones con recursos de procedencia ilcita de conformidad con el Captulo II del Ttulo Vigsimo Tercero del Libro Segundo del Cdigo Penal Federal, y coadyuvar con la Unidad Especializada prevista en la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada cuando se trate de investigaciones vinculadas en la materia; X. Requerir informes, documentos, opiniones y elementos de prueba en general a las dependencias y entidades de la administracin pblica de los tres rdenes de gobierno, y a otras autoridades, organismos pblicos autnomos, incluso constitucionales, y a aqullas personas responsables de dar Avisos en las organizaciones con Actividades sujetas a supervisin previstas en esta Ley. () () XII. Emitir los dictmenes y peritajes en materia de anlisis financiero y contable que se requieran. Artculo 3 del Reglamento: La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), unidad administrativa central de la Secretara, adems de las atribuciones que le confiere este Reglamento, el Reglamento Interior de la Secretara y dems disposiciones jurdicas aplicables, tendr las siguientes:

Pgina 50 de 142

I. Interpretar para efectos administrativos la Ley, el presente Reglamento, las Reglas de Carcter General y dems disposiciones que de estos emanen, excepto por lo que refiere a las atribuciones que correspondan a la Unidad; II. Requerir a quienes realicen las Actividades Vulnerables a que se refiere el artculo 17 de la Ley, la informacin, documentacin, datos o imgenes necesarios para el ejercicio de sus atribuciones; III. Determinar y expedir los formatos oficiales para la presentacin de los Avisos; IV. Determinar y dar a conocer los medios de cumplimiento alternativos a que se refiere el artculo 16 del presente Reglamento, y () Artculo 4 del Reglamento.- El Servicio de Administracin Tributaria (SAT), adems de las atribuciones que le confiere su ley, este Reglamento, su Reglamento Interior y las dems disposiciones jurdicas aplicables, tendr las siguientes: () II. Recibir los Avisos de quienes realicen las Actividades Vulnerables; III. Llevar a cabo las visitas de verificacin a que se refiere el Captulo V de la Ley y, en su caso, requerir la informacin, documentacin, datos o imgenes necesarios para comprobar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de la Ley, el presente Reglamento y las Reglas de Carcter General; IV. Vigilar el cumplimiento de las obligaciones de la presentacin de Avisos de quienes realicen las Actividades Vulnerables y, en su caso, requerir la presentacin cuando los sujetos obligados no lo hagan en los plazos establecidos en la Ley, el presente Reglamento y las dems disposiciones jurdicas aplicables; () VIII. Informar a las autoridades competentes cuando se actualicen los supuestos previstos de revocacin de los permisos de juegos y sorteos; causas de cancelacin definitiva de la habilitacin que se le haya otorgado al corredor pblico y, cuando el infractor sea un notario pblico.de corrupcin, incluyendo el juicio de nulidad.

Pgina 51 de 142

Sern objeto de Aviso ante la Secretara cuando el prestador provea los siguientes servicios. Los montos son calculados con base en un salario mnimo general diario vigente en el D.F. (SMGDDF) en el 2013 de $64.76 y un tipo de cambio $17.00 por euro.
No. de Artculo / Actividades Vulnerables Monto mximo de salarios mnimos Monto mximo MN/Euros Monto mximo semestral de salarios mnimos Monto mximo semestral en MN/Euros

17-I.- La venta de boletos, fichas o cualquier otro tipo de comprobante similar para la prctica de juegos, concursos o sorteos, as como su pago. 17-II.- La emisin o comercializacin, habitual o profesional, de tarjetas de servicios o de crdito, que no sean emitidas o comercializadas por Entidades Financieras. 17-II.- La emisin o comercializacin, habitual o profesional, de tarjetas prepagadas y de todas aquellas que constituyan instrumentos de almacenamiento de valor monetario, que no sean emitidas o comercializadas por Entidades Financieras. 17-III.- La emisin y comercializacin habitual o profesional de cheques de viajero, distinta a la realizada por las Entidades Financieras. 17-IV.- El ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de garanta o de otorgamiento de prstamos o crditos, con o sin garanta, por parte de sujetos distintos a las Entidades Financieras. 17-V.- La prestacin habitual o profesional de servicios de construccin o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediacin en la transmisin de la propiedad o constitucin de derechos sobre dichos bienes, en los que se involucren operaciones de compra o venta de los propios bienes por cuenta o a favor de clientes de quienes presten dichos servicios.
No. de Artculo / Actividades Vulnerables

325 805 645 645 1605 8025

$21,047.00 / 1,238.06 $52,131.80 / 3,066.58 $41,770.20 / 2,457.07 $41,770.20 / 2,457.07 $103,939.80 / 6,114.11 $519,699.00 / 30,570.53
Monto mximo MN/Euros

645 1285 745

$41,770.20 / 2,457.07 $83,216.60 / 4,895.09 $48,246.20 / 2,838.01

8025

$519,699.00 / 30,570.53
Monto mximo semestral en MN/Euros

Monto mximo de salarios mnimos

Monto mximo semestral de salarios mnimos

17-VI.- La comercializacin o intermediacin habitual o profesional de metales preciosos, piedras preciosas, joyas o relojes, en las que se involucren operaciones de compra o venta de dichos bienes en actos u operaciones. 17-VII.- La subasta o comercializacin habitual o profesional de obras de arte, en las que se involucren operaciones de compra o venta de dichos bienes realizadas por actos u operaciones. 17-VIII.- La comercializacin o distribucin habitual profesional de vehculos, nuevos o usados, ya sean areos, martimos o terrestres 17-IX.- La prestacin habitual o profesional de servicios de blindaje de vehculos terrestres, nuevos o usados, as como de bienes inmuebles 17-X.- La prestacin habitual o profesional de servicios de traslado o custodia de dinero o valores, con excepcin de aquellos en los que intervenga el Banco de Mxico y las instituciones dedicadas al depsito de valores. 17-XI.- La prestacin de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relacin laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representacin del cliente cualquiera de las siguientes operaciones: a) La compraventa de bienes inmuebles o la cesin de derechos sobre estos; b) La administracin y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes; c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores; d) La organizacin de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitucin, operacin y administracin de sociedades mercantiles, o e) La constitucin, escisin, fusin, operacin y administracin de personas morales o vehculos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles. 17-XV.- La prestacin de servicios de fe pblica, en los trminos siguientes: A. Tratndose de los notarios pblicos: a) La transmisin o constitucin de derechos reales sobre inmuebles, salvo las garantas que se constituyan en favor de instituciones

805 2410 3210 2410 3210

$52,131.80 / 3,066.58 $156,071.60 / 9,180.68

$207,879.60 / 12,228.21

1605 4815 6420 4815

$103,939.80 / 6,114.11 $311,819.40 / 18,342.32

$415,759.20 / 24,456.42

$156,071.60 / 9,180.68 $207,879.60 / 12,228.21

$311,819.40 / 18,342.32

16000

$1,036,160 / 60,950.56

Pgina 52 de 142

del sistema financiero u organismos pblicos de vivienda. b) El otorgamiento de poderes para actos de administracin o dominio otorgados con carcter irrevocable. Las operaciones previstas en este inciso siempre sern objeto de Aviso; c) La constitucin de personas morales, su modificacin patrimonial derivada de aumento o disminucin de capital social, fusin o escisin, as como la compraventa de acciones y partes sociales de tales personas. d) La constitucin o modificacin de fideicomisos traslativos de dominio o de garanta sobre inmuebles, salvo los que se constituyan para garantizar algn crdito a favor de instituciones del sistema financiero u organismos pblicos de vivienda. e) El otorgamiento de contratos de mutuo o crdito, con o sin garanta, en los que el acreedor no forme parte del sistema financiero o no sea un organismo pblico de vivienda. B. Tratndose de los corredores pblicos: a) La realizacin de avalos sobre bienes; b) La constitucin de personas morales mercantiles, su modificacin patrimonial derivada de aumento o disminucin de capital social, fusin o escisin, as como la compraventa de acciones y partes sociales de personas morales mercantiles; c) La constitucin, modificacin o cesin de derechos de fideicomiso, en los que de acuerdo con la legislacin aplicable puedan actuar; d) El otorgamiento de contratos de mutuo mercantil o crditos mercantiles en los que de acuerdo con la legislacin aplicable puedan actuar y en los que el acreedor no forme parte del sistema financiero. C. Por lo que se refiere a los servidores pblicos a los que las leyes les confieran la facultad de dar fe pblica en el ejercicio de sus atribuciones de fedatarios Pblicos, a los notarios o corredores pblicos, as como a los servidores pblicos a quienes las Leyes les confieran la facultad de dar fe pblica en el ejercicio de sus atribuciones establecidas en las disposiciones jurdicas correspondientes, que intervengan en la realizacin de Actividades Vulnerables 17-XIII.- La recepcin de donativos, por parte de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro. 17-XIV.- La prestacin de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal, mediante autorizacin otorgada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancas, en los diferentes regmenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera, de las siguientes mercancas: a) Vehculos terrestres, areos y martimos, nuevos y usados, cualquiera que sea el valor de los bienes; b) Mquinas para juegos de apuesta y sorteos, nuevas y usadas, cualquiera que sea el valor de los bienes; c) Equipos y materiales para la elaboracin de tarjetas de pago, cualquiera que sea el valor de los bienes; d) Joyas, relojes, Piedras Preciosas y Metales Preciosos e) Obras de arte, cuyo valor individual sea igual o superior al equivalente a cuatro mil ochocientas quince veces el salario mnimo vigente en el Distrito Federal;
No. de Artculo / Actividades Vulnerables

8025

$519,699.00 / 30,570.53

8025

$519,699.00 / 30,570.53

8025

$519,699.00 / 30,570.53

1605

$103,939.80 / 6,114.11

3210

$207,879.60 / 12,228.21

485 4815
Monto mximo de salarios mnimos

$31,408.60 / 1,847.56 $311,819.40 / 18,342.32

Monto mximo MN/Euros Monto mximo semestral de salarios mnimos Monto mximo semestral en MN/Euros

f) Materiales de resistencia balstica para la prestacin de servicios de blindaje de vehculos, cualquiera que sea el valor de los bienes. 17-XV.- La constitucin de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles. 33.- Los Fedatarios Pblicos, en los instrumentos en los que hagan constar cualquiera de los actos u operaciones antes mencionados.

3200 8025

$207,232.00 / 12,190.12 $519,699.00 / 30,570.53

Pgina 53 de 142

Artculo 18: Quienes realicen las Actividades Vulnerables tendrn las obligaciones siguientes: I. Identificar a los clientes y usuarios con quienes realicen las propias Actividades sujetas a supervisin y verificar su identidad basndose en credenciales o documentacin oficial, as como recabar copia de la documentacin; II. Para los casos en que se establezca una relacin de negocios, se solicitar al cliente o usuario la informacin sobre su actividad u ocupacin, basndose entre otros, en los avisos de inscripcin y actualizacin de actividades presentados para efectos del Registro Federal de Contribuyentes; III. Solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades Vulnerables informacin acerca de si tiene conocimiento de la existencia del dueo beneficiario y, en su caso, exhiban documentacin oficial que permita identificarlo, si sta obrare en su poder; en caso contrario, declarar que no cuenta con ella; IV. Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destruccin u ocultamiento de la informacin y documentacin que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, as como la que identifique a sus clientes o usuarios. La informacin y documentacin a que se refiere el prrafo anterior deber conservarse de manera fsica o electrnica, por un plazo de cinco aos contado a partir de la fecha de la realizacin de la Actividad Vulnerable, salvo que las leyes de la materia de las entidades federativas establezcan un plazo diferente; V. Brindar las facilidades necesarias para que se lleven a cabo las visitas de verificacin en los trminos de esta Ley, y VI. Presentar los Avisos en la Secretara en los tiempos y bajo la forma prevista en esta Ley. Artculo 23: Quienes realicen Actividades Vulnerables presentarn ante la Secretara los Avisos correspondientes, a ms tardar el da 17 del mes inmediato siguiente, segn corresponda a aquel en que se hubiera llevado a cabo la operacin que le diera origen y que sea objeto de Aviso. Artculo 53. Se aplicar la multa correspondiente a quienes: I. Se abstengan de cumplir con los requerimientos que les formule la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; II. Incumplan con cualquier obligacin para identificar a los clientes y usuarios con quienes realicen las Actividades Vulnerables; con solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades Vulnerables y de custodiar, proteger, resguardar y evitar la destruccin u ocultamiento de la informacin y documentacin que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable;

Pgina 54 de 142

III. Incumplan con la obligacin de presentar en tiempo los Avisos de las Actividades Vulnerables. La sancin ser aplicable cuando la presentacin del Aviso se realice a ms tardar dentro de los treinta das siguientes a la fecha en que debi haber sido presentado. En caso de que la extemporaneidad u omisin exceda este plazo, la Secretara se abstendr de sancionar al infractor en caso de ser la primera infraccin, siempre y cuando cumpla con la obligacin. IV. Incumplan con la obligacin de presentar los Avisos sin reunir los requisitos como datos generales de quien realice la Actividad Vulnerable, del cliente, usuario o beneficiario controlador y descripcin general de la Actividad Vulnerable sobre la cual se d aviso. V. Incumplan con las obligaciones como Fedatarios Pblicos; VI. Omitan presentar los Avisos de las Actividades Vulnerables, y VII. Participen en cualquiera de los actos u operaciones prohibidos como constitucin o transmisin de derechos reales sobre bienes inmuebles; transmisin de propiedad de vehculos, nuevos o usados; transmisiones de propiedad de relojes, joyera, metales preciosos y piedras preciosas; adquisicin de boletos que permita participar en juegos con apuestas, concursos o sorteos; prestacin de servicios de blindaje para cualquier vehculo; transmisin de dominio de bienes inmuebles, vehculos, nuevos o usados, relojes, joyera, metales preciosos y piedras preciosas. Artculo 54: Las multas aplicables sern las siguientes: I. Se aplicar multa equivalente a doscientos y hasta dos mil das de SMGDDF ($12,952.00 / 761.88 y hasta $129,520.00 / 7,618.82) en el caso de abstenerse de cumplir con los requerimientos de la Secretara, o incumplir con las obligaciones de quienes realizan las Actividades Vulnerables, o incumplan con presentar a tiempo los Avisos o, incumplan con la obligacin de presentar los Avisos sin reunir los requisitos necesarios; II. Se aplicar multa equivalente a dos mil y hasta diez mil das de SMGDDF ($12,952.00 / 761.88 y hasta $647,600.00 / 38,094.12) en caso de incumplir con las obligaciones a los Fedatarios Pblicos, y III. Se aplicar multa equivalente a diez mil y hasta sesenta y cinco mil das de SMGDDF ($647,600.00 / 38,094.12 y hasta $4209,400.00 / 247,611.76) o del diez al cien por ciento del valor del acto u operacin, cuando sean cuantificables en dinero, la que resulte mayor en el caso de omitir presentar los Avisos y participar en cualquiera de los actos u operaciones prohibidas. Artculo 62: Se sancionar con prisin de dos a ocho aos y con quinientos a dos mil das multa conforme al Cdigo Penal Federal, a quien: I. Proporcione de manera dolosa a quienes deban dar Avisos, informacin, documentacin, datos o imgenes que sean falsos, o sean completamente ilegibles, para ser incorporados en aquellos que deban presentarse; Pgina 55 de 142

II. De manera dolosa, modifique o altere informacin, documentacin, datos o imgenes destinados a ser incorporados a los Avisos; Artculo 63: Se sancionar con prisin de cuatro a diez aos y con quinientos a dos mil das de multa conforme al Cdigo Penal Federal: I. Al servidor pblico de alguna de las dependencias o entidades de la administracin pblica federal, del Poder Judicial de la Federacin, de la Procuradura o de los rganos constitucionales autnomos que indebidamente utilice la informacin, datos, documentacin o imgenes a las que tenga acceso o reciban con motivo de esta Ley, o que transgreda lo dispuesto por el Captulo VI de la misma, en materia de la reserva y el manejo de informacin. II. A quien, sin contar con autorizacin de la autoridad competente, revele o divulgue, por cualquier medio, informacin en la que se vincule a una persona fsica o moral o servidor pblico con cualquier Aviso o requerimiento de informacin hecho entre autoridades, en relacin con algn acto u operacin relacionada con las Actividades Vulnerables, independientemente de que el Aviso exista o no. TRANSITORIOS Tercero del Reglamento: Con la finalidad de que las personas que realicen las Actividades Vulnerables estn en posibilidades de remitir los Avisos correspondientes, a partir del 1 de octubre de 2013,debern de estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes y contar con el certificado vigente de la Firma Electrnica Avanzada, a travs de los medios electrnicos y mediante el formato oficial que para tales efectos determine y expida la UIF, mediante publicacin en el Diario Oficial de la Federacin.

Pgina 56 de 142

4.3 Contratacin Pblica y Apps (Acuerdo de Colaboracin PblicoPrivada).

Contratacin Pblica y Asociaciones Pblico Privadas en Mxico En Mxico el gobierno es el principal comprador de bienes y servicios. Tan slo en el ltimo ao el gobierno federal gast ms de 800 mil millones de pesos (aproximadamente 48 mil quinientos millones de euros) en contrataciones. A nivel entidades federativas, el mercado representa ms de 170 mil millones de pesos (aproximadamente 10 mil trescientos millones de euros). Las dependencias y entidades que realizan mayores contrataciones son Petrleos Mexicanos, la Comisin Federal de Electricidad, la Secretara de Comunicaciones y Transportes, el Instituto Mexicano del Seguro Social, la Secretara de Salud, la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin y el Instituto de Seguridad Social y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado. En julio de este ao el presidente Enrique Pea Nieto present la Estrategia de Contratacin Pblica, que tiene como propsito incrementar el impacto positivo de las compras gubernamentales en la economa, como medio para lograr un crecimiento sostenido y generar empleos de calidad, mediante el aceleramiento de las contrataciones. Los elementos de la Estrategia (del gobierno federal) son: - Contratos marco: convenios generales que celebra una dependencia o entidad con uno o varios proveedores, en los que se fijan condiciones de precio y calidad de un bien o servicio. Su ventaja es que luego pueden adherirse a ellos otras dependencias que requieren un producto o servicio similar. - Compras consolidadas: diferentes dependencias se renen para adquirir, en una sola licitacin, el bien o servicio que requieren en forma comn. - Subastas en reversa: a diferencia de una subasta normal, donde gana quien ofrece ms, en una subasta en reversa el contrato lo gana el proveedor que ofrece el menor precio.

Pgina 57 de 142

La Estrategia busca tambin que exista una mayor participacin por parte de las micro, pequeas y medianas empresas. Marco legal de las Ventas, Arrendamientos, Servicios y Obras para Entidades del Gobierno Los contratos con entidades gubernamentales, para venderles bienes o activos, para prestarles servicios o realizar obras en su favor, estn sujetos a leyes federales (la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas) o estatales, segn sea federal o estatal la entidad gubernamental contratante. Las mencionadas leyes contienen mltiples disposiciones de orden pblico con el fin de asegurar que dichos contratos se adjudiquen bajo los principios constitucionales de eficacia honestidad, eficacia y honradez, garantizando un uso eficiente de los recursos del Estado.

