Apurao Lucro Real CURSO APURAO DO LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO E, ARBITRADO" 48 horas

IMENTO DA DIPJ (LUCRO REAL), OBSERVANDO O CONTEXTO DOS PRONUNCIAMENTOS TCNICOS CONTBEIS", LEI 11.94 11638/07. Com ABORDAGEM TERICA E PRTICA

a: 48 Horas.

mas: Semana a noite

Curso Credenciado pe CRC de So Paulo

dos: 07, 12, 14, 19, 21, 26, 28/03 e 02, 04, 09, 11, 16/04 de 2012 (12 noites)

l: Espao Premium Paulista - Prximo a Estao Trianon do Metr

reo: AV. Paulista 1.439 - 02 andar-conj. 24-So Paulo

rio: 19:00 s 23:00 hs.

utor: ANA MARIA DE ABREU

timento: R$ 3.600,00

Valendo Pontuao n Educao Continuad

APRESENTAO DO CURSO

I 48 Horas

O DO LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO E, ARBITRADO, PREENCHIMENTO DA DIPJ (LUCRO REAL), OBSERVANDO O C NUNCIAMENTOS TCNICOS CONTBEIS, LEI 11.941/09 E LEI 11638/07.

EM TERICA E PRTICA

base de clculo do imposto de renda das pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real, lucro presumido e arbitrado. . impactos das novas normas contbeis promovidos pela Lei 11.638/07, 11.941/09 e demais CPCs emitidos, na apurao e clculo do

s efeitos das mudanas contbeis na escriturao do LALUR, FCON e DIPJ (ano calendrio 2009) e e -LALUR a partir de 2010;

as principais despesas, custos e provises que influenciam no clculo do imposto de renda, visando analisar a dedu tibilidade destas com abordagem terica e prtica.

eceitas de vendas de bens e servios, ganhos de capital, receitas financeiras e de factoring, outras receitas, lucros, rendimentos e ndo do exterior, omisso de receitas, distribuio disfarada de lucros, custos de bens e servios, visando o tratamento fiscal e contb atividade da empresas.

to de prejuzos fiscais, prejuzos no operacionais, perdas em ttulos de renda varivel, compensaes tributrias, restituies e out

gia

o expositiva, com abordagem terica e prtica, atravs da elaborao de mais de 100 exerccios prticos pelos participantes ao long mo poder exercitar os conceitos tericos de forma prtica, facilitando assim a sua aplicao e operacionalizao em sua rotina diria.

to a metodologia de ensino, tambm ser incentivado discusses entre os participantes, visando troca de experincias em diverso

vo

Profissionais do Mercado de Capitais, Relaes com Investidores, Analistas de Investimentos, Auditores Externos, Contadores demais Executivos interessados no processo de desenvolvimento profissional e insero no mercado

PROGRAMA

Programtico - APURAO DO LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO E ARBITRADO ESTUDO TERICO E PRTICO Apurao do Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.

Jurdicas

autorizadas de

Anual

Estimativa

de e

Balano

de

Suspenso

ESUMIDO

ceito em pode optar pelo Lucro Presumido idade Imobiliria ite de Receita Bruta nifestao da opo centuais aplicveis sobre a Receita bruta de vendas de mercadorias, produtos e servios ceito de Receita Bruta culo e Pagamento do Imposto de Renda e Contribuio Social ribuio de dividendos igaes acessrias da do Regime do Lucro Presumido mpensao de Prejuzos Fiscais dues, compensaes e Pagamento us de adimplncia fiscal mplos prticos

AR

itramento do Lucro Quando cabvel itramento pelo contribuinte odo de Abrangncia itramento Quando a Receita Bruta conhecida itramento quando a Receita Bruta desconhecida culo do imposto, dedues, proibio de deduo de incentivos fiscais, omisso de receita. tribuio Social sobre o Lucro Base de clculo e alquotas. amento do IRPJ e da Contribuio Social ribuio de Lucros ou Dividendos igaes acessrias mplos prticos.

