TEMA 7: LA AUDITORA MEDIOAMBIENTAL

Introduccin 1. Concepto, objetivos y tipos de la AMA 1.1. Concepto 1.2. Objetivos 1.3. Tipos de auditoras medioambientales 2. Los auditores medioambientales 3. Instrumentos de la auditora medioambiental 4. Metodologa general de la auditora medioambiental

BIBLIOGRAFA: ARANGENA PERNAS, AURELIO (1994): Auditora medioambiental en la empresa. Ed. Centro de Estudios Ramn Areces, s.a.. Madrid. CONESA FERNANDEZ-VTORA, VICENTE (1997): Instrumentos de la gestin ambiental en la empresa. Ed. Mundi-Prensa. MadridBarcelona-Mxico. RUESGA, SANTOS M. Y DURN, GEMMA (1995): Empresa y medio ambiente. Ed. Pirmide. Madrid. SEOANEZ CALVO, MARIANO y ANGULO AGUADO, IRENE (1999): Manual de gestin medioambiental de la empresa. Ed. Mundi-Prensa. Madrid-Barcelona-Mxico.

Introduccin Dentro de los instrumentos de gestin medioambiental en la empresa, la auditora medioambiental (AMA) fue uno de los primeros en crearse (en Estados Unidos a finales de los 70). Si bien las AMA son anteriores e independientes a los SGM, en la actualidad y de cada vez mas, dado el xito que est teniendo la implantacin de los SGM bajo la Norma ISO 14.001, las AMA ligadas a la evaluacin de estos estn siendo las mayoritarias. Las AMA surgen como un instrumento voluntario, incluso en el Reglamento Comunitario de Ecogestin y Ecoauditora (Reglamento UE 1836/93), no obstante la AMA est comenzando a exigirse como requisito fundamental para ciertas operaciones o en ciertas situaciones. 1. Concepto, objetivos y tipos de la AMA 1.1. Concepto Auditora medioambiental es un instrumento de gestin que comprende una evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la eficacia de la organizacin, el sistema de gestin y procedimientos destinados a la proteccin del medio ambiente, y que tienen por objeto facilitar el control, por parte de la direccin, de las prcticas que puedan tener efectos sobre el medio ambiente y evaluar su adecuacin a las polticas medioambientales de la empresa. Se trata de un instrumento para la identificacin de cualquier problema existente o potencial- relacionado con el medio ambiente, a partir de la normativa medioambiental vigente. A medida que las AMA se transforman en instrumentos mas ligados a los SGM, adoptan un carcter peridico, convirtindose en la actualidad, segn la Cmara Internacional de Comercio, en una evaluacin del grado de cumplimiento de la organizacin del sistema de gestin y del equipamiento diseado para la proteccin del medio ambiente. La diferencia fundamental de la AMA con la EIA, es que esta ultima se limita a determinadas etapas de la vida de la empresa previas al funcionamiento de la misma emplazamiento e instalacin-, siendo obligatoria para obtener las autorizaciones para determinadas actividades. Mientras que la AMA nicamente es obligatoria cuando aparezcan los productos con ecoetiqueta, o bien cuando la gravedad del caso as lo requiera. 1.2. Objetivos Los objetivos fundamentales comunes a cualquier AMA son: Conocer el estado medioambiental de la empresa. Proporcionar cobertura legal a la empresa. Identificar el grado de cumplimiento de la normativa aplicable a la instalacin o empresa. Informar a los grupos interesados. Implantar las bases de un adecuado sistema de gestin medioambiental. 2