Algunas entidades, como Petrleos Mexicanos (PEMEX) y la Comisin Federal de Electricidad (CFE), cuentan con un rgimen especfico de contratacin, por lo que las disposiciones sealadas previamente sern aplicables slo de manera supletoria. Los contratos con entidades gubernamentales normalmente se adjudican mediante rigurosos y complejos procedimientos de licitacin pblica, pero en algunos casos justificados de excepcin (tales como situaciones de emergencia, la existencia de un solo proveedor o contratista de los bienes o trabajos requeridos, o tratndose de contratos de bajos montos) pueden adjudicarse mediante un procedimiento simplificado, de invitacin a cuando menos tres proveedores, o inclusive mediante seleccin directa del proveedor o contratista. Resulta muy importante que los participantes cumplan todos y cada uno de los requisitos establecidos en las bases del concurso o procedimiento de contratacin aplicable, pues, salvo que haya una exclusin expresa en dichas bases o en las juntas de aclaraciones correspondientes, las entidades y dependencias convocantes, con la finalidad de llevar a cabo procedimientos transparentes y objetivos, pueden proceder al desechamiento de la propuesta en cuestin, an y cuando tcnica y/o econmicamente resulte la mejor o ms conveniente. Como herramienta de contratacin, existe un sistema electrnico de informacin pblico gubernamental sobre adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector pblico, as como de obras pblicas y servicios Pgina 58 de 142

relacionados con las mismas, denominado CompraNet. Las entidades federativas y algunos municipios tambin cuentan con este tipo de medios. Los Tratados de Libre Comercio suscritos por Mxico establecen obligaciones a cargo de ste de garantizar a los proveedores o contratistas extranjeros condiciones de transparencia y equidad en los procedimientos de contratacin con entidades gubernamentales, obligaciones que, de manera general, las leyes internas existentes cumplen apropiadamente. Para fortalecer el marco jurdico en la materia para el caso de contrataciones federales, en el ao 2012 se expidi la Ley Federal Anticorrupcin en Contrataciones Pblicas, encaminada a alinear y, en algunos casos, complementar la legislacin mexicana interna con las obligaciones asumidas por el Estado mexicano bajo una serie de convenciones y tratados internacionales en materia de combate a la corrupcin en contratacin pblica, tanto nacional como internacional, de los que Mxico ya era parte, tal y como la Convencin para Combatir el Cohecho de Servidores Pblicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico. Esta Ley es aplicable a cualquier persona, mexicana o extranjera, o terceros que representen el mismo inters, que intervengan en una contratacin pblica federal, as como a los mexicanos que intervengan en operaciones comerciales internacionales, como contrataciones pblicas en el extranjero. Las sanciones por incurrir en conductas irregulares pueden llegar a ser muy significativas. En el mbito de los servidores pblicos resulta aplicable a las conductas indebidas que realicen stos la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos. Independientemente de lo anterior, hay sanciones de tipo penal para los particulares y servidores pblicos que incurren en conductas tipificadas como delitos en actos de contratacin pblica. Asociaciones Pblico Privadas en Mxico Los esquemas de Asociaciones Pblico Privadas (APP) resultan relativamente novedosos en Mxico. La participacin de los particulares en la explotacin de bienes y servicios pblicos tradicionalmente se ha llevado en Mxico a cabo mediante la concesin.

Pgina 59 de 142

En la dcada pasada se dio impulso en Mxico a los Proyectos de Prestacin de Servicios (PPS), a travs de los cuales el sector privado presta servicios de apoyo al gobierno para que ste, a su vez, preste un servicio pblico. Fue hasta el ao 2012 cuando se publicaron la Ley de Asociaciones Pblico Privadas y su Reglamento, conforme a los cuales pueden realizarse proyectos APP, entendindose por estos aquellos que se realicen con cualquier esquema: (i) para establecer una relacin contractual de largo plazo, entre instancias del sector pblico y del sector privado, para la prestacin de servicios al sector pblico o al usuario final y en los que se utilice infraestructura provista total o parcialmente por el sector privado con objetivos que aumenten el bienestar social y los niveles de inversin en Mxico, as como (ii) para desarrollar proyectos de inversin productiva, investigacin aplicada y/o de innovacin tecnolgica. Para que resulten aplicables dicha Ley o su Reglamento a un proyecto en especfico, ste debe ser llevado a cabo por dependencias o entidades de la Administracin Pblica Federal, fideicomisos pblicos federales no considerados entidades paraestatales como el Fondo Nacional de Infraestructura, personas de derecho pblico con autonoma constitucional propia, como el Banco de Mxico o el Instituto Federal Electoral, y los Estados de la Repblica, el Distrito Federal y los Municipios en cuyos proyectos los recursos federales aportados sean superiores a los contribuidos por tales entidades. En ningn caso las APPs podrn referirse a sectores o actividades en donde no puedan participar particulares, como son las reas estratgicas reservadas al Estado mexicano: correos, telgrafos y radiotelegrafa, petrleo y los dems hidrocarburos, petroqumica bsica, minerales radioactivos y generacin de energa nuclear y electricidad. Bajo la citada Ley existe la posibilidad de que un particular presente a la dependencia o entidad federal competente propuestas no solicitadas, que de proceder y de realizarse el concurso correspondiente, proceder la entrega de un certificado al promotor del proyecto, en el que se indiquen las condiciones y monto para el reembolso de gastos incurridos en la elaboracin de los estudios del proyecto, dicho promotor tendr en la evaluacin de su oferta a un premio que no exceder del 10% de los criterios sealados en el concurso y si en la licitacin solamente participa el promotor podr adjudicarse el contrato respectivo, siempre y cuando cumpla con los requisitos sealados en las bases respectivas.

Pgina 60 de 142

Los proyectos APP deben de cumplir con una serie de requisitos para la determinacin de su viabilidad y se realizan por regla general mediante concurso pblico (abierto a tambin a participantes extranjeros), pero por excepcin pueden realizarse mediante invitacin a cuando menos tres personas o adjudicacin directa. En estos proyectos se celebran contratos de largo plazo, con niveles de desempeo especficos por parte del desarrollador, que deber ser una sociedad de propsito especfico. La gran mayora de las entidades federativas del pas tambin cuentan con marcos normativos en la materia a nivel estatal, para proyectos que no estn regulados por la normatividad federal. Los proyectos APP son complejos, pero representan un rea de oportunidad muy importante para las empresas, especialmente para aquellas que tienen experiencia en ellos en otras jurisdicciones y que pueden asociarse con empresas mexicanas o bien explorar la posibilidad de desarrollarlos de manera directa.

Pgina 61 de 142

5 ASPECTOS SOCIO - LABORALES

5.1 Reforma de la Ley Federal del Trabajo. Homologacin de la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social con la Ley del Impuesto sobre la Renta. Nuevo Derecho Migratorio Panorama general de los derechos laborales en Mxico Los derechos laborales en Mxico estn previstos en el artculo 123 de la Constitucin Federal, as como en su ley reglamentaria, la Ley Federal del Trabajo (LFT), de aplicacin general en todo Mxico. El artculo 123 constitucional contiene dos apartados, A y B, estando regulados en el apartado B los derechos de los trabajadores al servicio del Estado. A continuacin se revisarn los principales derechos tutelados por los ordenamientos legales arriba citados respecto del apartado A o, en otras palabras, de los trabajadores al servicio de la iniciativa privada. I. Tipos de Contratos

Contrato de trabajo por tiempo indeterminado. Es la regla general; es permanente y de duracin indeterminada. Se puede dar por terminado, suspender o rescindir por el patrn sin pago de indemnizacin siempre y cuando se trate de un despido justificado basado en alguna de las causas permitidas por la LFT. A partir del 1 de diciembre de 2012 entraron en vigor diversas e importantes reformas a la LFT (Reformas a la LFT), entre ellas y en lo relativo a esta clase de contratos: (a) perodo de prueba, en trminos generales por 30 das y, tratndose de empleados administrativos, o que desarrollen actividades gerenciales o de direccin, hasta por 180 das y (b) contrato de capacitacin, en trminos generales por 3 meses y, tratndose de empleados administrativos, o que desarrollen actividades gerenciales o de direccin, hasta por 6 meses; al trmino de cualquiera de dichos periodos, el patrn podr terminar el contrato sin responsabilidad, si el trabajador no cumple con los requisitos y caractersticas del puesto para el que fue contratado ya sea en periodo a prueba o bajo capacitacin. Estos contratos son alternativos, es decir, no se pueden acumular. Contrato para obra determinada y por tiempo determinado. Solamente pueden celebrarse cuando as lo exige la naturaleza de los servicios a realizar y si se demuestra que la obra objeto del trabajo en concreto tiene un plazo determinado para su realizacin. El contrato se da por

Pgina 62 de 142

terminado en cuanto concluye la realizacin de la obra o termina el periodo para su realizacin, cualquiera que ocurra primero o antes, siempre y cuando exista una causa justificada. Las Reformas a la LFT introducen el contrato por temporada. Dentro de los contratos por tiempo indefinido se establece la posibilidad de contratar a los empleados en forma discontinua o por temporada. El empleado conserva todos sus derechos para efectos de su antigedad y por consiguiente el pago de las prestaciones de acuerdo a la misma. II. Beneficios mnimos garantizados a cualquier trabajador.

Salario Mnimo. Para efectos de la determinacin anual del salario mnimo general, se divide al pas en 2 reas geogrficas: A $64.76 Pesos que incluye, entre otros, a la Ciudad de Mxico y a diversas ciudad fronterizas con EUA- y B $61.38 Pesos. Jornada mxima de trabajo y horas extra. (a) Jornada diurna (6 am a 8 pm): 48 horas a la semana; (b) Jornada nocturna (8 pm a 6 am): 48 horas por semana y (c) Jornada mixta (no ms de 3 horas de la jornada nocturna): 45 horas por semana. Las horas extraordinarias (horas de trabajo que superan la jornada laboral) se pagarn de la siguiente manera: (a) para las primeras 9 horas extras a la semana: 200% del salario correspondiente a las horas de la jornada y (b) horas en exceso de lo sealado en el prrafo anterior: 300% del salario correspondiente a las horas de la jornada. Los trabajadores no estn obligados a prestar sus servicios por ms de 9 horas extraordinarias por semana. Das de descanso semanal. Derecho a por lo menos un da de descanso por semana, con goce de salario ntegro, siendo el domingo el da preferido legalmente para descansar. Aquellos empleados que laboren los das domingo, tendrn derecho a una prima adicional del 25% del salario que corresponde a ese da. Das de descanso obligatorios. 7 das de descanso obligatorio previstos en la LFT, as como los sealados para el caso de elecciones; los trabajadores que presten sus servicios por instruccin del patrn en un da de descanso obligatorio, tendrn derecho a que se les pague se da a salario doble, independientemente del salario que les corresponda por el descanso.

Pgina 63 de 142

 Vacaciones. Los trabajadores tendrn derecho a los siguientes das de vacaciones pagadas: por 1 ao completo de servicios, a 6 das; por 2 aos, 8 das; por 3 aos, 10 das; por 4 aos, 12 das; de 5 a 9 aos, se tiene derecho a 14 das y de 10 aos en adelante se incrementarn 2 das adicionales por cada 5 aos cumplidos Prima Vacacional. Derecho a una prima no menor de 25% sobre los salarios que les correspondan durante el perodo de vacaciones. Aguinaldo. Derecho al pago de un aguinaldo anual equivalente a 15 das de salario; el aguinaldo se debe de pagar antes del 20 de diciembre de cada ao. Reparto de utilidades (PTU). Derecho a recibir proporcionalmente el equivalente al 10% de la utilidad fiscal anual del patrn despus del primer ao de funcionamiento de la empresa. Capacitacin. Obligacin de los patrones de proporcionar capacitacin y adiestramiento a sus trabajadores en cumplimiento a un programa de formacin, capacitacin y adiestramiento aprobado por la Secretara del Trabajo y Previsin Social. Seguridad e Higiene. El patrn est obligado a proporcionar un ambiente de trabajo seguro y saludable. Es necesaria la existencia de una Comisin Mixta (patrn/trabajador) de Seguridad e Higiene para que investigue las causas de trabajo relacionadas con enfermedades y accidentes para que proponga medios para evitarlo. Licencia de maternidad. Las trabajadoras tienen derecho a un descanso de 6 semanas anteriores y 6 posteriores al parto con salario ntegro. Al final de esta licencia, la trabajadora tendr derecho a todos los derechos de antigedad y pago de vacaciones devengados. Durante el perodo de licencia, siempre que la trabajadora haya sido debidamente registrada ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), este ltimo cubre todos los gastos de maternidad y contraprestacin de las trabajadoras durante los perodos de licencia. De lo contrario el patrn es responsable de todos esos gastos y de la contraprestacin. Las Reformas a la LFT han introducido la licencia de paternidad la cual concede a los trabajadores masculinos 3 das con goce de sueldo por nacimiento o adopcin de un hijo. Seguridad Social. Todo trabajador tiene derecho a ser inscrito ante el IMSS y es obligatorio para los patrones el inscribir a sus trabajadores. Dicho

Pgina 64 de 142

Instituto brindar los servicios mdicos y hospitalarios, as como las pensiones por vejez, viudez y cesanta en edad avanzada. Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Todo trabajador tiene derecho a ser inscrito ante el INFONAVIT es obligatorio para los patrones el inscribir a sus trabajadores. Dicho Instituto brindar crditos preferentes para adquisicin de vivienda. III. Terminacin de la relacin laboral e indemnizaciones

Terminacin con causa legal. Si el trabajador incurre en alguna causa de las enumeradas en la LFT, el patrn podr terminar la relacin de trabajo sin pago de indemnizacin alguna, y solamente pagndole al empleado las partes proporcionales de sus vacaciones, prima vacacional, aguinaldo, as como la prima de antigedad (12 das de salario por cada ao de servicios, topada al doble del salario mnimo vigente) Terminacin sin causa legal (despido injustificado). Tratndose de despido injustificado, el patrn deber pagar al trabajador, adems de las prestaciones proporcionales a que tenga derecho y la prima de antigedad, las siguientes indemnizaciones: 3 meses de salario; 20 das de salario por cada ao efectivamente cumplido de servicios prestados y, adems, en caso de que el trabajador haya demandado al patrn y gane el juicio respectivo, se le condenar al pago de los salarios cados desde la fecha del despido hasta la fecha de pago total de la indemnizacin. Conforme a las Reformas a la LFT, el pago de salarios cados se limita a un mximo de 12 meses y si el procedimiento o ejecucin del laudo respectivo tarda ms de un ao, se calcularn intereses sobre 15 meses de salario a razn del 2% mensual. IV. Huelgas

Las huelgas estn permitidas legalmente, salvo en los siguientes casos: (a) cuando la huelga no fue aprobada por mayora de los miembros del sindicato, (b) cuando la huelga no es para, entre otros, los siguientes objetivos (i) obtener del patrn la celebracin del contrato colectivo de trabajo; (ii) Exigir la revisin del contrato colectivo de trabajo al terminar el periodo de su vigencia; (iii) exigir el cumplimiento del contrato colectivo de trabajo o del contrato-ley en las empresas o establecimientos en que hubiese sido violado; (iv) exigir el cumplimiento de las disposiciones legales sobre participacin de utilidades; (v) exigir la revisin de los salarios contractuales o (c) si el sindicato no sigui el procedimiento para declarar la huelga (preaviso de huelga, no estableci las demandas de huelga, y la fecha de comienzo de la huelga). Pgina 65 de 142

V.

Otras modificaciones contenidas en las Reformas a la LFT

Hostigamiento y Acoso Sexual. Se introducen los conceptos de hostigamiento y acoso sexual y se incluyen como una causa legal de terminacin del contrato de trabajo para cualquiera de las partes. Falta de documentos del trabajador. Se establece como causa de terminacin legal del contrato de trabajo, por parte del patrn, la falta de documentos exigidos por las leyes y reglamento al trabajador necesarios para prestar el servicios (v.g. falta de licencia de conducir para el caso de un chofer). Outsourcing. Se regula la forma de contratacin de personal bajo esta modalidad de acuerdo con lo siguiente: (a) no podr abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares en su totalidad, que se desarrollen en el centro de trabajo; (b) deber justificarse por su carcter especializado; (c) no podr comprender tareas iguales o similares a las que realizan el resto de los trabajadores al servicio del contratante; (d) el contrato deber constar por escrito y se deber cerciorar de que el contratista est inscrito ante el IMSS y al corriente de sus obligaciones de salud, seguridad social y ambiental y (e) no se pueden trasmitir los empleados de la contratante a la contratista con el fin de evadir obligaciones laborales; la violacin a esta disposicin ser sancionada con multa de 250 a 5000 veces el salario mnimo general. Es decir, en un rango que va desde los $16,190.00 hasta los $323,750.00 Pesos M.N. Pago por hora. Se introduce la posibilidad de fijar el salario por hora o tambin llamado unidad de tiempo. Transferencia electrnica. Se actualiza la ley mediante la inclusin del pago a travs de transferencia electrnica. Contingencia Sanitaria. En caso que las autoridades correspondientes determinen una contingencia sanitaria que implique la suspensin de las labores, el patrn deber de pagar a los empleados un da de salario mnimo general, por cada da que dure la suspensin. Esta compensacin es en lugar del sueldo normal. Medios electrnicos como prueba. Se regula la admisin como prueba de medios electrnicos, tales como correos electrnicos, firmas electrnicas, etc.

Pgina 66 de 142

VI.

Homologacin de la Ley del IMSS con la Ley del Impuesto sobre la Renta

La Cmara de Diputados aprob en abril de 2013 el "Decreto que reforma el artculo 27 y deroga el artculo 32 de la Ley del Seguro Social", pendiente de aprobacin a julio de 2013 por la Cmara de Senadores; con el objeto de homologar o corregir la disparidad entre las bases gravables para la cuantificacin del impuesto sobre la renta por los ingresos obtenidos de la prestacin de servicios personales subordinados como de los salarios base de cotizacin, de las cuotas del IMSS y del INFONAVIT. En la actualidad, existen diversos ingresos/prestaciones de los trabajadores que no se consideran parte integrante del salario base de cotizacin para efectos de las cuotas patronales del IMSS ni del INFONAVIT, pero s ingresos para efectos del impuesto sobre la renta, lo que produce la creacin de mecanismos que reducen la carga de seguridad social en detrimento del sistema.

