ISEP.

JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

AFILIACION DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP El 26 de julio ltimo, la SBS public la Res. 4594 2013, con la cual dicta normas operativas para la afiliacin y pago de aportes a la AFP o a la ONP . Estas normas estn referidas a las obligaciones de quien paga los honorarios (agentes de retencin), del trabajador beneficiario, base de clculo del aporte, tasas de aportacin, procedimiento para declaracin y pago de aportes, entre otros. A partir del 1 de agosto de 2013 los trabajadores independientes nacidos a partir del 1 de agosto de 1973 que perciban ingresos que son considerados rentas de cuarta categora y/o de quinta categora prevista en el literal e) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta, se encuentran obligados a afiliarse a un Rgimen Pensionario, pudiendo optar entre afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones (ONP) o al Sistema Privado de Pensiones (AFPs). Resolucin SUNAT.- El recibo por honorarios, segn la Res. SUNAT 230-2013 (25.07.13) deber contener como informacin no impresa: a) Los tributos que gravan la operacin, indicando la tasa de retencin correspondiente (10% de 4ta categora cuando el monto supere s/. 1500). b) El aporte obligatorio al Sistema Nacional de Pensiones (SNP) o al Sistema Privado de Pensiones (SPP) de ser el caso, indicando la tasa de aporte correspondiente. LA OBLIGACIN DE APORTAR A SISTEMA PENSIONARIO La afiliacin y el pago mensual ser obligatoria para un trabajador independiente si al 01 de Agosto del 2013 tiene menos de 40 aos de edad.En caso de superar dicha edad su afiliacin y aportacin a un sistema pensionario ser facultativo. Una decisin personal Aqu se presentan dos situaciones a.- trabajador independiente que hasta el 31 de Julio del 2013 no se encuentra afiliado y nunca aporto a ningn sistema de pensiones ( ONP o AFP ).En este caso el trabajador independiente debe elegir entre afiliarse a la ONP o a alguna AFP. Usted debe saber esto : Es falso que el trabajador deba automticamente afiliarse a una AFP.

ISEP. JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

. b.- Trabajador independiente que hasta el 31 de Julio del 2013 , ya aporto o se afilio a un sistema de pensiones ( sea ONP o alguna AFP).Aqu debe continuar con su aportacin al sistema que ya viene aportando. Cmo debe proceder la empresa? Una empresa que solicite servicios a un trabajador independiente desde el 01 de Agosto del 2013 deber: a. Solicitarle copia de su DNI , para establecer la edad del mismo. b. Solicitarle, en caso cumpla con el requisito de la edad obligatoria , copia simple de su constancia de afiliacin. c. Solicitarle el recibo por honorarios (fsico o virtual ), en donde se indicara la retencin por aportes al sistema de pensiones que se indique en la constancia de afiliacin. Usted debe saber esto : Aun esta por modificar el formato de los recibos por honorarios donde aparecer los tems para retencin por aportes de jubilacin. Aportaciones Monto de los aportes a partir del 01 de Agosto del 2013 a.- Si sus ingresos mensuales estn entre los 750 a 1,125 nuevos soles Si se afilio a la ONP Desde Agosto 2013 a diciembre 2014 : 7 % Todo el ao 2015 : 10 % Todo el ao 2016 : 13 % Si se afilio al sistema privado de pensiones ( AFP) Desde Agosto 2013 a Diciembre 2014 : 5 % + comisiones Todo el ao 2015 : 8 % + comisiones Todo el ao 2016 : 10 % + comisiones Usted debe saber que : An esta por definir el monto de las comisiones a pagar . b.- Si sus ingresos mensuales superan los 1,125 nuevos soles Si se afilio a la ONP : 13 % Si se afilio a alguna AFP : 10 % ms las comisiones c.- Si sus ingresos mensuales no llegan a los 750.00 nuevos soles No est obligado a realizar aportaciones, sea a la ONP o a la AFP. Usted debe saber esto: Si un afiliado esta en planilla de una empresa y a la vez emite recibos por honorarios para otra , tambin deber aportar por dichos ingresos como trabajador independiente.

