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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

1. Objetivo Definir normas que regulen las adquisiciones transferencias, bajas y retiros de bienes calificados como activo fijo, la determinacin de la vida til y la depreciacin de los mismos, as como el registro ntegro, exacto y oportuno del costo y la depreciacin de estos bienes. 2. Alcance Bienes de activo fijo de propiedad de la Compaa Minera Condestable (en adelante CMC o la Compaa). 3. Definiciones 3.1 Activo fijo, bienes tangibles para uso en la produccin y para propsitos administrativos, los cuales tienen una vida til mayor a un periodo y que generen beneficios econmicos futuros a la Compaa. Vida til, el perodo de tiempo durante el cual se espera que el activo sea usado por la compaa, el cual no deber ser mayor a la vida estimada de mina. Depreciacin, es la asignacin sistemtica del monto depreciable de un activo durante su vida til. API, documento creado para Autorizacin de Proyectos de Inversin. (ver anexo 9.2)

3.2

3.3 3.4

4. Referencias 4.1. Norma Contable aplicable: NIC 16 Inmueble, Maquinaria y Equipo. 4.2. Norma Contable aplicable: NIC 17 Arrendamientos. 4.3. Norma Contable aplicable: NIC 8 Polticas Contables, cambios en estimaciones contables y errores. 4.4. Directiva Contable- Cierre Contable. 4.5. Directiva Contable- Toma de Inventario Fsico de Activo Fijo. 4.6. Directiva de Logstica - Gestin de Compras.

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

5. Responsables 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. reas solicitantes: Preparacin de API o Requisicin de Compra. Directorio, Director Ejecutivo o Gerente General y el Gerente de Operaciones: Aprobacin de compras de activo fijo. Gerente de Operaciones: Aprobacin de retiros de activo fijo. Contralor y Contador Corporativo: Aprobacin de cambio de tasa de depreciacin de activo fijo. Contador General: Supervisin y revisin del registro contable de activo fijo. Asistente Contable: Registro de operaciones relacionadas a activo fijo.

6. Sistemas Informticos 6.1. Sistema People Soft Mdulos de Contabilidad y Activo Fijo.

7. Desarrollo 7.1. Polticas 7.1.1. Las compras de Activo Fijo son debidamente aprobadas en el Presupuesto Anual de Inversiones. 7.1.2. Los niveles de aprobacin para compras de activos no programadas son:
Para el caso de Equipos Informticos, el Gerente Corporativo de Sistemas y el

Gerente General debern aprobar las mencionadas compras.

Para las adquisiciones de activos se aplicarn los siguientes niveles de

aprobacin acumulativos: Gerente de Operaciones por importes menores a USD $8,000. Gerente General o Director Ejecutivo entre USD $8,000 y USD $30,000. Gerente General o Director Ejecutivo por importes mayores a USD $30,000. Adicionalmente la adquisicin deber ser autorizada por el Directorio. 7.1.3. Toda adquisicin de activo fijo mayor a USD $5,000 debe contar con un API debidamente aprobado. Las compras de activo fijo comprenden: Construcciones / Edificios.

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Maquinaria. Muebles y Enseres. Equipos de Cmputo. Unidades de Transporte.

As mismo, comprenden los Costos de Proyectos referidos a Obras en Curso, los cuales sern capitalizados posteriormente como Construcciones / Edificios: Alquiler de Equipos. Materiales. Servicios de Contratistas. Costos de Nmina del Proyecto. Adicionalmente, el API puede ser utilizado en los siguientes casos: Adquisicin de intangibles: Licencias mayores a un ao de vida. Software. Derechos. Otros: Gastos de exploracin. Overhaul Construcciones fuera de la unidad minera. 7.1.4. Se ha determinado que todo desembolso relacionado con la adquisicin de activos:
Menor a de UIT ser registrado como Gasto. Mayor a de UIT ser registrado como Activo
(*)

Para estos activos llamados compras menores de activo fijo, el Asistente Contable deber llevar un control en hojas de clculo en Excel, de manera que se pueda hacer seguimiento de la custodia y existencias de los mismos. Estos activos seguirn los procedimientos de compra directa segn la Directiva de Logstica- Gestin de Compras.

