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CP. EDUARDO GONZALEZ BOJORQUEZ

DERECHO FISCAL

Br. JOSE ANTONIO GONZALEZ MORALES

Ing. en Administracin

5 Semestre

ESTRUCTURA DE LAS LEYES FISCALES O TRIBUTARIAS EN MEXICO

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Champotn, Campeche a 13 de Agosto de 2013

Contenido
Contenido............................................................................................................. 2 ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA...................................3 ESTRUCTURA DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN........................................6 ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO...........................7 ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA...............16

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ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TITULO I DISPOSICIONES GENERALESART. 1-9 TITULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALESART. 10-92 CAPITULO I DE LOS INGRESOSART. 17-28 CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONESART. 29 SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERALART. 30-36 SECCION II DE INVERSIONESART. 37-45 SECCION III DEL COSTO DE LO VENDIDOART. 45-A _ 45-I CAPITULO III DEL AJUSTE POR INFLACIONART. 46-48 CAPITULO IV DE LAS INSTITUCIONES DE CREDITO, DE SEGUROS Y DE FINANZAS, DE LOSALMACENES GENERALES DE DEPSITO, ARRENDADORAS FINANCIERAS,UNIONES DE CREDITO Y LAS SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITAL.ART. 49-60 CAPITULO V DE LAS PERDIDASART.61-63 CAPITULO VI DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCALART. 64-78 CAPITULO VII REGIMEN SIMPLIFICADOART. 79-85 CAPITULO VII-A DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIONART. 85-A _ 85-B

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CAPITULO VIII DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALESART. 8689 CAPITULO IX DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADESART. 90-92 TITULO III DEL REGIMEN DE PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOSART. 93-105 TITULO IV DE LAS PERSONAS FISICASDISPOSICIONES GENERALESART. 106-109 CAPITULO I DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACION DEUN SERVICIO PROFESIONAL SUBORDINADO.ART. 110-119 CAPITULO II DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES YPROFESIONALESART. 120-133 SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIARIO DE LAS PERSONAS FISICAS CONACTIVIDADES EMPRESARIALESART. 134-136 SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTEART. 137-140 CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ERRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR ELUSO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLESART. 141-145 CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENESART. 146154 CAPITULO V POR LOS INGRESOS DE ADQUISICION DE BIENESART.155-157 CAPITULO VI DE LOS INGRESOS POR INTERESESART. 158-161 CAPITULO VII DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOSART. 162164 CAPITULO VIII DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIASDISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALESART. 165 CAPITULO IX DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICASART. 166-171 CAPITULO X DE LOS REQUISITOS DE LA DEDUCCIONESART. 172-174 CAPITULO XI DE LA DECLARACION ANUALART. 175-178

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TITULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTEDE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONALART. 179-213 TITULO VI DE LOS REGIMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESASMULTINACIONALESART. 212-217 CAPITULO I DE LOS REGIMENES FIACALES PREFERENTESART. 212-214 CAPITULO II DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALESART. 215-217 TITULO VII DE LOS ESTIMULOS FISCALESART. 218-238 CAPITULO I DE LAS CUENTAS PERSONALES PARA EL AHORROART. 218-219 CAPITULO II DE LA DEDUCCION INMEDIATA DE BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJOART. 220-221 CAPITULO III DE PATRONES QUE CONTRATEN A PERSONAS QUE PADEZCANDISCAPACIDADART. 222 CAPITULO IV DE LOS FIDEICOMISOS Y SOCIEDADES MERCANTILESDEDICADOS A LAADQUISICION O CONSTRUCCION DE INMUEBLESART. 223-224CAPITULO V DE LOS CONTRIBUYENTES DEDICADOS A LA CONSTRUCCION YENAJENACION DE DESARROLLOS INMOBILIARIOSART. 225 CAPITULO VI DEL ESTIMULO FISCAL A LA PRODUCCION CINEMATOGRAFICA NACIONALART. 226 CAPITULO VII DE LA PROMOCION DE LA INVERSION EN CAPITAL DE RIESGO EN EL PAISART. 227-228 CAPITULO VIII DEL FOMENTO AL PRIMER EMPLEOART. 229-238 DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ARTICULO SEGUNDODISPOSICIONES TRANSITORIAS DEL IMPUESTO SUSTITUTIVO DE CREDITO AL SALARIO ARTICULO CUARTO DECRETOS