II pelo Anual Regime

APURAO LUCRO vantagens, desvantagens, quando

REAL optar

TRIMESTRAL E efeitos tributrios

da

ceito e de Clculo e forma de apurao ecipaes pela Receita Bruta ecipaes com balano de reduo ou suspenso do imposto. cipais adies e excluses olhimento mensal gerenciamento entre os mtodos de antecipaes; dues e compensaes ste Anual Trimestral

ma de apurao do IRPJ e CSLL cipais adies e excluses; mpensaes de prejuzos fiscais e base de clculo negativa de CSLL; dues culo do IRPJ e CSLL olhimento do Imposto; ste Anual mplos Prticos e exerccios

de

Prejuzos Operacionais

Fiscais e

Base Prejuzos

Negativa

TRIB de No-Op

o de Impostos

F sobre Prestao de Servios; F sobre Rendimentos de Aplicaes Financeiras; F sobre Pagamentos a rgos da Adm. Pblica Federal J pago por Estimativa; J pago a Maior ou Indevidamente;

Fiscais

entivos Fiscais Sociais e Regionais: o Alimentao para o trabalhador o Lei Rouanet o FUMCAD Funda da Criana e Adolescente. entivo ao Esporte AM E FINOR presa Cidad do de participao para idosos preciao Acelerada incentivada. EXPLORAO

nalidade da Apurao do Lucro da explorao efinio e Clculo stribuio do Lucro da explorao por atividade lculo da reduo ou iseno do imposto lculo da reduo do imposto para reinvestimento estinao do valor do imposto que deixou de ser pago

- AVALIAO DA DEDUTIBILIDADE DAS DESPESAS, PROVISES, RECEITAS, RENDIMENTOS, GANHOS E PERDAS DE C S PERMITIDAS, QUANDO DA APURAO DA BASE DE LUCRO REGIME CAIXA -

DE COMPETNCIA E OPERACIONAIS E PROVISES DEDUTVEIS E INDEDUTVEIS

gncias para a dedutibilidade das despesas amento por mera liberalidade umentao idnea pom Fiscal e Nota Fiscal Simplificada mprovao com recibos pesas e Custos Amortizveis e no amortizveis gem nacionais e internacionais a servio da empresa comprovao das despesas. pesas com transporte, veculos, estacionamento, garagem e manobristas e gorjetas. jetas recebidas por funcionrios de hotis e restaurante tratamento tributrio x dedutibilidade. denaes Judiciais misses e Assessoria rias para viagem por servio eventual munerao e Benefcios Indiretos amentos sem causa ou a beneficirio no identificado misses condicionadas ao recebimento de vendas tribuies e doaes limite e condies de dedutibilidade do de dvida aes feitas para Partidos Polticos ssoras de Rdio e Televiso Ressarcimento pela propaganda gratuita. butos e Contribuies Multas / Multas por infraes fiscais/ Juros/ Correo Monetria dutibilidade tas Contratuais paganda e Publicidade / Amostras pesas de Relaes Pblicas pesas no contabilizadas pesa em nome de terceiro to, Desfalque e Apropriao indbita eio de Despesas administrativas alties, Assistncia Tcnica e Servios Administrativos

viso de Frias e 13 salrio to de Projeto no implantado pesas Plurianuais tes de Crdito TS -labore aspectos societrios e tributrios Empresa Ltda

ENTO

S S DE MOS S ES RIAO DE de

RECEBIMENTO A LONGO MTUOS ENTRE EMPRESAS COMPULSRIOS SOBRE DE CRDITO E

NO

CRDITO E DO MESMO GRUPO COMBUSTVEIS OBRIGAES EM

DE

CURTO Tratamento E MOEDA

EST

bens

CAPITAL e instalaes

DEPRECIAO, substituio de partes

AMORTIZAO peas de

E bens do

E imobil

to de aquisio de bens do ativo imobilizado com base nas novas normas contbeis x base para o imposto de renda; nao e baixas de bens do ativo imobilizado. preciao, Amortizao e Exausto Mtodos Impactos das novas normas contbeis x mtodo de avaliao de vida til dado pela legi osto de renda. tos ativveis e no ativveis viso de Impairment feitorias em propriedade de terceiros Amortizao feitorias feitas em bens de scios e dirigentes usto de Recursos Minerais TRATAMENTO CONTBIL E