7.1.5. La determinacin de la vida til de un activo fijo debe ser estimada antes de su adquisicin, en funcin de los beneficios econmicos futuros que el activo fijo generar a la Compaa. Se seguir el siguiente criterio:

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

a. b. c. d. e. f.

Edificios e instalaciones, para determinar la vida til del activo fijo se utilizar como base las reservas probadas y probables en funcin a un informe que deber ser entregado por la Superintendencia de Geologa. Equipos de cmputo, 4 aos. Maquinaria y equipo la vida til ser de 5 aos. Vehculos y unidades de transporte, la vida til ser de 5 aos. Muebles y enseres, 10 aos Equipos diversos, 10 aos

En ningn caso la vida til estimada podr superar la vida til de la mina a la que est asignada. La vida til debe ser revisada anualmente para asegurar que sean consistentes al patrn de beneficios esperados. 7.1.6. La depreciacin debe ser calculada siguiendo el mtodo de lnea recta en funcin a la vida til estimada del activo fijo. 7.1.7. Es responsabilidad de los Superintendentes informar oportunamente al rea de Costos y Presupuestos y al Departamento de Contabilidad el inicio de operaciones de los activos fijos para el inicio del clculo de la depreciacin. 7.1.8. Todo cambio en la vida til de un activo debe de ser aprobada por el Contador Corporativo y el Contralor, dicho cambios debe estar debidamente justificada mediante memorando. 7.1.9. El personal responsable del registro del activo fijo debe realizar reclculos globales trimestrales de la depreciacin para hacer una revisin de la exactitud del clculo que realiza el Mdulo de Activo Fijo del People Soft. 7.1.10. A fin de salvaguardar los activos de la Compaa, la Gerencia General debe mantener personal de seguridad que se encargar de controlar las entradas y salidas de vehculos y personal que aseguren que todo bien que sale de la Compaa vaya acompaado por documentacin que respalda su normal trnsito. (Gua de Remisin con las aprobaciones de las Superintendencias respectivas) 7.1.11. El Jefe de Almacn, debe informar trimestralmente, va memorando al Gerente Corporativo de Logstica, sobre los activos fijos que permanezcan en el almacn por un periodo de tres meses o ms. Dicho memorando debe contener una

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

explicacin de los Superintendentes de Mantenimiento de Planta y/o Mina sobre la razn por la que dichos activos an no se encuentran en operacin. 7.1.12. Toda baja de activo fijo deber tener sustento tales como: informes tcnicos, conciliaciones de informacin y revisiones de los listados de bajas. 7.1.13. Las ventas de activos fijos deben contar con una valorizacin que acredite el valor de la venta a precio de mercado. En caso el activo se venda antes de cumplir dos aos desde su adquisicin, genera la prdida del crdito fiscal obtenido en su compra. 7.1.14. Para el caso de traslados de Activo Fijo fuera de la Unidad Minera por ser sujetos a servicios de mantenimiento o reparacin, se seguirn los lineamientos de la Directiva de Logstica Reparacin de Equipos y Componentes. 7.2. Procedimientos Procedimiento 1. Ingresos o Altas de Activo Fijo 1.1 i) Compras sin Financiamiento Elabora el formato API, precisando caractersticas del Superintendente de rea bien a adquirir/ construir, costo, beneficio, razn de la compra. Firma en seal de elaboracin y enva al Gerente de Operaciones y Gerente General. Recibe y revisa el API, lo firma en seal de aprobacin.
Niveles segn poltica (numeral 7.1.1)

Responsable

ii) iii) iv)

Enva el original del API aprobado al Jefe de Costos y Superintendente de rea Presupuestos. Enva una copia del API aprobado al Asistente Contable para la creacin del cdigo del mismo en el People Soft, y archiva el original. Crea el cdigo del API en el Mdulo de Activo Fijo de People Soft, en la que se detalla la cuenta que ser utilizada (Obras en Curso o Activo Fijo) y enva cdigo creado al Jefe de Costos y Presupuestos. Actualiza el
Jefe de Costos y Presupuestos

v)

Asistente Contable

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento archivo fsico de adquisiciones de Activo Fijo y/o archivo de Obras en Curso. vi) Reenva el API aprobado con su respectivo cdigo al Superintendente del rea solicitante y al Jefe de Logstica.