La AMA no debe ser considerada por la empresa simplemente como una obligacin y forma de evitar sanciones o retiradas de licencias. Se debe de contemplar desde el punto de vista amplio de que una correcta gestin medioambiental no solo beneficia al Medio Ambiente sino tambin a la empresa. De echo, es un instrumento esencial para el aumento de la competitividad de las empresas, estas obtienen una serie de beneficios y ventajas con ella como: Ayuda a la conservacin del medio y al cumplimiento de las leyes y normas. Facilita la puesta en funcionamiento de sistemas internos de proteccin medioambiental. Da transparencia a la gestin medioambiental de la empresa. Facilita la comunicacin externa e interna a todos los niveles. Ampla el conocimiento sobre las implicaciones ambientales de las instalaciones y las prcticas de la empresa. Proporciona ventajas frente a la competencia, como prestigio y buena imagen. Incentiva a la innovacin tecnolgica. Mejora el rendimiento y la eficiencia en la utilizacin de los recursos. Es una fuente de informacin fundamental para la empresa que se utilizar para introducir cambios, para la toma de decisiones o nuevas iniciativas.. Facilita la obtencin de seguros especiales para cubrir riesgos ambientales. Facilita la obtencin de licencias. Facilita la obtencin de subvenciones o ayudas. Facilita la obtencin de contratos pblicos.

Su objetivo ltimo es disponer de un instrumento idneo para asegurar que las actividades de la empresa no produzcan efectos negativos sobre el medio ambiente 1. 3. Tipos de auditoras medioambientales Existen tantos tipos de AMA como situaciones medioambientales de las empresas. Segn los distintos criterios que utilicemos para la clasificacin, tendremos: Segn su alcance: AMA integrada. Cuando el objeto es toda la instalacin, es decir, es un anlisis global de la situacin medioambiental de la empresa en funcionamiento AMA sectorial. Diagnostico parcial sobre algn aspecto de la actividad de la empresa.

Segn la procedencia del equipo auditor: AMA externa. Ejecutada por una empresa especializada. AMA interna. ejecutada por personal de la propia empresa a auditar.

Segn el entorno medioambiental auditado:

AMA exterior. Su objeto de estudio son los impactos que la actividad de la empresa provoca en el entorno. AMA interior. So objeto de estudio es el proceso industrial y el medio ambiente laboral. AMA mixta. Un diagnstico medioambiental completo.

Segn su periodicidad: AMA permanente. Evaluacin de forma continua en el tiempo. AMA cclica o peridica. A intervalos determinados en el tiempo. AMA discontinua. De manera intermitente. AMA nica. Se realiza una solo vez.

Segn sus objetivos: AMA de conformidad. Comprobar que la empresa cumple la normativa medioambiental vigente. AMA de siniestros o accidentes. Su objetivo es puntual, realizndose tras un accidente. AMA de riesgos. Para conocer y limitar los riegos medioambientales. AMA de fusin, de absorcin o de adquisicin. En el caso de que se de alguno de estos procesos y una de las empresas sea susceptible de generar contaminacin. AMA de producto. Para comprobar los efectos sobre el medio ambiente de dicho producto. AMA de gestin generalizada. Para conocer el impacto general que causa una empresa sobre el medio ambiente. AMA de evaluacin del sistema de gestin medioambiental. Peridicas, para conocer la eficacia del SGM, evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos, emitir recomendaciones y medidas correctoras e informar al pblico sobre su comportamiento medioambiental.

2. Los auditores medioambientales La labor del auditor es muy variada y depende de la empresa en la que valla a desplegar su actividad. No obstante siempre es imprescindible que su formacin sea slida y tenga una metodologa de trabajo sistemtica. El auditor debe tener conocimientos tcnicos adecuados, experiencia prctica, debe de saber trabajar en un equipo interdisciplinar, debe preocuparse por la formacin permanente y por el desarrollo de nuevas tecnologas, debe de saber buscar apoyo en especialistas cuando sus conocimientos no alcancen en una tarea determinada. Una forma idnea de actuar en este campo es el asociacionismo profesional, este aporta gran cantidad de ventajas: Mayor fuerza representativa a la hora de conectar con las instituciones. Mayores posibilidades de acceder a informaciones de gran valor y a la actualizacin y reciclaje de los conocimientos adquiridos. Mayor control entre el trabajo global. 4