Pgina 67 de 142

RGIMEN GENERALIDADES DEL DERECHO MIGRATORIO EN MXICO La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), la Ley de Migracin (LM) y su reglamento, regulan las diversas situaciones jurdicas en las que se encuentran las personas que no son nacionales mexicanos. El Estado mexicano debe garantizar, en todo momento, el ejercicio de los derechos y libertades de los extranjeros, ya sea que estn reconocidos en la Constitucin, en los tratados internacionales de los cuales el Estado mexicano es parte o en los ordenamientos jurdicos secundarios, con independencia de su situacin migratoria. En virtud que Mxico es primordialmente un pas de emigracin y trnsito internacional, recientemente el Gobierno Federal tom decisiones estratgicas para alcanzar los objetivos relacionados con la atencin del fenmeno migratorio y, con la finalidad de homologar el sistema migratorio mexicano con el sistema que se utiliza en Estados Unidos de Amrica; se derogaron las disposiciones de la Ley General de Poblacin en materia de migracin para expedir la Ley de Migracin en 2011 y su reglamento en 2012. Los objetivos principales de la reforma migratoria son garantizar el respeto a los derechos humanos, fomentar la solidaridad internacional y facilitar la movilidad internacional de personas, agilizando los trmites mediante la eliminacin, en cierta medida, de requisitos excesivos, reduciendo los costos y los plazos que complicaban la autorizacin y emisin de documentos migratorios. El nuevo rgimen jurdico migratorio sustituy al antiguo ordenamiento que contemplaba 38 caractersticas migratorias, por un sistema de 9 condiciones de estancia. Anteriormente, bajo las calidades de No Inmigrante e Inmigrante, en sus distintas caractersticas (turista, visitante, estudiante, profesional, entre otras), la Secretara de Gobernacin (SEGOB"), a travs del Instituto Nacional de Migracin (INM), otorgaba el permiso a los extranjeros de internarse en el pas de manera temporal (No inmigrante) o con el propsito de radicar en l (Inmigrante), mientras se adquira la calidad de Inmigrado. Actualmente el INM, como rgano administrativo desconcentrado de la SEGOB, tiene por objeto la ejecucin, control y supervisin de los actos realizados por las autoridades migratorias en territorio nacional y la autorizacin de las nuevas condiciones de estancia, as como la facultad de expedir las tarjetas de residencia que sustituyen a las formas migratorias antes Pgina 68 de 142

utilizadas y, por su parte, la Secretara de Relaciones Exteriores (SRE), tramita y resuelve la expedicin de las visas correspondientes a travs de las oficinas consulares de Mxico en el exterior. Salvo las personas que se internen en el pas como turistas (y no sean nacionales de un pas que requiera visa para viajar a Mxico) o soliciten la condicin de residente permanente, todas las condiciones de estancia requieren de una visa que debe tramitarse a travs de un consulado antes de viajar a Mxico. En concreto, la LM vigente y su reglamento, prev las siguientes condiciones de estancia: Visitante, Residente Temporal y Residente Permanente con sus respectivas modalidades. La condicin de visitante se divide en las 6 modalidades siguientes: Visitante SIN permiso para realizar actividades remuneradas, Visitante CON permiso para realizar actividades remuneradas, Visitante regional, Visitante trabajador fronterizo, Visitante por razones humanitarias y Visitante para realizar trmites de adopcin. Respecto de las condiciones de visitante, cabe destacar que la modalidad de Visitante SIN permiso para realizar actividades remuneradas (turista, persona de negocios o permiso de trnsito), autoriza al extranjero para transitar o permanecer en el pas por un tiempo ininterrumpido no mayor a 180 das (documentndose con una Forma Migratoria Mltiple (FMM)) y, entre otros supuestos, en caso de acreditar tener solvencia econmica suficiente, ser viajero frecuente o ser supervisor de una empresa extranjera con filial en el territorio nacional o personal ejecutivo de empresas mexicanas en el exterior, se podr otorgar por diez aos y se podr solicitar la autorizacin de la misma visa para sus familiares (nicamente esposa e hijos). Tambin es importante resaltar la calidad de Visitante CON permiso para realizar actividades remuneradas (equivalente a la anterior caracterstica de visitante con actividades lucrativas), la cual permite al extranjero permanecer en el pas por un tiempo ininterrumpido no mayor a 180 das y recibir, durante ese periodo, una remuneracin siempre y cuando, entre otros, cuente con una oferta de empleo o venga a desempear una actividad remunerada por temporada estacional. Ahora bien, el extranjero que solicite la calidad de Residente temporal, tiene la posibilidad de obtener un permiso para trabajar y permanecer en el pas por un perodo mayor a 180 das y hasta de cuatro aos (equivalente a la caracterstica de inmigrante) y, en caso de ser estudiante, el extranjero podr Pgina 69 de 142

solicitar la calidad de Residente temporal estudiante para permanecer por el tiempo que duren los cursos, estudios, proyectos de investigacin o formacin que realice en instituciones educativas pertenecientes al sistema educativo nacional. La LM garantiza el derecho a la preservacin de la unidad familiar, por lo que el extranjero con calidad de Residente temporal podr solicitar la residencia de sus familiares (padre, madre, cnyuge, hijos y hermanos), conforme a la misma calidad y vigencia que le autorice el INM. En caso que el solicitante de Residencia temporal (incluso como estudiante) busque obtener un permiso para trabajar en el pas, es necesario que rena alguno de los requisitos siguientes: cuente con una oferta de empleo; acredite tener solvencia econmica suficiente para cubrir sus gastos de alojamiento y manutencin durante su estancia en el pas (cuando no cuente con oferta de trabajo); tenga inversiones en el territorio nacional (participacin en el capital social de sociedades mexicanas, bienes muebles o activos fijos utilizados para fines econmicos o empresariales), o bien tenga inversiones consistentes en el desarrollo de actividades econmicas o empresariales en el pas. Conforme a la LM, los visitantes con excepcin de aqullos por razones humanitarias y de quienes tengan vnculo con un mexicano o con un extranjero con residencia regular en Mxico, no podrn solicitar cambios, ni prrrogas de condicin de estancia y tendrn que salir del pas al concluir el perodo de permanencia autorizado. En caso que el extranjero con calidad de visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas quisiera trabajar, es necesario que salga del pas para realizar el cambio en la calidad de estancia que podr ser solicitada por la persona fsica o moral, establecida legalmente en Mxico, que extienda la oferta de empleo, ante alguna delegacin del INM. Los extranjeros con calidad de Residentes temporales, tendrn derecho a prorrogar su estancia siempre que las condiciones bajo las cuales le fue otorgada esa calidad no hayan cambiado. La condicin de Residente permanente, autoriza al extranjero para permanecer en el territorio nacional de manera indefinida con permiso para trabajar y podr obtenerse no slo por haber cumplido determinado periodo de residencia (4 aos), sino tambin por el derecho a la unidad familiar, sean jubilados o pensionados y perciban un ingreso que les permita vivir en el pas o a travs del sistema puntos, entre otros supuestos. La solicitud de cambio de

Pgina 70 de 142

calidad para obtener la residencia permanente, podr realizarse sin necesidad de salir del pas. Existe un sistema de puntos que permite que los extranjeros puedan adquirir la Residencia permanente sin cumplir con los cuatro aos de residencia previa con la finalidad de atraer personas extranjeras inversionistas o con alta competencia en reas que fortalezcan y fomenten el desarrollo y competitividad en Mxico. Los criterios utilizados considerarn las capacidades del solicitante (nivel educativo, experiencia laboral, reconocimientos internacionales, entre otras); sin embargo, la SEGOB (INM) todava no establece, a la fecha, los lineamientos que se requieren para la ponderacin de puntos y el puntaje mnimo que se requiere para ingresar al pas por esta va. Se espera que a finales de este ao ya se encuentre en funcionamiento ste sistema. Dentro de los requisitos para realizar trmites migratorios, es importante destacar que, en virtud de la calidad de estancia que se solicite y el procedimiento que la LM establezca, se deben pagar derechos conforme a la Ley Federal de Derechos (LFD). Adems de los derechos y libertades que protege el Estado mexicano, los extranjeros, independientemente de su condicin de estancia, pueden adquirir valores de renta fija o variable y realizar depsitos bancarios, as como adquirir bienes inmuebles urbanos y derechos reales sobre los mismos, con las restricciones sealadas en el artculo 27 de la Constitucin en relacin con la capacidad para adquirir el dominio de las tierras y aguas de la Nacin, circunstancia en la que el Estado podr conceder a los extranjeros, siempre que convengan, ante la SRE, en considerarse como nacionales respecto de dichos bienes y en no invocar la proteccin de sus gobiernos por lo que se refiere a aqullos. Actualmente, los extranjeros en Mxico ya no estn obligados a solicitar la inscripcin en el Registro Nacional de Extranjeros, ni a pagar derechos por esta inscripcin, pero s debern informar al INM cualquier cambio de estado civil, cambio de nacionalidad, domicilio o lugar de trabajo.

Pgina 71 de 142

6 CASO DE XITO
CASO DE XITO: Grupo Auxim Sl, una empresa manufacturera, pero con tradicin
Fundada en 1963 por D. Cndido Casas Navarro como un pequeo taller, aos ms tarde es creada en 1969 la actual Auxiliar de la Industria Mecnica, S.A. (Auxim S.A.) en Espaa. Auxim S.A., es una empresa de carcter familiar, que pertenece a la Industria de la Manufactura Avanzada, lder en la fabricacin de piezas mecnicas para diversos sectores como el Automotriz, Ferroviario, Maquinaria Agrcola, Ascensores, Energtico (energa termosolar y elica) principalmente.

Planta en el Polgono Industrial Finanzauto Madrid-Espaa

Despus de ms de 20 aos en el mercado desde su fundacin, los dueos (segunda generacin) decidieron seguir creciendo y, para lograrlo, en 1994 inician operaciones fuera de Espaa, dando paso a la expansin de la Empresa. An cuando Auxim S.A. ya realizaba operaciones de exportacin de manera indirecta, a travs de sus clientes, su implementacin en Mxico provoc un giro de 180 grados en el manejo de sus operaciones de exportacin. Auxim Mxico S.A. de C.V., es constituida en 1993 con el apoyo de consultores mexicanos, y un ao despus inicia operaciones para cubrir el requerimiento de la marca VW (primer cliente de Auxim Mxico S.A. de .CV.), a travs de un contrato en outsourcing el cual consista en fabricar piezas de motor para el vehculo sedan. La implementacin de las lneas de produccin de Auxim Mxico S.A. de C.V. fue realizada en menos de un mes, con una nave industrial alquilada de 1500 m2, en el parque industrial Finsa en la ciudad de Puebla, Puebla (200km de la al oriente de la ciudad de Mxico), personal de apoyo de Auxim Espaa realiz la implementacin de:

Pgina 72 de 142

 Ingeniera y desarrollo. Procesos de produccin. Proceso de calidad. Instalacin de cuatro mquinas de manufactura avanzada. Formacin de los primeros seis obreros mexicanos y un jefe de mantenimiento. Proceso administrativo En su inicio administrada por un miembro de la familia quien migr a Mxico, la primera planta de Auxim Mxico S.A. de C.V. contaba con una capacidad instalada de 1200 piezas diarias, y apenas ocho empleados. Pronto llegaron los resultados, incremento en el margen de rentabilidad como consecuencia de los costos de produccin, y un incremento en los pedidos de su cliente VW. De esta manera en 1995, aprovechando la versatilidad de la maquinaria instalada, y del proceso de ingeniera, se implementan nuevas lneas de produccin lo que permiti adicionar productos como piezas de seguridad para vehculos (manguetas y porta manguetas), generando esto un incremento en el contrato de Outsourcing con VW. Con lo que para el cierre de 1996 Auxim Mxico S.A. de C.V. contaba con doce maquinas de manufactura y una produccin diaria de 3600 piezas.

La etapa de consolidacin de Auxim Mxico S.A. de C.V. (1997-2003), involucra la construccin de una nave industrial de 6000 m2 para planta de manufactura y 800 m2 para oficinas, sobre un terreno de 10000 m2 ubicado en el parque industrial Bremex. La constitucin del Grupo Empresarial Auxim Sl se da en Julio 2003, como empresa de capital 100% Espaol que tiene la finalidad de ser la tenedora y administradora de participaciones en entidades, activos financieros y valores, lo que profesionaliza las gestiones de la empresa familiar y crea los reglamentos y estatutos corporativos. Actualmente Auxim Mxico S.A. de C.V. tiene 120 empleados en 3 turnos, la continua y programada formacin de todo el equipo humano hace de Auxim Mxico S.A. de C.V., una de las empresas lderes en el mercado de la manufactura automotriz. La formacin de los Recursos Humanos y un proceso estratgico de mejora continua, que consiste en el desarrollo e investigacin para la mejora de sus productos y medios de produccin, han permitido llegar a altos estndares de calidad.

Pgina 73 de 142

Con 90 maquinas de manufactura avanzada Auxim Mxico S.A. de C.V. y la ejecucin de los procesos y polticas han logrado el reconocimiento por la calidad superior de piezas suministrada, durante periodos continuos de 12 meses, tal es el caso del premio REMY INC. Premio a la calidad de proveedores.

Auxim Mxico S.A. de C.V., preserva el origen de su implementacin, contina siendo un proveedor de referencia para el mercado automotriz, actualmente el 95% de las piezas vendidas son denominadas piezas originales para las principales marcas fabricantes de vehculos, y por otro lado la variedad de las lneas de produccin, le permite a la empresa complementar piezas a los proveedores de autopartes denominados Tier 1. Todo eso le ha permitido a la empresa un volumen de ventas de 17 millones de piezas al cierre del 2011 y 14 millones de piezas al cierre del 2012, de los siguientes materiales: aluminio inyectado y acero. Los principales clientes son:

La experiencia exitosa de implementar operaciones en Mxico ha sido resultado de la constancia de los procedimientos de produccin, de la disciplina empresarial de la familia Casas, quienes en su segunda generacin se encuentran al frente del Grupo, y de una gran visin de oportunidades en la industria automotriz que brinda Mxico. Mxico es un pas por explotar, hay muchas oportunidades, se importan muchos productos que se debieran producir en el pas Juan Angel Carbao Gerente Auxim Mxico S.A. de C.V. Para Grupo Auxim Sl quedan muchas cosas por venir, Hoy la empresa cuenta con una nueva planta en Rumania abierta en el 2011, convirtindose en una empresa global, con lo que espera continuar mejorando sus productos y atender de manera directa e indirecta a los fabricantes de vehculos en los principales clsteres automotores del mundo.

Pgina 74 de 142

7 PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2013-2018

Proyecta en sntesis, hacer de Mxico una sociedad de derechos, en donde todos tengan acceso efectivo a los derechos que otorga la Constitucin. Aqu se traza los grandes objetivos de las polticas pblicas y se establece las acciones especficas para alcanzarlos. Se trata de un plan realista, viable y claro para alcanzar un Mxico en Paz, un Mxico Incluyente, un Mxico con Educacin de Calidad, un Mxico Prspero y un Mxico con Responsabilidad Global. Se impulsa un federalismo articulado, partiendo de la conviccin de que la fortaleza de la nacin proviene de sus regiones, estados y municipios. Asimismo, promueve transversalmente, en todas las polticas pblicas, tres estrategias: Democratizar la Productividad, consolidar un Gobierno Cercano y Moderno, as como incorporar la Perspectiva de Gnero.

Los cinco ejes se soportan en tres estrategias transversales: la democratizacin de la productividad, un gobierno cercano y moderno y la igualdad entre los hombres y las mujeres. El Plan tiene 31 objetivos, 118 estrategias y 818 lneas de accin. Todo ser medido.

Pgina 75 de 142

Las cinco Metas Nacionales I Mxico en Paz Objetivos Objetivo 1. Promover y fortalecer la gobernabilidad democrtica. Objetivo 2. Garantizar la Seguridad Nacional. Objetivo 3. Mejorar las condiciones de seguridad pblica. Objetivo 4. Garantizar un Sistema de Justicia Penal eficaz, expedito, imparcial y transparente. Objetivo 5. Garantizar el respeto y proteccin de los derechos humanos y la erradicacin de la discriminacin. Objetivo 6. Salvaguardar a la poblacin, a sus bienes y a su entorno ante un desastre de origen natural o humano. Plan de accin: fortalecer al Estado y garantizar la paz Para promover y fortalecer la gobernabilidad democrtica es necesario consolidar la colaboracin entre poderes y propiciar una comunicacin fluida y eficaz, y en ese marco fortalecer la relacin con el Honorable Congreso de la Unin y el Poder Judicial, promoviendo las condiciones para la construccin de acuerdos polticos que hagan posible las reformas que nuestro pas requiere. II Mxico Incluyente Objetivos Objetivo 1. Garantizar el ejercicio efectivo de los derechos sociales para toda la poblacin. Objetivo 2. Transitar hacia una sociedad equitativa e incluyente. Objetivo 3. Asegurar el acceso a los servicios de salud. Objetivo 4. Ampliar el acceso a la seguridad social. Objetivo 5.Proveer un entorno adecuado para el desarrollo de una vida digna. Plan de accin: integrar una sociedad con equidad, cohesin social e igualdad de oportunidades El Gobierno de la Repblica fortalecer las acciones que permitan a los mexicanos en situacin de desventaja invertir sus recursos, iniciativas, talentos y energas emprendedoras. Estos recursos en manos de la sociedad constituyen una fuente para democratizar la productividad y generar riqueza en beneficio de los mexicanos que ms lo necesitan.

Pgina 76 de 142

III Mxico con Educacin de Calidad Objetivos Objetivo 1. Desarrollar el potencial humano de los mexicanos con educacin de calidad. Objetivo 2. Garantizar la inclusin y la equidad en el Sistema Educativo. Objetivo 3. Ampliar el acceso a la cultura como un medio para la formacin integral de los ciudadanos. Objetivo 4. Promover el deporte de manera incluyente para fomentar una cultura de salud. Objetivo 5. Hacer del desarrollo cientfico, tecnolgico y la innovacin pilares para el progreso econmico y social sostenible. Plan de accin: articular la educacin, la ciencia y el desarrollo tecnolgico para lograr una sociedad ms justa y prspera La implementacin de la Reforma Educativa aprobada por el Honorable Congreso de la Unin al inicio de la presente Administracin requiere de un esfuerzo de coordinacin importante. La gobernabilidad democrtica alcanzada ha generado acuerdos importantes en materia de educacin. Gracias al apoyo de legisladores, gobernadores, lderes polticos y ciudadanos, esta Reforma fue aprobada y promulgada en slo tres meses. IV Un Mxico Prspero Objetivos Objetivo 1. Mantener la estabilidad macroeconmica del pas. Objetivo 2. Democratizar el acceso al financiamiento de proyectos con potencial de crecimiento. Objetivo 3. Promover el empleo de calidad. Objetivo 4. Impulsar y orientar un crecimiento verde incluyente y facilitador que preserve nuestro patrimonio natural al mismo tiempo que genere riqueza, competitividad y empleo. Objetivo 5. Democratizar el acceso a servicios de telecomunicaciones. Objetivo 6. Abastecer de energa al pas con precios competitivos, calidad y eficiencia a lo largo de la cadena productiva. Objetivo 7. Garantizar reglas claras que incentiven el desarrollo de un mercado interno competitivo. Objetivo 8. Desarrollar los sectores estratgicos del pas. Objetivo 9. Contar con una infraestructura de transporte que se refleje en menores costos para realizar la actividad econmica. Pgina 77 de 142

Objetivo 10. Construir un sector agropecuario y pesquero productivo que garantice la seguridad alimentaria del pas. Objetivo 11. Aprovechar el potencial turstico de Mxico para generar una mayor derrama econmica en el pas. Plan de accin: eliminar las trabas que limitan el potencial productivo del pas Se plantea conducir una poltica hacendaria responsable que contribuya a mantener la estabilidad macroeconmica del pas. Esto requiere establecer instrumentos para hacer un uso ms eficiente del gasto pblico, que mitiguen los riesgos de volatilidad a los que estn expuestas las finanzas pblicas y fortalezcan los ingresos pblicos. V Mxico con Responsabilidad Global Objetivos Objetivo 1. Ampliar y fortalecer la presencia de Mxico en el mundo. Objetivo 2. Promover el valor de Mxico en el mundo mediante la difusin econmica, turstica y cultural. Objetivo 3. Reafirmar el compromiso del pas con el libre comercio, la movilidad de capitales y la integracin productiva. Objetivo 4. Velar por los intereses de los mexicanos en el extranjero y proteger los derechos de los extranjeros en el territorio nacional. Plan de accin: consolidar el papel constructivo de Mxico en el mundo Mxico implementar una poltica exterior constructiva y activa que defienda y promueva el inters nacional. Esa labor internacional se basar en cuatro objetivos claramente definidos. Estrategias Transversales para el desarrollo nacional I. Democratizar la Productividad. Implica llevar a cabo polticas pblicas que eliminen los obstculos que impiden alcanzar su mximo potencial a amplios sectores de la vida nacional. Asimismo, significa generar los estmulos correctos para integrar a todos los mexicanos en la economa formal; analizar de manera integral la poltica de ingresos y gastos para que las estrategias y programas de gobierno induzcan la formalidad; e incentivar, entre todos los actores de la actividad econmica, el uso eficiente de los recursos productivos. Gobierno Cercano y Moderno. Las polticas y acciones de gobierno inciden directamente en la calidad de vida de las personas, por lo que es imperativo contar con un gobierno eficiente, con mecanismos de Pgina 78 de 142

II.

evaluacin que permitan mejorar su desempeo y la calidad de los servicios; que simplifique la normatividad y trmites gubernamentales, y rinda cuentas de manera clara y oportuna a la ciudadana. III. Perspectiva de Gnero. La presente Administracin considera fundamental garantizar la igualdad sustantiva de oportunidades entre mujeres y hombres. Es inconcebible aspirar a llevar a Mxico hacia su mximo potencial cuando ms de la mitad de su poblacin se enfrenta a brechas de gnero en todos los mbitos. ste es el primer Plan Nacional de Desarrollo que incorpora una perspectiva de gnero como principio esencial. Es decir, que contempla la necesidad de realizar acciones especiales orientadas a garantizar los derechos de las mujeres y evitar que las diferencias de gnero sean causa de desigualdad, exclusin o discriminacin.