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ESTRUCTURA DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Captulo Primero. 1 AL 17-B Captulo segundo. De los medio electrnicos. 17-C AL 17-J TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Captulo nico. 18 AL 32-G TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. Captulo nico. 33 AL 69-A TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Captulo I. De las infracciones. 70 AL 91-D Captulo II. De los Delitos Fiscales. 92 AL 115 BIS TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Captulo I. De los Recursos Administrativos. Sesin I. Del recurso de revocacin. 116 AL 128

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Sesin II. De la impugnacin de las notificaciones. 129 Sesin III. Del trmite y resolucin del curso. 130 AL 133-A Captulo II. De las Notificaciones y la Garanta del Inters Fiscal. 134 AL 144 Captulo III. Del Procedimiento Administrativo de Ejecucin. Sesin I. Disposiciones generales. 145 AL 150 Sesin II. Del embargo. 151 AL 163 Sesin III. De la intervencin. 164 AL 172 Sesin IV. Del remate. 173 AL 196-B TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. 197 AL 263

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAPITULO I. Disposiciones Generales. 1. Sujetos obligados al pago del impuesto. 1-A. Contribuyentes obligados a efectuar la retencin del impuesto que se les traslade. 1-B. En que momento se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones. 1-C. En que momento considerara que reciben la contraprestacin pactada los contribuyentes que transmitan documentos pendientes de cobro de operacin de factoraje financiero. 2. Tasa del 11% aplicable a los actos que se realicen en zona fronteriza. 2-A. Tasa del 0%. 2-C. De que manera pagaran el IVA las personas fsicas que tributen como pequeos contribuyentes. 3. Traslacin del impuesto a organismos que se indican.
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5. Requisitos para que sea acreditable el IVA. 5-A. Obligacin de ajustar el acreditamiento en la forma que se indica cuando se modifica en ms del 3% la proporcin mencionada. 5-B. Opcin de los contribuyentes de acreditar el IVA que les haya sido trasladado en la forma que se indica, en lugar de aplicar lo previsto en el art. 5 fraccin V. 5-C. Conceptos que no se debern incluir en los valores, para calcular la proporcin a que se refieren los artculos que se sealan. 5-D. Calculo del impuesto por cada mes de calendario, salvo los casos sealados en el art. 33 de esta ley. 6. Acreditamiento del saldo a favor contra el impuesto a cargo, devolucin o compensacin. 7. Tratamiento de las devoluciones, descuentos y bonificaciones. CAPITULO II: De la Enajenacin. 8. Concepto de enajenacin. 9. Exenciones tratndose de enajenacin. 10. En que casos se entiende que la enajenacin se lleva a cabo en territorio nacional. 11. Momento en que se considera efectuada la enajenacin. 12. Bases del impuesto en las enajenaciones. CAPITULO III: de la Prestacin de Servicios. 14. Concepto de Prestacin de Servicios. 15. Exenciones tratndose de prestacin de servicios. 16. Prestacin de servicios en territorio nacional. 17. Momento de causacin del impuesto. 18. Bases del impuesto en la prestacin de servicios. 18-A. Valor de los intereses que se considerara como valor para los efectos del
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clculo del impuesto, CAPITULO IV: del Uso o Goce Temporal de Bienes. 19. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 20. Exenciones tratndose de uso o goce temporal de bienes. 21. Concesin de uso o goce temporal de bienes en territorio nacional. 22. Momento de causacin del impuesto. 23. Base del impuesto en el caso de uso o goce temporal de bienes. CAPITULO V: De la Importacin de Bienes y Servicios. 24. Concepto de Importacin de Bienes o Servicios. 25. Exenciones en las importaciones. 26. Momento en que se considera efectuada la importacin de bienes. 27. Bases del impuesto en las importaciones. 28. Pago del impuesto en las importaciones. CAPITULO VI: de la exportacin de Bienes o Servicios. 29. Calculo con base en la tasa cero en exportacin de bienes o servicios. 30. Devolucin o acreditamiento del impuesto tratndose de exportaciones. 31. Devolucin del IVA a los extranjeros con calidad de turistas que conforme a la ley general de poblacin retornan al extranjero por va area martima. CAPITULO VII: de las obligaciones de los contribuyentes. 32. Obligaciones de los contribuyentes. 33. Pago del impuesto en la enajenacin de bienes o prestacin de servicios en forma accidental. 34. Ingresos en bienes o servicios. CAPITULO VIII: de las facultades de las autoridades. 39. Base para el clculo del impuesto estimado. CAPITULO IX: De las participaciones a las entidades federativas.
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41. Convenio de coordinacin con los estados. 42. Que impuestos se efectan de lo dispuesto en el capitulo anterior. 43. Opcin de las entidades federativas de establecer impuestos cedulares sobre los ingresos que se indican y que obtengan las personas fsicas. Artculos Transitorios.