ES DE BENS AES E PARTICIPAES NOS LUCROS

TRI

tificaes pagas a empregados. tificaes pagas a dirigentes e administradores no dedutveis; ticipaes nos lucros atribudas a administradores, debntures e partes beneficirias. ticipaes de empregados nos lucros ou resultados das empresas. munerao sob a forma de stock option adro Resumo de Participaes dedutveis e indedutveis

OS A EMPREGADOS

sta de custo de empregados da de custo destinada a remoo de empregados. tas Bsicas distribudas a empregados pesas de Fim de Ano e prmios pesas Mdicas, odontolgicas e farmacuticas pesa com Previdncia Privada vios Assistenciais nos de Poupana e Investimento (PAIT) do de Aposentadoria Programada Individual (FAPI) uro de Vida mao profissional, alimentao do trabalhador e vale-transporte

E CUSTOS, RENDIMENTOS, RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS, GANHOS E PERDAS DE CAPITAL

eita Bruta e Lquida de venda de bens e servios eitas Financeiras e de Factoring ndimentos de participaes societrias isso de Receitas ras Receitas tos de aquisio e produo dos Bens ou Servios: mtodos de Custeio e avaliao de estoques (Mdia Ponderada, PEPS, UEPS, Custo ), arbitramento, quebras e perdas de Estoques, etc. pesas Financeiras conceito contbil x conceito fiscal. nhos ou perdas de capital na venda de ativo imobilizado. nhos de Capital e rendimentos obtidos no exterior tributao e tratamento na base do imposto de renda e da CSLL. juzos na alienao de aes, ttulos mobilirios e quotas de capital. os e Correo Monetria de Emprstimo de scio iaes Monetrias Ativas e Passivas Variaes Cambiais Ativas e Passivas - regime de caixa efeitos tributrios iaes cambiais empresas tributadas E A DEDUTIBILIDADE DAS DESPESAS CONFORME A IN

ALIZAO ubcapitalizao

os pagos em endividamento com pessoas vinculadas. os pagos em endividamento com pessoas residentes em pas com tributao favorecida ou sob regime fiscal privilegiado. eraes de repasse ras normas comuns relativas regras de subcapitalizao. los emitidos do exterior ras de dedutibilidade estes polmicas: rimnio Lquido considerado para clculo, societrio ou do FCONT. ue endividamento, qual o entendimento atual.

IO DISFARADA DE LUCRO

soas Ligadas a Pessoa Jurdica: Scio, e Acionista, Administrador e Parentes; nao de Bens e prova do valor de mercado; da de Sinal e Depsito, transferncia de direito, emprstimo em dinheiro; amento de Aluguis, royalties e assistncia tcnica; gcio de favorecimento, excluso da presuno de DDL; ponsabilidade tributria e lanamento de multa. ercusses na apurao do Lucro Real, Base da CSLL e no tributao da DDL x dedutibilidade.

- PLANEJAMENTOS UTILIZANDO OS REGIMES - CONSIDERAES SOBRE O RTT E SEUS EFEITOS, CONFORME O IO ES do IRPJ

ao

Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas o Lucro Lquido CSLL com base Lucro presumido como alternativa de ctos fiscais do lucro presumido com relao s contribuies

PR e da Contribuio no lucro planejamento sobre as receitas

AL

urao do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas IRPJ e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL com base no lucro rnativas de planejamento tributrio na apurao do lucro real: despesas dedutveis; despesas no dedutveis; receitas tributveis; recei

utveis; ganho de capital. oveitamento de benefcios e incentivos fiscais mpensao de prejuzos fiscais operacionais e no-operacionais