Responsable

Jefe de Costos y Presupuestos

vii)

Luego de ser aprobados el API, emite la requisicin Superintendente de rea generada dentro del Mdulo Logstico para la compra de activos fijos. Ver procedimientos en la Directiva de Logstica - Gestin de Compras. Recibe los bienes y verifica la Orden de Compra vs. Gua de Remisin y da su conformidad de la recepcin en el Mdulo Logstico. Asigna y adhiere placa con el cdigo de barras. Recibe del proveedor la factura, Orden de Compra y Gua de Remisin y verifica su correcta emisin de acuerdo al Reglamento de comprobantes de pago. Ingresa con el nmero de O/C al Mdulo Logstico, para verificar si tiene el status de aprobado por el rea de Logstica en seal de conformidad con la recepcin del bien. Adicionalmente verifica que la O/C este relacionado a la compra de un activo y tenga su correspondiente Nro de API. Ingresa datos de factura al Sistema People Soft a travs de Mdulo AP: Nro de factura, fecha de recepcin del documento, importe, impuestos. Se generan los asientos de cargo a Obras en Curso o Activo Fijo con abono a Cuentas por Pagar. Imprime voucher del Mdulo AP, lo adjunta a la factura original y la enva al Contador General para la aprobacin del pago, posteriormente entrega la copia Sunat al Asistente Contable de Cuentas por pagar para archivo. Revisa documentos (Voucher, factura, Orden de
Personal de Almacn

viii)

ix) x)

Asistente Contable de Activo Fijo Asistente Contable

xi)

Asistente Contable

xii)

Asistente Contable

xiii)

Asistente Contable de Activo Fijo

xiv)

Contador General

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento Compra), los aprueba y lo enva al rea de Tesorera. xv) Archiva documentacin por API que incluya: requisicin aprobada, Orden de Compra aprobada, Gua de Remisin que acredite la recepcin del bien, factura, documentos de importacin y cuadro de determinacin del costo en caso de importaciones. Compras con Financiamiento (Leasing)

Responsable
Asistente Contable

1.2

Con la aprobacin del API se determina cual es la mejor opcin de compra. Se adjunta al API un detalle del financiamiento por Leasing: tasas de inters, cuotas, periodo de financiamiento. xvi) xvii) xviii) Aprueba el API con financiamiento va Leasing, y firman el mismo en seal de aprobacin. Reciben el contrato de Leasing por parte de la Entidad Financiera y lo firman.
Gerente Corporativo de Finanzas Apoderados

Enva fotocopia del contrato al Jefe Corporativo de Secretaria de Gerencia General Compras. Archiva original del contrato. Una copia de contrato se remite al Jefe de Costos y Presupuestos y otra copia se entrega al Asistente Contable para su registro y actualizacin del Archivo Fsico Permanente. Pendiente Recibe el contrato y actualiza la informacin en el Mdulo Logstico. Pendiente Recepciona el activo y da su conformidad de recepcin segn el Nro de contrato en el Sistema People Soft. Recepciona copia del contrato firmado y registra la compra por Leasing previa corroboracin de los datos del contrato (tasa de inters, cuotas, periodo de pago) as mismo verifica la llegada del bien va el Sistema.
Jefe Corporativo de Compras Personal de Almacn

xix) xx)

xxi)