ISEP. JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

. AFILIACIN A LA AFP En caso el servidor independiente no manifieste su voluntad de afiliarse a un sistema de pensiones dicho trabajador o su agente de retencin deber de materializar su afiliacin a la AFP. Para evitar afiliacin indebida, doble afiliacin o nulidad de la misma, sera recomendable pedirle al propio trabajador que proceda a afiliarse antes de cobrar sus honorarios. Incorporacin.- Podr realizarse a travs de medios virtuales y de modo presencial en las agencias de la AFP. En ambos casos, constituir contrato de afiliacin del independiente. Independiente ya afiliado.- Si el servidor independiente ya pertenece al SPP, continuar aportando a la AFP a la que se afili anteriormente. Perceptor de rentas de 4ta y 5ta.- Si el trabajador percibe rentas de 4ta y 5ta categora, el aporte obligatorio en su condicin de independiente solo se efectuar en base a los honorarios, pues respecto del sueldo ya aporta el 10% a la AFP. Constancia de afiliacin.- Los trabajadores independientes que cobren honorarios deben entregar al agente de retencin, su recibo por honorarios y una copia o constancia de estar afiliado al SPP. Agentes de retencin.- Aquellas personas, empresas o entidades que llevan libros y registros contables (Art. 65 Ley del Impuesto a la Renta). La declaracin y pago de la retencin ser efectuada por el agente de retencin, haciendo uso de las planillas de pago que obran en el portal AFPnet en los 5 das tiles del mes siguiente. Cuando no existe agente de retencin.- Ser el propio trabajador independiente quien efecte la declaracin y pago a la AFP, incluyendo comisin, prima por seguro de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. Tasas de aportacin.- Para los trabajadores independientes afiliados a una AFP y que perciban hasta 1,5 de la RMV (S/. 1125), la tasa de aporte obligatorio ser gradual y se aplicar de la siguiente manera: 5% hasta el 2014; 8% durante el 2015 y 10% a partir del 2016. Por otro lado, la tasa de aportacin al SPP de aquellos independientes que perciban ingresos mayores a 1,5 RMV (ms de S/. 1125) ser equivalente al 10% de los honorarios mensuales. Si no perciben ingresos por cuarta categora en un mes, o si la renta percibida es menor a la remuneracin mnima, no estarn obligados a efectuar el aporte obligatorio. AFP HABITAT.- Los independientes que se incorporen a partir del 1 de agosto al SPP, debern afiliarse a la AFP HABITAT (Res. SBS N 4476-2013 del 18.07.13), salvo aquellos afiliados con anterioridad a otra AFP, quienes mantendrn la AFP que eligieron.

ISEP. JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

AFILIACIN A LA ONP (D.S. 166-2013-EF del 07.07.13) Para el caso de independientes que opten por afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones, se ha dispuesto que el trabajador realizar el trmite mediante una solicitud presencial o virtual a la ONP, quien le otorgar su constancia de afiliacin. El servidor independiente debe exhibir y/o entregar copia del documento que acredite su afiliacin a la ONP, conjuntamente con su recibo por honorarios. El agente de retencin (que paga los honorarios) proceder a declarar y pagar el aporte retenido en la forma, plazos y condiciones que establecer la SUNAT. Si la entidad o empresa no cumple con retener el aporte al SNP, deber ser el mismo quien trabajador declare y paguen directamente a la SUNAT. El aporte al SNP ser obligatorio cuando los ingresos mensuales totales del independiente superen la RMV (S/. 750), en el caso de que sean inferiores, no estar obligado a aportar al SNP. Adems, el propio independiente deber regularizar la declaracin y pago mensual cuando el total de sus honorarios del mes sean pagados por sujetos que no son agentes de retencin o cuando se hubiese retenido el aporte con una tasa menor a la establecida. Si el trabajador no percibe ingresos en un determinado mes, no estar obligado a declarar ni pagar el aporte obligatorio. Para los trabajadores independientes afiliados la ONP, cuyos ingresos no superan el 1,5 RMV, (S/. 1125), la tasa de aporte ser gradual: (i) hasta diciembre de 2014 ser 7%, durante el 2015 ser de 10% y desde el 2016 la tasa ser de 13%. La tasa de aporte de los servidores independientes cuyos ingresos superen 1,5RMV ser de 13%, tal y como rige para todos los asegurados al SNP.