Pgina 79 de 142

8 PRESENTACIONES SECTORIALES
8.1 Aeronutica Panorama actual y regulacin de la aviacin en Mxico: La industria de la aviacin en Mxico es un sector en crecimiento que ofrece oportunidades de inversin bajo un rgimen legal ordenado, claro y correctamente estructurado de manera congruente con la regulacin area que existe a nivel internacional. Gran parte del sector de la aviacin en Mxico es explotado directamente por aerolneas extranjeras, tanto en el transporte areo de pasajeros como en el transporte areo de carga. En Mxico, durante el ao 2012 se transportaron un total de 56.8 millones de pasajeros en servicio areo regular (servicio sujeto a un itinerario y ruta especfica) y servicios areo de fletamento (servicio no sujeto a itinerario ni ruta especfica) domstico e internacional en 618 rutas, de las cuales 355 rutas son internacionales y 263 rutas son nacionales. De dicha cantidad, el 60% de los pasajeros fueron transportados por aerolneas nacionales y el 40% restante fueron transportados por aerolneas extranjeras. El factor de ocupacin promedio fue del 78% para dicho ao. Lo anterior representa un incremento del 8.3% con respecto a las cifras de 2011. Asimismo, las cifras preliminares de 2013 reflejan un incremento considerable con respecto a las mismas cifras de 2012, por lo que consideramos que el sector del aerotransporte se encuentra en crecimiento. El servicio de transporte areo regular de pasajeros es prestado en Mxico por 7 aerolneas nacionales y 62 aerolneas extranjeras, considerando compaas que operan hacia y desde el territorio nacional. El servicio de fletamento de aeronaves comnmente es ofrecido en paquete con otros servicios por parte de agencias de viajes. Este servicio es prestado en un 16% por lneas areas nacionales y en un 84% por lneas areas extranjeras. Las regiones que mantienen con Mxico un mayor trfico de pasajeros en servicio de fletamento son Canad, Europa y los Estados Unidos de Amrica. Por lo que corresponde al servicio de transporte areo de carga, en Mxico se transportan en forma anual 600,000 toneladas de carga aproximadamente, de las cuales el 52% es transportada por lneas areas extranjeras y el 48% es transportada por lneas areas nacionales. Segn cifras oficiales emitidas por la Direccin General de Aeronutica Civil para 2012, en Mxico se encontraban matriculadas 9,367 aeronaves, de las cuales 2,166 ostentan matrcula comercial (XA), 6,632 ostentan matrcula Pgina 80 de 142

privada (XB) y 569 ostentan matrcula oficial (XC). De las aeronaves que ostentan matrcula comercial, la cantidad de 242 son destinadas al servicios de transporte areo regular de pasajeros (aviacin comercial), 42 son destinadas al servicio de carga y 1,882 son operadas por compaas que prestan el servicio de transporte areo no regular de pasajeros, bajo modalidad de taxi areo (aviacin civil). Con la finalidad de dar mantenimiento preventivo y correctivo a las aeronaves mexicanas, en Mxico estn establecidos 261 talleres aeronuticos que cuentan con la autorizacin de la Direccin General de Aeronutica Civil para operar como talleres de servicio autorizados. Por lo que corresponde a la infraestructura area, en Mxico operan 64 aeropuertos internacionales, 12 aeropuertos nacionales y 1,388 aerdromos autorizados por las autoridades mexicanas. Asimismo, se encuentran autorizados 408 helipuertos regulares que operan de manera constante. Las lneas areas nacionales emplean a ms de 4,700 personas dentro de la Repblica Mexicana, incluyendo pilotos, sobrecargos, personal de mantenimiento y de operaciones. Marco legal de la aviacin en Mxico El rgimen legal de la aviacin en Mxico es un rgimen ordenado, claro y estructurado congruentemente con la regulacin area que existe a nivel internacional, de la cual emanan la mayora de los ordenamientos jurdicos en materia de aviacin. Mxico es Estado contratante en 48 Convenios Internacionales Multilaterales relacionados con la regulacin de la aviacin civil internacional y el miembro activo de la Organizacin de Aviacin Civil Internacional que surge como resultado de la celebracin de la Convencin de Aviacin Civil Internacional celebrada en Chicago en el ao de 1944. Entre otros convenios internacionales multilaterales, Mxico es parte de los siguientes: 1. Convenio sobre Aviacin Civil Internacional, del cual emana gran parte de la regulacin internacional de aviacin que ha sido adoptada por los pases miembros de dicho Convenio; 2. Convenio para el Reconocimiento Internacional de los Derechos sobre Aeronaves, del cual emana el reconocimiento pblico de los derechos sobre aeronaves y la consecuente creacin del Registro Aeronutico Mexicano;

Pgina 81 de 142

3. Convenio para la Unificacin de Ciertas Reglas Para el Transporte Areo Internacional, del cual emana la regulacin correspondiente a las coberturas de seguro que deben mantener las lneas areas nacionales e internacionales; 4. Convenio Relativo a Garantas Internacionales sobre Elementos de Equipo Mvil y el Protocolo sobre Cuestiones Especficas de los Elementos de Equipo Aeronutico del Convenio Relativo a Garantas Internacionales sobre Elementos de Equipo Mvil, de lo cual emana la creacin del Registro Internacional que se lleva en Dubln, Irlanda. Aunque Mxico ha emitido declaraciones especficas sobre la inaplicabilidad de ciertas disposiciones de los Convenios Internacionales de los cuales es parte, dichas declaraciones no invalidan ni limitan los principios bsicos y la seguridad jurdica que se contempla en dichos Convenios. En caso de que cualquier declaracin pudiera afectar la validez de una disposicin de dichos convenios para una operacin que se celebre en Mxico, dicha situacin puede ser fcilmente solventada mediante estructuras y disposiciones legales domsticas, ya que la legislacin nacional ofrece seguridad y proteccin para cualquier tercero que participe en la industria aeronutica. En materia de normatividad tcnica en Mxico, la Direccin General de Aeronutica Civil de la Secretara de Comunicaciones y Transportes ha emitido las Normas Oficiales Mexicanas y las Circulares Obligatorias y de Asesoramiento que regulan claramente las obligaciones tcnicas para cada operador de aeronaves civiles o comerciales. Con respecto a la operacin de aeronaves extranjeras en Mxico, existen disposiciones especficas dentro de la legislacin mexicana que permiten que operadores, permisionarios o concesionarios extranjeros, presten directamente el servicio de transporte areo internacional de carga y de pasajeros, cumpliendo previamente con los requisitos establecidos en dicha legislacin. El permisionario extranjero puede prestar el servicio de transporte areo internacional desde un punto en el extranjero hacia un punto en territorio nacional expresamente determinados en el permiso correspondiente. Sin embargo, slo puede retornar al extranjero a pasajeros que haya transportado anteriormente, sin realizar actividad de cabotaje, es decir, sin que pueda transportar a pasajeros de manera onerosa, entre dos o ms puntos en territorio nacional.

Pgina 82 de 142

Inversin extranjera en el sector aeronutico en Mxico La inversin extranjera directa o indirecta en el sector aeronutico en Mxico est limitada a un determinado porcentaje de participacin en relacin con las siguientes actividades econmicas y con respecto a sociedades cuyo objeto sea el siguiente: (i) transporte areo nacional; (ii) transporte bajo la modalidad de aerotaxi; y (iii) transporte areo especializado. Para estos casos, la inversin extranjera slo puede participar hasta en un 25% del capital social de una sociedad mexicana. No obstante lo anterior, dicha inversin extranjera no se computa ni limita bajo determinados esquemas de inversin neutra previstos en la Ley de Inversin Extranjera mexicana, que consisten en permitir la inversin directamente en sociedades o a travs de instituciones financieras, siempre y cuando los derechos corporativos otorgados a los inversionistas extranjeros estn limitados en sus votos y decisiones, otorgndoseles solamente derechos pecuniarios. Asimismo, conforme a la legislacin mexicana se requiere resolucin favorable de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras para que la inversin extranjera participe en un porcentaje mayor al 49% en las sociedades concesionarias o permisionarias de aerdromos de servicio al pblico. Estructuras para operacin y financiamiento de aeronaves en Mxico Dentro de la legislacin mexicana existen diversas estructuras para la operacin de aeronaves con matrcula mexicana o extranjera, las cuales son implementadas por los operadores, permisionarios o concesionarios atendiendo a sus necesidades corporativas, financieras y fiscales. Asimismo, en Mxico hay diversas estructuras que pueden implementarse en relacin con el financiamiento de aeronaves matriculadas en Mxico, las cuales ofrecen garanta suficiente a los acreedores financieros de los operadores, permisionarios o concesionarios que adquieran aeronaves con recursos provenientes de financiamiento. Las estructuras de financiamiento comnmente utilizadas son: (i) el arrendamiento puro sobre aeronaves, en el cual la entidad financiera adquiere la aeronave de un tercero para otorgarla en arrendamiento puro al arrendatario/operador de la misma; (ii) el arrendamiento financiero sobre aeronaves cuya estructura es similar al arrendamiento puro, salvo por los efectos fiscales que se generan para ambas partes y por los efectos legales respecto a periodos forzosos de arrendamiento y facilidades para la reposesin del bien en caso de incumplimiento; y (iii) el crdito simple con garanta real sobre la aeronave que se adquiere, bajo la institucin de la hipoteca civil o del fideicomiso de garanta. La legislacin mexicana ofrece Pgina 83 de 142

seguridad jurdica suficiente para garantizar a cualquier acreedor financiero o no financiero, el cumplimiento de las obligaciones de su cliente bajo cualquiera de las tres estructuras antes citadas. Es importante mencionar que la decisin sobre la estructura a ser implementada es normalmente adoptada en funcin de las necesidades de tipo fiscal del operador. Tratamiento fiscal para las aeronaves en Mxico Las leyes fiscales mexicanas dan un tratamiento fiscal especial a las aeronaves dependiendo de la actividad preponderante del contribuyente, de la nacionalidad de la aeronave y del uso que dicho contribuyente le d a la aeronave. Tambin existe un tratamiento fiscal especial para los usuarios y beneficiarios de las aeronaves, independientemente de su propietario y operador. Conforme a las disposiciones legales mexicanas, no se consideran como gastos deducibles los pagos realizados por el uso o goce temporal de aviones o el pago de servicios de transporte areo que se presten con aeronaves que no tengan concesin o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente. Una aeronave debe estar matriculada para uso comercial para que cualquier gasto relacionado con dicha aeronave pueda ser deducible por quien lo realiza. Solamente las sociedades mexicanas con permiso o concesin para explotar aeronaves pueden obtener matrcula comercial para sus aeronaves. Tambin existe un lmite diario establecido como deduccin para dichos pagos, sin embargo, dicho lmite diario no le es aplicable a los contribuyentes cuya actividad preponderante es el aerotransporte. La compra de una aeronave es considerada fiscalmente como una adquisicin de una inversin, cuya deduccin est sujeta a disposiciones y reglas de depreciacin. Existe un lmite en el monto original de inversin autorizado para depreciar una aeronave, sin embargo, tambin existe una exclusin de dicho lmite para los contribuyentes cuya actividad preponderante consista en el otorgamiento de uso o goce temporal de aviones. Las leyes fiscales mexicanas establecen reglas determinadas que mantienen armona con la legislacin en materia de aviacin civil, con lo que se busca el uso adecuado de las aeronaves y el uso de la estructura correcta para la operacin de aeronaves en Mxico.

Pgina 84 de 142

8.2 Energa Posibilidad Actual de Participacin en la Industria de Energa en Mxico E&P Respecto a E&P, los particulares solamente participan en contratos de obras, servicios o arrendamientos. Entre los contratos de servicios destacan los recientes contratos integrales. Gas Natural y Gas Licuado de Petrleo Tanto el Reglamento de Gas Natural (RGN) como el Reglamento de Gas Licuado de Petrleo (RGLP), estipulan que la importacin y la exportacin de gas natural (GN), y de gas licuado de petrleo (GLP) podrn ser efectuadas libremente, en los trminos de la Ley de Comercio Exterior. Igualmente permiten la intervencin de particulares en la realizacin de las actividades de transporte, almacenamiento y distribucin de GN y de GLP, previo permiso que otorgue la Comisin Reguladora de Energa (Comisin o CRE). Respecto al GN, el permiso estar sujeto a que las sociedades mercantiles titulares de permisos de transporte y distribucin: I. Tengan como objeto social principal la prestacin de los servicios de transporte en el caso de los transportistas, y de distribucin en el caso de los distribuidores, y II. Incluirn en sus estatutos sociales la obligacin de tener un capital social mnimo fijo, sin derecho a retiro, equivalente a diez por ciento de la inversin propuesta en el proyecto de que se trate. Respecto al transporte de GN dentro de zonas geogrficas, cuando un punto de destino del trayecto de un sistema de transporte quede comprendido dentro de una zona geogrfica determinada con posterioridad, el transportista podr obtener el permiso de distribucin con exclusividad a travs del procedimiento de licitacin. En caso de obtener el permiso de distribucin, el transportista podr ser titular de ambos permisos durante el periodo de exclusividad. En caso de no obtener el permiso de distribucin, el transportista slo podr continuar suministrando gas dentro de la zona geogrfica, sin extender o ampliar su sistema, durante la vigencia de los contratos celebrados con los usuarios finales con anterioridad a la determinacin de la zona geogrfica. Por su parte, el artculo 16 del RGLP estipula que una misma persona podr ser titular de uno o ms permisos de Transporte, Almacenamiento o Distribucin. No obstante lo establecido en el prrafo anterior, los Transportistas por medio de Ductos no podrn ser titulares, directa o indirectamente, a travs de filiales Pgina 85 de 142

o de subsidiarias, de permisos de Distribucin o de Almacenamiento mediante Planta de Suministro, ni tener participacin alguna en la realizacin de las actividades que se lleven a cabo en las instalaciones objeto de dichos permisos, cuando tales instalaciones se encuentren interconectadas o vinculadas a sus Sistemas de Transporte por Ductos. Dicha prohibicin ser aplicable en todo momento, salvo en los casos en los que, en opinin de la Comisin Federal de Competencia, la integracin de los sistemas e instalaciones correspondientes no tenga efectos contrarios al proceso de competencia y libre concurrencia. Lo dispuesto en el prrafo anterior ser aplicable a las personas que participen en el capital social del Transportista.

Servicio Pblico de Energa Elctrica LEY DEL SERVICIO PUBLICO DE ENERGIA ELECTRICA CAPITULO I Disposiciones Generales Artculo 1o.- Corresponde exclusivamente a la Nacin, generar, conducir, transformar, distribuir y abastecer energa elctrica que tenga por objeto la prestacin de servicio pblico, en los trminos del Artculo 27 Constitucional. En esta materia no se otorgarn concesiones a los particulares y la Nacin aprovechar, a travs de la Comisin Federal de Electricidad, los bienes y recursos naturales que se requieran para dichos fines. Artculo 2o.- Todos los actos relacionados con el servicio pblico de energa elctrica son de orden pblico: Artculo 3o.- No se considera servicio pblico: I.- La generacin de energa elctrica para autoabastecimiento, cogeneracin o pequea produccin; II.- La generacin de energa elctrica que realicen los productores independientes para su venta a la Comisin Federal de Electricidad; III.- La generacin de energa elctrica para su exportacin, derivada de cogeneracin, produccin independiente y pequea produccin; IV.- La importacin de energa elctrica por parte de personas fsicas o morales, destinada exclusivamente al abastecimiento para usos propios; y V.- La generacin de energa elctrica destinada a uso en emergencias derivadas de interrupciones en el servicio pblico de energa elctrica.

Pgina 86 de 142

Artculo 36.- La Secretara de Energa considerando los criterios y lineamientos de la poltica energtica nacional y oyendo la opinin de la Comisin Federal de Electricidad, otorgar permisos de autoabastecimiento, de cogeneracin, de produccin independiente, de pequea produccin o de importacin o exportacin de energa elctrica, segn se trate, en las condiciones sealadas para cada caso: I. De autoabastecimiento de energa elctrica destinada a la satisfaccin de necesidades propias de personas fsicas o morales, siempre que no resulte inconveniente para el pas a juicio de la Secretara de Energa. Para el otorgamiento del permiso se estar a lo siguiente: a) Cuando sean varios los solicitantes para fines de autoabastecimiento a partir de una central elctrica, tendrn el carcter de copropietarios de la misma o constituirn al efecto una sociedad cuyo objeto sea la generacin de energa elctrica para satisfaccin del conjunto de las necesidades de autoabastecimiento de sus socios. La sociedad permisionaria no podr entregar energa elctrica a terceras personas fsicas o morales que no fueren socios de la misma al aprobarse el proyecto original que incluya planes de expansin, excepto cuando se autorice la cesin de derechos o la modificacin de dichos planes; y b) Que el solicitante ponga a disposicin de la Comisin Federal de Electricidad sus excedentes de produccin de energa elctrica, en los trminos del artculo 36Bis. II.- De Cogeneracin, para generar energa elctrica producida conjuntamente con vapor u otro tipo de energa trmica secundaria, o ambos; cuando la energa trmica no aprovechada en los procesos se utilice para la produccin directa o indirecta de energa elctrica o cuando se utilicen combustibles producidos en sus procesos para la generacin directa o indirecta de energa elctrica y siempre que, en cualesquiera de los casos: a) La electricidad generada se destine a la satisfaccin de las necesidades de establecimientos asociados a la cogeneracin, siempre que se incrementen las eficiencias energtica y econmica de todo el proceso y que la primera sea mayor que la obtenida en plantas de generacin convencionales. El permisionario puede no ser el operador de los procesos queden lugar a la cogeneracin. b) El solicitante se obligue a poner sus excedentes de produccin de energa elctrica a la disposicin de la Comisin Federal de Electricidad, en los trminos del artculo 36-Bis. III.- De Produccin Independiente para generar energa elctrica destinada a su venta a la Comisin Federal de Electricidad, quedando sta legalmente obligada a adquirirla en los trminos y condiciones econmicas que se convengan. Estos permisos podrn ser otorgados cuando se satisfagan los siguientes requisitos: a) Que los solicitantes sean personas fsicas o personas morales constituidas conforme a las leyes mexicanas y con domicilio en el territorio nacional, y que cumplan con los requisitos establecidos en la legislacin aplicable; b) Que los proyectos motivo de la solicitud estn Pgina 87 de 142

incluidos en la planeacin y programas respectivos de la Comisin Federal de Electricidad o sean equivalentes. La Secretara de Energa conforme a lo previsto en la fraccin III del artculo 3o., podr otorgar permiso respecto de proyectos no incluidos en dicha planeacin y programas, cuando la produccin de energa elctrica de tales proyectos haya sido comprometida para su exportacin, y c) Que los solicitantes se obliguen a vender su produccin de energa elctrica exclusivamente a la Comisin Federal de Electricidad, mediante convenios a largo plazo, en los trminos del artculo 36-Bis o, previo permiso de la Secretara en los trminos de esta Ley, a exportar total o parcialmente dicha produccin. IV.- De pequea produccin de energa elctrica, siempre que se satisfagan los siguientes requisitos: IV.- De pequea produccin de energa elctrica, siempre que se satisfagan los siguientes requisitos: a) Que los solicitantes sean personas fsicas de nacionalidad mexicana o personas morales constituidas conforme a las leyes mexicanas y con domicilio en el territorio nacional, y que cumplan con los requisitos establecidos en la legislacin aplicable; b) Que los solicitantes destinen la totalidad de la energa para su venta a la Comisin Federal de Electricidad. En este caso, la capacidad total del proyecto, en un rea determinada por la Secretara, no podr exceder de 30 MW; y c) Alternativamente a lo indicado en el inciso b) y como una modalidad del autoabastecimiento a que se refiere la fraccin I, que los solicitantes destinen el total de la produccin de energa elctrica a pequeas comunidades rurales o reas aisladas que carezcan de la misma y quela utilicen para su autoconsumo, siempre que los interesados constituyan cooperativas de consumo, copropiedades, asociaciones o sociedades civiles, o celebren convenios de cooperacin solidaria para dicho propsito y que los proyectos, en tales casos, no excedan de 1 MW.