Asistente Contable

2. Uso del Activo Fijo y Capitalizacin de Obras en Curso 2.1 Salida del Activo Fijo de Almacn

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento i) ii) iii) Prepara el Vale de Salida de almacn Firma el Vale de Salida en seal de aprobacin. Revisa el Vale de Salida del Activo Fijo, verificando firmas de aprobacin y centro de costo y entrega los bienes. Firma el Vale de Salida en seal de conformidad con la recepcin. Mensualmente enva al Asistente Contable una copia de los Vales de Salida de Almacn relacionados con Activos Fijos. Recibe los Vales de Salida de Activo Fijo y realiza la conciliacin contra el reporte mensual de salidas del sistema, de existir diferencias, stas son analizadas. Una vez recibido el comprobante de pago y verificado que ste haya sido recepcionado en almacn y que figure en el reporte de salida, se ingresa al Mdulo de Activo (People Soft) y procede a registrar el activo fijo con el cdigo correspondiente, descripcin detallada, fecha de salida de almacn (fecha en la que el bien empezar a depreciarse), importe de adquisicin, centro de costos y tasa de depreciacin. Imprime Voucher Contable y adjunta la documentacin de sustento. Enva al Contador General para su aprobacin. Aprueba el Voucher Contable y firma en seal de revisin. Archiva el Voucher aprobado, documentacin de soporte. adjuntado la

Responsable
Usuario Superintendente de Usuario Despachador de almacn.

iv) v)

Usuario Despachador de almacn.

vi)

Asistente Contable

vii)

Asistente Contable

viii)

Asistente Contable

ix) x)

Contador General Asistente Contable

2.2 Capitalizacin de Obras en Curso i) Genera semanalmente del People Soft el reporte de los API relacionados a Proyectos de Inversin y lo exporta a Excel.
Jefe de Costos y Presupuestos

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento ii) iii) Monitorea la fecha de culminacin de los proyectos de inversin, previa coordinacin con el rea usuaria. Enva al responsable del rea usuaria el detalle de los desembolsos cargados al API, para la confirmacin de los mismos as como de la fecha de culminacin. Coordina con el Jefe del rea Usuaria para la confirmacin de culminacin del proyecto. Emite y firma un Acta de Conformidad de Obra/Servicio detallado en seal de aceptacin de la fecha de culminacin de proyecto para fines de capitalizacin. Enva al Asistente Contable, el detalle por nmero de API de los proyectos a capitalizarse, este procedimiento se realizar cada vez que un proyecto haya culminado de manera que se capitalice oportunamente. Genera en el Mdulo GL (General Ledger-People Soft) el reporte del mayor de la cuenta de Obras en Curso por Nro de API. Exporta la data del Reporte del mayor de la cuenta y prepara en Excel el archivo Reporte de TransferenciasObras en Curso (ver anexo 9.3), el cual detalla los tems aplicados a cada API especificando su ubicacin, centro de costos, Nro de serie, perfil. Revisa el Reporte de Transferencias Obras en Curso y firma en seal de conformidad. Enva al Asistente Contable. Dado que se ingresaron peridicamente los documentos relacionados al activo en el Mdulo de AP (People Soft), se crea una interfase entre el AP, mediante una cuenta puente, con el Mdulo AM de Activo Fijo para inscribir al activo y luego se exporta nuevamente al GL para asociar a la cuenta contable

Responsable
Jefe de Costos y Presupuestos Jefe de Costos y Presupuestos

iv) v)

Jefe de Proyecto Jefe de rea Usuaria

vi)

Jefe de Costos y Presupuestos

vii)

Asistente Contable

viii)

Asistente Contable

ix)

Contador General

Nota.- Dicho reporte se emitir cada vez que ocurra x)

Asistente Contable

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento correspondiente. xi) Genera el asiento de reclasificacin: transferencia de Obras en curso a las cuentas respectivas de Activo Fijo. Imprime asiento contable y presenta la documentacin de sustento al Contador General para su aprobacin. Aprueba asiento Contable y firma en seal de conformidad. Imprime asiento final y archiva la documentacin soporte. Una vez registrado la capitalizacin de la obra en curso, verifica en el Mdulo de Activo Fijo que la transferencia est registrada correctamente segn en detalle del Proyectos a Capitalizarse enviados por el Jefe de Costos y Presupuestos.

