Leccin 16: Efectos de la Tributacin

Efectos de la Tributacin Cuando se grava un bien se producen dos efectos: Aumenta el precio que tiene que pagar el comprador y disminuye el importe que percibe el vendedor, y ello con independencia de sobre quien de ellos recaiga el impuesto. Disminuye la actividad econmica.

Estos impactos repercute sobre el beneficio que genera la actividad econmica. Cuando se establece un impuesto disminuye el beneficio del comprador y del vendedor, al tiempo que entra en accin un tercer partcipe, el Estado, que obtiene su propio beneficio. El beneficio del comprador disminuye ya que tiene que pagar ms por el bien, y el del vendedor tambin disminuye porque ingresa menos.

En cambio, el Estado obtiene un beneficio igual al importe que ingresa con el impuesto.

El beneficio total aumenta o disminuye? Si antes del impuesto el beneficio total era la suma del obtenido por compradores y vendedores, tras el establecimiento del impuesto hay que incluir tambin el beneficio que obtiene el Estado. Es interesante comparar el beneficio total antes y despus del establecimiento del impuesto para ver si este aumenta o disminuye. Para ello compararemos los dos grficos siguientes, uno antes del impuesto y otro una vez que se ha establecido.

Se puede ver que el beneficio total que se obtiene tras el establecimiento del impuesto es menor que el que se obtena antes. La prdida de beneficios que sufren compradores y vendedores es mayor que el beneficio que obtiene el Estado. Esta disminucin del beneficio es resultado de la menor actividad que provoca el impuesto.

Esto es debido a que el impuesto encarece el precio que pagan los compradores y reduce el ingreso de los vendedores, lo que lleva a algunos compradores y vendedores a abandonar el mercado. Por el lado de los compradores abandonarn el mercado aquellos que valoraban el bien por encima del precio inicial (y por ello estaban en el mercado) pero por debajo del nuevo precio. Aquellos vendedores cuyo coste de produccin era inferior al precio inicial (y por ello estaban en el mercado) pero superior al nuevo precio. La cuanta en la que se reduce el beneficio total va a depender de las elasticidades de las curvas de oferta y demanda. Mientras mayor sean las elasticidades de oferta y demanda mayor ser el impacto negativo que tenga el impuesto sobre el beneficio total. Y mientras ms inelsticas sean estas curvas menor ser el impacto del impuesto sobre el beneficio total.

Los ingresos del Estado aumentan inicialmente cuando se eleva el tipo impositivo pero a partir de cierto momento subidas adicionales del impuesto provocan una cada en la recaudacin.