QUE ES CARTERA EN UNA EMPRESA?

Es un conjunto de valores mobiliarios o efectos comerciales de curso legal que forman parte del patrimonio de una persona fsica o jurdica. El trmino Cartera se utiliza en economa para hacer referencia al contenido de la misma. Desde el punto de vista tcnico, representan en relacin al valor total de la cartera. En general, todo inversor a la hora de formar una cartera de valores trata de combinar los diferentes activos individuales de tal modo que el activo mixto o cartera resultante le garantice una rentabilidad, una seguridad y una liquidez mxima. Tanto se deben utilizar varias formulas para calcular el valor de una cartera en un momento determinado,

CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS BASICOS PARA EL CONTROL DE LA CARTERA DE UNA EMPRESA?

Descripcin del entorno de la empresa Control de la gestin Captacin de recursos Optimizar el empleo de recursos limitados

Organizacin y temporalidad

Analizar los problemas y las oportunidades futuras

QUE ES CARTERA VENCIDA? Cuando las empresas se declaran falta de liquidez (dinero efectivo) declaran su cartera vencida y pueden negarse a pagar sus deudas.

QUE ES PROVISION DE CARTERA? Se entiende por provisin de cartera el valor que la empresa, segn anlisis del comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar, y por tanto debe provisionar. Siempre que una empresa realice ventas a crdito corre el riesgo que un porcentaje de los clientes no paguen sus deudas, constituyndose para la empresa una prdida, puesto que no le ser posible recuperar la totalidad de lo vendido a crdito. El valor de las ventas a crdito no pagado por los clientes constituye una prdida para la empresa que debe reconocerse en el resultado del ejerci, por tanto se debe llevar como un gasto. La provisin de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto.

QUE SON DEUDAS INCOBRABLES? Para que una deuda se considere incobrable y que sea deducible para efectos tributarios, la deuda tiene que haber estado creado o adquirido en su ocupacin o negocio, o debe haber estado

estrechamente relacionada a su ocupacin o negocio cuando se determin que es parcial o totalmente incobrable. Estar estrechamente relacionada significa que el principal motivo por la deuda fue la conducta de su ocupacin o negocio.

CUALES SON LOS METODOS PARA HACER PROVISION DE CARTERA? Se entiende por provisin de cartera el valor que la empresa, segn anlisis del comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar, y por tanto debe provisionar. Siempre que una empresa realice ventas a crdito corre el riesgo que un porcentaje de los clientes no paguen sus deudas, constituyndose para la empresa una prdida, puesto que no le ser posible recuperar la totalidad de lo vendido a crdito. El valor de las ventas a crdito no pagado por los clientes constituye una prdida para le empresa que debe reconocerse en el resultado del ejerci, por tanto se debe llevar como un gasto. La provisin de cartera, una vez calculada disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto.

COMO SE CONTABILIZA LA PROVISION DE CARTERA? La contabilizacin de la provisin de cartera se hace mediante un dbito al gasto por provisin y un crdito a la cuenta provisin del activo. La provisin de cartera es el reconocimiento de las deudas de difcil cobro, aquellas que se consideran que no ser posible recuperarlas,

por tanto constituyen un gasto para la empresa, que entrar a disminuir la utilidad de la misma. Es por esta razn que la provisin de cartera se contabiliza como un gasto, en la cuenta 51910. La provisin de cartera disminuye las cuentas por cobrar en el valor que se provisione, puesto que la provisin es la consecuencia de reconocer que no es posible cobrar una cuenta o parte de ella, razn por la que la cuenta por cobrar se tiene que disminuir, pues no tiene objeto tener registrado un valor en la contabilidad que no ser posible cobrar. Es por eso que en el activo, la provisin se registra en el lado crdito de la cuenta. Pues bien, el registro contable de la provisin es el siguiente:

Cuenta 519910 139905

Debito 100.000

Crdito 100.000

La contabilizacin de la provisin se realiza mediante una nota de contabilidad que es un documento interno de la empresa. La provisin de cartera se puede hacer mensual, semestral o mensual, pero por costumbre, se hace anual, cuando se puede determinar con mayor facilidad los das de mora de cada cuenta.

DOCUMENTOS EN CARTERA Mantiene actualizada una planilla con todos los documentos (Cheques, Conformes y Tarjetas de Crdito) recibidos en su empresa. El objetivo principal de esta planilla es dar la posibilidad de listar por pantalla o impresora un informe con los documentos que se podrn cobrar en un perodo dado.

QUE HACE UN AUXILIAR DE CARTERA? Registros de movimientos, Conciliaciones de cartera, Hojas de trabajo para certificacin contable y reportes en general

CARTERA

El departamento comercial se contacta con el cliente para acceder al crdito deben diligenciar los siguientes documentos los cuales son entregados y revisados por el jefe de cartera

Solicitud del crdito Estudio del crdito Cmara de comercio no superior a 1 mes de vigencia 2 Referencias Bancarias 2 Referencias Personales Rut

Luego se verifican los datos en FENALCO paras saber si esta en Procrdito o Data crdito. Si los documentos estn en orden el jefe de cartera aprueba el crdito

Despus se ingresan los datos del cliente a la base de datos a un programa de cartera.

1- Se digita la factura de acuerdo al despacho (ver anexo pagina 15) se procede a la entrega de la mercanca en la poblacin de destino y el destinatario firma a satisfaccin

2- el encargado de cada oficina devuelve el cumplido (ver anexo pagina 16) firmado y sellado a la oficina principal al

departamento de legalizacin en donde proceden a escanear para conservar una copia fsica y digitalizada

3- Se genera la Facturacin automtica (ver anexo pagina 17) se imprime y se le enva al cliente y se anexa el cumplido el cual el destinatario firmo a satisfaccin

El mensajero le lleva al cliente la factura con el cumplido para que esta sea cancelada, De acuerdo al plazo pactado con el cliente para el pago, este realiza el desembolso a travs de transferencia bancaria, Consignacin, cheque o efectivo La auxiliar de tesorera elabora un recibo de caja por el valor que fue cancelado por el cliente y este se lleva a un libro donde se archiva por orden consecutivo (ver anexo pagina 18)

Peridicamente se enva un informe de cartera a los asesores comerciales, Gerencia, Director comercial, Divisin financiera esto se realiza 2 veces al mes

Cuando el cliente no paga se remite a cobro prejuridico con una entidad encargada (generalmente es una empresa de abogados especializados en cobro prejuridico).