Pgina 88 de 142

8.3 Telecomunicaciones Aspectos relevantes de la reciente reforma en materia de telecomunicaciones: Mucho se est hablando en Mxico acerca de la llamada reforma en telecomunicaciones En qu consiste? Implica un verdadero cambio? Esta reforma consiste en la modificacin y adicin de los artculos 6, 7, 27, 28, 73, 78, 94 y 105 de la Constitucin Federal. Los cambios incluyen diversos preceptos que establecen la prospectiva legislativa y de poltica pblica del sector telecomunicaciones que se debe seguir, por lo que derivado de la misma, se debe adecuar el marco jurdico existente. La reforma es ambiciosa, siendo sus aspectos ms relevantes los mencionan a continuacin e, incluso, se incluy un calendario estricto para ejecutar diversos actos que emanan de la misma. 1. Se public el 11 de junio de 2013 y entr en vigor al da siguiente. 2. Permite, desde la entrada en vigor, el aumento en la inversin extranjera directa (IED) para alcanzar el 100% en el sector de telecomunicaciones, incluyendo la comunicacin va satlite, y de un mximo del 49% en radiodifusin, en este ltimo caso, siempre y cuando exista reciprocidad en el pas en el que se encuentre constituido el inversionista o el agente econmico que controle en ltima instancia a ste, directa o indirectamente. 3. Crea al Instituto Federal de Telecomunicaciones (IFETEL) y la Comisin Federal de Competencia Econmica (COFECE), que una vez integrados, substituirn a la Comisin Federal de Telecomunicaciones y a la Comisin Federal de Competencia. El IFETEL y la COFECE, como rganos autnomos estarn encargados de: IFETEL: el desarrollo eficiente de la radiodifusin y las telecomunicaciones, teniendo a su cargo la regulacin, promocin y supervisin del uso, aprovechamiento y explotacin del espectro radioelctrico, las redes y la prestacin de los servicios de radiodifusin y telecomunicaciones, as como del acceso a infraestructura activa, pasiva y otros insumos esenciales. COFECE: garantizar la libre competencia y concurrencia, as como prevenir, investigar y combatir los monopolios, las prcticas monoplicas, las concentraciones y dems restricciones al funcionamiento eficiente de los mercados.

Pgina 89 de 142

El IFETEL ser la autoridad en materia de competencia econmica de los sectores de radiodifusin y telecomunicaciones, por lo que en stos ejercer en forma exclusiva las facultades que en principio corresponderan a la COFECE y regular de forma asimtrica a los participantes en estos mercados con el objeto de eliminar eficazmente las barreras a la competencia y la libre concurrencia; impondr lmites a la concentracin nacional y regional de frecuencias, al concesionamiento y a la propiedad cruzada que controle varios medios de comunicacin que sean concesionarios de radiodifusin y telecomunicaciones que sirvan a un mismo mercado o zona de cobertura geogrfica, y ordenar la desincorporacin de activos, derechos o partes necesarias para asegurar el cumplimiento de estos lmites, garantizando lo dispuesto en los artculos 6o. y 7o. de la Constitucin. Corresponde al IFETEL, el otorgamiento, la revocacin, as como la autorizacin de cesiones o cambios de control accionario, titularidad u operacin de sociedades relacionadas con concesiones en materia de radiodifusin y telecomunicaciones. El IFETEL notificar al Secretario de Comunicaciones y Transportes previo a su determinacin, quien podr emitir una opinin tcnica. Las concesiones podrn ser para uso comercial, pblico, privado y social que incluyen las comunitarias y las indgenas, las que se sujetarn, de acuerdo con sus fines, a los principios establecidos en los artculos 2o., 3o., 6o. y 7o. de la Constitucin. El Instituto fijar el monto de las contraprestaciones por el otorgamiento de las concesiones, as como por la autorizacin de servicios vinculados a stas, previa opinin de la autoridad hacendaria. Las opiniones a que se refiere este prrafo no sern vinculantes y debern emitirse en un plazo no mayor de treinta das; transcurrido dicho plazo sin que se emitan las opiniones, el Instituto continuar los trmites correspondientes. Las concesiones del espectro radioelctrico sern otorgadas mediante licitacin pblica, a fin de asegurar la mxima concurrencia, previniendo fenmenos de concentracin que contraren el inters pblico. Cada uno, el IFETEL y la COFECE, estar integrado por 7 comisionados que nombrados de la siguiente manera: un Comit de Evaluacin, formado por los titulares del Banco de Mxico, el Instituto Nacional para la Evaluacin de la Educacin y el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa, previa convocatoria, enva una lista de candidatos al Presidente para que ste, a su vez, proponga a uno de ellos a la Cmara de Senadores para su ratificacin. Tratndose de los primeros comisionarios, el Comit de Evaluacin envi ya su lista de candidatos al Presidente de la Repblica y ste, a su vez, envi su

Pgina 90 de 142

lista a la Cmara de Senadores en donde estn pendientes de ratificacin o rechazo (parcial o total). 4. Adecuaciones al marco jurdico (artculos 3 y 4 transitorio del Decreto). Dentro de los 180 das naturales a partir de la entrada en vigor de la reforma, el Congreso de la Unin deber legislar en diversos temas, y deber expedir un solo ordenamiento legal que regule de manera convergente las telecomunicaciones y la radiodifusin (incluyndose en esta ley, que las concesiones sean nicas, de forma que los concesionarios puedan prestar todo tipo de servicios a travs de sus redes). Los temas a que se refiere la reforma podran incluirse en la nueva ley convergente, o bien en ordenamientos ya existentes, y comprenden los siguientes: a) Establecer tipos penales especiales que castiguen severamente prcticas monoplicas y fenmenos de concentracin; b) Establecer los mecanismos para homologar el rgimen de permisos y concesiones de radiodifusin, a efecto que nicamente existan concesiones, asegurando una diversidad de medios que permita distinguir las concesiones de uso comercial, pblico, privado y social que incluyen las comunitarias e indgenas; c) Regular el derecho de rplica; d) Establecer la prohibicin de difundir publicidad engaosa o subrepticia; e) Establecer los mecanismos que aseguren la promocin de la produccin nacional independiente; f) Establecer prohibiciones especficas en materia de subsidios cruzados o trato preferencial, consistentes con los principios de competencia, para el efecto de que los operadores de radiodifusin o telecomunicaciones no otorguen subsidios a los servicios que proporcionan, por s o a travs de sus empresas subsidiarias, filiales, afiliadas o que pertenezcan al mismo grupo de inters econmico. Cada concesionario deber fijar tarifas mnimas, consistentes con los principios de competencia, para la emisin de anuncios, las cuales sern presentadas ante la autoridad para su registro pblico y; g) Determinar los criterios conforme a los cuales el Instituto Federal de Telecomunicaciones otorgar las autorizaciones para el acceso a la multiprogramacin, bajo los principios de competencia y calidad, garantizado el derecho a la informacin y atendiendo de manera particular la concentracin nacional y regional de frecuencias, incluyendo en su caso, el pago de las contraprestaciones debidas. 5. Actos del IFETEL. Las siguientes acciones debern tener lugar dentro de los 180 das a partir de la integracin del IFETEL: a) Determinar qu empresas tienen una participacin nacional mayor de 50% de usuarios, trfico o capacidad de redes o audiencia, y dictar las medidas necesarias para evitar Pgina 91 de 142

que se afecte la competencia en telecomunicaciones y radiodifusin (regulacin asimtrica). Adicionalmente, el IFETEL tendr 60 das a partir de la determinacin mencionada, para la expedicin de lineamientos de carcter general para convergencia de servicios y transicin a modelo de concesin nica. Si Telmex, por ejemplo, solicitara prestar el servicio de televisin, el IFETEL podra otorgarle la autorizacin dentro de los 60 das siguientes a su presentacin, siempre que se encuentre en cumplimiento de la regulacin asimtrica impuesta, y previa determinacin de la contraprestacin correspondiente. b) Publicar las bases y convocatorias para la licitacin de la tercera y cuarta cadena comercial de televisin con cobertura nacional. c) Establecer medidas que permitan la desagregacin de la red local del agente preponderante en telecomunicaciones. d) Revisar el cumplimiento de ttulos de concesin. e) Crear el Registro Pblico de Concesiones. 6. El must carry y el must offer gratuitos entrarn en vigor una vez constituido el IFETEL. Los concesionarios que presten servicios de televisin radiodifundida estn obligados a permitir a los concesionarios de televisin restringida la retransmisin de su seal, de manera gratuita y no discriminatoria, dentro de la misma zona de cobertura geogrfica, en forma ntegra, simultnea y sin modificaciones, incluyendo la publicidad y con la misma calidad de la seal que se radiodifunde. Los concesionarios que presten servicios de televisin restringida estn obligados a retransmitir la seal de televisin radiodifundida, de manera gratuita y no discriminatoria, dentro de la misma zona de cobertura geogrfica, en forma ntegra, simultnea y sin modificaciones, incluyendo la publicidad y con la misma calidad de la seal que se radiodifunde, e incluirla sin costo adicional en los servicios contratados por los suscriptores y usuarios. Los concesionarios de televisin restringida va satlite, slo debern retransmitir obligatoriamente las seales radiodifundidas de cobertura del cincuenta por ciento o ms del territorio nacional. Todos los concesionarios de televisin restringida debern retransmitir las seales radiodifundidas por instituciones pblicas federales 7. Creacin de tribunales especializados. Conforme a las reformas, se crearon dos juzgados de distrito y dos tribunales colegiados de circuito especializados en competencia econmica, radiodifusin y telecomunicaciones. Es importante destacar que conforme a las disposiciones constitucionales, no procede medio de defensa ordinario alguno en contra de los actos del IFETEL y de la COFECE, sino solamente el constitucional; aunado a que no procede medida cautelar alguna, excepto respecto de multas y desincorporacin de activos.

Pgina 92 de 142

8. La transicin a la Televisin Digital Terrestre (TDT) culminar el 31 de diciembre de 2015. 9. Antes que concluya el ao 2014, iniciar la instalacin de la red mayorista de servicios de telecomunicaciones (red abierta en 700 MHz) y antes de que concluya el 2018, deber estar en operacin. 10. Emisin de los diversos programas de trabajo a cargo del Ejecutivo Federal, en materia de espectro radioelctrico y TDT, entre otros (sin plazo).

Pgina 93 de 142

8.4 Agua Generalidades del rgimen jurdico del agua en Mxico A manera de introduccin, conviene decir que el Estado Mexicano tiene tres rdenes de gobierno, a saber, el Federal (a travs de la Federacin), Estatal (a travs de 31 estados o entidades federativas, ms un Distrito Federal) y Municipal (a travs de diversos municipios existentes en cada estado o entidad federativa). Dicho lo anterior, para abordar el anlisis del agua en Mxico la primera pregunta que cabe hacerse es quin es el dueo del agua? La Constitucin [Federal], regula de manera fundamental el rgimen jurdico del agua en Mxico y, concretamente, el artculo 27 de la misma dice que la Nacin tiene la propiedad originaria de las aguas comprendidas dentro de los lmites del territorio, quedando incluidas tanto las aguas continentales como las aguas marinas, siendo las primeras las que sern analizadas en esta ocasin; destacndose, que no obstante esta propiedad originaria del Estado, existe tambin, por exclusin, la propiedad particular de aguas como se explica a continuacin. En el ya citado artculo 27 se indican cules son las aguas propiedad de la Nacin, incluyendo prcticamente todas las aguas continentales (lagos, lagunas, ros, etc.), las cuales tienen un carcter pblico, son inalienables e imprescriptibles; pudiendo los particulares explotarlas, usarlas o aprovecharlas solamente mediante una concesin otorgada conforme a la ley. Sin embargo, las aguas no enumeradas como propiedad de la Nacin conforme al artculo antes mencionado, pueden tener un carcter privado, al ser propiedad del dueo del predio en el que se encuentren, siempre que no se localicen en dos o ms inmuebles. Asimismo, se permite la apropiacin privada de las aguas del subsuelo alumbradas a travs de pozos (no del acufero completo), pudiendo establecerse restricciones por cuestiones de inters pblico o de aprovechamiento a efecto de priorizar una distribucin equitativa. Estas restricciones pudieran imponerse, entre otras cosas, para poder cumplir con la garanta prevista en el artculo 4 constitucional de garantizar el derecho humano consistente, en sntesis, en el acceso al agua para consumo personal y domstico en forma suficiente.

Pgina 94 de 142

Por otro lado, en el artculo 115 de la propia Constitucin se indica que los Municipios tendrn a su cargo los servicios de distribucin de agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposicin de aguas residuales. Siendo que muchos Municipios no tienen la capacidad financiera para la construccin de la infraestructura necesaria para prestar estos servicios, se ha permitido la participacin de inversin privada en este campo; tal es el caso del Municipio de Benito Jurez (Cancn) en donde se otorg concesin de 1993 a Desarrollos Hidrulicos de Cancn, S.A. de C. V. para la prestacin de los servicios pblicos de captacin, potabilizacin y distribucin de agua potable, alcantarillado, saneamiento sanitario y tratamiento de aguas residuales y administracin de los sistemas respectivo. Una vez analizada la propiedad de las aguas en Mxico, es conveniente indicar que su regulacin legal est contenida principalmente en la Ley de Aguas Nacionales (LAN), misma que establece dos autoridades encargadas de su manejo, la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA) y los Organismos de Cuenca (las cuencas son delimitaciones de espacios geogrficos en donde el agua se almacena o fluye hasta un punto de salida). La CONAGUA y sus Organismos de Cuenta estn a cargo de expedir los ttulos de concesin a travs de los cuales los particulares pueden explotar, usar y aprovechar aguas nacionales, y de expedir ttulos de asignacin a los Municipios (para prestar servicios de agua potable y alcantarillado); asimismo expiden permisos de descarga, vigilan el cumplimiento de los ttulos de concesin y llevan el Registro Pblico de Derechos de Agua. Los ttulos de concesin se otorgan a personas fsicas o jurdicas para usos agrcola, energa elctrica u otros usos productivos (v.g. industrial o turstico), otorgndose conjuntamente un permiso de descarga de aguas residuales; mientras que los de asignacin, se otorgan a los municipios, a los estados o al Distrito Federal para la explotacin, uso o aprovechamiento de aguas nacionales destinadas al servicio pblico urbano o domstico, pudiendo, a su vez, concesionarse a particulares tal servicio. Las concesiones o asignaciones tienen una duracin de no menos de 5 aos y no mayor a 30 aos, pudieron prorrogarse, y se inscribirn en el Registro Pblico de Derechos de Agua. Los ttulos de concesin y de asignacin se rigen, en esencia, por las mismas disposiciones, con excepcin de la transmisin de derechos, pues en caso de la asignacin, no es posible hacer dicha transmisin, toda vez que los derechos sobre estas aguas corresponden a la poblacin a la que se le asignan, como una medida para asegurar el abasto de agua a las poblaciones.

Pgina 95 de 142

Los usos para los cuales puede otorgarse una concesin se clasifican prcticamente en usos consuntivos y no consuntivos, es decir, usos que consumen el agua al llevar a cabo alguna actividad especfica o aquellos usos que no consumen agua, respectivamente. As se tiene que los usos agrcola (principal uso del agua en Mxico), el de abastecimiento pblico (agua distribuida a travs de las redes de agua potable), la industria autoabastecida (industria que toma el agua directamente de pozos -subsuelo-, los ros, arroyos, u otros) y las termoelctricas (agua utilizada en centrales de vapor duales, de ciclo combinado, de turbogas y de combustin interna), corresponden a usos consuntivos. Mientras que las centrales hidroelctricas, corresponden a un uso no consuntivo, dentro del cual cabe destacar el ttulo de concesin que se otorga a la Comisin Federal de Electricidad (CFE) para la generacin de energa elctrica y enfriamiento de plantas, as como los ttulos que pueden solicitar los particulares para la generacin de energa elctrica conforme a la ley aplicable en dicha materia. La LAN permite la participacin de inversin privada en el financiamiento, construccin y operacin de infraestructura hidrulica federal, mediante contratos de obra pblica o servicios, as como mediante concesiones, totales o parciales, para construir, equipar, operar, conservar, rehabilitar o ampliar la infraestructura hidrulica federal. Tal es el caso, por ejemplo, de la construccin de presas y acueductos que se asignan mediante licitaciones y que algunas empresas Espaolas han realizado. Dentro de las obligaciones de los concesionarios y asignatarios est la de pagar los derechos por la explotacin, uso o aprovechamiento de aguas, incluyendo descargas de aguas residuales, conforme a la LFD, de acuerdo con el volumen y la zona de disponibilidad de agua en que se efecte su extraccin, de conformidad a la divisin territorial de 9 zonas de disponibilidad contenidas en la propia ley citada, existiendo algunas excepciones tratndose de ciertos usos de inters pblico, como son la extraccin de aguas nacionales que realicen personas fsicas dedicadas a actividades agrcolas o pecuarias para satisfacer las necesidades domsticas y de abrevadero. Para el pago de los citados derechos de agua, los contribuyentes debern contar con aparatos de medicin que al efecto instale la CONAGUA y debern utilizar las lecturas de los medidores para calcular y pagar el derecho conforme a la cuota que corresponda mediante declaracin trimestral. Excepto para uso agropecuario o de generacin hidroelctrica, el cobro por metro cbico es mayor en las zonas de menor disponibilidad. Estos derechos tienen Pgina 96 de 142

el carcter de crdito a favor del Fisco Federal y, por tanto, para su ejecucin, se puede ejercer la facultad econmico-coactiva del Estado. Por su parte, los municipios, los estados o entidades federativas y el Distrito Federal, cobran a los usuarios del servicio de agua potable, drenaje y alcantarillado los derechos que se prevean en las legislaciones locales respectivas; teniendo estos derechos tambin el carcter de crdito a favor del fisco local y, por tanto, para su ejecucin, se puede ejercer la facultad econmico-coactiva. Es importante destacar, por la importancia que puede tener respecto de inversiones inmobiliarias, la existencia de la ribera o zona federal, propiedad del Estado, que consiste en una faja de 10 metros contigua al cauce de los ros o al vaso de lagos, lagunas o esteros (excepto tratndose de cauces con anchura menor de 5 metros, en el que la faja ser de 5 metros), pudiendo obtenerse concesin para su explotacin, uso y aprovechamiento. Dentro del Plan Nacional del Desarrollo 2013-2018 se establecen diversas acciones en materia de agua, entre ellas, ordenar el uso y aprovechamiento del agua en cuencas y acuferos afectados por dficit y sobreexplotacin; incrementar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento; sanear las aguas residuales con un enfoque integral de cuenca que incorpore a los sistemas costeros y marinos y suscripcin de instrumentos jurdicos de cooperacin cientfica, econmica, tcnica, regulatoria o de cualquier otra ndole en materia de gestin del agua, programas y proyectos con pases, organismos internacionales y entidades extranjeras. La CONAGUA ha informado de un programa de inversiones para el sector hdrico de aproximadamente $529,200,000,000 Pesos para 1,154 proyectos en obras de infraestructura, incluyendo la rehabilitacin de 115 presas. Para tales efectos, se fomentarn esquemas que permitan la participacin del sector privado, hasta en un 70%, pues el objetivo es despertar el inters en empresas especializadas en procesos de diseo, construccin, operacin y administracin en reas como el saneamiento, potabilizacin, desalinizacin y la produccin de energa, entre otros para que adems de garantizar el abastecimiento y la provisin de servicios de agua, recupere los acuferos e impulse el desarrollo econmico.

Pgina 97 de 142

8.5 Industria automotriz Industria Automotriz Mexicana (IAM) La Industria Automotriz Mexicana (IAM) logr ser reconocido a nivel mundial despus de ms de cuatro dcadas. La IAM segundo productor de vehculos en Amrica Latina y octavo en el mundo

Al cierre del 2012 la produccin de vehculos fue de 2.88 millones.