Reglamento de Ley del IVA.

CAPITULO 1: Disposiciones generales. 1. Definicin de conceptos. 2. Obligacin de retener, independientemente de la forma en que se presenten los desperdicios en el caso que se indica. 3. En que casos las personas morales harn la retencin en una cantidad menor. 4. En que trminos harn la retencin la organizacin y organismos descentralizados en el caso que se seala. 5. Quienes se consideran residentes en la regin fronteriza para efectos del artculo 2 de esta ley. 6. En que caso se considera que los animales y vegetales no estn industrializados para efectos del art. 2-A , F. I inciso a). 7. Que se considera como medicinas de patente para efectos del art. 2-A, f. I, inciso b). 8. Cuando se considera que una embarcacin es destinada a la pesca comercial para efectos del art. 2-A, G. I, inciso e). 9. A que maquinaria y equipo se aplicara la tasa del 0% para efectos del art. 2-A, F. I, inciso e). 10. Que se considera que incluye el 80% de oro para efectos de los artculos 2-A,
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F. I inciso h) y 25, F. VII. 11. Cuando se entiende que los servicios se prestan directamente a los agricultores o ganaderos para efectos del art. 2-A, F. II, inciso a). 12. En que caso las misiones diplomticas tendrn derecho a solicitar la devolucin del impuesto. 13. Obligacin de los organismos internacionales de aceptar la traslacin del impuesto. 14. Que locales podrn tener el mismo tratamiento que el establecimiento en el pas. 15. Opcin de los contribuyentes de acreditar el impuesto pagado en la aduana en el caso que se seala. 16. En que caso los contribuyentes que componen el Sistema Financiero podrn incluir el clculo de la proporcin que se indica. 17. Que actividades se considerarn incluidas en el valor para calcular la proporcin a que se refiere esta ley en materia de acreditamiento. 18. Que podrn considerar dentro del valor de sus actividades las instituciones que se sealan, para determinar el impuesto acreditable. 19. De que manera el contribuyente deber efectuar el reintegro de acreditamiento o el incremento del mismo. 20. De que manera podr ser realizado el acreditamiento por los contribuyentes que realicen actividades en inmuebles sujetos al rgimen de propiedad en condominio. 21. Opcin de los contribuyentes de acreditar el impuesto trasladado por los gastos sealados derivados del uso de su automvil. 22. Que datos debern incluirse en la escritura pblica en el caso de enajenacin de inmuebles.
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23. Como se proceder para la devolucin, compensacin o acreditamiento en el caso de declaraciones complementarias. 24. Mecnica para deducir los conceptos que se indican por parte de los contribuyentes que reciban las devoluciones que se sealan. CAPITULO II: De la Enajenacin. 25. Que conceptos no se consideran como faltantes para efectos del art. 8 de la ley. 26. Obsequios que se consideran transmisiones para efectos del art. 8 de la ley. 27. Que se considerara como valor determinado para efectos del clculo del impuesto por la enajenacin de automviles y camiones usados que se indican. 28. Se consideran como casa habitacin los asilos y orfanatorios. 29. Se consideran incluidos dentro de lo que se seala el art. 9, F. II de los servicios de construccin de inmuebles que se sealan. 30. Quedan incluidos en el art. 9, F. VII los dividendos pagados en acciones. 31. Cuando se considera la enajenacin como realizada en el territorio nacional para efectos del art. 10. CAPITULO III: De la Prestacin de Servicios. 32. Como se considera el servicio de transporte que presta una lnea area amparado por boleto expedido por una lnea distinta. 33. Como se causa el impuesto tratndose de cuotas que aporten los propietarios de inmuebles sujetos a rgimen de condominio. 34. Causacin del impuesto en el caso de contratos de obra a precio alzado o por administracin. 35. Obligacin del comisionista de trasladar el impuesto por cuenta del comitente para efectos del art. 14, F. IV. 36. Que se entiende por seguro de vida.