AL X LUCRO PRESUMIDO X PIS E COFINS

mo planejar para a escolha pelo Lucro Real ou Lucro Presumido. vantagens e as desvantagens de cada sistema de tributao (LR e LP) to de Equilbrio Tributrio entre Lucro Real e Lucro Presumido. reflexos do PIS/COFINS cumulativo e no cumulativo. nejamento para minimizao da carga do PIS/COFINS a partir de 2004. celamento - LEI 11.941/09 Comentrios da situao atual. TRIBUTRIO UTILIZANDO-SE O RTT REGIME TRIBUTRIO

MENTO O

ime Tributrio de Transio RTT : Conceito e aplicabilidade iedade obrigada as Novas Regras Contbeis e ao RTT Critrios utralizar os Efeitos das Novas Regras Contbeis Exemplo prtico ime, vigncia e opo ns/PIS/Pasep excluses da Base de clculo tamento contbil e tributrio das principais mudanas da Lei 11638/07 e 11.941/09 E Balano Societrio x DRE Fiscal / RTT e FCONT. lisar os impactos tributrios conforme a atividade da empresa e conforme adoo das novas prticas contbeis, definindo as vantagens vantagens, contribuindo para a opo que mais reduza a carga tributria e com menos riscos fiscais. INSTRUTOR

de Abreu

Cincias Contbeis pela UNIB, Ps-Graduada em Direito Tributrio pelo IBET/USP e tambm em Finanas e Controladoria pela FGV, MBA em ges lo INPG, Mestrando em Cincias Contbeis pela FECAP. Certificada em IFRS emitido pelo ACCA (maro de 2009 ).

mais de 20 anos, profissionalmente na rea de controladoria, fiscal e planejamento tributrio de grandes multinacionais, com vivncia em segmentos d ormtica, Servios, Terceiro Setor e Industria e Comrcio de Cosmticos, etc. Responsvel por trabalhos de destaque na rea de planejamento tribut o de novos projetos como centros de distribuio, nova planta industrial, reduo da carga tributria, reorganizao societria, transfer price, revises e riscos fiscais.

acada em negociaes com rgos governamentais, objetivando regimes especiais, benefcios e incentivos fiscais, MVA ICMS substituio tributria e saldo credor de ICMS, resultando em significativa reduo da carga tributria.

e implantao das novas normas contbeis,, Lei 11638/07, Lei 11941/09 e os novos CPCs, visando a convergncia contbil para as normas internacio e implantao de SPED Arquivos Magnticos, Contbil e Nota fiscal eletrnica. professora em vrios cursos de especializao na rea contbil e tributria.

incias Contbeis e Atuariais; Ps-Graduao em Auditoria e Controladoria e Bacharel em Cincias Contbeis, com formao em Normas Internac em Engenharia de Produo. BENEFICIOS Coffe: - 12 Coffes Breaks. Certificado de participao para 100% de freqncia.

Material didtico Apostilas mais material de apoio. INVESTIMENTO

alor: R$ 3.600,00,00 em at 6 vezes de R$ 600,00 ormas de pagamento: Boleto bancrio escontos Especiais: consulte as nossas condies especiais de desconto para grupos. INFORMAES ADICIONAIS

vento sujeito a alterao de data e nmero mnimo de inscritos para sua realizao, assim sendo, reservamo-nos o direito de reprogram-los ou suspen o caso de suspenso do evento, caso o valor do investimento j tenha sido pago, o valor ser devolvido por meio de depsito em conta-corrente. inscrito que no comparecer ao evento no ser reembolsado pelo valor do investimento, exceto quando providencie o cancelamento de sua inscrio as teis antes da data do evento. O cancelamento, nestas condies, ser considerado formalizado mediante correspondncia enviada ao promotor de e m caso de no comparecimento ao evento, o inscrito fica com um crdito que poder ser aproveitado em outros eventos. inscrio somente ser efetivada aps a confirmao do pagamento da matrcula. Nota-fiscal ser encaminhada por correio ou entregue ao Participante no dia do evento.

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