ISEP. JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

PREGUNTAS Y RESPUESTAS: SOBRE LA AFILIACIN DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES AL SISTEMA DE PENSIONES

1. Las personas que son mayores de 40 aos y emiten recibos por honorarios, se tienen que afiliar a alguna AFP o a la ONP? La afiliacin a uno de los sistemas de pensiones (Sistema Nacional de Pensiones o Sistema Privado de Pensiones) es obligatoria para los nacidos a partir del 1 de agosto de 1973. Para las personas mayores de 40 aos que emiten recibos por honorarios, la afiliacin es voluntaria. 2. Las personas que son mayores de 40 aos, independientes, y ya han realizado sus aportes, ahora con la nueva reforma, se van a tener que apegar a los montos ahora establecidos a los menores de 40? El sistema no involucra a trabajadores independientes mayores de 40 aos, si ya est afiliado voluntariamente a una AFP, seguir aportando bajo el mismo procedimiento. 3. Si eres un trabajador dependiente y ya te descuentan la AFP, al momento de emitir un recibo por honorarios por hacer un trabajo extra, tambin es necesario hacer el descuento para la AFP? Se hace como un doble aporte? Para los casos de trabajadores dependientes que emitan recibos por honorarios por un trabajo independiente (a otra empresa o persona), deber aportar al sistema de pensiones por ambos ingresos, tomando en cuenta los parmetros establecidos en la Ley N 29903, en su Reglamento y en las disposiciones emitidas por la SBS. 4. Siendo trabajador independiente, de todas maneras estoy obligado a hacer mi aporte todos los meses? Los aportes se realizan solo en los meses que se emite un recibo por honorarios como trabajador independiente, por lo tanto, en los meses que no percibe ingresos no est obligado a aportar. 5. Es necesario que escoja la AFP Hbitat? Quines son los obligados a afiliarse a esa AFP? Si es un trabajador independiente que recin se va a afiliar al Sistema Privado de Pensiones, obligatoriamente tendr que afiliarse a AFP Hbitat, empresa que gan la licitacin presentando la comisin mixta ms baja del mercado, en el marco de la reforma del sistema privado de pensiones.

ISEP. JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

6. Si ya te encuentras en una AFP, al momento de dar recibos por honorarios se hace el aporte a la misma AFP o se da a otra nueva. Si el trabajador ya se encontraba afiliado a una AFP antes de la entrada en vigencia de la norma, puede permanecer en la misma AFP. 7. Es necesario imprimir un nuevo talonario de recibos por honorarios? Si no es as, como se puede incluir el nuevo rubro? No es necesario imprimir nuevos talonarios de comprobantes de pago, el Reglamento de Comprobantes de Pago vigente, dispone que esta informacin no necesariamente sea impresa. Se debe proceder a consignar en forma manual en los recibos por honorarios los conceptos e importes que se van a retener por pensiones (Sistema Nacional de Pensiones o Sistema Privado de Pensiones, segn sea el caso), en forma similar a como se consigna la retencin del Impuesto a la Renta de Cuarta Categora. Tomar en consideracin que el recibo de honorarios no debe contener enmendaduras ni se debe tachar conceptos.

8. Dnde consigo las constancias de afiliacin a la ONP y a la AFP? La constancia de afiliacin a la AFP puede ser obtenida por internet, ingresando a la Web de la AFP en que se encuentra afiliado el trabajador. Para el caso de las personas que ya estuvieron afiliados al Sistema Nacional de Pensiones, deben ingresar a la pgina de la ONP en la opcin Afiliacin y Registro de Trabajadores Independientes Obligatorios y facultativos (opcin Afiliacin de Trabajadores Independientes Obligatorios (Ley N 29903). 9. Personal policial o militar que a la vez genera ingresos por cuarta categora, debe estar en un Sistema de Pensiones (SNP o SPP)? Estos casos se encuentran regulados por el Decreto Legislativo N 1133, por lo tanto no se encuentran bajo el alcance de esta obligacin de retenciones y aportes bajo los sistemas, SNP o SPP, cuando generan rentas de cuarta categora. 10. Pero puede darse casos en que los ingresos de algunos trabajadores independientes no superen los S/.750 en un mes Segn una disposicin del MEF, estos trabajadores independientes no tendrn la obligacin de aportar a un rgimen pensionario por ese mes; pero si el siguiente periodo los ingresos llegan a superar el referido monto, el trabajador estar obligado a aportar al rgimen pensionario.