 Posibilidad de repartir gastos. El trabajo en equipo es fundamental, y el diseo del equipo de auditores es de una importancia radical. El tipo de auditora de que se trate definir tanto la estructuracin como la cantidad de miembros del equipo, de acuerdo con la disponibilidad tcnica y humana con que se cuente, es interesante poder contar con un especialista en cada una de los campos que se vallan a tratar El equipo planificar la auditora y distribuir las funciones entre sus componentes. El primer paso ser la eleccin del jefe del equipo, que ser responsable del reparto de obligaciones y responsabilidades entre los auditores que forman el equipo. Las cualidades principales del auditor sern: Capacidad de dialogo. Cualificacin personal. Conocimientos tcnicos suficientes. Honestidad. Objetividad.

Los auditores debern tener acceso a toda la informacin que consideren necesaria, o posibilidad de entrevistarse con los directivos, personal tcnico o trabajadores, para poder llevar a cabo su trabajo y elaborar el informe auditor. La responsabilidad del auditor ser realizar correctamente la auditora, para ello deber: Definir clara y precisamente el objeto de su misin en un documento escrito previo al desarrollo de la auditora. Buscar y exigir toda la informacin til. Aconsejar de forma correcta al cliente. El auditor ser responsable por las consecuencias del incumplimiento de esto. El auditor tambin ser responsable de que el informe que se redacte sea riguroso y veraz. 3. Instrumentos de la auditora medioambiental Entrevistas. Son instrumentos imprescindibles, que por medio del dilogo, permiten obtener informacin del personal de la empresa. Para realizar correctamente una entrevista se deber: Prepararla anticipadamente con detenimiento. Definir los objetivos de la entrevista y los resultados buscados. Iniciarla en un ambiente propicio y con una relacin constructiva con el entrevistado. Preguntar a los entrevistados sobre sus tareas y responsabilidades. Elaborar un documento de trabajo con los resultados de las entrevistas y otras informaciones adicionales obtenidas.

Cuestionarios. Son instrumentos indispensables para el trabajo del equipo auditor. De su correcta realizacin y posterior tratamiento depender la calidad de la auditora. Deben ser preparados metdicamente. Debern facilitarse unas respuestas de tipo si y no con comentarios al margen. Existen dos tipos de cuestionarios, segn sea el momento de la auditora: Cuestionario de informacin previa Se realizar antes del inicio de la auditora propiamente dicha. La informacin que se obtenga servir para planificar la auditora y definir su alcance y objetivos. La informacin requerida ser: 1. Recopilacin de informacin general sobre la sociedad y la instalacin. Que permita caracterizar la sociedad y conocer su estructura de produccin: . Permisos, licencias y autorizaciones. . Plano de la zona donde se ubica la instalacin. . Descripcin de los procesos. Identificando emisiones, residuos, efluentes y olores. . Gestin de los residuos. . Materias primas utilizadas. Entradas y salidas de las mismas. . Poltica medioambiental de la sociedad. Costos medioambientales. . Organigrama. Areas de responsabilidad. . ltimo informe anual de la sociedad a sus accionistas. . Revisin de auditoras anteriores. . Cualquier otra informacin que se considere interesante sobre la sociedad. 2. Sistemas y procedimientos de gestin interna medioambiental: Objetivos y alcance. Documentos para conocer los SGM de la empresa: . Poltica medioambiental de la sociedad. . Programa medioambiental de la sociedad. . Programa de la auditora. 3. Descripcin de los objetivos, alcance, finalidad y aplicacin de la auditora. 4. Informe interno de los resultados de las auditoras anteriores. 5. Situacin externa propuesta. 6. Deficiencias o infracciones cometidas durante los ltimos cinco aos. 7. Resumen de todas las acciones civiles realizadas en la instalacin. 8. Exposicin cronolgica de la informacin sobre la instalacin. Cuestionario posterior a la visita. Con el objeto de conocer toda la informacin del funcionamiento y control interno de la instalacin. Sus resultados son fundamentales para la redaccin del informe final. El contenido de dicho cuestionario es mayor que el del previo.