Pgina 98 de 142

Consumo En 2012, las ventas de vehculos en Mxico fueron de 987.7 mil vehculos, un incremento del 9.04% con respecto al 2011. Las Empresas Chrysler-Fiat, Ford, General Motors, Nissan y Volkswagen, en conjunto representan el 74% de las ventas (Ventas de Vehculos mercado interno)

Pgina 99 de 142

96% de la produccin total. (Produccin de Vehculos)

El 96% de las exportaciones

(Exportacin de Vehculos)

Source: AMIA

Pgina 100 de 142

Las empresas fabricantes de EE.UU., Europa y Asia que operan en Mxico no estn all slo por los mercados del TLCAN, apuntan a mercados de Amrica Latina, Europa y Asia a partir de la plataforma de exportacin de Mxico. Por lo tanto, la IAM tendr una cartera de negocios ms diversificada. Comercio Internacional Mxico es el cuarto exportador del mundo con 2.4 millones de vehculos exportados en el 2012. Del 2000 al 2008 solo el 15% de las exportaciones se destinaban a mercados diferentes al de E.U., para el cierre del 2009 este porcentaje se increment al 28%, para el 2010 al 31%; y para el cierre del 2011 y 2012 es mayor al 36%. (Exportaciones por Regin)

La IAM aument de 31,7% a 32,1% su cuota de mercado total de vehculos importados en los E.U. y Canad, los 0.40 puntos porcentuales fueron ganados a la cuota de mercado de Espaa, Francia y Brasil, entre otros. (Participacin Mercado E.U autos)

Pgina 101 de 142

Principales empresas que operan en Mxico Mxico es lder en la manufactura de sistemas destacando: partes elctricas, transmisiones, embragues, y partes para motor. Autopartes: Delphi, Nemak, Magna International, Continental, Lear, ThyssenKrup, Autolive, Sanluis Rassini,Jhonsons Controls, Valeo, Metalsa,Siemensy Bridgestone. Armadoras: GM, Ford, Chrysler, Volkswagen,Nissan,Honda, BMW, Toyota, Volvo y Mercedes-Benz.

Pgina 102 de 142

Inversin Extranjera Directa La IAM represent un 6% del total de la inversin directa (IED) en 2010, Al cierre del periodo 2007-2012 empresas como VW, Fiat, Jatco, Daimler, Pirelli, GM suman inversiones por ms de 3,500 md para la fabricacin de vehculos completos, motores y transmisiones entre otros. Planta en Guanajuato , produccin de motores diesel de nueva generacin para planta en E.U. Planta en Chihuahua, produccin del primer motor diesel con flexibilidad para combustible alterno en Amrica. Planta en Toluca, nica en el mundo para producir Dodge Journe y nica en Norteamrica para producir Fiat 500. Planta en Guanajuato, pionera en la produccin de Flat Tyre Green Planta en Tamaulipas, produce 900mil tons. Anuales de galvanizado para la Industria Automotriz. acero

Mxico es el 8 pas ms atractivo para los inversionistas extranjeros a nivel mundial, mejor pas de Amrica Latina para hacer negocios. Competitividad Las diez armadoras lderes de vehculos automotores (ligeros y comerciales) del mundo, cuentan con planta de ensamblaje en Mxico. La IAM opera con alrededor de un 25% de costos de manufactura ms bajos que los de Estados Unidos y menores que los de los pases BRICs.

Pgina 103 de 142

(Plantas de Vehculos ligeros y empleados)

Fortalezas: La capacidad instalada es amplia y sigue creciendo como resultado de los programas de inversin plurianuales de los grandes fabricantes multinacionales que operan en Mxico. Base importante de proveedores locales e internacionales con amplia experiencia en la fabricacin de piezas, componentes, equipos y repuestos originales, distribuidos a travs de la parte central y norte del pas Mano de obra calificada Lneas de produccin de alta tecnologa con la flexibilidad necesaria para el uso simultneo montaje de los diferentes modelos. Sistemas de manufactura con normas de calidad superior a los de la competencia en Amrica Latina y en los pases asiticos (China e India). Tratados comerciales firmados con los EE.UU. y Canad, la Unin Europea, Japn y algunos pases de Amrica Central y del Sur. Desarrollo, la produccin y distribucin con un menor impacto ambiental.

Pgina 104 de 142

Oportunidades Diversificar los destinos de las exportaciones con el fin de reducir la dependencia de los mercados de Amrica del Norte. Mejorar la calidad y el servicio de los costos de distribuidores y canales de distribucin. Controlar la entrada de vehculos chatarra. Nichos de mercado en toda la cadena de valor del sector, a partir de piezas de automviles compaas aseguradoras y transporte. Aumentar la integracin local y regional y los porcentajes de valor aadido. Debilidades Fabricantes con situacin financiera endeble. Costos directos significativos por grandes estructuras de operacin. Mercado interno dbil. Limitada disponibilidad de suministros internos de ciertas piezas de automviles y componentes especializados. Limitada disponibilidad de ingenieros especializados de alto nivel. Amenazas La cada en la demanda de automviles en los E.U. Debilidad del consumo interno. Barreras no arancelarias en algunos mercados latinoamericanos. Insuficiente promocin del gobierno federal en las ventas de automviles. Importacin progresiva e indiscriminada de vehculos de chatarra. Efectos negativos sobre las preferencias del consumidor a consecuencia de las actividades del crimen organizado. Mensaje al inversionista El horizonte de corto plazo para la IAM parece prometedor. Si las economas nacionales e internacionales logran mantener el ritmo de crecimiento actual, no sera muy descabellado esperar un crecimiento de un dgito para este ao. Por otra parte, en 2012, la venta de vehculos nuevos aument 11,34% en contraste con 2011. Las expectativas de crecimiento a medio y largo plazo para la IAM son buenos, pero un poco menos optimistas, ya que dependen de la actuacin de la economa de los E.U. Otros factores que podran poner en peligro el futuro desempeo de la IAM tienen que ver con asuntos internos, como la inseguridad, falta de control de las importaciones de autos usados. En cualquier caso, las perspectivas a medio y largo plazo son buenas, y salvo Pgina 105 de 142

imprevistos, el crecimiento de la IAM a lo largo de los prximos cinco aos puede fcilmente del 5% al 9%, siempre dos o tres puntos por encima del crecimiento del PIB global de Mxico. Entre los continuos cambios de la Industria Automotriz Mundial, hay una constante la bsqueda por un bajo costo en el proceso de manufactura, incluyendo en su caso la migracin del procesos de produccin a otros pases con esas caractersticas; del 2000 al 2011 la produccin de vehculos en pases desarrollados se ha reducido en un 24%, mientras que la produccin de vehculos en pases en desarrollo se increment en un 202.9%. Mxico es parte de estos cambios, actualmente existen 10 armadoras de vehculos localizadas en 18 estados de la Repblica Mexicana, y cerca de 3,000 proveedores ubicados en 24 estados. Como un efecto del desarrollo de la IAM, en Mxico estn establecidas el 90% de las empresas ms importantes de autopartes a nivel mundial. Mxico es una de las economas ms abiertas del mundo, ya que su comercio internacional (599,000 md) es equivalente al 58% del PIB y representa ms del 40% del comercio total de Amrica Latina.6 La cercana a Estados Unidos, la estabilidad en indicadores macroeconmicos y la fortaleza exportadora de Mxico, lo convierten en un pas competitivo para la atraccin de Inversin Extranjera Directa. Mxico es un pas seguro para la inversin extranjera. El pas cuenta con 28 APPRIs (Acuerdos para la Promocin y Proteccin Recproca de las Inversiones) y acuerdos para evitar la doble tributacin con ms de 40 pases.15

Pgina 106 de 142

8.6 Desarrollo de franquicias Al contrario de lo que se piensa, la actual crisis econmica que golpea a Europa ha impulsado la industria latinoamericana de las franquicias, que da a da ganan ms presencia en la regin. Esto se debe principalmente a que en poca de dificultades monetarias las franquicias resultan ser un negocio seguro y confiable. El pas que ms destaca en la regin en este aspecto es Brasil, donde hay cerca de 1.800 franquicias en el mercado, seguido de Mxico, Argentina y Venezuela. El sector econmico que ms sobresale es el gastronmico, llegando a tener casi un 35% en promedio de presencia a nivel regional. (1) Gran parte de las franquicias en Amrica Latina se encuentran en etapa de profesionalizacin. Y para acompaar este rpido crecimiento, en la mayora de los pases se ha desarrollado una normativa especializada y una clara poltica de internacionalizacin de las marcas.

MEXICO vive hoy un boom en el mercado de las franquicias. Con 70.000 unidades franquiciadas, y rpido crecimiento, esta modalidad de emprendimiento representa 6% de su PIB. Mxico es el 5 lugar mundial, y con 70% de marcas nacionales. Es que para muchos emprendedores mexicanos, de los cuales la gran mayora no pertenece a la tradicional clase empresarial de Mxico, las franquicias han significado una oportunidad para emprender. Es la opcin del sueo americano, porque este modelo lo que hace es, antes de crear empleo, crear empresarios. Con una franquicia no se compra el xito, pero s elementos que alejen el fracaso.

Pgina 107 de 142

Despus de todo en Mxico existen ms de 1017 empresas franquiciantes, 33% de las empresas se encuentra en el rubro de Alimentos y bebidas. Le siguen comercio especializado (10.7%), cuidado personal (9.7%) y servicios especializados (9.4%). Es importante remarcar que el 86% de las franquicias posicionadas en Mxico, es de origen nacional.

En los ltimos dos aos, 2011 y 2012, la industria de las franquicias en Mxico tuvo un crecimiento de 12%, y se espera que esta tendencia contine por lo menos hasta este 2013. En el sector existen ms de mil 300 marcas que generan ms de 80 mil puntos de venta, y 750 mil empleos directos, datos de la Asociacin Mexicana de Franquicias (AMF). A pesar de la inseguridad, la desaceleracin econmica global y la incertidumbre que se vivio de un ao electoral, los expertos estimaron un crecimiento en las franquicias de 11% en el pas, los sectores de alimentos y bebidas, salud, belleza y servicios presentarn un mayor desarrollo en el transcurso del ao.

Pgina 108 de 142

Consumo de las franquicias La distribucin geogrfica, segn la AMF, de las franquicias en Mxico es la siguiente:

La distribucin por giros ms destacados para la Industria de las franquicias, destacan los de servicios, restaurantes y retail:

Pgina 109 de 142

Respecto al origen de las marcas y empresas franquiciadoras:

Oportunidades de Industria La AMF registra que solamente 1 por ciento de las franquicias en el pas son marcas grandes, que tienen ms de 500 puntos de venta como son los casos de Prendamex, Subway y Farmacias del Ahorro, por mencionar algunos. La Industria de las Franquicias en Mxico deber conseguir mejores resultados, para ello deber lograr como primer punto, consolidar el crecimiento de las franquicias pequeas y medianas, pues 60 por ciento de las marcas de franquicias en el pas solo tienen entre 10 y 60 puntos de venta. En los aos pasados se generaron muchas marcas nuevas y ahora es necesario que se comercialicen y que la gente las conozcan. Otro de los aspecto en el cual se debe trabajar en la industria es en la generacin de esquemas que den mayor impulso a la internacionalizacin de las franquicias, para que los conceptos lleguen a comercializarse en otros pases, esto porque hay mercados que estn interesados en los desarrollos mexicanos; y tambin hay marcas de Espaa, Francia e Italia Estados Unidos, Canad y de Latinoamrica que estn interesadas en llegar a Mxico.

Pgina 110 de 142

Un tercer eje de oportunidad para la mejora lo representa la capacitacin del personal que participa en esas empresas, para esto la AMF hace unos meses present la Certificacin de Calidad para las Franquicias (CCF), una norma no oficial impulsada por el organismo que ayuda a las marcas a llegar a las mejores prcticas de gestin en este tipo de negocios. Franquicias en Mxico como en el giro salud, consultora, educacin, gastronoma, Fitnnes y tecnologa son las que tienen mayor tendencia de crecimiento, en 2013. Microfranquicias y franquicias sociales, consideran que la franquicia tendr en el 2013, uno de sus mejores aos y alcanzar el 13 por ciento de crecimiento. Con los instrumentos de negocio que se tienen la meta inicial es de impulsar hasta 120 emprendedores durante 2013 y otros 60 empresarios como parte de la aceleradora de negocios. El gobierno va dando pasos importantes en una mejor estrategia de apoyo a las micros, pequeas y medianas empresas, y aqu el rol de las franquicias es fundamental y los apoyos econmicos habrn de darse. Fortalezas: Apoyo del gobierno federal (Programa Nacional de Franquicias). Mercado abierto para la entrada de nuevos conceptos de negocios. Actual clima de negocios para las franquicias. Ubicacin geogrfica y vecindad con el mayor mercado de franquicias en el mundo. Cultura emprendedora

Pgina 111 de 142

Oportunidades: Mayores apoyos del gobierno federal y de los gobiernos estatales y municipales. Mayor internacionalizacin de las franquicias mexicanas. Mayor participacin del sector bancario y de otros intermediarios financieros, en la financiacin a las franquicias. Mayor profesionalizacin del sector. Mayor representatividad de la Asociacin Mexicana de Franquicias (mayor cantidad de franquicias afiliadas). Mayor entrada de franquicias extranjeras a Mxico.

Debilidades: Bajo poder adquisitivo de la poblacin Inseguridad que afecta a los negocios. Trmites excesivos para abrir negocios. Altos intereses Incremento del tipo de cambio peso-dlar y peso-euro, que ha afectado varias inversiones de franquicias extranjeras.

Amenazas: Probabilidad de reduccin en la demanda de franquicias (inversores franquiciatarios) originada por la escasez de liquidez en la economa. Riesgos de recesin econmica. Riesgo de bajos ndices de rentabilidad en las franquicias. Desarrollo de franquicias mal asesoradas por consultores inexpertos, atrados por los fondos pblicos.

Mensaje al inversionista En Mxico, las Franquicias se han convertido en un sector pujante, dinmico y en crecimiento; que se perfila como un motor estratgico de la Economa Nacional, por su impacto en la generacin de empleos dignamente remunerados y capacitados, por lo que el gobierno ha generado un programa de financiamiento y apoyo al sector franquicia.

Pgina 112 de 142

1. ENTRADA Y SALIDA DE MERCANCIAS ADUANAS Marco Jurdico Principales Actores La Aduana

2. DESPACHO ADUANERO DE MERCANCIAS a) b) c) d) Documentos para Importacin y de Exportacin Padrn de Importadores Regmenes Aduaneros Contribuciones al Comercio Exterior Impuesto General de Importacin (IGI) Impuesto al Valor Agregado (IVA) Impuesto Sobre Automviles Nuevos (ISAN) Impuesto Especial sobre productos y Servicios (IEPS) Derecho de Trmite Aduanero (DTA)* e) Regulaciones y restricciones no arancelarias Regulaciones no arancelarias cuantitativas Regulaciones no arancelarias cualitativas Consideraciones de productos y servicios pertenecientes al sector salud y alimentos. - Sector Salud (SSA - COFEPRIS) - Sector Alimentos (SAGARPA-SENASICA) o Salud Vegetal o Salud Animal 3. TRATADOS DE LIBRE COMERCIO DE MXICO CON EL RESTO DEL MUNDO (ARANCELES) Aranceles Certificado de Origen

a) Tratado de Libre Comercio Mxico Unin Europea (TLCUE).

Pgina 113 de 142

ANEXO: LA ADUANA EN MXICO

1. ENTRADA Y SALIDA DE MERCANCAS ADUANAS Para competir en los mercados externos es importante conocer los mecanismos, procedimientos y legislacin del pas al que se desea exportar e incluso importar; es por ello que en el presente documento se mencionan puntos importantes a considerar de la legislacin mexicana para la

exportacin e importacin de productos a Mxico.

Marco Jurdico El marco jurdico de las aduanas en Mxico est regulado, entre otros, por: Ley Aduanera y su reglamento, Ley de Comercio Exterior y su reglamento, Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior, Acuerdo por el que la Secretaria de Economa emite Reglas y Criterios de Carcter General en Materia de Comercio Exterior, Convenios Aduaneros (Bilaterales, Multilaterales) Tratados de Libre Comercio Suscritos por Mxico, Ley de Impuestos Generales de Importacin y Exportacin, Ley Federal de Derechos, Ley del Valor Agregado, Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, etc.

Principales Actores Importador/Exportador

Es la persona fsica o moral que est autorizada para ingresar/extraer mercancas de procedencia extranjera/nacionales por medio de una aduana al

Pgina 114 de 142

territorio nacional/extranjero para que permanezca en l en forma definitiva o temporal.

Para ser importador es necesario estar inscripto en el Padrn de Importadores, tema que se hablar ms adelante. Agente Aduanal

Es la persona fsica que tiene las facultades para realizar el despacho de mercancas para la exportacin e importacin, y es el responsable de la veracidad y exactitud de los datos e informacin suministrados, de la determinacin del rgimen aduanero de las mercancas y de su correcta clasificacin arancelaria, as como de asegurarse que el importador o exportador cuenta con los documentos que acrediten el cumplimiento de las todas las obligaciones que en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias existan para dichas mercancas, de conformidad con lo previsto por la Ley Aduanera y por las dems leyes y disposiciones aplicables1.

La Aduana Las aduanas en Mxico son las oficinas pblicas administrativas establecidas en las fronteras, litorales y ciudades importantes del pas, encargadas de la cobranza de los derechos que percibe el Fisco por la exportacin o importacin de mercancas. La Administracin General de Aduanas (AGA) es una entidad del Gobierno Federal dependiente del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), que a su vez es el rgano desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SCHP), cuya principal funcin es la de fiscalizar, vigilar y controlar la entrada y salida de mercancas, asegurando el cumplimiento de las disposiciones que en materia de comercio exterior haya expedido la SHCP,
1

Artculo 56 de Ley Aduanera, este mismo artculo seala las excepciones de cuando no ser responsable el agente aduanal en Mxico.

Pgina 115 de 142

as como otras secretaras del Ejecutivo Federal con competencia para ello. Adicionalmente la AGA tambin tiene como funcin el ayudar a garantizar la seguridad nacional, proteger la economa del pas, la salud pblica y el medio ambiente, impidiendo el flujo de mercancas peligrosas o ilegales hacia Mxico.

De acuerdo con el artculo 10 de Ley Aduanera, la entrada o la salida de mercancas del territorio nacional, las maniobras de carga, descarga, transbordo y almacenamiento de las mismas, el embarque o desembarque de pasajeros y la revisin de sus equipajes, deber efectuarse por un lugar autorizado, es decir una Aduana, en da y hora hbil2.

Los horarios de las aduanas en Mxico se establecen en el Anexo 4 de las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior Vigentes.

Pgina 116 de 142

Mxico cuenta con las siguientes 49 aduanas autorizadas para la entrada y salida de mercanca en todo el pas:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Aduana de Aguascalientes. Aduana de Ensenada. Aduana de Mexicali. Aduana de Tecate. Aduana de Tijuana. Aduana de La Paz. Aduana de Ciudad del

8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.

Aduana de Ciudad Acua. Aduana de Piedras Negras. Aduana de Torren. Aduana de Manzanillo. Aduana de Ciudad Hidalgo. Aduana de Ciudad Jurez. Aduana de Chihuahua. Aduana de Ojinaga. Pgina 117 de 142

Carmen.

16. 17.

Aduana de Puerto Palomas. Aduana del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de Mxico.

33.

Aduana

de

Guaymas. 34. 35. 36. Aduana de Naco. Aduana de Nogales. Aduana de San Luis Ro Colorado. 37. 38. 39. 40. 41. Aduana de Sonoyta. Aduana de Dos Bocas. Aduana de Altamira. Aduana de Ciudad Camargo. Aduana de Ciudad Miguel Alemn. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. Aduana de Ciudad Reynosa. Aduana de Matamoros. Aduana de Nuevo Laredo. Aduana de Tampico. Aduana de Tuxpan. Aduana de Veracruz. Aduana de Coatzacoalcos. Aduana de Progreso.