Responsable
Asistente Contable

xii) xiii) xiv) xv)

Asistente Contable Contador General Asistente Contable Asistente Contable

3. Depreciacin 3.1 Determinacin de tasas de depreciacin i) Efecta un estudio de la vida til que se deber aplicar a los activos fijos adquiridos (Ver poltica 7.1.4) Para el caso de Instalaciones se deber obtener la informacin de las rea operativas (Mina, Planta) que sustente su uso dentro de la actividad productiva (destino, utilizacin, mantenimientos, etc.)
Contador General

Nota.- Por defecto, la vida til de todo activo fijo es equivalente a la vida til de la unidad minera. ii) iii) En base a la indagacin proponer vida til o mtodo de depreciacin dejando sustento en Memo. Cataloga anualmente los activos, determinando rubros de activos y el detalle que conforman cada uno dejando como sustento un Memo de catalogacin. Enva el Memo de vida til al Contralor y Contador Corporativo para su aprobacin.
Contador General Contador General

iv)

Contador General

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento v) vi) vii) Revisan y aprueban la vida til del activo fijo. Firman en seal de aprobacin. Registra de las tablas de depreciacin en el Mdulo de Activo Fijo. Revisa en el Mdulo de Activo Fijo del People Soft el correcto ingreso de las tasas de depreciacin y firma el informe respecto del registro en seal de aprobacin. Archiva el informe de la estimacin de la vida til en el file de Activo Fijo, firmada y aprobada.

Responsable
Contralor Contador Corporativo Asistente Contable Contador General

viii)

Asistente Contable

3.2 Clculo de la Depreciacin. El clculo de la depreciacin se empieza a computar en el mes siguiente en el que los activos fijos empiezan a operar, evidenciado por el vale de salida de almacn y Acta de Conformidad de Obra/Servicio, en donde el usuario del bien certifica con una firma que ste ser puesto en uso. Es responsabilidad del Jefe de Almacn que toda salida de bienes cuente con vales de salida debidamente firmados. ix) Ejecuta en el sistema contable la opcin de depreciacin al final del mes, despus de haber concluido el registro de los ingresos de activo fijo, retiros, bajas o transferencias. Automticamente procesa el clculo de la depreciacin por cada uno de los activos fijos, incluyendo el cargo a los diferentes centros de costos asignados contablemente. Imprime para el primer cierre el voucher contable provisional con la depreciacin del mes por cada activo fijo. Revisa dicho voucher contable comparndolo contra la depreciacin que figura en el Mdulo de Activo Fijo del People Soft. Efecta el cierre final del Mdulo de Activo Fijo al cierre contable e imprime el asiento. Entrega el asiento contable y el clculo global impreso
Asistente Contable

x)

Asistente Contable

xi)

Asistente Contable

xii) xiii)

Asistente Contable Asistente Contable

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento al Contador General para su revisin. xiv) xv) Revisa documentacin y aprueba asiento contable. Firma en seal de aprobacin. Archiva asiento contable firmado por el Contador General y la documentacin de sustento en el file de Activo Fijo. Efecta a manera de control un reclculo global de la depreciacin trimestralmente y los coteja con las cuentas del Balance General y del Estado de Ganancias y Prdidas. (ver anexo 9.4) Compara el clculo global con los resultados arrojados por el Mdulo de Activo Fijo. Investiga toda diferencia mayor al 5% de la depreciacin registrada. Deja evidencia del anlisis comparativo, imprime junto con el Excel y firma en seal de realizacin.

Responsable
Contador General Asistente Contable

xvi)

Asistente Contable.

xvii)

Asistente Contable

4. Retiros y Bajas de Activo Fijo 4.1 Retiros por Venta i)

Superintendentes de Si el activo est asignado a Mina o Planta. Prepara un Mantenimiento de Mina Memorando de Aprobacin de Venta o Retiro de o Planta Activo Fijo (ver anexo 9.1) adjuntando informe tcnico indicando las condiciones al momento de la venta y el estudio de tasacin del bien. Asimismo indica cdigo del activo a retirar, nmero de serie, nmero de motor, color, valor neto en libros y descripciones tcnicas adicionales que faciliten la identificacin plena del activo. Enva la documentacin para la revisin de la Gerencia de Operaciones.

ii)

Aprueba o rechaza la venta de Activo Fijo. Firma el Memorando en seal de conformidad. En caso de aprobacin enva el Memorando aprobado al Asistente Contable que controla los activos fijos y al Asistente Contable encargado de facturacin.

