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O que Previdncia Privada Pessoa Fsica Pessoa Jurdica Fundos de Penso Profissional da rea de Previdncia Tributao: Histrico e Novo Regime SPC - Secretaria de Previdncia Complementar Produtos de Previdncia Simulador Dicionrio do Dr. Previdncia Links teis Literatura A Previdncia Social no Brasil Administradores de Previdncia Aberta Finanas Pessoais Artigos Jurdicos Legislao Artigos Selecionados

1) O Histrico A Previdncia Social no Brasil seguiu uma trajetria progressiva de aumento no leque de benefcios, sem a contrapartida pelo lado das receitas. Tornando-se um problema srio para as finanas pblicas. Outros aspectos to importantes como o leque de benefcios so: a evoluo demogrfica e do mercado de trabalho no pas, sem a contrapartida, at um passado recente, de medidas compensatrias para manter o sistema em equilbrio. Ficar, portanto, muito fcil entender a situao em que se encontra a Previdncia Social e se tornar difcil confiar nesta instituio para prover renda suficiente para a manuteno do padro de vida ao se aposentar, para aqueles que tem uma renda mensal superior a 10 salrios mnimos. Mas, antes de iniciarmos esta discusso, apresentaremos os dois regimes bsicos que os sistemas de aposentadoria costumam adotar sejam eles de natureza pblica ou privada. Veja abaixo: Regime de Capitalizao: Suas contribuies so capitalizadas em contas individualizadas ou coletivas para a formao de uma reserva que na ocasio da aposentadoria ser transformada em benefcio. Regime de Repartio Simples: Funciona em regime de caixa, fazendo com que suas contribuies sejam utilizadas para o pagamento de benefcios dos j aposentados. muito comum se dizer que o primeiro marco institucional da Previdncia Social foi a Lei Eloy Chaves de 1923, que criou as Caixas de Aposentadorias e Penses (CAPs) geralmente organizadas por empresas, sob regulao do estado. interessante saber que as CAPs funcionavam em regime de capitalizao, mas ainda assim eram estruturalmente frgeis pois: tinham um nmero reduzido de contribuintes, seguiam hipteses demogrficas de parmetros duvidosos, alm de possuir muitas fraudes na concesso de benefcios. Prova desta fragilidade foi que em 1930, Getlio Vargas suspendeu as aposentadorias das CAPs durante seis meses e promoveu uma reestruturao que acabou por substitu-las por seis Institutos de Aposentadorias e Penses (IAPs). Os IAPs eram autarquias de nvel nacional centralizadas no governo federal, nas quais a filiao se dava por categorias profissionais diferentemente das CAPs que eram promovidas por empresas. J sob regime de repartio, os IAPs ofereciam um maior nvel de proteo, como por exemplo, assistncia mdica para filiados e dependentes. Porm, os saldos superavitrios (devido aos poucos beneficirios) no incio do sistema foram utilizados para outros fins, alm da concesso de aposentadorias e penses generosas. Em 1960, com a Lei Orgnica da Previdncia Social buscou-se solucionar estes problemas uniformizando os planos de benefcio e seu financiamento. Com isto, alm de garantir a equidade na concesso benefcios e nas contribuies, esta foi a primeira iniciativa para a unificao do sistema. Em 64 criou-se uma comisso para reformulao do sistema culminando para a fuso de todos os IAPs no INPS (Instituto Nacional da Previdncia Social) em 1966. importante dizer que aumentou-se tanto o nmero de categorias cobertas (trabalhadores rurais, por exemplo) como o elenco de benefcios, tais como: seguros de acidentes pessoais. Na Constituio de 1988 esta tendncia de maior generosidade atingiu seu ponto mximo com: incorporao do seguro-desemprego; aumento do piso dos benefcios; direito de ingresso ao sistema concedido a qualquer cidado eliminao das diferenas entre trabalhadores rurais e urbanos. E mais uma vez, no houve a contrapartida pelo lado das contribuies. Portanto, fica claro que desde o incio da dcada de 60, quando foi unificada a legislao dos Institutos de Aposentadorias e Penses at 1994, quando iniciou-se o processo de reforma, no havia grande preocupao com o equilbrios das contas do INSS. Porm, a eficcia regulatria e transparncia administrativa no so os nicos pontos a serem discutidos ao criticarmos a previdncia Social ou Oficial. Existe um fator estrutural que fragiliza em grande medida o sistema: o fato de funcionar sob o regime de repartio que contrasta fortemente com as atuais circunstncias demogrficas e de mercado de trabalho. Analisaremos a seguir alguns destes fatores que impactam no sistema. 2) Quem trabalha, paga quem est aposentado Conforme j foi definido, no regime de repartio os ativos pagam as aposentadorias dos assistidos. Ora, na dcada de 50 o pas possua 8 trabalhadores ativos para cada assistido, na dcada de 70, 4,2 contribuintes para cada beneficirio [1] e na dcada de 80 e 90 a situao se agravou ainda mais. Confira na tabela abaixo esta evoluo e projees at 2030:

Reportagem: "Previdncia para o beb"

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Nm ero de trabalhador ativ o para cada assistido

Fonte: O LIVEIRA et alli. Reform a da Previdncia., IPEA 1997 [1] Em 1960, a Lei n 3.807, de 26 de agosto de 1960, criou a Lei O rgnica de Previdncia Social - LO PS, que unificou a legislao referente aos Institutos de Aposentadorias e Penses. O Decreto n 48.959-A, de 10 de setem bro de 1960, aprovou o Regulam ento Geral da Previdncia Social

3) O Envelhecimento da populao desnecessrio dizer que quanto mais a populao envelhece, mais a previdncia gastar com benefcios. Sabe-se que esta forte tendncia vem ocorrendo e, com certeza ir se perpetuar dados os avanos e descobertas na medicina e sade de forma geral. O termo tcnico mais usual para este conceito a esperana de sobrevida, isto , quanto um indivduo que chega aos 40, 50 ou 60 vai sobreviver em mdia. O que diferente da expectativa de vida ao nascer que um indicador contaminado pela mortalidade infantil. Observe que hoje, a expectativa mdia de vida ao nascer de 69 anos. Se considerarmos a esperana de sobrevida a partir dos 60 anos de idade, chega-se aos 78 anos de idade em mdia. Vejamos ento, a evoluo da esperana de sobrevida. Considerando a tabela abaixo, vemos que uma mulher que tenha chegado aos sessenta anos nas dcadas de 30/40 viveria mais 14 anos, em outras palavras alcanaria, em mdia os 74 anos de idade, j nas dcadas de 70/80 ela teria um uma sobrevida de 17 anos e em 1995, de 20 anos. ntido, portanto, o envelhecimento da populao. Expectativ a de sobrev ida por idade

Fonte: 1930/40 e 1970/80: Previdncia em Dados - 1985; para 1995: IBGE.

Outro fator que onera o Sistema Pblico de Previdncia o aumento da economia informal j que trabalhadores informais geralmente no contribuem para o sistema, mas tero acesso ao benefcio mnimo garantido a todo cidado. A informalidade fruto do desemprego e dos movimentos de terceirizao que faz com que o empregado rompa as relaes trabalhistas com sua empresa embora, s vezes, continue trabalhando para ela. O grfico abaixo demonstra este fenmeno: Participao dos Trabalhadores com Carteira Assinada na Populao Ocupada (m dia anual)

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Por estes simples dados, podemos deduzir que fica cada vez mais difcil manter o equilbrio das contas do INSS j que as receitas no conseguem acompanhar o mesmo ritmo dos gastos crescentes. O Problema foi ter descoberto isto apenas recentemente o que torna qualquer ajuste muito mais doloroso do que se tivssemos corrigido este rumo gradativamente nas ltimas dcadas. Pelos volumes e populao envolvidos, o crescimento do dficit exponencial, veja na tabela abaixo o momento exato da virada das contas, em 1994 e 1995. Ev oluo do Dficit da Prev idncia - Regim e Geral da Prev idncia Social
em R$ bilhes (preos constantes dez/98)

Arrecadao Lquida 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 30,79 30,49 31,50 28,32 27,93 31,74 33,88 40,69 44,36 45,89 46,74

Pagamento de Benefcios Previdencirios 17,83 19,04 19,52 20,47 22,28 29,97 33,07 41,02 44,48 49,06 53,49

Saldo Previdencirio 12,959 11,450 11,981 7,850 5,657 1,772 0,809 -0,325 -0,124 -3,177 -6,752