18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

Aduana de Mxico. Aduana de Acapulco. Aduana de Guadalajara. Aduana de Toluca. Aduana de Lzaro Crdenas. Aduana de Colombia. Aduana de Monterrey. Aduana de Salina Cruz. Aduana de Puebla. Aduana de Guanajuato. Aduana de Quertaro. Aduana de Cancn. Aduana de Subteniente

Lpez. 31. 32. Aduana de Mazatln. Aduana de Agua Prieta.

Dependiendo del pas de origen y medio de transporte, las aduanas con ms movimientos comerciales en Mxico son las aduanas de Veracruz (Martima en el Golfo de Mxico), Manzanillo (Martima en el Ocano Pacifico), Laredo (Terrestre en la Frontera Norte) y del Aeropuerto de la Ciudad de Mxico (Aduana Interior va Area).

Pgina 118 de 142

2. DESPACHO ADUANERO DE MERCANCAS

Una parte importante de la exportacin a Mxico es el despacho aduanero, que consiste en el conjunto de actos y formalidades que se deben realizar en la aduana, relativos a la entrada de mercancas al territorio nacional. Para ello, el importador mexicano presenta ante la aduana (area, interior, fronteriza o martima), por conducto de un agente aduanal o de un apoderado aduanal, un pedimento de importacin que ampare la operacin; asimismo, se debern declarar y liquidar los aranceles de importacin que procedan.

El despacho aduanero se hace a travs de un agente aduanal, ya antes definido y los honorarios que aplica por sus servicios varan y suelen ser un porcentaje del valor de la mercanca, por lo que se recomienda que, antes de solicitarlos, se acuerden tanto los honorarios como otros gastos; adems de que ste sea reconocido por la Confederacin de Asociaciones de Agentes Aduanales de la Repblica Mexicana (CAAAREM).

2.1. DOCUMENTOS PARA IMPORTACIN Y DE EXPORTACIN De acuerdo con el artculo 36 de Ley Aduanera, quienes importen o exporten mercancas estn obligados a presentar ante la aduana, por conducto de agente aduanal, un pedimento3 acompaado de los siguientes documentos:

a) En el caso de importacin (Art. 36, Fraccin I) se debe de anexar al pedimento

3

la

factura

comercial,

el

documento

de

transporte

El pedimento aduanal es un comprobante fiscal de que se han pagado todas las contribuciones ante el SAT por la entrada/salida de las mercancas de comercio exterior hacia o desde el territorio nacional. Adems comprueba la estancia legal de las mercancas que fueron importadas a nuestro pas. En l se asientan datos como: nombre del importador/exportador, aduana de arribo de las mercancas, rgimen aduanero, nombre del cliente/proveedor, pas de origen de las mercancas, fracciones arancelarias, cantidades y unidades de medida, nmero de bultos, facturas comerciales, entre otros datos.

Pgina 119 de 142

(conocimiento de embarque en trfico martimo, gua en trfico areo, carta porte en transporte terrestre), los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias a la importacin, el certificado de origen, el documento en el que conste la garanta otorgada mediante depsito efectuado en la cuenta aduanera de garanta a que se refiere el artculo 84-A de la Ley Aduanera, cuando el valor declarado sea inferior al precio estimado que establezca dicha dependencia, el certificado de peso o volumen, tratndose del despacho de mercancas a granel, la informacin que permita la identificacin, anlisis y control.

En el caso de maquinaria y herramentales (mercancas susceptibles de ser identificadas individualmente), debern indicarse los nmeros de serie, parte, marca, modelo o, en su defecto, las especificaciones tcnicas o comerciales necesarias para identificar las mercancas y distinguirlas de otras similares, cuando dichos datos existan. Esta informacin podr consignarse en el pedimento, en la factura, en el documento de embarque o en relacin anexa que seale el nmero de pedimento correspondiente, firmada por el importador, agente o apoderado aduanal.

b) En caso de exportacin (Art. 36, Fraccin II) se debe anexar al pedimento, factura o cualquier documento que exprese el valor comercial de las mercancas, y las que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias.

2.2. PADRON DE IMPORTADORES El padrn de importadores no es otra cosa que el registro nacional de Importadores de Mxico, por lo que cualquiera que desee importar mercancas Pgina 120 de 142

al pas debe estar inscrito como persona fsica o moral ante el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).

Se debe de tomar en cuenta que existen ciertas mercancas que de acuerdo a su fraccin arancelaria estn clasificadas en sectores especficos por lo que deben de inscribirse en el Padrn de Importadores de Sectores Especficos con el objeto de prevenir y detectar las practicas que afecten a los sectores productivos del pas as como para salvaguardar la Salud Pblica y Seguridad Nacional; estos sectores son:

1.- Productos qumicos. 2.- Radiactivos y Nucleares. 3.- Precursores Qumicos y qumicos esenciales. 4.- Armas de fuego y sus partes, refacciones, accesorios y municiones. 5.- Explosivos y material relacionado con explosivos. 6.- Sustancias qumicas, materiales para usos pirotcnicos y artificios relacionados con el empleo de explosivos. 7.- Las dems armas y accesorios; Armas blancas y accesorios; Explosores. 8.- Mquinas, aparatos, dispositivos y artefactos, relacionados con armas y otros.

Como requisitos para inscribirse en el Padrn de Importadores Generales y/o Sectorial es necesario el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) activo, Firma Electrnica (FIEL) y las patentes de los agentes aduanales con los que se harn las importaciones y/o exportaciones.

2.3. REGMENES ADUANEROS

Pgina 121 de 142

Todas las mercancas que ingresan o que salen de Mxico deben destinarse a un rgimen aduanero, establecido por el importador, de acuerdo con la funcin que se le va a dar en territorio nacional o en el extranjero.

Cuando una mercanca es presentada en la aduana para su ingreso o salida del pas, se debe informar en el pedimento el destino que se pretende dar a dicha mercanca

La legislacin mexicana contempla seis regmenes con sus respectivas variantes4: 1. Definitivos De importacin 2. Temporales De importacin a) Para retornar al extranjero en el mismo estado b) Para elaboracin, transformacin o reparacin De exportacin a) Para retornar al pas en el mismo estado b) Para elaboracin, transformacin o reparacin 3. Depsito Fiscal 4. Trnsito de mercancas Interno Internacional De exportacin

5. Elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado 6. Recinto fiscalizado estratgico

Artculo 90 de la Ley Aduanera.

Pgina 122 de 142

2.4. CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR Las contribuciones que pueden causarse con motivo de la importacin son las siguientes: Impuesto General de Importacin IGI (arancel)

El Impuesto General de Importacin puede ser: Ad-valorem (cuando se expresen en trminos porcentuales del valor en aduana de la mercanca), Especficos (cuando se expresen en trminos monetarios por unidad de medida) y Mixtos (cuando se trate de una combinacin de los dos anteriores).

El IGI corresponder de conformidad con la fraccin arancelaria en la que se clasifique la mercanca importada, conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importacin y de Exportacin o la Tabla de

Desgravacin de Mxico prevista en algn tratado de libre comercio.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA se causa con motivo de la importacin y se determina aplicando una tasa del 16%. Tratndose de la importacin de bienes tangibles, se considerar el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importacin, adicionado con el monto de este ltimo gravamen y de los dems que se tengan que pagar con motivo de la importacin, incluyendo, en su caso, las cuotas compensatorias. En la franja o regin fronteriza este impuesto es de 11%.

Impuesto Sobre Automviles Nuevos (ISAN)

El ISAN se causa en el caso de la importacin de automviles y se determina aplicando la tarifa establecida en la Ley del ISAN sobre el valor que se considere para efectos del impuesto general de importacin, adicionado con el

Pgina 123 de 142

monto de este ltimo impuesto y de los dems gravmenes que se tengan que pagar con motivo de la importacin, a excepcin del IVA.

Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS)

El IEPS se causa con motivo de la importacin de ciertos bienes (bebidas con contenido alcohlico y cerveza; Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables; Tabacos labrados; Gasolinas, Diesel y Bebidas

energetizantes) y se determina aplicando la siguiente una tasa sealada en los artculos 1, 2 y 2-A de la Ley del IEPS. Derecho de Trmite Aduanero (DTA)5

El DTA se causa con motivo de las operaciones aduaneras que se efecten utilizando un pedimento o el documento aduanero correspondiente en los trminos de la Ley Aduanera. Para conocer el monto se necesita consultar los artculos 1 y 49 de la Ley Federal de Derechos, ya que las cantidades se actualizan semestralmente.

2.5. REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS Las regulaciones arancelarias son los impuestos (aranceles) que deben pagar en la aduana de un pas los importadores y exportadores por la entrada o salida de las mercancas. Conocer este tipo de regulaciones que inciden en el producto que se desea comercializar en algn mercado resulta relativamente fcil, toda vez que se encuentran en una Tarifa Aduanera. En este sentido, la tarifa aduanera es considerada como un instrumento que proporciona transparencia y certidumbre al exportador y al importador. En Mxico, la ley

El Derecho de Trmite Aduanal (DTA) es un cobro que se realiza por la presentacin del pedimento en la aduana; por lo tanto no es un impuesto y debe ser afecto al IVA conforme al Art 1 Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Pgina 124 de 142

que regula los aranceles es la Ley de los Impuestos Generales de Importacin y Exportacin (LIGIE).

Las regulaciones no arancelarias son las medidas establecidas por los gobiernos para controlar el flujo de mercancas entre los pases, ya sea para proteger la planta productiva y las economas nacionales, o para preservar los bienes de cada pas, en lo que respecta a medio ambiente, proteger la salud, sanidad animal y vegetal, o para asegurar a los consumidores la buena calidad de las mercancas que estn adquiriendo, o darles a conocer las caractersticas de las mismas.

En Mxico, existen diversas regulaciones y restricciones no arancelarias clasificadas de la siguiente forma: Regulaciones no arancelarias cuantitativas o Permisos de exportacin e importacin o Cupos o Medidas contra prcticas desleales de comercio internacional: Discriminacin de precios y subvencin Regulaciones no arancelarias cualitativas o Normas Oficiales Mexicanas (etiquetado, envase y embalaje, tcnicas, toxicidad, etc). o Marcado de pas de origen o Regulaciones sanitarias o Normas de calidad (ISOs) o Regulaciones ecolgicas, entre otras

A continuacin abordaremos las regulaciones y restricciones no arancelarias del sector salud y alimentos.

Pgina 125 de 142

2.5.1.

CONSIDERACIONES

PARA

LA

IMPORTACION

EXPORTACION DE PRODUCTOS Y SERVICIOS PERTENECIENTES AL SECTOR SALUD Y ALIMENTOS

Sector Salud

Conforme a la Ley General de Salud, la Secretara de Salud ejerce las atribuciones de regulacin, control y fomento sanitario, a travs de la Comisin Federal para la Proteccin contra Riesgos Sanitarios6 (COFEPRIS) en lo relativo a, entre otras cosas, el control sanitario de productos, servicios y de su importacin y exportacin y de los establecimientos dedicados al proceso de los productos; as como al control sanitario del proceso, uso, mantenimiento, importacin, exportacin y disposicin final de equipos mdicos, prtesis, rtesis, ayudas funcionales, agentes de diagnstico, insumos de uso odontolgico, materiales quirrgicos, de curacin y productos higinicos y de los establecimientos dedicados al proceso de los productos.

Los trmites a realizar ante esta Comisin Federal son:

En materia de Importaciones de Insumos para la Salud o Internacin de clulas, tejidos, sangre y derivados. o Permiso Sanitario de importacin de insumos para la salud (Medicamentos y Dispositivos Mdicos y sus materias primas); o Permiso de internacin de clulas, tejidos, sangre y derivados; o Permiso Sanitario Previo de Importacin: Alimentos,

Suplementos alimenticios, Bebidas no alcohlicas, Tabaco, Plaguicidas, Nutrientes Vegetales, Sustancias Txicas;

La COFEPRIS es un rgano desconcentrado con autonoma administrativa, tcnica y operativa y al frente de sta se encuentra un Comisionado Federal designado por el Presidente de la Repblica, a propuesta del Secretario de Salud; siendo la Secretara de Salud quien supervisa a la COFEPRIS.

Pgina 126 de 142

En materia de Exportaciones de Insumos para la Salud o salida de clulas, tejidos, sangre y derivados: o Certificado de Exportacin de Insumos para la salud, como apoyo a la exportacin, de Insumos para la salud. o Permiso de Salida de clulas, tejidos, sangre y derivados

En materia de alimentos, suplementos alimenticios y sus materias primas, productos cosmticos, aditivos: o Certificado de exportacin de Libre Venta o Certificado de Anlisis de producto o Certificado de Buenas Prcticas o Certificado de solo Exportacin.

En materia de Plaguicidas y Nutrientes Vegetales: o Certificado de exportacin de Libre Venta o Certificado solo para Exportacin.

Sector Alimentos O Salud Vegetal

El Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria (SENASICA), dependiente de la Secretaria de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPA), a travs de la Direccin General de Sanidad Vegetal es el responsable de establecer los requisitos en materia fitosanitaria que deben cumplir los vegetales, sus productos y subproductos regulados para su importacin y su movilizacin nacional, a fin de prevenir la introduccin y dispersin de plagas que representen un riesgo fitosanitario para el pas o alguna regin de ste, con base en sustento tcnico y cientfico. Tambin es el responsable de certificar las condiciones Pgina 127 de 142

fitosanitarias de los vegetales, sus productos y subproductos a exportar o reexportar, cumpliendo los requisitos fitosanitarios de los pases importadores. Estas actividades se fundamentan en la Ley Federal de Sanidad Vegetal.

La importacin de vegetales, sus productos y subproductos a Mxico, est sujeta conforme lo establece la Ley Federal de Sanidad Vegetal, al "Acuerdo por el que se establece el mdulo de requisitos fitosanitarios para la importacin de mercancas reguladas por la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, en materia de sanidad vegetal", as como por el " Acuerdo que establece la clasificacin y

codificacin de mercancas cuya importacin est sujeta a regulacin por parte de la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, a travs del Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria". O Salud Animal El SENASICA a travs de la Direccin General de Salud Animal instaura, cientfica y tcnicamente, los requisitos en materia zoosanitaria que deben cumplir las mercancas pecuarias de importacin y exportacin. Asimismo negocia y establece acuerdos de reconocimiento de las condiciones zoosanitaria con pases interesados en llevar a cabo el intercambio comercial.

En el caso de las exportaciones, se realizan las siguientes funciones: aplicacin de normas, lineamientos y programas que garanticen el cumplimiento de protocolos zoosanitarios para exportacin; coordina la elaboracin de regulaciones oficiales dando certeza jurdica a las anteriores y las propuestas de protocolos y acuerdos zoosanitarios de inters.

Pgina 128 de 142

Para las importaciones se planea y coordina la bsqueda de informacin que da sustento a los requisitos zoosanitarios establecidos por Mxico para la importacin de mercancas pecuarias. Se coordina la elaboracin de regulaciones para garantizar el cumplimiento de los requisitos zoosanitarios establecidos para la importacin de mercancas pecuarias. Con la finalidad de que no se introduzcan plagas y enfermedades que no existen en el territorio nacional y/o evitar que alguna intensifique su presencia, se emiten lineamientos zoosanitarios para la determinacin de cuarentenas a animales importados. Adems se aplican y definen restricciones en caso de emergencias zoosanitarias o sospecha de riesgo.

Los procesos para llevar a cabo el intercambio comercial se administran y evalan a travs de sistemas informticos para la expedicin de certificados zoosanitarios de exportacin, hojas de requisitos (importacin) y se desarrollan los respectivos manuales de procedimientos.

3. TRATADOS DE LIBRE COMERCIO CON MXICO Y EL RESTO DEL MUNDO (ARANCELES).

Aranceles

De acuerdo con el artculo 12 de la Ley de Comercio Exterior, los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de exportacin e importacin, los cuales podrn ser: I. Ad-valorem, cuando se expresen en trminos porcentuales del valor en aduana de la mercanca. II. Especficos, cuando se expresen en trminos monetarios por unidad de medida, y III. Mixtos, cuando se trate de la combinacin de los dos anteriores.

Pgina 129 de 142

En Mxico, los aranceles antes referidos podrn adoptar las siguientes modalidades: I. Arancel-cupo, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancas exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o importaciones de esas mercancas que excedan dicho monto; II. Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes perodos del ao, y III. Las dems que seale el Ejecutivo Federal. No obstante lo anterior y de conformidad con lo dispuesto en el artculo 14 de la Ley de Comercio Exterior, podrn establecerse aranceles diferentes a los generales previstos en las tarifas de los impuestos generales de exportacin e importacin cuando as lo establezcan los tratados o convenios comerciales internacionales de los que Mxico sea parte.

Mxico ha firmado 13 Tratados de Libre Comercio con 44 pases (TLCs), 28 Acuerdos para la Promocin y Proteccin Recproca de las Inversiones (APPRIs) y 9 acuerdos de comercio (Acuerdos de Complementacin Econmica y Acuerdos de Alcance Parcial) en el marco de la Asociacin Latinoamericana de Integracin (ALADI).

TRATADOS DE LIBRE COMERCIO TLCAN TLC G3 TLC MEXICO COSTA RICA TLC M[EXICO NICARGUA TLC MXICO CHILE

PASES ESTADOS UNIDOS Y CANAD COLOMBIA Y VENEZUELA7 COSTA RICA NICARAGUA CHILE

A partir del 19 de noviembre de 2006 en el TLC del G-3 participan slo Mxico y Colombia.

Pgina 130 de 142

TRATADOS DE LIBRE COMERCIO TLCUEM

PASES AUSTRIA, ALEMANIA, BLGICA, DINAMARCA, ESPAA, FINLANDIA, FRANCIA, GRECIA, HOLANDA, ITALIA, IRLANDA, LUXEMBURGO, PORTUGAL, REINO UNIDO, SUECIA A PARTIR DEL 1 DE MAYO DEL 2004 SE INCORPORARON: CHIPRE, ESLOVAQUIA, ESLOVENIA, ESTONIA, HUNGRIA, LETONIA, LITUANIA, MALTA, POLONIA, REPBLICA CHECA A PARTIR DEL 1 DE ENERO DEL 2007, SE INCORPORARON A LA UE: REPBLICA DE BULGARIA Y RUMANIA ISRAEL EL SALVADOR, GUATEMALA Y HONDURAS ISLANDIA, NORUEGA, LIECHTENSTEIN Y SUIZA URUGUAY JAPN PERU COSTA RICA, EL SALVADOR, GUATEMALA, HONDURAS Y NICARAGUA

TLC MEXICO ISRAEL TLC MEXICO TRIANGULO DEL NORTE (TN) TLC MEXICO AELC TLC MEXICO-URUGUAY ACUERDO DE ASOCIACIN ECONMICA MXICO-JAPN TLC MEXICO - PERU TLC MEXICO PAISES CENTROAMERICANOS8

Adems, Mxico participa activamente en organismos y foros multilaterales y regionales como la Organizacin Mundial del Comercio (OMC), el Mecanismo de Cooperacin Econmica Asia-Pacfico (APEC), la Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmico (OCDE) y la ALADI. Cuando se desea exportar a Mxico, si el producto cuenta con preferencias arancelarias por parte de los pases con los que Mxico ha firmado tratados o acuerdos comerciales, es requisito indispensable presentar el certificado de origen para poder gozar de dichas preferencias arancelarias.

Slo estn pendientes que entre en vigor en Costa Rica y Guatemala, los cuales an no concluyen sus procedimientos internos de aprobacin.