Gerente de Operaciones. Contralor

iii)

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento iv) Confecciona la factura registrando contablemente la venta posteriormente enva la factura y Memo al Contralor para su aprobacin. Aprueba la factura de venta. Firma en seal de aprobacin y la enva al Asistente Contable. Identifica en el Mdulo de Activo Fijo el tem y registra contablemente la salida del activo. Nota.- El retiro del activo fijo queda contabilizado automticamente en el Mdulo de Contabilidad del People Soft se selecciona el activo fijo a ser retirado en el Mdulo de Activo fijo y se emite el asiento correspondiente. vii) viii) ix) x) Aprueba el asiento contable. Firma en seal de conformidad. Imprime el voucher final y archiva la documentacin de soporte (Memorando y copia de factura). Prepara mensualmente informe de retiros por ventas de activo fijo, adjuntando memorandos. Aprueba y enva al Contralor mensualmente informe de retiros por ventas de activo fijo, adjuntando memorandos. Informa al Directorio sobre la base de los informes recibidos. Ratifican venta de activos fijos en Actas de Sesin de Directorio. Como resultado de los inventarios, indica activos que sern dados de baja. Verifica la obsolescencia de los activos. Emite Informe. Emite el Memorando de Aprobacin de Venta o Retiro de Activo Fijo (ver anexo 9.1) de Activo Fijo, indica

Responsable
Asistente Contable de Facturacin

v) vi)

Contralor Asistente Contable

Contador General Asistente Contable Asistente Contable Contador General

xi) xii)

Contralor Directores

4.2 Baja por deterioro u obsolescencia i) ii) iii)

Jefe de rea Tcnicos de las reas. Jefe de Almacn. Superintendente de rea.

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento el asunto y sustenta con los Informes de los tcnicos y encargado de almacn (Los activos sealados sern trasladados al almacn como chatarra). iv) v) Enva el Memorando a la Gerencia de Operaciones.

Responsable

Superintendente de rea

Aprueba o rechaza la baja por deterioro de Activo Fijo. Gerente de Operaciones De ser aprobado, firman el Memorando autorizando la baja del activo. En caso de ser aprobado, enva Memorando aprobado al Asistente Contable. Recibe Memorando e identifica el activo a dar de baja en el Sistema Contable- Mdulo de Activo Fijo. Procede a retirar el activo fijo del Sistema Contable.
Contralor Asistente Contable Asistente Contable

vi) vii) viii)

Nota.- El retiro del activo fijo queda contabilizado automticamente en el Mdulo de Contabilidad del People Soft cuando el Asistente Contable selecciona el activo fijo a ser retirado en el Mdulo de Activo Fijo se emite el asiento correspondiente. ix) Imprime asiento contable y presenta la documentacin de sustento al Contador General y Contador Tributario para su aprobacin. Verifica que dichas bajas cumplan con las normas tributarias vigentes y cumplan con el procedimiento establecido por SUNAT. Aprueban el asiento contable y firman en seal de conformidad. Imprime voucher final y archiva la documentacin soporte. Mensualmente imprime el reporte resumen de retiros para compararlos con la documentacin fsica. Firma en seal de realizacin. Enva al Contador General para su revisin. Revisa listado y documento de sustento de bajas, firma en seal de conformidad.
Asistente Contable

x)

Contador General Contador Tributario

xi) xii)

Asistente Contable Asistente Contable

xiii)

Contador General

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Procedimiento xiv) Archiva reporte final en el file de Activo Fijo. Nota.-En el caso de prdidas o robos de activo fijo, se sigue le mismo procedimiento que los activos obsoletos con la diferencia de que el Memorando de Retiro incluye la denuncia policial y el informe del rea de Seguridad de la Mina. 4.3 Retiro por Donacin i) Elabora el Memorando de Aprobacin de Venta o Retiro de Activo Fijo (ver anexo 9.1), indicando el asunto. Lo somete a revisin de la Gerencia de Operaciones.