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37. No se causara el impuesto por los intereses derivados de operaciones de financiamiento en el caso que se seala. 38. Que se entender por opciones de financiamiento. 39. Que se consideran bienes de inversin. 40. Que ttulos de crdito se consideran colocados entre el gran pblico inversionista. 41. Cuales son los servicios profesionales de medicina por los que no se est obligado a pagar el impuesto. 42. Reglas para el reembolso cuando los prestadores del servicio paguen por cuenta del prestario del mismo las contribuciones que se sealan. 43. Obligacin de separar el valor de los servicios tursticos cuando se ofrezcan varios en un mismo contrato. 44. Se considera como inters el premio que derive de una operacin de reporto. CAPITULO IV: Del Uso o Goce de bienes. 45. Forma de pago del impuesto en arrendamiento de inmuebles amueblados destinados a casa habitacin. CAPITULO V: De la importacin de Bienes y Servicios. 46. Operaciones que se consideran como introduccin al pas de bienes. 47. Tratamiento fiscal de los desperdicios que resulten de los procesos de transformacin que se sealan. 48. Que comprende el aprovechamiento en territorio nacional de los servicios prestados por no residentes en el. 49. Servicios que no se consideran como importacin. 50. El acreditamiento del impuesto por parte de los contribuyentes que importen bienes intangibles. 51. No pago del impuesto por la importacin de las mercancas que se indican por
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quienes residan en las franjas fronterizas que se sealan. 52. Consideracin de las cuotas compensatorias como gravmenes. 53. Clculo del impuesto cuando el contribuyente haga valer algn medio de defensa. 54. Que mercancas y materias primas se consideran para determinar el incremento de valor que se indica. 55. Como se enterara el impuesto que se pague en la importacin de bienes tangibles. 56. De que manera ser acreditable el impuesto que hayan optado por pagar mediante el depsito en las cuentas aduaneras. CAPITULO VI: De la Exportacin de Bienes y Servicios. 57. En que momento se considera que queda consumada la exportacin tratndose de bienes tangibles. 58. Que comprende el aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por personas fsicas residentes en el pas. 59. En que caso se considera que son exportados los servicios de publicidad. 60. Que comprende la transportacin internacional de bienes. 61. Cuando se considera que los servicios personales prestados por residentes en el pas son aprovechados en el extranjero. 62. Que se consideran como servicios de filmacin o grabacin. 63. Requisitos que debern cumplir los contribuyentes para efectos del art. 29, F. IV, inciso g). 64. Definicin de conceptos para efectos del art. 29, F. VII. 65. Que comprenden los servicios de hotelera y conexos para efectos del art. 29, F. VII. 66. Requisitos que debern cumplir los contribuyentes que proporcionen los
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servicios de hotelera y conexos. 67. De que manera podrn recibir el pago los contribuyentes que presten el servicio de hotelera y conexos. 68. Como se proceder cuando los servicios de hotelera y conexos se contraten por medio de agencias de viajes. 69. El uso temporal de centros de convenciones o exposiciones quedan comprendidos para el art. 29, F. VII. 70. Requisitos que debern cumplir los contribuyentes para efectos del art. anterior. CAPITULO VII: De las Obligaciones de los contribuyentes. 71. Supuestos conforma a los cuales los contribuyentes registrarn el impuesto que les hubiere sido trasladado. 72. En que caso se considera que se realizan operaciones con el pblico en general. 73. Reglas para el caso de comprobantes por los servicios personales independientes que se sealan. 74. Reglas para la expedicin de comprobantes en actividades a travs de un fideicomiso. 75. En que caso se entiende que los contribuyentes efectan retenciones de manera regular. 76. La designacin de representante comn para los copropietarios y los integrantes de la sociedad conyugal. 77. Facultad del SAT de otorgar facilidades administrativas mediante las reglas de carcter general. 78. Caso de enajenacin de inmuebles en los que los sujetos quedan relevados de la obligacin de efectuar el clculo y entero del impuesto. CAPITULO VIII: de las facultades de las Autoridades.
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79. Cuales son las cantidades acreditables que deben comprobarse en los trminos del art. 39.

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

CAPTULO I Disposiciones generales (Art. 1 al 4) CAPTULO II De las Deducciones (Art. 5 y 6) CAPTULO III Del Impuesto del ejercicio, de los pagos provisiona les y del crdito fiscal (Art. 7 al 15) CAPTULO IV
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De los Fideicomisos (Art. 16) CAPTULO V Del Rgimen de pequeos contribuyentes (Art. 17) CAPTULO VI De las Obligaciones de los contribuyentes Art. 18) CAPTULO VII De las Facultades de las autoridades (Art. 19) TRANSITORIOS (Artculo Primero al Artculo Vigsimo Primero

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