Pgina 131 de 142

Certificado de Origen

El certificado de origen es, formalmente, el documento en donde se manifiesta que un producto es originario del pas o de la regin y que, por tanto, puede gozar del trato preferencial arancelario. Por consiguiente, es un documento necesario para el despacho aduanero de las mercancas en cualquier parte del mundo, cuando se pretende tener acceso a tratamientos arancelarios preferenciales. Falsear, falsificar o modificar un certificado de origen puede ser motivo de sancin econmica y penal tanto para el exportador como para el importador, ya que las autoridades competentes de los pases en donde se otorgue trato preferencial, tienen facultades para verificar el origen de los bienes conforme a los lineamientos de los captulos relativos de los mismos tratados. Es por ello que se recomienda hacer un estudio minucioso sobre el origen del bien y ser cuidadosos al momento de llenar el certificado de origen.

3.1. Tratado de Libre Comercio Mxico-Unin Europea (TLCUE) La Unin Europea (UE) est integrada actualmente por 27 pases (Estados miembros) y constituye el espacio econmico ms grande del mundo con una poblacin de ms de 800 millones, estimada a 2012, con elevados niveles de ingreso y consumo. La UE es un importante mercado para los productos hechos en Mxico y fuente de insumos y tecnologa para sus procesos productivos. El 1o. de julio de 2000 entr en vigor el Tratado de Libre Comercio MxicoUnin Europea (TLCUE), como parte de la estrategia comercial de Mxico. Reconociendo un trato asimtrico a favor de Mxico, la mayora de las exportaciones mexicanas estn desgravadas desde el 1o. de enero de 2003, mientras que las europeas a partir del ao 2008.

Pgina 132 de 142

Para que los productos originarios de la Unin Europea gocen de preferencias arancelarias en Mxico, se deber acompaar cada embarque de exportacin con el certificado de circulacin de mercancas EUR.1

Gracias al TLCUEM, el comercio recproco sum casi 60 mil millones de dlares (mmd) en 2012, lo que represent un crecimiento de 18%; las exportaciones mexicanas aumentaron 29% y las importaciones originarias de la UE lo hicieron en 15%9. A marzo de 2012, Mxico se situ en el lugar 18 como pas destino de las exportaciones de la UE y en el 24 como comprador de productos originarios de la UE.10

Mxico y la UE comparten la voluntad poltica de seguir trabajando para fortalecer sus relaciones econmicas, comerciales y empresariales. Cuentan con los instrumentos jurdicos necesarios, incluidos los esquemas de cooperacin y, lo ms importante, son socios estratgicos y comparten una visin de sus relaciones futuras.

Fuente: Website oficial de la Comisin Europea: www.ec.europa.eu Fuente: Website Oficial del Proyecto de Facilitacin del Tratado de Libre Comercio entre Mxico y la Unin Europea (PROTLCUEM): http://www.protlcuem.gob.mx
10

Pgina 133 de 142

PRESENTACION DE COLABORADORES
CMARA ESPAOLA DE COMERCIO, A.C

La Cmara Espaola de Comercio en Mxico fue fundada en 1989 por empresarios espaoles que buscaban una representatividad en Mxico. La principal funcin de la Cmara Espaola de Comercio en Mxico reside en: 1. Agregar y organizar el sector productivo, comercio, agentes auxiliares y todo aquel que est interesado en fomentar el desarrollo del comercio hispano-mexicano. 2. Contribuir a estrechar ms los intereses econmicos y culturales entre ambos pases. 3. Recopilar y difundir la informacin comercial, aduanal de contingencias y sectorial, relacionada con los intereses del comercio general y particular de las empresas. 4. Realizar publicidad de los productos y empresas espaolas en Mxico, as como con los productos mexicanos en Espaa, colaborando con las Oficinas Comerciales, Cmaras de Comercio y organismos empresariales establecidos en ambos pases. 5. El estudio sistemtico de la situacin y rgimen econmico, fiscal y jurdico del Estado Mexicano en relacin con Espaa y con los dems pases integrantes de la UE. 6. Vincular a sus miembros y socios, as como darlos a conocer entre la comunidad empresarial mexicana. Para la consecucin de dichos objetivos la Cmara ofrece beneficios empresariales a sus socios, a travs de un sistema de consulta abierta, de la realizacin de proyectos de internacionalizacin, de utilizacin de espacios y de ventajas y ofertas (servicios empresariales a precios preferenciales) generadas a travs de la propia red de socios. Asimismo, a Cmara genera publicaciones propias (Directorio de socios, Gua para llegar a Mxico, informacin de los estados, etc) y a travs de los socios expertos (cpsulas jurdicas, econmicas o empresariales-sectoriales), para poder ofrecer en todos momento a nuestros socios informacin econmica, jurdica y empresarial que les permita tener informacin de calidad actualizada.

Pgina 134 de 142

Asimismo, la Cmara participa en foros econmicos y empresariales de diversa ndole, ofreciendo siempre a los socios el poder participar activamente en ellos de una forma preferencial. Para la vinculacin de los socios entre s, as como para poderles ofrecer informacin de valor, se organizan reuniones y eventos en los que participan destacadas personalidades de negocios o funcionarios gubernamentales relacionados con sectores especficos y estratgicos. Tambin se realizan acciones de networking y como cursos tcnicos de comercio exterior. Asimismo, se ponen a disposicin de los socios y no socios , una seccin de ofertas y demandas empresariales, en la que se informa a cualquier interesado acerca de las solicitudes de productos y empresas tanto de Espaa como de Mxico, as como de las ofertas o en general, de las oportunidades de negocio que recoge y concentra la Cmara. La Cmara dispone de una bolsa de trabajo actualizada con perfiles especficos para uso de nuestros socios y proporciona un servicio de head hunters especialista en el mercado hispano-mexicano para asesora y bsqueda de perfiles altos e intermedios. Se dispone de igual forma de espacios en la propia Cmara (oficinas, sala de juntas y saln de usos mltiples) que pueden utilizar nuestros socios sin coste o con un precio preferencial, contando siempre con una excelente ubicacin e imagen. Cmara Espaola de Comercio, A.C. Homero 1430 Col. Polanco Del. Miguel Hidalgo 11510 Mxico D.F. www.camescom.com.mx Joana Torrents Carulla, Directora General Skype: direccioncamaradf Informacin: marythere@camescom.com.mx Tel. +52 55 5395 4803 / 5281

Pgina 135 de 142

JOAQUN JAVIER ALONSO APARICIO

Titulado como Licenciado en Derecho por la Universidad Nacional Autnoma Mxico. Curs las Especialidades en Derecho Fiscal, Derecho Administrativo y Derecho Civil en la Universidad Panamericana. Maestro en Derecho Corporativo por la Universidad Panamericana. Socio del despacho Rios Zertuche, Gonzlez Lutteroth y Rodrguez, S.C., en donde brinda asesora a diversos clientes en operaciones de negocios complejas, derecho financiero y burstil, derechos societario, mercantil e inmobiliario, as como inversiones extranjeras. Miembro independiente del Consejo de Administracin y Presidente del Comit de Auditora de Volkswagen Bank en Mxico. Asesor de los Consejos de Administracin de importantes empresas de los sectores financiero, automotriz, energtico, de autopartes, de maquinaria para movimiento de tierras, de materiales refractarios, turstico y alimenticio. Colaborador constante en Comisiones y como miembro del Consejo Directivo de la Cmara Espaola de Comercio. Diversos artculos publicados en muy variadas revistas, tanto en Mxico como en el extranjero. Miembro activo de la Asociacin Nacional de Abogados de Empresa. Ha sido profesor de derecho mercantil en la Universidad Panamericana, cuya facultad de derecho ha sido reconocida desde hace varios aos como la nmero uno en Mxico. Joaqun Alonso Aparicio Ros Zertuche, Gonzlez Lutteroth y Rodrguez S.C Telfono: (+5255) 5540-09-03 Fax: (+5255) 5540- 0904 Email: jalonso@rgr.com.mx www.rgr.com.mx

Pgina 136 de 142

CARLOS BERDEJA PRIETO

Edificio Centro Alemn de Industria y Comercio, Oficina 4-4-16 Av. Santa Fe 170, Col. Lomas de Santa Fe, Mxico, 01210 D.F., Mxico Tel (+5255) 50205121; Fax (+5255) 50205120; Mov (+52-1-55) 54362055 carlos_berdeja@bybconsultores.com
Berdeja y Butler Consultores, S.C. es un despacho de juristas y economistas mexicanos que ayuda a materializar integralmente proyectos de inversin y de comercio relacionados con Mxico y Latinoamrica. Las reas de especialidad, son: Representacin Legal de Sociedades; M&A, Competencia Econmica, Contratos, Energa e Industrias Reguladas. La nacionalidad de los principales clientes del despacho es espaola, alemana, britnica y norteamericana. Carlos Berdeja Prieto, su socio director, estudi Economa en el Instituto Tecnolgico Autnomo de Mxico (ITAM) in 1983; Filosofa en el Instituto Franciscano de Filosofa y Teologa en 1987; Derecho en 2003 en el ITAM. Igualmente recibi diplomas en Contabilidad y Finanzas en 1995 del ITAM; en Planeacin Estratgica, del ITAM, en 1996; Administracin de Proyectos en 1997 del ITAM en 1997, y en Energas Renovables de la Academia de Energas Renovables de Berln, en 2009. Carlos Berdeja Prieto es fluido en ingls, y maneja el alemn intermedio; es miembro del Comit de Energa, as como del Comit Ejecutivo de la Cmara de Comercio Britnica, y del Comit de Energas Renovables de la Cmara Alemana. Berdeja y Butler Consultores, S.C. ha ayudado a materializar proyectos de sus clientes espaoles relacionados con Mxico y tambin con pases tales como Argentina, Brasil, Colombia, Paraguay y Per, analizando la regulacin especfica y fiscal en cada uno de dichos mercados, y contando con la colaboracin de corresponsales locales. Igualmente ha ayudado a empresas mexicanas a establecerse en Espaa, con la colaboracin de corresponsales locales. Los clientes naturales de Berdeja y Butler Consultores, S.C. son las empresas que buscan internacionalizarse hacia Mxico y Latinoamrica, comerciando con o constituyndose en dichos pases, o adquiriendo empresas locales. En adicin a estos clientes, el despacho ha servido a empresas como BP con relacin al marco regulatorio de energa; Shell con relacin a licitaciones de zonas geogrficas, swaps de gas natural, y conformacin de consorcios; Primex-Mexichem respecto a la exitosa autorizacin para adquirir Amanco, una vez que la concentracin le haba sido ya denegada a otro despacho de abogados; la adquisicin de HSBC del tercer banco mejicano, Bital; proyecto de inversin de MAN en Norte Amrica. En todos los casos, el despacho ha buscado, y busca optimizar los recursos de sus clientes, ejerciendo, adems, la visin de ganar-ganar apegado a los ms altos estndares profesionales y ticos internacionales.

Pgina 137 de 142

MAURICIO AMBROSI
TURANZAS, BRAVO & AMBROSI

TURANZAS, BRAVO & AMBROSI

Firma boutique independiente de abogados, especializada exclusivamente en la prestacin de servicios de consultora, planeacin y litigio tributario, incluyendo el rea de comercio exterior, tanto en mbitos de competencia local como federal Reconocimiento constante por rankings nacionales e internacionales como firma lder en el mbito tributario mexicano (Chambers & Partners Latin Americas Survey) Algunas de las principales reas de prctica comprenden la asesora fiscal en el mbito corporativo y financiero, temas de tributacin internacional, representacin ante autoridades fiscales, as como litigio en estas materias www.turanzas.com.mx Mauricio Ambrosi
mambrosi@turanzas.com.mx

Abogado mexicano por la Universidad Panamericana en la Ciudad de Mxico, con estudios de posgrado en el ITAM en la Ciudad de Mxico y con maestra en tributacin internacional por la Universidad de Leiden, Pases Bajos Dentro de sus principales reas de prctica por casi 20 aos se encuentra la tributacin internacional y el litigio fiscal, enfocndose en algunos sectores especficos como fondos de capital privado, empresas del mbito naviero y de transportacin, empresas de retail y medios de comunicacin. Ha sido catedrtico en diversas universidades, as como expositor en foros nacionales e internacionales, perteneciendo a diversos sectores acadmicos
Angel J. Turanzas atd@turanzas.com.mx

Abogado mexicano por la Universidad Panamericana en la Ciudad de Mxico con especialidad en Derecho Econmico Corporativo por la misma universidad Dentro de sus principales reas de prctica por ms de 20 aos se encuentra la asesora fiscal corporativa y de personas fsicas, as como representacin ante autoridades fiscales, comprendiendo los mbitos de venta directa, petrleo y empresas de retail. Ha sido catedrtico en diversas universidades, as como expositor en foros nacionales e internacionales, perteneciendo a diversos sectores acadmicos

Pgina 138 de 142

CORNEJO, MNDEZ, GONZLEZ Y DUARTE, S.C.

CORNEJO, MNDEZ, GONZLEZ Y DUARTE, S.C. (CMGD) es un despacho que proporciona servicios legales integrales a clientes multinacionales con un enfoque orientado hacia los negocios, siempre con una actitud propositiva. Somos fuertes promotores de estrategias legales preventivas. CMGD se caracteriza por proporcionar un servicio personalizado y de rpida respuesta a sus clientes (24/7). Contamos con una extensa red de relaciones con despachos de abogados en Mxico y el extranjero, empresas e instituciones multinacionales, as como otros contactos en Mxico, aunado a una gran experiencia en negociaciones en todos los mercados econmicos importantes. Adicionalmente, y reconociendo la importancia de la relacin a larga plazo con nuestros clientes, ofrecemos una poltica flexible de facturacin acorde con las necesidades de cada cliente. CMGD est dedicado a la asesora jurdica integral de empresas, nacionales y extranjeras, incluyendo asesora tributaria; litigio tributario, administrativo y constitucional; derecho de la competencia; litigio civil y mercantil, adquisiciones y transacciones comerciales; derecho corporativo/societario en general; derecho ambiental y energtico; comercio internacional y aduanas; recursos humanos y de seguridad social; bienes races e infraestructura; valores y finanzas; contratacin pblica y; derecho aeronutico. Los abogados de CMGD tienen experiencia en asesorar empresas dentro de la industria alimentaria, automotriz, comunicaciones y transportes, manufactura en general, qumica y farmacutica, servicios de hotelera y turismo y textil. Jos Luis Duarte Cabeza Cornejo, Mndez, Gonzlez y Duarte, S.C. Montes Urales 415- 3A Col. Lomas de Chapultepec Mxico, D.F. Tel: +52 55 5540 4450 Fax: +52 55 5540 4430 Email: jlduarte@cmgdlaw.com URL: www.cmgdlaw.com Jos Luis Duarte Cabeza tiene amplia experiencia en asesora jurdica integral a empresas extranjeras respecto de sus inversiones en Mxico, con nfasis en asuntos corporativos en general, incluyendo estructuras de inversin, adquisiciones, fusiones, escisiones, asesora fiscal, marcas, procedimientos de contratacin gubernamental, operacin diaria y litigios. Ha asesorado clientes de diversas industrias, tales como la hotelera, inmobiliaria, infraestructura (v.g. carreteras o plantas nucleoelctricas), transporte, textil, farmacutica, qumica, minera y energtica. Co-dirigi la estructura y establecimiento de un fondo de inversin de ms de un billn de dlares para la adquisicin de hoteles en Mxico y el Caribe, y ha representado clientes en la adquisicin de portafolios de propiedades de ms de 500 millones de dlares. Ha asesorado a clientes en diversos litigios, incluyendo constitucionalidad de leyes, cuyos resultados favorables han representado ahorros por ms de 150 millones de dlares; as como en litigios relativos a uso de marcas; estrategias fiscales, con aplicacin de convenios de doble imposicin y, asuntos corporativos y de adquisiciones, incluyendo su notificacin a y autorizacin de la Comisin Federal de Competencia. Jos Luis es miembro de la Barra Mexicana Colegio de Abogados y ha impartido cursos en diversas instituciones acadmicas.

Pgina 139 de 142

JAIME RICO PALACIOS

Licenciado en Finanzas por la Universidad Tecnolgica de Mxico (UNITEC), cuenta con una Maestra en Administracin por el Instituto Tecnolgico de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM) con especialidad en Innovacin Empresarial por el Instituto de Empresa (IE) Madrid Espaa; una Especialidad en Administracin de Operaciones Financieras (UNITEC); Certificado como Consultor por Instituto Tecnolgico de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM). Durante su trayectoria laboral se ha desarrollado como Analista Financiero, Promotor Apoderado Certificado (CNBV) Probursa Casa de Bolsa; Gerente de Promocin y Operaciones para Factoraje Bancomer; Consultor Financiero en Operadora Auritec; Consultor te Senior para KPMG Peat Marwick; Analista Financiero, Gerente de Negocios (Corporativos) en HEWLETT PACKARD DE MEXICO. Profesor del Programa de Maestra en la Universidad Intercontinental, en Finanzas Internacionales (Instrumentos Globales de Inversin), Ingeniera Financiera (Estrategia Financiera y Finanzas Corporativas), Innovacin Empresarial (Incubacin de Empresas). Como instructor cuenta con experiencia en la imparticin de cursos sobre Finanzas, Liderazgo, Trabajo en equipos de Alto Rendimiento; y Negociacin entre otros Actualmente es el Director General oficina en Mxico de la firma de asesores Espaola CE Consulting Empresarial SL. Ce Consulting Empresarial SL: Fundada en 1989, bajo un modelo especializado en Servicios de Asesora y Consultora INTEGRAL; nuestra red de asesores y consultores la integran mas de 650 profesionales, constantemente formados y actualizados en todas las materias, con el objetivo principal de especializarse en cada una de las reas de la empresa, con lo que integramos una red de especialistas en reas reas legales, financieras, operativas y de administracin. Nuestros Servicios son diseados con el propsito de convertirnos en un facilitador para la ejecucin, gestin y operacin de las empresas de nuestros clientes, generando para ellos competitividad en el complicado mbito de los negocios. Servicios Principales: Servicios de Asesora estructurados a la medida de las necesidades y capacidades de nuestros clientes, para el cumplimiento de las regulaciones locales e internacionales: ASESORA FISCAL I ASESORA CONTABLE I ASESORA LABORAL I ASESORA JURDICO - LEGAL Servicios Especializados: Servicios Especializados de Consultora garantizan las mejores soluciones que requiere cada caso empresarial, lo que apoya la consolidacin de los proyectos individuales de su Empresa y la ejecucin de los mismos: CE TRIBUTARIO I CE ABOGADOS I CE RECURSOS HUMANOS I CE CORPORATE FINANCE I CE MARKETING I CE CONSULTORA INTERNACIONAL Servicios Complementarios: Servicios basados en un amplio conocimiento de las reas administrativas y operativas de la empresa, con el propsito de dar soporte a las Empresas es sus procesos operativos y administrativos, lo que deber resultar en que la mejora de su desempeo y una mayor competitividad en el sector de negocios en el que se desarrollan: CAPACITACIN I SERVICIOS FINANCIEROS EMPRESARIALES I OUTSOURCING LABORAL I AUDITORIA INTERNA I SISTEMAS DE CALIDAD I PROTECCIN DE DATOS I SISTEMAS - TI I CORREDURA DE SEGUROS I COMUNICACIN E IMAGEN EMPRESARIAL Con 24 aos de experiencia, nos hemos convertido en una firma de asesores con presencia internacional, 110 oficinas en Europa, Amrica y Asa consolidan nuestra marca, y mas de 12,000 clientes avalan y confan en nuestros Servicios. www.ceconsultingmexico.mx info@ceconsultingmexico.mx Insurgentes Sur 476 Piso 3 Col. Roma Sur CP 06760 Mxico D.F. Tel. +52 (55) 10850500 (Mxico D.F.) +34 915 410 000 (Madrid, Espaa) Lic. Gustavo Montiel: gmontiel@ceconsultingmexico.mx Asesor Asociado Lic. Jaime Rico: jaime@ceconsultingmexico.mx Director Don. Javier Garca: jgarcia@ceconsulting.es Director

Pgina 140 de 142

Con la colaboracin de:

Pgina 141 de 142