Anlisis de procesos. Posibilitar al auditor un conocimiento detallado de la actividad de la empresa, lo que facilitar sus sugerencias sobre dicho funcionamiento. Consistir en: Valoracin de la situacin actual. Evaluacin de las tecnologas utilizadas, obsolescencia o no y su adecuacin para dicho momento, bajo las perspectivas econmica y tcnica. Sugerir, en caso necesario, su reemplazamiento.

Guiones de auditora. Conjunto de reglas generales que aportan la metodologa a seguir a base de listas, cuestionarios o formularios estandarizados, proporcionando una visin rpida de la misin del equipo auditor. Muestreos y anlisis. Toma de muestras y posterior anlisis de las mismas, imprescindible para conocer la situacin tecnico-ambiental de la empresa. Se realiza mediante muestreos por sectores. Documentacin de trabajo. Consiste en el documento realizado por cada auditor que contiene toda la informacin obtenida, adems de sus reflexiones y conclusiones particulares. Constituyen el soporte de las conclusiones de la auditora. Se aconseja que el contendido est ordenado cronolgicamente y por sectores.

4. Metodologa general de la auditora medioambiental Las etapas necesarias para realizar una auditora , pueden variar segn el tipo de auditora, los objetivos que se persigan o la situacin de la empresa, no obstante, en general podemos distinguir cuatro fases: Definicin de objetivos. Preauditora. Auditora. Postauditora. Definicin de objetivos. Se trata de definir la misin de la auditora, el alcance y extensin de la misma, seleccionar prioridades y el mtodo adecuado; todo ello dependiendo del tipo de auditora y de las caractersticas de la empresa a auditar. Preauditora. Es esta una etapa de diagnstico previo y de preparacin para la ejecucin de la auditora propiamente dicha. Esta fase de preauditora comprende las siguientes actividades: Desarrollo del plan de auditoras. Definicin del alcance (tcnico, temporal, geogrfico, jurdico, etc.). Eleccin de los criterios de evaluacin. Seleccin del equipo de auditora. Obtencin de la informacin necesaria.

Auditora (en sentido estricto). En esta etapa se persiguen los siguientes objetivos, por un lado la verificacin de la situacin tcnica y medioambiental de la empresa a partir de la informacin conseguida, 7

de la empresa a partir de la informacin conseguida, entrevistas, etc.; y, por otro, el anlisis y la discusin crtica de los resultados, en funcin de los objetivos planteados en un principio, completando as las informaciones recopiladas En cuanto a la metodologa , la Cmara Internacional de Comercio sugiere 5 fases para la ejecucin de la auditora: 1. Estudio de la informacin recopilada. 2. Estudio de los puntos fuertes y de los puntos dbiles de la empresa. 3. Recopilacin de pruebas. 4. Evaluacin de las pruebas. 5. Informe sobre los resultados de la auditora o informe previo. En cuanto a las tcnicas a utilizar, sern elegidas por el auditor, en funcin del tipo de auditora. Para conseguir la cooperacin por parte del personal de la empresa se ha de utilizar la comunicacin y el dilogo a partir de las cualidades humanas del auditor. Adems, se utilizarn controles tcnicos para tener mas informacin del funcionamiento se la empresa, ms rigurosos cuanto mayores riesgos o deficiencias existan en la empresa, estos controles se llevan a cabo mediante: Cuestionarios, test y encuestas. Observacin por parte del auditor. Inspecciones y visitas tcnicas. Anlisis de muestras (de emisiones, de vertidos o de residuos slidos). Tests de verificacin, etc.