5) Solues para o dficit da Previdncia E, o tratamento para esta anomalia dever ser cirrgico e imagino que voc deva estar pensando que esta cirurgia ser feita em voc. Pois bem, voc acertou: verifique as 3 alternativas para equilibrar esta conta: a primeira fazer a populao se aposentar em idade mais avanada fazendo com que, a distncia entre a idade de aposentadoria e a morte, com o tempo seja menor, exigindo menos recursos. Vale lembrar que s no Brasil o trabalhador se aposenta por tempo de servio; a segunda aumentar a contribuio dos ativos e criar, se possvel, contribuio queles que j estejam assistidos; a terceira reduzir, no decorrer do tempo, o benefcio mximo que voc recebe ao se aposentar, como j vem ocorrendo nas ltimas duas dcadas. Portanto, quase certeza que este benefcio continuar caindo, um dos aspectos que nos levam nesta direo a mudana da frmula de clculo do valor da aposentadoria. Antes da reforma, o trabalhador se aposentava pela mdia do valor para o qual ele contribuiu nos ltimos 36 meses, agora considera-se este valor desde julho de 1994. Ou seja, quem comeou a trabalhar aps 1994, ter seu benefcio calculado pela mdia de toda a vida ativa. Como geralmente comeamos a contribuir pelo piso e terminamos pelo teto em 3 ou 4 dcadas o benefcio pago pelo governo ser de aproximadamente 5 salrios mnimos. Este um dos aspectos do Fator Previdencirio. 6) O Fator Previdencirio O Fator Previdencirio tem como objetivo proporcionar equilbrio no sistema pblico, fazendo isto de duas formas: A) Buscando equivalncia entre a contribuio o benefcio; B) Buscando equilbrio entre tempo de contribuio e tempo de recebimento. O item A alcanado mediante a nova frmula de clculo do salrio de benefcios que, conforme j tratamos, considerar praticamente toda a vida laborativa do trabalhador e no mais apenas os ltimos anos. Com o item B consegue-se incentivar os indivduos a trabalharem por mais tempo, aumentando o benefcio daqueles que demoram mais para se aposentar. Desta forma, penaliza-se a aposentadoria precoce que duplamente malfica para o sistema, pois alm do indivduo receber o benefcio por mais tempo ele tambm est deixando de contribuir alguns anos para o
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sistema. Portanto, com o item B, aqueles que se aposentarem precocemente, recebero um benefcio muito baixo. Veja Frmula do Fator Previdencirio Conclumos, considerando todos os pontos tratados que o Fator Previdencirio ir sim, proporcionar maior equilbrio ao sistema, porm ele promover sem dvida alguma, a reduo do benefcio no futuro. Assim, a Previdncia Social atender a populao mais carente, que no pequena no pas, provavelmente com um benefcio mximo de 5 salrios mnimos. Ou seja, se voc no cuidar da sua vida financeira futura, no o governo que far isto para voc. Pense nisto. 7) A Frmula do Fator Previdencirio A equivalncia entre a contribuio o benefcio, alcanada mediante a nova frmula de clculo do salrio de benefcios que mostrada abaixo. Observe que ela considera praticamente toda a vida laborativa do trabalhador e no mais apenas os ltimos anos. Sb = M x f Onde : Sb = salrio de benefcio; M = mdia dos 80% maiores salrios de contribuio do segurado durante todo seu tempo de contribuio, corrigidos monetariamente (a partir de jul/94); f = fator previdencirio J o equilbrio entre tempo de contribuio e tempo de recebimento viabilizado pelo Fator Previdencirio propriamente dito, que definido a seguir:

Onde: f = fator previdencirio; Tc = tempo de contribuio de cada segurado; a = alquota de contribuio do segurado; Es = expectativa de sobrevida do segurado na data da aposentadoria; Id = idade do segurado na data da aposentadoria Esta frmula pode parecer ser complicada, mas na realidade, o raciocnio de fcil entendimento quando desmembramos em (I) e (II) os termos da equao. O Termo (I) garante que haver coerncia entre o perodo de contribuio e a esperana de vida no momento da aposentadoria, pois aquele que contribuir por pouco tempo e tiver uma elevada esperana de sobrevida, ter a relao (Tc x a)/Es baixssima, e, portanto, um benefcio proporcionalmente mais baixo. O Termo (II) beneficia com um prmio os segurados que permanecem em atividade, pois quanto maior a idade de aposentadoria, maior a relao (Id+Tc x a)/100 e, portanto, maior o salrio de benefcio.

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