Responsable
Asistente Contable

Usuario

ii)

Aprueba o rechaza el retiro por Donacin de Activo Gerente de Operaciones Fijo. De aprobarse la donacin, firman el Memorando autorizando la baja del activo. Enva el Memorando aprobado al Asistente Contable responsable del control de activos y al Asistente Contable encargado de facturacin. Genera la Factura. Entrega la factura para el envo del activo a ser donado. Genera el asiento de baja de activo fijo por donacin. Imprime el voucher adjuntando el Memorando por donacin. Revisa el voucher y lo firma en seal de aprobacin. Archiva el voucher de baja por donacin, Factura y Gua de Remisin.
Contralor

iii)

iv) v) vi) vii) viii) ix)

Asistente ContableFacturacin Asistente ContableFacturacin Asistente Contable Asistente Contable Contador General Asistente Contable

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

7.3. Contabilizacin Registro de la Compra de Activo Fijo. --------------------------x-----------------Activo Fijo Cuentas por pagar Responsables: Preparado por: Asistente Contable Autorizado por: Contador General --------------------------x-----------------Obras en Curso Cuentas por pagar Responsables: Preparado por: Asistente Contable Autorizado por: Contador General Retiros y/o bajas de activo fijo. --------------------------x-----------------Depreciacin acumulada xxxxx Costo Neto de enajenacin de activos fijos xxxxx Activo Fijo xxxxx Responsables: Preparado por: Asistente Contable Autorizado por: Contador General xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

Capitalizacin Obras en Curso --------------------------x-----------------Activo Fijo Obras en Curso Responsables: Preparado por: Asistente Contable Autorizado por: Contador General Depreciacin activo fijo --------------------------x-----------------Depreciacin del ejercicio Depreciacin acumulada Responsables: Preparado por: Asistente Contable Autorizado por: Contador General 8. Vigencia Esta Directiva entra en vigencia a partir del 1ro de Enero del 2009. xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

9. Anexos 9.1. Memo de Aprobacin de Venta o Retiro de Activo Fijo

MEMORANDO DE APROBACIN DE VENTA O RETIRO DE ACTIVO FIJO

Nombre de la Compaa

Fecha

Asunto

Deterioro

Donacin

Venta

Beneficiario Razon Social o Nombre

Activo Descripcin Serie Cdigo del Activo

Aprobado por :

Superintendente Mina o Planta Gerencia de Operaciones Contralor Comit de Gerencia

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9.2. API (Autorizacin para Proyecto de Inversin)

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9.3.Reporte de Transferencias- Obras en Curso

[NOMBRE DE COMPAA] Reporte de Transferencias-Obras en Curso Perodo:

Nro API

Nombre del Proyecto

Fecha

Nro Voucher

Cta Contable

Centro de Costo

Rubro

Perfil

Descripcin

Importe

Realizado por: Fecha: Revisado por: Fecha:

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ACTIVO FIJO: COSTO Y DEPRECIACIN

9.4. Clculo Global de la Depreciacin

[NOMBRE DE COMPAA]
Clculo Global de la Depreciacin al DD/MM/YYYY Activos Al 31.12.XX Reexp. Activo fijo (costo) Totalmente Terminados Retiros Depreciados de depreciar y/o Bajas Tasa de Deprec. % Depreciacin del ejercicio Adiciones Retiros y/o Terminados del ao Bajas depreciar -

Detalle Terrenos Instalaciones - Terc. Instalaciones - Terc. Instalaciones - Propias Edificios Edificios Maquinaria y equipo Unidades de transportes Muebles y enseres Equipo de computo Equipos diversos Equipos diversos Hornos Hornos Unidades por recibir Trabajos en curso

Saldo Neto -

Saldo inicial -

Depreciacion

Diferencia

Depreciacion Applysis -

0 0 0 0 0 0 0 0 -

Trabajo realizado Se efectuo el reclculo de la depreciacin de la siguiente forma: 1. Se obtuvo los saldos iniciales y retiros del movimiento del activo fijo 2. Se determino la depreciacin por los saldos netos 3. Se comparo el calculo determinado contra el calculo efectuado por el Applysis Realizado por: Fecha: Revisado por: Fecha:

Conclusin No se encontraron errores que afecten significativamente a los estados financieros en su conjunto.