Adems, cada auditor debe tomar sus propias notas de trabajo. Postauditora e informe del auditor. Se elabora un informe final o informe del auditor, donde se presentan los resultados y las conclusiones obtenidas junto con las recomendaciones, observaciones y medidas correctoras adecuadas. Se debe llamar la atencin especialmente sobre las deficiencias, las infracciones y los riesgos detectados, insistiendo sobre la urgente necesidad de soluciones, tanto tcnicas como jurdicas. La estructura y contenidos del informe dependen de los objetivos de la auditora, el equipo auditor deber asegurarse que se han cubierto todos ellos. El informe final escrito ser una exposicin de los resultados materiales de la auditora, en base a las pruebas obtenidas, en relacin con la legislacin medioambiental por sectores (agua, aire, suelo) vigente. Quedando reflejadas las deficiencias e inconformidades del sistema respecto a dicha normativa. Dentro del informe final, es aconsejable que se establezcan como conclusiones las medidas a corto plazo y las medidas a largo plazo recomendadas en un orden de prioridad. La informacin que proporciona el informe final ser til para: El auditor y el equipo auditor. La empresa, la persona o el organismo que haya encargado la auditora. El pblico en general. 8

Seguimiento y control de la auditora medioambiental. Una vez definidas las medidas a adoptar, se establecer un programa de actuacin que indique el procedimiento y los mecanismos necesarios para la aplicacin de las medidas correctoras. Al mismo tiempo se pondrn en funcionamiento los mecanismos de control para garantizar la puesta en prctica de dichas medidas. Se establece tambin un programa de periodificacin de las auditoras, procurando que estas no estn excesivamente distanciadas en el tiempo. Normalmente, las auditoras o los ciclos de auditoras se realizarn a intervalos no superiores a tres aos. La periodicidad para cada una de las actividades de un centro la fijar la direccin de la empresa teniendo en cuenta las repercusiones medioambientales generales que puedan entraar las actividades del centro y el programa medioambiental del centro, en funcin, en particular, de los elementos siguientes: Naturaleza, magnitud y complejidad de las actividades. Naturaleza y grado de produccin de emisiones y residuos y de consumo de materias primas y energa, as como de interaccin general con el medio ambiente. Importancia y urgencia de los problemas detectados, habida cuenta del estudio medioambiental inicial o de la auditora anterior. Historial de problemas medioambientales.

Plan de elaboracin de auditora medioambiental 9

1. Preauditora. 1.1. Planificacin de la auditora. 1.1.1. Definicin del alcance del anlisis. 1.1.2. Identificacin de las fuentes de informacin de la empresa. 2. Auditora. 2.1. Recopilacin de la informacin general sobre la planta. 2.2. Anlisis del proceso de produccin. 2.2.1. Reuniones con el personal de la planta. 2.2.2. Identificacin de los procesos unitarios. 2.2.3. Identificacin y caractersticas de residuos y emisiones. 2.2.4. Visitas a la planta e inspecciones. 2.2.5. Construccin de los diagramas de flujo. 2.3. Revisin del plan de auditora. 2.4. Balance de materiales. 2.4.1. Anlisis de las entradas de materiales. 2.4.1.1. Determinacin de las prdidas debidas a almacenamiento y manipulacin de materias primas. 2.4.1.2. Determinacin del consumo de materias primas. 2.4.1.3. Determinacin del consumo de agua. 2.4.2. Anlisis de las salidas de productos, subproductos, residuos, vertidos y emisiones. 2.4.2.1. Cuantificacin. 2.4.2.2. Determinacin de los volmenes de subproductos que se reciclan. 2.4.2.3. Registro de los residuos y procedimientos de gestin. 2.4.2.4. Resumen de la informacin de entrada y salida. 2.5. Obtencin de un balance preliminar de materiales para cada proceso. 2.5.1. Revisin del desequilibrio de materiales. 2.5.2. Ajuste del balance de materiales. 3. Postauditora. 3.1. Informe final. 3.1.1. Evaluacin y presentacin de los resultados. 3.1.2. Posibles usos de los resultados.

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