ISEP. JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

. 11. Qu ocurre en caso emita recibos por menos de S/.750 y no mencione la retencin? Las normas establecen que hay unos supuestos en que el independiente debe hacer la regularizacin del aporte al SNP o al SPP. Si emit un recibo por honorarios por S/.300 y consideraba que no llegara a S/. 750, puede que no haya colocado retencin del rgimen pensionario, pero si luego tengo otros servicios y llego a superar los S/.750, en ese caso, debo presentar la declaracin y hacer el pago del aporte que no fue retenido. 12. Cmo declaro los montos que olvid mencionar en el recibo por honorarios? La declaracin se realizar en el mismo medio en que los trabajadores independientes declaran el Impuesto a la Renta de Cuarta Categora, es posible utilizar el Formulario Virtual N 616 o el PDT 616. La obligacin de presentacin es la misma que para ese PDT. Debo revisar mi cronograma de acuerdo al ltimo dgito de RUC y ver qu da me toca efectuar la declaracin. 13. Qu pasara en el caso no se declare las retenciones a los sistemas preventivos? A diferencia del IR, este tributo es de periodicidad mensual. Si Sunat detectara que un trabajador independiente, que se afili al SNP, y encuentra que los recibos por honorarios emitidos en el mes superan los S/.750, al ser un tributo, la Sunat aplicar todas las acciones de fiscalizacin que le competen. 14. Qu implican estas acciones? La entidad recaudadora le obligar al trabajador independiente regularizar su declaracin, a que pague los aportes. De repente, emitir una orden de pago e incluso una resolucin de multa por no presentar la declaracin dentro de los plazos establecido 15. Cules son los agentes de retencin y qu deberes tienen hacia la Sunat? Las empresas o entidades que generan rentas de Tercera Categora. Todo aquel que genere rentas de Tercera Categora, el rgimen general est obligado a retener el aporte al rgimen pensionario, y tambin se incluye a entidades pblicas, es decir, aunque stas no generen rentas de Tercera Categora, igual efectuar la retencin del aporte al rgimen pensionario. 16. De qu manera los empleadores declararn las obligaciones tributarias Para declarar y pagar los aportes al rgimen pensionario, el PDT PLAME versin 2.5 estar a disposicin de todos los empleadores para su descarga y uso desde el 4 de setiembre, entonces servir para declarar las obligaciones tributarias del periodo de agosto.
LOS APORTES HECHOS POR LOS INDEPENDIENTES EN EL MES DE AGOSTO TANTO A LA AFP HABITAT COMO AL OFICINA DE NORMALIZACON PREVISIONAL (ONP)

ISEP. JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

No seran devueltos, ya que en el proyecto de ley enviado por el Ejecutivo al Congreso donde se suspenden los aportes hasta agosto del 2014; se plantea que dicho aporte ya forma parte de los fondos para las pensiones. El proyecto seala que los aportes que hubiesen sido generados y/o efectuados desde la fecha de entrada en vigencia de la Ley 29903 de la Reforma del Sistema Privado de Pensiones, "se reconocen para el clculo de la pensin que corresponda". Asimismo se precisa que se mantiene la obligatoriedad de aportes de los trabajadores independientes, pero que esta vez ser gradual para todos. Si optan por ir a la AFP el aporte inicial ser de 2.5% de sus ingresos, mientras que para la ONP ser de 5%. Estos porcentajes se incrementarn escalonadamente hasta llegar al 10% y 13% respectivamente. Estas tasas tambin se aplicarn a todos aquellos independientes que decidan seguir aportando voluntariamente a su sistema previsional, hasta el 31 de julio del 2014. Luego ser obligatorio para todos.

PROYECTO DE LEY QUE SUSPENDE LA AFILIACIN OBLIGATORIA DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES

Ley que suspende por el plazo de un ao la vigencia del artculo 9 de la Ley 29903, Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones y el artculo 33 del Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por el Decreto Supremo 054-97-EF, modificado por la Ley 29903, Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones.